Chuyn thc tp tt nghip

--- ---

LUN VN
TI: Hon thin k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

MC LC

LI NI U.......................................................................................................3 CHNG I. THC TRNG K TON NGUYN VT LIU ...................4 I. Khi qut chung v Cng ty C phn Que hn in Vit c .........................4 1. Lch s hnh thnh v pht trin ...................................................................4 2. c im hot ng v mt hng kinh doanh ca Cng ty...........................5 3. c im t chc hot ng kinh doanh.......................................................7 II. Thc trng k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh 14 1. c im, phn loi v nh gi nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh ..................................................................................................14 CHNG III. CC GII PHP NHM HON THIN K TON NGUYN VT LIU CNG TY CNG TY TNHH v Dch V Tm Oanh .............................................................................................................................51 1. Nhn xt chung v mt s u nhc im v cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh................................................52 2.Mt s gii php nhm hon thin cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh....................................................................53 KT LUN.........................................................................................................54

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

LI NI U Thc tp tt nghip l mt giai on c vai tr rt quan trng i vi mi sinh vin sau thi gian o to cc trng i hc cao ng v trung hc. Vi nhng kin thc thu lm c t cc doanh nghip trong qu trnh thc tp sinh vin c c hi mi da nng cao nng lc ca mnh v mt vn c th c bit trong qu trnh theo hc trc khi i vo thc tin. Trong qu trnh thc tp ti Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh em chn ti Hon thin k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh lm bo co thc tp tt nghip ca mnh. Trong bo co ny em c gng i vo phn tch cn k, thc t nht nhng cn c gip ngi c c th d dng hnh dung nhng vn v nh gi cc gii php m ti nu ra y. Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh l mt doanh nghip sn xut cng nghip trong chi ph nguyn vt liu chim t trng ln trong tng chi ph sn xut, qun l v s dng nguyn vt liu c hiu qu th doanh nghip phi t chc tt cng tc k ton nguyn vt liu. V vy nhng gii php hon thin k ton nguyn vt liu l yu cu cp bch. Ngoi phn m u v kt lun bo co tt nghip c trnh by lm 2 phn: Chng I. Thc trng k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh Chng II. Cc gii php nhm hon thin k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

CHNG I. THC TRNG K TON NGUYN VT LIU Cng ty TNHH Dch v tM OANH

I. Khi qut chung v Cng ty C phn Que hn in Vit c 1. Lch s hnh thnh v pht trin Mt vi thng tin v Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh + Tn cng ty: Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh + a ch: Tp Ho Bnh + C quan ch qun: Tng cng ty ho cht Vit Nam + Ngy thnh lp: 15/6/1967 + Vn iu l: 13.712.000.000ng + Tng s cn b cng nhn vin hin nay: 287 ngi + Ngnh ngh kinh doanh: Cng nghip sn xut que hn in l mt doanh nghip Nh nc c thnh lp vo thng 6 nm 1967 vi tn gi Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh c tr s chnh t ti 24 Tn c Thng Phng Ct Linh Qun ng a - Hn Trong nhng nm u mi thnh lp, Nh my que hn in Thng Tn c trang b 2 dy truyn cng ngh sn xut do Cng ho dn ch c vin tr v theo quyt nh s 1432BCNND/KH6 ca B cng nghip nng ly tn l Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh Trong giai on bt u sn xut do nguyn nhn ch quan v khch quan nh trnh khoa hc k thut, tay ngh, kinh nghim lm vic ca cn b cng nhn vin cn thp, cc ngnh ngh cng nghip xy dng c bn cha pht trin mnh do vy nhu cu v que hn cha cao v vy Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh ch sn xut mt loi que hn N46. Nm 1972 Nh my tip tc c Cng ho dn ch c vin tr thm dy chuyn cng ngh sn xut nh vy Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh c h thng dy chuyn cng ngh to ra c nhiu chng loi que hn p ng 1 cch kp thi nhu cu v que hn in ca cc ngnh sn xut cng nghip Ngy 26/5/1993 theo quyt nh thnh lp s 316/Q- TCNST ca B cng nghip nng Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh c thnh lp doanh nghip Nh nc trc thuc Tng cng ty ho cht Vit Nam.Cng ty chnh thc chuyn i Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

thnh hnh thc cng ty c phn theo quyt nh s 166/2003/Q-BCN ngy 14/10/2003 ca B trng B cng nghip v hot ng theo giy chng nhn ng k kinh doanh s 0303000133 ngy 26/12/2003 do S k hoch v u t cp vi tn gi l Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh Gn 40 nm hot ng v pht trin n nay Cng ty lun lm n c li m bo i sng cho gn 300 lao ng. Sn phm ca Cng ty lun gi uy tn trn th trng bi lun bo m v cht lng. Nhiu sn phm ca cng ty t huy chng vng ti hi tr trin lm quc t ti Vit Nam nh: ginh cp " Ngi sao cht lng" ti hi ch trin lm c kh - in - in t- luyn kim, ginh huy chng vng hi tr hng Vit Nam cht lng tiu chun "Made in Viet Nam" nm 2001. Sau qu trnh tm hiu th trng nc ngoi v qung co sn phm ca mnh trn cc phng tin thng tin i chng cng ty xut khu l sn phm u tin sang th trng nc ngoi vo nm 2001 v lun gi c uy tn vi cc i tc nc ngoi. c bit, t ngy 14/10/2003 khi cng ty chuyn i thnh hnh thc c phn hiu qu sn xut kinh doanh c nng cao r rt, thu nhp ca ngi lao ng ph thuc vo kt qu kinh doanh nn kch thch h lao ng sn xut hng say, tch cc nng cao nng sut lao ng. iu cng chng t s ng n ca chnh sch y mnh c phn ho doanh nghip Nh nc ca ng v Nh nc ta, s n lc vn ln ca cng ty trong iu kin cnh tranh gay gt ca nn kinh t th trng.

2. c im hot ng v mt hng kinh doanh ca Cng ty 2.1. c im hot ng sn xut kinh doanh Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh sn xut v kinh doanh que hn in cc loi. Cng ty l mt doanh nghip hot ng gn 40 nm v rt c uy tnh trong lnh vc sn xut que hn in. Hin nay Cng ty l mt trong nhng c s sn xut que hn in ln nht c nc, c uy tn, cht lng v sn phm ca Cng ty c khch hng trong nc v nc ngoi tin dng vi hn 70 i l trn ton quc. Trong sn xut que hn in, gi tr nguyn vt liu chim t trng ln trong gi thnh sn phm, gim chi ph v nng cao cht lng vt t cung ng Cng ty thc hin hnh thc u thu cc l vt t c gi tr ln nh li que, Fero Mangan.

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Vi phng chm Ch cung cp cho th trng nhng sn phm c cht lng tt cng tc kim tra cht lng sn phm lun c duy tr mt cch u n v c h thng qua tt c cc cng on t khu ly mu kim tra cht lng nguyn vt liu u vo n khu sn phm hon thnh nhp kho a ra th trng tiu th v chu trch nhim n cng v cht lng sn phm i vi ngi tiu dng. Hin ti cng ty ang p dng h thng qun l cht lng sn phm theo tiu chun quc t ISO 9001 y s l mt u th rt ln ca Cng ty trong tiu th sn phm v cnh tranh trn th trng. 2.2. c im mt hng sn xut kinh doanh Que hn in l mt hng thuc nhm t liu sn xut phc v cho cc ngnh xy dng c bn, c kh, ng tu, hn dn dng. Do vy quy m sn xut v tiu th mt hng ny ph thuc rt ln vo s pht trin ca cc ngnh . Khi nc ta thc hin cng nghip ho, hin i ho th cc ngnh trn pht trin rt mnh do vy kh nng tiu th sn phm que hn in ngy cng cao.

- Cu tao: Que hn in gm c 2 phn

+ V bc: Gm cc khong silicat, hp kim Fero trn vi cht kt dnh bao xung quanh li, v bc c nhim v duy tr h quang to kh, x bo v mi hn v hp kim ho mi hn. + Li que: Chim 70% khi lng que hn c nhim v iu kim loi vo mi hn, li que c ch to t thp cacbon thp Quy trnh sn xut v kim tra + Thuc bc: Gm cc khong silicat, Fero khi a v Cng ty c b phn KCS kim tra s b ri ly mu v phn tch thnh phn ho hc ca chng. + Li que: Li que c nhp ngoi hoc do Thi Nguyn sn xut Trc khi c a vo sn xut phng KCS kim tra mc, ng knh ri ly mu phn tch thnh phn ho hc. Nhng l hng tiu chun mi c a vo ct, khi ct xong cng nhn xp que vo kin, KCS kim tra cht lng ct v nghim thu + p: Que ct v thuc bc t tiu chun k thut c a sang p, y dng nc silicat lm cht kt dnh, trn t, p bnh ri p que + Phi sy: Que p xong c phi t nhin trn dn gim m ri mi a vo sy nhit 2600C trong 2 gi Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

3. c im t chc hot ng kinh doanh 3.1. c im b my qun l S B MY QUN L Ch tch HQT

Gi m c

Ban ki m sot

Ph gim c

Phng k thu t cht lng

Phn gk ho ch

Ph ng kinh doanh

Ph ng t ch c

PX cht bc

PX p s y g i

PX dy hn

Ph ng ti v

* Hi ng qun tr: L c quan qun l cng ty, c ton quyn nhn danh cng ty quyt nh mi vn c lin quan n mc ch, quyn li ca cng ty. Hi ng qun tr c 11 thnh vin c nhim v quyt nh chin lc pht trin, phng n u t ca cng ty, c quyn b nhim, min nhim cc cn b qun l quan trng nh Gim c, ph gim c, k ton trng. * Ban kim st: Gm 3 thnh vin do i hi c ng c ra c nhim vc gim st, kim tra vic thc hin cc phng hng, chnh sch ca cc b phn m i hi c ng v hi ng qun tr ra v bo co hoc hi kin ca hi ng qun tr trc khi a ra i hi c ng. Trng i hc kinh t quc dn Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

* Gim c: L ngi c quyn hnh cao nht trong cng ty c ngha v t chc thc hin nhim v v quyn hn ca cng ty c quy nh ti "iu l Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh " Khi Gim c i vng u quyn cho Ph gim c iu hnh Cng ty. Nhim v ca Gim c: T chc b my v t chc sn xut kinh doanh c hiu qu nhm bo ton v pht trin vn ca Cng ty Ch o v iu hnh cc phng ban, phn xng sn xut trong vic xy dng v thc hin k hoch sn xut kinh doanh hng thng, qu, nm thc hin ngha v thu np theo quy nh ca php lut, k hoch pht trin di hn, mua sm bo qun, lu kho cc loi nguyn vt liu, ph tng thit b, vt liu xy dng v cc vt dng khc phc v nhu cu sn xut, cc quy nh quy ch ca Cng ty v cng tc qun l nghip v k thut, cht lng ni quy k lut lao ng, khen thng, o to v tuyn dng nghin cu nng cao cht lng sn phm v pht trin sn phm mi nhm p ng yu cu ngy cng cao ca th trng, t chc thc hin hch ton sn xut kinh doanh. * Ph gim c: L ngi c Gim c u quyn ch o v iu hnh cng vic sn xut, l i din ca lnh o v cht lng. Khi Gim c vng mt Ph gim c iu hnh mi cng vic ca Cng ty. Nhim v ca Ph gim c: i din ca lnh o v cht lng: Ch o vic xy dng h thng qun l cht lng theo tiu chun ISO 9001-2000, vic p dng duy tr h thng qun l cht lng vic thc hin cc hot ng nh gi cht lng ni b thc hin cc hot ng khc phc phng nga. Ch o iu hnh cc phng ban, phn xng sn xut c lin quan trong vic thc hin, sng kin ci tin sa cha duy tu bo dng thit b o ti nng cao trnh tay ngh cho cng nhn vin chc, an ton v v sinh lao ng, cc cng vic lin quan ti i sng ca ngi lao ng, thc hin mt s cng vic khc do Gim c giao v bo co Gim c xem xt gii quyt nhng vn vt thm quyn gii quyt ca mnh hoc khng t gii quyt c. * Phng t chc nhn s:

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Cn c vo cc ch chnh sch ca Nh nc i vi ngi lao ng trin khai thc hin trong Cng ty. Ph bin cc ch chnh sch ca ng, Nh nc i vi ngi lao ng, cc ni quy quy ch ca Cng ty vi ngi lao ng, bo h lao ng trong tng nm v di hn. Gip Gim c trong vic tuyn dng lao ng, iu ng b tr lao ng cng tc t chc cn b. Xy dng cc nh mc lao ng, n gi lng sn phm, quy ch tr lng v phn phi thu nhp. Theo di phong tro thi ua trong Cng ty, nh gi thnh tch khen thng. * Phng K hoch Vt t: Mua sm cc loi nguyn liu, nhin liu, ph tng thit b, vt liu xy dng phc v kp thi cho sn xut bo m ng cht lng, ng tin , t chc vn chuyn hng v Cng ty m bo ng thi gian. Tip nhn, sp xp v bo qun cc mt hng kho theo ng quy trnh k thut. Cp pht nhng vt t ph tng cho cc n v, theo di vic s dng v tn kho ti cc kho do phng qun l v cc kho thuc cc phn xng trnh tn ng lng ph. Lp k hoch sn xut kinh doanh hng thng, qu, nm v cc bin php thc hin yu cu tng ng v vt t, my mc, lao ng. Lp phng n gi thnh sn phm. Lp k hoch sn xut cho cc phn xng, yu cu tng ng v nguyn liu, nhin liu, in,.Theo di tnh hnh thc hin k hoch, bo co kp thi cho gim c iu hnh nhm hon thnh tt k hoch. Pht hin nhng kh khn, xut cc bin php khc phc. Phi hp vi cc n v gi quyt nhng vn t xut pht sinh trong vic thc hin k hoch, nh k phi hp vi phng Ti v phn tch hot ng kinh t ca Cng ty tm ra nhng mt yu km. * Phng k thut cht lng: Qun l k thut sn xut: Nm ton b cht lng nguyn liu u vo xut hng s dng nguyn liu v sn xut. Xy dng b sung v hon chnh cc quy trnh cng ngh hng dn cho cng nhn thc hin, theo di x l cc kh khn pht sinh. Nm din bin ca cht lng sn phm c bit l que hn theo tng ca sn xut khi cn thit th iu chnh n phi liu c cht lng tt hn n nh sn xut. Qun l my mc thit b, in nc trong Cng ty, k thut an ton sn xut v v sinh cng nghip.

Trng i hc kinh t quc dn

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

o to nng cao tay ngh cho cng nhn, son v hon chnh cc ti liu ging dy, son thi v p n phi hp cng vi phng T chc nhn s t chc thi cho cng nhn Qun l cht lng nguyn liu phc v sn xut: Kim tra phn loi nguyn vt liu theo k m hiu, kim tra cht lng nguyn vt liu mua v theo ng tiu chun cht lng quy nh trc khi nhp vo kho Qun l cht lng sn phm do Cng ty sn xut ra theo tiu chun cht lng quy nh.Tham gia gii quyt nhng khiu ni v cht lng sn phm ca khch hng Nghin cu, xut cc bin php nhm qun l cht lng tt hn. Lm cc th tc ng k cht lng hng ho do Cng ty sn xut vi cc c quan chc nng cp trn * Phng kinh doanh: Gii thiu cho bn cc sn phm ca Cng ty, kho st cht lng cc loi que hn ang sn xut, pht trin cc loi que hn mi, que hn cht lng cao phc v nhu cu ca th trng, tm cc loi nguyn liu thay th trong sn xut que hn nhm nng cao cht lng v h gi thnh sn phm. Theo di vic trin khai sn xut th ti cc phn xng, b sung, hiu chnh n nh quy trnh v chnh thc a vo sn xut hng lot. Bo v cc ti nghin cu theo quy nh bo v ti liu mt v thc hin cc phn vic c lin quan n yu cu ca h thng cht lng * Phng Ti v xut t chc b my k ton, thng k ph hp vi loi hnh sn xut quy trnh sn xut ca Cng ty, tham gia nghin cu xy dng phng n sn xut, ci tin qun l kinh doanh, gip Gim c kim tra kim sot kinh t ti chnh ca Cng ty. C bin php qun l cc loi vn, s dng hp l cc loi vn nhm phc v kp thi cho sn xut kinh doanh t hiu qu cao nht, quay vng vn nhanh nht, bo ton v pht trin vn c giao. Tham gia tho lun, k kt cc hp ng kinh t, theo di qu trnh thc hin m bo thanh quyt ton kp thi. Theo di cng n ca Cng ty vi bn ngoi v gia bn ngoi vi Cng ty cung cp kp thi cho phng Tiu th v s n ca ngi mua qu hn c bin php thu hi n, trch np y cc loi thu theo quy nh ca php lut, phn b li nhun, gip Gim c s dng qu ng quy nh.

Trng i hc kinh t quc dn

10

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Gip Gim c t chc phn tch kinh doanh kinh t ca Cng ty theo nh k qu, nm. Phi hp vi cc b phn khc kim k ti sn nh gi ti sn nh k v t xut, lp bo co ti chnh chnh xc ng biu mu quy nh v ng thi gian Qun l vic thu chi hng ngy m bo mi hot ng ca Cng ty c lin tc ng ch . Thanh ton lng thng v cc ch khc, tng hp s liu sn phm lm ra bn v tn kho theo nh k thng, qu, nm. Lp chng t k ton, bo qun v lu tr chng t s sch ng quy nh. 3.2. c im t chc b my k ton Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh l n v hch ton c lp c ti khon ring, c con du ring v c quyn quyt nh v mi hot ng ti chnh ca doanh nghip, phng ti v theo di hot ng thu chi ti chnh ca Cng ty thc hin ton b cng tc hch ton t vic x l chng t n khu lp bo co ti chnh S B MY K TON

K ton trng

K ton vn bng tin v cng n

K ton TSC v vt t hng ho

K ton tin lng v BHX H

K ton tng hp

Th qu

Nhim v ca tng b phn: - K ton trng: K ton trng c nhim v t chc cng tc k ton ti chnh thng k v b my k ton cng tc ph hp vi t chc sn xut kinh doanh ca Cng Trng i hc kinh t quc dn Khoa k ton

11

Chuyn thc tp tt nghip

ty. K ton trng phi chu trch nhim trc Cng ty, cc c quan cp trn v php lut v cng vic thuc trch nhim v quyn hn ca mnh, lp k hoch ti chnh vi Nh nc. L ngi bo co trc tip cc thng tin kinh t ti chnh vi gim c v cc c quan c thm quyn khi h yu cu, gip Gim c Cng ty t chc ch o thc hin ton b cng tc k ton, thng k, thng tin kinh t hch ton kinh t ti Cng ty. Tham gia lp k hoch sn xut kinh doanh, lp v gim st k hoch vn lu ng cho sn xut kinh doanh nm k hoch, tnh vng quay vn lu ng, theo di s bin ng ngun vn cng ty, lp k hoch v thu np ngn sch, trch lp cc qu theo ch . - K ton tng hp: Tp hp chi ph v tnh gi thnh sn phm, nh k tham gia kim k s lng sn phm d dang, vt t ch yu cha dng ht ti phn xng, lp cc nht k chng t v bng k c lin quan, tp hp mi chi ph pht sinh trong k bo co, cui k bo co tnh gi thnh sn phm, phn tch v thc hin k hoch chi ph sn xut theo yu t. K ton tng hp kim tra tnh ng n ca cc chng t, cc biu mu k ton do cc b phn k ton thc hin, i chiu s liu gia cc b phn k ton, xc nh tnh ng n hp l ca cc chng t s liu, khi pht hin sai st bo cho k ton vin kim tra li. - K ton tin lng: C nhim v thanh ton lng v BHXH v cc khon ph cp theo lng, lp v phn b tin lng, hng thng tp hp chng t BHXH bng thanh ton BHXH np phng BHXH huyn Thng Tn xin duyt chi, lnh tin BHXH v bnh ngh nghip t BHXH huyn Thng Tn v cho CBCNV c lin quan. Trch np BHXH cho c quan chc nng, theo di chi tm ng v thanh ton cc khon thanh ton ni b theo ng quy nh ca Cng ty ra nh: tm ng,cng tc ph, chi tip khch, thanh ton tm ng, cc khon phi thu ni b nh tin in, nc. - K ton TSC vt t hng ho: Lp k hoch trch khu hao c bn TSC hng qu, nm. ng k k hoch khu hao c bn vi cc qun l vn v ti sn Nh nc ti cc doanh nghip cc thu v Tng Cng ty ho cht Vit Nam. Theo di s bin ng v s lng, cht lng v a im s dng ca TSC trong Cng ty. Tham gia kim k nh k TSC theo ch quy nh, tham gia nh gi li TSC theo yu cu ca Nh nc hoc theo yu cu qun l ca Cng ty, tham gia nghim thu cc TSC mi mua, ci to nng cp v sa cha ln hon thnh. Phi hp vi cc phng lin quan lm th tc thanh l TSC Trng i hc kinh t quc dn

12

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Theo di phn nh kp thi mi pht sinh lm thay i s lng, cht lng vt t thnh phm trong k. Lp bng phn b gi tr vt t vo CPSX kinh doanh Tham gia kim k nh k hoc t xut vt t thnh phm tn kho, lp bin bn kim k theo quy nh, pht hin cc vt t ng, chm lun chuyn, thnh phm qu hn, km phm cht bo co K ton trng - Th qu: Qun l tin mt thu chi theo chng t c th, c trch nhim bo qun tin v cc giy t c gi tr nh tin, cc chng t thu chi. Mc d c s phn chia gia cc phn hch ton mi nhn vin trong phng m nhim mt cng vic c giao nhng gia cc b phn u c s kt hp hi ho, h tr nhau hon thnh tt nhim v chung. Vic hch ton chnh xc trung thc cc nghip v kinh t pht sinh tng khu l tin cho nhng khu tip theo v m bo cho ton b h thng hch ton khng mc sai st, cc yu t to iu kin k ton tng hp xc nh ng kt qu sn xut kinh doanh ca Cng ty v qua c bin php hu hiu khc phc phn u cho k hoch sn xut k ti. 3.3. c im t chc cng tc k ton ti Cng ty Nin k ton: Cng ty hch ton theo nin k ton t ngy 01/01/N n 31/12/N nm dng lch, k k ton tnh theo qu n v tin t s dng trong ghi chp s sch k ton: Vit Nam ng Phng php hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn Phng php hch ton chi tit nguyn vt liu: phng php th song song Phng php xc nh gi tr hng tn kho cui k theo phng php bnh qun gia quyn Phng php tnh gi thnh sn phm: phng php gin n Phng php tnh thu: theo phng php khu tr Hnh thc s p dng: Hin nay Cng ty ang p dng hnh thc s Nht k chng t. Hnh thc k ton Nht k chng t l hnh thc s ra i mun nht trong cc hnh thc s hin nay nn n k tha c nhng u im ca cc hnh thc k ton ra i trc n v khc phc c nhng nhc im ca chng. Tuy nhin y l hnh thc s phc tp v kt cu, quy m, hnh thc ny ph hp vi nhng doanh nghip c quy m ln, i ng k ton c trnh . S la chn hnh thc ny l ph hp vi quy m sn xut ln ca Cng ty, vi trnh chuyn mn cao ca cc nhn vin k ton v l Trng i hc kinh t quc dn

13

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

s la chn ti u bi hnh thc s Nht k chng t c xy dng trn s kt hp cht ch gia k ton tng hp v k ton chi tit nn m bo cc mt ca qu trnh hch ton c tin hnh song song, vic kim tra s liu c tin hnh thng xuyn, cng vic u tt c cc khu v trong tt c cc phn k ton m bo s liu chnh xc, kp thi phc v yu cu cung cp thng tin ca cc cp qun l. Ton b cng tc k ton c chia lm 3 giai on chnh: Lp v lun chuyn chng t Ghi chp vo ti khon v cc s k ton Lp cc bo co k ton S sch Cng ty ang s dng: Cc Nht k chng t s 1,2,3,4,5,7,10 Cc bng k: Bng k s 1,2,5,10,11 S ci cc ti khon Cc s (th) chi tit nh s thng k vt t xut kho, bng tng hp xut dng nguyn vt liu, s chi tit cng n H thng ti khon s dng: Hin nay Cng ty ang s dng theo h thng ti khon ca cng ty trn c s c th ho h thng ti khon do B ti chnh ban hnh.

II. Thc trng k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh 1. c im, phn loi v nh gi nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh 1.1. c im nguyn vt liu Que hn v vt liu hn l nhng mt hng ch yu phc v nhu cu sn xut. Vt liu hn l nguyn liu cho nhiu ngnh cng nghip khc nhau t cc ngnh cng nghip nng d nhn bit nh ng v sa cha tu thuyn, sn xut t, xe my, ngnh xy dng, du kh cho ti nhng ngnh i hi ht sc tinh t nh ngnh dng c y t. Trong tt c cc ngnh nu trn th vt liu hn u c mt cng dng chung l ghp ni cc kt cu kim loi. Sn phm ca Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh l que hn v dy hn ch yu l que hn, phn ln cc nguyn vt liu chnh dng cho sn xut que hn u phi mua li ca cc c s trong nc. Trng i hc kinh t quc dn

14

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Mt s nh cung cp NVL ch yu ca Cng ty ST T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Tn vt t Li que Silicat Cao lanh Fero Mangan Rutil Bt vut Tn nh cung cp Cng ty TNHH Thng mi H Vit Cng ty TNHH silicat Vit An - Hi Phng Cng ty SX v TM c Lc H Ni Cng ty ch bin khong sn v VL chu la Vnh Yn Cng ty ng dng v chuyn giao cng ngh Long Hi Cng ty C phn t vn u t v kim nh xy dng Cng ty C phn thit b vt t v cng trnh

EMEJSC Bt ko kh Cng ty CN vt liu hn Nam Triu Hp gang fi4 loi 20kg Cng ty CP cng nghip Vit Hong Xi mng C Cng ty xi mng Bm Sn Curoa thang Cng ty cao su Sao Vng H Ni Bt st Cng ty TNHH Nam Tin Hin nay Cng ty sn xut v cung cp ra th trng rt nhiu loi que hn v + Que hn thp Cacbon thp v hp kim thp dng hn thp c bn trung bnh

chia lm 4 nhm chnh: nh: N38VD, N42VD. + Que hn thp Cacbon thp v hp kim thp dng hn thp c bn do cao nh: N50-6B, N55-6B + Que hn p phc hi b mt nh: DCr60 + Cc loi que hn c bit nh: Inc, ng, gang Hin nay Cng ty cn sn xut mt s loi khc nh dy hn v bt hn Cng ty phi qun l v s dng tit kim c hiu qu nguyn vt liu c bit l nguyn vt liu chnh. V vy nht thit phi qun l v hch ton cht ch nguyn vt liu tt c cc khu d tr, bo qun, s dng * H thng d tr v bo qun NVL ca Cng ty Kho nguyn vt liu chnh: Fero Mangan, Rutil, li que, silicat Kho bao b: Cha hp bao b, l nha, mng co Kho ph tng: Cha tt cc loi cng c, dng c Trng i hc kinh t quc dn

15

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Kho trung gian: Lm nhim v thuyn chuyn nguyn vt liu t phn xng ny sang phn xng khc 1.2. Phn loi nguyn vt liu qun l tt nguyn vt liu v tnh ton mt cch chnh xc s nguyn vt liu s dng th phi tin hnh phn loi nguyn vt liu mt cch khoa hc v hp l. Nguyn vt liu ca Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh c phn loi cn c vo nguyn vt liu trong qu trnh sn xut v chia thnh nhng loi sau: Nguyn vt liu chnh: Que H08A fi 6.5, FeroMangan, Rutil, bt tan, cao lanh Nguyn vt liu ph: Hp que hn loi 5kg, loi 20kg, mng co, bao giy, du keo t, ng sunfat Nhiu liu: Than cm, du HD40 Ph tng thay th: Khun vut, khun thp, vng bi, curoa Vt liu xy dng: Xi mng, ct vng, ng nha Cng c dng c: Bng dnh, l nha, dao ct m bo tnh an ton trong bo qun vt liu Cng ty xy dng h thng kho d tr, bo qun nguyn vt liu tng i khoa hc, thn tin v hp l ph hp vi cch phn loi nguyn vt liu ph hp vi c im sn xut kinh doanh ca Cng ty hin nay Ngoi vic xy dng h thng kho d tr v bo qun nguyn vt liu Cng ty cng xy dng h thng ni quy v kho bo qun nh: Nhng ngi khng nhim v khng lin quan n kho th khng c php vo, nhng ngi c nhim v lin quan th khi n ly hng kho th yu cu ng ngoi, ni quy trong vic nhp xut nguyn vt liu . Trong ni quy ca Cng ty v kho bi th c xc nh r trch nhim vt cht trong trng hp hao ht ngoi nh mc, h hng, thiu mt nguyn vt liu th ngi c ch nh qun l s nguyn vt liu hoc qun l kho chu trch nhim vt cht trc lnh o Cng ty. 1.3. nh gi nguyn vt liu * i vi nguyn vt liu nhp kho Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh p dng phng php nh gi nguyn vt liu nhp kho theo gi thc t. Trong Cng ty nguyn vt liu c mua t nhiu ngun khc nhau v theo tng ngun nhp m gi thc t ca nguyn vt liu trong tng Trng i hc kinh t quc dn

16

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

trng hp cng khc nhau. V vy gi thc t vt liu mua ngoi nhp kho c xc nh: Gi thc t vt liu mua ngoi nhp kho * i vi nguyn vt liu xut kho Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh p dng phng php bnh qun gia quyn lin hon tnh gi thc t vt liu xut kho Tr gi NVL tn u k S lng NVL tn u + + Tr gi NVL nhp trong k S lng NVL nhp trong = Gi mua theo ho n (tr thu VAT) + Chi ph thu mua + Thu nhp khu

n gi bnh qun

k Gi tr NVL xut trong k = n gi bnh qun x

k S lng NVL xut

VD: Trong thng 5 nm 2009 ti Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh c ti liu sau: Tr gi li que H08 fi6,5 tn u thng: 1.204.577.721(ng) S lng tn: 149.991kg Ngy 7/5 nhp kho 100.315kg li que H08 fi6,5 n gi nhp l 8.016,75(ng) Ngy 15/6 xut 21.347kg n gi xut ngy = 1.204.577.721 149.991 + 100.315 + 149.991 804.200.276 + 100.315 = 8.025,3 (ng)

15/6 Gi tr xut ngy 15/6 = 21.347 x 8.025,3 = 171.315.845 Ngy 7/5 nhp 6.064kg li que n gi 8.014 (ng) Ngy 15/6 xut 15.000kg li que H08 fi6,5 n gi xut ngy 30/5 = 228.959 x 8.205,3 6.064 x 8.104 =

8.202,7 (ng)

228.959 + 6.064 Gi tr xut ngy 15/6 = 15.000 x 8.202,7= 123.040.500 (ng) Tng gi tr li que H08 fi6,5 xut ra: 294.8356.345(ng) 2. K ton chi tit nguyn vt liu 2.1. Chng t v ch lun chuyn chng t Trng i hc kinh t quc dn

17

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

2.1.1. Th tc nhp kho nguyn vt liu Nguyn vt liu ca Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh ch yu l mua ngoi do vy th tc nhp khi lun c coi trng. Vic cung ng vt t cho sn xut hoc cho cc i tng khc nh bn hng, qun l.trong cng ty u do phng k hoch kinh doanh thc hin. Cn c vo tnh hnh sn xut v d tr nguyn vt liu (nguyn vt liu chnh) ca ton Cng ty, phng K hoch kinh doanh lp k hoch sn xut (k hoch thu mua nguyn vt liu) t tnh ra s nguyn vt liu trong k sau bn vi i tc k kt hp ng. Cng ty ly mu chuyn xung phng K thut cht lng kt hp vi phng K hoch kinh doanh tin hnh kim nghim vt t nu t yu cu th nhp kho nguyn vt liu Cn c vo ho n GTGT, giy bo nhn hng phng K hoch kinh doanh lm phiu nhp kho. Th kho cn c vo s lng vit s thc nhp. Phiu nhp kho gm 3 lin: 1lin lu ti cung, 1lin th kho nhn vo th kho sau giao cho k ton vt t, 1lin nhan vin cung tiu chuyn km vi ho n GTGT cho k ton cng n vi ngi bn. Cc th tc nhp kho thng qua mt s biu nh sau:

Biu s 01: HO N GI TR GIA TNG Lin 2: Giao khch hng Ngy 7 thng 5 nm 2009 n v bn hng: Cng ty TNHH Thng mi H Vit a ch: 30B Nguyn Cng Tr - H Ni S ti khon: 102010000016120 Ti: NH Cng thng khu vc II Hai B Trng H Ni MST: 010056574 H tn ngi mua hng: on Phan Mi Tn n v: Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh a ch: tp Ho Bnh S ti khon: 4211010051 Ti NH Nng nghip Thanh Tr-H Ni Hnh thc thanh ton: CK MS: 0500445085 n gi Thnh tin Khoa k ton STT Tn hng ho dch VT S lng Trng i hc kinh t quc dn

18

Chuyn thc tp tt nghip

v B C Thp lm li que Kg

1 100.315

2 8.016,75

3 8.042.002.746

hn H08fi 6,5 Cng tin hng 8.042.002.746 Thu GTGT 5% 40.210.014 Tng cng tin thanh ton 8.802.212.760 S tin vit bng ch: Tm t tm trm linh hai triu hai trm mi hai ngn by trm su mi ng Ngi mua hng (K, h tn) Ngi vit ho n (K, h tn) Th kho (K, h tn) K ton trng (K, h tn)

Biu s 02: PHIU XC NHN NGUYN VT LIU NHP KHO Tn nguyn vt liu nhp: Li que H08A fi6,5 Nh cung cp: Cng ty TNHH thng mi H Vit Ngy nhp STT 1 2 3 4 5 Kt lun l: Tn ch tiu C Si Mn P S x vt % % % % % t Khi lng, s lng: 246.464kg Yu cu 0,1max 0,03max 0,35max 0,03max 0,03max Kt qu 0,095 0.07 0,03 0,45 0,43 0,021 0,022 nh gi Khng t t x x x x x Ghi ch

--------> nh p kho

Khng t --------> Tr li nh cung cp Ho Bnh , ngy 7 thng 5 nm 2009 Ki m tra Trng phng kim tra cht lng Trng i hc kinh t quc dn

19

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Ni nhn: Lu KT-CL Phng KH-KD Nh vy nu nguyn vt liu t tiu chun th cho php nhp kho, nguyn vt liu khng t tiu chun th tr li nh cung cp, nguyn vt liu khng ng quy cch phm cht ghi trn hp ng th tr li nh cung cp hoc yu cu gim gi l hng nhp, trng hp xy ra tha thiu nguyn vt liu th tu theo tng nguyn nhn x l. Khi nguyn vt liu c chp nhn nhp kho th phng k hoch vt t lp phiu nhp kho Cn c vo phiu nhp kho, k ton vo s cc s k ton tng ng thng qua nhp chng t trn my

Biu 03: PHIU NHP KHO Ngy 07 thng 5 nm 2009 H tn ngi giao hng: on Phan Mi Nhp ti kho: Ch Thn Tn, nhn hiu, ST T A 1 Cng Trng i hc kinh t quc dn quy cch, phm M cht vt t (sn s phm, hng ho) B C Thp lm li que hn H08 fi6,5 thu GTGT 5% 100.315 100.315 804.200.276 Khoa k ton vt S lng Theo chng t 1 100.315 /c: Phng KH-KD Theo H s 0068796 ngy 07 thng 5 nm 2009 ca Cng ty TNHHTM H Vit

Thc nhp 2 100.315

n gi

Thnh tin

D Kg

3 8.016,75

4 804.200.276

20

Chuyn thc tp tt nghip

Cng thnh tin bng ch: Tm trm linh bn triu hai trm ngn hai trm by mi su ng. Ngy 07 thng 5 nm 2009 Ph trch cung tiu Ngi giao hng Th kho Th trng n v (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) Da trn cc ho n GTGT m k ton lp ra cc bng k, chng t hng ho dch v mua vo, cn c trn bng k ny k ton tnh ra s thu GTGT c khu tr v s liu c ghi ng thi vo s chi tit lin quan. nh k k ton b tr thu GTGT u vo v thu GTGT u ra tnh ra s thu phi np cho Nh nc

Trng i hc kinh t quc dn

21

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 04: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh

BNG K HO N HNG HO, DCH V MUA (Dng cho c s tnh thu GTGT theo phng php khu tr k khai hng thng) T ngy 01/5/2009 n ngy 31/5/2009

Tn c s kinh doanh: Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh a ch: Tp Ho Bnh M s thu: 0500445085 Chng t S hiu BY/2005 HY/2005 HY/2005 CY/2005 HY/2005 QY/2005 MY/2005 S H 95256 68796 32394 76523 68796 43251 56826 Ngy thng 04/5 07/5 08/5 24/5 25/5 28/5 31/5 Tn khch hng Cng ty C phn CN Vit Hong Cty TM Vit H Cty xi mng Bm Sn Cty cao su Sao Vng Cty TM Vit H Cty TNHH Nam Hng Cty TNHH Nam Tin M s thu Mt hng Doanh s bn cha VAT 0500056421 Hp gang 1.139.500 fi4 loi 20kg 1005165741 Thp fi6,5 804.200.276 0100229499 Xi mng 0100306570 Curoa thang 100516574 Thp fi6,5 10.503.000 12.000.000 48.600.000 69.129.865 68.888.361 Ngy K ton trng 2.1.2. Th tc xut kho nguyn vt liu Trng i hc kinh t quc dn 22 Khoa k ton Thu sut 10 5 5 5 5 5 5 thng Thu GTGT 113.950 40.210.014 525.150 600.000 2.430.000 3.456.493,2 5 3.444.418,0 5 nm2009 TK

111, 112 331 112 331 331 311 141

0500254062 Trng Thch 1001000568 Bt st

Ngi lp biu

Chuyn thc tp tt nghip

Nguyn vt liu ca Cng ty khng nhng phc v cho phn xng m cn phc v cho cc hot ng khc nh ca hng cc phng ban qun l, i vi nhng nguyn vt liu xut ra u phi c chng t hp php hp l. Chng t s dng xut kho nguyn vt liu l Phiu xut kho Hng thng khi c k hoch sn xut, cc phn xng cn c vo quyt nh v nhu cu v vt liu, vt t do phng k hoch lp thng qua s xt duyt ca gim c, vit phiu yu cu nguyn vt liu, vt t, ph tng km theo k hoch xung lnh nguyn vt liu kho Cn c vo phiu yu cu nguyn vt liu, vt t, ph tng, phiu xut kho th kho xut hng ra v ghi vo ct thc xut. Phiu xut kho phi c ch k ca th trng n v, th kho, ngi nhn hng, ph trch b phn s dng, ph trch cung tiu. Phiu xut kho c 3 lin: Lin 1 lu ti cung, lin 2 giao cho ngi nhn hng, lin 3 giao cho th kho gi vo th kho sau chuyn ln phng k ton. K ton nguyn vt liu cn c vo phiu xut kho s vo s chi tit vt t.

Trng i hc kinh t quc dn 23

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 05: PHIU YU CU TI LIU, VT T, PH TNG 1. Ngy 16 thng 5 nm 2009 2. n v yu cu: Phn xng dy hn 3. Mc ch s dng: Phc v cho sn xut dy hn 4. Thi gian yu cu: 21/52009 STT 1 2 3 Tn ti liu, vt t, ph tng Thp gc 50 x 50 Dao ct my Li que H08fi6,5 n v trng (K, h tn) n v tnh Kg Ci Kg Phng k thut (K, h tn) S lng 200 5 280.000 Gim c (K, h tn)

Ngi ngh (K, h tn)

Biu s 06: DANH MC VT T, PH TNG, XNG DU M LNH CHO SN XUT, BO DNG V SA CHA CH TO THEO K HOCH BM-KT-67/1 CA PHN XNG DY HN Thng 5nm 2009 T T Tn vt t, ph tng n v tnh Nhu cu Tn u k tm lnh Xin lnh Mc ch s dng Xc nhn ca k thut 1 2 3 Thp gc 50 x 50 Dao ct my Li que H08fi6,5 Kg Ci Kg 28 6 729.97 4 8 1 449.97 4 0 0 0 200 5 280.000 Sn xut dy hn Sn xut dy hn Sn xut que hn Khoa k ton

Trng i hc kinh t quc dn

24

Chuyn thc tp tt nghip

Ngi lp biu (K , h t n)

Qun c phn xng (K , h t n)

Phng k thut (K , h t n)

Gim c (K , h t n)

Biu s 07: PHIU XUT KHO Ngy 16/52009 H tn ngi nhn hng: Ch Th Phn xng dy hn L do xut kho: KHSX/T03/2006 Xut ti kho: Ch Thn STT Tn nhn hiu M s n v S quy cch sn tnh lng Yu cu Thc A B Li H08fi6,5 Cng 173.209.558 Cng thnh tin bng ch: Mt trm by mi ba triu hai trm linh chn ngn nm trm nm tm ng./. Xut ngy 21 thng 5nm 2009 Th kho n v phn s dng cung tiu hng (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn) 2.2. K ton chi tit nguyn vt liu Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh s dng phng php th song song hch ton nguyn vt liu. Vic hch ton chi tit nguyn vt liu c tin hnh ng thi c kho v phng k ton 2.2.1. Hch ton ti kho Th trng Ph trch b Ph trch Ngi nhn C thp D kg 1 21.347 xut 2 21.347 3 8.114 4 173.209.558 phm vt t n gi Thnh tin

Trng i hc kinh t quc dn

25

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Hng ngy cn c vo chng t nhp xut th kho ghi vo th kho theo di ch tiu s lng tnh hnh nhp xut ca tng loi vt liu, cui ngy tnh ra s tn kho sau ghi vo ct tn ca th kho. Mi loi nguyn vt liu s dng mt t th kho tp hp thnh mt b th kho theo di chung. Th kho c sp xp theo loi, nhm, nguyn vt liu c k m hiu ring tin vic s dng, ghi chp, kim tra, i chiu v qun l. Khi nhn c chng t v nhp xut kho, th kho thc hin vic kim tra tnh hp l, hp php ca chng t. Cc chng t nhp xut c th kho tp hp li sau chuyn giao cho k ton nguyn vt liu ph trch theo di v s liu v lng v gi tr nguyn vt liu ca tng kho. Biu s 08: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh Th Kho Ngy lp th: 01/5/2009 T s: 01 - Tn nhn hiu quy cch vt t: Li que H08fi6,5 - n v tnh: Kg -M s: K xc STT Chng t Trch yu S hiu Ng y thn g A 1 B C D Tn u thng E 1 2 3 150.707 Khoa k ton 4 Ngy xut (Nhp ) Nhp Xut Tn S lng nhn ca k ton

Trng i hc kinh t quc dn

26

Chuyn thc tp tt nghip

2 3 4

56 120 Tn cui thng

07/5 16/5

Nhp li que H08 Xut cho PX dy hn

100.315 21.347

251.022

229.675

2.2.2. Hch ton ti phng k ton nh k 5 ngy mt ln k ton chi tit nguyn vt liu phi xung kho kim tra vic ghi chp th kho ca th kho, i chiu kim tra ng du cht lng s tn kho cui k ca tng th nguyn vt liu v nhn chng t nhp xut. Khi nhn c chng t nhp xut do th kho chuyn giao, k ton kim tra tnh hp php ca chng t sau tin hnh nhp s liu vo my tnh theo m s ca tng loi nguyn vt liu, s liu t cc chng t c m ho k hiu theo m s ring. Trnh t ghi s trn my hon ton ging vi lm th cng, mi thao tc c ci t trong phn mn. vic kim tra xc sut k ton vo m ho ca nguyn vt liu no vo mt s bt k, in s liu trn mn hnh kim tra mt cch nhanh chng. Tuy chng t khng c ghi hng ngy nhng k ton cn c s liu v s ngy ghi trn phiu nhp, xut vo ln lt theo th t tng ngy trong thng. Tng loi nguyn vt liu c vo s lng v cn c trn n gi tnh gi tr nguyn vt liu xut kho theo phng php bnh qun gia quyn lin hon. Gi tr nguyn vt liu nhp, xut, tn u v cui ngy c tnh mt cch c th , phng php tnh c ci t trong phn mm my tnh. My tnh s tnh ra n gi nhp, xut, c vo chng t nhp xut nguyn vt liu vo s chi tit nhp, s chi tit xut nguyn vt liu my tnh s t ng vo bo co nhp xut tn ngay ti thi im . Cui thng, i vi nguyn vt liu chnh k ton tng hp s liu lp bo co nhp xut tn theo tng loi nguyn vt liu trn. K ton cn c vo s chi tit xut nguyn vt liu lp bng phn b s 2 3. K ton tng hp nguyn vt liu

Trng i hc kinh t quc dn

27

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Cng ty C phn que hn in Vit c hch ton theo phng php KKTX v tnh thu GTGT theo phng php khu tr. 3.1. Ti khon s dng K ton s dng ti khon 152 Nguyn vt liu TK 1521 Nguyn vt liu chnh TK 1522 Nguyn vt liu ph TK 1523 Nhin liu TK 1524 Ph tng thay th TK 1525 Vt liu xy dng TK 6211.1 Chi ph nguyn vt liu trc tip cho que hn TK 6211.2 Chi ph nguyn vt liu trc tip cho dy hn TK 6271.1 Chi ph sn xut que hn TK 6271.2 Chi ph sn xut dy hn Ngoi ra Cng ty cn s dng mt s Ti khon k ton khc nh: TK153, TK111, TK 112, TK 141,TK 331, . Cng ty cn m ho cho tng nh cung cp bng cc m s ring ri vo s chi tit cho tng i tng thanh ton. K ton tin hnh m s tng loi nguyn vt liu kim tra, kim sot d dng, iu ny cng rt ph hp vi phn mm k ton m Cng ty ang s dng. S liu vo cc s lin quan u da trn m s, khi cn kim tra i chiu ch cn truy cp vo m s c t ng my s cho ta nhng thng tin cn thit v i tng cn tm. Ti khon 152 c chi tit c th nh sau: Tn Li que H08 Li que CB08 Feromangan 1% Feromangan 5% Rutil 86% Rutil 92% Cao lanh Hp N46 fi3 lo i 5kg Hp N42 Than c m Du HD40 M s A1H08 A1CB08 A3FR001 A3FR002 A3RTI1 A3RTI2 A3CLA B1H01 B1H03 C1TCA C1 DHD Khoa k ton

Nguyn vt liu chnh

Nguyn vt liu ph Nhi n li u

Trng i hc kinh t quc dn

28

Chuyn thc tp tt nghip

Ti khon 331 c chi tit cho tng i tng thanh ton Tn Cng ty TNHH silicat Vit An - H i Phng B1509 Cng ty CP Ch bin khong sn v VL chu la Vnh B1902 Y n Cng ty TM Nam Tin - H Khu Trung Quc Cng ty c in Trn Ph Cng ty CP que hn H Vit Cng ty TNHH Vn t Cng ty TNHH thng mi Vit H B2102 B3033 B1512 B3084 B1511 Ms

c bit trong h thng ti khon m Cng ty ang s dng khng s dng ti khon TK151 Hng mua ang i ng theo di vt liu khc hay nhng ph liu thu hi nhp kho 3.2. Trnh t k ton 3.2.1. K ton tng nguyn vt liu - Nu thanh ton trc tip bng tin mt, tin gi ngn hng: Hng ngy k ton nguyn vt liu cn c vo phiu nhp kho, phiu chi tin mt, giy bo n ca ngn hng, ho n ghi vo nht k chng t s 1 v s 2 N TK 1521 8.122.000 N TK 133 406.100 8.528.100 C TK 111, 112 phiu nhp kho ghi s chi tit TK331 N TK 1521 N TK 133 C TK 331 804.200.276 40.210.014 844.210.290

- Nu cha thanh ton cho ngi bn: Hng ngy k ton cn c vo ho n,

Khi Cng ty thanh ton tin hng cho ngi cung cp , k ton cn c vo chng t thanh ton ghi trc tip vo s chi tit TK 331 cho tng khch hng c thanh ton cng dng ho n c thanh ton ang theo di tr n s chi tit TK 331 N TK 331 C TK 111 100.000.000 100.000.000

Trng i hc kinh t quc dn

29

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Dng tin vay mua nguyn vt liu: Khi nhn c giy bo n ca ngn hng v vic Cng ty vay tin ngn hng mua vt liu, k ton cn c vo ho n thanh ton, giy bo n v phiu nhp kho ghi Nht k chng t s 4 N TK1521 N TK 133 C TK 311 69.129.865 3.456.493,25 72.586.358,25

- Mua nguyn vt liu thanh ton bng tin giao tm ng: K to n cn c vo ho n thanh ton, phiu nhp kho ghi vo Nh t k chng t s 10 N TK 1521 68.888.361 N TK 133 C TK 141 3.444.418,05 72.332.779,05

Cng ty khng s dng TK 151 hch ton tr ng hp mua nguyn vt liu v nhng cui thng cha nhp v kho m c d nhn c chng t, k ton ngoi s khng ghi nghip v ny khi no hng v mi ghi s nguyn vt liu nhp kho. 3.2.2. K ton trng hp gim nguyn vt liu Nu xut nguyn vt liu dng cho sn xut cc loi sn phm k ton hch ton nh sau: N TK 6211 N TK 6212 434.733.072 10.735.610

C TK 1521 445.468.682 Nu xut kho nguyn vt liu, ph tng, vt liu khc. Cho phn xng sn xut: N TK 6271 C TK 1522 N TK 6272 C TK 1523 C TK 153 N TK 642 N TK 641 45.000 11.930 8.366.500 8.366.500 845.000 435.000 410.000

Nu xut nguyn vt liu dng cho qun l doanh nghip, bn hng:

Trng i hc kinh t quc dn

30

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

C TK 1522 56.930 Cng ty khng hch ton ph liu thu hi t cc phn xng Cng ty khng lp d phng gim gi hng tn kho cho d nguyn vt liu ca Cng ty nhp t nhiu ngun khc nhau nht l hin nay gi c trn th trng vt liu hn lun thay i. 3.3. S k ton Cng ty C phn que hn in Vit c p dng hnh thc nht k chng t v c s dng phn mn k ton h tr cho cng tc k ton. c bit l Cng ty khng s dng bng k s 3 v s ci cc TK 152, TK 621, TK 627.trong k ton tng hp nguyn vt liu. * S chi tit nhp nguyn vt liu. Ni dung: c dng theo di tnh hnh nhp ca tt c cc loi nguyn vt liu din ra hng ngy, s ny l c s lp bng N-X-T. C s v phng php ghi s: Hng ngy khi nhn chng t nhp nguyn vt liu (phiu nhp kho) k ton vo s liu trn my theo m s ca tng loi nguyn vt liu Kt cu:

Biu mu s 09: Tng Cng ty ha cht Vit Nam S CHI TIT NHP NGUYN VT LIU T ngy 01/5/2009 n ngy 31/5/2009 S ph Ngy nhp Cao lanh Tn vt t M t A3CLA Kg Ci Kg Kg Kg vt vt S lng 52.400 100 2.150 100.31 5 1.500 310 1.193 530 8.016,7 5 7.002 16.244.000 119.300 1.139.500 804.200.27 6 10.503.000 n gi Thnh tin TK U 111 112 111 112 331 112

iu xut 26 01/5 29 03/5 31 04/5 56 07/5 57 08/5

Bt bi D1BBI Hp gang fi4 B1H05 loi 5kg Li que H08 Xi mng A1H08 E1XMA

Trng i hc kinh t quc dn

31

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

59 10/5 60 73 74 75 11/5 24/5 25/5 26/5

L nha qun D1LNH dy hn Giy tp Curoa Li que H08 Xi mng D1GTA F1CRO A1H08 E1XMA

Ci Quyn Kg Kg Kg Kg Hp

82 150 1.000 6.064 1.750 95.050 800

5.000 1.500 12.000 8.014 7.120 727,3 530

410.000 225.000 12.000.000 48.600.000 12.460.000 69.129.865 424.000

112 111 331 331 111 112 311 112

76 28/5 76 29/5

Trng thch A3TTH Hp gang B1H01 N46 fi4 loi 5kg Bt st

77 31/5

Kg

5.667

12.174, 1

68.990.625

141

Ngy thng nm 2009 K ton trng Ngi lp biu

* S chi tit nguyn vt liu Ni dung: Dng theo di tnh hnh xut ca tt c cc loi nguyn vt liu din ra hng ngy, cn c vo s ny chng ta c th bit c nguyn vt liu xut cho ai, phn xng no, dng sn xut ci g. Kt cu ca s chi tit nguyn vt liu Biu s 10: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh SP 876 877 879 881 Ngy Tn vt t xut 01/5 02/5 02/5 03/5 Cao lanh Cao lanh Mng co Than cm M vt VT Kg Kg Kg Kg

S CHI TIT XUT NGUYN VT LIU T ngy 01/5/2009 n ngy 31/5/2009 n v tnh: ng S lng 17.76 9 34.63 1 288,5 290 n gi 310 310 29.000 1.500 Thnh tin 5.508.390 10.735.610 8.366.500 435.000 TK 621.1 621.2 6271.1 6271.2

t A3CLA A3CLA B1H04 C1TCA

Trng i hc kinh t quc dn

32

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

882 884 885 891 892

04/5 05/5 06/5 15/5 17/5

Bt bi Giy tp Hp gang Li que

D1BBI D1GTA B1H05 A1H08

Ci quyn Hp Kg Ci

10 3 2.150 21.34 7 82

1.193 1.500 530 8.025,3 5.000

11.930 4.500 1.139.500 171.315.845 410.000

641 642 6271.1 621.1 6271.2

H08 fi 6,5 L nha D1LNH qun dy E1XMA A3TTH hn Xi mng Trng

991 992 993 994 995

28/5 29/5 30/5 30/5 31/5

Kg Kg Hp Kg Kg

150 90.00 0 800 15.00 0 5.667

7.001,9 1.050.285 727,3 65.457.000 530 424.000

6271.1 621.1 621.1

thch Hp N46 B1H01 fi4 loi 5kg Li que A1H08 H08 fi6,5 Bt st A3BSA

8.237,5 123.563.476 621.1 12.158, 68.888.361,2 2 621.1

K ton trng * Bng tng hp N-X-T nguyn vt liu

Ngi lp biu

Bng ny lp phn nh mt cch khi qut tnh hnh N-X-T nguyn vt liu din ra trong thng. C s v phng php ghi: Hng ngy khi c chng t nhp xut nguyn vt liu k ton nhp s liu vo my theo m ca tng loi nguyn vt liu, my s t ng vo bng tng hp N-X-T ngay ti thi im v sau mi ln nhp, xut my s cng dn. Vic ghi chp nh vy khng r c n gi bnh qun ca tng loi NVL sau mi ln nhp. Kt cu ca bng N-X-T Biu s 11: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh BNG TNG HP N-X-T NGUYN VT LIU Trng i hc kinh t quc dn Khoa k ton

33

Chuyn thc tp tt nghip

Thng 3 nm 2006 Tn vt t M vt t VT Tn u k Cao lanh Li que H08 Trng thch Bt st Hp N46 fi4 loi A3CLA A1H08 A3TTH A3BSA B1H01 Kg Kg Kg Kg Hp Kg Ci Nhp trong Xut trong k 52.400 36.347 90.000 2.635 800 150 82 Tn cui Gi bnh k 0 220.0230 9.357 3.321 0 3.200 12 qun 310 8.237,5 727,3 12.158,2 530 7.001,9 5.012,8

k 0 52.400 149.991 106.379 4.307 95.050 290 5.667 0 800 100 12 3.250 82 2.150 150

5kg Xi mng E1XMA L nha qun D1LNH dy hn Hp gang fi4 Giy tp K ton trng (K, h tn) B1H05 D1GTA

hp 0 Quyn 0

2.150 0 530 120 30 1.500 Ngy 3 thng 5nm 2009 Ngi lp biu (K, h tn)

xc nh chnh xc gi tr nguyn vt liu thc xut cho sn xut trong thng, Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh lp thm bo co nhp xut tn i vi nguyn vt liu chnh.

Trng i hc kinh t quc dn

34

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 12:
BO CO N-X-T Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh (i vi nguyn vt liu chnh) Thng 5nm 2009

Tn vt t que H0 8 Ca o lan

Tn u k V T TK 149.9 91 TX 716 n gi 8.301 S tin

Nhp trong k Lng mua n gi 8.016, 6 S tin 852.800.2 76

Xut trong k Lng n xut gi S tin

Tn cui k TK TX 22 0.0 23 767 n gi 8.0 46 S tin 1.767.73 8.426

Li Kg

1.210.327. 106.37 917 9

36.296 8.135, 295.289. 6 767

Kg

1.90 7

309,9

590.918.6 67

52.400

310

16.244.00 0

53.307 310

16.524.9 21

1.00 0

310 309.997

h Tr Kg ng th ch

4.307

673

727,3

3.621.796

95.050

727,7

69.127.29 6

88.197 727,7

64.143.0 31,33

11 5.0 00

33

727 8.606.06 0,6

Trng i hc kinh t quc dn 35

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Bt Kg st C ng

290

11.846 3.435.403 ,8 6.252.750. 508

5.667

12.174 689.864.0 ,1 00 7.222.056. 129

2.635

12.15 8,1

32.036.6 91 6.552.73 6.358

3.3 21

12.

40.385.2

158 78,6 6.922.07 0.279

* Bng phn b vt t Ni dung: Dng phn nh gi tr NVL xut kho cho cc i tng s dng trong thng. C s v phng php ghi s: Cui thng k ton tng hp s liu t s chi tit NVL vo bng phn b, s ny l c s lp bng cn i ti khon Kt cu:

Trng i hc kinh t quc dn 36

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 13: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh BNG PHN B VT T Thng 5 nm2009 ST TK T C TK N 621.1 621.2 6271. 1 6271. 2 641 642 434.733.07 2 10.735.610 8.366.50 0 0 11.930 4.5000 435.00 0 11.930 4.5000 Ngy 31 thng 5nm 2009 Ngi lp biu 1.050.28 5 410.000 845.000 0 1521 1522 1523 152 4 1525 153 Cng n

1 2 3 4 5 6

434.733.07 2 10.735.610 9.416.785

K ton trng Cng ty nhm phc v cho qu trnh sn xut v kinh doanh

* S qu tin mt: Dng theo di mt cch chi tit s lng thu chi v cn li ca C s v phng php ghi s: Hng ngy cn c vo chng t thu, chi k ton vo s qu, cui thng tng hp thu chi xc nh tn qu. Kt cu: Biu s 14: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng Ty TNHH v Dch V Tm Oanh

Trng i hc kinh t quc dn

37

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

S QU TIN MT T ngy 1/5/2009 n ngy 31/5/2009 Ngy 31 thng 5nm 2009 K ton trng S Ngy S phi thn phiu u g chi thu Ngi lp biu Din gii TK S tin Tn

Thu vo D u thng 01/3 03/3 04/3 10/3 25/3 26/3 27/3 27/3 28/3 26 29 31 60 75 76 78 20 22 Mua cao lanh Mua bt bi Mt hp gang Mua giy tp 1521 1522 1522 1522

Chi ra 567.860. 000 8.528.100 119.300 1.196.475 225.000 6.541.500 100.000.00 0 650.000

Mua xi mng 1525 Tr cng ty H 331 Vit Hp bao b 1522 Rt tin gi NH 112 nhp qu Thu tin ca 131 642 711

76.000.000 114.165.000 3.385.000 500.000.000 4.256.789.00 3.672.863. 0 000 1.151.78 6.000

31/3 85 31/3 86 Cng pht sinh

khch hng Tr tin in Thu bn ph liu

* Nht k chng t s 1: Dng phn nh s pht sinh bn c TK111 i ng N vi cc TK lin quan. C s v phng php ghi: Hng ngy cn c vo chng t thu chi k ton ghi vo nht k chng t s 1, n cui k k ton cn c vo s liu tng hp ghi vo bng cn i ti khon.

Trng i hc kinh t quc dn

38

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Kt cu: Biu s 15: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh NHT K CHNG T S 1 T ngy 1/5/2009 n ngy 31/5/2009 n v tnh: ng S T T 112 26 29 31 33 60 74 75 01/5 03/5 04/5 05/5 10/5 25/5 25/5 1521 8.122.000 1522 1525 119.000 1.139.500 650.000 . 225.000 3.564.000 100.000.00 0 76 26/5 78 31/5 C n g Ngy 31 thng 5nm 2009 K ton trng Lp biu 110.686.00 0 6.230.000 311.500 3.685.00 45.560.12 0 385.600.00 55.165.00 0 0 0 3.685.00 0 6.541.500 3.685.000 3.672.863.0 00 331 133 406.100 56.975 642 8.528.100 119.000 1.196.475 650.000 . 225.000 3.564.000 100.000.000 Ng y Ghi C TK111 v ghi N cc TK Cng C

* Bng k s 1: Dng phn nh s pht sinh bn N TK111 i ng C vi cc TK lin quan. C s v phng php ghi s: Hng ngy cn c vo s liu trn s qu k ton vo bng k chng t s 1, s d trn s ny phi khp vi s d tin mt hin c qu vo thi im cui thng. Trng i hc kinh t quc dn

39

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Kt cu:

Biu s 16: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh BNG K S 1 T ngy 01/5/2009 n ngy 31/5/2009 n v tnh: ng D u thng: 567.860.000ng STT Ngy Ghi TK111 N v Cng N

ghi C cc TK 112 55.000.000 76.000.000 131 138 711 . 55.000.000 76.000.000 114.165.000 50.000.000 4.256.789.000

16 02/5 20 27/5 22 28/5 114.165.000 24 31/5 Cng 125.000.000 114.065.000 Ngy 31/5/2009 K ton trng

50.000.000 50.000.000

Ngi lp biu

* S tn gi Ngn hng: Dng theo di tnh hnh thu chi tn tin gi ngn hng din ra trong k ca Cng ty. C s v phng php ghi tng t s qu tin mt Kt cu:

Biu s: 17 Tng Cng ty ho cht Vit Nam Trng i hc kinh t quc dn

40

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh S TIN GI NGN HNG T ngy 01/5/2009 n ngy 31/5/2009 n v tnh: ng Ngy thn g Gi y bo ngn hng N C 202 203 205 211 217 220 S d u thng Mua cao lanh Rt TGNH v qu Mua hp bao b Mua xi mng Rt TGNH v qu Hp N46 loi 5kg Cng pht sinh D cui thng 1521 111 1522 1525 111 1522 Din gii TK Thu vo S tin

Rt ra

Tn 1.512.600.000

1/5 2/5 4/5 26/5 27/5 29/5

8.528.100 55.000.000 650.000 6.541.500 76.000.000 466.450 2.650.000.000 1.287.233.300 2.875.366.700 Ngy 31 thng 5nm 2009 Ngi lp biu

K ton trng

* Nht k chng t s 2: Dng phn nh s pht sinh bn C TK112 i ng N vi cc TK lin quan. C s v phng php ghi: Hng ngy k ton cn c vo giy bo n ca Ngn hng ghi. Kt cu:

Biu s 18: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh NHT K CHNG T S 2 T 01/5/2009 n ngy 31/5/2009 n v tnh: ng Trng i hc kinh t quc dn

41

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Ngy Ghi C TK 112 v ghi N cc TK 111 01/5 02/5 04/5 10/5 26/5 27/5 70.000.000 29/5 Cng 125.000.000 424.000 1.074.000 6.230.000 350.122.00 0 K ton trng 16.733.00 0 410.00 0 311.500 42.400 105.560.00 55.000.000 650.000 10.503.00 0 410.00 0 41.000 1521 8.122.000 1522 1525 153 133 406.100

Cng C

8.528.100 55.000.000 11.153.000 451.000 6.541.500 70.000.000 464.400 1.287.233.30

0 0 Ngy 31 thng 5nm 2009 Ngi lp biu

* S chi tit TK331 S ny ghi chp cc nghip v kinh t pht sinh trong k vi tng nh cung cp. Phng php ghi s: c m chi tit theo di chi tit vi tng ngi ngi bn bao gm c pht sinh C v pht sinh N TK331. Vic theo di trn s chi tit TK331 c thc hin vi nguyn tc mi ho n ghi mt dng v c ghi theo th t thi gian pht sinh chng t cho tng ngi bn. Khi Cng ty thc hin thanh ton tin hng cho ngi cung cp, k ton cn c vo chng t thanh ton ghi trc tip vo s chi tit TK331 cho tng khch hng c thanh ton cng dng ho n c thanh ton ang theo di trn s chi tit TK331. Kt cu:

Trng i hc kinh t quc dn

42

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 19: Tng Cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v dch v Tm Oanh (Cng ty TNHH Thng mi H Vit) Thng 5nm 2009 T S d u T D N 1 16.449.2 687 30 2 96 687 96 3 4 16.449.2 30 Cn g Trng i hc kinh t quc dn 43 852.8000. 276 42.640.0 895.440. 14 290 Khoa k ton 265.000. 000 646.88 9.520 23/ 57 5 7/5 56 B15 11 B15 11 Nh p 804.200.2 76 40.210.0 844.410. 14 290 D C S H Ho n Phiu nhp M h Di n gii 1521 Ghi C TK 331 ghi N cc TK 11 1 133 Cng C Ghi N TK331 ghi C cc TK khc 111 1 1 2 Cng N S d cui k D N D C

NT S phi u

NT khc

H08 Nh 48.600.00 p H08 0

24.300.0 51.030.0 00 00 100.000. 000 100.000. 000

Chuyn thc tp tt nghip

Ngy thng 5nm 2009 K ton trng Ngi lp biu

* S bo co chi tit Ti khon 331: c m nhm theo di tnh hnh thanh ton vi nh cung cp C s v phng php ghi s: Cui thng cn c vo s chi tit i tng thanh ton, k ton tng hp s liu v vo s bo co chi tit ti khon 331. Mi nh cung cp c ghi vo mt dng v c m ho theo tng nh cung cp rt thun tin cho vic kim tra i chiu s liu. S liu trn cc s tng hp nhm cung cp thng tin cn thit cho nh qun l trong vic iu hnh k hoch sn xut, k hoch kinh doanh. Cui thng k ton kho s chi tit ti khon 331 theo tng khch hng. Ton b s liu dng cng cho tng ngi bn s chuyn sang ghi nht k chng t s 5 vi nguyn tc mi khch hng mt dng bao gm c s pht sinh n v pht sinh c ca ti khon 331 Kt cu ca s

Trng i hc kinh t quc dn 44

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 20 Tng cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh BO CO CHI TIT TI KHON 331 Thng 5nm 2009 Tn STT /C v D u k N

C 16.449.230

Ps Trong K Ps n 265.000.000

Ps c 895.440.290

D cui k D D c n 646.889.520

K/Hng B15 Cty TNHH 11 Thng mi H

Vit B20 Cty CP t 84 vn T v K Xy

56.000.000

68.100.000

68.100.000

56.000.000

dng B21 Cty cao su 50 . B30 Cty CP sao vng . H Ni ..

40.000.000

52.600.000

12.600.000

..

..

77.528.754,4

77.528.754,4 11.269.360.00

62 xy lp CN Cn 34.954.478 g

8.760.986.625 1.010.314.003 3.553.641.86 5

9 Ngy..thng 5nm 2009

K ton trng Ngi lp biu * Nht k chng t s 5: Dng tng hp tnh hnh thanh ton v cng n vi nh cung cp vt t cho cng ty. Trng i hc kinh t quc dn

45

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Nht k chng t s 5 gm c 2 phn : phn phn nh s pht sinh bn c ti khon 331 i ng vi n cc ti khon c lin quan v phn theo di thanh ton( ghi n TK 331 i ng c vi cc ti khon c lin quan). C s v phng php ghi s: Cui thng sau khi hon thnh vic ghi s chi tit TK 331, k ton ly s liu ca tng s chi tit c m cho tng nh cung cp ghi vo nht k chng t s 5,cui thng cn c vo s liu tng cng ca NKCT s 5 ghi vo bng cn i ti khon. Kt cu s nht k chng t s 5

Trng i hc kinh t quc dn

46

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 21 Tng cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh NHT K CHNG T S 5 Ghi C TK331 Phi tr ngi bn

Ghi C ST T 1 2 3 4 Tn n v hoc ngi bn N Cty TNHH Thng mi H Vit Cty CP t vn T v K Xy dng Cty cao su sao vng H Ni Cty CP xy lp CN Tng cng 34.954.478 8.760.986.62 5 C 16.449.230 56.000.000 40.000.000 S d u thng TK331, ghi N cc TK TK152 895.440.290 68.100.000 12.600.000 77.528.754,4 3.553.641.86 5 77.528.754,4 3.553.641.86 5 Cng C TK331 895.440.290 68.100.000 12.600.000

Theo di thanh ton (ghi N TK331) TK111 265.000.000 68.100.000 52.600.000 1.010.314.003 1.010.314.003 Ngy thng nm 2009 Cng C TK331 N 265.000.000 68.100.000 52.600.000 C 646.889.520 56.000.000 0 77.528.754,4 11.269.360.009 S d cui thng

Trng i hc kinh47 quc dn t

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

*Nht k chng t s 4: dng phn nh quan h tn dng gia cng ty vi ngn hng. C s v phng php ghi chp: Hng ngy k ton cn c vo ho n thanh ton,giy bo n ghi. Vic ghi chp NKCT s 4 TK 311 c thc hin theo nguyn tc : mi giy bo n ,bo c c ghi trn mt dng v c ghi theo trnh t thi gian nghip v pht sinh. NKCT s 4-TK 311 c m thnh quyn theo ng mu s quy nh.Cch m s nh vy to iu kin thun li cho vic i chiu, kim tra s liu k ton , theo di cht ch tnh hnh vay tr ngn hng ca Cng ty . Kt cu Biu s 22 Tng cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v Dch v Tm Oanh

Trng i hc kinh48 quc dn t

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

NHT K CHNG T S 4 Ghi c TK 311 vay ngn hn Thng 5 nm 2009 Chng t S hiu 1 212 NT 2 28/5 Din gii 3 Mua trng thch Cng Ngy.thng 5 nm 2009 K ton trng 69.129.865 3.456.493,25 72.586.358,25 Ngi lp biu 69.129.865 3.456.493,25 72.586.358,25 Ghi c TK311 ghi n cc TK khc 111 4 1521 5 133 6 Cng c 7

*S nht k chng t s 10: S ny dng theo di tnh hnh thanh ton tin tm ng ca cng ty . C s v phng php ghi s: Hng ngy cn c vo chng t ghi vo s ny. Cui thng k ton xc nh s d bn C TK 141 v ly s tng cng ca NKCT s 10 ghi vo bng cn i ti khon. Kt cu s Biu s 23 Tng cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh NHT K CHNG T S 10 GHI C N TK141 Thng 5 nm 2008

Trng i hc kinh t quc dn

49

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

S d u Ghi n TK 141ghi c cc thng Din gii N 1 2 S d u thng .. T/ng ng Trn Lng mua bt st Tng cng .. .. .. C 3 111 4 112 5 . 6 ti khon Cn

Ghi c ti khon 141 ghi n cc ti khon

S d cui thng N 13 .. C 14

g n 133 TK 7 8 3.444.418,0 5

1521 9 68.888.36 1

627 10

.. 11

Cng c TK 12 72.332.779,0 5

3.444.418,0 5

68.888.36 1

... 5 Ngy.thng 3 nm 2006 Ngi lp biu

72.332.779,0

K ton trng *S ci TK 133: theo di thu gi tr gia tng c khu tr trong k cu cng ty

C s v phng php ghi: cui thng cn c vo cc s c lin quan ghi vo nht k ny. y l c s i chiu s liu vi bng cn i ti khon. Kt cu

Trng i hc kinh t quc dn 50

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

Biu s 24: Tng cng ty ho cht Vit Nam Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh S CI TK 133 Thng 5 nm 2009 N S d u thng C

Ghi c cc TK , i ng n vi cc TK ny -Ghi c TK 111(Nht k chng t s 1) -Ghi c TK 112( Nht k chng t s 2) -Ghi c TK 141 ( Nht k chng t s 10) -Ghi c TK 311 ( Nht k chng t s 4) -Ghi c TK 331( Nht k chng t s 5) Cng s pht sinh N Tng s pht sinh C S d N cui thng S d C cui thng Ngi lp biu

.. ..

Thng 5 55.165.000 105.560.000 3.444.418,05 3.456.493,25 160.021.244 324.547.155,3 0 324.547.155,3 Ngy.thng 5 nm 2009 K ton trng

CHNG III. CC GII PHP NHM HON THIN K TON NGUYN VT LIU CNG TY CNG TY TNHH v Dch V Tm Oanh

Trng i hc kinh t quc dn

51

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

1. Nhn xt chung v mt s u nhc im v cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh *Nhng u im v cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh Cng vi s pht trin cu cng ty , cng tc k ton ca phng k ton cng khng ngng hon thin v t c nhng thnh t ng k sau: -V cng tc qun l v hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty B my qun l cu cng ty c t chc theo kiu trc tuyn chc nng th hin c u th r rt .Ng t cao v duy nht c quyn ra quyt nh trong cng ty l gim c v s tr gip ca ph gim c ph trch k thut v 4 phng cng qun tr vin ti cc phn xng .Khi cc b phn trong cng ty ph hp vi nhau nhp nhng , n khp to iu kin nng lc sng to cu m c nhn. -V t chc cng tc k ton Hin nay , cng ty ang p dng hnh thc k ton Nht k chng t . y l hnh thc k ton ang p dng ph bin nc ta , nht l cc doanh nghip sn xut c quy m ln , iu kin trang thit b tnh ton cn hn ch. Phng php ny kt hp cht ch gia k ton tng hp v k ton chi tit . Cng tc k ton nguyn vt liu v c bn m bo tun th ch k ton mi ban hnh vi h thng s sch tng i y , chi tit, r rng. V ch nghi chp ban u i vi cng tc hch ton ,t lp chng t n lun chuyn chng t u c Cng ty quy nh mt cch r rng v theo ng ch ban hnh. V phng php k ton : Vic s dng k ton my mang li hiu qu ng k cho cng tc k ton, gim bt khi lng cng vic cho phng k ton. T chng t gc , k ton vo s liu my s chuyn s liu vo cc s lin quan ng thi ti cng mt thi im . Khi cn xem xt, kim tra th rt d dng. -V cng tc k ton nguyn vt liu . Cng ty p dng tnh gi vn thc t xut kho theo phng php bnh qun gia quyn lin hon l hon ton hp l vi iu kin v c im thc t cu cng ty. Hn na n cn gip cho k ton c th cung cp nguyn vt liu mt cch thng xuyn. Trng i hc kinh t quc dn Khoa k ton

52

Chuyn thc tp tt nghip

Nhn chung vic p dng k ton my vo cng ty l mt vic lm ht sc cn thit nhm qun l sn xut v hch ton k ton c thc hin tt hn. Phn mn k ton c p dng trong Cng ty gim bt c khi lng cng vic cho phng k ton v mang li hiu qu kinh t cao. * Mt s hn ch ca t chc cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh - V cng tc qun l nguyn vt liu Th kho khng lp bo co nhp sut tn vo cui thng lm cn c k ton i chiu s liu ca mnh m bo cho cng tc k ton chi tit nguyn vt liu ca cng ty c cht ch. Nh vy nu c s sai st th rt kh i chiu s liu, khi k ton cn kim tra th phi xung kho i chiu. T lm mt rt nhiu thi gian m khng cht ch. V k ton chi tit nguyn vt liu. Cng ty khng m s chi tittheo di tnh hnh nhp - xut - tn ca tng nguyn vt liu m tch ra s chi tit xut nguyn vt liu, s chi tit nhp nguyn vt liu ring. V vy khnh thun cho kim tra i chiu tnh hnh nhp - xut - tn ca tng loi nguyn vt liu. -V vic lp d phng gim gi nguyn vt liu Cng ty khng tin hnh lp d phng gim gi nguyn vt liu . Nguyn vt liu ca Cng ty mua ngoi m gi c th trng lun lun bin ng. Nht l khi gi c th trng ca nguyn vt liu s tc ng trc tip ti gi thnh ca sn phm. N c th y gi ln cao lm gi bn th trng ca sn phm s cao gim sc cnh tranh. Nh vy c th thy nhng tc hi m cng ty gp phi khng lp d phng y l tn ti cn c khc phc.

2.Mt s gii php nhm hon thin cng tc k ton nguyn vt liu Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh V k ton chi tit nguyn vt liu Cng ty nn m s chi tit xut vt t, s chi tit nhp vt t theo di tt c cc vt t nhp xut trong thng. Nhn hai s ny khng th hin r n gi bnh qun sau mi ln nhp, xut ca tng loi NVL. Do vy Cng ty cn lp thm s chi tit tng Trng i hc kinh t quc dn

53

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

loi nguyn vt liu theo di tnh hnh nhp xut tn. Vi vic m s ny l c s lp bo co nhp xut tn. * V k ton ph liu thu hi nhp kho i vi ph liu thu hi c nhp kho, Cng ty nn tin hnh cc th tc nhp kho ph liu v s dng cc chng t c lin quan. Trc ht cc b phn c trch nhim phi t chc kim k, c tnh gi tr sau phng k hoch vit phiu nhp kho ph liu. Phiu nhp kho ph liu c lp thnh 2 lin trong 1 lin lu ti phng k hoch, lin cn li c giao cho th kho sau khi ph liu c nhp kho. nh k k ton vt liu li xung kho nhn phiu nhp kho ph liu t th kho vo s chi tit ph liu nh i vi cc loi vt liu khc. * V vic lp d phng gim gi nguyn vt liu Cng ty nn lp d phng gim gi nguyn vt liu m bo s n nh sn xut v kinh doanh, khng nh hng n qu trnh tiu th bnh n gi c trn th trng, doanh thu, chi ph v li nhun c duy tr nh k hoch ra. * V h thng s sch k ton s dng trong k ton nguyn vt liu Ngoi vic m thm s ci chi tit tng loi vt liu Cng ty nn m thm s ci TK152 (tng hp) Khi cc s liu c vo s ci ti khon 1521, 1522, 1523, cng ng thi c vo s ci TK152 (tng hp). Kho k ton tng hp cn s liu tng qut th ch cn ly dng tng cng trn s ci TK152 (tng hp) m khng cn phi tin hnh tnh ton li s tng cng pht sinh, s d n, d c trn cc s ci 152 (chi tit).

KT LUN Trong thi gian thc tp ti Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh em c c hi kim nghim c li nhng kin thc c hc trong nh trng qua thc t ti Cng ty.V thi gian nghin cu kho st ti cng ty c hn nn bo co ca em khng th i su vo mi vn ca cng tc k ton ca Cng ty m ch i vo nghin cu

Trng i hc kinh t quc dn

54

Khoa k ton

Chuyn thc tp tt nghip

cng tc hch ton k ton nguyn vt liu v a ra nhng kin ca mnh nhm hon thin k ton nguyn vt liu ti Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh Trong s nhng gii php chc chn i ch cn mang tnh c nhn di con mt ca sinh vin thc tp. Em rt mong c s gp ca cc thy c, cc c ch phng ti v v Ban gim c Cng ty TNHH v Dch V Tm Oanh. Em cng xin chn thnh cm n thy gio - TS Trn Qu Lin tn tnh hng dn em em c th hon thnh bo co tt nghip ny. Em cng xin chn thnh cm n cc c ch Phng Ti v v cc c ch cc phng ban khc trong cng ty to iu kin thun li cho em thc tp kho st ti cng ty, cung cp t liu em c th lp nn c bo co tt nghip Em xin chn thnh cm n!

Trng i hc kinh t quc dn

55

Khoa k ton