You are on page 1of 13

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32

http://www.nhomsfr.com

CHNG 7 K TON DOANH THU, THU


NHP KHC, CHI PH V XC NH KT QU
KINH DOANH
Bi 7.1: Cng ty bn l hng ha tiu dng, thuc i tng tnh thu GTGT 10% theo
phng php khu tr, k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, tnh
gi hng xut kho theo phng php bnh qun gia quyn cui k. Trong k c cc ti liu:
Hng tn u k:

Tn ti kho: 1.000 n v
Tn ti quy: 500 n v
15.000/n v)

(tr gi 10.000.000)
(tr gi 5.000.000, gi bn l cha thu

1. Nhp kho hng ha mua t nh sn xut 9.000 n v cha tr tin. Gi mua cha
thu GTGT 120.000.000.
2. Xut kho hng giao quy bn l 7.000 n v.
3. Tng hp ha n bn l trong k 6.000 n v, bn thu tin mt. Gi bn l
cha thu 20.000/n v. Tng hp phiu np tin bn hng trong k:
132.000.000.
4. Cui k kim hng ti quy, s hng tn kho l 1.480 n v. Hng thiu, nhn vin
bn hng phi bi thng theo gi bn c thu.
5. Bng tp hp chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip (v tnh: ng)
Yu t chi ph
Lng
BHYT, BHXH, KPC
Vt liu bao gi hng
Khu hao
Dch v mua ngoi
Chi bng tin mt
Cng

Phc v bn hng
10.000.000
1.900.000
2.520.000
5.000.000
4.380.000
3.500.000
27.300.000

Phc v qun l
5.000.000
950.000
1.500.000
6.250.000
7.500.000
21.200.000

Yu cu: Ghi nhn cc bt ton phn nh tnh hnh mua hng, bn hng v xc nh li
nhun trc thu.

Bi gii

Gi xut kho bnh qun cui k:


12.857 =

10.000.000 + 5.000.000 + 120.000.000


1.000 + 500 + 9.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
1.
N TK 156:
N TK 133:
C TK 331:

120.000.000
12.000.000
132.000.000

2.
N TK 156 (Q):
89.999.000
C TK 156 (K): 89.999.000

= 7.000 x 12.857

3.
N TK 632:
77.142.000
C TK 156 (Q): 77.142.000

= 6.000 x 12.857

N TK 111:
C TK 511:
C TK 333:

132.000.000
120.000.000
12.000.000

4.
N TK 632:
C TK 156 (Q):

257.140
257.140

= (1500 1480) x 12.857

N TK 1388:
C TK 632:
C TK 711:

440.000
257.140
182.860

= 20 x 22.000

5.
N TK 641:
N TK 642:
C TK 334:

10.000.000
5.000.000
15.000.000

N TK 641:
N TK 642:
C TK 338:

1.900.000
950.000
2.850.000

N TK 641:
C TK 331:

2.520.000
2.520.000

N TK 641:
N TK 642:
C TK 214:

5.000.000
1.500.000
6.500.000

N TK 641:
N TK 642:
C TK 331:

4.380.000
6.250.000
10.630.000

N TK 641:
N TK 642:
C TK 111:

3.500.000
7.500.000
11.000.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
Kt chuyn:
N TK 511:
C TK 911:

120.000.000
120.000.000

N TK 911:
C TK 632:
C TK 641:
C TK 642:

125.642.000
77.142.000
27.300.000
21.200.000

N TK 711:
C TK 911:

182.860
182.860

Kt chuyn l:
N TK 421:
C TK 911:

5.459.140
5.459.140

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32

http://www.nhomsfr.com

Bi 7.2: Ti mt Cng ty M tnh thu GTGT khu tr, thu sut GTGT 10%, trong thng 12
c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau.
Gi nh u thng 12 cc ti khon c s d hp l:
1. Ngy 5/12, cng ty xut kho hng ha gi i cho Cng ty X theo hnh thc chuyn
hng tr gi hng ha thc t xut kho 500.000.000, gi bn cha thu
600.000.000, bn mua cha nhn c hng.
2. Ngy 7/12, cng ty xut hng bn ngay ti kho, tr gi hng ha thc t xut kho
500.000.000, gi bn cha thu 600.000.000, bn mua nhn hng tr ngay bng
tin mt.
3. Ngy 8/12, cng ty ng tr chit khu thng mi thng trc cho ngi mua Z
l 250.000, cng ty tr vo n tin hng.
4. Ngy 10/12, cng ty ng cho ngi mua tr li l hng bn thng trc theo
gi bn cha thu 260.000.000 v thu gi tr gia tng 26.000.000, gi mua
200.000.000 l hng ny ngi mua tr tin. Hng tr li cn gi bn mua.
5. Ngy 11/12, cng ty nhn c giy bo ca Cng ty X nhn c l hng gi i
ngy 5/12, km theo bin bn thiu mt s hng theo gi bn cha thu
20.000.000, gi mua 18.000.000, cha r nguyn nhn. Cng ty X ng mua
theo s thc t, tin cha thanh ton .
6. Ngy 16/12, cng ty xut kho hng ha gi i cho Cng ty Y theo hnh thc chuyn
hng , tr gi hng ha thc t xut kho 700.000.000, gi bn cha thu
900.000.000, bn mua cha nhn c hng.
7. Ngy 17/12, cng ty mua hng HTX v bn thng cho Cng ty N tr gi mua cha
thu 200.000.000, tr gi bn cha thu 370.000.000, tin mua v bn cha thanh
ton.
8. Ngy 19/12, cng ty nhn c giy bo ca Cng ty Y nhn c l hng gi i
ngy 16/12, km theo bin bn tha mt s hng theo gi bn cha thu 100.000,
gi mua 80.000, cha r nguyn nhn. Cng ty Y ng mua hng theo ha n,
tin cha thanh ton. Hng tha cng ty Y gi h cho bn bn.
9. Ngy 22/12, cng ty xut kho bnh ngt, nc ngt phc v cho tng kt nm ca
hot ng cng on cng ty, gi bn cha thu l 200.000, gi vn l 160.000.
10. Ngy 24/12, xut kho hng ha lm t thin c gi mua 4.000.000, gi bn cha
thu 5.000.000 do qu phc li ti tr.
11. Ngy 25/12, cng ty xut kho hng thng cho nhn vin qung co bn hng,
gi bn cha thu l 100.000, gi vn l 80.000.
Yu cu:
1. Ghi nhn cc bt ton pht sinh trn
2. Tnh v lp bt ton kt chuyn Doanh thu bn hng thun vo cui k.
3. Tnh v lp bt ton kt chuyn Gi vn hng bn vo cui k.

Bi gii

1.
N TK 157:
C TK 156:

500.000.000
500.000.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
2.
N TK 632:
C TK 156:

500.000.000
500.000.000

N TK 111:
660.000.000
C TK 511: 600.000.000
C TK 3331: 60.000.000

3.
N TK 331:
C TK 521:

250.000
250.000

4.
N TK 531:
N TK 333:
C TK 111:

260.000.000
26.000.000
286.000.000

N TK 1388:
C TK 632:

200.000.000
200.000.000

5.
N TK 632:
C TK 157:

482.000.000
482.000.000

N TK 1381:
C TK 157:

18.000.000
18.000.000

N TK 132:
C TK 511:
C TK 333:

638.000.000
580.000.000
58.000.000

6.
N TK 157:
C TK 156:

700.000.000
700.000.000

7.
N TK 131:
C TK 511:
C TK 333:

407.000.000
370.000.000
37.000.000

N TK 632:
N TK 133:
C TK 331:

200.000.000
20.000.000
220.000.000

8.
N TK 632:
C TK 157:

700.000.000
700.000.000

= 500.000.000 - 18.000.000

= 600.000.000 - 20.000.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
N TK 1388:
C TK 3381:

80.000.000
80.000.000

N TK 132:
C TK 511:
C TK 333:

990.000.000
900.000.000
90.000.000

9.
N TK 632:
C TK 156:

160.000
160.000

N TK 642:
C TK 512:
C TK 3331:

220.000
200.000
20.000

10.
N TK 632:
C TK 156:

4.000.000
4.000.000

N TK 4312:
C TK 512:
C TK 3331:

5.500.000
5.000.000
500.000

11.
N TK 632:
C TK 156:

80.000
80.000

N TK 4311:
C TK 512:
C TK 3331:

110.000
100.000
10.000

http://www.nhomsfr.com

Kt chuyn doanh thu bn hng thun vo cui k:


N TK 511:
C TK 531:
C TK 521:

510.000.000
260.000.000
250.000.000

N TK 511:
1.940.000.000
N TK 512:
5.300.000
C TK 911: 1.945.300.000

= 5.000.000 + 100.000 + 200.000

Kt chuyn gi vn hng bn vo cui k:


N TK 911:
1.886.240.000
C TK 632:1.886.240.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32

http://www.nhomsfr.com

Bi 7.3: Trong thng 12, cng ty M tp hp chi ph bn hng v qun l doanh nghip nh
sau:
1. Lng phi tr cho nhn vin bn hng v bc xp, ng gi l 10.000.000, nhn
vin qun l 8.000.000, trch BHXH, BHYT, KPC ng ch .
2. Xut kho mt s cng c dng phc v bn hng 2.000.000, phn b trong 4 thng.
3. Xut kho vt liu ph cho bn hng 200.000, cho qun l 300.000, vt liu s
dng ht trong thng.
4. Rt TGNH tr tin thu mn bi cho cng ty 1.200.000, k ton phn b 12 thng.
5. Chi tin mt tr ph vn chuyn bn hng 3.000.000.
6. Chi tin mt np thu cu ng cho cc phng tin vn chuyn cng ty 400.000
7. Chi tin mt tr tin cho chuyn vin k ton t chc v tp hun cho nhn vin
phng k ton cng ty 1.300.000.
8. Phi tr tin chi ph qung co hng ha 60.000.000 v thu gi tr gia tng khu
tr 6.000.000, phn b 6 thng.
9. Nhn ha n tip khch ca cng ty gi cha thu 900.000, thu GTGT 150.000,
cha tr tin.
10. Khu hao TSC cho b phn bn hng 1.400.000, b phn qun l 1.600.000.
11. Phi tr tin in, nc, in thoi theo ha n thng ny l 2.000.000 v thu gi
tr gia tng khu tr tnh 10%.
-

Dng cho kho hng ha: 1.200.000


Dng cho bn hng:
800.000

12. Lp d phng chi ph bo hnh sn phm 1.000.000.


13. Lp d phng qu tr cp mt vic lm 700.000.
Yu cu:
1. Ghi nhn cc bt ton pht sinh trn.
2. Tnh v lp bt ton kt chuyn ton b chi ph hot ng vo cui k.
3. Cn c s liu ca BT 7.2 v BT 7.3 trnh by trn s ti khon ch T xc nh
kt qa kinh doanh (cho bit cng ty ang trong giai on min thu TNDN).

Bi gii

1.
N TK 641:
10.000.000
N TK 642:
8.000.000
C TK 334: 18.000.000
N TK 641:
N TK 642:
N TK 334:
C TK 338:

1.900.000
1.520.000
1.080.000
4.500.000

2.
N TK 142:
C TK 153:

2.000.000
2.000.000

= 10.000.000 x 19%
= 8.000.000 x 19%
= 18.000.000 x 6%

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
N TK 641:
C TK 142:

500.000
500.000

3.
N TK 641:
N TK 642:
C TK 152:

200.000
300.000
500.000

4.
N TK 142:
1.200.000
C TK 3338: 1.200.000
N TK 642:
C TK 142:

100.000
100.000

5.
N TK 642:
C TK 111:

3.000.000
3.000.000

6.
N TK 642:
C TK 3339:

400.000
400.000

N TK 3339:
C TK 111:

400.000
400.000

7.
N TK 642:
C TK 111:

1.300.000
1.300.000

8.
N TK 142:
60.000.000
N TK 133:
6.000.000
C TK 331: 66.000.000
N TK 641:
10.000.000
C TK 142: 10.000.000

9.
N TK 642:
N TK 133:
C TK 331:

900.000
150.000
1.050.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
10.
N TK 641:
N TK 642:
C TK 214:

1.400.000
1.600.000
3.000.000

11.
N TK 641:
N TK 642:
N TK 133:
C TK 331:

800.000
1.200.000
200.000
2.200.000

12.
N TK 641:
C TK 532:

1.000.000
1.000.000

13.
N TK 642:
C TK 351:

700.000
700.000

Kt chuyn ton b chi ph hat ng vo cui k:


N TK 911:
44.820.000
C TK 641: 25.800.000
C TK 642: 19.020.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32

http://www.nhomsfr.com

Bi 7.4: Ti mt doanh nghip trong thng c tinh hnh sau:


1. Nhn giy bo chia li t hot ng lin doanh 5.000.000. Chi ph theo di hat
ng lin doanh 500.000 bng tin mt.
2. Rt TGNH np pht do vi phm hp ng kinh t 2.000.000.
3. Thu c n kh i x l 2 nm trc 10.000.000 bng tin mt.
4. Thanh l TSCHH, nguyn gi 15.000.000, hao mn 13.800.000, chi ph thanh l
300.000, ph liu bn thu bng tin mt 800.000.
5. Bn chng khon u t ngn hn, c gi gc 12.000.000, gi bn thu bng tin
mt 11.000.000.
6. X l n phi tr 4 nm trc khng ai i 10.000.000 vo thu nhp khc.
7. Nhn thng bo c chia c tc u t chng khon 5.000.000.
8. Doanh nghip nhn thng bo gim thu GTGT 6.000.000.
9. Phi thu li tin cho vay 7.000.000 theo hp ng cho vay.
Yu cu:
1. Ghi nhn cc bt ton pht sinh trn.
2. Kt chuyn tnh kt qu kinh doanh cho tng hot ng ti chnh, H khc.

Bi gii

1.
N TK 1388:
C TK 515:

5.000.000
5.000.000

N TK 635:
C TK 111:

500.000
500.000

2.
N TK 811:
C TK 112:

2.000.000
2.000.000

3.
N TK 111:
10.000.000
C TK 711: 10.000.000
C TK 004: 10.000.000

4.
N TK 811:
1.200.000
N TK 214:
13.800.000
C TK 211: 15.000.000
N TK 811:
C TK 111:

300.000
300.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
N TK 111:
C TK 711:

800.000
800.000

5.
N TK 111:
11.000.000
N TK 635:
1.000.000
C TK 121: 12.000.000

6.
N TK 331:
10.000.000
C TK 711: 10.000.000

7.
N TK 1388:
C TK 515:

5.000.000
5.000.000

8.
N TK 333:
C TK 711:

6.000.000
6.000.000

9.
N TK 111:
C TK 515:

7.000.000
7.000.000

Kt chuyn tnh kt qu kinh doanh:


N TK 911:
C TK 635:
C TK 811:

5.000.000
1.500.000
3.500.000

N TK 711:
26.800.000
N TK 515:
17.000.000
C TK 911: 43.800.000
N TK 911:
38.800.000
C TK 421: 38.800.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

http://www.nhomsfr.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32

http://www.nhomsfr.com

Bi 7.5. Tp hp doanh thu v chi ph thc t pht sinh trong k ti 1 doanh nghip gm:
1. Doanh thu bn hng gp: 256.000.000. Chit khu thng mi l 500.000, gim
gi hng bn 1.500.000, doanh thu hng bn b tr li 9.000.000.
2. Doanh thu hat ng ti chnh: 13.000.000.
3. Thu nhp khc: 200.000
4. Tng gi vn hng bn pht sinh (bao gm hng bn b tr li): 158.000.000 v gi
vn hng bn b tr li l 8.000.000.
5. Chi ph ti chnh: 4.000.000.
6. Chi ph bn hng: 20.000.000.
7. Chi ph qun l doanh nghip: 12.000.000
8. Chi ph khc: 2.300.000.
Cui k k ton cn iu chnh thm cc bt ton sau:
a. Phn b cng c ang s dng b phn qun l doanh nghip hng k l
800.000.
b. D phng chi ph bo hnh hng ha k ny l 500.000.
c. D phng qu tr cp mt vic lm 200.000.
d. Tnh v ghi nhn doanh thu ti chnh khon tin li cho vay phi thu vo cui k
2.000.000.
e. Kt chuyn t doanh thu cha thc hin khon li tr gp hng thng thu ca
khch hnh l 3.000.000.
Yu cu:
1. Trnh by trn s ti khon ch T cc TK c lin quan thc hin cc cng vic
k ton vo cui k tnh kt qu kinh doanh (cng ty tm thi cha tnh thu TNDN).
2. Gi s doanh nghip trong k c 10.000.000 chi ph khng chng t hp php b
loi trc khi tnh thu TNDN. Cc khon doanh thu, thu nhp v chi ph cn li u
l i tng tnh thu TNDN hp php, hp l. Thu sut thu nhp DN phi np
28%/ tng thu nhp chu thu. Hy thc hin li cc cng vic k ton vo cui k
tnh kt qu kinh doanh (theo yu cu 1).

Bi lm

1.
N TK 511:
256.000.000
C TK 521:
500.000
C TK 532:
1.500.000
C TK 531:
9.000.000
C TK 911: 245.000.000

2.
N TK 515:
18.000.000
C TK 911: 18.000.000

= 13.000.000 + 2.000.000 + 3.000.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32


Nguyn Ngc Trm TCDN 07 K32
3.
N TK 711:
C TK 911:

http://www.nhomsfr.com

200.000
200.000

4.
N TK 911:
150.000.000
C TK 632: 150.000.000

5.
N TK 911:
C TK 635:

4.000.000
4.000.000

6.
N TK 911:
20.500.000
C TK 641: 20.500.000

= 20.000.000 + 500.000

7.
N TK 911:
13.000.000
C TK 642: 13.000.000

= 12.000.000 + 800.000 + 200.000

8.
N TK 911:
C TK 811:

2.300.000
2.300.000

Bt ton iu chnh (l ra ci ny iu chnh trc ri mi ghi nhn vo 911):


a.
N TK 642:
C TK 142:

800.000
800.000

b.
N TK 641:
C TK 352:

500.000
500.000

c.
N TK 642:
C TK 351:

200.000
200.000

d.
N TK 1381:
C TK 515:

2.000.000
2.000.000

e.
N TK 338:
C TK 515:

3.000.000
3.000.000

Email: thien_vodich_no01@yahoo.com

You might also like