K ton vn bng tin 4.T chc k ton vn bng tin ti nh my Tm Lp 4.1 c im chung4.1.

1 Khi nim k ton vn bng tin Vn bng tin ca doanh nghip l b phn ti sn lu ng lmchc nng vt ngang gi chung trong cc mi quan h trao i mua bngia doanh nghip vi cc n v c nhn khc. Vn bng tin l mt loiti sn m doanh nghip no cng s dng. * Theo hnh thc tn ti, vn bng tin ca doanh nghip c chia thnh: - Ti n V i t N a m : l l o i t i n p h h i u . y l l o i g i y b c v n g x ud o N g n h n g N h n c V i t N a m p h t h n h v c s d n g l m phng tin giao dch chnh thc vi ton b hot ng sn xut kinhdoanh ca doanh nghip -Ngoi t: l loi tin ph hiu. y l loi giy bc khng phi d o Ngn hng Nh nc Vit Nam pht hnh nhng c php lu hnhtrn th trng Vit Nam nh: ng la M( USD), ng tin chungChu u( EURO), ng yn Nht(JPY)..- V n g b c , k i m k h q u , q u : y l l o i t i n t h c c h t , t u y n h i n loi tin ny khng c kh nng thanh khon cao. N c s dngch yu v mc ch ct tr. Mc tiu m bo mt lng d tr anton trong nn kinh t hn l v mc ch thanh ton trong kinh doanh. * Theo trng thi tn ti, vn bng tin ca doanh nghip bao gmcc khon sau:- V n b n g t i n c b o q u n t i q u c a d o a n h n g h i p g i l t i n m t- T i n g i t i c c n g n h n g , c c t c h c t i c h n h , k h o b c n h n c gi chung l tin gi ngn hng- T i n a n g ch uy n 4.1.2 Nguyn tc hch ton a, c im ca cng tc k ton vn bng tin Trong qu trnh sn xut kinh doanh, vn bng tin c s dng p ng nhu cu v thanh ton cc khon n ca doanh nghip hoc muasm cc loi vt t hng ha phc v cho nhu cu sn xut kinh doanh.ng thi vn bng tin cng l kt qu ca vic mua bn v thu hi cckhon n. Chnh v vy, quy m vn bng tin i hi doanh nghip phiqun l ht sc cht ch do vn bng tin c tnh thanh khon cao, nn nl i tng ca gian ln v sai st. V vy vic s dng vn bng tin p h i t u n t h c c n g u y n t c , c h q u n l t h n g n h t c a N h n c chng hn: lng tin mt ti qu ca doanh nghip dng chi tiu hngn g y k h n g v t q u m c t n q u m d o a n h n g h i p v n g n h n g tha thun theo hp ng thng mi b, Nguyn tc hch ton vn bng tin: Nguyn tc tin t thng nht: Hch ton k ton phi s dng thngnht mt n v gi l ng Vit Nam tng hp cc loi vn bngtin. Nghip v pht sinh bng ngoi t phi quy i ra ng Vit Nam ghi s k ton. ng thi phi theo di nguyn t cc loi tin .- Nguyn tc cp nht: K ton phi phn nh kp thi chnh xc s tinhin c v tnh hnh thu chi ton b cc loi tin, m s theo di chi tittng loi ngoi t theo nguyn t v theo ng Vit Nam quy i, tngloi vng bc, qu theo s lng, gi tr, quy cch, phm cht, kchthc- Nguyn tc hch ton ngoi t: Nghip v pht sinh bng ngoi t phiquy i ra ng Vit Nam ghi s k ton. ng thi phi theo dinguyn t ca cc loi tin . T gi quy i l t gi

mua bn thc t bnh qun trn th trng lin ngn hng do Ngn hng Nh nc Vit Nam cng b chnh thc ti thi im pht sinh nghip v. Vi nhngngoi t khng cng b t gi quy i ra ng Vit Nam th thng nhtquy i thng qua ng la M(USD).Vi vng bc kim kh qu qu th gi nhp vo trong k c tnhtheo gi tr thc t, cn gi xut trong k c tnh theo phng php sau:+ Phng php gi thc t bnh qun bnh qun gia quyn gia gi u kv gi cc ln nhp trong k+ Phng php gi thc t nhp trc - xut trc+ Phng php gi thc t nhp sau - xut trc+ Phng php gi thc t ch danh+ Phng php gi bnh qun sau mi ln nhpThc hin ng cc nguyn tc trn th vic hch ton vn bng tins g i p d o a n h n g h i p q u n l t t v c c l o i v n b n g t i n c a m n h .ng thi doanh nghip cn ch ng trong k hoch thu chi, s dng ch i u q u n g u n v n m b o q u t r n h s n x u t k i n h d o a n h d i n r a thng xuyn, lin tc. 4.1.3 Nhim v ca k ton vn bng tin - P h n n h c h n h x c , k p t h i n h n g k h o n t h u , c h i v t n h h n h t n ggim, tha thiu ca tng loi vn bng tin.- Kim tra thng xuyn tnh hnh thc hin ch s dng v qun lvn bng tin, k lut thanh ton, k lut tn dng. Pht hin v ngn ngacc hin tng tham v li dng tin mt trong kinh doanh.- H n g d n v k i m t r a v i c g h i c h p c a t h q u . K i m t r a t h n g xuyn, i chiu s liu ca th qu vi k ton tin mt m bo tnhcn i thng nht. 4.2 K ton tin mt 4.2.1 c im Nh my lun d mt lng tin nht nh phc v cho vic chit i u h n g n g y v m b o c h o h o t n g c a N h m y k h n g b g i n on. Ti Nh my, ch nhng nghip v pht sinh khng
ln mi thanhton bng tin mt.Hch ton vn bng tin do th qu thc hin v c theo ditng ngy. Tin mt ca Nh my tn ti ch yu di dng ng ni tv rt t di dng ng ngoi t.Ti Nh my Tm Lp trong qu I nm 2009:+ u qu qu tin mt l: 284.043.211 + Trong qu s tin mt thu v qu l: 31.801.955.951 + S tin chi ra: 30.607.219.670 + Cui thng s tin trong qu cn l: 1.478.799.492

Nguyn tc ch lu thng tin mt Vic qun l tin mt phi da trn nguyn tc ch v th l canh nc ban hnh. Phi qun l cht ch c hai mt thu, chi v tp trungn g u n t i n v o n g n h n g n h n c n h m i u h a t i n t t r o n g l u thng, trnh lm pht v bi chi ngn sch nh nc. Bi vy, k tontrong n v phi thc hin cc nguyn tc sau:- N h n c q u y n h n g n h n g l c q u a n d u y n h t p h t r c h q u n l t i n m t . C c x n g h i p , c q u a n p h i c h p h n h n g h i mchnh cc ch , th l qun l tin mt ca nh nc.- C c x n g h i p , t c h c k t o n v c c c q u a n u p h i m t i khon ti ngn hng, gi tin nhn ri vo ngn h n g h o t ng- M i k h o n t h u b n g t i n m t b t c t n g u n n o u p h i n p h t vo ngn hng. Tr trng hp ngn hng cho php t ghi. Nghimcm cc n v cho thu, cho mn ti khon.

4.2.3 Chng t v s sch s dng a, Chng t s dng Phiu thu, Phiu chi, Giy bo n, Giy bo c, Bin bn kim kq u , G i y t h a n h t o n t m n g , H o n b n h n g , H a n g i t r g i a tng, Giy ngh thanh ton tm ng, Bng k chi tit. b, S sch k ton s dng - S chi tit qu tin mt- S tng hp chi tit TK 111- S ci TK 111 4.2.4 Ti khon s dng K ton s dng ti khon 111 Tin mt hch ton. Ni dungkt cu TK 111 nh sau:- B n n T K 1 1 1 : + S d u k: phn nh s hin cn ti qu.+ Pht sinh trong k:Thu tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng bc kim kh qu qu nhpqu, s tin mt tha qu pht hin khi kim k, chnh lch t gingoi t tng khi iu chnh.- B n c T K 1 1 1 : + Pht sinh trong k:Cc loi tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng bc kim kh qu, quxut qu, s tin mt thiu ti qu, chnh lch t gi gim khi iuchnh.- D c u i k : C c k h o n t i n m t , n g n p h i u , n g o i t , v n g b c , kim kh qu, qu cn tn qu tin mtTK 111 c 3 ti khon cp 2TK1111:TinVitNamTK 1112: Ngoi tTK 1113: Vng bc, kim kh qu, qu. 4.2.5 K ton chi tit tin mt Theo ch hin hnh, mi doanh nghip u c mt s tin mtnht nh ti qu. S tin thng xuyn c mt ti qu c n nh tythuc vo quy m, tnh cht hot ng ca doanh nghip v c s thathun ca ngn hng. qun l v hch ton chnh xc, tin mt ca nh my Tm Lpc tp trung bo qun ti qu. Mi nghip v c lin quan n thu, chi,qun l v bo qun tin mt u do th qu chu trch nhim thc hin.Th qu do gim c doanh nghip ch nh v chu trch nhim gi qu.Tt c cc khon thu chi tin mt u phi c cc chng t thu chihp l. Phiu thu c lp thnh 3 lin, sau chuyn cho k ton trng s o t x t v g i m c k d u y t m i c h u y n c h o t h q u lm th tcnhp qu. Sau khi nhn s tin, th qu ghi s tin thc t n h pqu( bng ch) vo phiu thu trc khi k v ghi r h tn. i vi phiuthu cng lp lm 3 lin v ch sau khi c ch k( k trc tip tng lin)ca ngi lp phiu, k ton trng, gim c, th qu mi c xutqu. Sau khi nhn s tin, ngi nhn tin phi trc tip ghi r s tin nhn bng ch, k tn v ghi r h tn vo phiu chi.Trong 3 lin ca phiu thu, phiu chi:- T h q u g i 1 l i n ghi s qu- 1 l i n gi a o n g i n p t i n- 1 l i n l u n i l p p hi Cui mi ngy, cn c vo cc chng t thu chi ghi s qu vlp bo co qu km theo cc chng t thu chi ghi s k ton.Trng hp phiu thu, phiu chi gi ra ngoi doanh nghip, ling i r a n g o i d o a n h n g h i p p h i c n g d u . i v i v i c t h u b n gngoi t, trc khi nhp qu phi c kim tra v lp bng k ngoi tnh km phiu thu v k ton phi ghi r t gi ti thi im nhp qu,cn nu chi bng ngoi t, k ton phi ghi r t gi thc t, n gi tithi im xut qu tnh ra tng s tin ghi s k ton.Phiu thu, phiu chi c ng thnh tng quyn v phi ghi stng quyn dng trong 1 nm. Trong mi phiu thu( phiu chi), s catng phiu thu( phiu chi) phi nh lin tc trong 1 k k ton.Bn cnh phiu thu, phiu chi bt buc dng k ton tin mt,k ton cn phi lp Bin lai thu tin. Bin lai thu tin c s dngtrong cc trng hp thu tin pht, thu l ph, ph,v cc trng hpkhch hng np sc thanh ton n. Bin lai thu tin cng l chng t bt buc ca doanh nghip hoc c nhn dng bin nhn s tin hay sc thu ca ngi np, lm cn c lp phiu thu, np tin vo qu; ngthi, ngi np thanh ton vi c quan hoc lu qu. Bin lai thu tincng phi ng thnh quyn v phi ng du n v,

phi nh s tngquyn. Trong tng quyn phi ghi r s hiu tng t bin lai thu tin. Shiu ny c nh lin tc theo tng quyn bin lai. Khi thu tin ghi rn v l VN hay USD, EUROTrng hp thu bng sc, phi ghi rs, ngy, thng, nm ca t sc bt u lu hnh v h tn ngi s dngsc. Bin lai thu tin c lp thnh 2 lin( t giy than vit 1 ln):- 1 l i n l u -1 lin giao cho n g i n p t i n Cui ngy, ngi thu tin phi cn c vo bin lai thu tin( bn lu) lp Bng k bin lai thu tin trong ngy( bng k thu tin ring, thu scr i n g ) , n p c h o k t o n k t o n l p p h i u t h u , l m t h t c n h p q u hay th tc np ngn hng. Bin lai thu tin c mu nh sau