Professional Documents
Culture Documents
Lun vn
MT S VN V LP V
PHN TCH BO CO TI
CHNH TI CNG TY C KH
V THIT B IN NNG
Trang 1
MC LC
Phn I.......................................................7
Nhng vn l lun c bn v lp ...7
v phn tch bo co ti chnh..............7
A.Nhng vn l lun v lp bo co
ti chnh...................................................7
I. ngha, ni dung ca h thng bo
co ti chnh............................................7
1. ngha......................................................................................7
2 Ni dung ca bo co ti chnh:.............................................7
3.Trch nhim, th i h n lp v gi bo co ti chnh:............8
Trang 3
Phn II:..................................................23
Thc trng v cng tc lp bo co ..23
v phn tch bo co ti chnh ...........23
ti cng ty c kh v thit b in
nng........................................................23
A.Khi qut chung v cng ty c kh
v thit b in......................................23
I.Qa trnh hnh thnh v pht trin
ca cng ty C KH V THIT B
IN NNG.....................................23
1. c im qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty C
Kh v Thit B in Nng:..................................................23
2.Chc nng, nhim v, c im hot ng kinh doanh:....24
I THC T CNG TC LP BO
CO TI CHNH TI CNG TY ...32
I.1 Lp bng cn i k ton....................................................32
II PHN TCH BO CO TI
CHNH CA CNG TY C KH V
THIT B IN NNG:.............41
II.1 phn tch c cu ti sn, ngun vn:................................41
II.3 Phn tch bo co k t qu hot ng kinh doanh...........45
Trang 6
Phn I
Nhng vn l lun c bn v lp
v phn tch bo co ti chnh
A.Nhng vn l lun v lp bo co ti chnh
I. ngha, ni dung ca h thng bo co ti chnh
1. ngha
Bo co K ton l sn phm ca qu trnh thu thp, o lng, x l thng
tin ti b phn K ton ca doanh nghi nhm cung cp nhng thng tin hu ch
cho nhng ai quan tm n Doanh nghip (DN).Do tnh a dng ca i tng
s dng thng tin K ton v nhu cu v thng tin K ton gia cc i tng
khc nhau nn vic xy dng cc bo co K ton cng phi quan tm n c
im ca tng i tng s dng.
+ i vi nh qun l DN: Bo co K ton cung cp cho cc nh qun l
nhng thng tin theo yu cu c th ca h vo bt k thi im no nhm phc
v cho cng tc iu hnh v ch o hot ng kinh doanh, hot nh ti chnh
ca ton doanh nghip.
+ i vi cc i tng bn ngoi Doanh nghip ( ngi ch s hu, cc
t chc tn dng, khch hng.......) mi i tng c nhu cu thng tin K ton
ring chng hn nh: Ngi ch s hu quan tm n ngun vn ca mnh c
s dng c hiu qu khng, cc t chc tn dng xem xt kh nng ti chnh ca
Doanh nghip trc khi quyt nh cho vay......
Thng tin trn bo co K ton mang tnh tng hp ton b hot ng sn
xut kinh doanh ca Doanh nghip nhm phc v ch yu cho cc i tng bn
ngoi Doanh nghip ngoi ra n cn l cn c cc nh qun l ra cc quyt
nh v qun l, iu hnh hot ng kinh doanh ca ton doanh nghip.
2 Ni dung ca bo co ti chnh:
Mt h thng bo co ti chnh gm cc ni dung sau:
-Bng cn i K ton
-Bo co Kt qu hot ng kinh doanh Bo co lu chuyn tin t
-Thuyt minh bo co ti chnh.
Trang 7
Trang 8
Trang 9
TK 136,
TK 334,
TK
Trang 10
Trang 11
Trang 12
- Lu chuyn tin thun trong ky: Phn nh chnh lch tng s tin
thu vo v tng s tin thu ra t hot ng sn xut kinh doanh, hot ng u
t, hot ng ti chnh trong k.
Bo co lu chuyn tin t theo phng php gin tip:
Nguyn tc chung lp bo co ny l diu chnh li nhun trc thu ca
hot ng sn xut kinh doanh khi nhng nh hng ca cc nghip v khng
trc tip thu tin hoc chi tin lm tng, gim li nhun; Loi tr cc khon
li, l ca hot ng ti chnh, hot ng khc tnh vo li nhun trc thu;
iu chnh cc khon mc thuc vn lu ng.
II.4.Thuyt minh bo co ti chnh:
4.1 Khi nim, ni dung, Kt cu ca thuyt minh bo co ti chnh
a.khi nim:
Thuyt minh bo co ti chnh l mt b phn trong h thng bo co ti
chnh ca Doanh nghip c lp gii thch v b sung thng tin v tnh hnh
hot ng sn xut kinh doanh, tnh hnh ti chnh ca Doanh nghip trong k
bo co m cc bo co ti chnh khc khng th trnh by r rng v chi tit
c.
b.Ni dung:
Khi qut c im hot ng ca doanh nghip.
Cc ch K ton c p dng ti doanh nghip.
Cc thng tin v tnh hnh chi ph sn xut kinh doanh theo yu t, ch tiu
chi tit v hng tn kho; Tnh hnh tng gim TSC; Tnh hnh thu nhp cng
nhn vin...
c.Kt cu ca thuyt minh bo co ti chnh: Gm ba phn
-c im hot ng kinh doanh ca Doanh nghip
-Chnh sch K ton p dng ti doanh nghip.
-Chi tit mt s ch tiu trong bo co ti chnh.
4.2 Y ngha ca thuyt minh bo co ti chnh
Gii thch, b sung thng tin v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh,
hot ng ti chnh ca Doanh nghip m cc bo co khc khng r.
Cung cp nhng thng tin tng hp nht hnh thnh kinh doanh ni chung
v ti chnh ni ring phc v cho vic a ra quyt nh qun l.
Trang 13
Trang 14
Trang 15
Trang 16
Trang 17
Cu trc vn th hin chnh sch ti tr doanh nghip lin quan n nhiu kha
cnh khc trong cng tc qun tr ti chnh.vic huy ng vn va p ng nhu cu
vn cho sn xut kinh doanh, m bo an ton trong ti chnh.Do vy, phn tch cu
trc vn cn xem xt n nhiu mt v c mc tiu ca doanh nghip c nh gi
y nht v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.
2.2 Ch v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip:
Tnh t ch v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip th hin qua cc ch tiu
sau:
a.T sut n:
t sut n
N phi tr
= Tng
ngun
vn
ngun vn ch s hu
tng ngun vn
Trang 18
Ngun vn tm thi
x 100 %
Tng ngun vn
T xut tm thi cng thp cho thy doanh nghip b p lc v thanh ton cc
khon n vay ngn hn ln.
Tm li, vic phn tch cu trc ngun vn c nhiu ngha cho vic ra quyt
nh:
-V pha nh ti tr: Phn tch trn gp phn m bo tn dng cho khch hng
nhng vn gam thiu cc ri ro pht sinh do khng thanh ton c n.
- V pha nh qun tr doanh nghip: i chiu vi cc t sut lin quan n n
ca doanh nghip vi cc hn mc ngn hng cho php doanh nghip c tnh kh
nng n ca mnh quyt nh huy ng vn hp l.Qua , doanh nghip c th
xy dng mt cu trc ngun vn hp l, gim thiu chi ph s dng vn n mc
thp nht c th.
2.4 Phn tch cn bng ti chnh:
Cn bng ti chnh l mt ni dung trong cng tc qun tr ti chnh doanh
nghip nhm m bo mt s cn bng tng i gia cc yu t ca ngun ti tr
vi cc yu t ca ngun ti tr vi cc yu t ca ti sn.
2.4.1 Vn lu ng rng v phn tch cn bng ti chnh:
-Vn lu ng rng l biu hin bng tin ca ton b ti sn lu ng v u
t ngn hn ti thi im lp bng cn i k ton.
vn lu ng rng = ngun vn thng xuyn- ti sn c nh v u t di
hn
- Vn lu ng rng th hin cn bng gia ngun vn n nh vi nhng ti
sn c thi gian chu chuyn trn 1nm hoc 1 chu k kinh doanh.
+ Nu vn lu ng rng < 0:
Ngun vn thng xuyn
<1
Ti sn c nh v u t di hn
Trang 19
Trang 20
khh =
TSL v TNH
N ngn hn
knhanh=
ktt =
tin
n ngn hn
=
s d bnh qun cc khon phi thu khch hng
Trang 21
Nn
Gi vn bn hng
Gi tr hng tn kho bnh qun
Trang 22
Phn II:
Thc trng v cng tc lp bo co
v phn tch bo co ti chnh
ti cng ty c kh v thit b in nng
A.Khi qut chung v cng ty c kh v thit b in
I.Qa trnh hnh thnh v pht trin ca cng ty C KH V THIT B IN
NNG
Trang 23
Trang 24
Nguyn vt
liu
To
phi
Gia cng c
kh
in
ha
Lp
rp
c
Thnh
phm
Bn
thnh
phm
I VI SN PHM C KH:
Nguyn vt
liu
To
phi
Gia cng c
kh
c
C hai qui trnh u gm ba giai on chnh:
Trang 25
Lp rp
Thnh
phm
Thnh
phm
- Giai on to phi
- Giai on gia cng c kh
- Giai on lp rp hon thnh sn phm
II.2 c im t chc sn xut:
II.2.1 S t chc
S T CHC SN XUT NH SAU:
CNG TY
NH MY IN
NH MY C KH
Phn
xn
g
in
ha
v
lp
rp
Phn
xn
g g
hn
v
lp
rp
Phn
xn
g c
kh
v
to
phi
Phn
g k
thut
Phn
xn
g c
kh
B
k
hoc
h vt
t
Trang 26
B k
hoac
hk
vt t
GIM C
PG SN XUT
PG KINH DOANH
Phn
gk
ton
ti
v
phng
k
hoch
vt t
Phng
t
chc
hnh
chnh
Trung
tmN
i Thnh
kd
sn
phm
c kh
Trung
tm
dch v
k
thut
Trang 27
Trung
tm
dch
v k
thut
Ch thch:
Quan
h trc
tuyn.
K
ton
trng
K ton ph
Quan h chc
nng.
K ton
tng
hp
K
ton
vt
t,cn
g c
Trang 28
K
ton
thnh
phm
cng
n
Th
qu
Trang 29
NK C BIT
( THU, CHI TIN)
NK CHUNG
S CI
S CHI TIT
BNG K CHI
TIT
BN CN I
TI KHON K
TON
BO CO K
TON
Ghi ch:
Trang 30
Trang 31
Trang 32
Bng cn i k ton
Ngy 31/12/2002
vt:vnd
Ti sn
A. Tsld v tnh
I. Tin.
1. Tin mt ti qu(gm c ngn
phiu)
2. Tin gi ngn hng
II. Cc khon u t ti chnh:
III. Cc khon phi thu
1. Phi thu khch hng:
2. Tr trc ngi bn
3. Thu GTGT c khu tr
4. Cc khon phi thu khc
IV.
Hng tn kho
1. Nguyn vt liu tn kho
2. Cng c dng c trong kho
3. Thnh phm tn kho
V.
Ti sn lu ng khc:
1. Tm ng
2. Chi ph tr trc
3. Chi ph ch kt chuyn
4. Ti sn thiu ch x l
5. Cc khon cm c k qu ch x l
B. Ti sn c nh u t di hn
I Ti sn c nh:
1. TSC hu hnh
- Nguyn gi
- Gi tr hao mn lu k
II Cc khon u t ti chnh di hn
1. u t chng khon di hn
2. u t di hn khc
3. Gp vn lin doanh
- Chi ph xy dng c bn d dang
- Chi ph tr trc di hn
Tng cng ti sn
M s
100
110
s u nm
11500608600
36586232
s cui k
51245113427
77433160
111
15710934
31528990
112
120
130
131
132
133
20875298
45904170
2945359746
2468996394
8632641
97630711
370100000
8263680289
3600215000
400720052
400720052
254982329
1810224834
1415208255
28756800
40659579
325600200
3018854770
115062000
2018854000
884938770
218000633
3366763
200520000
15225665
35869901
8525765818
3494401327
3494401327
3604602654
1110201327
4663968986
150000000
663968986
3850000000
467395505
6402000
120000000
15225665
76372998
13822121420
6382035263
6392035263
9240236590
2848201327
7100292734
200000000
763564334
6136728400
329793410
20126374410
18946634840
140
142
143
145
150
152
153
154
155
210
211
212
213
220
220
228
222
230
241
Trang 33
Ngun vn
M s
A.N phi tr
I.N ngn hn
1.Vay ngn hn
2.N ngn hn n hn tr
3.Phi tr cho ngi bn
4.Ngi mua tr tin trc
5.Thu v cc khon phi np nh nc
6.Phi tr cng nhn vin
7.Phi tr n v ni b
8.Cc khon phi tr phi np khc
II.N di hn
1.Vay di hn
2.Vay trung hn
3.N di hn
III.N khc
1.Chi ph phi tr
2.Ti sn tha ch s l
3.Nhn k qu k cc di hn
B.Ngun vn ch s hu
I.Ngun vn qu
1.Ngun vn kinh doanh
2.Chnh lch nh gi li ti sn
3.Chnh lch t gi
4.Qu u t pht trin
5.Qu d phng ti chnh
6.Li nhun cha phn phi
7.Ngun vn u t xy dng c bn
II.Ngun kinh ph qu khc
1.Qu d phng v tr cp mt vic lm
2.Qu khen thng phc li
3.Qu qun l ca cp trn
4.Ngun kinh ph s nghip
Tng cng ngun vn
S u nm
10488894250
10380374890
7454397
2670508727
0
0
255468511
0
0
95000000
85000000
10000000
S cui k
6292634626
5985944667
3088913985
2771831165
0
0
155125517
0
0
10077000
293167596
283167596
10000000
13519363
13519363
13519363
13519363
9637480152 12654003210
9644721352 12650662120
877026890 8586050453
57096326
1646000000 2300225130
(634307261) 485475752
1278910782
7241200
(7241200)
20126374410 18946634840
Trang 34
3341094
Trang 35
Ch tiu
M s
Qu IV/2002
Qu I+II+III
Lu k t u
nm
2772468150
12892725252
15665193402
Gim gi bn hng
48736634
152896289
201632653
Hng bn b tr li
205000000
123393528
32839528
2723526786
12616435435
15339962221
1770744250
11027575300
12198319550
952782536
1588860135
2541642671
858820
14400000
15258820
1008279
96600000
288420279
49557336
250308546
197865882
398052457
92254480
1320646937
405211284
333757109
738968393
226773408
26719233
253492197
Cp dch v:
Cc khon gim tr
doanh
Chi ph khc
Thu nhp khc
li nhun khc
Tng li nhun trc thu
(226773408)
(26719233)
(253492197)
178437876
307037876
485475752
17847876
307037876
485475752
Trang 36
Ch tiu
Lu k t u nm
S cn phi
I .Thu
1.Thu
GTGT
37751653
hng bn ni a
37751653
37751653
khon
ph thu
Tng cng
4568518
5125000
5125000
9693517
5125000
4568518
Trang 37
Phn III: Thu GTGT c khu tr, c hon li, c min gim,
thu GTGT hng bn ni a
CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM
C LP--T DO-- HNH PHC
T KHAI THU GTGT
TN C S: Cng Ty C Kh V Thit B in Nng
a ch: 494 Ni Thnh
M S:
s tin
Ch tiu
M s
k ny
Ly k t u nm
Thu GTGT c khu tr
S thu GTGT cn c khu tr u k
97630711
97630711
277246815
1108987260
334217947
116595392
97630711
94630711
277246815
1165958392
40659579
40659579
Trang 38
Trang 39
S tin
145035081
391554540
Tin lng
268750811
Tin cm ca
50799854
72003875
Khu hao ti sn c nh
101629337
2025795993
Tin in
21187025
b.
5919544
Tip khch
12462695
Qung co
900305
Chi phkhc
1977226424
Tng
5018365484
Qu IV /2002
Lu k t u nm
Tng qu lng
268750811
1300469633
Tin lng
118481595
108327430
486701810
1681825073
577959
528464
2374155
683669
Trang 40
S tin
NM 2002
T
trng(
%)
57, 13
0, 182
14, 63
41, 05
1, 26
42, 86
17, 36
23, 17
2, 32
5.124.513.427
77.433.160
1.810.224.834
3.018.854.770
218.000.663
13.822.121.420
6.392.035.263
7.100.292.742
329.793.410
100
18.946.634.840
S tin
CHNH LCH
T
trng(%
Mc
T l(%)
)
27, 05 (6.376.095.169) (55, 4)
0, 5
40.846.928 111, 65
9, 55 (1.135.134.912) (38, 54)
15, 9 (5.244.825.519) (63, 5)
1, 15
(36.981.666) (14, 15)
72, 95 5.196.355.597 60, 24
33, 74 2.897.633.936
82, 9
37, 5 2.436.323.756 52, 24
1, 74
(137.602.095) (29, 4)
100
Trang 41
ch
kt
chuyn
200.520.000
ng
xung
cn
Trang 42
CH
TIU
NGUN NM 2001
NM 2002
CHNH
VN
LCH
s tin
A N PHI TR
10.488.894
T
S Tin
Trn
g
10.380.374
626
95.000.000
13.519.363
BNGUN VN CH 9.637.480.
S HU
Ingun vn, qu
667
23)
58
352
qu khc
31.2
68
)
20.126.374
208,
152
9.644.721.
(40)
624)
6
III n khc
l(%)
.890
IIn di hn
.250
I n nhn hn
T Mc
Trn
g
146,
14
100 18.946.634
100 (1.179.739.
334,
.840
570)
94
.410
gim t
Trang 43
NM 2001
NM 2002
9.637.48
0.152
9.732.480.152
CHNH
LCH
12.654.00
3.016.52
3.210
3.058
12.947.170.810 3.214.690.658
8.625.765.818
13.822.121.420 5.196.355.602
31, 3%
33, 3%
60, 24%
1.106.714.334
(87.495.060)
1,12 ln
0.94 ln
Trang 44
(1.194.664.39
4)
(0,18) ln
9. T sut t ti tr TSC
1,11 ln
0, 9 ln
(0,21) ln
Trong :
Ngun vn thng xuyn = Ngun v ch s hu + N di hn + N khc
(c thi hn >1 nm)
Tc tng = (ct chnh lch / gi tr nm 2001)*100%
Ct chnh lch = Ct nm 2002 - Ct nm 2001
Qua s liu phn tch trn ta thy nm 2002 Cng Ty ang gia tng u t
ti sn c nh, gi tr ti sn c nh v u t di hn ca Cng Ty vo cui
nm 2002 tng 60.24%.Tuy nhin tc tng ngun vn thng xuyn ch t
33,33% v vy Cng Ty ang gp phi m rng mt cn bng ti chnh nghim
trng th hin gi tr ngun vn lu ng rng t gi tr (87.495.060) ng
chng t rng mc an ton v bn vng ti chnh ca Cng Ty khng my
kh quan v vy m rng sn xut kinh doanh Cng Ty phi s dng cc
khon vay khc trong khi vn ch s hu ch t 31,3% tc tng ny khng
tng kp thi vi tc tng u t ti sn c nh v u t di hn.
Ngoi ra, t sut t ti tr ti sn c nh gim dn t 11 ln cn 0, 9 ln
ngha l tnh t ch trong vic u t ti sn c nh khng tt d c nguy c
mt kh nng thanh ton xy ra. V vy Cng Ty cn c bin php ci thin cu
trc ngun vn sao cho hp l nhm mt kh nng thanh tan xy ra.
II.3 Phn tch bo co kt qu hot ng kinh doanh
Ch tiu
Nm 2001
Nm 2002
Chnh lch
Mc
15.665.193.402 1.613.501.134
T l(%)
11, 5
dch v
Cc khon gim tr
+gim gi hng bn
445.820.753
0
530.026.182
84.205.428
2.016.326.653
201.632.653
18, 8
445.820.753
328.393.528 (1.174.272.250
(26, 3)
15.339.962.221 1.734.086.702
12, 7
+ hng bn b tr li
cp dich v
Gi vn hng bn
12.924.719.749
12.198.319.550
Trang 45
(726.400.199)
(5, 62)
681.155.772
2.541.642.671
1.860.486.899
12)
cp dch v
Doanh thu hot ng ti chnh
(273,
15.258.820
15.528.820
Chi ph ti chnh
591.925.142
288.420.279
Chi ph bn hng
291.925.142
197.865.882
(93.585.561)
(32, 3)
432.086.448
1.320.646.937
888.560.489
205, 6
(43.282.119)
738.968.393
781.350.512
1843, 5
kinh doanh
253.492.197
Chi ph khc
Thu nhp khc
Tng li nhun trc thu
Thu thu nhp doanh nghip
Li nhun sau thu
76.440.740
(253.492.197)
340.586.621
485.475.752
0
340.586.621
0
485.475.752
(329.932.937) (431, 6)
451.417.131
0
451.417.131
1325, 4
0
1325, 4
Qua bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh ta nhn thy rng Cng
Ty hot ng ngy cng c hiu qu th hin qua li nhun thun t hot ng
sn xut kinh doanh nm 2002 t 738.968.393 ng so vi nm 2001
781.360.512 ng mc tng t (42.382.119) ln 738.968.393 ng chim t l
1843, 5%, t c kt qu trn chnh l nh s n lc ca Cng Ty trong
vic p dng cc chnh sch thc y vic tiu th hng ho nh gim gi hng
bn, ..th hin mc tng t 0 ng n 201.632.653 ng so vi nm 2001
nhng hng ho vn m bo cht lng nn gi tr hng bn b tr li lai gim
117.427.255 ng tng ng vi t l l 26, 3% iu lm cho doanh thu thun
t bn hng v cung cp dch v tng ln 12,7%.Bn cnh gi vn li gim
xung 726.400.199 ng chnh nh Cng Ty ch trng n vic tit kim chi
ph, ci tin k thut....nn sn phm tiu th ra th trng vi s lng nhiu
cht lng m bo.Tuy nhin t c kt qu th Cng Ty phi tng
cng cng tc qun l nn chi ph qun l tng ln hn so vi nm 2001 l
888.560.489 ng tng ng vi t l l 205, 6%, chi ph ti chnh cng gim
305.509.861 ng chim t l 51,27% nhng ngc li chi ph khc li tng cao
lm cho tng li nhun trc thu cn 485.475.752 ng tuy c tng so vi nm
2001 nhng so vi kt qu tiu th chung ca Cng Ty nh vy l cha cao.V
Trang 46
94, 9
79, 5
(15, 4)
1, 28
(0, 86)
8, 6
5, 43
1, 18
(3, 17)
thun
3. T sut chi ph qun l doanh nghip
3, 17
/doanh thu thun
4. T sut chi ph ti chnh /doanh thu thun4, 35
Qua cc ch tiu phn tch trn ta thy c tnh hinh s dng chi ph ca
Cng Ty nm 2002 so vi nm 2001 c th l: Nm 2002 c 100 ng doanh thu
th c 79,5 ng gi vn, 1,28 ng chi ph bn hng, 8,6 ng chi ph qun l
doanh nghip, 1,8 ng chi ph ti chnh so vi nm 2001 gi vn gim c 15,
4 ng, chi ph bn hng gim c 0.86 ng chi ph ti chnh gim 3,17 ng
nhng chi ph qun l doanh nghip li tng 5.43 ng.
II.4 Phn tch kh nng thanh ton ti Cng Ty C Kh V Thit B in
Nng
4.1 Phn tch tnh hnh thanh ton ti Cng Ty
Phn tch tnh hnh thanh ton l s nh gi hp l v s bin ng cc
khon mc phi thu, pho tr t tm ra nguyn nhn dn n s tr tr
trong thanh ton nhm gip cho Cng Ty lm ch c tnh hnh ti chnh, m
bo c s pht trin bn vng ca Cng Ty.
C khon phi thu
1. Phi thu khch hng
2. Tr trc ngi bn
3. Phi thu khc
Nm 2001
Nm 2002
2.945.359.746 1.810.224.834
Chnh lch
Mc
(1.135.134.912)
(38, 5)
8.632.641
28.756.800
20.124.159
233, 1
370.100.000
325.600.200
(44.499.800)
(12, 02)
3.366.763
6.402.000
3.035.237
90, 15
200.520.000
120.000.000
(80.520.000)
(40, 15)
4. Tm ng
5. Chi ph tr trc
6.Chi ph ch kt chuyn
Trang 47
7.Ti sn thiu ch x l
15.869.901
15.869.901
8 . Cm c, k qu
35.869.901
76.372.998
40.503.097
112, 9
3.579.074.716 2.382.582.497
(1.196.492.219)
(345, 4)
Tng cng
Cc khon phi tr
1. N di hn n hn
95.000.000
293.167.596
198.167.596
208, 6
255.468.511
115.125.517
(140.342.994)
(55)
10.077.000
10.077.000
7.454.397.652 3.088.913.985
(435.483.667)
tr
2.Thu v cc khon
phi np nh nc
3. Cc khon phi tr
khc
4. Vay ngn hn
5. Ti sn tha ch x l
Tng cng
13.519.363
13.519.363
7.818.385.526 3.520.803.461
(58, 5)
0
(4.297.582.065)
0
(266, 8)
Qua hai bng phn tch trn ta nhn thy rng khon phi thu nm sau gim
hn nm trc l 1.189.758.693 dng t l tng ng l 33,3% trong ch yu
l chi ph ch kt chuyn gim i 80.520.000 ng (t l 40,15%) tip n l cc
khon phi thu khch hng cng gim ng k 1.135.134.912 ng (t l 38,5%)
khon phi thu khc gim 444.998.000 ng (12,02%). Tuy nhin, vn cn cc
khon phi thu c xu hng tng nh: Chi ph tr trc cho ngi bn tng
20.124.159 ng (233,3%), chi ph tr trc tng 9768763 ng (90%),cc
khon
cm
c,
qu
cng
tng
vt
bc
40.503.097ng
Trang 48
Trang 49
Trang 50
nng hon chuyn thnh tin cc khon phi thu khc hng ngy cng tng nh
hng tch cc n kh nng thanh tan ca Cng Ty. Ngoi ra k thu tin bnh
qun ca nm 2002 l 360 /10, 8 =33 ngy so vi nm 2001 l 63 ngy c ngha
l Cng Ty ang rt ngn thi gian tn dng i vi khc hng.
Trang 51
PHN III:
MT S SUY NGH NHM HON THIN CNG TC
LP BO CO V PHN TCH BO CO TI CHNH
TI CNG TY C KH V THIT B IN NNG
1. V b my K ton:
Thi gian thc tp ti phng k ton ca cng ty em nhn thy cng tc k ton
c tin hnh mt cch nghim tc, phn nh trung thc v chnh xc tnh hnh hot
ng kinh doanh ca cng ty.
Nhn chung b my k ton tng i gn nh so vi quy m ca cng ty, b
my c t chc mt cch cht ch, i ng cn b k ton c trnh chuyn mn
cao, giu kinh nghim lm vic nng n c trch nhim nn cng tc k ton c
hon thnh vi kt qu tt.
Tuy nhin, phn hnh k ton tng hp cn qu nhiu cng vic va theo di
bin ng tt c i tng, cn phi theo di phn tin mt, tin gi, hch ton chi
ph sn xut v tnh gi thnh, phn b lng v trch cc khon theo lng, cui qu,
nm lp bo co k ton v vy cng ty nn tuyn thm nhn vin k ton theo di
phn hnh k ton ny.
3. V cng tc lp bo co:
Mc d c nhng thay i ch k ton ca B Ti Chnh nhng cng tc lp
bo co vn theo ng ch k ton hin hnh. Mc khc s liu trn bo co K
ton chi tit, r rng, hiu c bit thuyt minh bo co k ton tht c th nhm
lm tng thng tin cho bo co ti chnh. c bit vi qui m ngy cng m rng ca
cng ty th cng tc lp bo co lu chuyn tin t l cn thit phn nh dng tin
Trang 52
b. Nhng kh khn:
- Doanh thu tng nhng cha tong xng vi tim nng ca Cng Ty mmt
phn no do .
- T xut ngun vn thng xuyn/ti sn lu ng v u t di hn<1. Chng
t rng ngun vn thng xuyn khng ti tr cho ti sn c nh v ti sn
u t di hn, khon thiu ht ny c ti tr bng ngun vn vay c bit l vay
di hn nn cng ty vn chim dng vn qu ln to thun li cho hot ng kinh
doanh ca cng ty, nhng chim dng qu ln th tnh t ch ca cng ty thp hn v
lun phi chu p lc trong thanh ton.
- Kh nng thanh ton ca cng ty cn qu thp c bit l thanh ton nhanh tc
thi, thanh ton hin hnh.
- Chi ph li vay cn cao, cn bng ti chnh cha tt.
Trang 53
Trang 54
Trang 55
Trang 56
S lng
15 b
Tn
sn
phm
Gi gc
hng tn
kho
Gi bn
c tnh
Chi ph
c tnh
mt
hng
IKD
18000000
14250000
600000
Gi tr
thun c
th thc
hin c
13650000
khon
cn lp
d
phng
4350000
Trang 57
C TK 632
1000000
N TK3387
N TK131
4162500
C TK515
35000
C TK511 5000000
C TK3387 162500
Qua chnh sch bn hng nh vy Cng Ty v khch hng u c li:
+ i vi Cng Ty: Mc ch l sn xut to cng vic cho ngi lao ng
nu Cng Ty khng sn xut sn phm bn m chn phng n l dng s
tin trn gi vo ngn hng vi li sut 0,67% mi thng trong vng nm
thng mt i mt khon li l 167500 ng. Mc d ln hn s li thu c do
bn hng tr chm, tr gp l 5000 ng nhng vn lun chuyn chm, Cng Ty
phi tr lng cho cng nhn, v chi ph khc, ....
Trang 58
Trang 59
Trang 60
M s
S tin
01
02
04
05
06
08
7024199457
1362433139
(112000000)
1681825073
(395811505)
(11996622255)
4997373763
22
24
25
1841018520
(99595348)
(2635633936)
(894210764)
31
32
34
3382081581
10000000
(7454397652)
(4062316071)
36586232
77433160
40846926
60
70
50
Trang 61
S tin
T trng
7024199457
51, 57%
1362433139
10%
1841018520
13, 52%
382081581
24, 8%
10000000
0, 07%
13619732700
100%
112000000
0, 82%
168825073
12, 4%
395811505
2, 9%
1199622255
8, 83%
5. Tin mua ti sn c nh
2635633936
19, 4%
99595348
0, 73%
7454397652
54, 9%
13656318930
100%
cho nh nc
6. Tin u t vo cc n v khc
7. Tin tr n vay
Tng tin chi trong k
T bng phn tch trn ta nhn thy rng ngun thu tin ch yu t bn
hng trc tip v i vay;ngun chi ra ch yu cho hot ng tr n vay v
u t ti sn c nh.Chng t rng Cng Ty ang ch trng n vic huy ng
vn t bn ngoi phc v cho hot ng u t.C th l tin thu t bn hng
trc tip ln n 51,57% trong tng ngun vn tin thu vo, thu do i vay 24,8%
cn li cc khon thu khc chim t trng cn qu thp nh thu t li tin gi
chim ch 0,07%, thu t cc khon u t vo n v khc cng ch t 13, 52%.
Ngc li, tng ngun chi ra trong k ch yu t hot ng ti chnh c th
l tr n vay ln n 54,9% trong tng lng tin chi ra trong k ta khng nh
rng cng tc thanh ton n vay ca Cng Ty i vi cc ch n l kh quan.
Bn cnh tin mua ti sn c nh chim t l tng i ln 19,4% trong tng
Trang 62
ngun tin chi ra cho thy rng Cng Ty ang trong giai on u t ch yu l
mua sm ti sn c nh.Ngoi ra, Cng Ty cn hon thnh tt trch nhim i
vi cng nhn vin chim t trng 12,4% v i vi nh nc 2,9% trong tng
ngun tin chi ra.Cn li cc khon chi nh tr tin cho ngi bn ch chim
0,82%, u t vo cc n v vn cn thp.
2.2.nh gi kh nng to ra tin ca Cng Ty:
nh gi mt cch tng i chnh xc, c th hn kh nng to ra tin
v kh nng chi ra ca Cng Ty thng qua bo co lu chuyn tin t ny ta cn
phn tch thm mt s ch tiu lin quan ch yu n hot ng sn xut kinh
doanh v cc hot ng u t, ti chnh.
a. H s dng tin vo t hot ng sn xut kinh doanh so vi tng dng
tin thu vo:
H s dng tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh = tng s tin
thu vo t hot ng sn xut kinh doanh / tng s tin thun lu chuyn trong
k t hot ng sn xut kinh doanh = (8386632596 / 4997373763) * 100%=
167, 82%
Kt qu trn cho ta thy c nng lc to ra ngun tin t hot ng sn
xut kinh doanh ca Cng Ty l cao y l ngun ch yu trang tri cho cc
hot ng u t di hn v tr n vay cho Cng Ty. Trong :
- H s tin thu bn hng t hot ng sn xut kinh doanh = tin thu bn
hng/tng s tin thun lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh =
(7024199457 / 4997373763)* 100% = 140, 56%
- H s tin thu t cc khon n phi thu = tin thu t cc khon n phhi
thu / tng s tin thun lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh =
(1362433139 / 4997373763)*100% = 27, 27%
- Kt qu phn tch trn cho ta khng nh rng ngun tin to ra t hot
ng kinh doanh ca Cng Ty ch yu l thu t bn hng chim t l rt cao
140,56%, cn li tin thu t cc khon n phi thu ch chim 27,27%.
Ta c th so snh ch tiu thu tin bn hng vi doanh thu bn hng trong
k qua t trng doanh thu bn hng thu tin ngay .
T trng doanh thu bn hng thu tin ngay = (doanh thu bn hng/doanh
thu)*100% = (7024199457 /15665193042)*100% = 44, 83%
Trang 63
Ch tiu ny cho bit c trong 100 ng tng doanh thu bn hng v cung
cp dch v th doanh thu bn hng thu tin ngay chim t trng 44,83% chng
t rng kh nng thu tin t bn hng v cp dch v cn thp v Cng Ty b
chim dng vn trong kinh doanh. Tuy nhin nu Cng Ty xem hot ng tn
dng l ng lc thc y tiu th th vic gim t trng ny qu cao s to iu
kin cho vic to ra dng tin trong tng lai. V vy Cng Ty cn iu chnh t
trng ny sao cho hp l thng qua chnh sch tn dng i vi khch hng.
b. H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo
H s tin thu hi t cc khon u t vo n v khc = tin thu hi t
cc khon u t vo cc n khc / tng s tin lu chuyn t hot ng u t
= ( 1841018520 /(894210764))*100% = ( 205, 88%)
H s ny cho ta thy rng tin thu hi t cc khon u t vo n v khc
chim (205, 88%) trong tng lng tin thun t hot ng u t.H s ny
cn cho ta thy rng Cng Ty ang ch trong n vic u t vo n v khc
c) H s dng tin thu vo t hot ng ti chnh so vi tng dng tin vo:
H s tin thu do i vay so vi lu chuyn tin thun trong k =
(tin thu do i vay/lu chuyn tin thun trong k)*100% =
3382081581 / 40846926 = 8279,89%.
H s ny rt cao chng t rng Cng Ty gp kh khn trong vic u t
nn phi huy ng vn vay iu ny c th lm cho Cng Ty gp nhiu ri ro v
ti chnh v chiu p lc trong thanh ton.
Qua cc h s trn cho ta thy c th h s dng tin to ra t hot ng
sn xut kinh doanh, hot ng u t, hot ng ti chnh. Tuy nhin ta cng
phi cn nh gi kh nng to ra tin ca Cng Ty ch yu t cc hot ng
ny thng qua t trng ca tng dng thu vo trong tng s tin thun lu
chuyn trong k
Trang 64
S tin
T trng
(%)
4997373763
12234, 4
(894210764)
(2189, 17)
(4062316071)
(9945, 21)
40846926
100
t hot ng sn xut
kinh doanh
2. Tng s tin lu chuyn
t hot ng u t
3. Tng s tin lu chuyn
t hot ng ti chnh
4. Tng s tin thun lu
chuyn trong chu k
Qua ch tiu phn tch trn ta thy rng kh nng to ra tin cho Cng Ty
ch yu t hot ng sn xut kinh doanh chim t trng 12234,4% trong tng
s tin thun lu chuyn trong k chng t rng kh nng to ra tin cho doanh
nghip ch yu t hot ng sn xut kinh doanh hay thc trng hot ng kinh
doanh ca Cng Ty l kh quan. Nhng ngc li hot ng u t v hot ng
ti chnh khng gp phn to ra tin cho Cng Ty chng t rng Cng Ty ang
ch trng n u t my mc thit b m rng sn xut, kinh doanh v ch
trng n cng tc tr n vay.
2.3 Phn tch kh nng chi tr thc t trong Cng Ty
thy r kh nng to ra tin ca cho Cng Ty t hot ng sn xut
kinh doanh c th m bo c kh nng chi tr thc t trong k th ta cn quan
tm thm mt s ch tiu lin quan n kh nng chi t hot ng sn xut kinh
doanh
a. Ch s thanh ton s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh (tttn )
tttn = n ngn hn /tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh doanh
= 5985944667 / 8366632596 = 0,71
T s ny cho thy rng trong tng s tin thu vo t hot ng sn xut
kinh doanh n ch thanh ton n ngn hn th vn bo m v n ngn hn
ch bng 0,71 ln s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh
Trang 65
Trang 66
tNB = tin tr cho ngi bn/ tng s tin thu c t hot ng sn xut
kinh doanh = 112.000.000/8386632596 = 0,113
T s trn cho ta thy tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh dng tr tin cho ngi bn cn thp ch t 0,133 mc d:
T s thanh ton n phi tr cho ngi bn = n phi tr cho ngi bn/
tng s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh = 0
c. T S tin mua TSC trong tng s tin thu c t hot ng sn xut
kinh doanh (tmTSC )
tmTSC = tin mua TSC / tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh = 2635633936/8386632596 = 0,3142
T s trn cho ta thy tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh dng mua TSC m tin mua TSC ch yu i vay. Qua t s ny ta
cng c th khng nh rng Cng Ty ch trng n cng tc u t TSC
thu li trong tng lai.
Kt Lun
Qua qu trnh phn tch bo co lu chuyn tin t so vi vic phn tch bo co
khc th ta thy rng vic phn tch ny phn nh thc t tnh hnh hot ng kinh
doanh ca Cng Ty m cc bo co khc khng th thy c nh ngun tin thu
vo, ngun tin chi ra ca Cng Ty ch yu do hot ng no, qua ta c th kt
lun c rng Cng Ty ang ch trng n hoat ng no.Bn cnh bo co lu
chuy n ti n t cn cung cp thng tin v kh nng to ta tin ca Cng Ty t hot
ng no, kh nng chi tr thc t ca Cng Ty c kh quan khng...
V vy vic lp v phn tch bo co ny s l ngun thng tin b ch cho cc
i tng bn trong v bn ngoi doanh nghip.
Trang 67
LI M U
qun l hot ng kinh doanh ca doanh nghip cn phi s dng gm
nhiu cng c khc nhau trong k ton c xem l cng c quan trng v
hu hiu nht. S ra i v pht trin ca k ton bt ngun t s ra i v pht
trin ca nn sn xut x hi, nn sn xut cng pht trin th k ton cng tr
nn quan trng v tr thnh cng c khng th thiu trong qun l kinh t ca
nh nc v Cng Ty. Ti sao k ton li l cng c quan trng ? khng nh
c iu th k ton phi lm tt vai tr thng tin thng qua h thng bo
co k ton, n c xem l cng c chuyn tip thng tin, l cu ni gia
doanh nghip vi cc i tc quan tm n doanh nghip.
Cng nh i vi mi doanh nghip khc, Cng Ty C Kh V Thit B
in Nng c bit ch trng n vic cung cp thng tin ra bn ngoi mt
cch kp thi, chnh xc ton b hot ng kinh doanh ca Cng Ty thng qua h
thng bo co k ton.
Qua nghin cu thc t ti Cng Ty C Kh V Thit B in Nng kt
hp vi kin thc c trang b trng em nhn thc c tm quan trng
ca cng tc lp bo co v phn tch bo co ti chnh nn chn ti:
MT S VN V LP V PHN TCH BO CO TI
CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN NNG
Chuyn gm 3 phn:
PHN I:NHNG VN L LUN C BN V LP V PHN
TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN
NNG
PHN II: THC TRNG V CNG TC LP BO CO V PHN
TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN
NNG
PHN III:MT S SUY NGH NHM HON THIN CNG TC LP
V PHN TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT
B IN NNG
Trang 68
Trn Th Bnh
Trang 69
KT LUN
Nhn chung vic lp bao cao va phn tch bao cao tai chnh
tai Cng Ty C Kh Va Thit B in a Nng la tt, no cung
cp y u thng tin v toan b hoat ng kinh doanh cua Cng
Ty va ap ng nhu cu thng tin cho cac i tng quan tm n
Cng Ty. Cng Ty a tun thu moi ch k toan hin hanh,
c bit la quyt nh s 149/2001/Q-BTC ngay 31/12/2001
cua b trng b tai chnh .ng thi Cng Ty a thc hin
tt nhng chnh sach kinh t xa hi cua nha nc giao pho.
Qua thi gian thc tp, tm hiu cng tac lp va phn
tch bao cao tai chnh tai Cng Ty C Kh Va Thit B in
a Nng. Trn c s ly thuyt a hoc trng va tnh hnh
thc t tai Cng Ty, em a a ra mt s y kin nho nhm
mong mun gop phn hoan thin hn na trong cng tac lp
va phn tch bao cao tai chnh tai Cng Ty.
Cung vi s c gng cua ban thn cung vi s nhit
tnh cua c TRN TH NGA va tt ca cac c chu trong
Phong k toan va cac Phong ban khac co lin quan a giup em
hoan thanh chuyn nay. Do kin thc con han hep nn
chuyn cua em khng tranh khoi nhng sai sot, em rt mong
c s gop y cua thy c va cac ban.
Em xin chn thanh cam n !
SINH VIN THC
HIN
Trn Th B
nh
Trang 70