You are on page 1of 90

www.kinhtehoc.

net

TRNG I HC CN TH
KHOA KINH T QUN TR KINH DOANH

LUN VN TT NGHIP

LP K HOCH SN XUT KINH DOANH


NM 2009 TI X NGHIP 3 LNG THC
THC PHM VNH LONG

Gio vin hng dn:


Th.S. TH TUYT

Sinh vin thc hin:


V TH KIM PHNG
MSSV: 4053612
Lp: K ton tng hp K31

CN TH, NM 2009

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

LI CM T
Trong sut thi gian hc Trng i hc Cn Th, em c s ch bo
v ging dy nhit tnh ca qu thy c, c bit l qu thy c khoa Kinh TQun Tr Kinh Doanh truyn t cho em nhng kin thc x hi v kin thc
chuyn mn v cng qu gi. Sau thi gian thc tp ti X nghip 3 lng thc
thc phm Vnh Long, nay em c c kt qu mong i l hon thnh ti
tt nghip ca mnh, to iu kin thun li em c th vn dng nhng kin
thc hc vo thc t ti x nghip, gip em c thm nhng hiu bit v cch
lm vic bn ngoi x hi, em tin rng nhng kin thc s gip em tr nn
vng vng v t tin hn khi bc vo i.
Vi tt c lng tn knh, em xin gi n qu thy c trng i hc Cn
Th v qu thy c khoa Kinh t & Qun tr kinh doanh lng bit n su sc.
c bit, em xin chn thnh cm n c Th Tuyt tn tnh hng dn v
gip em trong sut qu trnh nghin cu em c th hon thnh ti tt
nghip ny.
Qua y em knh gi li cm n n Ban lnh o, c ch, anh ch trong x
nghip, c bit l c Ng ph gim c b phn k ton v cc c ch, anh ch
cc b phn tn tnh gip v hng dn em hon thnh ti ny.
Do kin thc cn hn hp, thi gian tm hiu cha su, chc chn bi lun
vn ca em khng trnh khi nhng thiu st. Rt mong nhn c s ng gp
ca qu thy c v Ban lnh o x nghip gip em khc phc c nhng thiu
st v khuyt im.
Mt ln na, em xin gi n qu thy c, cc c ch trong x nghip li
cm n chn thnh v li chc tt p nht.
Trn trng!
Cn Th, ngy. Thngnm 2009
Sinh vin thc hin

V Th Kim Phng

-i-

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

LI CAM OAN
Ti xin cam oan rng ti do chnh ti thc hin, cc s liu trong bi
v kt qu phn tch l hon ton trung thc. ti khng trng vi bt k ti
nghin cu khoa hc no.
Cn Th, ngythngnm 2009
Sinh vin thc hin

V Th Kim Phng

- ii -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

Nhn xt c quan thc tp

- iii -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

BN NHN XT LUN VN TT NGHIP I HC

H v tn ngi hng dn: ..........................................................................................


Hc v:............................................................................................................................
Chuyn ngnh: ...............................................................................................................
C quan cng tc: ..........................................................................................................
Tn hc vin: .................................................................................................................
M s sinh vin: .............................................................................................................
Chuyn ngnh: ...............................................................................................................
Tn ti: ......................................................................................................................
........................................................................................................................................
NI DUNG NHN XT
1. Tnh ph hp ca ti vi chuyn ngnh o to
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
2. V hnh thc
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
3. ngha khoa hc, thc tin v tnh cp thit ca ti
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
4. tin cy ca s liu v tnh hin i ca lun vn
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
5. Ni dung v cc kt qu t c (theo mc tiu nghin cu, )
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
6. Cc nhn xt khc
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
7. Kt lun (Cn ghi r mc ng hay khng ng ni dung ti v cc
yu cu chnh sa)
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
Cn th, ngy . thng . nm 2009
Ngi nhn xt

- iv -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

MC LC

CHNG 1: GII THIU ................................................................... 1
1.1. T VN NGHIN CU .............................................................. 1
1.1.1. S cn thit nghin cu ................................................................... 1
1.1.2. Cn c khoa hc v thc tin .......................................................... 2
1.2. MC TIU NGHIN CU ................................................................... 2
1.2.1. Mc tiu chung ................................................................................ 2
1.2.2. Mc tiu c th ................................................................................ 2
1.3. CU HI NGHIN CU ...................................................................... 3
1.4. PHM VI NGHIN CU...................................................................... 3
1.4.1. Khng gian ...................................................................................... 3
1.4.2. Thi gian.......................................................................................... 3
1.4.3. i tng nghin cu ...................................................................... 3
CHNG 2: PHNG PHP LUN V PHNG PHP
NGHIN CU ............................................................................................. 4
2.1. KHI QUT V K HOCH .............................................................. 4
2.1.1. Khi nim k hoch kinh doanh ...................................................... 4
2.1.2. Phn loi k hoch kinh doanh ........................................................ 4
2.1.3. Li ch ca vic lp k hoch kinh doanh ....................................... 5
2.2. NI DUNG K HOCH KINH DOANH ............................................. 6
2.2.1. M t doanh nghip ......................................................................... 7
2.2.2. M t sn phm ............................................................................... 7
2.2.3. Phn tch th trng ......................................................................... 7
2.2.4. Phn tch cnh tranh ...................................................................... 13
2.3. CNG C SWOT ................................................................................ 14
2.4. D BO ............................................................................................... 14
2.4.1. Khi nim d bo .......................................................................... 14
2.4.2. Phng php d bo ...................................................................... 15
2.5. K HOCH SN XUT ..................................................................... 15
2.6. K HOCH NHN S ....................................................................... 16
2.7. K HOCH TI CHNH .................................................................... 17
-v-

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

2.7.1. Bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin ............................ 17


2.7.2. Bo co lu chuyn tin t d kin ............................................... 17
2.7.3. Bng cn i k ton d kin ........................................................ 18
2.8. PHNG PHP NGHIN CU ........................................................ 18
2.8.1. Phng php thu thp s liu ....................................................... 18
2.8.2. Phng php phn tch s liu ...................................................... 18
CHNG 3: PHN TCH THC TRNG HOT NG

SN XUT KINH DOANH X NGHIP 3 .................................. 20


3.1. M T X NGHIP ............................................................................. 20
3.1.1. Lch s hnh thnh ......................................................................... 20
3.1.2. Chc nng, nhim v, lnh vc hot ng .................................... 20
3.1.3. Phng hng hot ng .............................................................. 21
3.3. SN PHM KINH DOANH ............................................................... 21
3.4. THC TRNG HOT NG CA X NGHIP ............................. 22
3.4.1. Kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca x nghip .................. 22
3.4.2. Tnh hnh cung ng go thnh phm ............................................. 30
3.4.3. Tnh hnh thu mua go nguyn liu ............................................... 33
CHNG 4: PHN TCH MI TRNG KINH DOANH .............. 36
4.1. TH TRNG TIU TH GO X NGHIP .................................... 36
4.1.1. Th trng xut khu .................................................................... 36
4.1.2. Th trng ni a .......................................................................... 37
4.2. CHNH SCH HN NGCH XUT KHU GO ........................... 38
4.3. DN S, IU KIN T NHIN .................................................... 40
4.4. NH HNG TP QUN, K THUT CANH TC,
GING LA, CNG NGH XAY XT N CHT LNG GO ............ 40
4.5. KHCH HNG ............................................................................................. 41
4.6. I TH CNH TRANH ............................................................................ 42

4.7. NH CUNG NG GO NGUYN LIU .......................................... 44


4.8. CNG C SWOT ................................................................................ 46
4.8.1. im mnh ................................................................................... 46
4.8.2. im yu ...................................................................................... 47
- vi -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

4.8.3. C hi ........................................................................................... 48
4.8.4. Thch thc .................................................................................... 48
CHNG 5: LP K HOCH SN XUT KINH DOANH ............ 50
5.1. D BO BN HNG NM 2009...................................................... 50
5.2. DOANH THU D KIN ..................................................................... 52
5.3. K HOCH TIP TH ......................................................................... 53
5.4. K HOCH SN XUT ..................................................................... 55
5.4.1. K hoch sn xut sn phm ........................................................ 55
5.4.2. K hoch chi ph go nguyn liu ................................................. 55
5.4.3. K hoch chi ph nhn cng trc tip ............................................ 57
5.4.4. K hoch chi ph sn xut chung ................................................... 58
5.4.5. K hoch chi ph bn hng ............................................................ 58
5.4.6. K hoch chi ph qun l doanh nghip ........................................ 59
5.4.7. K hoch gi vn hng bn ........................................................... 60
5.5. K HOCH NHN S ....................................................................... 61
5.5.1. Cc b phn chc nng trong x nghip ........................................ 61
5.5.2. Xy dng v pht trin ngun lc ................................................. 63
5.6. K HOCH TI CHNH .................................................................... 66
5.6.1. Bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin ............................ 66
5.6.2. Bng thu chi tin mt d kin ....................................................... 67
5.6.3. Bng cn i k ton d kin nm 2009 ....................................... 69
5.6.4. nh gi kt qu lp k hoch so vi nm 2008 ........................... 70
5.6.5. nh gi kt qu hot ng kinh doanh nm 2009 ....................... 72
5.7. XUT BIN PHP ...................................................................... 73
5.4.1. Bin php thu mua ......................................................................... 73
5.4.2. Bin php tng lng tiu th sn phm ....................................... 73
5.4.3. Bin php qun l sn xut............................................................ 73
5.4.4. Bin php ti chnh ........................................................................ 74
5.4.5. Bin php u t ............................................................................ 74
5.4.6. Bin php ngun nhn lc ............................................................. 75
CHNG 6: KT LUN V KIN NGH ........................................ 76
6.1. KT LUN........................................................................................... 76
- vii -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

6.2. KIN NGH .......................................................................................... 77


TI LIU THAM KHO ........................................................................... 78

- viii -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

DANH MC BNG

Bng 1: BNG PHN TCH KT QU HOT NG KINH
DOANH 2006 2008 ................................................................................. 23
Bng 2: PHN TCH CHI PH SN XUT CHUNG QUA 3 NM ........ 25
Bng 3: PHN TCH CHI PH BN HNG QUA 3 NM ...................... 25
Bng4: BNG PHN TCH CHI PH QUN L DOANH NGHIP
QUA 3 NM ............................................................................................... 27
Bng 5: BNG PHN TCH TNH HNH THC HIN CUNG NG
CHO CNG TY SO VI K HOCH ...................................................... 29
Bng 6: BNG SO SNH TNH HNH THC HIN CUNG NG
CHO CNG TY SO VI K HOCH ...................................................... 31
Bng 7: BNG PHN TCH TNH HNH THC T
THU MUA GO VI K HOCH ........................................................... 34
Bng 8: BNG THU MUA THEO HP NG ........................................ 45
Bng 9: BNG K HOCH SN LNG GO TIU TH
NM 2009 ................................................................................................... 50
Bng 10: BNG K HOCH DOANH THU D KIN NM 2009 ....... 52
Bng 11: BNG K HOCH THU TIN BN HNG NM 2009 ........ 53
Bng 12: BNG K HOCH SN XUT SN PHM NM 2009 ....... 55
Bng 13: BNG K HOCH CHI PH GO NGUYN LIU ................ 56
Bng 14: BNG K HOCH THANH TON TIN MUA GO
NGUYN LIU .......................................................................................... 57
Bng 15: BNG K HOCH CHI PH NHN CNG TRC TIP
NM 2009 X NGHIP 3 ........................................................................... 57
Bng 16: BNG K HOCH CHI PH SN XUT CHUNG
NM 2009 X NGHIP 3 .......................................................................... 58
Bng 17: BNG K HOCH CHI PH BN HNG NM 2009 .......... 59
Bng 18: BNG K HOCH CHI PH QUN L DOANH NGHIP ......
...................................................................................................................... 60
Bng19: K HOCH GI VN HNG BN .......................................... 61
Bng 20: BNG LNG TNG HP D KIN NM 2009 ................ 65
- ix -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

Bng 21: BNG BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH


D KIN NM 2009 X NGHIP 3 .......................................................... 66
Bng 22: BNG BO CO TIN MT D KIN NM 2009 ............... 68
Bng 23: BNG CN I K TON D KIN NM 2009 ................ 70
Bng 24: BNG SO SNH K HOCH NM 2009 - 2008 ................... 71
Bng 25: BNG KT QU HOT NG KINH DOANH
D KIN NM 2009 SO NM 2008 ........................................................ 72

-x-

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

TM TT NI DUNG

ti Lp k hoch kinh doanh sn phm go nm 2009 ti x nghip 3 lng
thc thc phm Vnh Long cho ci nhn chi tit v x nghip t vic phn tch
thc trng hot ng sn xut kinh doanh qua 3 nm 2006 2008 nhn din
im mnh im yu v nh gi thc trng hot ng ca x nghip trong
nhng nm qua. K n l vic phn tch mi trng v m v mi trng vi m
thng qua cc yu t v kinh t, chnh tr, iu kin t nhi n, nhn t khch hng,
i th cnh tranh, nh cung ng xc nh nhng c hi hay nhng mi e
da, thch thc t hai mi trng ny. Trn c s phn tch mi trng bn trong
v bn ngoi x nghip s c tng hp trn cng c SWOT cho cc hot ng
x nghip nhng khng ra chin lc kinh doanh bi k hoch ch lp cho thi
gian ngn hn trong nm 2009. Tip theo da vo ch tiu phn b ca cng ty
lm d bo cho lng sn phm tiu th nm 2009 t tin hnh lp cc k
hoch b phn: k hoch tip th, sn xut, nhn s, ti chnh.
Thng qua k hoch lp nh gi kt qu t c nm 2009 so vi nm
2008. Cui cng l xut cc bin php da trn cc hot ng ca x nghip,
a ra nhng kt lun v kin ngh.

- xi -

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 1

GII THIU
1.1. T VN NGHIN CU
1.1.1. S cn thit nghin cu
Nh chng ta bit, ngy 7/11/2006 Vit Nam chnh thc tr thnh thnh
vin th 150 ca T chc Thng mi th gii WTO. Vic gia nhp vo t chc
WTO m ra cho cc doanh nghip Vit Nam v vng c hi pht trin. Th
nhng, bn cnh nhng c hi, cc doanh nghip Vit Nam cng phi i mt
vi rt nhiu kh khn v th thch. C th l nhiu cng ty, tp on nc ngoi
vi th mnh v vn, k thut v cng ngh hin i xm nhp vo th trng
Vit Nam.
Mi trng kinh doanh ngy cng khc lit ang i hi cc doanh nghip
cn hot ng chuyn nghip v bi bn hn. R rng c th tn ti v vn
ln th cc doanh nghip cn phi c k hoch trong hot ng sn xut kinh
doanh ca mnh bi v nu hot ng kinh doanh khng c k hoch v mc tiu
r rng th cc doanh nghip khng th lng trc c nhng bin c c th
xy ra trong mt mi trng y bin ng nh hin nay. u ny c bit quan
trng i vi Cng ty c phn lng thc thc phm Vnh Long - Cng ty va c
phn ho nm 2007. T ch c nh nc cp vn, b l v nhng u i khc
cho hot ng kinh doanh th hin nay Cng ty phi t huy ng vn, t iu
hnh hot ng sn xut kinh doanh m khng cn s h tr t pha nh nc.
Trong 8 n v trc thuc cng ty, x nghip 3 l n v chuyn cung ng
go xut khu v tiu th ni a. Trong nhng nm gn y, tnh hnh th trng
go th gii v trong nc lun c nhng bin ng mnh v gi c, nhng bt
n trong cung cu lng thc. c bit nm 2008 gi go ni a din bin ht
sc phc tp to cn st go trong nc nhng thng u nm v gim mnh
vo nhng thng cui nm nh hng rt ln n hot ng sn xut kinh doanh
ca x nghip. Tht cht tn dng v li sut tng lin tc trong nhng thng u
nm dn n c thi im x nghip khng c vn cho hot ng sn xut
kinh doanh do ngun vn cng ty b thiu ht. T din bin nm 2008 cho thy
trong kinh doanh mi doanh nghip cn phi lp cho mnh k hoch c th cho
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

tng hot ng, tng bc i c th kp thi iu chnh, sa i khi c nhng


bin ng xy ra. Xut pht t tnh hnh trn nn em chn ti cho lun vn ca
mnh l Lp k hoch kinh doanh go nm 2009 ti x nghip 3.
1.1.2. Cn c khoa hc v thc tin
Trong thi k chuyn i cc m hnh t chc v thnh lp mi, cc doanh
nghip Vit Nam ni chung, c bit l cc doanh nghip va v nh thc
c tm quan trng ca vic lp k hoch kinh doanh. Tuy nhin, cc doanh
nghip ny cn cha ch trng n vic lp mt k hoch hon chnh theo ng
ngha ca n mang li hiu qu ti u, m thng a ra cc k hoch s si
do thiu iu kin v ngun lc, nhn s v thi gian.
Trong 3 nm trc c phn ha, mc d kinh doanh xut khu mt hng
go lun c nhng kh khn nht nh do gi c th trng trong v ngoi nc
bin ng rt phc tp, mi nm u c nhng c th ring gy nh hng n
k hoch v hiu qu kinh doanh ca n v. Nhng ban gim c v tp th
cng nhn vin x nghip lun c gng vt qua mi kh khn th thch. Nm
2007 x nghip chuyn sang hot ng theo hnh thc cng ty c phn, quy m
m rng, tnh hnh nhn s, ti chnh, sn xut u c s thay i i hi phi c
nh hng, ch trng nht qun v k hoch r rng cho hot ng kinh doanh.
Bi c k hoch c th cho tng bc i s hn ch c nhng bin ng xy ra
c nhng bin php iu chnh kp thi trong hot ng ca x nghip. Cn c
vo tnh hnh ca x nghip vic lp k hoch kinh doanh l iu cn thit.
1.2. MC TIU NGHIN CU
1.2.1. Mc tiu chung
Lp k hoch sn xut kinh doanh nm 2009 cho mt hng go. D kin
cc kt qu hot ng m x nghip c th t c trong nm 2009. Phn tch
cc yu t tc ng n hot ng kinh doanh ca x nghip.
1.2.2. Mc tiu c th
Mc tiu 1: Phn tch thc trng hot ng ca x nghip t khu thu mua
go nguyn liu, sn xut v cung ng go thnh phm ra th trng.
Mc tiu 2: Phn tch mi trng kinh doanh x nghip ang hot ng
Mc tiu 3: Xy dng k hoch b phn bao gm: k hoch tip th, sn
xut, nhn lc, ti chnh trong nm 2009
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Mc tiu 4: xut cc bin php thc hin.


1.3. CU HI NGHIN CU
Tnh hnh hot ng ca x nghip trong thi gian qua nh th no ?
Nhng yu t no nh hng n k hoch v hot ng ca x nghip ?
K hoch lp ra da trn c s no ?
C nhng bin php no cho cc hot ng ca x nghip ?
1.4. PHM VI NGHIN CU
1.4.1. Khng gian
K hoch kinh doanh bao gm: k hoch tip th, sn xut, nhn s, ti
chnh.
K hoch tip th nhm a ra cch thc, chnh sch nhm kch thch, thu
ht khch hng mua sn phm.
K hoch sn xut: xy dng cc k hoch chi ph, xc nh chi ph cn thit
cho sn xut.
K hoch nhn s: xy dng ngun lc cho cc b phn chc nng trong x
nghip
K hoch ti chnh: d ton thu chi bng tin mt cho cc hot ng ca x
nghip
1.4.2. Thi gian
K hoch kinh doanh lp cho x nghip 3 da trn ngun s liu thu thp qua
3 nm t nm 2006 n nm 2008. Kt hp vi phn tch yu t bn ngoi x
nghip trong nm 2008 v 2009 c tc ng, nh hng n hot ng x nghip.
1.4.3. i tng nghin cu
Lun vn tp trung nghin cu vic lp cc k hoch tip th, sn xut, nhn
s, ti chnh t vic phn tch cc yu t bn trong v bn ngoi x nghip

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 2

PHNG PHP LUN V PHNG PHP NGHIN CU


2.1. KHI QUT V K HOCH
2.1.1. Khi nim k hoch kinh doanh
Thng thng, khi mun vay vn hay lm th tc xin thnh lp doanh
nghip, ch doanh nghip cn phi trnh mt bn nghin cu kh thi hoc mt
bn k hoch kinh doanh c xem xt chp thun. Nn kinh t ngy cng
pht trin, u t ngy cng tng th cc doanh nghip ang hot ng cng c
nhu cu m rng, pht trin sn xut v cng c nhiu nh u t tim nng
mun tham gia th trng. dn n tng nhu cu lp k hoch kinh doanh. Hn
na, vic xy dng v trin khai thc hin k hoch kinh doanh khng ch c
quan tm bi cc nh u t m ngay c ban qun tr doanh nghip cng xem y
l mt cng c gip cho h nh hng v qun l hot ng nhm t mc tiu
doanh nghip
Khc vi mt nghin cu kh thi, k hoch kinh doanh l bn tng hp cc
ni dung cha trong cc k hoch b phn bao gm k hoch tip th, k hoch
sn xut, k hoch nhn s, k hoch ti chnh m doanh nghip d kin thc
hin.
Ni dung k hoch kinh doanh nhm m t, phn tch hin trng hot ng
bn trong doanh nghip v bn ngoi doanh nghip (mi trng kinh doanh), trn
c s a ra cc hot ng d kin cn thit trong tng lai nhm t mc
tiu k hoch ra. Vi cc phn tch v ngun lc ca doanh nghip, v mi
trng kinh doanh, v i th cnh tranh, k hoch kinh doanh s a ra cc k
hoch thc hin cng cc d bo kt qu hot ng trong khong thi gian k
hoch.
2.1.2. Phn loi k hoch kinh doanh
Tuy cc k hoch kinh doanh v c bn c cc mc chnh ging nhau,
nhng trong cc trng hp c th, chng li c mt s c im khc nhau. Do
vy, vic phn loi k hoch kinh doanh s gip ngi lp cng nh ngi c
bn k hoch kinh doanh nhn dng c vn trng tm nu trong k hoch.
C nhiu tiu thc phn loi :
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Theo thi gian: k hoch di hn, k hoch trung hn, k hoch ngn hn.
Theo mc hot ng: k hoch chin lc, k hoch chin thut, k
hoch tc nghip.
+ K hoch chin lc: hoch nh cho mt thi k di, do cc nh qun
tr cp cao xy dng, mang tnh khi qut cao v rt uyn chuyn.
+ K hoch chin thut: l kt qu trin khai k hoch chin lc, t mang
tnh tp trung hn v t uyn chuyn hn.
+ K hoch tc nghip: hoch nh chi tit cho thi gian ngn, do cc nh
qun tr iu hnh xy dng v t thay i.
Theo phm vi k hoch: k hoch tng th v k hoch b phn.
2.1.3. Li ch ca vic lp k hoch kinh doanh
Nhu cu lp k hoch kinh doanh ngy cng gia tng cho thy li ch ca
vic lp k hoch kinh doanh c nhiu ngi cng nhn. Nhng li ch khi
trin khai lp k hoch kinh doanh:
Qu trnh lp k hoch kinh doanh c ch cho vic phi hp hot ng gia
cc b phn ca doanh nghip, qu trnh ny yu cu cc thnh vin ch cht
trong doanh nghip phi phi hp vi nhau cng xem xt, nh gi v a ra
cc phng n hot ng cho doanh nghip mt cch khch quan, nghim tc v
ton din
Vic lp k hoch kinh doanh s gip doanh nghip tp trung c cc
tng v nh gi tnh kh thi ca cc c hi trin khai ca doanh nghip. Ngoi
ra, qu trnh ny cn c xem l qu trnh kim tra tnh thc t ca cc mc tiu
c ra trong cc hot ng ca doanh nghip
Bn k hoch kinh doanh sau khi hon tt c xem l cng c nhm nh
hng hot ng ca doanh nghip v k hoch c lp trn c s nh gi hin
trng ca doanh nghip, d kin cc hot ng v cc kt qu doanh nghip c
th t c trong tng lai. Ngoi ra, c th s dng k hoch kinh doanh nh
l mt cng c qun l trong qu trnh hot ng ca doanh nghip. Mt bn k
hoch kinh doanh tt s gip cho doanh nghip c ci nhn ton din, c cch
phn tch hp l, cn i cho cc vn ln cn gii quyt. Qua , c th vn
dng cc im mnh ca doanh nghip, khai thc cc im yu ca cc i th
cnh tranh, nhm nh hng doanh nghip tin ti thnh cng
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Trong qu trnh lp k hoch kinh doanh, nu tng b phn, c nhn cng


nhau ng gp, xy dng k hoch th khi trin khai thc hin, tt c s cng
hng ti mc tiu chung vi thi khn trng, hp tc t c kt qu
mong mun. C k hoch kinh doanh, vic qun l, iu hnh s hiu qu hn.
Qu trnh lp k hoch kinh doanh to c hi cho cc b phn chc nng
trong doanh nghip nhn ra cc im mnh, yu ring, pht hin cc tn ti v c
bin php gii quyt kp thi. ng thi, cc chnh sch hot ng ph hp cng
c hnh thnh v trin khai t mc tiu chung ca doanh nghip
Vi phn trnh by v hin trng v hiu qu hot ng trong tng lai ca
doanh nghip, bn k hoch kinh doanh s gip nh qun l nm r cng vic
chung v c s chun b cho vic ra quyt nh ng n v kp thi.
Khi hon tt, bn k hoch kinh doanh c s dng nh l mt cng c
truyn t thng tin ni b v trong xc nh r cc mc tiu doanh nghip cn
t, nhn dng cc i th cnh tranh, cch t chc lnh o v s dng ngun
nhn lc ca doanh nghip. Trong thc t, i khi doanh nghip khng cn vayhuy ng thm vn, hoc ch l mt n v kinh doanh nh nhng t c
hiu qu trong hot ng, k hoch kinh doanh vn c thit lp. Trong mi
trng hot ng y cnh tranh, cc nh u t khng cn xem kinh doanh l
mt vic lm may ri v mt bn k hoch kinh doanh ng tin cy c th gip
h t c thnh cng.
Bn k hoch kinh doanh sau khi hon tt l c s cho cng tc hoch nh
ti chnh ca doanh nghip
2.2. NI DUNG K HOCH KINH DOANH
K hoch kinh doanh c th c thit lp cho nhiu mc ch khc nhau,
nhiu tnh hung doanh nghip khc nhau. Tuy vy, hu ht k hoch kinh doanh
u cp n cc ni dung ch yu tng t nhau. im khc bit gia chng
l s iu chnh v mc chi tit ca mi mc ty theo tm quan trng ca
chng i vi i tng c
Ni dung du tin c trnh by bao gm cc m t v phn tch v doanh
nghip, sn phm v th trng. Qua , ngi c c th hiu r v doanh
nghip, v c im khch hng v nhu cu ca h, v sn phm m doanh
nghip v cc i th cnh tranh ang p ng, ng thi cn bit c ton
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

cnh v mi trng kinh doanh v nhng xu th thay i ang din ra. Ni dung
tip theo l phn trng tm ca k hoch kinh doanh. N bao gm mc tiu
doanh nghip, chin lc chung v phng cch cng vi cc hot ng chc
nng c th m doanh nghip d kin s trin khai thc hin t mc tiu
2.2.1. M t doanh nghip
Tn cng ty, ngy thnh lp, tn ch doanh nghip, lnh vc hot ng. V
tr ca doanh nghip i vi ngnh, doanh nghip ang giai on pht trin
no, hot ng trong bao lu. Tnh trng hot ng c n nh khng? Doanh thu
v li nhun hin ti? so vi i th cnh tranh nh th no? C nhng thay i
g so vi trc. M t qu trnh hnh thnh v pht trin ca doanh nghip, kt
qu hot ng trong nhng nm qua, sn phm chnh, cc bin c quan trng v
gii php vt qua
Cc yu t thnh cng: nhn dng loi hnh hot ng hoc ngnh ngh ca
doanh nghip v th trng mc tiu. Trnh by cc im c bn v mc tiu ca
doanh nghip, m t cc c im chnh, ghi nhn cc khc bit c ngha so vi
cc i th cnh tranh. a ra pht tho nhanh v trin vng pht trin ca doanh
nghip, chi tit cc mc tiu c th ca doanh nghip, bn nhim v hoc phng
chm kinh doanh ca doanh nghip
Nu cc yu t then cht gip doanh nghip thnh cng, nu cc yu t c
tnh khc bit, yu t gip doanh nghip thnh cng cho ti ngy nay. Sn phm
thnh cng nht? ti sao?V cc yu t thnh cng c tip tc pht huy tc
dng trong tng lai khng
2.2.2. M t sn phm
M t khi qut v sn phm ca doanh nghip. Sau trnh by chi tit
hn v thuc tnh, cc c trng ring bit ca sn phm c xem l quan trng
i vi ngi mua hoc nhng khc bit ca sn phm so vi i th cnh tranh.
Cc li ch m ngi mua nhn c t sn phm v nhu cu m sn phm
p ng bao gm li ch trc tip v gin tip.
2.2.3. Phn tch th trng
2.2.3.1. Th trng mc tiu
L phn th trng m trong ang hoc s din ra cc qu trnh kinh
doanh m cng ty c k hoch khai thc trong thi gian trc mt.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Trong th trng bao gm nhiu nhm khch hng khc nhau v s thch,
thi , thu nhp, gii tnh, trnh vn ha, ngh nghip, sng nhiu vng i
phng khc nhau. kinh doanh c hiu qu, cc doanh nghip cn cn nhc,
chn la cn thn nhm khch hng trng tm, ch yu m doanh nghip c bit
hng n tn dng ti a cc tim lc sn c v cc n lc Marketing ca
mnh nhm p ng, tha mn ti a nhu cu ca khch hng tng th trng
khc nhau.
2.2.3.2. Phn khc th trng
Phn khc th trng l qu trnh phn chia ngi tiu dng thnh nhng
nhm nh trn c s nhng im khc bit v nhu cu, tnh cch hay hnh vi.
- Theo mc thu nhp
- Theo cng tiu th
- Theo a l
Vic phn khc th trng s gip doanh nghip khng cnh tranh trn lan
vi nhiu i th m phi hng n mc tiu th trng trng tm, ch lc ca
mnh
Phn khc th trng s lm cho nhm khch hng trong th trng
hon ton ng nht vi nhau hay c cng mong mun m doanh nghip c th
p ng mt cch tt nht.
Khch hng
Tp trung phn tch hai mt: dng mt hay nhiu yu t v gii tnh,
tui, ngh nghip, thu nhp phn khc th trng ra thnh nhiu nhm
khch hng. Tin hnh thu thp thng tin theo cc nhm khch hng ny v nhu
cu, s thch, lng trung thnh, cc mi quan tm v sn phm, gi c, phn phi
v chiu th. Nhng phn tch ny gip xc nh vic nh v sn phm hp l
cha, th trng cn phn khc tim nng no m doanh nghip c th tham gia
khng.
nh gi kh nng mc c ca khch hng, kh nng mc c ca khch
hng cao lm doanh nghip phi tn nhiu chi ph duy tr mi quan h vi
khch hng nh : gim gi, tng chit khu, tng hoa hng, tng cht lng, tng
dch v hu mi, tng khuyn mi. Kh nng mc c ca khch hng cng cao
khi c cc iu kin sau y:
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

+ Lng mua ca khch hng trn tng doanh s ca doanh nghip cao
+ Chi ph chuyn i sang mua hng ca doanh nghip khc thp
+ S lng ngi mua t
+ Kh nng hi nhp ngc chiu vi cc nh cung cp khc cao
+ Mc nh hng ca doanh nghip n cht lng sn phm ngi
mua thp.

i th cnh tranh

L nhng doanh nghip kinh doanh nhng mc hng cng loi vi cng ty.
i th cnh tranh chia x th phn vi cng ty, c th vn ln nu c li th
cnh tranh cao hn. Tnh cht s cnh tranh trong ngnh tng hay gim ty theo
quy m th trng, tc tng trng ca ngnh v mc u t ca i th
cnh tranh. Cng ty phi phn tch i th cnh tranh vi cc ni dung:
+ Mc tiu tng lai: phn tch mc tiu ca i th cnh tranh nhm
gip cng ty d on i th cnh tranh c bng lng vi kt qu ti chnh v v
tr hin ti khng, kh nng i th cnh tranh thay i chin lc, sc mnh
phn ng ca i th trc nhng din bin bn ngoi, tnh cht h trng ca cc
sng kin m i th cnh tranh ra. Cc yu t ch yu iu tra lin quan n
cc mc ch ca i th cnh tranh l: cc mc ch v ti chnh, quan im
hoc gi tr v mt t chc, c cu t chc, cc h thng kim sot, cc nhn vin
qun tr nht l gim c iu hnh, s nht tr ca lnh o v hng i trong
tng lai, thnh phn hi ng qun tr, cc giao c hp ng c th hn ch
cc thay i.
+ Nhn nh: nhn nh v i th cnh tranh v chnh h v nhng
cng ty khc trong ngnh chnh xc hay khng th hin im mnh hay im yu
ca i th. bit nhn nh ca i th cnh tranh c th tr li cu hi:
i th cnh tranh nhn nh nh th no v doanh nghip ?
Danh ting ca i th cnh tranh gn lin vi cc sn phm v
chnh sch c th nh th no?
Nhng khc bit v vn ha, tn gio, dn tc c nh hng nh
th no n thi ca i th cnh tranh v s nhn thc ca h i vi cc s
kin

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

i th cnh tranh nhn nh nh th no v nhu cu i vi cc


sn phm ca h hoc xu hng pht trin khc ca ngnh trong tng lai ?
i th cnh tranh nhn nh nh th no v mc ch v kh nng
ca i th cnh tranh ca h
i th cnh tranh tin vo l tr hay kinh nghim ?
Cc doanh nghip phi xem xt n tim nng chnh yu ca i th cnh tranh,
cc u, nhc im ca h trong cc lnh vc hot ng: cc loi sn phm, h
thng phn phi, marketing v bn hng, cc hot ng tc nghip/ sn xut,
nghin cu v thit k cng ngh, gi thnh sn phm, tim lc ti chnh, t
chc, nng lc qun l, ngun lc, quan h x hi
Ngoi ra, cc doanh nghip cn tm hiu kh nng tng trng ca cc i
th cnh tranh v nh gi xem nng lc ca h gia tng hay gim xung, tim
nng v con ngi, tay ngh ca ngi lao ng v cng ngh, mc tng trng
m c th gi vng. Mt iu ht sc quan trng l kh nng i th cnh tranh
c th thch nghi vi nhng thay i, nhng din bin ca tin b cng ngh, lm
pht v s can thip ca chnh ph. S am hiu v i th cnh tranh chnh c
tm quan trng n mc n c th cho php ra th thut phn tch i th cnh
tranh.

Nh cung cp

L nhng c nhn hay cng ty cung ng nhng yu t u vo phc v cho


qu trnh sn xut kinh doanh ca cng ty nh: nh cung cp nguyn liu, nh
cung cp ti chnh, nh cung cp my mc thit b, nh cung cp lao ng
Nh cung cp c th to c hi cho cng ty khi gim gi, tng cht lng
sn phm, ng thi c th gy ra nhng nguy c cho cng ty khi tng gi, gim
cht lng sn phm, khng m bo s lng v thi gian cung cp
Cc nh cung cp to tc lc i vi cng ty, cc tc lc mnh n y mnh hay yu
ph thuc vo cc iu kin nh:
+ S lng nh cung cp
+ Kh nng chuyn i sang cc nh cung cp khc ca cng ty
+ Mc quan trng ca cng ty i vi nh cung cp
+ Mc d bit ha sn phm v dch v ca nh cung cp

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

10

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

+ Kh nng hi nhp ca nh cung cp cnh tranh trc tip vi cng


ty
+ Kh nng hi nhp ca cng ty t sn xut cc yu t u vo
Cc tc lc to bi nh cung cp c th to ra nhng c hi v nguy c vi cng
ty. V vy cn phi phn tch cc nh cung cp nhn din nhng nguy c v e
da t nh cung cp.

i th tim n

L nhng i th cnh tranh c th s tham gia th trng trong tng lai


hnh thnh nhng i th cnh tranh mi. Khi i th cnh tranh mi xut hin
s khai thc cc nng lc sn xut mi ginh ly th phn gia tng p lc cnh
tranh ngnh v lm gim li nhun ca cng ty.
S xut hin ca i th cnh tranh mi c th thng qua xut khu, lin doanh,
u t trc tip, mua li cc cng ty khc trong ngnh. Cc i th tim n tham
gia th trng ph thuc vo nhng ro cn nh:
+ Li th do sn xut trn qui m ln, a dng ha sn phm
+ Yu cu ngun ti chnh khi nhp ngnh
+ Chi ph chuyn i mt hng
+ S vng chc v n nh cc knh tiu th ca cc cng ty trong
ngnh
+ u th v gi thnh sn xut
S xut hin ca cc i th cnh tranh mi s nh hng n kinh doanh
ca doanh nghip, v vy phi phn tch cc i th tim n nh gi nhng
nguy c m h to ra cho cng ty.

Yu t kinh t

Cc nh hng ch yu v kinh t gm cc yu t nh li sut ngn hng,


giai on ca chu k kinh t, cn cn thanh ton, chnh sch ti chnh v tin t.
Cc yu t ny tng i rng nn cn chn lc nhn bit cc tc ng c th
nh hng trc tip nht i vi hot ng kinh doanh ca doanh nghip
Cc yu t kinh t c nh hng v cng ln n cc doanh nghip kinh
doanh. Tuy c nhiu s liu c th, song vic d bo kinh t khng phi l mt
khoa hc chnh xc. Mt s doanh nghip thng s dng cc m hnh d bo

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

11

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

thay v da vo s liu d bo c sn. i vi doanh nghip cha xy dng c


m hnh cng cn phi xc nh cc yu t nh hng ln nht i vi t chc
Cc kin thc kinh t s gip cc nh qun tr xc nh nhng nh hng
ca mt doanh nghip i vi nn kinh t t nc, nh hng ca cc chnh
sch kinh t ca chnh ph i vi hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Tnh
n nh v kinh t trc ht v ch yu l n nh nn ti chnh quc gia, n nh
tin t, khng ch lm pht. y l nhng vn cc doanh nghip rt quan tm
v lin quan trc tip n kt qu hot ng kinh doanh ca h.

Yu t chnh tr - lut php

Cc yu t chnh tr v php lut c nh hng ngy cng ln n hot


ng ca cc doanh nghip.Yu t chnh tr th hin s iu tit bng php lut
ca Nh nc n hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Nn kinh t th
trng, tuy mt mt c u im nh kch thch sn xut pht trin, nng ng, c
lng hng ha v dch v di do nhng mt khc li cha ng mm mng ca
khng hong, tht nghip, lm pht, cnh tranh khng l nh mnhv vy phi c
s can thip ca nh nc bng cc vn bn php lut pht huy nhng mt
tch cc v hn ch nhng mt tiu cc ca n. Doanh nghip phi tun theo cc
quy nh v thu mn, thu, cho vay, an ton, vt gi, qung co ni t nh
my v bo v mi trng. ng thi hot ng ca cc chnh ph cng c th
to ra c hi hoc nguy c.
Nhn chung, cc doanh nghip hot ng c l v iu kin x hi cho
php. Chng no x hi khng cn chp nhn cc iu kin v bi cnh thc t
nht nh, th x hi s rt li s cho php bng cch i hi chnh ph can
thip bng ch chnh sch hoc h thng php lut.
S n nh chnh tr to ra mi trng thun li i vi cc hot ng kinh
doanh. Mt chnh ph mnh v sn sng p ng nhng i hi chnh ng ca
x hi s em li lng tin v thu ht nh u t trong v ngoi nc. Trong mt
x hi n nh v chnh tr, cc nh kinh doanh c m bo an ton v u t,
quyn s hu cc ti sn ca h. S can thip nhiu hay t ca chnh ph vo nn
kinh t to ra nhng thun li hoc kh khn v c hi kinh doanh khc nhau
cho tng doanh nghip.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

12

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Nghin cu phn tch cc yu t chnh tr, c th l cc vn bn php lut


v chnh sch s gip cho doanh nghip nhn ra c hnh lang v gii hn cho
php i vi quyn t ch sn xut kinh doanh ca mnh.

Yu t vn ha - x hi

Quan im v cht lng cuc sng, o c thm m, li sng, ngh


nghip.
Trnh nhn thc, hc vn chung ca x hi.
Khuynh hng ca ngi tiu dng.
Tp qun canh tc la truyn thng ca nng dn.

Yu t cng ngh

S ra i cng ngh mi.


Tc pht minh v ng dng cng ngh mi.
Khuyn khch v ti tr ca chnh ph.
p lc v chi ph cho vic pht trin cng ngh mi.

Yu t t nhin

Cc loi ti nguyn v tr lng.


nhim mi trng.
Thiu nng lng.
S tiu ph ti nguyn thin nhin.
S quan tm ca chnh ph v cng ng n mi trng.
Nghin cu v phn tch cc yu t t nhin gip doanh nghip xy dng
mt k hoch kinh doanh va m bo tnh hiu qu v mt kinh t va m bo
khng lm cn kit cc ngun ti nguyn thin nhin v gy nhim mi trng.
2.2.4. Phn tch cnh tranh
Phn tch cnh tranh l mt qu trnh lin tc gip xc nh i th cnh
tranh v nh gi im mnh, im yu ca h. Khi bit c nhng hnh ng
ca i th cnh tranh, s gip hiu r hn v nhng sn phm v dch v nn
cho bn; nn tip th chng nh th no cho hiu qu; v nh v cng vic kinh
doanh ca doanh nghip nh th no.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

13

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

2.3. CNG C SWOT


Dng ma trn SWOT nhn din im mnh, im yu ca x nghip thng
qua mi trng bn trong x nghip, tm kim c hi v pht hin nhng mi e
da t mi trng bn ngoi.
MA TRN SWOT

Nhng c hi(O)

Nhng nguy c(T)

O1 .

T1 .

O2 .
O3 .

Lit k cc c hi
theo th t
quan trng

Lit k cc

T2 .

nguy c theo

T3 .

th t quan trng

Nhng im mnh (S)


S1.

Lit k cc

S2.

im mnh theo

S3.

th t quan trng

Nhng im yu (W)
W1.

Lit k cc im

W2.

yu theo th

W3.

t quan trng

2.4. D BO
2.4.1. Khi nim d bo
Trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh, vic a ra nhng d bo
trong tng lai khng phi l dnh cho mc ch khm ph v n trnh nhng ri
ro m l mt s chun b thng minh cho tng lai. Cc nh qun tr lun quan
tm n thi gian, khng gian, nhng yu t ca tng lai m nh hng n
vic d bo ca h.
Nh vy, d bo l khoa hc v ngh thut tin on trc cc hin tng
trong tng lai
Tnh khoa hc ca d bo chnh l vic s dng dy s liu ca cc thi k
qu kh, nhng kt qu phn tch cc nhn t nh hng n kt qu d bo
nh vic s dng nhng s liu v kt qu ny nn c c nhng dy s d bo
c th tng lai. Tuy nhin, ch p t vo cc con s d bo th kt qu d bo
thng c s sai lch v nh hng ca cc yu t kinh t bt thng trong giai

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

14

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

on d bo. V vy, d bo cn phi c thm tnh ngh thut, kinh nghim thc
t v ti phn on th d bo mi c tin cy cao.
2.4.2. Phng php d bo
Phng php d bo c s dng d bo bn hng trong nm 2009 l
phng php nh tnh, ly kin ca gim c iu hnh d on cho nhu
cu sn phm bn ra lm c s cho cc k hoch b phn
Da vo tnh hnh kinh doanh v nng lc sn xut qua 3 nm ca x nghip
d bo. Do khong cch ca cc s liu trong cc qu ca cc nm c qu ln,
tnh hnh th trng go trong nhng nm gn y lun bin i v khng n
nh nu s dng cc phng php nh lng s hc s khng ng tin cy v
khng ph hp vi tnh hnh thc t. Go l mt hng mang tnh ma v rt cao,
nu s dng phng php san bng i yu t ma v cng lm kt qu d on
chnh lch v khc xa so vi thc t.
Phng php nh lng tuy c nhc im ch quan theo kin c nhn
nhng kt qu st vi tnh hnh thc t ca x nghip. Hn na, vi cng v l
ngi iu hnh c kinh nghim lu nm trong kinh doanh lng thc v kh
nng nhn nh th trng ca ban gim c th kt qu d on s khng chnh
lch nhiu so vi thc t.
2.5. K HOCH SN XUT
K hoch sn xut bao gm k hoch tiu th, k hoch sn xut, k hoch
nguyn vt liu trc tip, k hoch chi ph nhn cng trc tip, k hoch chi ph
sn xut chung, k hoch chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip

K hoch tiu th

L c s cho tt c cc k hoch khc, nh hng hot ng, ch o qu


trnh sn xut kinh doanh, tit kim chi ph v nng cao hiu qu sn xut kinh
doanh. K hoch tiu th c lp da trn c s:
Tnh hnh tiu th cc k k ton trc.
Chnh sch gi c sn phm, kh nng m rng th trng tiu th.
Xu hng pht trin ca ngnh, lnh vc n v hot ng.
Thu nhp ngi tiu dng.
Cc chnh sch ca nh nc.
Nhng bin ng kinh t x hi.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

15

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

K hoch sn xut

Sn xut phi p ng cho nhu cu tiu th, ng thi phi m bo mc


tn kho sn phm ti thiu cn thit m bo cho qu trnh tiu thu lin tc. Mc
tn kho sn phm cui k ty thuc ch yu vo chu k sn xut, chu k sn xut
cng di mc tn kho cng ln v ngc li.

K hoch nguyn vt liu trc tip

K hoch nguyn vt liu trc tip c lp trn c s k hoch sn xut v


nh mc chi ph nguyn vt liu trc tip nhm xc nh nhu cu v lng v
gi m bo nguyn vt liu cho sn xut v k hoch thanh ton tin mua
nguyn vt liu.

K hoch chi ph nhn cng trc tip

c cn c vo k hoch sn xut, nh mc chi ph nhn cng trc tip


nhm xc nh thi gian lao ng v chi ph nhn cng cn thit m bo cho
tin trnh sn xut. Trn c s b tr, tuyn dng lao ng m bo cho
qu trnh sn xut trong k.
2.6. K HOCH NHN S
Yu t con ngi l yu t quan trng nht trong bt k mt d n kinh
doanh no, mt tng kinh doanh d c hon ho, mt chin lc kinh doanh
d c nhiu li th cnh tranh, s khng th thc hin c nu nh khng c
con ngi. Do vy, k hoch nhn s c xem l mt trong nhng k hoch
quan trng ca doanh nghip.
K hoch nhn s lin quan n hai yu t, nhu cu lao ng v ngun
cung cp lao ng. Vic lp k hoch nhn s khng ch l trch nhim ca ring
b phn no m cn c s phi hp ca cc nh qun l thuc cc b phn khc
trong doanh nghip. Mc ch ca lp k hoch ny nhm m bo c ngi
vi cc k nng ng theo yu cu ti mt thi im xc nh trong tng lai.

Thnh phn nhn s ch cht

Gii thiu nhng nhn vt ch cht, bn tm tt v qu trnh o to, cng


nh kinh nghim lm vic chng minh nng lc lm vic ca ban lnh o.
Trnh by c th k hoch phn cng, phn nhim ca cc nhn vt ch cht
trnh tnh trng cc mu thun do vt qu quyn hn sau ny.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

16

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

S t chc

Lp bng phn chia cng vic v ghi r trch nhim ca mi ngi, nu


thm mt vi thng tin v nhn s ch cht. Cn c vo yu cu cng vic b
tr ngi ch khng cn c vo ngi b tr cng vic.

K hoch xy dng v pht trin ngun nhn lc

Trnh by cc vn c th nh cc v tr cn thit, quy trnh v hnh thc


tuyn dng nhn vin, cc chnh sch nh gi, i ng, chnh sch bi dng
hun luyn v chuyn mn nghip v. Sau khi lp xong cc k hoch tip th, sn
xut, trong k hoch nhn s s thit lp danh sch tng hp ngun nhn s cn
thit t cc b phn, d kin mc lng cho tng v tr v c tnh tng chi ph
tin lng cho ton doanh nghip lm c s cho cc tnh ton ti chnh.
2.7. K HOCH TI CHNH
2.7.1. Bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin
Bo co kt qu hot ng kinh doanh l mt bo co ti chnh tng hp,
phn nh kt qu v hiu qu hot ng trong mt k k ton. Kt qu hot ng
kinh doanh c xc nh bng doanh thu tr cc khon chi ph tng xng
to nn doanh thu. Bo co kt qu kinh doanh c tng hp t doanh thu v
chi ph trong k hoch.
2.7.2. Bo co lu chuyn tin t d kin
Bo co lu chuyn tin t d kin l mt bng tng hp tin thu vo, tin
chi ra lin quan n cc hot ng ca doanh nghip trong k hoch. Mi doanh
nghip cn xc lp mt mc d tr tin mt ti thiu hp l phc v cho mi
hot ng ca doanh nghip. Trn c s cn i tin thu chi cho tng hot ng
ng thi m bo mc tin mt tn qu cn thit, doanh nghip s c k hoch
s dng vn bng tin d tha hoc c k hoch b p lng tin thiu ht
trong qu trnh hot ng. Bo co lu chuyn tin bao gm 4 phn:
Phn kh nng tin mt phn nh dng tin c c trong k, bao gm s
tin tn u k v dng tin thu vo trong k.
Phn nhu cu chi tiu phn nh dng tin chi ra trong k, bao gm chi tr
n cho nh cung cp, chi tr cho cng nhn trc tip, chi lin quan n chi ph
sn xut chung, chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

17

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Phn cn i thu chi c xc nh bng kh nng tin mt tr nhu cu chi


tiu. Nu cn i thu, chi sau khi m bo mc d tr tin mt cn thit, c th
s dng s tin ny tr n, u t.nu thiu ht phi vay mn.
Phn ti chnh phn nh s tin vay, tr n vay tng k k ton.
2.7.3. Bng cn i k ton d kin
Bng cn i k ton l mt bng tng hp s d u v cui ca 1 k k
ton ca cc loi ti khon: ti sn gm ti sn ngn hn v ti sn di hn, ngun
vn gm n phi tr v vn ch s hu. N c s dng kim tra, nh gi
s chnh xc ca vic nh khon, ghi chp s liu, v tnh hnh bin ng ca ti
sn v ngun vn.
Bng cn i k ton d kin l xc lp cc danh mc ti sn, n phi tr,
ngun vn s hu m bo v cn i vi tnh hnh hot ng sn xut kinh
doanh c d kin trong k hoch. Bng cn i k ton d kin c cn c
vo bng cn i k ton nm trc v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh,
nhng d bo thay i v ti sn, ngun vn trong k hoch.
2.8. PHNG PHP NGHIN CU
2.8.1. Phng php thu thp s liu
Phng php thu thp t tham kho cc lun vn v bo co thc tp ngn
hn ca cc sinh vin trc
Phng php phng vn - tr li: t cu hi v nhn cu tr li trc tip t
cc anh ch cc b phn ca x nghip
2.8.2. Phng php phn tch s liu

Phng php so snh: l phng php xem xt mt ch tiu phn tch

bng cch da trn vic so snh vi mt ch tiu c s.


+ Phng php s tuyt i l hiu s ca hai ch tiu: so snh gia kt
qu thc hin v k hoch v tnh hnh cung ng sn phm v tnh hnh thu mua
nguyn liu ca x nghip qua 3 nm 2006 2008. So snh tnh hnh doanh thu,
chi ph, li nhun, mua bn sn phm gia nm 2007 - 2006, 2008 2007. So
snh kt qu thc hin k hoch so vi nhng nm trc.
+ Phng php s tng i l t l phn trm (%) ca ch tiu k phn
tch so vi ch tiu gc th hin mc hon thnh hoc t l ca s chnh
lch tuyt i so vi ch tiu gc ni l tc tng trng. Bao gm t l %
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

18

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

hon thnh k hoch ca vic thu mua go nguyn liu v cung ng go thnh
phm.

Phng php d bo

D bo khi lng hng bn trong nm 2009 ly kin ca ban gim c


cng ty v tnh hnh hot ng thc t ca x nghip qua cc nm d bo bn
hng, d bo ch tiu sn lng tiu th trong k hoch

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

19

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 3

PHN TCH THC TRNG HOT NG SN XUT KINH


DOANH X NGHIP 3
3.1. M T X NGHIP
3.1.1. Lch s hnh thnh
X nghip 3 lng thc thc phm Vnh Long l mt x nghip trc thuc
cng ty c phn lng thc Vnh Long, chuyn kinh doanh, ch bin mt hng
go xut khu, mua bn lng thc ni a, cung ng go cho cng ty xut
khu. Thc hin hp ng xut khu go theo ch tiu cng ty. Khong 80 90%
doanh thu ca x nghip l do kinh doanh go xut khu, trong tng lai x
nghip s tp trung hn na vo th trng ni a nh: bp n tp th, trng
hc, cc ch u mi, khu cng nghip, doanh nghip bn s v l, h thng ca
hng lng thc.
X nghip 3 i vo hot ng t rt lu qua nhiu tn gi khc nhau, khi
u ca x nghip l mt ca hng lng thc trc thuc di quyn qun l ca
cng ty lng thc Vnh Long thuc loi hnh Nh nc. n nm 2007, x
nghip chuyn i sang hot ng theo hnh thc c phn (do cng ty lng thc
Vnh Long chuyn i sang dng cng ty c phn).
Vn phng c t ti s 544/10, ng Phan Vn Nm, khm 1, th trn
Ci Vn, Bnh Minh, Vnh Long.
3.1.2. Chc nng, nhim v, lnh vc hot ng
3.1.2.1. Chc nng
T chc thu mua, d tr, ch bin go trng, go lt. T chc sn xut, lau
bng go nguyn liu ra go thnh phm em xut khu, y thc xut khu theo
hp ng sang cc nc Chu : Philipin, Malaysia, Chu Phi. ; bn ni b v
bn cung ng cho cc doanh nghip kinh doanh mt hng lng thc trong nc.
3.1.2.2. Nhim v

Cung cp cho khch hng cc loi lng thc theo tiu chun tha

thun vi gi c cnh tranh

Ngy cng hon thin h thng t chc, o to v o to li cn b

cng nhn vin c trnh v tay ngh p ng tt yu cu nhim v


GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

20

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Khai thc cc knh thng tin v tng cng cng tc tip th m

rng th trng

Khng ngng nng cao cht lng sn phm ch trng kinh doanh cc

mt hng lng thc cht lng

a dng ha cc mt hng kinh doanh

Ci tin thng xuyn h thng cht lng

3.1.2.3. Lnh vc hot ng


Thu mua go; sn xut, ch bin cc sn phm go cc loi theo tiu chun
Vit Nam
Kinh doanh hng lng thc xut khu theo hp ng v tiu th ni a,
kinh doanh cc mt hng ph phm lng thc.
3.1.3. Phng hng hot ng
Phng hng hot ng ca x nghip 3 trong thi gian ti l a dng ho
sn phm, m rng quy m sn xut kinh doanh. T nhng hot ng chnh l
sn xut, ch bin kinh doanh go, x nghip s tng bc m rng sang kinh
doanh hng nng sn, thc phm ng thi. Duy tr thng xuyn cng tc
nghin cu, ci tin dy chuyn cng ngh sn xut ph hp vi th hiu ca
khch hng. Tng cng tip th, m rng th trng, knh phn phi hng
sn phm ca x nghip n tn tay ngi tiu dng. u t thm trang thit b
cho dy truyn sn xut, nng cao nng lc sn xut, cht lng go trong khu
ch bin lm tng gi tr v kh nng cnh tranh sn phm go trn th trng.
3.3. SN PHM KINH DOANH
Sn phm kinh doanh chnh l go cc loi : go 5% tm, go 10% tm, go
15% tm, go 20% tm, go 25% tm.

Go 5% tm l loi go do qu trnh ch bin b gy 5%( gi l tm),

cn li 95% ht go nguyn. y l loi go c cht lng, kiu ht hi thon di,


ht chc, sng ht, trong u khng b bc bng ch vi m t 14% - 15%
khng d gy v c nng sut go nguyn cao, c mi thm, c n nhiu khi
nu, c tnh mn (khng dnh v mm cm) c a chung thng xut khu
sang cc th trng kh tnh.
Go thnh phm 5% tm khng bao b khong 7.400 - 7.850 ng/kg

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

21

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Cc loi go 10% tm, 15%, 25% l go c lng tm tng ng

vi % tn go. Cc loi ny thng xut sang cc th trng cp trung v cp


thp theo hp ng do chnh ph k kt do c tnh ht go km cht lng hn,
bc bng nhiu.
3.4. THC TRNG HOT NG CA X NGHIP
3.4.1. Kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca x nghip
Qua bng kt qu hot ng kinh doanh ca x nghip trong 3 nm cho ta
thy: tng mc li nhun nm 2007 b gim ng k so vi nm 2006, c th
gim 427.654 ngn ng tng ng 101,73 %. Nguyn nhn lm cho li nhun
nm 2007 gim ng k nh vy l do doanh thu bn hng gim v chi ph hot
ng li c xu hng tng ln, ng k chi ph bn hng tng 628.880 ngn ng
tng ng 80,72%.
Rt kinh nghim cho hot ng nm 2007, ban lnh o ca x nghip
tm cc bin php trong kinh doanh hot ng ca x nghip c hiu qu hn
v n nm 2008 tng mc li nhun ca doanh nghip tng ln ng k l
523.106 ngn ng so vi nm 2007.
Nm 2008 hot ng ca x nghip c hiu qu hn nhiu so vi nm 2007
nhng nu so vi nm 2006 th t sut li nhun trn doanh thu vn cha tng,
quy m hot ng ca x nghip cha c m rng v c xu hng gim.
Doanh thu nm 2008 tng nhiu so vi cc nm trc l do s bin ng ln
trong gi c ca mt hng go, gi go th gii tng cao ko theo s tng gi
trong nc. hiu r hn v kt qu hot ng ca x nghip ta i tm hiu v
tnh hnh thc hin doanh thu, chi ph v li nhun ca x nghip qua cc nm
2006 2008.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

22

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net

Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 1: BNG SO SNH KT QU HOT NG KINH DOANH 2006 - 2008


VT: 1.000 ng
Ch tiu

2006

2007

2007/2006
S tin
%

2008

2008/2007
S tin
%

1. Doanh thu bn hng

90.886.732

75.215.994

112.402.131

-15.670.738

(17,24)

37.186.137

49,44

2. Gi vn hng lng thc

89.308.582

73.420.867

109.160.939

-15.887.715

(17,79)

35.740.072

48,68

1.578.150

1.795.127

3.241.192

216.977

13,75

1.446.065

80,55

4. Doanh thu ti chnh

4.379

3.648

13.400

-731

(16,70)

9.752

267,32

5. Chi ph ti chnh

2.512

2.535

433

23

0,92

-2.102

(82,92)

6. Li nhun ti chnh

1.867

1.113

12.967

-754

(40,41)

11.854

1.065,05

7. Chi ph bn hng

779.078

1.407.958

2.274.364

628.880

80,72

866.406

61,54

8. Chi ph qun l

382.441

396.094

839.293

13.653

3,57

443.199

111,89

9. Li nhun kinh doanh

418.498

-7.812

140.502

-426.310

(101,87)

148.314

1.898,54

1.864

520

375.312

-1.344

(72,10)

420.362

-7.292

515.814

-427.654

(101,73)

3. Li gp

10. Thu nhp khc


11. Li nhun trc thu

374.792 72.075,38
523.106

7.173,70

( Ngun: B phn ti chnh k ton x nghip 3 )

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

23

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

3.4.1.1. Tnh hnh thc hin doanh thu qua cc nm 2006 2008
T bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh qua 3 nm ca x nghip
cho thy tnh hnh doanh thu c tng v c gim c th :
+ Doanh thu bn hng lng thc nm 2007 gim 17,24% so vi nm
2006, nm 2008 tng 49,44% so vi nm 2007. Nguyn nhn lm cho doanh thu
nm 2007 gim do lng sn phm tiu th nm 2007 gim, lng sn phm bn
ra ch chim 73,27% sn lng nm 2006 trong khi gi c khng c bin ng
ln. Bc sang nm 2008 tnh hnh doanh thu tng cao l do cn st go khin
gi c hng lng thc tng cao trong khi lng tiu th nm 2008 chnh lch
khng ln so nm 2007.
+ Khon doanh thu ti chnh ca x nghip tng gim qua cc nm, nm
2007 gim 16,7%, nm 2008 tng 9,7 triu ng so vi nm 2007. Khon thu ny
c c ch bao gm thu tin li gi ti ngn hng, do ngun vn kinh doanh x
nghip tm ng t cng ty ch yu bng chuyn khon. Trong nm 2006 v 2008
khon tin hot ng ca x nghip giao dch qua ngn hng nhiu nn thu c
khon li cao hn trong nm 2007.
+ Thu nhp khc tng gim qua cc nm, nm 2007 gim 1.344 ngn ng
so vi nm 2006, thu nhp ny l do vic thu tha hng ha nn khon tng
khng ng k, nm 2008 tng gn 374.792 ngn ng so vi nm 2007. Nm
2008 c s chnh lch cao v khon doanh thu ny l do thu t vi phm hp
ng ca cc nh cung ng nguyn liu cho x nghip.
Nhn chung doanh thu ch yu ca x nghip chim t l nht cao vn l
doanh thu t bn hng, cc khon doanh thu khc vn cn hn ch v chim t l
rt nh. Hot ng bn hng ca x nghip nm 2007 gim do khi lng sn
phm tiu th gim nhng vn m bo c cht lng sn phm nn khng
lm pht sinh cc khon gim tr doanh thu. Nm 2008 doanh thu tng cao do
gi c tng, trong 2 nm 2007 v 2008 lng tiu th gim ng k so vi nm
2006. Nguyn nhn l do trong 2 nm ny tnh hnh lng thc c nhng bin
ng ln. Trong nm 2007 do tnh hnh dch bnh trn cy la lm gim sn
lng nn gy kh khn cho vic thu mua nguyn liu u vo, trong nm 2008
do st gi hng lng thc nh hng an ninh lng thc quc gia nn vic xut
khu gp nhiu kh khn do lnh ngng k hp ng xut khu.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

24

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

3.4.1.2. Tnh hnh chi ph hot ng


+ Gi vn hng lng thc tng gim qua cc nm, nm 2007 gi vn gim
17,79% so vi nm 2006, nm 2008 tng 48,68% so vi nm 2007. Nm 2007
sn lng gim nn cc khon chi ph cu thnh gi thnh go gim. n nm
2008 khon chi ph ny tng l do gi c go nguyn liu, chi ph nhn cng v
cc khon chi ph sn xut chung u tng.
-

Chi ph sn xut chung qua cc nm u tng ln ng k, nm 2007

tng 103,53% so vi nm 2006, nm 2008 tng 7,8% so vi nm 2007. C th:

Bng 2: PHN TCH CHI PH SN XUT CHUNG QUA 3 NM


VT: 1.000 ng
Ch tiu

2006

Chi ph nhin
liu
Chi ph in
nc sn xut
Chi ph than
Chi ph sa cha
my mc
Tng cng

2007

2008

2007/2006
Ch. Lch
%

2008/2007
Ch. Lch
%

1.625

1.625

271.346

495.900

516.861

224.554

82,76

20.961

4,23

9.000

57.483

80.756

48.483 538,70

28.192

74.579

77.731

46.387 164,54

3.152

4,23

308.538

627.963

676.973

319.424 103,53

49.011

7,8

23.272 40,49

( Ngun: B phn ti chnh k ton x nghip 3 )

Chi ph in nc sn xut u tng qua cc nm, nm 2007 tng

82,76% so vi nm 2006, nm 2008 tng 4,23% so vi nm 2007. Nguyn nhn


l do gi c in nc tng.

Chi ph than nm 2007 tng 538,7% so vi nm 2006, nm 2008

tng 40,49% so vi nm 2007. Nguyn nhn lm cho khon chi ph ny tng cao
l do lng go a vo gia cng qua cc nm vi s lng tng ln. Nm 2006
lng go cho gia cng 7.835 ngn tn th n nm 2007 lng gia cng 14.812
ngn tn v n nm 2008 lng go gia cng tng ln 16.181 ngn tn.

Chi ph sa cha my mc nm 2007 tng 164,54% so nm 2006, nm

2008 tng 4,23% so vi nm 2007.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

25

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

+ Chi ph bn hng nm sau u tng so vi nm trc c th nm 2007 tng


80,46% so vi nm 2006, nm 2008 tng 61,28% so vi nm 2007. Nguyn nhn
lm cho chi ph bn hng nm 2007, 2008 tng l do chi ph vn chuyn, bao b
sn phm, n gi nhn cng bc vc vo thi v chnh v chi ph bo qun tng.
Chi tit cho cc khon mc chi ph bn hng nh sau:

Bng 3: PHN TCH CHI PH BN HNG QUA 3 NM


VT: 1.000 ng
2006

2007/2006
2008/2007
Ch. lch
%
Ch. lch
%
Chi ph vn chuyn
384.218 768.296 1.333.470 384.078
99,96 565.174 73,56
Chi ph bc vc, bao b 126.861 276.950
502.122 150.089
118,31 225.172 81,30
Chi ph tip khch
16.886 12.744
42.769
-4.142
-24,53
30.025 235,60
Chi ph bo qun
1.198
3.431
28.394
2.233
186,39
24.963 727,52
Chi ph sa cha nh
1.669 45.591
4.548
43.922 2.631,64 -41.043 -90,02
Chi ph khu hao
247.000 300.000
355.000
53.000
21,46
55.000 18,33
Chi ph ngn hng
2.512
2.535
433
23
0.92
-2.102 -82,92
Chi ph khc
1.246
946
8.061
-300
-24,08
7.115 752,11
( Ngun: B phn ti chnh k ton x nghip 3)
Ch tiu

2007

2008

Nm 2007 chi ph vn chuyn tng 99,96% so vi nm 2006, nm

2008 tng 73,56%. Chi ph ny tng qua cc nm l do nh hng cc ph vn


chuyn tng theo gi xng du, mc khc trong hai nm 2007, 2008 do tnh hnh
khan him ngun nguyn liu cho sn xut x nghip phi tng cng cng tc
thu mua ngoi tnh nn phi chu thm chi ph vn chuyn.

Chi ph bao b, nhn cng bc vc cng tng ln hng nm, nm 2007

tng 118,31% so vi nm 2006, 2008 tng 81,3% so vi nm 2007. Vo ma v


chnh trong nm x nghip c thun li v cc yu t nh s lng go c
cung ng nhiu, gi c hp l, cht lng go m bo th kh khn ln nht ca
x nghip l lng cng nhn bc vc. Vo thi im rt kh tm lao ng nn
x nghip phi tng khon chi cho bc vc hoc tng gi cho nhn cng lm
ngoi gi.

Khon chi cho tip khch ca x nghip tng gim qua cc nm, nm

2007 gim 24,53% so nm 2006, nm 2008 tng 235,6% so vi nm 2007.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

26

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Chi ph cho khu hao u tng qua cc nm, nm 2007 tng 21,46% so

vi nm 2006, nm 2008 tng 18,33%. Khon chi ny tng u v n nh qua


cc nm, y l khon do x nghip trch lp u t li ti sn mi cho sn
xut. Khu hao cho ti sn x nghip vn phi trch lp nhng quyt nh c c
u t, i mi my mc thit b hay khng cn phi qua xt duyt v quyt nh
ca cng ty.

Chi ph bo qun u tng qua cc nm, nm 2007 tng 2.233 ngn

ng so vi nm 2006, nm 2008 chi ph ny tng ln rt cao tng 24.963 ngn


ng so vi nm 2007. Nguyn nhn ca vic tng khon chi ph ny l do vic
thay i bao nguyn liu theo yu cu ca khch hng. Mt khc, do nh hng
cc ph vn chuyn quc t cao v khan him phng tin nn khch hng
thng xuyn iu tu chm, thay i iu chnh lch tu vo lin tc lm tng
chi ph bo qun cho sn phm trong thi gian i tu vo ch hng.
Mt khc, nm 2007 x nghip c chuyn i sang hnh thc c phn, c
s thay i nhn s mi, s cn i trong vic hch ton cc khon chi ph cha
c hp l c nhiu khon chi ph ng l phi c hch ton tnh gi thnh
sn phm th li phi kt chuyn sang chi ph bn hng.
+ Chi ph qun l doanh nghip u tng qua cc nm c th: nm 2007 tng
3,57% so vi nm 2006, nm 2008 tng 111,89% so vi nm 2007. Nguyn nhn
chnh ca vic tng khon chi ph ny l do chi ph lng ca cn b tng c
bit trong nm 2008. T nm 2007 x nghip chuyn sang hnh thc c phn quy
m hot ng c m rng nn tng cng ngun nhn lc m bo hot
ng c hiu qu, hnh thc tnh lng cho nhn vin cng ty c phn cng c
nhiu thay i hn so vi trc. Cc khon chi ph khc c tng nhng khng
ng k, chi tit cho cc khon mc chi ph qun l x nghip nh sau:

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

27

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 4: BNG PHN TCH CHI PH QUN L DOANH NGHIP


QUA 3 NM
VT: 1.000 ng
2007/2006
Ch tiu

2006

2007

2008

Ch. Lch

Chi ph in nc

8.077

9.349

12.486

Chi ph in thoi

16.776

12.366

14.479

5.331

9.783

12.994

4.452

2.726

3.378

4.845

342.340 357.350 724.660

Chi ph hnh chnh


Chi ph sa cha
nh
Chi ph lng cn
b nhn vin

2008/2007

1.272

Ch. Lch

15,75

3.137

33,55

- 4.410 (26,29)

2.113

17,09

83,51

3.211

32,82

653

23,95

1.466

43,39

15.010

4,38

367.310 102,79
11.489 297,03

Chi ph khc

2.156

3.868

15.357

1.712

79,41

Chi php nm

5.035

42.540

11.932

Chi ph tr dn
cng c

( Ngun: B phn ti chnh k ton x nghip 3)


Chi ph in nc tng qua cc nm, nm 2007 tng 15,75% so vi nm
2006, nm 2008 tng 33,55% so vi nm 2007. Nguyn nhn chnh l do vic
tng gi in nc, tuy nhin do vic s dng cho vic qun l khng nhiu nn
gi tr tng khng ng k.
Chi lng cn b cng nhn vin nm 2007 tng 4,38% so vi nm 2006,
nm 2008 tng 102,79% so vi nm 2007. T nm 2007 tr i x nghip hot
ng theo hnh thc c phn khon lng chi tr cho cn b c tnh theo bng
lng chc danh cng vic, bc lng v cn c vo kt qu xp hng cui nm.
Ngoi ra cn c nhn cc khon tin thng nu kinh doanh c li nhun
lm khon chi ph ny tng ln ng k trong nm 2008.
Cc khon chi ph khc u tng, tr khon chi ph in thoi, tuy tng c
tng nhng t trng khng ln.
Nhn chung chi ph hot ng ca x nghip qua cc nm u tng ln do cc
yu t u vo phc v cho hot ng sn xut ca x nghip tng.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

28

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

3.4.1.3. Tnh hnh li nhun


Qua bng phn tch kt qu hot ng ca x nghip li nhun tng gim
qua cc nm, nm 2007 li nhun gim ng k gim 101,73% so vi nm
2006. Nguyn nhn lm cho li nhun nm 2007 gim l do s tng ln ca chi
ph bn hng c bit l khon tng ca chi phi vn chuyn, bc vc v bao b
cho sn phm. Nm 2008 li nhun tng rt cao so vi nm 2007 tng hn
523.106 ngn ng. Nguyn nhn chnh lm cho khon li nhun tng ln l do
pht sinh khon thu nhp khc t tin pht do vi phm hp ng ca cc nh
cung ng go cho x nghip.

Li nhun t vic bn hng lng thc u tng qua cc nm, nm

2007 tng 216.977 ngn ng tng ng 13,75% so vi nm 2006. Nm 2007


doanh thu c gim nhng tc gim t hn gi vn hng bn, nm 2008 li
nhun tng 1.446.065 ngn ng tng ng 80,55% so vi nm 2007 do gi c
tng mnh cn khi lng tiu th c tng nhng khng ln.

Li nhun ti chnh tng gim qua cc nm nhng khng ng k,

khon li nhun ny c c l do chnh lch ca vic lun chuyn ngun vn


kinh doanh t cng ty xung x nghip v t x nghip chuyn tr li cho cng ty.
Do ngun vn ny lun chuyn lin tc trong tng ngy nn li nhun ny khng
ng k, nm 2007 gim 754 ngn ng so vi nm 2006 do ngun vn t cng
ty tm ng cho x nghip mua hng t hn v vic chuyn tr vn t x nghip v
cng ty nhiu lm pht sinh khon chi ph nm 2007 cao hn trong khi doanh thu
cho ti chnh li gim. Nm 2008, do bin ng gi c hng ha cn nhiu vn
cho vic mua hng nn cng ty tm ng nhiu vn cho x nghip. Khng ging
nh nhng nm trc do yu cu vn mua hng phi nhanh chng v kp thi
nn khi thu c tin bn hng x nghip khng chuyn tr ngay cho cng ty m
gi ngn hng tin vic rt tin mua hng nn thu c khon li nhun cao
hn, nm 2008 tng 11.854 ngn ng so vi nm 2007.
Qua vic phn tch tnh hnh chung ca x nghip v doanh thu, chi ph, li
nhun cho thy cc khon mc ny tng gim qua cc nm. Nguyn nhn chnh
ca vic tng gim ny l do s tng gim ca khi lng sn phm tiu th qua
cc nm, s tng gi c sn phm u vo, u ra. thy vic tng gim sn

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

29

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

lng tiu th qua cc nm ta i xem xt tnh hnh tiu th go ca x nghip qua


3 nm.
3.4.2. Tnh hnh cung ng go thnh phm
Trong 3 nm trc, hot ng kinh doanh chnh ca x nghip ch yu l
cung ng hng cho ni b cng ty xut khu, vic bn hng cho cc doanh
nghip bn ngoi, cc ca hng, i l nh l chim t l nh trn tng sn lng
tiu th ca c nm. Theo ch tiu ca cng ty a ra mi nm x nghip s cung
ng ra bn ngoi t mc l 5.000 tn go thnh phm cc loi. Trn thc t s
lng sn phm bn ra bn ngoi ca x nghip qua cc nm khng n nh, cn
lng cung ng cho cng ty mi nm t khong 20.000 tn.
3.4.2.1. Bn ni b, xut khu, y thc xut khu
T l xut khu, bn ni b ca x nghip chim trn 80% lng sn phm
tiu th mi nm, cn li bn ti ch cho thng li, ca hng nh, l. Trn thc
t khi x nghip bn hng cho ni b hay xut khu c th ni l mt, v khi cung
ng hng cho cng ty cng dng xut khu. Xt trn phm vi ton cng ty th
khng c nh hng v mt li nhun v s b tr hiu qu hot ng, nhng
ng trn kha cnh ca x nghip 3 th s lm gim mt khon doanh thu, gim
li nhun do gi bn hng cho ni b s thp hn gi bn ra bn ngoi ti cng
mt thi im. Nm 2006 lng sn phm x nghip cung ng cho ni b v xut
khu cao. C th theo bng s liu sau:

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

30

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 5: BNG PHN TCH TNH HNH THC HIN CUNG NG


CHO CNG TY SO VI K HOCH
VT: kg
2006
Cung ng
cng ty
K hoch
mi nm

2007

2007/2006

2008

2008/2007

Ch. Lch

Ch. Lch

20.826.129 12.924.382 13.778.325

7.901.747

(37,94)

853.943

6,6

20.000.000 20.000.000 20.000.000

T l hon
thnh k

104

65

69

hoch (%)
( Ngun: b phn ti chnh k ton x nghip 3)

Lng sn phm cung ng cho cng ty tng gim qua cc nm, nm 2007
gim 7.902 tn tng ng 37,94%, nm 2008 tng 854 tn tng ng 6,6%.
So vi k hoch nm 2006 x nghip hon thnh vt mc k hoch 4% v
sn lng, nm 2007 hon thnh c 65% k hoch, nm 2008 hon thnh 69%
k hoch m cng ty a ra. Nm 2006 x nghip vn cn l thnh vin ca tng
cng ty lng thc min Nam, nn c phn b ch tiu xut khu theo hp
ng do chnh ph k kt, v c nhiu hp ng thng mi vi s lng nhiu,
tnh hnh lng thc n nh, kinh doanh lng thc thun li. Sang nm 2007
khi x nghip chuyn i sang hnh thc c phn hot ng cn gp nhiu kh
khn. Trong 2 nm ny tnh hnh kinh t th gii din bin theo hng phc tp
v mt n nh, kinh t th gii lm vo cuc suy thoi v lm pht ton cu, gi
c hng lng thc c nhiu bin ng, an ninh lng thc quc gia b e da.
Nhm m bo an ninh lng thc quc gia chnh ph c nhiu chnh sch v
hn ch xut khu nh lnh ngng xut khu, chnh sch thu xut khu tuyt
n nh gi c go trong nc lm hn ch vic xut khu go ca x nghip.
Mt khc, khi chuyn i sang cng ty c phn khng cn l thnh vin ca tng
cng ty min Nam, x nghip gp kh khn trong vic k cc hp ng xut khu

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

31

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

bi chnh sch gi c v cc iu kin k kt hp ng. Nhng nguyn nhn


trn lm cho u ra ca sn phm gim.
3.4.2.2. Bn cung ng v bn tin ngay
Nhim v kinh doanh chnh ca x nghip trc y xut khu go theo
hp ng, t ch trng th trng ni a, nn lng sn phm bn cho th trng
trong nc chim t l rt nh t 10% n 20%. S dao ng v sn lng ca
cc nm rt cao bin i theo tnh hnh ca th trng. Tnh hnh c th bng
sau:

Bng 6: BNG PHN TCH TNH HNH THC HIN CUNG NG


NGOI CNG TY V K HOCH
VT: kg
2006
Bn cung ng
v tin ngay
K hoch mi
nm

2007

2007/2006

2008

2008/2007

Ch. Lch

Ch. Lch

1.545.079

148

-2.342.746

(90)

1.044.878

2.589.957

247.211

5.000.000

5.000.000

5.000.000

20,9

51,8

4,9

T l hon
thnh k
hoch (%)
( Ngun: b phn k ton ti chnh x nghip 3)

Nm 2007 lng sn phm bn ra bn ngoi tng ln n 148% so vi nm


2006 nhng n nm 2008 li gim xung n 90%. a phn sn phm bn cung
ng c bn ti ch cho cc thng li mua i bn li, ca hng nh l, cc
doanh nghip mua hng xut khu. Mt s khch hng l bn hng mua bn lu
nm vi x nghip, s c gii thiu, mt s khc tm mua hng v gi c tng
i r hn so vi cc x nghip khc, hay v s thun tin trong vic vn chuyn.
Nhn xt chung trn sn lng kinh doanh ca x nghip th lng bn
cung ng chim t l cn thp. Sn lng bnh qun 1 thng ca x nghip bn ra

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

32

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

t 87 tn nm 2006, 215 tn nm 2007. Nm 2008 ch t mc 26 tn gim gn


3,5 ln so vi nm 2006 v 8,3 ln so vi nm 2007.
Thc t, tnh hnh cung ng ngoi cng ty ca x nghip trong ba nm v
c bn vn cha t mc ch tiu ca cng ty ra, nm 2006 x nghip ch hon
thnh c 20,9% so vi k hoch, nm 2007 hon thnh c 51,8% v nm
2008 ch t 4,9% so vi k hoch. Nguyn nhn ca vic cung ng th trng
trong nc khng t mc k hoch a ra l do sn phm kinh doanh ca x
nghip cha ph hp vi nhu cu mua hng ca ngi tiu dng. Mt khc, t
nm 2008 tr v trc th trng v trng tm kinh doanh ca x nghip l lnh
vc xut khu nn cha ch trng nhiu th trng ni a. i vi th trng
xut khu nhm mt hng kinh doanh ca x nghip rt ph hp v t yu cu
khch hng nhp khu, cn th trng trong nc th vic kinh doanh mt hng
ny vn cha xut t nhu cu ca ngi tiu dng. Mt hng go tiu dng trong
nc a phn phi l loi go ng nht v ging, c tn gi cho tng loi cn
go xut khu b pha tp ca nhiu loi ging khc nhau, khng c t n gi cho
tng mt hng m ch phn loi theo phn trm tm.
Nhn chung, tnh hnh tiu th sn phm ca x nghip qua 3 nm c xu
hng gim. Sn lng tiu th hng nm ca x nghip gim v khng hon
thnh c k hoch ngoi nguyn nhn do cc yu t nu trn cn do cng tc
thu mua nguyn liu u vo cn nhiu kh khn.
3.4.3. Tnh hnh thu mua go nguyn liu
u nm x nghip cn c vo ch tiu phn b k hoch ca cng ty v
lng go cung ng trong nm lm nh hng s b cho thu mua. Trong qu
trnh hot ng da vo tnh hnh gi c th trng v nhu cu ca khch hng,
lng hng tn kho, mc xut hng cho cng ty v ma v thu hoch lm c
s chnh cho vic thu mua trong nm. Vo cc ma v chnh x nghip s tng
cng cng tc thu mua bi thng cht lng go trong ma v chnh c cht
lng v gi c u vo cng thp hn. Cn c vo khung gi ca cng ty, x
nghip nh gi mua theo tng mt hng v m bo sao cho x nghip c li.
Hng nm theo ch tiu ca cng ty phn b x nghip thu mua khong 15.000
tn n 30.000 tn go nguyn liu v go phn loi % tm phc v xut khu
v bn ni a. Ngun go nguyn liu ch yu c thu mua t cc thng li
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

33

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

trong tnh v cc tnh ln cn nh: Sc Trng, Tr Vinh, Kin Giang, Tin Giang,
An GiangGo c mua theo hp ng c s hoc tr tin ngay, mt s t mua
t ni b. Tnh hnh thc hin thu mua hng nm ca x nghip:

Bng 7: BNG PHN TCH TNH HNH THC T THU MUA


GO VI K HOCH
VT: kg
2006

Tnh hnh mua go nguyn


liu

K hoch

Thc hin

Ch. Lch

30.000.000

26.909.965

-3.095.035

% hon thnh
k hoch
89,7

2007

Tnh hnh mua go thnh


phm

K hoch

Thc hin

Ch. Lch

25.000.000

17.447.508

-7.552.492

% hon thnh
k hoch
70

2008

Tnh hnh mua go nguyn


liu

K hoch

Thc hin

Ch. Lch

35.500.000

20.852.307

-14.647.693

% hon thnh
k hoch

( Ngun: b phn ti chnh k ton x nghip3 )

Qua s liu bng 5 v tnh hnh thu mua go nguyn liu trong 3 nm v c
bn vn cha hon thnh k hoch, nm 2006 hon thnh c 89,7%, nm 2007
hon thnh c 70%, nm 2008 hon thnh 59% k hoch. Trong 2 nm 2006
v 2007 do tnh hnh dch bnh trn cy la nh vng ln v ln xon l lm
gim sn lng la cc tnh ng bng sng Cu Long, kh nng cung cp go
ca cc nh cung ng cho sn xut ca x nghip gim. Cn trong nm 2008 do
s bin ng mnh ca th trng go th gii khin gi c lng thc trong
nc tng cao, cc nh cung cp yu cu tng gi nguyn liu khng ph hp,
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

34

SVTH:V Th Kim Phng

59

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

kh nng cung cp hng ca cc nh cung ng khng kp thi cho x nghip. Mt


khc do tnh hnh khng hong ti chnh tn dng buc cc ngn hng tht cht
tn dng v tng li sut cho vay lm cho x nghip gp kh khn trong vic huy
ng ngun vn kinh doanh y mnh hot ng thu mua bi ngun vn hot
ng ca x nghip ch yu c tm ng t ngun vn i vay ca cng ty.
T vic phn tch tnh hnh doanh thu, chi ph, li nhun v thc trng mua
bn x nghip qua 3 nm cho thy vic kinh doanh ca x nghip tuy c gim
v mt khi lng sn phm tiu th nhng tnh hnh hot ng kinh doanh ang
tng bc i vo n nh v c hiu qu, iu c th hin mc li nhun
trong nm 2008. Xt cc ch tiu:
+ V ch tiu li nhun: trong nm 2006 v nm 2008 x nghip hon
thnh vt mc k hoch li nhun do cng ty ra, nm 2006 vt 120.362
ngn ng tng ng vt 40%, nm 2008 vt 3,1% so vi k hoch, ring
nm 2007 vn cha t k hoch thm ch cn l.
+ V ch tiu cung ng cho cng ty: ch c nm 2006 vt so vi k
hoch 4%, cn cc nm 2007, 2008 vic cung ng cho cng ty v bn ra bn
ngoi v c bn vn cha hon thnh k hoch.
+ V ch tiu mua vo phc v cho sn xut v c bn vn cha hon
thnh k hoch.
T ch tiu mua vo v bn ra cho thy t nm 2007 quy m kinh doanh
ca x nghip ang c xu hng thu hp dn v cha tng xng vi nng lc
sn xut hin c. Trong nm 2009, x nghip cn c nhng bin php nng cao
hot ng thu mua v y mnh lng tiu th sn phm go.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

35

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 4

PHN TCH MI TRNG KINH DOANH


Phn tch mi trng kinh doanh nhm gip x nghip thy c doanh
nghip mnh ang trc din vi nhng g t xc nh k hoch kinh doanh
c th cho ph hp. Nhng bin i ca mi trng c th gy nhng bt ng v
nhng hu qu nng n, c th em li nhng c hi v nhng mi e da cho
hot ng. V vy, cn phi nghin cu phn tch mi trng c th d on
nhng kh nng c th xy ra c cc bin php ng ph kp thi.
4.1. TH TRNG TIU TH GO X NGHIP
4.1.1. Th trng xut khu
Th trng truyn thng xut khu go ca cng ty c phn lng thc thc
phm Vnh Long ni chung v x nghip 3 ni ring lu nay ch yu l th trng
Chu : Malaysia, Philipin, Indonesia v Chu Phi trong th trng Chu
chim 46%, Chu Phi chim 54%. Loi go xut khu ca x nghip c t l %
tm cao 15% - 25%, go 25% thng xut sang th trng cp thp v cp trung
chim gn 70% lng go xut khu ca x nghip. Nm 2006 tng sn lng
xut sang cc th trng ny 17.546 tn chim 71,01% tng sn lng bn ra ca
x nghip, nm 2007 xut gn 13.000 tn chim t l 87% sn lng v 2008 xut
13.778 tn chim t l 98% sn lng ca nm. X nghip khng trc tip thc
hin xut khu m thng qua cng ty. Trong 10 th trng nhp khu go ln
nht ca Vit Nam nm 2008 th Phillippines vn l th trng ng ti v tr s
mt, chim gn 40% tng lng go xut khu ca Vit Nam, tng 9,3% th phn
so vi nm 2007. Trong 10 th trng c kim ngch xut khu ln nht ny th c
3 th trng bao gm Philippin, Malaysia, Cu Ba l th trng truyn thng,
chim 63,8% v gi tr v 54,8% v lng. 7 th trng cn li l cc th trng
thng mi (chim 18,4% v gi tr v 23,3% v lng), trong th trng chu
Phi chim ti 11,7% v gi tr v 14,5% v lng. Chu Phi l th trng d tnh
khng i hi qu kht khe v cht lng sn phm. V vy, th trng Chu Phi
l th trng c nh gi l tim nng ln trong hot ng xut khu go ca
x nghip nm 2009.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

36

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Trong nm 2009, sn lng go xut khu Vit Nam sang Philipin k


hp ng l 1,5 triu tn, th trng Chu Phi s k kt xong hp ng vo
thng 6 .Trong d kin Chu Phi s nhp khu 50% sn lng go t vit Nam
thay v nhp ca Thi Lan v n . Vic xut khu sang hai th trng ny l
iu kin tt cho x nghip trong nm 2009 bi y l hai th trng truyn thng
quen thuc. Yu cu v loi hng ca hai th trng ny ph hp vi sn phm
kinh doanh ca x nghip.
4.1.2. Th trng ni a
Th trng go trong nc lu nay ca x nghip vn tp trung cc tnh
thnh khu vc ng bng sng Cu Long. Trong nm 2006 sn lng tiu th
ni a t 1.657,5 tn chim 7,41% trong tng sn lng c nm, nm 2007 t
2.590 tn chim t l 13% lng tiu th trong nm, nm 2008 t 247 tn chim
t l 2% sn lng ca nm. Nm 2006 lng tiu th trung bnh hng thng t
138 tn/thng, nm 2007 t 216 tn/thng, 2008 t 21 tn/thng.
Kh khn cho x nghip khi tiu th sn phm th trng ni a l ro cn
v thu gi tr gia tng 5% cho mt hng go. Trong khi cc i l nh l, cc
bn hng ch u mi ch chu khon thu khon hng thng, do gi bn ra
c tnh cnh tranh hn ca x nghip. th trng ni a tuy x nghip c quan
tm nhng cha ch trng khai thc nhiu, trong thi gian qua x nghip b
qun tim nng ca th trng ni a. Khi ngun cung la go khng p ng
c nhu cu lng thc trong nc, tt yu gi lng thc s tng cao, cc
doanh nghip, thng li tranh nhau mua hng. An ninh lng thc quc gia b
e da s c s can thip ca chnh ph bng cc chnh sch hn ch xut khu
bnh n th trng trong nc. n lc hot ng xut khu ca x nghip
s b nh tru v gp tr ngi cho khu tiu th sn phm in hnh l din bin
th trng nm 2007 v 2008.
Cn st go nm 2008 do b nh hng ca th trng th gii mt phn do
s u c go trong nc. Khi gi go tng cao vo nhng thng u nm, cc t
chc, c nhn kinh doanh hng lng thc ghm hng ch gi tng ln cao hn
bn lc u vo cho sn xut ca x nghip tr nn kh khn hn bi
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

37

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

ngun thu mua chnh ca x nghip thng qua cc thng li, khng ch ng
c ngun nguyn liu buc x nghip phi mua gi cao s lm tng gi thnh
sn phm gim li nhun.
4.2. CHNH SCH HN NGCH XUT KHU GO
Go l mt hng nm trong r hng ho tnh ch s gi tiu dng (CPI)
ca Vit Nam. Hn hai nm qua, ch s gi tiu dng nhm hng lng thc,
trong c go, lun tng mnh hn so vi tc tng chung ca CPI. Chnh v
vy, hn 2 nm qua, Chnh ph p dng bin php ch tiu sn lng xut
khu go m bn cht l hn ngch iu tit sn lng go xut khu, vi
mong mun va kim sot c gi go trong nc khng qu leo thang, va
m bo an ninh lng thc quc gia.
Chnh sch hn ngch xut khu go hin nay trn l thuyt c v n gin,
ch cn u nm Chnh ph cng b hn ngch l xong, nhng thc t th kh
phin phc. Bi i km vi hn ngch sn lng go l vic xc nhn hp ng
ca hip hi lng thc Vit Nam (VFA), th tc cng nhn lng go cn trong
kho ca doanh nghip, ri thi hn giao hng v nhiu th tc hnh chnh. Thng
thng sau khi k xong hp ng xut khu x nghip mi trin khai k hoch
mua hng d tr sn xut do s hn ch v ngun vn, kho bi v nhm tit
kim cc khon chi ph bo qun. Cc th tc hnh chnh s mt nhiu thi gian
gy kh khn cho x nghip s nh hng n thi hn giao hng, c khi phi
hon giao hng lm mt uy tn vi nh nhp khu. Vic p dng hn ngch s
lm trit tiu phn no ng lc kinh doanh ca x nghip. Bi nu k hp ng
xut khu go c gi thp hn gi nh hng ca hip hi l khng c xc
nhn xut khu. Hp ng xut khu ca x nghip bao gm hai loi: xut
theo hp ng c chnh ph k kt theo ch tiu phn b ca cng ty v xut
theo hp ng thng mi. i vi hp ng thng mi iu vng mc ca x
nghip l chnh sch mc gi ti thiu.
Theo k hoch ra hn ngch xut khu nm 2009 khong 4,5 5 triu tn
go. Trong 6 thng u nm k hp ng khong 3,7 triu tn, nh vy 6
thng cui nm cn li khong 1,3 triu tn. Hip hi cho rng kh nng giao
hng trong 6 thng u nm kh m thc hin ng hp ng nn ngh gin
hp ng cho nhng thng cui nm. Hin ti, cc doanh nghip ch c k hp
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

38

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

ng cho thi hn giao t thng 7 tr ln, y c xem nh l thng bo tm


ngng k hp ng xut khu mi. Vic gin hp ng xut khu v tm ngng
k hp ng mi gy nhiu thit thi cho x nghip. Hin nay, th trng th
gii c nhu cu ln v la go, gi la go tng th li gin tin giao hng,
ngng k hp ng xut khu nh hng trc tip n x nghip, lm cho x
nghip b qua c hi kinh doanh tm kim li nhun bi t c nh nhp khu no
chp nhn t bt k hp ng trong thi im ny nhng sau thng 7 mi giao
hng v s ri ro. Rt c th khi nhu cu v la, go th gii gim xung hoc gi
go tt trong nhng thng cui nm nh xu hng nm 2008. V trn thc t,
ngay c Hip hi Lng thc Vit Nam hin cng cha nm r tnh hnh xut
khu 6 thng cui nm 2009 s ra sao m ch nhn nh nu Trung Quc tng
mua vo do hn hn trn din rng th gi la go th gii s tng, ngc li nu
n bn la ra, khng d tr th gi la go th gii s gim. Vi nhng quyt
nh ny cng ty v x nghip cn phi tp trung hn na tm kim khch hng
nhng thng cui nm, tm knh tiu th cho sn phm.
Ti cuc hp gn y vi cc b Cng thng, K hoch v u t, Ti
chnh, Ngn hng Nh nc Vit Nam bn gii php kch cu la go, tho g
kh khn cho c nng dn ln doanh nghip, B trng B Nng nghip v pht
trin nng thn ngh cc b cng kin ngh Chnh ph sa i quy ch iu
hnh xut khu go theo hng Nh nc ch quy nh tng lng la go xut
khu ti a cho tng thi im trong nm v bi b c ch Hip hi Lng thc
Vit Nam phn phi ch tiu, hn ngch cho tng doanh nghip xut khu la
go. Bi c ch, chnh sch iu hnh trong nc l hn ngch xut khu c
giao qu t so vi thc lc, kh nng cung cp ca doanh nghip. Vi kin ngh
ny trong tng lai x nghip c th k thm nhiu hp ng tng lng tiu
th.
tho g kh khn cho cc doanh nghip xut khu l ng thc Chnh ph
ban hnh chnh sch h tr 4% li sut vay u i cho cc t chc v c nhn
vay vn ngn hng sn xut kinh doanh la go v vic xem xt gii quyt vay
vt 15% vn t c. y l iu kin thun li gip x nghip c thm ngun
vn y mnh thu mua, d tr m bo ngun nguyn liu cho sn xut cung
cp go theo ng s lng v thi hn hp ng
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

39

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

R rng, cc chnh sch ca nh nc c tc ng rt ln trong hot ng


ca doanh nghip, trong hot ng kinh doanh ca mnh doanh nghip cn phi
xem xt nh hng ca nh nc c lin quan n lnh vc kinh doanh ca mnh
hot ng.
4.3. DN S, IU KIN T NHIN
ng bng sng Cu Long gm 13 tnh, thnh ph c din tch t gn
40.000 km2 chim 12% din tch c nc, t nng nghip chim 75% t t
nhin ca vng v bng 31% t nng nghip ca c nc, l vng Chu th ph
nhiu thch hp vi vic trng la, l va la ln nht c nc. Sn lng la
hng nm ca ton vng chim trn 51% sn lng c nc, chim trn 90% sn
lng xut khu go. Hng nm c nc xut khu trn di 4 triu tn go u
t ngun d tha ng bng sng Cu Long. Dn s khong 18 triu ngi
chim 21% dn s c nc, mc lng thc bnh qun u ngi cao gp 2 ln
so vi trung bnh c nc l th trng cung cp v tiu th la go y tim
nng ca x nghip.
Hin nay, nhu cu lng thc th gii v trong nc ang tng cao do dn
s ngy cng tng l iu kin thun li cho vic y mnh hot ng xut khu
v tiu th go ni a ca x nghip.
Vnh Long nm trung tm ng bng sng Cu Long l tnh c quc l 1A
chy qua tnh, c cu M Thun mi xy dng xong, cu Cn Th ang chun b
xy dng; c quc l 53, 54, 80 cng vi giao thng ng thu kh thun li
ni lin tnh trong vng v c nc to cho x nghip mt v th rt ln trong vic
phn phi, vn chuyn, mua bn hng.
4.4. NH HNG TP QUN, K THUT CANH TC, GING LA,
CNG NGH XAY XT N CHT LNG GO
L nc ng v tr th 2 th gii trong xut khu go nhng go Vit Nam
lun c gi thp, khng cnh tranh c vi go Thi Lan l do cht lng ging
khng ng nht, b pha tp. Ging la c gieo trng ch yu ch ch trng
n nng sut, kh nng khng bnh, ging la ngn ngy m b qua yu t cht

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

40

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

lng ht go. Trong khi , hin nay c th trng xut khu v ni a ngy
cng quan tm nhiu n yu t cht lng.
Tp qun canh tc ca ngi nng dn ch yu trng la 3 v 1 nm m t
xen canh lm 2 v 1 nm ci to t, hn ch s pht trin ca dch bnh trn
cy la, k thut bn phn lm ng cn theo kinh nghim cha p dng cc k
thut canh tc lm nh hng n cht lng ht go, khu tn tr v bo qun
cha tt.
Bn cnh h thng canh tc th vic chn ging gieo trng cng gp nhiu
bt cp. Ging la khng c kim nghim, khng r ngun gc kh nng
chng su bnh km vn c cc h nng dn gieo trng, cht l ng khng ph
hp vi nhu cu ngi tiu dng nhng vn tip tc canh tc
Cng ngh cho khu xay xt cng gp kh khn, do cht lng ht go
khng m bo nn a phn t l go nguyn xay xt hin ch t 30%- 40%. Gi
go xut khu Vit Nam thp l do xut khu go c t l phn trm tm cao
(15%-25%)
Hin nay, nhu cu v go trn th gii rt ln v rt a dng, mi th trng
c nhu cu ring v tng loi go, mun m rng th trng xut khu cn phi
a dng ha sn phm v tp trung vo sn xut cc loi go m th trng c
nhu cu nhiu.
4.5. KHCH HNG
Nhn t khch hng v nhu cu ca khch hng quyt nh quy m v c
cu nhu cu trn th trng ca x nghip v l yu t quan trng hng u.
Khch hng ch mua nhng th m h cn ch khng mua mi th v doanh
nghip c th cung ng. V vy, nu doanh nghip khng cung ng c ng
nhng sn phm m khch hng mun th h s tm kim nhng doanh nghip
khc m c th mang li cho h ci h cn tm.
Khch hng chnh ca x nghip l cng ty c phn lng thc thc phm
Vnh Long thng qua ch tiu phn b mua hng hng nm xut khu sang cc
nc Chu nh: Philippin, Indo, Chu Phi. Vic mua hng ca cng ty ty
thuc vo vic k hp ng xut khu vi sn lng nhiu hay t. Va l n v
qun l va l khch hng ln nn vic thanh ton tin hng thun li v m
bo hn. c tm ng trc tin hng thu mua nguyn liu sau c cn
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

41

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

tr li khi giao hng. u ra ca x nghip c bo m tiu th bi cng ty


chim t l t 70% n 90% lng tiu th hng nm.
Ngoi khch hng ln l cng ty ra x nghip cn mt s t khch hng l
doanh nghip t nhn mua bn go s v l, cng ty trch nhim hu hn, doanh
nghip xut nhp khu, tiu thng cc ch u mi. Cc khch hng ny ch
mua vi s lng nh v khng thng xuyn, nguyn nhn l do mt hng kinh
doanh ca x nghip cha ph hp vi nhu cu ca cc nhm khch hng ny.
y chnh l thch thc ln nht cho x nghip i vi vic tiu th go th
trng ni a. Mt khc, cng tc tip th bn hng trong nc cn yu km,
cha c ch trng, mng li phn phi v knh tiu th cn t, cha c chnh
sch c th trong vic kch thch v thu ht nhu cu mua hng ca nhm khch
hng ny. Cng thm cc nm trc x nghip t ch trng vo th trng ni a
m ch tp trung cho mt hng go xut khu. Sau cn st go v st gi va qua
x nghip ang tng bc ch trng vo khai thc tim nng ca th trng ni
a. Mc d cha bn c s lng nhiu cho nhm khch hng ny nhng
c u im v gi c. Thng qua nhm khch hng ny x nghip c th nm
bt tm hiu thm tm l, kh nng, thi quen kinh doanh ca cc khch hng
khc khi khai thc th trng trong nc, hn na h cn c th l nh tuyn
truyn, qung co rt c hiu qu cho x nghip trong vic tm thm khch hng
mi. Kh nng mc c ca nhm khch hng ny rt cao do mc tiu kinh doanh
ca h l tm kim s chnh lch trong gi mua v gi bn. Do x nghip phi
c chnh sch gi c hp l va gi chn khch hng va m bo thu c
li nhun.
4.6. I TH CNH TRANH
Lnh vc kinh doanh chnh ca x nghip l xut khu go, do s quan
tm n cc doanh nghip xut nhp khu, cc x nghip ch bin lng thc, cc
c s xay xt, nh my l iu cn thit, quan trng.
Go xut khu khng c tnh cht ring bit nh cc sn phm khc, d kinh
doanh, hn na nc ta l nc nng nghip s am hiu v ngnh la go c th
l iu tt yu i vi cc nh kinh doanh, s gia nhp ngnh lng thc l iu
khng my kh khn.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

42

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Nm gip ranh vi tnh Vnh Long l cc tnh Tr Vinh, Sc Trng, Tin


Giang, ng Thp, Cn Th.mi tnh u c cc x nghip ch bin lng
thc v doanh nghip xut nhp khu go hot ng lu nm. Ch tnh ring
trong tnh hin c gn 650 nh my, c s xay xt, lau bng go tp trung 3
huyn Long H, Tr n v Tam Bnh. Trc y hu ht cc doanh nghip t
nhn ch trang b h my xay xt go ch yu phc v th trng ni a th nay
cc doanh nghip ny u t cc loi my, trang b thm vo cng on cui
dy chuyn cc thit b tch tm, nh bng v phn loi phc v cho vic xut
khu go
Trn a bn tnh gn khu vc kinh doanh ca x nghip c x nghip lng
thc C Chin, x nghip lng thc Ci Cam l hai x nghip trc thuc cng ty
xut nhp khu Vnh Long, chi nhnh cng ty c phn lng thc thc phm
min Nam chuyn kinh doanh, ch bin mt hng go xut khu v tiu th ni
a. Vi s ch o v s ti tr ca cng ty xut nhp khu Vnh Long th hot
ng ca hai x nghip ng l mi quan tm cho x nghip 3 trong khu thu mua
v khu tiu th sn phm. Nng lc sn xut trung bnh ca 2 x nghip ny
khong 5 - 7 tn/gi, c trang b my mc hin i cho khu sn xut. Nm
trn ng quc l lin thng i cc tnh, thun tin c ng thy ln ng b.
C h thng kho bi d tr trn 10.000 tn go. Ngun nguyn liu u vo v
u ra n nh.
Chi nhnh cng ty c phn lng thc min Nam c thnh lp t nm
1988, lc u hot ng kinh doanh nh nhng hin nay c m rng kinh
doanh, a dng cc mt hng go xut khu v ni a. Chi nhnh khng trc tip
sn xut nhng kinh doanh thng mi mt hng go, khng c u th trong
cnh tranh gi c nhng c th mnh v ngun ti chnh, kh nng iu tit
ngun vn kinh doanh linh hot, kh nng tr hng ln, mt hng kinh doanh a
dng, mng li phn phi hng rng.
Rng hn l cc i th Tin Giang, Cn Th, Hu Giang, Sc Trng
y cng l nhng khu vc thu mua ngun nguyn liu ca x nghip 3. Cng ty
lng thc Tin Giang c n 5 x nghip ch bin nm trn a bn tnh, vi
hot ng chnh thu mua, sn xut ch bin, bo qun, d tr lng thc theo ch
tiu, nhim v cng ty giao. Xay xt, ch bin, kinh doanh lng thc, cung ng
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

43

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

cho xut khu v tiu th ni a. H thng my mc c trang b y , h


thng kho d tr trn 7000 tn hon ton c y nng lc cung cp hng cho
cng ty v cung ng ra th trng bn ngoi. Vi li th nm tnh c din tch
trng la nhiu, sn lng cao, c ngun nguyn liu ti ch, di do, chi ph
thp, u ra n nh sn sng ginh ly th trng v khch hng vi x nghip.
Ti Cn Th, cng ty lng thc sng Hu vi 4 x nghip nm cc a bn
nh: V Thanh (x nghip ch bin lng thc V Thanh), Long M (x nghip
ch bin lng thc Long M), Tr Nc (x nghip ch bin lng thc Tr
Nc), Ci Rng (x nghip ch bin lng thc Ci Rng). Vi li th thu mua
ngun nguyn liu ti ch, nm v tr trung tm cc x nghip ny ch ng hn
trong ngun nguyn liu cho sn xut, gim c mt khon chi ph trong thu
mua, lm tng p lc cnh tranh cho x nghip 3.
l thc trng cnh tranh i vi mt hng go trong nc, ngoi ra vi
mt hng xut khu cn phi chu thm s cnh tranh ca mt hng go Thi, n
, Trung Quc.
mi khu vc iu tn ti nhng nguy c tim n nh hng n hot ng
ca x nghip, s nm bt theo di thng xuyn v hot ng ca cc doanh
nghip trong ngnh v din bin ca th trng l mt trong nhng yu t gip
x nghip hn ch nhng ri ro v thit hi c th xy ra.
4.7. NH CUNG NG GO NGUYN LIU
Trong nn kinh t th trng, hot ng kinh doanh ca doanh nghip phi
c mi quan h mt thit vi cc ngun cung ng cc yu t u vo c bn nh:
nguyn liu, lao ng, vn. S lng v cht lng cc ngun cung ng c nh
hng rt ln n kh nng la chn v xc nh phng n kinh doanh ca
doanh nghip.
Qua thc trng v tnh hnh thu mua go nguyn liu cho sn xut ca x
nghip cho thy kh nng cung cp ngun nguyn liu ca cc nh cung ng rt
bp bnh v khng n nh. X nghip lu nay mua go nguyn liu thnh
phm ca cc doanh nghip trong v ngoi tnh nh: doanh nghip t nhn Thnh
Thnh (Tr n Vnh Long), cng ty trch nhim hu hn lng thc Phc
Thnh (Lp V ng Thp), cng ty trch nhim hu hn Trung An (Tht Nt
Cn Th), cng ty trch nhim hu hn Thanh Bnh (Ci B Tin Giang),
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

44

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

cng ty trch nhim hu hn Phc Lc (Sa c ng Thp), doanh nghip t


nhn Vn c Thnh (Ninh Kiu Cn Th). Cc doanh nghip ny nm cc
tnh c din tch trng la nhiu, sn lng cao, cht lng m bo v n nh.
Do ngoi tnh nn gi mua thng cao hn gi x nghip mua ti ch do c
thm khon chi ph cho vic vn chuyn.
nh gi v cht lng sn phm ca cc nh cung ng lu nay ca x
nghip c 3 nh cung ng cung cp sn phm cht lng tt t t l 100%, cht
lng hng ca cc nh cung ng u t tiu chun quy nh.
V kh nng cung cp ch c 1 nh cung ng go c kh nng cung cp sn
phm tng i nhanh, kp thi vi s lng 100 tn tr ln cho mi ln giao
hng, s cn li c kh nng cung cp tng i nhanh nhng gi c bin ng
vic cung ng chm tr
V gi c a phn cc nh cung ng k kt cung cp hng cho x nghip vi
gi c hp l nhng khi c s bin ng mnh v gi c mt s nh cung ng
u yu cu tng gi khng hp l.
V kh nng gii quyt kh khn ch c mt nh cung ng tha thun cung
cp nhanh, kp thi cn li gii quyt vn khng kp thi thiu s hp tc. S
thiu hp tc ca cc nh cung ng dn n tnh trng sn lng thu mua ca
x nghip qua hp ng vi cc nh cung ng ny ngy cng gim, c th hin
qua bng sau:

Bng 8: BNG THU MUA THEO HP NG


VT: kg
2006
Mua theo
hp ng

18.640.159

Tng
lng mua

26.909.965

% so tng
lng mua

69,3

2007

2007\2006

2008

6.645.780

Ch. lch

31

1.832.680 - 11.994.379

20.937.010 20.852.307

8,8

2008\2007
Ch. lch

(64,35) - 4.813.100

(72,42)

( Ngun: B phn ti chnh k ton x nghip 3)


GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

45

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Qua bng cho thy nm 2006 lng sn phm mua theo hp ng chim
69,3% tng lng thu mua th n nm 2007 gim so vi 2006 l 64,35% chim
31% tng lng mua vo, n nm 2008 gim n mc ng k ch cn 8,8% so
vi tng lng thu mua v gim n 72,42% so vi nm 2007. Vic gim sn
lng thu mua lm nh hng n hot ng ca x nghip, thiu ngun
nguyn liu cho sn xut, khng c sn phm u ra cung cp cho khch hng
theo ng hp ng lm mt uy tn ca x nghip. Nm 2008 do tnh hnh gi c
lng thc tng cao nhng thng u nm cc nh cung cp ny khng thc
hin ng hp ng v s lng v thi gian giao hng gy nhiu kh khn cho
hot ng ca x nghip. Khng c ngun nguyn liu tn kho d tr nhiu nn
x nghip phi y mnh thu mua ca cc nh cung cp nh l l cc thng li,
hng so. Sn lng cung cp ca cc nh cung ng nh l ny khong vi tn
n vi chc tn cho mi ln bn hng. Kh nng v lng trung thnh ca nhm
nh cung cp ny rt thp, h khng cung cp s lng n nh v lu di m ch
cung ng khi c gi v sn sng chuyn i sang bn cc doanh nghip khc.
Thng li a phn l h kinh doanh c th t b vn mua hng nn phi thanh
ton ngay 100% tin hng. Gi c mua bin i theo th trng khng n nh,
cht lng sn phm thng khng c m bo do qua nhiu khu trung gian
b pha tp nhiu. Sn lng thu mua qua cc thng li nh ngy cng chim t l
cao, nm 2006 ch chim 30,3% th n nm 2007 tng ln 69% v n nm
2008 tng ln 91,2% trong tng lng mua ca nm.
Qua vic phn tch mi trng kinh doanh ca x nghip t yu t vi m cho
ta nhng nh gi v tnh hnh hot ng ca x nghip vi nhng im mnh v
im yu, nhng nhn nh v cc c hi v cc mi e da t mi trng v m
s c th hin trong cng c SWOT.
4.8. CNG C SWOT
4.8.1. im mnh
Th trng xut khu ca x nghip l cc th trng d tnh nn khng i
hi qu kht khe v yu cu cht lng to s thng thong trong vic thu
mua nguyn liu v tiu th sn phm u ra.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

46

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

i vi hot ng thu mua vic thanh ton cho cc nh cung cp nh l


100% tin hng to iu kin quay nhanh vng vn cho cc thng li tip tc
cung cp nguyn liu cho x nghip mt cch nhanh chng.
Vic thu mua ti ch nhiu s gim c khon chi ph vn chuyn, gim
chi ph u vo lm h gi thnh sn phm v tng li nhun kinh doanh.
Cng tc bo tr, sa cha my mc thit b k thut vn hnh c kim
tra theo qui trnh ISO 9001:2000 kp thi thng k tnh trng thc t my mc
lm c s cho cng tc u t, nng cp mt cch c hiu qu nht, gim t l
hao ht trong sn xut, tit kim chi ph.
i ng cn b k ton mnh v nghip v kh nng p ng yu cu tin
hc ha cng tc k ton. Phn ln nhn vin u c trnh chuyn mn
nht nh, thng xuyn c lun phin i tp hun cc lp o to bi dng
nghip v.
4.8.2. im yu
t nh cung cp nguyn liu s lng ln v n nh.
Ngun vn cho thu mua cn hn ch v ph thuc nhiu vo tnh hnh ti
chnh ca cng ty trong khi nhu cu vn cho vic mua hng tr tin ngay ngy
cng chim t l cao trong tng lng thu mua ca x nghip lm cho hot
ng thu mua ngy cng kh khn.
Mt hng go ca x nghip khng c tnh cht c trng, khng khc bit
so vi sn phm ca cc i th cnh tranh nn hot ng bn ra v mua vo
ngy cng chu s cnh tranh gay gt.
H thng kho d tr khai thc ht din tch nn khng th m rng kho
bi tng d tr khi vo ma v chnh.
Mng li phn phi, knh tiu th, khch hng cn t, cha khai thc ht
tim nng th trng tiu th go trn a bn v cc tnh ln cn, mt hng kinh
doanh cha tht s ph hp vi nhu cu ca ngi tiu dng ni a.
Cha ch ng c ngun go nguyn liu cung cp cho sn xut bi
cc nh cung cp go nguyn liu cho x nghip ch yu l cc thng li kinh
doanh c th, bun chuyn, cung cp hng khng n nh, go b pha tp nhiu
lm gim cht lng, gim tnh cnh tranh.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

47

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Lc lng cng nhn bc vc khng n nh, s thiu lao ng khi n cc


ma v trong nm gy kh khn cho hot ng xut nhp hng ca x nghip.
4.8.3. C hi
Nhu cu go xut khu cho nhng thng u nm tng cao so vi cng k,
gi c ang c xu hng tng nh. Cc nc chu Phi ang xem xt chuyn sang
nhp khu trc tip go Vit Nam thay v go Thi Lan, n v Indonesia do
gi c cnh tranh hn l iu kin thun li cho x nghip tng lng go xut
khu.
B Cng Thng cng vi cc b, ngnh thc hin mt s gii php cp
bch h tr cc doanh nghip tho g kh khn. C th l gip doanh nghip
tm kim th trng, trong ch trng th trng trong nc v y mnh xut
khu, xc tin thng mi theo yu cu. K hoch sa i b sung chng trnh
xc tin thng mi quc gia giai on 2006 2010 to thun li ti a cho
doanh nghip. Bn cnh , cc doanh nghip nc ngoi c mi vo kho st
giao thng ti th trng Vit Nam, qua to ra cc hp ng, n hng xut
khu.
Chnh ph ang tng cng tm kim, m rng th trng xut khu sang
cc nc Chu Phi, Trung ng
Hp ng ln xut khu cho c nm i vi Philippines, vi s lng ln
n 1,5 triu tn c bn hon tt. Hp ng ny to thun li ln cho x
nghip y nhanh tc thu mua vi gi c ngy mt ci thin.
Chnh sch h tr 4% li sut vay u i kinh doanh v vic xem xt gii
quyt vay vt 15% vn t c l iu kin x nghip tng ngun vn kinh
doanh m rng quy m, tng nng sut v sn lng tiu th go.
4.8.4. Thch thc
Thch thc t ra cho x nghip hin nay l p lc trong thu mua nguyn
liu cho sn xut, vn kho bi d tr v thi hn giao hng theo hp ng k
kt. Vi tnh hnh o t k kt cc hp ng xut khu vo nhng thng u nm
s dn n tnh trng tranh nhau mua hng y gi nguyn liu u vo ln cao s
lm tng gi vn hng bn, gim li nhun.
Vic k kt cc hp ng xut khu tiu th go cho nhng thng cui nm
tr nn kh khn vi quyt nh tm ngng k hp ng xut khu mi.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

48

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Sn phm go xut khu ca x nghip vn cha c thng hiu trn th


trng th gii. Theo cam kt khi gia nhp WTO, Vit Nam phi m ca th
trng lng thc cho cc cng ty 100% vn nc ngoi vo kinh doanh t do.
Cc doanh nghip nc ngoi c vn ln, c trnh qun l hin i, c lch s
pht trin lu i, nhiu th mnh trong vic tiu th go trn th trng th gii
s to ra s cnh tranh khng cn sc i vi cc doanh nghip kinh doanh go
trong nc.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

49

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 5

LP K HOCH SN XUT KINH DOANH


5.1. D BO BN HNG NM 2009
Theo d bo nhu cu go th gii nm 2009 vn mc cao v cc nc sn
xut go Chu : Thi Lan, Vit Nam, n tip tc l ngun cung cp go
xut khu chnh cho th gii. Tuy nhin, cuc khng hong ti chnh tin t cc
nc vn cn nhiu nh hng bt li n thng mi ton cu, tnh hnh kinh t
th gii gim st lm cho vic xut khu lng thc chu nhiu sc p v gi c
v th trng xut khu. V th, tnh hnh xut khu go ca Vit Nam nm 2009
s b nh hng bi sn lng, d tr go th gii tng v suy thoi ton cu.
Trn c s nhn nh d bo tnh hnh nm 2009, Cng ty c phn lng
thc thc phm Vnh Long nh hng nhim v nm 2009 v ra k hoch
thc hin kinh doanh mt hng go l: tip tc xc nh go l mt hng kinh
doanh ch lc, tp trung y mnh cng tc xc tin thng mi t sn lng
150.000 tn (trong xut khu 130.000 tn, ni a 20.000 tn).
Vi k hoch sn lng cho ton cng ty, cng ty s phn b cho 6 x
nghip trc thuc chuyn sn xut, ch bin go. Trong x nghip 3 c phn
b 17.000 tn bao gm cho xut khu v tiu th ni a, c th sn lng cung
ng trong tng qu nh sau:

Bng 9: K HOCH SN LNG GO TIU TH NM 2009


VT: tn
Qu

Sn lng 2008
( thc hin )

Sn lng 2009
(k hoch)

So snh
k hoch 2009/thc hin 2008
Ch. Lch

Qu I

3.100

4.000

900

29

Qu II

2.100

3.500

1.400

66,67

Qu III

4.420

5.000

580

13,12

Qu IV

4.400

4.500

100

2,27

C nm

14.020

17.000

2.980

21,25

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

50

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Theo tnh hnh kh quan xut khu nhng thng u nm 2009 lng tiu
th trong nm cho x nghip c cng ty phn b c t s tng hn 20% so
vi lng tiu th nm 2008 cho c th trng ni a v xut khu. Vi nng lc
sn xut, kh nng thu mua hin nay ca x nghip c kh nng cung ng trn
5.000 tn go thnh phm vo mi qu. Vi kho bi d tr gn 6.000 tn go
thnh phm, hai h thng dy chuyn dy chuyn xt v nh bng go t nng
sut 8 tn/gi, 1 dy chuyn u trn go trng nng sut 20 tn/gi, 1 h thng
silo cha go thnh phm vi nng sut 100 tn/gi, mt h thng sy go lin
tc 20 tn/gi, nng lc ch bin trn 30.000 tn/nm x nghip c kh nng
cung ng cho xut khu v th trng ni a theo ch tiu phn b ca cng ty.
Hai qu u nm 2008 x nghip tiu th hn 5.000 tn go thnh phm mc
d th trng ti thi im bin ng rt mnh v gi c, trong nm 2009 tnh
hnh gi c n nh v lng go xut khu cho hai qu u nm cng cao hn so
vi nm 2008 nn vic tiu th 7.500 tn go theo k hoch cng ty phn b c
th t c. Cn hai qu cui nm vic tiu th s cao hn bi hin ti t c nh
nhp khu no chu k hp ng n thng 7 giao hng v s ri ro, cng vo
khon thi gian vic m phn hp ng xut khu sang Chu Phi cng c
hon thnh cng thun li cho x nghip trong vic xut khu bi y l th
trng truyn thng v y tim nng lu nay ca x nghip.
Tnh hnh thc t trong ba thng u nm 2009 Vit Nam xut khu c
1,746 triu tn go, tng 71,3% so vi cng k nm ngoi. Gi tr xut khu go
trong 3 thng u nm t 789 triu USD, tng 76,2% so vi cng k nm ngoi.
Tnh n thi im hin nay, Vit Nam k hp ng xut khu ln ti 3,7
triu tn cho nm 2009 (c t 73% mc tiu xut khu trong nm 2009). Ti
thi im hin, nhiu doanh nghip kinh doanh lng thc ng bng sng
Cu Long ang tp trung thc hin cc hp ng xut khu go phm (15%
25% tm) v ang y mnh thu mua go do ang vo thi v chnh trong nm
( v ng xun).

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

51

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

5.2. DOANH THU D KIN

Doanh thu d kin

Khi lng tiu th c ly t d bo bn hng nm 2009. Theo mc d


bo bn hng cng vi chnh sch gi bn s tnh doanh thu d kin nm 2009.
Gi bn qu I c cn c theo tnh hnh gi c chung ca th trng v cn
i vi gi mua nguyn liu u vo. Trong qu I gi go xut khu trung bnh
giao ng 390 USD/tn n 500 USD/tn ty tng loi. Mt khc th trng xut
khu nhng thng u nm l th trng cp trung v cp thp nn loi go xut
khu ch yu l loi 15% - 25%. Theo nhn nh ca cc nh chuyn mn gi
go s c xu hng tng nh v khong 30 USD/tn 60 USD/tn, do trong
hai qu tip theo gi xut khu go cng s nhch l n. y cng l chnh sch gi
d kin m x nghip s cung ng cho cng ty trong nm. Nu gi c th trng
c bin i chnh sch gi s c iu chnh tng hoc gim.

Bng 10: BNG K HOCH DOANH THU D KIN NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Khi lng
tiu th (kg)
Gi bn
Doanh thu d
kin

Qu I

Qu II

Qu III

Qu IV

C nm

4.000.000

3.500.000

5.000.000

4.500.000

17.000.000

7,3

7,4

7,3

6,9

29.200.000

25.900.000

36.500.000

31.050.000

122.650.000

K hoch thu tin bn hng nm 2009

Chnh sch thu tin bn hng trong nm k hoch ca x nghip: doanh thu
bn hng trong qu thu 95%, 5% cn li s thu trong qu tip theo. Qu IV thu
98%, cn li 2% s c thu qu I/2009
X nghip cung ng hng cho cng ty thng c thanh ton 100% hp
ng, 5% doanh thu cn li s thu qu sau l hp ng vi cc khch hng ni
a. Thu 95% nhm m bo gim s mt cn i lng tin qu II v qu III.
Thu n ca tng qu c tnh bng cch ly doanh thu d kin trong k
hoch doanh thu nhn vi 95%, cn li 5% s thu qu tip theo.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

52

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 11: BNG K HOCH THU TIN BN HNG NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Thu n nm 2008
Thu n qu I/2009
Thu n qu II/2009
Thu n qu III/2009
Thu n qu IV/2009
Tng cng

Qu I
27.740.000
27.740.000

Qu II
1.460.000
24.605.000
26.065.000

Qu III

Qu IV

1.295.000
34.675.000
35.970.000

1.825.000
30.429.000
32.254.000

C nm
29.200.000
25.900.000
36.500.000
30.429.000
122.029.000

5.3. K HOCH TIP TH


Da vo d bo bn hng nm 2009, sn lng tiu th ca x nghip trong
nm khong 17.000 tn go thnh phm cho xut khu v tiu th ni a tng
hn 20% v mt sn lng so vi nm 2008. K hoch nm 2009 nhm to ra
mt mc tng ng k v li nhun ca x nghip so vi nm trc. ng ch
cho lng go xut khu nm nay s tp trung cc th trng truyn thng ca
x nghip, l cc th trng cp thp v cp trung vi gi c cnh tranh. Th
trng xut khu go ang tng trng mnh do nhu cu lng thc th gii
ang tng, s khng hong ti chnh, lm pht tng cao lm thay i khuynh
hng ca ngi tiu dng thay th cc sn phm t nh rau, hoa qu bng
lng thc. Mt khc, lng thc vn l nhu cu chnh, l sn phm thit yu
hng ngy ang to iu kin thun li cho hot ng kinh doanh ca x nghip.
Do hn ch v ngn sch v ngun vn nn x nghip tn dng ngun nhn lc
ca b phn kinh doanh m trch nhim v tm kim v lin h vi khch hng.
+

i vi th trng xut khu x nghip s lin kt cht ch vi cng ty

nm s lng c phn b cho tng th trng. Hnh thc theo dng xut
khu trc tip hoc y thc xut khu qua trung gian. Cc loi go xut khu l
loi t 5% - 25% tm ty theo tng hp ng k kt v c phn b vi gi
c cnh tranh. Vi s u t 9 t ca cng ty cho nh my sn xut bao b, x
nghip s lin h t v bao go vi nhiu chng loi: v bao 50kg, 25kg c cht
lng v hnh thc mu m p vi gi u i hn th trng bn ngoi va tit
kim mt khon chi ph cho bao b va lm phong ph sn phm, gim i mt
phn chi ph bn hng.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

53

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

i vi knh tiu th trong nc, x nghip khng ch tp trung vo

yu t gi c m u t hn na cho yu t cht lng ht go, knh phn phi


sn phm, cung cp go cht lng vi gi c ph hp.
Tip tc cung cp go cho cc doanh nghip bn s v l, tm thm cc
khch hng mi phn phi sn phm n ngi tiu dng thng qua cc i
l, ca hng lng thc, bp n tp th, trng hc, khu cng nghip, cc doanh
nghip trung gian.
Tham gia cc chng trnh hi ch quc t nng nghip t chc ti ng
bng sng Cu Long qun b sn phm ca x nghip n khch hng v
ngi tiu dng.
Lin h trc tip hoc bn hng qua in thoi vi khch hng. Vn gi
c s c gim c x nghip v b phn kinh doanh bn bc thng lng c
th. i vi cc khch hng mua vi s lng ln ( vi chc ngn tn tr ln) gi
c s c u i hn, thp hn gi x nghip bn trc tip ra th trng t 0,5%
n 2% ty theo tnh hnh cung cu mt hng go trn th trng, h tr cho
khch hng chi ph bc vc.
Duy tr mi quan h thn thit vi khch hng c, lp bng theo di, phn
tch v d on thi gian t hng ca cc khch hng thn thit tin hnh
cho hng trc khi khch hng lin h t hng th hin s quan tm ca x
nghip i vi khch hng.
Trong cc cuc gp g vi khch hng ch ng gii thiu nhng mt hng
go mi m x nghip tin tng rng sn phm ph hp vi nhu cu ca
khch hng trong vic kinh doanh ca h
Thu thp thng tin v s khch hng mi m x nghip s giao tip trong
tng lai thng qua cc cuc thm d bn b gii kinh doanh, t khch hng c.
i vi khch hng bun bn va v nh, cc tiu thng ti cc ch u
mi vic cho hng bng cch cho bn th mt hng ca x nghip, thanh ton
mt phn tin hng khon cn li s c thanh ton sau. y l giai on u
x nghip tng bc thit lp mi quan h mua bn lm n lu di vi khch
hng v l cch gi chn khch hng. m bo cung cp hng vi s lng v
gi c n nh.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

54

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

5.4. K HOCH SN XUT


5.4.1. K hoch sn xut sn phm
Khi lng tiu th da trn d bo bn hng nm k hoch bng 9
Chnh sch hng tn kho cui k ca x nghip bng 10% nhu cu tiu th
ca qu tip theo. Ring qu IV lng tn kho 500 tn.
Go tn u k qu I c ly t tn kho nm 2008, qu II tn cui qu I,
qu III tn cui qu II, qu IV tn cui qu III.
Go cn sn xut c tnh tng cng go theo nhu cu bao gm khi
lng tiu th v lng go tn cui k tr i lng go tn u k.

Bng 12: BNG K HOCH SN XUT SN PHM NM 2009


X NGHIP 3
VT: kg
Ch tiu
Khi lng tiu th
Go tn cui k
Tng cng
Go tn u k
Go cn sn xut

Qu I
Qu II
4.000.000 3.500.000
350.000
500.000
4.350.000 4.000.000
1.018.000
350.000
3.332.000 3.650.000

Qu III
5.000.000
450.000
5.450.000
500.000
4.950.000

Qu IV
C nm
4.500.000 17.000.000
500.000
500.000
5.000.000 18.800.000
450.000 1.018.000
4.550.000 16.482.000

5.4.2. K hoch chi ph go nguyn liu


Tn kho cui k bng 10% nhu cu go nguyn liu ca k tip theo. Ring
qu IV lng tn kho cui k l 200 tn, lng tn kho cui nm khng nn qu
nhiu do cht lng thng khng tt s tn nhiu chi ph cho vic bo qun v
ti ch. Chnh sch hng tn kho nhm m bo sn sng cung cp lng hng
khi c nhu cu.
Go cn sn xut ly t bng 12 k hoch sn xut.
nh mc nguyn liu theo nh mc k thut sn xut go xut khu ca
cng ty xy dng, t l thu hi phi t trn 97% nguyn liu a vo sn xut.
Tng go NL = go NL cn sx + go NL CK go NL K

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

55

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 13: BNG K HOCH CHI PH GO NGUYN LIU


NM 2009 X NGHIP 3
VT: kg
Ch tiu
Go cn sn xut
nh mc NL
Go NL cn sn xut
Go NL tn cui k
Tng go NL
Go NL tn u k
Go NL cn mua
n gi (1.000)
Tng tin (1.000)

Qu I
3.332.000
1,25
4.165.000
456.250
4.621.250
189.000
4.432.250
5,60
24.820.600

Qu II
3.650.000
1,25
4.562.500
618.750
5.181.250
456.250
4.725.000
5,64
26.649.000

Qu III
Qu IV
4.950.000 4.550.000
1,25
1,25
6.187.500 5.687.500
568.750
200.000
6.756.250 5.887.500
618.750
568.750
6.137.500 5.318.750
5,62
5,57
34.492.750 29.625.438

C nm
16.482.000
1,25
20.602.500
200.000
22.446.250
568.750
20.613.500
115.587.788

T vit tt:
NL: nguyn liu
CK: cui k
K: u k
SX: sn xut

K hoch thanh ton tin mua go nguyn liu

Chnh sch thanh ton tin mua hng ca x nghip l thanh ton 80% trong
qu cn li 20% s thanh ton khi thanh l xong hp ng vi nh cung cp.
Vic gia li 20% l nhm m bo nh cung cp giao hng, y cng l
chnh sch thanh ton lu nay ca x nghip. Trong qu IV l qu cui nm
thng nh cung cp s yu cu thanh ton nhiu hn nn khon thanh ton cho
qu cui l 95%. i vi cc khon thanh ton vt mc qu IV ch nn xem
xt gii quyt cho cc nh cung cp thn thit.
Khon phi tr nm 2008 ly t bng cn i k ton nm 2008
Qu I = tng tin qu I (bng 13) x 80%
Qu II = tng tin qu I (bng 13) x 20% + tng tin qu II (bng 13) x 80%

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

56

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 14: BNG K HOCH THANH TON TIN MUA GO


NGUYN LIU
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Phi tr nm 2008
Tr qu I/2009
Tr qu II/2009
Tr qu III/2009
Tr qu IV/2009
Tng cng

Qu I
329.235
19.856.480
20.185.715

Qu II
4.964.120
21.319.200
26.283.320

Qu III

Qu IV

5.329.800
27.594.200
32.924.000

6.898.550
28.144.166
35.042.716

C nm
329.235
24.820.600
26.649.000
34.492.750
28.144.166
114.435.751

5.4.3. K hoch chi ph nhn cng trc tip


Khi lng go cn sn xut ly t bng 12 k hoch sn xut
Thi gian sn xut = khi lng go x nh mc thi gian.
nh mc thi gian sn xut go c ly t bng nh mc k thut sn
xut go xut khu ca x nghip c cng ty xy dng.
i vi n gi lao ng m x nghip tr cho cng nhn l theo gi th
trng. Cn i cc khon chi ph v da vo s liu v khon chi cho nhn cng
nhng nm trc a ra mc d kin chi ph nhn cng trc tip nm 2009 ca
x nghip.

Bng 15: BNG K HOCH CHI PH NHN CNG TRC TIP


NM 2009 X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Go cn sn xut (kg)
nh mc thi gian (h/kg)
Thi gian sn xut (h)
n gi lao ng
Chi ph nhn cng

Qu I
3.332.000
0,003
9.996
5,7
56.977

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

Qu II
3.650.000
0,003
10.950
5,7
62.415

57

Qu III
4.950.000
0,003
14.850
5,7
84.645

Qu IV
4.550.000
0,003
13.650
5,7
77.805

C nm
16.482.000
49.446
5,7
281.842

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

5.4.4. K hoch chi ph sn xut chung


Cn c vo tnh hnh chi ph qua cc nm c lng khon chi ph pht
sinh trong nm 2009
Go cn sn xut ly t bng 12 k hoch sn xut sn phm.
Chi ph in nc = in cn sn xut x n gi
n gi in cho sn xut 835 /kwh trong gi bnh thng, 455 /kwh
trong gi thp im, 1.690 /kwh gi cao im. Chn mc gi trung bnh l 900
/kwh theo mc gi ny b tr thi gian sn xut sao cho trnh sn xut vo cc
gi cao im tit kim chi ph in nng.
Chi ph sa cha my bng 0,05% doanh thu trong nm c phn b 80%
qu u nm, 20% cho qu III. Vic p dng h thng qun l cht lng ISO
9001:2000 s gip x nghip gim i khon chi cho vic sa cha bi cng tc
kim tra bo tr thng xuyn gip hn ch nhng h hng.

Bng 16: BNG K HOCH CHI PH SN XUT CHUNG


NM 2009 X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Chi ph in nc sn xut
Go cn sn xut (kg)
in nng tiu tn (kwh)
in cn cho sn xut (kwh)
n gi in bnh qun
Chi ph than
Go cn sn xut (kg)
nh mc
Khi lng than cn (kg)
n gi
Chi ph sa cha my
Tng chi ph SXC

Qu I
137.945
3.332.000
0,046
153.272
0,9
15.994
3.332.000
0,006
19.992
0,8
49.060
202.999

Qu II
151.110
3.650.000
0,046
167.900
0,9
17.520
3.650.000
0,006
21.900
0,8
168.630

Qu III
204.930
4.950.000
0,046
227.700
0,9
23.760
4.950.000
0,006
29.700
0,8
12.265
240.955

Qu IV
C nm
188.370
682.355
4.550.000 16.482.000
0,046
209.300
758.172
0,9
21.840
79.114
4.550.000 16.482.000
0,006
27.300
98.892
0,8
61.325
210.210
822.794

5.4.5. K hoch chi ph bn hng


Lng go tiu th c ly t bng 9 d bo bn hng nm 2009
n gi vn chuyn c thu thp theo thng tin th trng v gi cc vn
chuyn. Thng thng chi ph ny tng gim theo gi xng du v v ma trong
nm, do vo ma v yu cu vn chuyn hng nhiu dn n mc gi tng.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

58

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

i vi chi ph bo qun do hai qu cui nm v h thu thng cht lng


go khng bng v ng xun nn tng thm khon cho chi ph bo qun
Chi ph khu hao da trch theo nm 2008 c phn b cho qu I v qu III
mi qu 50%. Do khon chi ca qu II v qu IV cao nn s khng phn b chi
ph ny cho hai qu.

Bng 17: BNG K HOCH CHI PH BN HNG NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Go tiu th (kg)
Chi ph vn chuyn
Chi ph bc vc, bao b
Chi ph bo qun
Chi ph bt bin cho 1 kg go
Tng chi ph kh bin
Chi ph tip khch
Chi ph sa cha nh
Chi ph khu hao
Chi ph khc
Tng chi ph bt bin
Tng chi ph bn hng

Qu I
4.000.000
0,1
0,0075
0,00025
0,10775
431.000
5.000
1.500
177.500
1.500
185.500
616.500

Qu II
3.500.000
0,1
0,0075
0,00025
0,10775
377.125
5.000
1.500
1.500
8.000
385.125

Qu III
5.000.000
0,1
0,0075
0,0005
0,108
540.000
5.000
1.500
177.500
1.500
185.500
725.500

Qu IV
4.500.000
0,1
0,0075
0,0005
0,108
486.000
5.000
1.500
1.500
8.000
494.000

C nm
17.000.000

1.834.125
20.000
6.000
355.000
6.000
387.000
2.221.125

5.4.6. K hoch chi ph qun l doanh nghip


Chi lng cn b da trn lng ca k hoch nhn s v cc khon cp
dng cho cn b
Cc khon chi ph qun l doanh nghip x nghip 3 hng nm u c
pht sinh. Cn c vo tnh hnh chi ph qun l thc t pht sinh qua cc nm v
nh mc chi ph qun l a ra ca cng ty c on cho cc khon chi ny
trong nm 2009.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

59

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 18: BNG K HOCH CHI PH QUN L DOANH NGHIP


NM 2009 X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu

Qu I

Chi ph nhin liu

Qu II

Qu III

Qu IV

C nm

500

500

500

500

2.000

Chi ph in nc, in
thoi, vn phng

6.000

6.000

6.000

6.000

24.000

Chi ph sa cha

1.500

1.500

1.500

1.500

6.000

Chi ph hnh chnh

1.500

1.500

1.500

1.500

6.000

210.000

210.000

210.000

210.000

840.000

5.000

5.000

5.000

5.000

20.000

224.500

224.500

224.500

224.500

898.000

Chi lng cn b, cp
dng
Chi ph khc
Tng chi ph qun l

5.4.7. K hoch gi vn hng bn


Tr gi go nguyn liu cn mua trong k c ly t bng 13 k hoch
mua nguyn vt liu
Chi ph nhn cng, sn xut chung ly t bng 15 k hoch k hoch nhn
cng v bng 16 k hoch chi ph sn xut chung.
Go tn cui k v u k c ly t bng 12 k hoch sn xut, n gi
go tn ly t bng 10 k hoch doanh thu d kin
Tr gi go thnh phm = go tn cui k (u k) x n gi
Gi vn hng lng thc = tr gi go mua vo trong k + tr gi go tn
u k - tr gi go tn cui k

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

60

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 19: K HOCH GI VN HNG BN


VT: 1.000 ng
Ch tiu
Tr gi go
NL mua Tk
Chi ph nhn
cng
Chi ph sn
xut chung
Tng chi ph
sn xut
Go tn cui
k (kg)

Qu I

Qu IV

C nm

26.649.000

34.492.750

29.625.438

115.587.788

56.977

62.415

84.645

77.805

281.842

202.999

168.630

240.955

210.210

822.794

25.080.576

26.880.045

34.818.350

29.913.453

116.692.424

350.000

500.000

450.000

500.000

7,3

7,4

7,3

6,9

2.555.000

3.700.000

3.285.000

3.450.000

1.018.000

350.000

500.000

450.000

5,199

7,30

7,40

7,30

5.292.582

2.555.000

3.700.000

3.285.000

14.832.582

27.818.158

25.735.045

35.233.350

29.748.453

118.535.006

n gi
Tr gi go TP
tn u k
Gi vn hng
lng thc

Qu III

24.820.600

n gi
Tr gi go TP
tn cui k
Go TP tn
u k (kg)

Qu II

12.990.000

5.5. K HOCH NHN S


5.5.1. Cc b phn chc nng trong x nghip

B phn kinh doanh

L b phn quan trng trong c cu t chc ca x nghip. B phn ny


iu hnh mi hot ng kinh doanh ca x nghip t khu thu mua nguyn liu,
thng lng gi c vi thng li, xc nh s lng sn phm cn sn xut n
vic tm kim khch hng v k cc hp ng tiu th go
nh gi bn cho go thnh phm v gi mua nguyn vt liu u vo
Lp cc k hoch kinh doanh v trin khai thc hin
Thit lp, giao dch trc tip vi h thng khch hng, h thng phn phi
Thc hin hot ng bn hng ti cc khch hng nhm mang li doanh thu
cho doanh nghip
Phi hp vi cc b phn lin quan nh: k ton, sn xut, kim phm
nhm cung cp sn phm cht lng v ph hp vi yu cu khch hng
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

61

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

B phn ti chnh k ton

C nhim v gip gim c qun l s dng ngun ti chnh ca x nghip.


Thc hin vic ghi chp, phn nh tnh hnh nhp, xut go nguyn liu v go
thnh phm. Phn loi cc nghip v v s kin kinh t thnh cc nhm v cc
loi khc nhau. Tng hp cc thng tin phn loi thnh cc bo co kinh
doanh lng thc v kt qu hot ng kinh doanh p ng yu cu ca gim
c trong vic ra cc quyt nh
Quan st, thu nhn v ghi chp mt cch c h thng hot ng kinh doanh
hng ngy cc nghip v kinh t pht sinh v cc s kin kinh t khc. Cn c
vo cc chng t thu, chi c lin quan n hot ng ca x nghip tin hnh
thanh ton cho nh cung ng, cc i tc kinh doanh.
Cn i ngun tin mt m bo khng d tha hoc thiu ht trong hot
ng ca x nghip
i chiu chng t v s sch m bo phn nh ng, chnh xc cc nghip
v kinh t pht sinh
Truyn t thng tin n cc b phn chc nng khc v gii thch cc thng
tin k ton cn thit cho vic ra cc quyt nh kinh doanh ring bit.
B phn sn xut
L b phn quan trng ca x nghip ph trch iu hnh, gim st quy trnh
sn xut go t khu tch mu, ch bin, lau bng n ng bao thnh phm
Sa cha, qun l thit b ti phn xng sn xut
T chc b tr, sp xp kho bi d tr
Kim tra, theo di tnh hnh nguyn liu chnh, ph dng trong sn xut

B phn kim phm


Chu trch nhim kim tra phm cht go t khu thu mua, d tr n lc

xut bn.
Kim phm xm kim tra ton b nguyn liu u vo ly mu i din
xc nh mt s ch tiu c bn nh m, ht nguyn, ch tiu cht lng
lm c s cho vic nh gi mua nguyn liu u vo. Trong qua trnh xm kim
tra phm loi b nhng bao khng t theo mu i din. So snh gia mu i
din v mu thc t, nu cc ch tiu t c trn 95% th quyt nh mua theo

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

62

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

gi ban u. Ngc li ty theo kt qu so snh th gim gi mua nguyn liu u


vo ph hp.
5.5.2. Xy dng v pht trin ngun lc
C cu t chc d kin ca x nghip
Gim c

Ph gim c sn
xut kinh doanh

B phn kinh
doanh

B phn kim
phm

Ph gim c ti
chnh k ton

B phn sn xut

B phn k ton

Theo c cu d kin mi s khng khc lm so vi c cu c bi theo c


cu ny y cc b phn p ng cho hot ng kinh doanh hin ti ca x
nghip. im khc bit ca c cu mi v c l phn chia quyn hn, m trch
thm nhim v v s lng nhn s cho cc b phn chc nng trong x nghip.
Trong nm 2009, d kin sn lng tiu th ca x nghip s tng hn 20%
so vi nm 2008. Do , s cn tuyn thm nhn vin cho b phn chc nng.
Nhng nhn vin ny s c th vic trong 3 thng sau s tin hnh k hp
ng lao ng trong 3 nm.
+ Nhn s b phn kinh doanh gm 3 ngi m trch nhim v tm
kim th trng, khch hng, xy dng knh phn phi v bn hng cho x
nghip. Tham mu cho gim c thng tin th trng, phn tch, nh gi din
bin kinh t v xu hng th trng.
+ B phn k ton: s lng 3 ngi
+ Nhn s cho b phn kim phm gm 3 ngi, so vi hin ti cn thm
tuyn 2 ngi c trnh chuyn ngnh cng ngh thc phm.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

63

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

+ B phn sn xut: 1 k s vn hnh, sa cha my mc.


Trong x nghip, cc chc nng hot ng u gp phn quan trng lm
nn hiu qu kinh doanh ca x nghip. Nm 2009, d kin s tng hn 20% v
khi lng tiu th so vi nm 2008, do sn xut s c m rng, tng
cng hn na h thng knh phn phi hng tiu th trong nc.
Gim c x nghip l ngi c quyn iu hnh cao nht, chu trch nhim
trc gim c cng ty v hot ng ca x nghip. L ngi c trnh chuyn
mn trong ngnh lng thc, c kh nng nh gi phm cht mt hng go, c
k nng giao tip, thng lng, bn bc v kh nng thuyt phc khch hng.
L ngi hot ng lu nm trong ngnh, c nhng mi quan h x hi vi
khch hng, nhng ngi c quyn quyt nh mua hng v bn hng cho x
nghip.
Ph gim c sn xut kinh doanh x nghip s ph trch nhim v b
phn kinh doanh v sn xut bao gm lun khu tip th cho mt hng kinh
doanh ca x nghip. Hin ti c cu t chc ca x nghip c chc v ny
nhng nhn vin cho b phn ny cha p ng cho vic m rng knh
tiu th ca x nghip. Nhn s cn thm cho b phn ny l 2 nhn s c kin
thc chuyn mn ngnh kinh t, nng ng, nhy bn, kh nng giao tip tt,
gip gim c v ph gim c b phn kinh doanh tm kim khch hng, m
rng knh phn phi tng sn lng tiu th theo mc tiu k hoch ra.
Ph gim c k ton ti chnh s ph trch b phn k ton v tham mu
trong kinh doanh cho gim c. Nhn s b phn ny gm ph gim c b
phn ti chnh k ton, mt nhn vin lp phiu, mt th qu. C cu t chc mi
b phn ny khng c s thay i so vi trc y. Ph gim c b phn
ny l ngi c nhiu kinh nghim trong cng tc k ton, c trnh chuyn
mn trong ngnh, c o to, cng tc nhiu lnh vc, khu vc. Am hiu su
sc tnh hnh hot ng x nghip. Ngoi cng vic lp bo co, ph gim c b
phn ny cn tr gip cho gim c x nghip trong hot ng kinh doanh ca x
nghip.
Cc b phn kim phm v b phn sn xut s chu s ch o trc tip t
gim c v cc ph gim c x nghip. mi b phn s c trng b phn
nhn nhim v v chu trch nhim trc ban lnh o x nghip. C trnh
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

64

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

chuyn mn ngnh cng ngh thc phm, kh nng hc vic nhanh chng, nm
vng nhng tiu chun c bn v phm cht ht go nhm p ng cht lng
sn phm ph hp vi yu cu ca khch hng. Nu yu cu v cht lng ca
th trng c s khai i th ban gim c x nghip s xut ln cng ty cho
nhn vin b phn ny i tp hun cc hi tho chuyn cht lng hay hc
cc kha o to v h thng cht lng nng cao trnh chuyn mn v lnh
vc ca h.
i vi tnh hnh nhn s b phn sn xut vn khng c s thay i so
vi c cu c. Nhn s cho b phn ny gm 3 nhn vin: mt th kho m trch
nhim v kim tra s lng nhp xut kho, d tr u trn xut kho ng theo
yu cu ca lnh o x nghip, theo di vic lu kho v bo co tnh hnh s
lng sn phm tn ban lnh o x nghip cn i tnh hnh c k hoch mua
bn hiu qu. Hai nhn vin k thut chuyn ph trch sa cha, iu hnh my
mc, vn hnh dy chuyn sn xut.

Tin lng d kin

- Lng c bn gim c x nghip 12 triu ng/thng


- Lng ph gim c 10 triu ng/thng
- Nhn vin cn li 3,5 triu ng/thng

Bng 20: BNG LNG TNG HP D KIN NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Chc v

S lng

Lng c bn/ thng

Gim c

12.000

144.000

Ph gim c

10.000

240.000

Nhn vin

10

3.500

420.000

Tng cng

13

25.500

804.000

C nm

Cc khon lng ph, khon cp dng

Ngoi thng lng 13, nhn vin cn c hng t 2 n 4 thng lng ty


theo kt qu hot ng sn xut kinh doanh hng nm ca x nghip.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

65

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

c xem xt c i o to, hun luyn nng cao chuyn mn nghip v


ph hp vi yu cu v nh hng pht trin ca x nghip
Nhng ngy tng ca, lm vic ngoi gi lng c hng gp i so vi
lng c bn, c cp dng khon tin n.
5.6. K HOCH TI CHNH
5.6.1. Bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin
+ Doanh thu bn hng c ly t k hoch 10 doanh thu nm trong k
hoch sn xut ca nm 2009
+ Gi vn hng bn c tng hp t 3 loi chi ph: chi ph go nguyn
liu, chi ph nhn cng trc, chi ph sn xut chung c c th trong bng k
hoch gi vn hng bn
+ Li gp = doanh thu bn hng gi vn
+ Li nhun thun = li gp chi ph bn hng chi ph qun l doanh
nghip
+ Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip c ly t k hoch
chi ph bn hng v k hoch chi ph qun l doanh nghip
+ Trong bng bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin khng c
khon thu thu nhp doanh nghip v x nghip khng trc tip ng m s c
bo co v cng ty tng hp v tin hnh ng thu cho ton cng ty.

Bng 21: BNG BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH


D KIN NM 2009 X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu

Qu I

Qu II

Qu III

Qu IV

C nm

Doanh thu d kin

29.200.000

25.900.000

36.500.000

31.050.000

122.650.000

Gi vn hng
lng thc

27.818.158

25.735.045

35.233.350

29.748.453

118.535.006

1.381.842

164.955

1.266.650

1.301.547

4.114.994

Chi ph bn hng

616.500

385.125

725.500

494.000

2.221.125

Chi ph qun l

224.500

224.500

224.500

224.500

898.000

Li nhun trc
thu

540.842

(444.670)

316.650

583.047

995.869

Li gp

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

66

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

5.6.2. Bng thu chi tin mt d kin


+ Tin mt tn u k ca qu I c ly t bng cn i k ton nm
2008, cn cc qu cn li l tin tn qu cui k ca cc qu trc.
+ Thu tin bn hng c ly t k hoch thu tin ca khch hng
+ Cc khon chi mua nguyn liu, nhn cng, chi ph sn xut chung c
ly t cc k hoch chi ph nguyn liu, k hoch chi ph nhn cng, k hoch chi
ph sn xut chung. Ring i vi khon chi cho hat ng bn hng c khon
chi cho khu hao l khon khng chi bng tin nn c tr ra trc khi a vo
bng k hoch tin mt
Sau khi cn i thu chi, nu tha tin s c np tr cho cng ty, nu thiu
ht s c tm ng hot ng. Lng tin mt cui k ca x nghip phi
m bo ti thiu l 30 triu v khng c vt qu 100 triu ng. y l
chnh sch tn qu ca cng ty quy nh cho cc x nghip. Nm 2008 lng tin
tn qu ca x nghip khng c vt qu 50 triu ng nhng n nm 2009
c s iu chnh do gi c hng lng thc tng nn phi tng lng tin tn
qu ti a t 50 triu ln 100 triu ng.
Cn i lng tin mt tn qu cui k mt cch hp l v chnh xc s
gip cho x nghip gim c chi ph c hi v em li li ch trong ti chnh.
Bi nu lng tin mt tn qu qu nhiu th ng tin khng th sinh li v b
mt gi tr theo thi gian.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

67

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 22: BNG BO CO TIN MT D KIN NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Ch tiu
Tin mt tn u k
Thu tin bn hng
Tng cng thu
Chi mua nguyn liu
Chi tr cng nhn
Chi chi ph sx chung
Chi bn hng
Chi qun l
Tng chi
Cn i thu chi
Tng hot ng TC
Tm ng cng ty
Chi tr cng ty
Tn qu cui k

Qu I
26.000
27.740.000
27.766.000
20.185.715
56.977
202.999
439.000
224.500
21.109.191
6.656.809
(6.600.000)
0
(6.600.000)
56.809

Qu II
56.809
26.065.000
26.121.809
26.283.320
62.415
168.630
385.125
224.500
27.123.990
(1.002.181)
1.100.000
1.100.000
0
97.819

Qu III
97.819
35.970.000
36.067.819
32.924.000
84.645
240.955
548.000
224.500
34.022.100
2.045.719
(2.000.000)
0
(2.000.000)
45.719

Qu IV
45.719
32.254.000
32.299.719
35.042.716
77.805
210.210
494.000
224.500
36.049.231
(3.749.512)
3.800.000
3.800.000
0
50.488

26.000
122.029.000
122.055.000
114.435.751
281.842
822.794
1.866.125
898.000
118.304.512
3.750.488
(3.700.000)
4.900.000
(8.600.000)
50.488

qu I, sau khi cn i khon thu chi lng tin cn li 6.656.809 ngn


ng. Khon tin ny s c chuyn tr cho cng ty l 6.600.000 ngn ng,
lng tin mt cn tn ti qu ca x nghip s l 56.809 ngn ng m bo
ng quy nh v lng tin mt ti a v ti thiu ca x nghip. Lng tin
chuyn cho cng ty s c x nghip tm ng li khi c nhu cu mua nguyn
liu. Mc tin ny ty thuc vo lng tin sau cn i thu chi v lng tin mt
cn tn qu cho x nghip. Trong cc qu tip theo cng ging nh qu I, nu x
nghip cn i c lng tin dng s tin hnh chuyn cho cng ty, nu thiu
ht s tm ng.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

68

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

5.6.3. Bng cn i k ton d kin nm 2009


Bng cn i nm 2009 da trn bng cn i nm 2008 v cc s d ca
cc ti khon cui k ca nm 2009.
Tin mt ti qu c ly t s d cui k qu IV nm 2009
Khon phi thu khch hng c tnh da trn k hoch thu tin hng.
Trong qu IV x nghip s thu 98% cn li 2% khch hng cha thanh ton.
Khon thu ny c tnh bng cch ly doanh thu ca qu IV nhn cho 2%.
Hng ha da trn khi lng thnh phm tn kho cui k k hoch sn
xut v khi lng nguyn liu tn kho cui k k hoch chi ph nguyn liu
cng vi n gi tn ca go thnh phm, nguyn liu tnh tr gi tng cng
hng tn cui k.
Khu hao nm 2009 s cng khon khu hao ca ti sn ti thi im nm
2008 bng cn i k ton nm 2008 v khon trch khu hao ti nm 2009
Khon phi tr ngi bn da trn k hoch thanh ton tin mua go
nguyn liu. Qu IV theo k hoch x nghip thanh ton 95% trn tng tin mua
hng cn li 5% n ngi bn.
T bng bo co kt qu hot ng kinh doanh d kin nm 2009 cho bit
khon li nhun k hoch trong nm. Li nhun trong bng cn i nm 2009 s
bao gm li nhun nm 2008 cng vi khon li nhun k hoch nm 2009.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

69

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 23: BNG CN I K TON D KIN NM 2009


X NGHIP 3
VT: 1.000 ng
Bng cn i k ton
2008
Ti sn
A - Ti sn ngn hn
1. Tin mt ti qu
2. Tin gi ngn hng
3. Cng c dng c
4. Phi thu khch hng
5. Phi thu khc
Hng lng thc thiu ch x l
Phi thu khc ti x nghip 3
6. Tm ng
7. Hng ha
B - Ti sn di hn
1. Ti sn c nh
Nguyn gi
Hao mn
Tng cng
Ngun vn
A N phi tr
1. Phi tr ngi bn
2. Thu v cc khon phi np
3. Phi tr ngi lao ng
4. Chi ph phi tr
5. Phi tr ni b cng ty
6. Phi tr phi np khc
Hng lng thc tha ch x l
Bo him
B - Ngun vn
1. Vn ch s hu
2. Li nhun
Tng cng

2009

6.804.729
26.000
72.081
27.255
168.345
76.345
92.000
104.466
6.406.582
1.621.066
1.621.066
3.423.066
(1.802.000)
8.425.795

5.607.635
50.488
72.081
27.255
621.000
168.345
76.345
92.000
104.466
4.564.000
1.266.066
1.266.066
3.423.066
(2.157.000)
6.873.701

7.371.221
329.235
936.350
1.016.806
1.241.683
3.780.000
67.147
55.072
12.075
1.054.574
538.760
515.814
8.425.795

4.823.258
1.481.272
936.350
1.016.806
1.241.683
80.000
67.147
55.072
12.075
2.050.443
538.760
1.511.683
6.873.701

5.6.4. nh gi kt qu lp k hoch so vi nm 2008


Kt qu cng tc lp k hoch kinh doanh cho mt hng go nm 2009
c tng hp trn bng cn i k ton vi s tng gim ca cc khon phi
thu, phi tr, khu hao, hng tn kho, li nhun lm thay i tnh hnh ti sn,
ngun vn so vi nm 2008. C th theo bng sau:

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

70

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Bng 24: BNG SO SNH K HOCH NM 2009 VI NM 2008


VT: 1.000 ng
Ch tiu

2008

2009

2009\2008
Ch. lch

TI SN
Ti sn ngn hn

6.804.729

5.607.635

- 1.197.094

(17,6)

Ti sn di hn

1.621.066

1.266.066

- 355.000

(21,9)

Tng ti sn

8.425.795

6.873.701

- 1.552.094

(18,4)

N phi tr

7.371.221

4.823.258

- 2.547.963

(34,6)

Vn ch s hu

1.054.574

2.050.443

995.869

94,4

Tng ngun vn

8.425.795

6.873.701

- 1.552.094

(18,4)

NGUN VN

Nhn xt:
Phn ti sn ngn hn nm 2009 gim 17,6% so vi nm 2008 l do vic
gim lng hng tn kho vo cui k nhm gim thiu chi ph bo qun v ti
ch li. Ngoi lng hng tn kho khon mc phi thu khch hng tng ln
nhng khng ng k so vi tc gim ca hng tn kho. Khon mc ny c s
d cui k l do chnh sch thu tin bn hng trong nm k hoch. Chnh sch
thu tin cho khch hng n 5% nhm kch thch thu ht khch hng mua hng
ca doanh nghip bi hot ng bn hng ca x nghip ra bn ngoi cn nhiu
yu km, lng sn phm tiu th cn t v c xu hng gim so vi cc nm
trc
Phn ti sn di hn gim 18,4% so vi nm 2008 do vic trch khu hao
ca nm 2009 lm gim gi tr cn li ca ti sn m cha c phng n u t
mua sm thm ti sn mi.
Phn ngun vn n phi tr nm 2009 gim 34,6% so vi nm 2008 l do x
nghip cn i c ngun vn kinh doanh v tin hnh thanh ton cc khon
tm ng cng ty, lm gim n phi tr vo cui k.
Phn vn ch s hu tng 94,4% so vi nm 2008 l do hot ng kinh
doanh nm 2009 c hiu qu, kinh doanh c li cao.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

71

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Nhn chung, ti sn v ngun vn nm 2009 gim so vi nm 2008 do cng


tc lp k hoch ch trong ngn hn nn cha c phng n u t ti sn. Tuy
nhin iu quan trng v ng ch l cng tc lp k hoch em li hiu qu
vi mc li nhun tng i cao, gip x nghip ch ng hn trong vic mua
bn v thanh ton, b sung thm ngun vn bng mc li nhun t c trong
nm k hoch.
5.6.5. nh gi kt qu hot ng kinh doanh nm 2009
Sau khi lp k hoch ti chnh xong c cc ch tiu nh gi kt qu
ca cng tc lp k hoch xem xt tnh hnh v doanh thu, chi ph v li nhn
ca nm lp k hoch c xu hng tin trin nh th no so vi nm trc. T
bng kt qu hot ng kinh doanh nm 2008 v bng kt qu hot ng kinh
doanh d kin nm 2009 tin hnh nh gi kt qu hot ng nm 2009.

Bng 25: BNG KT QU HOT NG KINH DOANH


D KIN NM 2009 SO NM 2008
VT: 1.000 ng
Ch tiu
1. Doanh thu bn
hng
2. Gi vn hng
lng thc

2008

2009\2008
Ch. lch
%

2009

112.402.131 122.650.000 10.247.869

9,1

109.160.939 118.535.006

9.374.067

8,6

3. Li gp

3.241.192

4.114.994

873.802

27

13.400

433

12.967

2.274.364

2.221.125

- 53.239

(2,3)

8. Chi ph qun l

839.293

898.000

58.707

9. Li nhun kinh
doanh

140.502

995.869

10. Thu nhp khc

375.312

11. Li nhun trc


thu

515.814

995.869

480.055

93,1

4. Doanh thu ti
chnh
5. Chi ph ti chnh
j6. Li nhun ti
chnh
7. Chi ph bn hng

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

72

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

Thng qua bng 25 cho thy tnh hnh kinh doanh ca cng ty nm 2009 c
hiu qu, doanh thu nm 2009 tng 9,1% so vi nm 2008. Tc tng ca
doanh thu nhanh hn tc tng ca gi vn hng bn. Cng thm vic gim ca
chi ph bn hng lm tng hn na li nhun cho hot ng kinh doanh trong
nm k hoch. Mc li nhun nm 2009 tng 93,1% so vi nm 2008 chng
t cng tc k hoch c hiu qu lm gim chi ph v tng li nhun. Ch ring
chi ph qun l tng 7% so vi nm 2008 y l iu hp l bi theo k hoch s
tuyn thm nhn s cho cc b phn ca x nghip.
5.7. XUT BIN PHP THC HIN
5.7.1. Bin php thu mua
Kho st, nh gi thm nh cung ng mi thay th cc nh cung ng c
m bo cung cp nguyn liu u vo cho sn xut
Lin kt, t chc mng li cc im thu mua gn vi vng nguyn liu trong
tnh v khu vc. Hp tc, k hp ng thu mua vi i din cc h nng dn
nh: cc hp tc x, t sn xut, hi nng dn.
5.7.2. Bin php tng lng tiu th sn phm
a dng hnh thc bn sn phm nh bn ti kho, thng qua cc i l, ca
hng, bn trc tip cho ngi tiu dng.
Tng cng hn na mng li phn phi hng, knh tiu th. Tch cc ch
ng trong vic tm kim khch hng, m rng th trng, a dng sn phm
kinh doanh, y mnh vic cung cp sn phm vo cc bp n tp th, trng
hc, khu cng nghip.
5.7.3. Bin php qun l sn xut
Thc hin qun l qu trnh sn xut theo tiu chun quc t ISO
9001:2000 thit lp, tun th nghim ngt cc qui trnh kim sot y n
tng cng on t nguyn liu n bn thnh phm v thnh phm qua tng thit
b xc nh kp thi v x l cc sn phm khng ph hp, phng nga nhng
sn phm sn xut khng t tiu chun cht lng theo yu cu, trnh trng
hp phi ti ch li lm tng gi thnh v nh hng n thi gian giao hng.
Thng k theo di kt qu hot ng ca my mc thit b lau bng go
trong ton h thng trn c s so snh kt qu thc t vi nh mc ca cng ty
ban hnh trong sn xut nh: nh mc tiu hao nguyn vt liu, nh mc thu
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

73

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

hi thnh phm, nh mc sa cha , bo tr my mc thit b tham mu cho


ban gim c x nghip v cng ty trong vic qun l sn xut, la chn u t
h thng thit b sn xut ph hp hiu qu.
Xy dng nh mc kinh t k thut ph hp, tng cng cng tc bo tr
thit b sn xut, t chc cc lp tp hun nghip v v s dng in trong sn
xut, nghip v vn hnh my lau bng go cho cng nhn trc tip sn xut
khng ngng nng cao t l thu hi trong gia cng ch bin v p ng cho nhu
cu ch bin go t tiu chun xut khu ngy cng cao. B tr thi gian sn
xut trong gi thp im tit kim chi ph, kim tra bo tr nh k my mc
thit b sn xut.
5.7.4. Bin php ti chnh
Trin khai cc lut mi v cng tc k ton nh lut k ton, lut thu thu
nhp doanh nghip, lut doanh nghip v cc ch chnh sch ti chnh mi ban
hnh p ng yu cu nhim v trong tnh hnh mi.
Thc hin kim k, quyt ton ng qui nh v hng dn ca cng ty v qui
nh v k ton ca nh nc
Xy dng tt k hoch ti chnh, qun l dng tin mt cch linh hot v hiu
qu, nng cao nng lc phn tch ti chnh. Thng xuyn cp nht xc nh li
gi thnh k hoch lm c s nh gi bn v kim sot chi ph sn xut.
Tng cng cng tc qun l cht ch hn s dng vn c hiu qu tip
tc bo ton v pht trin vn kinh doanh. Thc hin kim tra nh k ton din
v cng tc qun l ti chnh k ton. Tip tc thc hin ch trng tit kim chi
ph nhm h gi thnh sn phm, tng kh nng cnh tranh.
5.7.5. Bin php u t
H thng kho bi ca x nghip khai thc ht din tch, vi kh nng tr
hng hin ti m bo tr hng cung cp cho sn xut x nghip cn quan
tm cng tc ci to, nng cp h thng kho bi d tr.
Lp t mt s h thng bng ti theo qui trnh t ng khp kn t khu
nhp nguyn liu, cht cy n xut thnh phm, lp t thm cn in t bn
cha nguyn liu cha thnh phm ch ng trong nhp xut hng, gim thiu
ti a lao ng th cng nhm khc phc tnh trng khan him cng nhn khi vo
cao im tng nng sut lao ng, gim gi thnh, tng tnh cnh tranh.
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

74

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

u t thm cc vng kho c ngun nguyn liu di do ch ng ngun


nguyn liu, tng hiu qu kinh doanh.
u t phng tin trong khu vn chuyn phc v vic bn hng v lu
thng hng ca x nghip nhm m bo ng thi gian giao hng
5.7.6. Bin php ngun nhn lc
C cu li b my t chc theo hng tinh gn, s dng v b tr ngun
nhn lc mt cch hp l gim chi ph qun l.
C chnh sch i ng lng bng ph hp cho cn b nhn vin, bi dng
tha ng cho cng nhn sn xut. Bi do tnh c th ca hng nng nghip
mang tnh ma v s hot ng nhiu khi n cc ma thu hoch nn cn khuyn
khch tinh thn lm vic ca nhn vin.
o to, nng cao trnh chuyn mn nghip v cho cn b cng nhn
vin cc b phn chc nng
Lin kt vi cc nh cung cp lao ng tuyn m cng nhn khi v o ma
v.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

75

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

CHNG 6

KT LUN V KIN NGH

6.1. KT LUN
Nhng yu t ca mi trng kinh doanh c tc ng rt ln n hot ng
sn xut x nghip. Cc chnh sch ca Nh nc nh: hn ngch xut khu, thu
xut khu, li sut tn dng, nh hng pht trin ngnh to ra nhng c hi
v thch thc cho x nghip, quyt nh phng hng hot ng ca x nghip.
Hin nay vn an ninh lng thc quc gia c m bo th vn xut
khu go khng cn tr ngi. Vi lnh ngng nh thu xut khu go l mt
iu kin thun li cho cc doanh nghip. Song song l cc hp ng xut
khu sang th trng Chu Phi, Philippin c k kt y nhanh qu trnh
thu mua, sn xut ca x nghip cung cp mt hng go xut khu theo ch
tiu c phn b.
Sn lng tiu th go nm 2009 ca x nghip theo k hoch phn b
ca cng ty tng 20% so vi nm 2008 vi tnh hnh gi c khng bin ng, c
xu hng tng nh v n nh hot ng ca x nghip s thun li hn trong
vic hon thnh k hoch ra. Tuy nhin, tnh hnh xut khu cng c th c
nhiu din bin vo cui nm s nh hng n th trng trong nc v k
hoch t ra trong nm ca x nghip, khi cc k hoch b phn cng phi
c iu chnh ph hp.
Trong k hoch sn xut, yu t ng vai tr quan trng v nh hng n
ton b k hoch l khi lng sn phm d kin s c tiu th trong nm. Bi
cc k hoch v chi ph nh: k hoch chi ph go nguyn liu, k hoch nhn
cng sn xut, k hoch bn hng u da trn lng sn phm bn ra. Cc k
hoch thanh ton, thu tin v ton b k hoch ti chnh cng thay i. Theo d
kin trong nm 2009 x nghip s cung ng khong 17.000 tn go cho xut khu
v tiu th ni a t mc li nhun d kin khong 830 triu ng. u th mt
hng go xut khu ca x nghip v gi c c tnh cnh tranh nhng ch xut
sang cc th trng truyn thng l cc nc Chu , Chu Phi,th trng cp
trung v cp thp, t l tm cn cao (15% - 25%) m cha chen chn vo th
trng cao cp. Do k hoch tip th cho mt hng go xut khu tp trung v
GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

76

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

cc th trng truyn thng, i vi th trng trong nc tp trung vo cc tnh


thnh ng bng sng Cu Long.
Tuy nhin hot ng ca x nghip c thun li v thng nht trong
vic iu hnh phi cn n yu t ngun nhn lc cho vic ra quyt nh v t
chc thc hin. K hoch nhn s nhm phn chia nhim v c th cho cc b
phn, phn cng phn nhim r rng nhng c gim st v h tr cho nhau s
lm cho tin hon thnh cng vic c nhanh chng v hiu qu hn. Vn
quan trng ca k hoch l ngun ti chnh thc hin, k hoch ti chnh s
cn i ngun tin cho x nghip trong cc khon thu chi, m bo ngun ti
chnh cho hot ng sn xut kinh doanh ca x nghip. Cui cng t nhng kt
qu thc hin ca k hoch s nh gi c hiu qu ca vic k hoch.
6.2. KIN NGH
Qua qu trnh tm hiu lnh vc kinh doanh lng thc x nghip, thit
ngh nng cao hn na gi tr ht go xut khu ca Vit Nam ni chung v x
nghip ni ring cn phi u t nhiu hn na cho cht lng go, chng nhng
khu ch bin m cn u t ngay t khu chn ging gieo trng cho n khi
thnh thnh phm v tiu th c trn th trng. Di y l mt s kin ngh
cng vi c quan nh nc c thm quyn to iu kin thun li cho doanh
nghip xut khu:
+ Hnh thnh h thng lin kt gia cc thnh phn kinh t v cc hp tc x
trong vic thu mua v xut khu go. To s gn kt gia bn nh: nh nng, nh
ch bin, nh u t, nh khoa hc, gim thiu tnh trng sn xut manh mn,
nh l.
+ Xy dng h thng th trng tiu th go vng chc trn th trng th
gii.
+ Xy dng thng hiu go Vit Nam trn th trng th gii
+ Xy dng mi quan h hp tc vi mt s ngn hng c uy tn ti cc nc
nhp khu go tho g kh khn trong khu thanh ton. Pht trin cc cng c
thng mi nh: bo him, hu cn, vn php l, kim tra cht lng xc
tin hot ng xut khu go.

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

77

SVTH:V Th Kim Phng

www.kinhtehoc.net
Lun vn tt nghip

Lp k hoch sn xut kinh doanh

TI LIU THAM KHO


1. Phm Tun Cng, L Nguyn Hu, T Tr Nhn, Phm Ngc Thy, (2002).
K hoch kinh doanh, Nh xut bn i hc quc gia TP.HCM.
2. PGS.TS ng Th Thanh Phng, Th.S Nguyn nh Ha, Th.S Trn Th
Nhi, (2005). Gio trnh qun tr doanh nghip, Nh xut bn Thng k.
3. Phm Vn Thnh, (2008). Lp k hoch kinh doanh cho sn phm xng ti
cng ty TNHH du kh Mkng, Lun vn tt nghip Trng i Hc Cn Th.
4. Cc trang web tham kho:
http://www.economics.vnu.edu.vn
http://baokinhteht.com.vn
http://www.atpvietnam.com/vn
http://www.baobinhduong.org.vn

GVHD: Th.S Th Tuyt

http://www.kinhtehoc.net

78

SVTH:V Th Kim Phng

You might also like