BCTNLVTNTLVN

Gio vin hng dn: trn th nga
Lun vn
MT S VN V LP V
PHN TCH BO CO TI
CHNH TI CNG TY C KH
V THIT B IN NNG
Trang 1
MC LC
Phn I.......................................................7
Nhng vn l lun c bn v lp ...7
v phn tch bo co ti chnh..............7
A.Nhng vn l lun v lp bo co
ti chnh...................................................7
I. ngha, ni dung ca h thng bo
co ti chnh............................................7
1. ngha......................................................................................7
2 Ni dung ca bo co ti chnh:.............................................7
3.Trch nhim, th i h n lp v gi bo co ti chnh:............8
3.1.Trch nhim: ..............................................................8

3.2.Th i hn lp v gi bo co ti chnh .......................8
II.H thng bo co ti chnh ca

doanh nghip...........................................8
II.1.Bng cn i K ton ............................................................8
II.11 Khi nim, ni dung, Kt cu ca bng cn i K

ton...................................................................................8
a.Khi nim...................................................................8
b Ni dung v Kt cu ca bng cn i K ton:
Gm 2 phn....................................................................8
c) ngha c a vic lp bng cn i K ton: ...........9
II.1.2. ph ng php lp:...................................................9
II.2.Bo co Kt qu kinh doanh:.............................................10
2.1.Khai nim, n i dung v Kt cu bo co Kt qu

kinh doanh......................................................................10
aKhi nim: ................................................................10
b N i dung v Kt c u ca K t bo co Kt qu kinh
doanh...........................................................................10
2.2. ngha c a bo co Kt qu kinh doanh: ...............10
Trang 2
2.3.Ph ng php lp bo co Kt qu hot ng kinh

doanh:.............................................................................11
3.1 Khi nim, ni dung, Kt cu c a bo co lu
chuyn tin.....................................................................11
a.Khi nim: ................................................................11
b.N i dung ca bo co lu chuyn tin t: g m
nhng phn sau:..........................................................11
3.2 ngha ca vic lp bo co lu chuyn tin t.
......................................................................................12
3.3 Ph ng php l p:.................................................12
II.4.Thuyt minh bo co ti chnh:.........................................13
b.nhng l lun c bn v phn tch

bo co ti chnh:.................................14
i.khi nim, mc ch, tc dng ca
vic phn tch bo co ti chnh:........14
I.1.Khi nim:............................................................................14
I.2Mc ch ca vic phn tch bo co ti chnh:..................14
I3 tc dng ca vic phn tch bo co ti chnh:..................14
II NI DUNG V PHNG PHP

PHN TCH BO CO TI CHNH
.................................................................15
II.1 Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip .....................15
II.2ph ng php phn tch bo co ti chnh v ni dung phn
tch bo co ti chnh...............................................................16
1 ph ng php phn tch:.......................................16

1.1ph ng php so snh: ....................................16
1.2 Ph ng php loi tr:....................................16
1.3 Ph ng php cn i t l:............................17
1.4 Ph ng php phn tch t ng quan: ............17
2 N i dung phn tch:..............................................17
2.1 Phn tch cu trc ti chnh doanh nghip: . 17
2.5 Phn tch ri ro ca doanh nghip:...................................20
Trang 3
+ Kh nng thanh ton hin hnh:(khh) ..................21

+ Kh nng thanh ton tc ththanh ton (ktt) .......21
2.5.2.Ph ng php phn tch:................................21
Phn II:..................................................23
Thc trng v cng tc lp bo co ..23
v phn tch bo co ti chnh ...........23
ti cng ty c kh v thit b in
nng........................................................23
A.Khi qut chung v cng ty c kh
v thit b in......................................23
I.Qa trnh hnh thnh v pht trin
ca cng ty C KH V THIT B
IN NNG.....................................23
1. c im qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty C
Kh v Thit B in Nng:..................................................23
2.Chc nng, nhim v, c im hot ng kinh doanh:....24
2.1 Chc nng c a Cng ty: ..........................................24

2.2.Nhim v ca cng ty:.............................................24
II.Qui trnh cng ngh, t chc sn

xut v t chc qun l ti cng ty....25
II.2 c im t chc sn xu t:...............................................26
II.3. c im t chc qun l ti Cng ty:..............................27
iii.T chc K ton ti cng ty:..........28

B THC T CNG TC LP V PHN TCH BO CO TI CHNH
CNG TY C KH V THIT B IN N NG.........................32
I THC T CNG TC LP BO
CO TI CHNH TI CNG TY ...32
I.1 Lp bng cn i k ton....................................................32
1.Cn c ti liu lp...........................................32

2.Trnh t v ph ng php lp:...............................................32
2.1 Trnh t lp:....................................................32

2.2 Ph ng php lp:..........................................32
Trang 4
3 Bng cn i k ton ca Cng Ty:......................................32
I.2 Lp bo co kt qu kinh doanh ca Cng Ty (bo

co nm): .....................................................................34
I 3 Thuyt minh bo co ti chnh ............................39
Thuyt minh bo co ti chnh ca Cng Ty C Kh V
Thit B in................................................................39
II PHN TCH BO CO TI
CHNH CA CNG TY C KH V
THIT B IN NNG:.............41
II.1 phn tch c cu ti sn, ngun vn:................................41
II.3 Phn tch bo co k t qu hot ng kinh doanh...........45
PHN III: .............................................52

MT S SUY NGH NHM HON
THIN CNG TC .............................52
LP BO CO V PHN TCH BO
CO TI CHNH ..................................52
TI CNG TY C KH V THIT B
IN NNG.....................................52
I. Nhn xt v nhng vn lin quan
n hot ng sn xut kinh doanh ti
cng ty:...................................................52
1. V b my K ton:..............................................................52
2. V hnh thc s k ton:.....................................................52
3. V cng tc lp bo co:......................................................52
4.Nhn xt v tnh hnh ti chnh ca Cng Ty:......................53
a. Nhng thun li:.........................................................53

b. Nhng kh kh n:........................................................53
5. Nhn xt v cng tc phn tch bo co ti chnh T i Cng
Ty C Kh V Thit B in........................................................53
II. Mt s cng tc nhm hon thin

cng tc lp bo co v phn tch bo
co ti chnh:........................................54
Trang 5
II.1 Nhng gii php nhm nng cao hiu qu s dng vn ti

Cng Ty C Kh V Thit B in:.............................................54
II.2 Nhng gii php nng cao kt qu kinh doanh ti Cng
Ty C Kh V Thit B in N ng........................................56
II.3 Nhng gii php nhm hon thin cng tc lp bo co ti
chnh v phn tch bo co ti chnh ti Cng Ty C Kh V
Thit B in Nng..............................................................59
1. Lp bo co lu chuyn tin t..........................59

a. S cn thit ca vic lp bo co lu chuyn
tin t.....................................................................59
b. Lp bo co lu chuyn tin t theo ph ng
php trc tip........................................................60
2. Phn tch bo co lu chuyn tin t theo
ph ng php trc tip.............................................62
2.1 Phn tch tng qut bo co lu chuyn tin
t ti Cng Ty C Kh V Thit B in N ng. 62
Trang 6
Phn I
Nhng vn l lun c bn v lp
v phn tch bo co ti chnh
A.Nhng vn l lun v lp bo co ti chnh
I. ngha, ni dung ca h thng bo co ti chnh
1. ngha
Bo co K ton l sn phm ca qu trnh thu thp, o lng, x l thng
tin ti b phn K ton ca doanh nghi nhm cung cp nhng thng tin hu ch
cho nhng ai quan tm n Doanh nghip (DN).Do tnh a dng ca i tng
s dng thng tin K ton v nhu cu v thng tin K ton gia cc i tng
khc nhau nn vic xy dng cc bo co K ton cng phi quan tm n c
im ca tng i tng s dng.
+ i vi nh qun l DN: Bo co K ton cung cp cho cc nh qun l
nhng thng tin theo yu cu c th ca h vo bt k thi im no nhm phc
v cho cng tc iu hnh v ch o hot ng kinh doanh, hot nh ti chnh
ca ton doanh nghip.
+ i vi cc i tng bn ngoi Doanh nghip ( ngi ch s hu, cc
t chc tn dng, khch hng.......) mi i tng c nhu cu thng tin K ton
ring chng hn nh: Ngi ch s hu quan tm n ngun vn ca mnh c
s dng c hiu qu khng, cc t chc tn dng xem xt kh nng ti chnh ca
Doanh nghip trc khi quyt nh cho vay......
Thng tin trn bo co K ton mang tnh tng hp ton b hot ng sn
xut kinh doanh ca Doanh nghip nhm phc v ch yu cho cc i tng bn
ngoi Doanh nghip ngoi ra n cn l cn c cc nh qun l ra cc quyt
nh v qun l, iu hnh hot ng kinh doanh ca ton doanh nghip.
2 Ni dung ca bo co ti chnh:
Mt h thng bo co ti chnh gm cc ni dung sau:
-Bng cn i K ton
-Bo co Kt qu hot ng kinh doanh Bo co lu chuyn tin t
-Thuyt minh bo co ti chnh.
Trang 7
Ngoi ra i vi cc cng ty, cc tp on kinh t, cc lin hip X

nghip.....C th quy nh thm cc bo co ti chnh khc gi l bo co ni b
nhm phc v cho cng tc qun l ti Doanh nghip.
3.Trch nhim, thi hn lp v gi bo co ti chnh:
3.1.Trch nhim:
Tt c cc Doanh nghip c lp khng nm trong c cu t chc ca mt
Doanh nghip khc c t cch php nhn y u phi lp v gi bo co ti
chnh theo quy nh hin hnh.
3.2.Thi hn lp v gi bo co ti chnh
Lp v gi bo co ti chnh vo cui mi qu v cui nm phn nh tnh
hnh ti chnh vo cui qu hoc cui nm .
+ i vi cc Doanh nghip Nh nc: Bo co ti chnh nm gi chm
nht l sau 30 ngy k t ngy Kt thc nm ti chnh.
+ i vi cc Doanh nghip nh nc: Bo co qu gi chm nht l 20
ngy k t ngy Kt thc qu.
Ring di vi cc Doanh nghip c nm ti chnh Kt thc khng vo ngy
31/12 hng nm phi gi bo co qu Kt thc vo ngy 31/12 v c s d lu K t
nm ti chnh n ht ngy 31/12 , .....
II.H thng bo co ti chnh ca doanh nghip
II.1.Bng cn i K ton
II.11 Khi nim, ni dung, Kt cu ca bng cn i K ton
a.Khi nim
Bng cn i K ton l bo co ti chnh tng hp phn nh tng qut tnh
hnh ti sn v ngun hnh thnh ti sn ca Doanh nghip di hnh thi tin t
ti mt thi im nht nh( cui thng, cui qu, cui nm).
b Ni dung v Kt cu ca bng cn i K ton: Gm 2 phn
Phn ti sn: Phn nh ton b gi tr ti sn hin c ca Doanh nghip ti
thi im bo co theo c cu ti sn v hnh thc tn ti trong qu trnh kinh
Trang 8
doanh ca doanh nghip.Cc ti sn c sp xp theo kh nng hon chuyn

thnh tin theo th t gim dn.
-Ti sn lu ng v u t ngn hn.
-Ti sn c nh v u t di hn.
Phn ngun vn: phn nh ton b ngun hnh thnh ti sn hin c ca
Doanh nghip ti thi im lp bo co.Cc loi ngun vn c sp xp theo
trch nhim ca Doanh nghip trong vic s dng ngun vn vi ch n v ch
s hu.
N phi tr.
Ngun vn ch s hu.
Ngoi ra, bng cn i K ton cn c cc ch tiu ngoi bng cn i K
ton b sung cc thng tin khc cha c trn bng cn di K ton: Ti sn thu
ngoi, ngoi t cc loi, hng ho nhn bn h, k gi, ngun vn khu hao.
c) ngha ca vic lp bng cn i K ton:
-V mt kinh t:
+ Phn ti sn: S liu ca ti sn cho php nh gi mt cch tng qut,
qui m v Kt cu ti sn ca doanh nghip
+ Phn ngun vn: phn nh cc ngun ti tr cho ti sn ca Doanh
nghip qua nh qu c thc trng ti chnh ca doanh nghip.
- V mt php l:
+ V phn ti sn: th hin gi tr cc loi ti sn hin c m Doanh nghip
c quyn qun l v s dng lu di mng li li ch lu di trong tng
lai.
+ Phn ngun vn: th hin phm vi trch nhim v ngha v ca Doanh
nghip v tng s vn kinh doanh vi ngi ch s hu, trc ngn hng v
cc ch n khc v cc khon vay, khon phi tr
II.1.2. phng php lp:
S d n ca cc ti khon c phn nh ln phn ti sn, s d c cc
ti khon c phn nh ln phn ngun vn, tr mt s trng hp ngoi l
sau y nhm phn nh ng gi tr ti sn hin c v ngun hnh thnh ti sn:
Trang 9
+ Cc ti sn phn nh hao mn v d phng gim gi ti sn c s d c

nhng c phn nh ln phn ti sn v ghi m bao gm TK 214, TK129, TK
139, TK 159, TK 229.
+Mt s ti khon phn nh ngun vn nh TK 412 chnh lch nh gi
li ti sn, TK 413 chnh lch t gi, TK 421 li cha phn phi.Nu c
s d c ghi thng, s d n ln phn ngun vn v ghi m.
+ Cc ti khon thanh ton nh TK 131,
TK 136,
TK 334,
TK
338...khng c ln bng cn i K ton theo s d b tr m cn c vo s

chi tit ca tng i tng thanh ton lp c hai phn ca bng cn i K
ton: Xc nh s n phi thu ghi vo phn ti sn s n phi tr ln phn
ngun vn.
II.2.Bo co Kt qu kinh doanh:
2.1.Khai nim, ni dung v Kt cu bo co Kt qu kinh doanh
aKhi nim:
Bo co Kt qu kinh doanh l bo co ti chnh tng hp phn nh tng
qut tnh hnh v Kt qu kinh doanh ca Doanh nghip trong mt thi k (qu,
nm) chi tit theo cc hot ng, tnh hnh thc hin ngha v ca Doanh nghip
vi nh nc v thu v cc khon phi np khc.
b Ni dung v Kt cu ca Kt bo co Kt qu kinh doanh
Phn 1: Li, l: th hin Kt qu kinh doanh ca Doanh nghip
Phn II: Tnh hnh thc hin ngha v vi nh nc: Phn nh tnh hnh
thc hin ngha v vi nh nc v thu v cc khon phi np khc (chi ph, l
ph)
Phn III: Thu GTGT c khu tr, c hon li, khu tr v cn li
c khu tr cui k, s thu GTGT hng bn ni a pji np np v cn
phi np vo cui k
2.2. ngha ca bo co Kt qu kinh doanh:
Bo co Kt qu hot ng kinh doanh c ngha rt ln trong vic nh
gi hiu qu kinh doanh v cng tc qun l hot ng kinh doanh ca doanh
nghip.Thng qua bo co Kt qu hot ng kinh doanh c th kim tra tnh
hnh thc hin K hoch thu nhp, chi ph, Kt qa tng loi hot ng cng
Trang 10
nh Kt qu chung ca ton doanh nghip.S liu trn bo co ny cn l c s

nh gi khuynh hng hot ng ca Doanh nghip trong nhiu nm lin v
d bo hot ng trong tng lai.Thng qua bo co Kt qu hot ng kinh
doanh c th nh gi hiu qu v kh nng sinh li ca doanh nghip.Ngoi ra
n cn cho php nh tnh hnh thc hin ngha v vi nh nc v thu v cc
khon phi np khc, c thanh quyt ton thu GTGT, qua dnh gi tnh
hnh thanh ton ca doanh nghip.
2.3.Phng php lp bo co Kt qu hot ng kinh doanh:
a )Phn1:
Bao cao lai l: Cn c s pht sinh n; Pht sinh c cc ti khon tr TK
loi 5 n TK loi 8 trong quan h i xng vi TK 911 xc nh Kt qu kinh
doanh.
b) Phn 2:Tnh hnh thc hin ngha vu oi vi nha nc
S liu lp phn nay c ly t s liu trn TK333
"thu gia tr gia tng phai np".
c) phn 3:Thu GTGT c khu tr, thu c hoan lai ,

c min gim, thu GTGT hang ban ni a.
3.Bo co lu chuyn tin t:

3.1 Khi nim, ni dung, Kt cu ca bo co lu chuyn tin
a.Khi nim:
Bo co lu chuyn tin t l bo co ti chnh tng hp phn nh vic hnh
thnh v s dng lng tin pht sinh theo cc hot ng khc nhau trong k bo
co doanh nghip.
Bo co lu chuyn tin t l bo co gii thch s khc nhau gia li
nhun ca Doanh nghip v cc dng tin c lin quan, cung cp nhng thng
tin v dng tin gn lin vi nhng thay i v ti sn, cng n v ngun vn
ch s hu.thng tin t bo co ny b sung cho bn cn i K ton v bo co
Kt qu hot ng kinh doanh ca k bo co
b.Ni dung ca bo co lu chuyn tin t: gm nhng phn sau:
- Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh
- Lu chuyn tin t hot ng u t
Trang 11
- Lu chuyn tin t hot ng ti chnh

- Lu chuyn tin thun trong k
- Tin tn u k
- Tin cui k
3.2 ngha ca vic lp bo co lu chuyn tin t.
Bao cao lu chuyn tin t c ngha rt ln trong vic cung cp
thng tin lin quan n phn tch hot ng ti chnh ca doanh nghip.Thng
qua bo co ny ca ngn hng, cc nh u t, nh nc v nh cung cp c
th nh gi kh nng to ra cc dng tin t hot ng ca Doanh nghip
p ng kp thi cc khon n cho cc ch n, c tc cho cc c ng hoc np
thu cho nh nc.ng thi cng l mi quan tm ca cc nh qun l ti
Doanh nghip c cc bin php ti chnh cn thit, p ng trch nhim
thanh ton ca mnh.
Bo co lu chuyn tin t cn l c s d on cc dng tin ca Doanh
nghip tr gip cc nh qun l trong cng tc hch nh v kim sot cc hot
ng ca Doanh nghip ra cc quyt nh kp thi:
3.3 Phng php lp:
Bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip:
PhnI: Lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh:
S liu ln phn ny ly t s theo di thu, chi tin quan n hot ng sn
xut kinh doanh
PhnII: Lu chuyn tin t hot ng u t:
S nay lp phn ny cng ly t s liu di thu, chi tin lin quan n
hot ng u t
PhnIII: Lu chuyn tin t hot ng ti chnh
S liu ny cng ly t s theo di thu, chi tin quan n hot ng ti
chnh
- Tin tn u k:
Cn c vo s d vn bng tin u k bo co,
- Tin tn cui k: Cn c vao s d vn bng tin cui ky bao

cao
Trang 12
- Lu chuyn tin thun trong ky: Phn nh chnh lch tng s tin
thu vo v tng s tin thu ra t hot ng sn xut kinh doanh, hot ng u
t, hot ng ti chnh trong k.
Bo co lu chuyn tin t theo phng php gin tip:
Nguyn tc chung lp bo co ny l diu chnh li nhun trc thu ca
hot ng sn xut kinh doanh khi nhng nh hng ca cc nghip v khng
trc tip thu tin hoc chi tin lm tng, gim li nhun; Loi tr cc khon
li, l ca hot ng ti chnh, hot ng khc tnh vo li nhun trc thu;
iu chnh cc khon mc thuc vn lu ng.
II.4.Thuyt minh bo co ti chnh:
4.1 Khi nim, ni dung, Kt cu ca thuyt minh bo co ti chnh
a.khi nim:
Thuyt minh bo co ti chnh l mt b phn trong h thng bo co ti
chnh ca Doanh nghip c lp gii thch v b sung thng tin v tnh hnh
hot ng sn xut kinh doanh, tnh hnh ti chnh ca Doanh nghip trong k
bo co m cc bo co ti chnh khc khng th trnh by r rng v chi tit
c.
b.Ni dung:
Khi qut c im hot ng ca doanh nghip.
Cc ch K ton c p dng ti doanh nghip.
Cc thng tin v tnh hnh chi ph sn xut kinh doanh theo yu t, ch tiu
chi tit v hng tn kho; Tnh hnh tng gim TSC; Tnh hnh thu nhp cng
nhn vin...
c.Kt cu ca thuyt minh bo co ti chnh: Gm ba phn
-c im hot ng kinh doanh ca Doanh nghip
-Chnh sch K ton p dng ti doanh nghip.
-Chi tit mt s ch tiu trong bo co ti chnh.
4.2 Y ngha ca thuyt minh bo co ti chnh
Gii thch, b sung thng tin v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh,
hot ng ti chnh ca Doanh nghip m cc bo co khc khng r.
Cung cp nhng thng tin tng hp nht hnh thnh kinh doanh ni chung
v ti chnh ni ring phc v cho vic a ra quyt nh qun l.
Trang 13
4.3Phng php lp thuyt minh bo co ti chnh

lp thuyt minh bo co cn da vo s liu.
+ Cc s K ton k bo co
+ Bng cn i K ton k bo co
+ Bo co Kt qu hot ng kinh doanh
+ Thuyt minh bo co nm trc
Nguyn tc chung lp mt thuyt minh bo co ti chnh:
-Trnh by li vn ngn gn, r rng, d hiu, phn trnh by bng s liu
phi thng nht vi s liu trn cc bo co khc
- i vi bo co qu, ch tiu thuc phn ch K ton p dng phi
nht quan trng c nin K ton
- Trong cc biu s liu, ct s K hoch th hin s liu K hoch ca k
bo co; ct s thc hin k truc s liu k ngay trc k bo co
- Cc ch tiu nh gi khi qut tnh hnh hot ng ca Doanh nghip ch
s dng trong thuyt minh nm
b.nhng l lun c bn v phn tch bo co ti chnh:
i.khi nim, mc ch, tc dng ca vic phn tch bo co ti chnh:
I.1.Khi nim:
Phn tch bo co ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh
s liu v tnh hnh ti chnh hin thi v qu kh.Tnh hnh ti chnh ca n v vi
nhng ch tiu trung bnh ca nghnh thng qua cc nh phn tch c th thy
c thc trng ti chnh hin ti v nhng d ton tng lai.
I.2Mc ch ca vic phn tch bo co ti chnh:
Gip cho cc nh phn tch nh gi chnh xc sc mnh ti chnh, kh nng
sinh li, tim nng, hiu qu hot ng kinh doanh, nh gi nhng trin vng cng
nh nhng ri ro trong tng lai ca doanh nghip, a ra nhng quyt nh cho ph
hp.
I3 tc dng ca vic phn tch bo co ti chnh:
Tnh hnh ti chnh ca doanh nghip c nhiu nhm ngi khc nhau quan
tm nh:Nh qun l, ch s hu, ngi cho vay...Mi nhm ngi ny phn tch c
xu hng tp trung vo cc kha cnh khc nhau ca doanh nghip.
- i vi cc nh qun tr doanh nghip: Lm th no iu hnh qu trnh
sn xut kinh doanh sao cho c hiu qu, tm c li nhun ti a v kh nng tr
Trang 14
n.Da trn c s phn tch bo co ti chnh nh qun tr c th nh hng hot

ng, lp k hoch a ra phng thc nhm nng cao hiu qu kinh doanh chnh
sch ti tr cho ph hp, tin liu hot ng ca doanh nghip, kim tra tnh hnh
thc hin v iu chnh qu trnh sao cho c li nht.
- i vi nh cung cp tn dng: Ngi cung cp tn dng cho Doanh nghip
thng ti tr qua 2 dng l tn dng ngn hn v tn dng di hn.
+ Nh cung cp tn dng ngn hn: Thng quan tm n kh nng hon
chuyn thnh tin ca cc ti sn lu ng v tc vay vng ca cc ti sn .
+ Nh cung cp tn dng di hn: Nh phn tch thng quan tm n tim lc
trong di hn nh: D on dng tin, nh gi kh nng p ng cc khon thanh
ton c nh (tin li, n gc) trong tng lai.
- i vi ngi ch s hu doanh nghip: Quan tm n li nhun v kh nng
tr n an ton ca tin vn b ra, thng qua phn tch bo co ti chnh gip h
nh gi hiu qu ca qu trnh sn xut kinh doanh, kh nng iu hnh hot ng
ca nh qun tr quyt nh s dng hoc bi min nh qun tr, cng nh quyt
nh vic phn phi kt qu hot ng kinh doanh.
- i vi cc nh u t trong tng lai: Quan tm n s an ton ca lng
vn u t, mc sinh li, thi gian hon vn.Do phn tch bo co ti chnh ca
n v qua cc thi k s a ra quyt nh c nn u t hay khng, u t di hnh
thc no, lnh vc no.
- i vi c quan chc nng (c quan thu): Xc nh cc khon ngha v ca
n v phi c thc hin i vi nh nc, c quan thng k tng hp phn tch
hnh thnh s liu thng k, ch s thng k.
Bo co ti chnh ca n v c nhiu nhm ngi khc nhau quan tm v
phn tch trn nhiu kha cnh khc nhau nhng c lin quan vi nhau.Do vy, cc
nhm ny thng s dng cc phng php k thut c bn phn tch bo co ti
chnh mt cch c hiu qu.
II NI DUNG V PHNG PHP PHN TCH BO CO TI CHNH
II.1 Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip
Xut pht t mc tiu phn tch ti chnh cng nh bn cht v ni dung cc
quan h ti chnh ca doanh nghip trong nn kinh t th trng, ni dung phn tch
gm c:
- Phn tch cu trc ti chnh v cn bng ti chnh.
- Phn tch hiu qu ca doanh nghip.
- Phn tch ri ro ca doanh nghip: Pht hin nhng nguy c tm n trong
huy ng vn v thanh ton.
Trang 15
- Phn tch gi tr ca doanh nghip: Hot ng ti chnh ca doanh nghip

vi chc nng c bn l huy ng vn v s dng c hiu qu cc ngun lc m
cn lin quan n thi , trch nhim ca doanh nghip.
II.2phng php phn tch bo co ti chnh v ni dung phn tch
bo co ti chnh
1 phng php phn tch:
1.1phng php so snh:
y l phng php s dng ph bin nht trong phn tch ti chnh, vn
dng php so snh trong phn tch ta cn quan tm n nhng vn sau y:
a.Tiu chun so snh: L ch tiu gc c chn lm cn c so snh.
- S dng s liu ti chnh nhiu k trc nh gi su hng cc ch tiu
ti chnh
- S dng s liu trung bnh nghnh nh gi s tin b v hot ng ti
chnh ca doanh nghip so vi mc trung bnh tin tin ca nghnh.
- S dng cc s k hoch, s d ton nh gi doanh nghip c t mc
tiu ti chnh trong nm.
b.iu kin so snh:
- Ch tiu phn tch phn nh cng ni dung kinh t, cng phng php tnh
ton v c n v o lng nh nhau.
-Tun th theo chun mc k ton ban hnh.
c.K thut so snh:th hin qua cc trng hp sau.
- Trnh by bo co ti chnh dng so snh nhm xc nh mc bin ng tuyt
i v tng i ca tng ch tiu trong bo co ti chnh qua hai hoc nhiu k, qua
xc nh xu hng cc ch tiu.
V vy mt bo co dng so snh th hin r bin ng ca ch tiu tng hp v
cc yu t cu thnh nn bin ng tng hp .
-Trnh by bo co theo qui m chung vi cch so snh ny, mt ch tiu trn
bo co ti chnh c chn lm quy m chung .Bo co ti chnh theo qui m
chung gip nh ga cu trc cc ch tiu ti chnh doanh nghip.
- Thit k cc ch tiu c dng t s: Mt t s c xy dng khi cc yu t
cu thnh nn t s phi c mi lin h v mang ngha kinh t.vi nguyn tt thit
k cc t s trn, nh phn tch c th xy dng ch tiu phn tch ph hp vi c
im hot ng ca doanh nghip.Cc t s cn l cng c h tr cng tc d on ti
chnh.
1.2 Phng php loi tr:
Trang 16
Phng php ny nhm xc nh mc nh hng ca tng nhn t n ch

tiu ti chnh gi nh cc nhn t cn li khng thay i.Phng php phn tch ny
l cng c h tr cho qu trnh ra quyt nh.
1.3 Phng php cn i t l:
Cc bo co ti chnh u c c trng chung l th hin tnh cn i: Cn
gia ti sn v ngun vn ;cn i gia doanh thu chi ph, kt qu; Cn i gia
dng tin vo v dng tin ra da trn tnh cht cn i trn nh phn tch vn dng
phng php ny xem xt nh hng ca tng nhn t n bin ng ca ch tiu
phn tch.
1.4 Phng php phn tch tng quan:
Gia cc s liu ti chnh trn bo co ti chnh thng c mi tng quan vi
nhau.Chng hn mt mi tng quan gia doanh thu vi khon n phi thu, vi hng
tn kho ...V vy phn tch tng quan s nh gi tnh hp l v bin ng gia ch
tiu ti chnh, xy dng cc t s ti chnh c ph hp v phc v cho cng tc d
bo ti chnh doanh nghip.
2 Ni dung phn tch:
2.1 Phn tch cu trc ti chnh doanh nghip:
a.Phn tch cu trc ti sn:
Mc ch:
Nhm nh gi nhng c trng trong c cu ti sn ca doanh nghip tnh hp
l khi u t vn cho hot ng kinh doanh.Hiu qu s dng vn s ph thuc vo
cng tc phn b vn: Nn u t vo ti sn no, d tr hng tn kho...Hng lot
nhng vn lin quan n cng tc s dng vn doanh nghip.
Cc ch tiu nhm phn tch cu trc ti chnh doanh nghip:
- T trng ti sn c nh: Phn nh mc tp trung vn kinh doanh ca
doanh nghip nhng t l ny cn ph thuc vo tng loi hnh kinh doanh, tng giai
on ca doanh nghip.
- T trng hng tn kho: nh gi tnh hp l trong cng tc d tr, n cn ph
thuc vo (qui m ca tng doanh nghip ) hot ng kinh doanh v chnh sch d
tr v tnh thi v trong hot ng kinh doanh tng loi hnh doanh nghip.
- T trng cc khong u t ti chnh: Th hin mc lin kt ti chnh gia
doanh nghip vi nhng doanh nghip v t chc khc, nht l cc c hi ca cc
hot ng tng trng bn ngoi.
- T trng khong phi thu khch hng: Phn nh s vn ang b cc i tng
khc tm thi s dng trong khu thanh ton.Vic thu hi s n phi tnh hnh c
ngha a vn quay nhanh vo vng lu chuyn vn ti n v.
b.Phn tch cu trc ngun vn
Trang 17
Cu trc vn th hin chnh sch ti tr doanh nghip lin quan n nhiu kha
cnh khc trong cng tc qun tr ti chnh.vic huy ng vn va p ng nhu cu
vn cho sn xut kinh doanh, m bo an ton trong ti chnh.Do vy, phn tch cu
trc vn cn xem xt n nhiu mt v c mc tiu ca doanh nghip c nh gi
y nht v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.
2.2 Ch v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip:
Tnh t ch v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip th hin qua cc ch tiu
sau:
a.T sut n:
t sut n
N phi tr
= Tng
ngun
vn
T sut n phn nh mc ti tr ca doanh nghip bi cc khon n.t sut

ny cng cao th hin mc ph thuc ca doanh nghip vo ch n cng ln, tnh
t ch ca doanh nghip cng thp v kh nng tip nhn cc khan vay n cng kh.
b.T sut t ti tr:
t sut ti tr =
ngun vn ch s hu
tng ngun vn
T xut t ti tr th hin kh nng t ch v ti chnh ca doanh nghip.T

xut ngy cng cao th doanh nghip c tnh c lp cao v ti chnh v t b sc p t
pha ch n.
2.3 Phn tch tnh n nh ca ngun ti tr:
Phn tch tnh n nh v ti chnh th hin gia ch s hu v vn vay n.Tuy
nhin trong cng tc qun tr ti chnh mi ngun vn u c lin quan n thi hn
s dng v chi ph s dng vn.V vy ngun vn doanh nghip c chia lm hai
loi:
+ Ngun vn thng xuyn (ngun vn ch s hu, cc khon vay n trung v
di hn c thi gian > 1 nm ) l ngun vn m doanh nghip c s dng thng
xuyn, u di vo hot ng kinh doanh.
+ Ngun vn tm thi (cc khon tr tm thi:Lng, thu, ...) cc khon n tn
dng thng mi do ngi bn chp nhn; Cc khon vay ngn hn, ngn hng v n
khc ).L ngun vn m doanh nghip tm thi s dng vo hot ng sn xut kinh
doanh trong mt thi gian ngn, thng l trong mt nm hoc trong mt chu k sn
xut kinh doanh.
- Cc ch tiu dng phn tch tnh n nh ca ngun ti tr:
T sut ngun vn thng xuyn =
Ngun vn thng xuyn x 100 %

Tng ngun vn
Trang 18
T xut ny cng ln cho thy s n nh tng i trong mt thi gian nht

nh( >1nm).i vi ngun vn s dng v doanh nghip cha chu p lc thanh
ton ngun ti tr ny trong thi gian ngn.
T sut ngun vn tm thi =
Ngun vn tm thi
x 100 %
Tng ngun vn
T xut tm thi cng thp cho thy doanh nghip b p lc v thanh ton cc
khon n vay ngn hn ln.
Tm li, vic phn tch cu trc ngun vn c nhiu ngha cho vic ra quyt
nh:
-V pha nh ti tr: Phn tch trn gp phn m bo tn dng cho khch hng
nhng vn gam thiu cc ri ro pht sinh do khng thanh ton c n.
- V pha nh qun tr doanh nghip: i chiu vi cc t sut lin quan n n
ca doanh nghip vi cc hn mc ngn hng cho php doanh nghip c tnh kh
nng n ca mnh quyt nh huy ng vn hp l.Qua , doanh nghip c th
xy dng mt cu trc ngun vn hp l, gim thiu chi ph s dng vn n mc
thp nht c th.
2.4 Phn tch cn bng ti chnh:
Cn bng ti chnh l mt ni dung trong cng tc qun tr ti chnh doanh
nghip nhm m bo mt s cn bng tng i gia cc yu t ca ngun ti tr
vi cc yu t ca ngun ti tr vi cc yu t ca ti sn.
2.4.1 Vn lu ng rng v phn tch cn bng ti chnh:
-Vn lu ng rng l biu hin bng tin ca ton b ti sn lu ng v u
t ngn hn ti thi im lp bng cn i k ton.
vn lu ng rng = ngun vn thng xuyn- ti sn c nh v u t di
hn
- Vn lu ng rng th hin cn bng gia ngun vn n nh vi nhng ti
sn c thi gian chu chuyn trn 1nm hoc 1 chu k kinh doanh.
+ Nu vn lu ng rng < 0:
Ngun vn thng xuyn
<1
Ti sn c nh v u t di hn
Trang 19
iu chng t rng ngun vn thng xuyn khng ti tr cho ti sn

c nh v u t ti chnh di hn, cn bng ti chnh khng tt, cc doanh nghip
lun chu p lc v thanh ton n vay ngn hn.
+ Nu vn lu ng rng =0:
Trong trng hp ny ton b cc khon ti sn c nh v ti sn u t di
hn c ti tr va t ngun vn thng xuyn.Nhng an ton cha cao, c
nguy c mt tnh bn vng.
+ Nu vn rng > 0:
Ngun vn thng xuyn
>1
Ti sn c nh v u t di hn
Trong trng hp ny cn bng ti chnh c nh gi tt v an ton v ngun

vn thng xuyn khng ch ti tr cho ti sn c nh v u t di hn m cn
ti tr mt phn ti sn lu ng ca doanh nghip.Tuy nhin cn phi xem xt cc
b phn ca ngun vn thng xuyn. t s cn bng doanh nghip cn phi gia
tng ngun vn s hu hay gia tng n di hn.Nu tng ngun vn s hu th gia
tng tnh c lp v ti chnh nhng lm gim hiu ng ca n by n v ngc li
i vi vic tng n di hn.
2.4.2 Nhu cu vn lu ng rng:
Cc yu t thuc vn lu ng c mi quan h vi chu k hot ng sn xut
kinh doanh ca doanh nghip.Do nhng yu t ny tc ng qua li vi nhau nn
trong chu k sn xut kinh doanh s pht sinh nhu cu vn lu ng rng.
Nhu cu lu ng rng = Hng tn kho +N phi thu khch hng -N phi tr ngi bn
Khi phn tch cn bng ti chnh cn xem xt mi quan h gia vn lu ng
v nhu cu vn lu ng rng xem xt tnh hnh ti chnh ca doanh nghip b
thiu ht hay d tha vn lu ng rng doanh nghip c th huy ng cc khon
vn vay b dp hoc c bin php s dng tin nhn ri u t vo cc chng khon
sinh li.
2.5 Phn tch ri ro ca doanh nghip:
Ri ro ca doanh nghip c th c xem nhiu kha cnh khc nhau: Ri ro
kinh doanh, ri ro ti chnh, ri ro ph sn. y ta ch cp n ri ro ph sn v
y l ri ro gn lin vi kh nng thanh ton ca doanh nghip.Trong quan h thanh
ton hin nay doanh nghip no cng thc hin vic ti tr vn thng qua vic vay n
ngn hn.iu lun gn lin vi mt ri ro ph sn khi kh nng thanh ton gim
Trang 20
n mt mc bo ng.Doanh nghip s gp mt s kh khn sau:Vic mc n s

ko theo cc khon chi tr c nh hng nm nh: N gc, li vay , ....V s kh khn
khi i vay, s pht trin ca doanh nghip b km hm.
2.5.1 Vic phn tch ri ro ph sn c th hin qua cc ch tiu sau:
+ Kh nng thanh ton hin hnh:(khh)
Kh nng thanh ton hin hnh ca doanh nghip c nh ngha l mi quan
h gia ton b ti sn c thi gian chu chuyn ngn ca doanh nghip vi n ngn
hn.
khh =
TSL v TNH
N ngn hn
Ch tiu ny cng ln chng t kh nng thanh ton ngn hn ca doanh nghip

cng cao, ri ro ph sn ca doanh nghip cng thp.
+ Kh nng thanh ton nhanh:(knhanh)
knhanh=
TSL v TNH Hng tn kho

n ngn hn
Ch tiu ny cho php nh gi tt hn kh nng ph sn ca doanh nghip.

+ Kh nng thanh ton tc ththanh ton (ktt)
ktt =
tin
n ngn hn
T l ny so snh mi quan h gia vn bng tin v n ngn hn.y l tiu

chun nh gi khc khe hn t l thanh ton nhanh, n i hi c sn tin thanh
ton
2.5.2.Phng php phn tch:
a.Phng php phn tch thng hay s dng l tnh ton v so snh cc ch tiu
ph nh kh nng thanh ton tc thi, kh nng thanh ton nhanh v kh nng thanh
ton hin hnh gia thi k ny vi thi k khc.Qua nh gi c th v ri ro ph
sn v cc nhn t nguyn nhn nh hng n ri ro ca doanh nghip.
b.Cc ch tiu phn tch:
b1.S vng quay ca khon phi thu khch hng:(Hp.thu)
doanh thu thun bn chu + thu gtgt u ra tng ng
Hp.thu
=
s d bnh qun cc khon phi thu khch hng
Trang 21
Ch tiu ny phn nh tc chuyn i cc khon phi thu thnh tin.Tr gi

ch tiu ny cng cao chng t tc thu hi khon phi thu cng nhanh.iu ny
c nh ga l tt v kh nng hon chuyn thnh tin nhanh do vy p ng nhu
cp thanh ton n.Tuy nhin h s ny qu cao c th khng tt v c th tht cht tn
dng bn hng, do vy nh hng n doanh thu ca doanh nghip.V vy, khi nh
gi kh nng hon chuyn cc khon phi thu thnh tin cn xem xt n chnh sch
tn dng bn hng ca doanh nghip.
b2.S ngy ca chu k n (s ngy doanh thu cha thu)(Nn)
Nn
s ch n bnh qun cc khon phi thu khch hng

doanh thu thun bn chu + thu gtgt u ra tng ng
Ch tiu ny phn nh s ngy bnh qun ca mt chu k n, t khi bn hng

cho n khi thu tin.Ch tiu ny so snh vi k hn tn dng ca doanh nghip cho
tng khch hng s nh gi tnh hnh thu n v kh nng hon chuyn thnh tin.
b3.S vng quay ca hng tn kho:(Hhng)
Hhng
Gi vn bn hng
Gi tr hng tn kho bnh qun
Ch tiu ny nh gi kh nng lun chuyn hng tn kho ca doanh nghip.Tr

gi ny cng cao th cng vic kinh doanh c nh gi tt, kh nng hon chuyn
ti sn ny thnh tin cao.
Trang 22
Phn II:
Thc trng v cng tc lp bo co
v phn tch bo co ti chnh
ti cng ty c kh v thit b in nng
A.Khi qut chung v cng ty c kh v thit b in
I.Qa trnh hnh thnh v pht trin ca cng ty C KH V THIT B IN
NNG
1.c im qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty C Kh v

Thit B in Nng:
Cng ty c kh v thit b in nng l mt Doanh nghip nh nc
thuc s cng nghip nng, l mt n v hch ton c lp, c t cch php
nhn y .Tr s chnh ca cng ty t ti 494 Ni Thnh Nng
Cng ty c 4 n v thnh vin:
* Nh my in c Nng 494 Ni Thnh
* Nh my c kh Nng 229 L Vn Hin
* Trung tm dch v k thut 303 Phan Chu Trinh Nng
* Trung tm kinh doanh sn phm c kh v thit b in 149 Trn Ph
Nng.
Tin thn ca cng ty c kh v thit b in l nh my c kh v nh my
in c.u nm 1976 di s ch qun ca S Cng nghip Qung Nam
Nng, Nh my C kh v Nh my in c c xem nh l con chim u n
ca Ngnh cng nghip Thnh ph.Nh my C kh c y cng c dng c
sn xut ra my mc thit b phc v cho ngnh kinh t.Nh my in c qua
qu trnh pht trin c uy tn vi nhng sn phm truyn thng nh: Qut in,
chn lu.Nm 1986 t nc c s chuyn i c cu kinh t t kinh t bao cp
sang kinh t th trng c s iu tit ca nh nc lm cho cc n v sn xut
trong nc gp khng t kh khn v hai nh my ny cng nm trong trnh
trng lm n thua l ko di.
Trang 23
Ngy 31/12/1997 thc hin quyt nh s 5487 ca b cng nghip v y

ban nhn thnh ph nng v vic sp xp li cc doanh nghip, nh my in
c sp nhp vi nh my c kh v tr thnh cng ty c kh v thit b in
NNg.Cng ty ny chnh thc i vo hot ng ngy 1/1/1998.Nhng tn ng
ca ti chnh c trong thi k sp nhp cha gii quyt xong lm nh hng
n hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty.Tuy nhin trong nhng nm gn
y nh nc ch trng ni in ha hng xe my IKD Cng ty u t pht
trin ng vi ngnh ngh, tn dng c nng lc thit b nh xng vn c v
bc u thm nhp vo th trng.
Qua nm nm hot ng v pht trin cng ty i trn pht trin vng
chc, doanh thu nm sau lun cao hn nm trc.c bit qu IV nm 2002
Cng ty hon chnh khung xe kiu Dream v tiu th c 10.000 sn
phm nng s lng tiu th ln 14, 96 triu tng 18% so vi nm 2001.n
nm 2003 ny cng ty cng ang hon chnh mt s loi khung xe khc nh:
Wave, Best.Hng nm cng ty cng gp phn vo ngn sch nh nc hn
300 triu ng thu v d kin u t vn t qu ti u t v vay ngn hng
thng mi u t tng ti sn c nh thu hin d n nng cp sn phm
qut in, chn lu.
2.Chc nng, nhim v, c im hot ng kinh doanh:
2.1 Chc nng ca Cng ty:
L n v thuc s hu ca nh nc hot ng sn xut kinh doanh cc
mt hng nh: Chn chng, hp xch.Nhm phc v cho nhu cu tiu dng trong
nc.
L n v kinh t c lp, cng ty c t ch trong kinh doanh, c m
rng sn xut kinh doanh, lin Kt vi cc i tc trong v ngoi nc.
2.2.Nhim v ca cng ty:
ng k hot ng kinh doanh theo ng ngnh ngh ng k, chu
trch nhim trc nh nc v cp trn v Kt qu hot ng kinh doanh ca
mnh, chu trch nhim trc khch hng v trc php lut v sn phm dch v
ca mnh.
Trang 24
Xy dng chin lc pht trin, K hoch sn xut kinh doanh cho ph hp

vi mc tiu ra.
Thc hin ngha v i vi ngi lao ng.
Thc hin qui nh ca nh nc v bo v mi trng, chu s kim tra v
tun th cc qui nh ca nh nc v c quan c thm quyn.
Thc hin ch bo tn v pht huy hiu qu s dng vn
Lp y cc bo co v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh ca
cng ty cho c quan ch qun
II.Qui trnh cng ngh, t chc sn xut v t chc qun l ti cng ty
II.1Qui trnh cng ngh
Nhng sn phm ca cng ty mang nhiu kiu dng cng nghip, mi sn
phm u c chc nng s dng khc nhau.Xt v tng th qui trnh cng ngh
sn xut c th khi qui qua s sau:
I VI SN PHM IN C:
Nguyn vt
liu
To
phi
Gia cng c
kh
in
ha
Lp
rp
c
Thnh
phm
Bn
thnh
phm
I VI SN PHM C KH:
Nguyn vt
liu
To
phi
Gia cng c
kh
c
C hai qui trnh u gm ba giai on chnh:
Trang 25
Lp rp
Thnh
phm
Thnh
phm
- Giai on to phi
- Giai on gia cng c kh
- Giai on lp rp hon thnh sn phm
II.2 c im t chc sn xut:
II.2.1 S t chc
S T CHC SN XUT NH SAU:
CNG TY
NH MY IN
NH MY C KH
Phn
xn
g
in
ha
v
lp
rp
Phn
xn
g g
hn
v
lp
rp
Phn
xn
g c
kh
v
to
phi
Phn
g k
thut
Phn
xn
g c
kh
B
k
hoc
h vt
t
II.2.2 Chc nng nhim v ca tng phn xng:

Phn xng c kh v to phi: Thc hin giai on u tin trong qu
trnh sn xut sn phm.Nhim v ca ca phn xng c kh v to phi l gia
cng ch bin nguyn vt liu, bn thnh phm sau chuyn cho phn xng
in ha v lp rp.
Phn xng in ha v lp rp: Thc hin khu cui cng trong qu trnh
ch to sn phm, c nhim v lp rp hon thnh sn phm.Phn xng ny
nhn cc bn thnh phm t phn xng c kh v to phi ng thi tin hnh
nhp cc nguyn vt liu cc bn thnh phm cn thit to ra sn phm hon
chnh.
Trang 26
B k
hoac
hk
vt t
Phng k thut: Hng dn v qui trnh k thut sn xut cc sn phm,

xy dng nh mc tiu hao vt t, nghin cu ci tin mu m.Ngoi ra cn c
chc nng gim nh cht lng tiu chun k thut.
Phn xng c kh: Gia cng thc hin giai on u tin ca qu trnh
sn xut.
Phn xng g hn v lp rp:Thc hin g hn li sn phm v lp rp
hon thnh sn phm t cc chi tit.
B K hoch vt t: Cng vi phng k thut xy dng ng mc tiu hao
vt t.
II.3.c im t chc qun l ti Cng ty:
II.3.1 S t chc qun l
GIM C
PG SN XUT
PG KINH DOANH
Phn
gk
ton
ti
v
phng
k
hoch
vt t
Phng
t
chc
hnh
chnh
Trung
tmN
i Thnh
kd
sn
phm
c kh
Trung
tm
dch v
k
thut
: quan h chc nng

: quan h trc tuyn
II.3.2 Chc nng:
- Gim c: L ngi lnh o cao nht, iu hnh mi hot ng kinh
doanh, chu mi trch nhim trc php lut v mi quyt nh iu hnh sn
xut kinh doanh ti cng ty.Gim c c quyn kim sot mi hot ng sn
xut ca cn b cng nhn vin, c quyn s dng hay sa thi cng nhn vin
Trang 27
Trung
tm
dch
v k
thut
theo iu l ca cng ty v l ngi c trch nhim u tin n i sng ca

tng cn b cng nhn vin trong cng ty
-PG sn xut: tham mu cho gim c, c trch nhim t chc hay qun
l qu trnh sn xut hng ngy t khu chun b cho n khu b tr iu hnh
lao ng, t chc cp pht vt t
-PG kinh doanh: tham mu cho gim c v K hoch chin lc kinh
doanh ca cng ty, bo co v chiu trch nhim trc gim c v tnh hnh
tiu th sn phm
-Phng K hoc vt t:c nhim lp K hoch cung ng v qun l tnh
hnh s dng vt t, thn phm, bn thnh phm da trn tnh hnh tn kho v
nhu cu th trng
-Phng t chc hnh chnh: tham mu cho gim c v vic sp xp b tr
s dng cn b cng nhn vin, qun l lao ng, qun l h s cng nhn vin,
t chc ch thi ua pht thng
- Phng K ton ti v: Tham mu cho gim c v nghip v K ton ti
chnh theo ng nguyn tc, qui dnh nh nc, Kim tra kim sot tnh hnh thu
chi ti chnh, ghi s v phn nh s liu
Trung tm kinh doanh sn phm c kh v thit b in: Bo hnh v gii
thiu sn phm, t chc thm d thi trng, bn sn phm
Trung tm dch v k thut: Gia cng sa cha cc sn phm b h hng
iii.T chc K ton ti cng ty:
III.1.T chc b my K ton:
Ch thch:
Quan
h trc
tuyn.
K
ton
trng
K ton ph
Quan h chc
nng.
K ton
tng
hp
K
ton
vt
t,cn
g c
Trang 28
K
ton
thnh
phm
cng
n
Th
qu
- K ton trng: Tham mu cho gim c trong vic t chc h thng K

ton, c nhim v bo cho gim c v tnh hnh ti chnh ca n v v trc
tip lnh o phng K ton ca cng ty.K ton trng l ngi trc tip nm
bt mi ch , chnh sch lin quan n h thng K ton, chu trch nhim v
s chnh xc ca s liu K ton v chp hnh ch K ton.
- K ton ph kim K ton ti sn c nh: Tham mu cho gim c v
tnh hnh tng gim ti sn c nh, trch v phn b khu hao, xc nh gi tr
cn li ca ti sn c inh.
- K ton tng hp kim K ton tin mt, tin gi: C nhim v theo di
bin ng ca tt c cc i tng nhng ch hc ton tng hp.Cui k tnh ra
s d ca cc ti khon, lp bo co K ton.ng thi K ton tng hp cn
theo di thm phn tin mt, tin gi, hch ton dchi ph sn xut v tnh gi
thnh sn phm, phn b v tnh lng v cc khon trch theo lng.
- K ton vt t cng c dng c: C nhim v ghi chp phn nh tnh hnh
thu mua nguyn vt liu, cng c dng c.ng thi cn c trch nhim theo di
nhng khon phi tr cho ngi bn.
-K ton thnh phm, thanh ton: C nhim v ghi chp phn nh tng hp,
chi tit tnh hnh nhp xut tn thnh phm.Ngoi ra cn theo di cc khon
thanh ton trong ni b cng ty, cc khon phi thu khch hng, cc khon phi
tr khc.
III.2.Hnh thc s K ton p dng:
Hnh thc s ca cng ty l hnh thc nht k chung
Trang 29

s lun chuyn chng t
CHNG T GC
NK C BIT
( THU, CHI TIN)
NK CHUNG
S CI
S CHI TIT
BNG K CHI
TIT
BN CN I
TI KHON K
TON
BO CO K
TON
Ghi ch:
: Ghi hng ngy

: Ghi cui k
Trnh t ghi chp:

Hng ngy cn c vo chng t gc K ton tin hnh phn loi chng t,
nhng nghip v lin quan n vic thu chi tin th phn nh vo nht k thu chi
tin cn cc nghip v cn li c phn nh theo trnh t thi gian vo nht
k chung cui qu t nht k chung phn nh vo s ci.Cui qu t nht k thu
chi cng c phn nh vo s ci.
ng thi K ton cng theo di trn mng K ton chi tit: T chng t
gc c phn nh vo s chi tit v cui k rt s d ln bng k chi tit t
bng k ny lp bng cn i K ton.
Sau khi i chiu khp ng gia bng k chi tit v s ci.s liu t s ci
bng cn i ti khon v cng vi s liu trn bng k chi tit s dng lp
bng cn i k ton.
Trang 30
Trang 31
B THC T CNG TC LP V PHN TCH BO CO TI

CHNH CNG TY C KH V THIT B IN NNG
I THC T CNG TC LP BO CO TI CHNH TI CNG TY
I.1 Lp bng cn i k ton
1.Cn c ti liu lp
Vic lp bng cn i k ton Cng Ty da vo s chi tit, bng k chi tit, s
ci cc ti khon, bng cn i k ton cc nm trc.
2.Trnh t v phng php lp:
2.1 Trnh t lp:
Vo cui mi qu cn c vo s chi tit cc ti khon, s ci cc ti khon, k
ton tin hnh lp bng cn i ti khon v t bng ny ln bng cn i k ton.
2.2 Phng php lp:
S d n cc ti khon c phn nh ln phn ti sn, s d c c phn nh
ln phn ngun vn.Ngoi tr mt s trng hp c bit:
-TK214:C s d n c nhng c ghi ln phn ti sn v ghi m.
-TK421 li cha phn phi s d n th cng ln phn ngun vn v ghi m.
-TK131, TK331, TK334, TK136, TK138, TK338:Cn c vo s chi tit ca
tng i tng thanh ton ln bng cn i k ton:S n phi thu c ghi vo
phn ti sn, s n phi tr c ln phn ngun vn.
3 Bng cn i k ton ca Cng Ty:
Trang 32
Bng cn i k ton
Ngy 31/12/2002
vt:vnd
Ti sn
A. Tsld v tnh
I. Tin.
1. Tin mt ti qu(gm c ngn
phiu)
2. Tin gi ngn hng
II. Cc khon u t ti chnh:
III. Cc khon phi thu
1. Phi thu khch hng:
2. Tr trc ngi bn
3. Thu GTGT c khu tr
4. Cc khon phi thu khc
IV.
Hng tn kho
1. Nguyn vt liu tn kho
2. Cng c dng c trong kho
3. Thnh phm tn kho
V.
Ti sn lu ng khc:
1. Tm ng
2. Chi ph tr trc
3. Chi ph ch kt chuyn
4. Ti sn thiu ch x l
5. Cc khon cm c k qu ch x l
B. Ti sn c nh u t di hn
I Ti sn c nh:
1. TSC hu hnh
- Nguyn gi
- Gi tr hao mn lu k
II Cc khon u t ti chnh di hn
1. u t chng khon di hn
2. u t di hn khc
3. Gp vn lin doanh
- Chi ph xy dng c bn d dang
- Chi ph tr trc di hn
Tng cng ti sn
M s
100
110
s u nm
11500608600
36586232
s cui k
51245113427
77433160
111
15710934
31528990
112
120
130
131
132
133
20875298
45904170
2945359746
2468996394
8632641
97630711
370100000
8263680289
3600215000
400720052
400720052
254982329
1810224834
1415208255
28756800
40659579
325600200
3018854770
115062000
2018854000
884938770
218000633
3366763
200520000
15225665
35869901
8525765818
3494401327
3494401327
3604602654
1110201327
4663968986
150000000
663968986
3850000000
467395505
6402000
120000000
15225665
76372998
13822121420
6382035263
6392035263
9240236590
2848201327
7100292734
200000000
763564334
6136728400
329793410
20126374410
18946634840
140
142
143
145
150
152
153
154
155
210
211
212
213
220
220
228
222
230
241
Trang 33
Ngun vn
M s
A.N phi tr
I.N ngn hn
1.Vay ngn hn
2.N ngn hn n hn tr
3.Phi tr cho ngi bn
4.Ngi mua tr tin trc
5.Thu v cc khon phi np nh nc
6.Phi tr cng nhn vin
7.Phi tr n v ni b
8.Cc khon phi tr phi np khc
II.N di hn
1.Vay di hn
2.Vay trung hn
3.N di hn
III.N khc
1.Chi ph phi tr
2.Ti sn tha ch s l
3.Nhn k qu k cc di hn
B.Ngun vn ch s hu
I.Ngun vn qu
1.Ngun vn kinh doanh
2.Chnh lch nh gi li ti sn
3.Chnh lch t gi
4.Qu u t pht trin
5.Qu d phng ti chnh
6.Li nhun cha phn phi
7.Ngun vn u t xy dng c bn
II.Ngun kinh ph qu khc
1.Qu d phng v tr cp mt vic lm
2.Qu khen thng phc li
3.Qu qun l ca cp trn
4.Ngun kinh ph s nghip
Tng cng ngun vn
S u nm
10488894250
10380374890
7454397
2670508727
0
0
255468511
0
0
95000000
85000000
10000000
S cui k
6292634626
5985944667
3088913985
2771831165
0
0
155125517
0
0
10077000
293167596
283167596
10000000
13519363
13519363
13519363
13519363
9637480152 12654003210
9644721352 12650662120
877026890 8586050453
57096326
1646000000 2300225130
(634307261) 485475752
1278910782
7241200
(7241200)
20126374410 18946634840
I.2 Lp bo co kt qu kinh doanh ca Cng Ty (bo co nm):

I.2.1 Cn c ti liu lp:
lp bo co kt qu kinh doanh Cng Ty da vo:
Trang 34
3341094
- S liu t bng k chi tit li l nm bo co.

-S ci cc TK711 doanh thu khc TK811 chi ph khc, TK515 doanh thu
hot ng ti chnh , TK635chi ph ti chnh , trong chi ph li vay c ly t
s -Chi tit TK635 chi ph li vay
- S chi tit TK333 thu GTGT u ra pht sinh trong k , TK133thu
GTGT u vo pht sinh trong k
- Bo co kt qu kinh doanh cc qu i, ii, iii ca nm bo co.
-Bo co kt qu kinh doanh nm trc bo co.
I.2.2 Trnh t v phng php lp:
Cui qu IV cn c vo bng k chi tit cc TK511, TK521, TK531, TK532,
s ci TK641, TK642 k ton tin hnh ln bng k chi tit li, l qu 4 kt hp vi
s ci TK515, TK635, TK811, TK711 lp bo co kt qu kinh doanh cng vi s
liu bo co kt qu kinh doanh qu I, II, III ln bo co kt qu kinh doanh nm
bo co.ngoi ra, i vi phn tnh hnh thc hin i vi nh nc v thu GTGT
u vo c khu tr, c hon li, c min gim, th k ton ly s liu t
s chi tit cc ti khon TK133, TK333, lp.
Trang 35
BO CO KT QU KINH DOANH CA CNG TY NH

SAU:
Bo Co Kt Qu Hot ng Kinh Doanh
Ngy 31/12/2002
Phn I: Li, l
Ch tiu
M s
Doanh thu bn hng v cung
Qu IV/2002
Qu I+II+III
Lu k t u
nm
2772468150
12892725252
15665193402
Gim gi bn hng
48736634
152896289
201632653
Hng bn b tr li
205000000
123393528
32839528
2723526786
12616435435
15339962221
1770744250
11027575300
12198319550
952782536
1588860135
2541642671
858820
14400000
15258820
1008279
96600000
288420279
49557336
250308546
197865882
Chi ph qun l doanh nghip
398052457
92254480
1320646937
Li nhun thun t hot ng kinh
405211284
333757109
738968393
226773408
26719233
253492197
Cp dch v:
Cc khon gim tr
Doanh thu v bn hng cung cp

dch v
Gi vn hng bn
Li nhun v bn hng
Doanh thu hot ng ti chnh
Chi ph ti chnh (li vay)
Chi ph bn hng
doanh
Chi ph khc
Thu nhp khc
li nhun khc
Tng li nhun trc thu
(226773408)
(26719233)
(253492197)
178437876
307037876
485475752
17847876
307037876
485475752
Thu thu nhp phi np

Li nhun sau thu
Trang 36
Phn II: Tnh hnh thc hin ngha v i vi nh nc

M
s
Ch tiu
S cn phi S pht sinh trong k
Lu k t u nm
S cn phi
np u k s phi np s np s phi np s np np cui k
I .Thu
1.Thu
GTGT
37751653
hng bn ni a
37751653
37751653
2.Thu thu trn

250899993 72805346 250899993 72805346 250899993 72805346
vn
3.Thu nh t
II.Cc khon thu
phi np khc
1.Ph, l ph
2.Cc
khon
ph thu
Tng cng
4568518
5125000
5125000
9693517
5125000
4568518
255468511 115681999 256024993 120250516 256024993 1151255178
Trang 37
Phn III: Thu GTGT c khu tr, c hon li, c min gim,
thu GTGT hng bn ni a
CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM
C LP--T DO-- HNH PHC
T KHAI THU GTGT
TN C S: Cng Ty C Kh V Thit B in Nng
a ch: 494 Ni Thnh
M S:
s tin
Ch tiu
M s
k ny
Ly k t u nm
Thu GTGT c khu tr
S thu GTGT cn c khu tr u k
97630711
97630711
S thu GTGT cn c khu tr pht sinh
277246815
1108987260
S thu GTGT khu tr hng mua tr li
334217947
116595392
97630711
94630711
277246815
1165958392
40659579
40659579
S thu GTGT c hon li

S thu GTGT c hon li u k
S thu GTGT c hon li
S thu GTGT c hon li
S thu GTGT cn c hon li cui k
S thu GTGT c gim
S thu GTGT c gim u k
S thu GTGT c gim pht sinh
S thu GTGT c gim
S thu GTGT cn c gim cui k
Thu GTGT hng bn ni a
S thu GTGT phi np u k
S thu u ra pht sinh
S thu GTGT u vo khu tr
S thu GTGT cc khn gim tr
S thu GTGT np vo ngn sch nh nc
S thu GTGT cn phi np cui k
Trang 38
I 3 Thuyt minh bo co ti chnh

I.3.1 Cn c ti liu lp
- Thuyt minh bo co ti chnh nm trc
- Bo co kt qu kinh doanh.
- Bng cn i k ton
- Cn c vo cc qui nh trong giy php kinh doanh ca Cng Ty
- S ci cc ti khon, s chi tit cc ti khon.
I..3.2 Trnh t phng php lp
Thuyt minh bo co ti chnh gm 2 phn: c lp theo th t sau:
- Phn th hin bng li vn.
- Phn c th hin bng s.
- Ring i vi phn th hin bng s c lp nh sau:
Cui mi nm k ton cn vo s ci cc ti khon kt hp vi s

chi tit cc ti khon tin hnh lp ch tiu trong thuyt minh bo co
ti chnh
I.3.3 Thuyt minh bo co ti chnh ca Cng Ty
Thuyt minh bo co ti chnh ca Cng Ty C Kh V Thit B in
1.c im hot ng ca doanh nghip:
1.1 Hnh thc s hu vn:doanh nghip nn
1.2 Lnh vc kinh doanh: in, hit b in c, chn lu..
1.3 Tng s nhn vin:205 ngi
Trong :nhn vin qun l:28 ngi
1.4 Nhng nh hng quan trng n tnh hnh kinh doanh trong nm bo co.
- Th trng tiu th:th trng ni a
- Ngun kinh doanh ch yu da vo ngun vn vay.
2.Chnh sch k ton p dng ti doanh nghip:
2.1 Nin k ton bt u t ngy 1/1/2002 n ngy 31/12/2002
2.2 n v tin t s dng trong nghi chp: VN
2.3 Hnh thc s k ton p dng: Nht k chung
2.4 Phng php k ton ti sn c nh
- Nguyn tc xc nh nguyn gi TSC: theo gi tr thc t
- Phng php khu hao:theo quyt nh 166/TT BTC
2.5 Phng php k ton hng tn kho:
- Nguyn tc nh gi hng tn kho:theo gi tr thc t c th tng loi hng.
Trang 39
- Phng php xc nh hng tn kho cui k:nhp sau xut trc

- Phng php hch tan hng tn kho v hon nhp d phng: Cha lp
3.Chi tit mt s ch tiu trong bo co ti chnh:
- Chi ph sn xut kinh doanh theo yu t
- Tnh hnh thu nhp cng nhn vin
- Cc khon phi thu, phi tr.
- Tnh hnh tng, gim TSCD.
Sau y l 1 s biu mu c th:
a.
Chi ph sn xut kinh doanh theo yu t:

Yu t chi ph
S tin
Chi ph nguyn vt liu trc tip
145035081
Chi ph nhn cng trc tip
391554540
Tin lng
268750811
Tin cm ca
50799854
BHXH, BHYT, KPC
72003875
Khu hao ti sn c nh
101629337
Chi ph khc bng tin
2025795993
Tin in
21187025
Tin in thoi, fax
b.
5919544
Tip khch
12462695
Qung co
900305
Chi phkhc
1977226424
Tng
5018365484
Tnh hnh thu nhp cng nhn vin:

Ch tiu
Qu IV /2002
Lu k t u nm
Tng qu lng
268750811
1300469633
Tin lng
118481595
108327430
Tng thu nhp
486701810
1681825073
Tin lng bnh qun
577959
528464
Thu nhp bnh qun
2374155
683669
Trang 40
II PHN TCH BO CO TI CHNH CA CNG TY C KH V

THIT B IN NNG:
Qua bo co ti chnh va lp cng vi cc bo ti chnh nm trc ta tin
hnh phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng Ty nh sau:
II.1 phn tch c cu ti sn, ngun vn:
Vic phn tch c cu ti sn, ngun vn gip ta nh gi thc trng v
ti chnh ca n v, cng nh s bin ng ca tng khon mc trong bng cn
i k ton thy r s phn b ti sn, ngun vn c hp l hay khng v xu
hng bin ng ca chng qua cc nm nh th no.
a.Phn tich c cu ti sn
BNG PHN TCH BIN NG TI SN CA CNG TY
NM 2001
TI SN
S tin
A TSL V TNH 11.500.608.600

1 Tin
36.586.232
2 Cc khon phi thu
2.945.359.746
3 Hng tn kho
8.263.680.289
4 TSL khc
(248.248.803)
B TC V TDH
8.625.765.818
1 TSC
3.494.401.327
2 u t di hn
4.663.968.986
3 Chi ph XDCB d
467.395.505
dang
Tng cng
201.266.374.410
NM 2002
T
trng(
%)
57, 13
0, 182
14, 63
41, 05
1, 26
42, 86
17, 36
23, 17
2, 32
5.124.513.427
77.433.160
1.810.224.834
3.018.854.770
218.000.663
13.822.121.420
6.392.035.263
7.100.292.742
329.793.410
100
18.946.634.840
S tin
CHNH LCH
T
trng(%
Mc
T l(%)
)
27, 05 (6.376.095.169) (55, 4)
0, 5
40.846.928 111, 65
9, 55 (1.135.134.912) (38, 54)
15, 9 (5.244.825.519) (63, 5)
1, 15
(36.981.666) (14, 15)
72, 95 5.196.355.597 60, 24
33, 74 2.897.633.936
82, 9
37, 5 2.436.323.756 52, 24
1, 74
(137.602.095) (29, 4)
100
(1.179.739.570) (58, 62)
Gii thch cch tnh trn:

Ct mc chnh lch = ct nm 2002 - ct nm 2001
Ct t l = ct mc chnh lch / ct nm 2001
Qua bng phn tch bin ng ti sn ca Cng Ty qua hai nm 2001, 2002
nhn chung gi tr ti sn vo cui nm 2002 gim 1.179.739.570 ng ng vi t
l 58, 6% so vi nm 2001.S gim st ny bt ngun t s gim gi tr ca ti
sn lu ng v u t ngn hn vi mt lng l 6.376.095.169 ng chim t
l 55, 4% .
Trang 41
i vi ti sn lu ng v u t ngn hn: Nm 2002 tng gi tr TSL

v u t ngn hn gim ch yu l gi tr hng tn kho v cc khon phi
thu.Ring gi tr hng tn kho ch cn 3.018.854.770 ng so vi nm 2001 l
8.263.680.289 ng.iu ny cho thy du hiu tt v tiu th hng ho.Ngc
li th gi tr cc khon tin tng dn t n gi tr 77.433.160 ng chim t
trng trong tng ti sn 0,5% so vi nm 2001 tng 40.846.928 ng chim t l
tng ng l 111,65%.Bn cnh vic gim gi tr hng tn kho, cc khon phi
thu, s gim st ca ti sn lu ng khc cng chim mt t l tng ng l
12,18% so vi nm 2001 t gi tr 30.248.140 ng m ch yu l s gim chi
ph
ch
kt
chuyn
200.520.000
ng
xung
cn
120.000.000 ng cng gp phn lm gim gi tr ti sn ca Cng Ty.

Tuy nhin, gi tr ti sn lu ng v u t di hn tng vt bc nht l
gi tr ca ti sn c nh tng ln 82,9% ng vi mt lng 2.897.633.936
ng, c th kt lun rng nm 2002 ny Cng Ty ang u t thm my mc
thit b.Ngoi ra vic u t di hn cng tng xng k t n gi tr
2.436.323.756 ng chim t l tng ng 52,24% iu ny gip ta hnh dung ra
c rng Cng Ty khng nhng ch trng n cng tc ci tin k thut m cn
quan tm n vic u t ti chnh ra bn ngoi nhm tn dng ngun vn kinh
doanh nhan ri b p mt phn chi ph ti chnh ca Cng Ty.
Kt lun: Vic gim gi tr ti sn theo qui m chung ca ton Cng Ty
cng l mt du hiu ng lo nht l vic gim khon phi thu co th gy p lc
ln cho khch hng v dn n vic tiu th hng c th gim.
a.Phn tch c cu ngun vn:
Trang 42
CH
TIU
NGUN NM 2001
NM 2002
CHNH
VN
LCH
s tin
A N PHI TR
10.488.894
T
S Tin
Trn
g
10.380.374
626
95.000.000
13.519.363
BNGUN VN CH 9.637.480.
S HU
Ingun vn, qu
667
23)
0.47 293.167.59 1.55 198.167.59

6.72 13.519.363 0.07
.210
.120
II ngun kinh ph, (7.241.200) (0.035

Tng ngun vn
58
47.92 12.650.662 66.77 3.005.940.7
352
qu khc
31.2
68
3.341.094 0.187 10.582.294
)
20.126.374
208,
47.88 12.654.003 66.77 3.016.523.0 31, 3
152
9.644.721.
(40)
624)
6
III n khc
l(%)
51.57 5.985.944. 32.6 (439.430.2 (42,3)
.890
IIn di hn
52.12 6.292.634. 33.2 (4.196.259.
.250
I n nhn hn
T Mc
Trn
g
146,
14
100 18.946.634
100 (1.179.739.
334,
.840
570)
94
.410
Phn tch theo chiu ngang:

Qua bng phn tch trn ta thy n phi tr c xu hng
gim t
10.488.894.250 ng cn 6.292.634.626 ng chim t trng 40% trong ch

yu l s gim ca n ngn hn vi gi tr 4.394.430.232 ng chim t trng 42,
3% vo nm 2002.Ngc li th n di hn li tng rt nhanh nm 2001 ch t
95.000.000 ng n nm 2002 ln n 293.167.596 ng tng 198.167.596
ng tng ng vi t l l 208, 6%.Cng vi s gia tng n di hn th ngun
vn ch s hu cng tng ng k chim 31, 3% m ch yu l s gia tng ca
ngun kinh ph, qu khc c bit l ngun qu khen thng phc li, qu d
phng ti chnh, li nhun cha phn phi.u ny cho thy rng phn ln ti
sn c nh tng thm l s ti tr ca ngun vn ch s hu v n di hn.
Trang 43
Phn tch theo chiu dc:

Qua s liu ct nm 2001, nm 2002 ta thy rng n phi tr ca Cng Ty
c xu hng gim t 10.488.944.250 ng chim 52,12% xung cn
6.292.634.626 ng chim t trng 33,2%, ch yu l s gim gi ca n ngn
hn t 51,57% ca nm 2001 xung cn 32,6% nm 2002, n ngn hn gim
xung cn 0,07% nm 2002. Tuy nhin, n di hn li tng cao t 95.000.000
ng nm 2001 ln n 293.167.596 ng nm 2002 tng ng vi t trng tng
t 0,47% ln n 1,55% chng t rng Cng Ty ang ch trng n vic vay n
di hn phc v cho vic sn xut kinh doanh lu di ca Cng Ty.
Bn cnh ngun vn ch s hu tng t 9637480152 ng nm 2001 ln
n 12654003210 ng nm 2002 tng ng vi t trng t 47,88% ln n
66,77% c th l ngun vn qu tng cao 47,92% nm 2001 ln n 66,76% nm
2002, ngun kinh ph, qu khc tng t (0,035%) ln n 0,187% nm 2002. y
l du hiu ng mng gp phn nng cao tnh t ch trong vic t ti tr ca
Cng Ty l ci thin cn bng ti chnh.
II.2 Phn tch cn bng ti chnh ca Cng Ty C Kh V Thit B in
Nng
CH TIU
1. Ngun vn ch s hu
2.Ngun vn thng
xuyn
3.Gi tr Tsc v u t
di hn
4.Tc tng ngun vn
ch s hu
5.Tc tng ngun vn
thng xuyn
6.Tc tng ngun
TSC v u t di hn
7. vn lu ng rng
8.T sut gia ngun vn
thng xuyn v TSC
NM 2001
NM 2002
9.637.48
0.152
9.732.480.152
CHNH
LCH
12.654.00
3.016.52
3.210
3.058
12.947.170.810 3.214.690.658
8.625.765.818
13.822.121.420 5.196.355.602
31, 3%
33, 3%
60, 24%
1.106.714.334
(87.495.060)
1,12 ln
0.94 ln
Trang 44
(1.194.664.39
4)
(0,18) ln
9. T sut t ti tr TSC
1,11 ln
0, 9 ln
(0,21) ln
Trong :
Ngun vn thng xuyn = Ngun v ch s hu + N di hn + N khc
(c thi hn >1 nm)
Tc tng = (ct chnh lch / gi tr nm 2001)*100%
Ct chnh lch = Ct nm 2002 - Ct nm 2001
Qua s liu phn tch trn ta thy nm 2002 Cng Ty ang gia tng u t
ti sn c nh, gi tr ti sn c nh v u t di hn ca Cng Ty vo cui
nm 2002 tng 60.24%.Tuy nhin tc tng ngun vn thng xuyn ch t
33,33% v vy Cng Ty ang gp phi m rng mt cn bng ti chnh nghim
trng th hin gi tr ngun vn lu ng rng t gi tr (87.495.060) ng
chng t rng mc an ton v bn vng ti chnh ca Cng Ty khng my
kh quan v vy m rng sn xut kinh doanh Cng Ty phi s dng cc
khon vay khc trong khi vn ch s hu ch t 31,3% tc tng ny khng
tng kp thi vi tc tng u t ti sn c nh v u t di hn.
Ngoi ra, t sut t ti tr ti sn c nh gim dn t 11 ln cn 0, 9 ln
ngha l tnh t ch trong vic u t ti sn c nh khng tt d c nguy c
mt kh nng thanh ton xy ra. V vy Cng Ty cn c bin php ci thin cu
trc ngun vn sao cho hp l nhm mt kh nng thanh tan xy ra.
II.3 Phn tch bo co kt qu hot ng kinh doanh
Ch tiu
Nm 2001
Doanh thu bn hng v cung cp14.051.696.276
Nm 2002
Chnh lch
Mc
15.665.193.402 1.613.501.134
T l(%)
11, 5
dch v
Cc khon gim tr
+gim gi hng bn
445.820.753
0
530.026.182
84.205.428
2.016.326.653
201.632.653
18, 8
445.820.753
328.393.528 (1.174.272.250
(26, 3)
Doanh thu v bn hng v cung 13.605.875.523
15.339.962.221 1.734.086.702
12, 7
+ hng bn b tr li
cp dich v
Gi vn hng bn
12.924.719.749
12.198.319.550
Trang 45
(726.400.199)
(5, 62)

li nhun gp v bn hng v cung
681.155.772
2.541.642.671
1.860.486.899
12)
cp dch v
Doanh thu hot ng ti chnh
(273,
15.258.820
15.528.820
Chi ph ti chnh
591.925.142
288.420.279
(303.504.863) (51, 27)
Chi ph bn hng
291.925.142
197.865.882
(93.585.561)
(32, 3)
Chi ph qun l doanh nghip
432.086.448
1.320.646.937
888.560.489
205, 6
Li nhun thun v hot ng
(43.282.119)
738.968.393
781.350.512
1843, 5
kinh doanh
253.492.197
Chi ph khc
Thu nhp khc
Tng li nhun trc thu
Thu thu nhp doanh nghip
Li nhun sau thu
76.440.740
(253.492.197)
340.586.621
485.475.752
0
340.586.621
0
485.475.752
(329.932.937) (431, 6)
451.417.131
0
451.417.131
1325, 4
0
1325, 4
Qua bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh ta nhn thy rng Cng
Ty hot ng ngy cng c hiu qu th hin qua li nhun thun t hot ng
sn xut kinh doanh nm 2002 t 738.968.393 ng so vi nm 2001
781.360.512 ng mc tng t (42.382.119) ln 738.968.393 ng chim t l
1843, 5%, t c kt qu trn chnh l nh s n lc ca Cng Ty trong
vic p dng cc chnh sch thc y vic tiu th hng ho nh gim gi hng
bn, ..th hin mc tng t 0 ng n 201.632.653 ng so vi nm 2001
nhng hng ho vn m bo cht lng nn gi tr hng bn b tr li lai gim
117.427.255 ng tng ng vi t l l 26, 3% iu lm cho doanh thu thun
t bn hng v cung cp dch v tng ln 12,7%.Bn cnh gi vn li gim
xung 726.400.199 ng chnh nh Cng Ty ch trng n vic tit kim chi
ph, ci tin k thut....nn sn phm tiu th ra th trng vi s lng nhiu
cht lng m bo.Tuy nhin t c kt qu th Cng Ty phi tng
cng cng tc qun l nn chi ph qun l tng ln hn so vi nm 2001 l
888.560.489 ng tng ng vi t l l 205, 6%, chi ph ti chnh cng gim
305.509.861 ng chim t l 51,27% nhng ngc li chi ph khc li tng cao
lm cho tng li nhun trc thu cn 485.475.752 ng tuy c tng so vi nm
2001 nhng so vi kt qu tiu th chung ca Cng Ty nh vy l cha cao.V
Trang 46
vy Cng Ty cn c ngng bin php hp l iu chnh kt qu hot ng

kinh doanh cho tng xng vi tim nng ca mnh.
thy r kt qu kinh doanh ta cn xem xt mt s ch tiu sau:
Ch tiu
Nm 2001(%) Nm 2002(%) Chnh lch(%)
1. T sut gi vn /doanh thu thun
94, 9
79, 5
(15, 4)
2. T sut chi ph bn hng / doanh thu

2, 14
1, 28
(0, 86)
8, 6
5, 43
1, 18
(3, 17)
thun
3. T sut chi ph qun l doanh nghip
3, 17
/doanh thu thun
4. T sut chi ph ti chnh /doanh thu thun4, 35
Qua cc ch tiu phn tch trn ta thy c tnh hinh s dng chi ph ca
Cng Ty nm 2002 so vi nm 2001 c th l: Nm 2002 c 100 ng doanh thu
th c 79,5 ng gi vn, 1,28 ng chi ph bn hng, 8,6 ng chi ph qun l
doanh nghip, 1,8 ng chi ph ti chnh so vi nm 2001 gi vn gim c 15,
4 ng, chi ph bn hng gim c 0.86 ng chi ph ti chnh gim 3,17 ng
nhng chi ph qun l doanh nghip li tng 5.43 ng.
II.4 Phn tch kh nng thanh ton ti Cng Ty C Kh V Thit B in
Nng
4.1 Phn tch tnh hnh thanh ton ti Cng Ty
Phn tch tnh hnh thanh ton l s nh gi hp l v s bin ng cc
khon mc phi thu, pho tr t tm ra nguyn nhn dn n s tr tr
trong thanh ton nhm gip cho Cng Ty lm ch c tnh hnh ti chnh, m
bo c s pht trin bn vng ca Cng Ty.
C khon phi thu
1. Phi thu khch hng
2. Tr trc ngi bn
3. Phi thu khc
Nm 2001
Nm 2002
2.945.359.746 1.810.224.834
Chnh lch
Mc
(1.135.134.912)
(38, 5)
8.632.641
28.756.800
20.124.159
233, 1
370.100.000
325.600.200
(44.499.800)
(12, 02)
3.366.763
6.402.000
3.035.237
90, 15
200.520.000
120.000.000
(80.520.000)
(40, 15)
4. Tm ng
5. Chi ph tr trc
6.Chi ph ch kt chuyn
Trang 47
7.Ti sn thiu ch x l
15.869.901
15.869.901
8 . Cm c, k qu
35.869.901
76.372.998
40.503.097
112, 9
3.579.074.716 2.382.582.497
(1.196.492.219)
(345, 4)
Tng cng
Cc khon phi tr
1. N di hn n hn
95.000.000
293.167.596
198.167.596
208, 6
255.468.511
115.125.517
(140.342.994)
(55)
10.077.000
10.077.000
7.454.397.652 3.088.913.985
(435.483.667)
tr
2.Thu v cc khon
phi np nh nc
3. Cc khon phi tr
khc
4. Vay ngn hn
5. Ti sn tha ch x l
Tng cng
13.519.363
13.519.363
7.818.385.526 3.520.803.461
(58, 5)
0
(4.297.582.065)
0
(266, 8)
Qua hai bng phn tch trn ta nhn thy rng khon phi thu nm sau gim
hn nm trc l 1.189.758.693 dng t l tng ng l 33,3% trong ch yu
l chi ph ch kt chuyn gim i 80.520.000 ng (t l 40,15%) tip n l cc
khon phi thu khch hng cng gim ng k 1.135.134.912 ng (t l 38,5%)
khon phi thu khc gim 444.998.000 ng (12,02%). Tuy nhin, vn cn cc
khon phi thu c xu hng tng nh: Chi ph tr trc cho ngi bn tng
20.124.159 ng (233,3%), chi ph tr trc tng 9768763 ng (90%),cc
khon
cm
c,
qu
cng
tng
vt
bc
40.503.097ng
(112,9%). Chng t rng Cng Ty ang ch trng n chnh sch tn dng i

vi khc hng v s an ton trong hot ng kinh doanh nhm trnh s gin
on.
i vi cc khon phi tr cng c xu hng gim i 4.297582.065 ng
(266, 8%) ng k nht l khon thu vi nh nc gim 140.342.994 ng
(55%) vay ngn hn gim 4.365.483.667 ng (58, 5%), cc khon phi tr cho
ngi bn , cng nhn vin u bng 0. Bn cnh cng c cc khon phi
tr khc tng ln nh: phi tr khc tng ln n 10.077.000 ng, n di hn
tng rt cao ln n 198.167.596 ng chim t l 208, 6%.Qua vic phn tch
Trang 48
cc khon phi tr v tnh hnh tr n ta thy mc c lp v ti chnh ca

Cng Ty cn thp, ngun vn s dng ch yu l vn vay (n di hn ) v ngy
cng c xu hng gia tng v vy Cng Ty cn c bin qun l tt khon vay
ny.
nh gi r hn v v tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca
Cng Ty ta cn phi so snh cc khon phi thu /phi tr bin ng nh th no:
T l khon phi thu /phi tr = tng n phi thu / tng n phi tr
Nm 2001 t l khon phi thu /phi tr = 3.579.074.716/7.818.385.526
=45, 7%
Nm 2001 t l khon phi thu /phi tr = 2.382.582.497/3.520.803.461
=67.67%
Nm 2001 t l ny t 45, 7% nhng n nm 2002 ln n 67, 67% cho
thy rng khon vn ca n v b chim dng c xu hng gia tng. Tuy nhin
c hai nm u nh hn 100% cho thy rng s vn n v i chim dng cc
n v khc nhiu hn s vn b chim dng, y l du hiu tt cho Cng Ty
trong vic huy ng vn.
4.2. Cc ch tiu phn nh kh nng thanh ton ca Cng Ty C Kh v
Thit B in Nng
Trong quan h thanh ton hin nay bt k doanh nghip no cng thc hin
vic ti tr vn thng qua vic i vay. iu ny lun gn lin vi mt ri ro ph
sn khi kh nng thanh ton gim n mt mc bo ng dn n mt s kh
khn nh: Vic vay n nhiu dn n chi tr n gc v tr li hng k s nh
hng n kt qu hot ng kinh doanh ca n v v vy vic phn tch cc
ch s thanh ton Cng Ty l mt vn ng c quan tm.
a. T l thanh ton n ngn hn(Khh)
Khh = TSL v TNH/n ngn hn
Khh(2002) = 5.124.513.427 /5.985.944.667 = 0,86
Khh(2001) = 11.500.608.600 / 10/380/374/890 =1,1
Kt qu trn cho thy kh nng thanh ton ngn hn ca Cng Ty rt thp
c th l nm 2001 l 1,1 nhng n nm 2002 ch cn 0,86 y l mt du hiu
khng kh quan ngha l Cng Ty khng c kh nng thanh ton c cc khon
n khi n hn.
Trang 49
b) T l thanh ton nhanh(Knhanh):

Knhanh = TSL v TDN - hng tn kho / n ngn hn
Knhanh(2002) = (5.124.513.427 - 3.018.854.770) / 5.985.944.667 = 0, 35
Knhanh(2001) = (11.500.608.600 - 8.263.680.289)/10.380.374.890 = 0, 31
Trong nm 2002 kh nng thanh ton nhanh hn 0, 04 ln cho thy tnh
hnh ti chnh nm sau tng i tt hn. Tuy nhin, t l ny cn qu thp
chng t rng c hai nm Cng Ty u khng c kh c sn tin thanh ton
nhanh.
c. T l thanh ton tc thi (Ktt)
Ktt =tin /n ngn hn
Ktt (2002) = 74.433.160 /5.985.944.667 = 0.012
Ktt(2001) = 36.568.232 / 10.380.374.890 = 3,5
T l trn cho thy Cng Ty ang gp kh khn trong vic thanh ton tc
thi kh nng thanh ton tc thi nm 2002 tht hn nm 2001 l 3,4. Tuy nhin
nu ch da vo c ch s trn th rt kh nh gi mt cch chnh xc v kh
nng hon chuyn thnh tin cn mang tnh cht chung, mt s loi ti sn rt
kh nh gi kh nng hon chuyn thnh tin. Do vy ta cn s dng mt s ch
tiu mang tnh qun tr nh gi kh nng ti tr ca Cng Ty:
+ S vng quay ca hng tn kho(Hhang)
Hhang = gi vn hng bn / gi tr hng tn kho bnh qun
Hhang(2002) = 12.198.319.550/ 3.018.854.770 = 4,04 vng
Hhang (2001) = 13.620.165.500 / 8.270.413.815 =1,6 vng
Tc lun chuyn hng tn kho nm 2002 ln hn tc lun chuyn
nm 2001 l 2,44 vng cho thy Cng Ty ang rt ngn chu k hot ng
kinh oanh lin quan n vic chuyn i hng tn kho v gim nguy c hng
ng.
+ S vng quay ca khon phi thu (Hpt)
Hpt = doanh thu thun / gi tr bnh qun ca khon pha thu khch hng
Hpt(2002) = 15.339.962.221 /1.415.208.255 =10, 8
Hpt(2001) = 14.051.696.276 / 2.468.996.394 =5, 7
Trong hai nm qua s vng quay ca khon phi thu nm 2002 cao hn so
vi nm 2001 chng t rng Cng Ty thu hi nhanh cc khon phi thu, kh
Trang 50
nng hon chuyn thnh tin cc khon phi thu khc hng ngy cng tng nh
hng tch cc n kh nng thanh tan ca Cng Ty. Ngoi ra k thu tin bnh
qun ca nm 2002 l 360 /10, 8 =33 ngy so vi nm 2001 l 63 ngy c ngha
l Cng Ty ang rt ngn thi gian tn dng i vi khc hng.
Trang 51
PHN III:
MT S SUY NGH NHM HON THIN CNG TC
LP BO CO V PHN TCH BO CO TI CHNH
TI CNG TY C KH V THIT B IN NNG
I. Nhn xt v nhng vn lin quan n hot ng sn xut kinh doanh ti cng

ty:
1. V b my K ton:
Thi gian thc tp ti phng k ton ca cng ty em nhn thy cng tc k ton
c tin hnh mt cch nghim tc, phn nh trung thc v chnh xc tnh hnh hot
ng kinh doanh ca cng ty.
Nhn chung b my k ton tng i gn nh so vi quy m ca cng ty, b
my c t chc mt cch cht ch, i ng cn b k ton c trnh chuyn mn
cao, giu kinh nghim lm vic nng n c trch nhim nn cng tc k ton c
hon thnh vi kt qu tt.
Tuy nhin, phn hnh k ton tng hp cn qu nhiu cng vic va theo di
bin ng tt c i tng, cn phi theo di phn tin mt, tin gi, hch ton chi
ph sn xut v tnh gi thnh, phn b lng v trch cc khon theo lng, cui qu,
nm lp bo co k ton v vy cng ty nn tuyn thm nhn vin k ton theo di
phn hnh k ton ny.
2. V hnh thc s k ton:

Hnh thc s k ton m cng ty ang p dng l hnh thc nht k chung, rt
ph hp vi cng tc k ton trn my tnh. Tuy khi lng cng vic tuy nhiu
nhng cng ty thit lp h thng s sch mt cch r rng, khoa hc l iu kin
cho vic cp nht chng t v i chiu s liu.
3. V cng tc lp bo co:
Mc d c nhng thay i ch k ton ca B Ti Chnh nhng cng tc lp
bo co vn theo ng ch k ton hin hnh. Mc khc s liu trn bo co K
ton chi tit, r rng, hiu c bit thuyt minh bo co k ton tht c th nhm
lm tng thng tin cho bo co ti chnh. c bit vi qui m ngy cng m rng ca
cng ty th cng tc lp bo co lu chuyn tin t l cn thit phn nh dng tin
Trang 52
vo v dng tin ra lin quan n cc hot ng ca cng ty v qua bo co ny ta c

th tin hnh phn tch c th bit c lng tin thu t hot ng no tin chi ra
do u.V vy cng ty cn ch trng n vic phn tch bo co ny.
4.Nhn xt v tnh hnh ti chnh ca Cng Ty:

a. Nhng thun li:
Nhn chung tnh hnh ti chnh ca Cng Ty ngy cng ci thin c th l:
- Cc khon phi thu khch hng nm sau thp hn nm trc chng t Cng
Ty ang ch trng n chnh sch tn dng i vi khch hng, rt ngn thi hn
thanh ton, tc bin i cc khon thu thnh tin nhanh.
- Lng tin mt tn qu nm sau cao hn nm trc.
- Tnh hnh thanh ton i vi cng nhn vin, ngi bn rt tt.
- Hot ng tiu th hng ha ca Cng Ty ngy cang cao.
b. Nhng kh khn:
- Doanh thu tng nhng cha tong xng vi tim nng ca Cng Ty mmt
phn no do .
- T xut ngun vn thng xuyn/ti sn lu ng v u t di hn<1. Chng
t rng ngun vn thng xuyn khng ti tr cho ti sn c nh v ti sn
u t di hn, khon thiu ht ny c ti tr bng ngun vn vay c bit l vay
di hn nn cng ty vn chim dng vn qu ln to thun li cho hot ng kinh
doanh ca cng ty, nhng chim dng qu ln th tnh t ch ca cng ty thp hn v
lun phi chu p lc trong thanh ton.
- Kh nng thanh ton ca cng ty cn qu thp c bit l thanh ton nhanh tc
thi, thanh ton hin hnh.
- Chi ph li vay cn cao, cn bng ti chnh cha tt.
5. Nhn xt v cng tc phn tch bo co ti chnh Ti Cng Ty

C Kh V Thit B in
i vi Cng Ty C kh V thit B in th vic phn tch cn mang tnh ring
l mt s b phn nh phng k hoch vt t, trung tm kinh doanh sn phm c
kh v ch yu phn tch mt cch tng th ton b Cng Ty cha i phn tch chi tit
ca tng bo co ti chnh lin quan n hot ng sn xut kinh doanh ti Cng Ty
m ch yu ch dng li cc ch tiu phn nh kh nng sinh li t hot ng kinh
doanh ca Cng Ty. Qua , ta c th kt lun rng cng vic phn tch bo co ti
Trang 53
chnh ti cng ty cha y cha tp trung, cha c b phn chuyn mn ph trch

lnh vc ny lm c s tham mu. Cho chin lc kinh doanh cng nh chnh
sch trong Cng Ty, kh c thng tin chnh xc tm ra nguyn nhn yu km
khc phc cng nh nhng th mnh khai thc ngy cng hiu qu hn.
V vy, Cng Ty C Kh Thit B in Nng nn o to v bi dng
cn b c nng lc v phn tch va m nhn cng vic k ton ti Cng Ty va
chu trch nhim phn tch bo co ti chnh ti Cng Ty lm cng tc tham mu
cho cc nh qun l trong chin lc kinh doanh chung cho ton b Cng Ty trong
vic pht huy c hiu qu th mnh v tm ra c nguyn nhn yu km ca Cng
Ty khc phc kp thi.
II. Mt s cng tc nhm hon thin cng tc lp bo co v phn tch bo
co ti chnh:
II.1 Nhng gii php nhm nng cao hiu qu s dng vn ti Cng
Ty C Kh V Thit B in:.
1.1Qun l tin mt.
a)Tin mt: Lng tin mt ti qu ca Cng Ty rt t, chim t trng cn
rt thp trong tng ti sn ca Cng Ty (<0, 5%) v vy nu cc i tc lm n
ch trng n lng tin mt ca Cng Ty th Cng Ty s gp kh khn trong
nhng giao dich hng ngy nh mua nguyn vt liu, ... Do vy Cng Ty cn
phi gia tng lng tin mt ti qu bng cch:
-Tng tc thu hi tin mt:
+ Cng Ty p dng chnh sch chit khu i vi nhng khon n thanh
ton trc hn, ng hn
V d: Nu khch n thanh ton trc hn t 10 n 19 ngy hoc trc
hn 20-25 ngy th c chit khu thanh ton l 0,01% - 0,03% tng s tin
thanh ton.
+ Cng Ty thc hin thanh ton qua ngn hng i vi nhng khch hng
xa Cng Ty rt ngn thi gian thu hi tin mt.
+ Cng Ty thay v dng tin trong thanh ton Cng Ty c th tr hon vic
tr n trong phm vi m cc chi ph ti chnh, tin pht thp hn nhng khon li
thu c do vic chm thanh ton mang li.
Trang 54
- D ton nhu cu tin mt phc v kp th cho nhu cu thanh ton ng thi

gip cho Cng Ty c th kp thi tm kim ngun ti tr vay ngn hn b p
thiu ht hoc u t nu tha tin mt.
b. Qun l khon phi thu
Qua phn tch c cu ti sn ca Cng Ty ta nhn thy khon phi thu ca Cng
Ty nm sau thp hn nm trc chng t rng kh nng hon chuyn thnh tin ca
Cng Ty tng i tt. Tuy nhin, Cng Ty c th gia tng doanh thu nu gia tng
khon phi thu v vy Cng Ty nn c mt phng thc thanh ton ph hp vi
khch hng th s li ko c nhiu khch hng v c th ng vng trn th trng.
V vy yu cu t ra l lm th no gia tng khon phi thu nhng vn qun l
c n Cng Ty khng ri vo tnh trng thiu vn v ri ro trong kinh doanh c
th xy ra.
-Trc ht Cng Ty nn xy dng mt s chnh sch tn dng thng qua cc
bin s:
+ Tiu chun tn dng:l nguyn tc nh r sc mnh ti chnh v c th chp
nhn c ca nhng khch hng mua chu.Nhng khch hng no c sc mnh ti
chnh thp hn nhng tiu chun c th chp nhn c th s khng cp tn dng
theo th thc tn dng thng mi.
+ Chit khu thanh ton: nhm to ra nhng khuyn khch thanh ton sm cc
ho n mua hng.
+ Thi hn bn chu: l di thi gian m cc khon tn dng uc php ko
di.
+ Chnh sch thu tin: x l nhng nhng khong tn dng qu hn.
Khi quyt nh thay i tiu chun tn dng phi da trn c s phn tich tch
v chi ph v li nhun v khi k thu tin tng ln th kh nng tn ti nhng khon
n kh i cng tng v chi ph cho vic thu tin cng tng .
- Nhanh chng c quyt nh x l cc khon ti sn thiu ch x l xc nh
nguyn nhn v trch nhim bi thng.
- Nu Cng Ty p dng chnh sch tn dng ni lng cho khch hng nh gia
tng k thu tin bnh qun t 33 ngy ln 45 ngy ngha l khi hng xong sau 45
ngy mi thu hi n, iu ny lm cho n ca Cng Ty ko di v vy Cng Ty va
phi thu hi n c, va c thc khch hng tr n ng hn, c bit i vi nhng
khch hng qu xa th Cng Ty nn quyt nh thanh ton qua ngn hng. Cng
Trang 55
vic nay i hi Cng Ty phi lm kin quyt trit mi c th gim c nhng

ri ro do cc khon phi thu kh i.Ngoi ra, i vi nhng khch hng trc y
cn n nn nhng khng cn quan h lm n vi nhng Cng Ty na th Cng Ty
cn phi ln k hoch thu hi n.
- Trn thc t i mi nhng khon tin tranh chp mt kh nng thanh ton
ca Cng Ty cng kh cao, c bit phi thu khch hng ln n 54547005 ng,
tr troc ngi bn 4.691.909 ng, phi thu khc 8.068.775 ng lm cho tng s
tin tranh chp mt kh nng ln n 67307689 ng (thuyt minh bo co ti chnh
ca Cng Ty )v vy Cng Ty nn tm ngng cc khon tr trc ngi bn nu cha
cn thit.
- Cng Ty C Kh V Thit B in mt d qui m rt ln, khon phi thu rt
ln nhng vc lp d phng th Cng Ty cha ch trng v vy Cng Ty nn ch
trng hn na trong vic lp d phng phi thu kh i gim bt nhng thit hi
c th xy ra trong kinh doanh ca Cng Ty.
1.2 i vi TSC v u t di hn
i vi ti sn c nh v u t di hn: Cng Ty ang u t thm my mc
thit b v vy Cng Ty cn quan tm n gi tr s dng v thi gian a ti sn c
nh vo s dng, phng php trch khu hao hp l tu tng loi ti sn theo chun
mc s 149/2002
ca B Trng B Ti Chnh.
Gi tr phi khu hao = nguyn gi - gi tr thanh l c tnh ca ti sn
Trong : Gi tr thanh l c tnh ca Cng Ty s l gi tr c tnh thu
c khi ht thi gian s dng hu ch ca ti sn sau khi tr i chi ph thanh l
c tnh.
II.2 Nhng gii php nng cao kt qu kinh doanh ti Cng Ty C
Kh V Thit B in Nng
- Tuy Cng Ty n lc u t my mc thit b mi nhng vn cn mt
s loi cha iu kin nng cp kp thi nn vn cn trng hp hng bn b
tr li c bit l nhng sn phm nh chn lu, v bm, .V vy Cng Ty cn
phi nhanh chng a d n u t thm ti sn c nh nng cao cht lng
nhng thnh phm ny.
-Vic tnh gi tr hng tn kho ca Cng Ty theo phng php nhp sau
xut trc nn khng phn nh chnh xc gi tr thc t ca cc loi hng ha
thnh phm xut kho.V nu gi nhp vo ngy cng cao th gi vn tng v
Trang 56
lm cho li nhun gp t bn hng v cung cp hng gim v ngc li vi gi

nhp vo ngy cng gim th Cng Ty s b ng vn.
V vy tu theo tng thi k tng mt hng c th Cng Ty cn phi linh ng
trong vic xc nh phng php nh gi hng tn kho c th l:
- Ring hng tn kho m ch yu l thnh phm tn kho ca Cng Ty kh ln
vo cui k nn d b h hng gim cht lng mu m b lc hu do di tc ng
ca khoa hc cng ngh lm cho chu k sng ca sn phm ngy cng rt ngn,
b hao mn v hnh nn gi tr thun c th thc hin c nh hn gi gc ca
chng v vy Cng Ty nn lp d phng gim gi hng tn kho.
Cui k k ton khi gi tr thun c th thc hin c ca hng tn kho nh
hn gi gc th phi lp d phng gim gi hng tn kho. S d phng gim gi hng
tn kho c lp l s chnh lch gia gi gc ca hng tn kho ln hn gi tr
thun c th thc hin c ca chng, vic lp d phng gim gi hng tn kho
c lp da trn c s tng mt hng.Trong :
+ Gi tr thun c th thc hin c l gi bn c tnh ca hng tn kho trong
k sn xut kinh doanh bnh thng tr chi ph c tnh v chi ph c tnh cn thit
cho vic tiu th chng.
+ Gi gc hng tn kho: Gm chi ph mua + Chi ph ch bin v cc chi ph lin
quan trc tip khc pht sinh c hng tn kho thi im hin ti
p dng thng t s 89/2002/TT-BTC v d phng gim gi hng tn kho ti
Cng Ty C Kh Thit B in Nng ( cho mt hng IKD)
S lng
15 b
Tn
sn
phm
Gi gc
hng tn
kho
Gi bn
c tnh
Chi ph
c tnh
mt
hng
IKD
18000000
14250000
600000
Gi tr
thun c
th thc
hin c
13650000
khon
cn lp
d
phng
4350000
nh khon nh sau: N TK632:4350000

C TK159:4350000
Cui nin k ton tnh ra s d phng phi lp nm nay so vi s d
phng cn phi hon nhp nm trc ta c th lp d phng hoc hon nhp
Trang 57
phn chnh lch. Theo cch ny th Cng Ty c th gim thit hi do s gim gi

trn th trng gy ra.
N TK632 hon nhp N TK159
C TK159
C TK 632
- Cng Ty cn ch trng vic h gi vn hng bn th mi c th cnh tranh

c vi sn phm ca cc i th cnh tranh trong v ngoi nc.v vy cng
ty nghin cu th trng tm thm ngun cung ng mi v hin nay ngun cung
ng ca Cng Ty ch yu l cc Cng Ty trch nhim hu hn (Cng Ty TNHH
Mai ng, Hng Thnh, ...) c th tm ra ngun cung ng u vo an ton,
cht lng, ....
- Hin nay Cng Ty ch c mt trung tm kinh doanh sn phm c kh v
thit b in ti 303 Phan Chu Trinh.V vy tng sn lng tiu th Cng Ty
cn phi m rng thm nhiu trung tm kinh doanh sn phm ca mnh cc
tnh ln cn nh Qung Nam.....
- Hin nay Cng Ty cha chu p dng chnh sch bn hng tr chm, tr
gp s mt i mt khon thu nhp hot ng ti chnh c hi do li tr gp, tr
chm mang li.
V d c th: Cng Ty quyt nh bn cho khch hng mt my ht bi gi
bn thng thng l 5000000 li tr gp l 0,65% /1, k hn 5 thng s tin s
l 162500 ng ngi mua tr tin trc l 1000000 s tin cn li s c tr
vo cc k thng tip theo. Theo cch bn nh vy Cng Ty s thu c khon
doanh thu ti chnh l:
N TK111
1000000
N TK3387
N TK131
4162500
C TK515
35000
C TK511 5000000
C TK3387 162500
Qua chnh sch bn hng nh vy Cng Ty v khch hng u c li:
+ i vi Cng Ty: Mc ch l sn xut to cng vic cho ngi lao ng
nu Cng Ty khng sn xut sn phm bn m chn phng n l dng s
tin trn gi vo ngn hng vi li sut 0,67% mi thng trong vng nm
thng mt i mt khon li l 167500 ng. Mc d ln hn s li thu c do
bn hng tr chm, tr gp l 5000 ng nhng vn lun chuyn chm, Cng Ty
phi tr lng cho cng nhn, v chi ph khc, ....
Trang 58
+ i vi khch hng: Nu vay tin mua vi gi 500000 ng th li

sut ngn hng phi tr l 0,8% thng trong vng nm thng tng s li phi tr
l 200000 ng > 162500 ng, khch hng s mt i 37500 ng.V vy Cng
Ty cn pht huy chnh sch bn hng ny.
- Cng Ty nn cho thu nhng c s h tng nhn ri nh phn xng c
kh 229 L Vn Hin, tng thu nhp hot ng ti chnh.
- Tch cc la chn ngun huy ng vn t Ngn Hng Thng Mi,
sao cho chi ph li vay l thp nht.
- Tit kim chi ph qun l doanh nghip ( tin in thoi, fax, in nc,
c s, vt cht trang tht b cho b phn qun l) v t sut chi ph qun l
doanh nghip/ doanh thu thun nm 2002 tng 5,34% so vi nm 2001.
- Tip tc thu hi cc khon n kh i s l.
-Xy dng cc chnh sch, qui nh v hp ng mua bn cht ch, lm cn
c cho hot ng sn xut kinh doanh.
-Thanh l nhng ti sn c nh c, lc hu.
II.3 Nhng gii php nhm hon thin cng tc lp bo co ti chnh
v phn tch bo co ti chnh ti Cng Ty C Kh V Thit B in
Nng
1. Lp bo co lu chuyn tin t
a. S cn thit ca vic lp bo co lu chuyn tin t
Li nhun trc thu cha phi l ch tiu nh gi kh nng ti tr bn
trong ca Cng Ty trong ti chnh ngi ta thng quan tm n dng tin, gi
tr ti sn ca mt doanh nghip c xc nh bi dng tin m n to ra v
dng tin rt cn thit p ng nhu cu mua sm thit bphc v cho hot
ng kinh doanh, vn c nhng Cng Ty hot ng c li nhng vn thiu tin
cho kinh doanh v:
- Li nhun c ghi nhn l s chnh lch gia doanh thu v chi ph, vic
ghi nhn doanh thu khng phi l s tin thc thu m l gi tr hng ho, dch v
m doanh nghip cung cp cho khch hng v khch hng ng thanh ton;
Vic ghi nhn chi ph ph hp vi doanh thu trong c nhng chi ph khng
phi l khon chi tin nh chi ph khu hao, trch trc, V vy li nhun k
ton cha thc s l dng tin to ra t hot ng kinh doanh.
Trang 59
- Chu k vn ng ca dng tin khng ph hp vi chu k u t ca

doanh nghip.
T nhng nguyn nhn trn cn phi c mt bo co phn nh s vn ng
ca vn bng tin Cng Ty l bo co lu chuyn tin t.
Theo ch k ton hin hnh th bo co lu chuyn tin t l mt trong
bn biu mu bo co qui nh ca b ti chnh. Tuy nhin do tnh phc tp ca
bo co ny l tn rt nhiu thi gian mi c th lp nn mt s Cng Ty cha
c iu kin lp nn b ti chnh cng ch dng li mc khuyn co cc
Cng Ty nn lp bo co lu chuyn tin t.
b. Lp bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip
b1. Cn c lp:
lp bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip ta cn c vo
nht k thu chi tin trong nm, bo co c lin quan n hot ng sn xut kinh
doanh ca Cng Ty.
b2. Trnh t, phng php lp:
Cui k k ton tin hnh phn tch trc tip cc khon mc thu chi tin
trn s k ton vn bng tin: S ci thu chi tin theo tng loi hot ng ( hot
ng sn xut, hot ng u t, hot ng ti chnh ) v tin hnh ln bo co
lu chuyn tin t theo phng php trc tip.
Trang 60
b3. Bo co lu chuyn tin t:

Ngy 31/12/2002
Ch tiu
I. Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh
1.Tin thu bn hng
2.Tin thu t cc khon n phi thu
3.Tin tr cho ngi bn
4.Tin tr cho cng nhn vin
5.Tin np thu nh nc
6.Tin tr cho cc khon khc
Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh
II.Lu chuyn tn t hot ng u t
1.Tin thu t li cc khon u t vo n v khc
2.Tin u t vo cc n v
3.Tin mua ti sn c nh
Lu chuyn tin t hot ng u t
III. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh
1. Tin thu do i vay
2. Tin thu t li tin gi
3. Tin tr n vay
Lu chuyn tin t hot ng ti chnh
Tin tn u k
Tin tn cui k
Lu chuyn tn thun trong k
M s
S tin
01
02
04
05
06
08
7024199457
1362433139
(112000000)
1681825073
(395811505)
(11996622255)
4997373763
22
24
25
1841018520
(99595348)
(2635633936)
(894210764)
31
32
34
3382081581
10000000
(7454397652)
(4062316071)
36586232
77433160
40846926
60
70
50
Nhn xt chung v ba dng tin thng qua bo co lu chuyn tin t trn:

Dng tin lu trn hot ng kinh doanh cao ln n 4997373763 ng
Dng tin lu chuyn t hot ng u t 894210764 ng m ch yu u
t mua sm ti sn c nh ln n 2635633936 ng chng t rng Cng Ty
ch trng n vic u t ti sn c nh y l mt du hiu rt tt cho vic thu
li trong tng lai, tin u t vo n v khc rt ln 99595348 ng cho thy
rng Cng Ty khng nhng u t vo my mc thit b m cn ch trng n
vic u t di hn vo n v khc gp phn to ra li trong tng lai cho Cng
Ty.
Trang 61
2. Phn tch bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip

2.1 Phn tch tng qut bo co lu chuyn tin t ti Cng Ty C Kh V
Thit B in Nng
Ngun tin thu vo
S tin
T trng
1. Thu tin t bn hng trc tip
7024199457
51, 57%
2. Thu tin t cc khon n phi thu
1362433139
10%
3. Tin thu t cc khon u t vo n v khc
1841018520
13, 52%
382081581
24, 8%
10000000
0, 07%
13619732700
100%
1. Tin tr cho ngi bn
112000000
0, 82%
2. Tin tr cho cng nhn vin
168825073
12, 4%
3. Tin np thu v cc khon thu khc
395811505
2, 9%
4. Tin tr cho cc khon khc
1199622255
8, 83%
5. Tin mua ti sn c nh
2635633936
19, 4%
99595348
0, 73%
7454397652
54, 9%
13656318930
100%
4. Tin thu do i vay

5. Tin thu do li tin gi
Tng thu trong k
Ngun tin chi ra
cho nh nc
6. Tin u t vo cc n v khc
7. Tin tr n vay
Tng tin chi trong k
T bng phn tch trn ta nhn thy rng ngun thu tin ch yu t bn
hng trc tip v i vay;ngun chi ra ch yu cho hot ng tr n vay v
u t ti sn c nh.Chng t rng Cng Ty ang ch trng n vic huy ng
vn t bn ngoi phc v cho hot ng u t.C th l tin thu t bn hng
trc tip ln n 51,57% trong tng ngun vn tin thu vo, thu do i vay 24,8%
cn li cc khon thu khc chim t trng cn qu thp nh thu t li tin gi
chim ch 0,07%, thu t cc khon u t vo n v khc cng ch t 13, 52%.
Ngc li, tng ngun chi ra trong k ch yu t hot ng ti chnh c th
l tr n vay ln n 54,9% trong tng lng tin chi ra trong k ta khng nh
rng cng tc thanh ton n vay ca Cng Ty i vi cc ch n l kh quan.
Bn cnh tin mua ti sn c nh chim t l tng i ln 19,4% trong tng
Trang 62
ngun tin chi ra cho thy rng Cng Ty ang trong giai on u t ch yu l
mua sm ti sn c nh.Ngoi ra, Cng Ty cn hon thnh tt trch nhim i
vi cng nhn vin chim t trng 12,4% v i vi nh nc 2,9% trong tng
ngun tin chi ra.Cn li cc khon chi nh tr tin cho ngi bn ch chim
0,82%, u t vo cc n v vn cn thp.
2.2.nh gi kh nng to ra tin ca Cng Ty:
nh gi mt cch tng i chnh xc, c th hn kh nng to ra tin
v kh nng chi ra ca Cng Ty thng qua bo co lu chuyn tin t ny ta cn
phn tch thm mt s ch tiu lin quan ch yu n hot ng sn xut kinh
doanh v cc hot ng u t, ti chnh.
a. H s dng tin vo t hot ng sn xut kinh doanh so vi tng dng
tin thu vo:
H s dng tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh = tng s tin
thu vo t hot ng sn xut kinh doanh / tng s tin thun lu chuyn trong
k t hot ng sn xut kinh doanh = (8386632596 / 4997373763) * 100%=
167, 82%
Kt qu trn cho ta thy c nng lc to ra ngun tin t hot ng sn
xut kinh doanh ca Cng Ty l cao y l ngun ch yu trang tri cho cc
hot ng u t di hn v tr n vay cho Cng Ty. Trong :
- H s tin thu bn hng t hot ng sn xut kinh doanh = tin thu bn
hng/tng s tin thun lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh =
(7024199457 / 4997373763)* 100% = 140, 56%
- H s tin thu t cc khon n phi thu = tin thu t cc khon n phhi
thu / tng s tin thun lu chuyn t hot ng sn xut kinh doanh =
(1362433139 / 4997373763)*100% = 27, 27%
- Kt qu phn tch trn cho ta khng nh rng ngun tin to ra t hot
ng kinh doanh ca Cng Ty ch yu l thu t bn hng chim t l rt cao
140,56%, cn li tin thu t cc khon n phi thu ch chim 27,27%.
Ta c th so snh ch tiu thu tin bn hng vi doanh thu bn hng trong
k qua t trng doanh thu bn hng thu tin ngay .
T trng doanh thu bn hng thu tin ngay = (doanh thu bn hng/doanh
thu)*100% = (7024199457 /15665193042)*100% = 44, 83%
Trang 63
Ch tiu ny cho bit c trong 100 ng tng doanh thu bn hng v cung
cp dch v th doanh thu bn hng thu tin ngay chim t trng 44,83% chng
t rng kh nng thu tin t bn hng v cp dch v cn thp v Cng Ty b
chim dng vn trong kinh doanh. Tuy nhin nu Cng Ty xem hot ng tn
dng l ng lc thc y tiu th th vic gim t trng ny qu cao s to iu
kin cho vic to ra dng tin trong tng lai. V vy Cng Ty cn iu chnh t
trng ny sao cho hp l thng qua chnh sch tn dng i vi khch hng.
b. H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo
H s tin thu hi t cc khon u t vo n v khc = tin thu hi t
cc khon u t vo cc n khc / tng s tin lu chuyn t hot ng u t
= ( 1841018520 /(894210764))*100% = ( 205, 88%)
H s ny cho ta thy rng tin thu hi t cc khon u t vo n v khc
chim (205, 88%) trong tng lng tin thun t hot ng u t.H s ny
cn cho ta thy rng Cng Ty ang ch trong n vic u t vo n v khc
c) H s dng tin thu vo t hot ng ti chnh so vi tng dng tin vo:
H s tin thu do i vay so vi lu chuyn tin thun trong k =
(tin thu do i vay/lu chuyn tin thun trong k)*100% =
3382081581 / 40846926 = 8279,89%.
H s ny rt cao chng t rng Cng Ty gp kh khn trong vic u t
nn phi huy ng vn vay iu ny c th lm cho Cng Ty gp nhiu ri ro v
ti chnh v chiu p lc trong thanh ton.
Qua cc h s trn cho ta thy c th h s dng tin to ra t hot ng
sn xut kinh doanh, hot ng u t, hot ng ti chnh. Tuy nhin ta cng
phi cn nh gi kh nng to ra tin ca Cng Ty ch yu t cc hot ng
ny thng qua t trng ca tng dng thu vo trong tng s tin thun lu
chuyn trong k
Trang 64
Bng chi tiu nh gi kh nng to ra tin ca Cng Ty

Ch tiu
S tin
T trng
(%)
1. Tng s tin lu chuyn
4997373763
12234, 4
(894210764)
(2189, 17)
(4062316071)
(9945, 21)
40846926
100
t hot ng sn xut
kinh doanh
t hot ng u t
t hot ng ti chnh
4. Tng s tin thun lu
chuyn trong chu k
Qua ch tiu phn tch trn ta thy rng kh nng to ra tin cho Cng Ty
ch yu t hot ng sn xut kinh doanh chim t trng 12234,4% trong tng
s tin thun lu chuyn trong k chng t rng kh nng to ra tin cho doanh
nghip ch yu t hot ng sn xut kinh doanh hay thc trng hot ng kinh
doanh ca Cng Ty l kh quan. Nhng ngc li hot ng u t v hot ng
ti chnh khng gp phn to ra tin cho Cng Ty chng t rng Cng Ty ang
ch trng n u t my mc thit b m rng sn xut, kinh doanh v ch
trng n cng tc tr n vay.
2.3 Phn tch kh nng chi tr thc t trong Cng Ty
thy r kh nng to ra tin ca cho Cng Ty t hot ng sn xut
kinh doanh c th m bo c kh nng chi tr thc t trong k th ta cn quan
tm thm mt s ch tiu lin quan n kh nng chi t hot ng sn xut kinh
doanh
a. Ch s thanh ton s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh (tttn )
tttn = n ngn hn /tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh doanh
= 5985944667 / 8366632596 = 0,71
T s ny cho thy rng trong tng s tin thu vo t hot ng sn xut
kinh doanh n ch thanh ton n ngn hn th vn bo m v n ngn hn
ch bng 0,71 ln s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh
Trang 65
b. T s tin tr cho ngi bn trong tng s tin thu c t hot ng

sn xut kinh doanh (tNB )
Trang 66
tNB = tin tr cho ngi bn/ tng s tin thu c t hot ng sn xut
kinh doanh = 112.000.000/8386632596 = 0,113
T s trn cho ta thy tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh dng tr tin cho ngi bn cn thp ch t 0,133 mc d:
T s thanh ton n phi tr cho ngi bn = n phi tr cho ngi bn/
tng s tin thu vo t hot ng sn xut kinh doanh = 0
c. T S tin mua TSC trong tng s tin thu c t hot ng sn xut
kinh doanh (tmTSC )
tmTSC = tin mua TSC / tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh = 2635633936/8386632596 = 0,3142
T s trn cho ta thy tng s tin thu c t hot ng sn xut kinh
doanh dng mua TSC m tin mua TSC ch yu i vay. Qua t s ny ta
cng c th khng nh rng Cng Ty ch trng n cng tc u t TSC
thu li trong tng lai.
Kt Lun
Qua qu trnh phn tch bo co lu chuyn tin t so vi vic phn tch bo co
khc th ta thy rng vic phn tch ny phn nh thc t tnh hnh hot ng kinh
doanh ca Cng Ty m cc bo co khc khng th thy c nh ngun tin thu
vo, ngun tin chi ra ca Cng Ty ch yu do hot ng no, qua ta c th kt
lun c rng Cng Ty ang ch trng n hoat ng no.Bn cnh bo co lu
chuy n ti n t cn cung cp thng tin v kh nng to ta tin ca Cng Ty t hot
ng no, kh nng chi tr thc t ca Cng Ty c kh quan khng...
V vy vic lp v phn tch bo co ny s l ngun thng tin b ch cho cc
i tng bn trong v bn ngoi doanh nghip.
Trang 67
LI M U
qun l hot ng kinh doanh ca doanh nghip cn phi s dng gm
nhiu cng c khc nhau trong k ton c xem l cng c quan trng v
hu hiu nht. S ra i v pht trin ca k ton bt ngun t s ra i v pht
trin ca nn sn xut x hi, nn sn xut cng pht trin th k ton cng tr
nn quan trng v tr thnh cng c khng th thiu trong qun l kinh t ca
nh nc v Cng Ty. Ti sao k ton li l cng c quan trng ? khng nh
c iu th k ton phi lm tt vai tr thng tin thng qua h thng bo
co k ton, n c xem l cng c chuyn tip thng tin, l cu ni gia
doanh nghip vi cc i tc quan tm n doanh nghip.
Cng nh i vi mi doanh nghip khc, Cng Ty C Kh V Thit B
in Nng c bit ch trng n vic cung cp thng tin ra bn ngoi mt
cch kp thi, chnh xc ton b hot ng kinh doanh ca Cng Ty thng qua h
thng bo co k ton.
Qua nghin cu thc t ti Cng Ty C Kh V Thit B in Nng kt
hp vi kin thc c trang b trng em nhn thc c tm quan trng
ca cng tc lp bo co v phn tch bo co ti chnh nn chn ti:
MT S VN V LP V PHN TCH BO CO TI
CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN NNG
Chuyn gm 3 phn:
PHN I:NHNG VN L LUN C BN V LP V PHN
TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN
NNG
PHN II: THC TRNG V CNG TC LP BO CO V PHN
TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT B IN
NNG
PHN III:MT S SUY NGH NHM HON THIN CNG TC LP
V PHN TCH BO CO TI CHNH TI CNG TY C KH V THIT
B IN NNG
Trang 68
Mc d c nhiu c gng nhng chuyn khng trnh nhng sai st

knh mong s gp ca thy c hng dn cng v cc c ch trong Cng Ty
v ton th cc bn
Sinh Vin Thc Hin
Trn Th Bnh
Trang 69
KT LUN
Nhn chung vic lp bao cao va phn tch bao cao tai chnh
tai Cng Ty C Kh Va Thit B in a Nng la tt, no cung
cp y u thng tin v toan b hoat ng kinh doanh cua Cng
Ty va ap ng nhu cu thng tin cho cac i tng quan tm n
Cng Ty. Cng Ty a tun thu moi ch k toan hin hanh,
c bit la quyt nh s 149/2001/Q-BTC ngay 31/12/2001
cua b trng b tai chnh .ng thi Cng Ty a thc hin
tt nhng chnh sach kinh t xa hi cua nha nc giao pho.
Qua thi gian thc tp, tm hiu cng tac lp va phn
tch bao cao tai chnh tai Cng Ty C Kh Va Thit B in
a Nng. Trn c s ly thuyt a hoc trng va tnh hnh
thc t tai Cng Ty, em a a ra mt s y kin nho nhm
mong mun gop phn hoan thin hn na trong cng tac lp
va phn tch bao cao tai chnh tai Cng Ty.
Cung vi s c gng cua ban thn cung vi s nhit
tnh cua c TRN TH NGA va tt ca cac c chu trong
Phong k toan va cac Phong ban khac co lin quan a giup em
hoan thanh chuyn nay. Do kin thc con han hep nn
chuyn cua em khng tranh khoi nhng sai sot, em rt mong
c s gop y cua thy c va cac ban.
Em xin chn thanh cam n !
SINH VIN THC
HIN
Trn Th B
nh
Trang 70

BCTNLVTNTLVN

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

BCTNLVTNTLVN

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Gio vin hng dn: trn th nga

Gio vin hng dn: trn th nga

3.1.Trch nhim: ..............................................................8

II.H thng bo co ti chnh ca

II.11 Khi nim, ni dung, Kt cu ca bng cn i K

2.1.Khai nim, n i dung v Kt cu bo co Kt qu

Gio vin hng dn: trn th nga

2.3.Ph ng php lp bo co Kt qu hot ng kinh

b.nhng l lun c bn v phn tch

II NI DUNG V PHNG PHP

1 ph ng php phn tch:.......................................16

Gio vin hng dn: trn th nga

+ Kh nng thanh ton hin hnh:(khh) ..................21

2.1 Chc nng c a Cng ty: ..........................................24

II.Qui trnh cng ngh, t chc sn

iii.T chc K ton ti cng ty:..........28

1.Cn c ti liu lp...........................................32

2.1 Trnh t lp:....................................................32

Gio vin hng dn: trn th nga

3 Bng cn i k ton ca Cng Ty:......................................32

I.2 Lp bo co kt qu kinh doanh ca Cng Ty (bo

PHN III: .............................................52

a. Nhng thun li:.........................................................53

II. Mt s cng tc nhm hon thin

Gio vin hng dn: trn th nga

II.1 Nhng gii php nhm nng cao hiu qu s dng vn ti

1. Lp bo co lu chuyn tin t..........................59

Gio vin hng dn: trn th nga

Gio vin hng dn: trn th nga

Ngoi ra i vi cc cng ty, cc tp on kinh t, cc lin hip X

Gio vin hng dn: trn th nga

doanh ca doanh nghip.Cc ti sn c sp xp theo kh nng hon chuyn

Gio vin hng dn: trn th nga

+ Cc ti sn phn nh hao mn v d phng gim gi ti sn c s d c

338...khng c ln bng cn i K ton theo s d b tr m cn c vo s

Gio vin hng dn: trn th nga

nh Kt qu chung ca ton doanh nghip.S liu trn bo co ny cn l c s

c) phn 3:Thu GTGT c khu tr, thu c hoan lai ,

3.Bo co lu chuyn tin t:

Gio vin hng dn: trn th nga

- Lu chuyn tin t hot ng ti chnh

Cn c vo s d vn bng tin u k bo co,

- Tin tn cui k: Cn c vao s d vn bng tin cui ky bao

Gio vin hng dn: trn th nga

Gio vin hng dn: trn th nga

4.3Phng php lp thuyt minh bo co ti chnh

Gio vin hng dn: trn th nga

n.Da trn c s phn tch bo co ti chnh nh qun tr c th nh hng hot

Gio vin hng dn: trn th nga

- Phn tch gi tr ca doanh nghip: Hot ng ti chnh ca doanh nghip

Gio vin hng dn: trn th nga

Phng php ny nhm xc nh mc nh hng ca tng nhn t n ch

Gio vin hng dn: trn th nga

T sut n phn nh mc ti tr ca doanh nghip bi cc khon n.t sut

T xut t ti tr th hin kh nng t ch v ti chnh ca doanh nghip.T

Ngun vn thng xuyn x 100 %

Gio vin hng dn: trn th nga

T xut ny cng ln cho thy s n nh tng i trong mt thi gian nht

Gio vin hng dn: trn th nga

iu chng t rng ngun vn thng xuyn khng ti tr cho ti sn

Trong trng hp ny cn bng ti chnh c nh gi tt v an ton v ngun

Gio vin hng dn: trn th nga

n mt mc bo ng.Doanh nghip s gp mt s kh khn sau:Vic mc n s