N TRC NGHIM MN KIM TON CHNG 1 1.1.

Kim tra D n cu vt Ng t s, theo hp ng kim ton k vi Ch u t D n, nhm nh gi hiu qu v kh nng hon thnh tin D n TL : L loi hnh kim ton hot ng do cc kim ton vin c lp thc hin. 1.2. Kim ton dng nh gi tnh hiu lc v hiu qu ca dy chuyn sn xut mi lp t TL : l kim ton hot ng. 1.3. Trong qu trnh kim ton bo co ti chnh ca mt doanh nghip, kim ton vin c lp A ph trch cuc kim ton nhn qu tng l cun lch ca ngn hng, ng thi nhn li mi i n cm tra vi k ton trng ngn hng TL : l vi phm tnh c lp trong kim ton. 1.4. Kim ton vin (c lp) A nm gi 2% c phiu trong cng ty Z, do A khng c php kim ton cng ty Z do khng bo m tnh c lp. TL : ng. 1.5. Bn cht ca kim ton TL : l kim tra s liu k ton. 1.6. Tnh c lp ca cc kim ton vin ni b ch c bo m TL : mt cch tng i. 1.7. Tnh c lp ca cc kim ton vin ni b hon ton khng c bo m do TL : y l mt b phn thuc n v v chu s qun l ca ban lnh o n v. 1.8. Tiu chun kim ton vin theo IFAC, tiu chun quan trng mang nt c th ngh kim ton TL : l tnh c lp. CHNG 3: KIM SOT H THNG THNG TIN K TON 3.1. Nhng cu no sau y khng phi l 1 trong 5 thnh phn ca h thng KSNB theo COSO a. nh gi ri ro b. Cc chnh sch kim sot ni b c. Gim st, theo di d. Thng tin truyn thng 3.2. Nhng cu no sau y l sai a. Kim sot pht hin c trc kim sot ngn nga b. Kim sot sa sai c trc kim sot ngn nga c. Kim sot ngn nga tng ng vi kim sot pht hin d. Kim sot ngn nga c trc kim sot pht hin 3.3. Nhng cu no sau y v mi trng kim sot l sai a. Thi ca nh qun l i vi h thng KSNB v hnh vi o c c 1 nh hng khng ng k n hnh ng, suy ngh ca nhn vin b. Mt cu trc t chc phc tp, khng r rng c th s em n nhiu vn phc tp c. Vic ghi li (trn giy) cc chnh sch v hng dn thc hin cc th tc l mt trong nhng cng c quan trng phn chia quyn hn v trch nhim ca t chc d. Gim st l mt vic quan trng trong mt t chc m khng th thc hin bo co trch nhim hoc t chc qu nh c th phn chia chc nng, nhim v u 3.4. Nhng chc nng k ton no sau y phi c tch bit t c vic phn chia cc chc nng hiu qu: a. Kim sot, ghi chp v theo di b. Xt duyt, ghi chp v bo qun ti sn 1

c. Kim sot, bo qun ti sn v xt duyt d. Theo di, ghi chp v hoch nh 3.5. Cc hot ng sau y l hot ng kim tra c lp, ngoi tr: a. Lp bng i chiu vi ngn hng b. i chiu s chi tit v s ci c. Lp bng cn i s pht sinh d. nh trc s th t cc ho n 3.6. Nhng th tc kim sot no sau y lin quan n hot ng thit k v s dng chng t s sch a. Kho t gi cc phiu chi tin b. So snh s tn kho thc t v s sch c. Trn mi phiu nhp kho phi c ch k ca th kho d. K ton phi thu c quyn xt duyt xa n kh i nh hn 5 triu. 3.7. Trnh t no sau y l thch hp cho qu trnh nh gi ri ro a. Nhn dng nguy c, nh gi ri ro v tn tht, xc nh th tc kim sot, c tnh li ch chi ph b. Xc nh th tc kim sot, nh gi ri ro v tn tht, nhn dng nguy c, c tnh li ch chi ph c. nh gi ri ro v tn tht, xc nh th tc kim sot, nhn dng nguy c, c tnh li ch chi ph d. c tnh li ch chi ph, nhn dng nguy c, xc nh th tc kim sot, nh gi ri ro v tn tht 3.8. H thng hin hnh c tin cy c tnh l 90%. Nguy c ch yu trong h thng hin hnh nu xy ra s lm tn tht 30.000.000. C 2 th tc kim sot i ph vi ri ro trn. Th tc A vi chi ph thit lp l l 1.000.000 v s gim ri ro xung cn 6%. Th tc B chi ph c tnh l 1.400.000 v gim ri ro xung cn 4%. Nu thit lp c 2 th tc kim sot A v B th chi ph c tnh l 2.200.000 v ri ro s gim cn 2%. Th tc no nn c la chn a. Th tc A b. Th tc B c. C 2 th tc A v B d. Khng thit lp th tc no CHNG 4: NH GI H THNG KIM SOT NI B 4.1. Theo lin on k ton quc t (IFAC), h thng kim sot ni b l mt h thng chnh sch v th tc c thit lp nhm t c mc tiu : a. Bo v ti sn ca n v. b. Bo m tin cy ca thng tin. c. Bo m vic thc hin cc ch php l. d. Bo m hiu qu ca hot ng v nng lc qun l e. Tt c cc mc tiu trn. 4.2. Loi hnh kim ton nh gi thng xuyn v tnh hiu qu ca vic thit k v vn hnh cc chnh sch . ?: a. Kim ton ni b. (nu l chnh sch ca doanh nghip) b. Kim ton c lp. c. Kim ton Nh nc. (nu l cc chnh sch ca nh nc) d. C A v B. (nu ghi chung chung th chc l c 2)

4.3. B phn kim ton ni b l b phn : a. Trc thuc mt cp cao nht khng gii hn phm vi hot ng ca n. b. Phi trc thuc mt cp cao khng gii hn phm vi hot ng ca n. c. Phi c giao mt quyn hn ln v hot ng hon ton c lp vi phng k ton v cc b phn hot ng c kim tra. d. Phi c giao mt quyn hn tng i rng ri v hot ng tng i c lp vi phng k ton v cc b phn hot ng c kim tra. e. C cu B v D 4.4. Th tc kim sot do cc nh qun l xy dng da trn cc nguyn tc : a. Nguyn tc bt kim nhim, nguyn tc phn cng phn nhim v lm vic c nhn b. Nguyn tc phn cng phn nghim v nguyn tc t kim tra c. Nguyn tc phn cng phn nhim, nguyn tc bt kim nhim v nguyn tc y quyn v ph chun. d. Khng cu no ng 4.5. Nhng ngi nm trong y ban kim sot : a. Thnh vin HQT. b. Thnh vin Ban Gim c. c. Cc chuyn gia am hiu v lnh vc kim sot. d. Thnh vin HQT kim nhim cc chc v qun l. 4.6. Vic nh gi xem liu cc BCTC c th kim ton c hay khng nm trong khu no trong trnh t nh gi h thng kim sot ni b : a. Thu thp hiu bit v h thng kim sot ni b v m t chi tit h thng kim sot ni b trn giy t lm vic. b. nh gi ban u v ri ro kim sot lp k hoch cho cc khon mc trn BCTC. c. Thc hin th nghim kim sot. d. Lp bng nh gi kim sot ni b. P N : A 4.7. Phng php tip cn thu thp hiu bit v h thng kim sot ni b v nh gi ri ro kim sot bao gm : a. Tip cn theo khon mc. b. Tip cn theo chu trnh nghip v. c. Tip cn theo cc khon mc pht sinh. d. Tip cn theo kinh nghim. e. Cu A, B ng. 4.8. Trong th nghim kim sot, nu cc th tc li du vt trn ti liu th nn p dng phng php : a. Php th Walk through. b. Phng vn nhn vin n v v cc th tc kim sot. c. Thc hin li cc th tc kim sot. d. Tt c u sai. 4.9. Mc tiu ca kim sot ni b trong vic m bo tin cy ca cc thng tin: a. Thng tin cung cp kp thi v thi gian. b. Thng tin m bo chnh xc v tin cy ca thc trng hot ng. c. Thng tin m bo tnh khch quan v y . d. C 3 phng n trn. 4.10. B phn kim ton ni b cung cp mt s quan st, nh gi thng xuyn v : 3

a. Hot ng ti chnh ca doanh nghip. b. Hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. c. Tnh hiu qu v hiu nng ca cng tc kim sot ni b. d. Ton b hot ng ca doanh nghip, bao gm c tnh hiu qu ca vic thit k v vn hnh cc chnh sch th tc v kim sot ni b. 4.11. Trong kim ton BCTC, vic nh gi ri ro kim sot, nu ri ro kim sot c nh gi mc ti a th: a. Kim ton vin phi da vo kim sot ni b gim bt cc th nghim trn cc s d v nghip v. b. Phi tng cng cc th nghim c bn pht hin nhng hnh vi gian ln v sai st. c. Khng phi thc hin th nghim kim sot( Th nghim tun th) d. B v C e. A v C. 4.12.Mc ch ca th nghim kim sot l : a. Tm ra gian ln v sai st ca k ton vin. b. Thu thp bng chng v s hu hiu ca cc quy ch v th tc kim sot gim bt cc th nghim c bn trn s d v nghip v. c. Thu thp bng chng v kt qu tun th cc quy ch v th tc kim sot ni b. d. Pht hin v by t kin v s hu hiu ca cc quy ch v th tc kim sot. II. Cu hi ng/ Sai v gii thch 4.13. Bn mc tiu ca h thng kim sot ni b (bo v ti sn ca n v, bo m tin cy ca cc thng tin, bo m vic thc hin cc ch php l, bo m hiu qu ca hot ng v nng lc qun l) lun l th thng nht v ha hp. TL : SAI GT : 4 mc tiu ca h thng kim sot ni b i khi mu thun vi nhau nh tnh hiu qu ca hot ng vi mc ch bo v ti sn, s sch hay cung cp thng tin y v tin cy. 4.14. Doanh nghip TNHH Nh nc 1 thnh vin m bo tit kim chi ph qun l gim thiu ti a b my qun l bng cch k ton kim nhim lm th qu ca cng ty. TL : SAI GT : v theo nguyn tc bt kim nhim quy nh: s cch li thch hp v trch nhim trong cc nhim v c lin quan nhm ngn nga cc sai phm v hnh vi lm dng quyn hnh. 4.13. y ban kim sot ca cc cng ty ch bao gm cc thnh vin HQT kim nhim cc chc v qun l. TL : SAI GT : v y ban kim sot bao gm nhng ngi trong b my lnh o cao nht ca n v bao gm nhng thnh vin ca hi ng qun tr nhng khng kim nhim cc chc v qun l v nhng chuyn gia am hiu v lnh vc kim sot. 4.14. Khi tin hnh cc cuc kim ton ca n v kim ton c lp th kim ton vin phi tm hiu r h thng kim sot ni b ca khch th kim ton. TL : NG GT : v phi hiu r h thng kim sot ni b ca khch th kim ton th kim ton vin mi c lng c ri ro kim ton ca cuc kim ton. 4.15. Cc c th v qun l cp n cc quan im khc nhau trong iu hnh hot ng doanh nghip ca nh qun l. Cc quan im s nh hng trc tip n chnh sch, ch , cc quy nh v cc t chc kim sot trong doanh nghip. 4

TL : NG GT : Bi v chnh cc nh qun l c bit l cc nh qun l cp cao nht s ph chun cc quyt nh, chnh sch v th tc kim sot s p dng ti doanh nghip. 4.16. C cu t chc c xy dng hp l trong doanh nghip s gp phn to ra mi trng kim sot tt. TL : NG GT : C cu t chc hp l m bo 1 h thng xuyn sut t trn xung di trong vic ban hnh cc quyt nh, trin khai cc quyt nh cng nh kim tra, gim st vic thc hin cc quyt nh trong ton b doanh nghip. Do s gp phn to mi trng kim sot tt. 4.17. Trong kim ton BCTC, kim ton vin phi nh gi h thng kim sot ni b v ri ro kim sot ch xc minh tnh hu hiu ca kim sot ni b. TL : SAI GT : Khng ch vy m cn lm c s cho vic xc minh phm vi thc hin cc th nghim c bn trn s d v nghip v ca n v. 4.18. Mt h thng kim sot ni b c thit k hon ho s ngn nga, pht hin c cc sai phm. TL : SAI GT : Mi h thng kim sot ni b d c thit k hon ho n u cng khng th ngn nga hay pht hin mi sai phm c th xy ra. l nhng hn ch c hu ca h thng kim sot ni b. 4.19. B phn kim ton ni b trc thuc 1 cp cao v c quyn hn tng i rng ri, hot ng c lp vi phng k ton v cc b phn hot ng c kim tra. TL : NG GT : V b phn kim ton ni b phi trc thuc 1 cp cao khng gii hn phm vi hot ng ca n, ng thi hot ng c lp vi phng k ton v cc b phn hot ng c kim tra nhm m bo tnh c lp v khch quan. 4.20. Bc nhn din cc qu trnh kim sot c th trong qu trnh kim ton vin nh gi ban u v ri ro kim sot cho tng mc tiu kim sot cn thit phi xem xt mi qu trnh kim sot. TL : SAI GT : Khng cn phi xem xt mi qu trnh kim sot m ch nhn din v phn tch cc qu trnh kim sot d kin c nh hng ln nht n vic tha mn mc tiu kim sot. 4.21. Kim ton ni b l mt b phn c lp trong n v. TL : NG GT : Kim ton ni b l mt b phn c lp c thit lp trong n v tin hnh cng vic kim tra v nh gi cc hot ng phc v yu cu qun tr ni b n v. 4.22. Kim ton ni b khng c ngha i vi doanh nghip. TL : SAI GT : B phn kim ton ni b cung cp mt s quan st, nh gi thng xuyn v ton b hot ngca doanh nghip, bao gm c tnh hiu qu ca vic thit k v vn hnh cc chnh sch v th tc v kim sot ni b. B phn ny hot ng hu hiu s gip cho doanh nghip c c thng tin kp thi v xc thc v cc hot ng ca doanh nghip, cht lng ca hot ng kim sot nhm kp thi iu chnh, b sung cc quy ch kim sot thch hp v hiu qu.

CHNG 5 XY DNG K HOCH KIM TON 5.1: Cc bc kim ton khng thch hp l mt nhn t nh hng n: A. RR c hu B. RR kim sot C. RR pht hin D. Khng phi 3 p n trn 5.2: Sai phm v gi tr ti sn trong bng cn i k ton c quy nh l khng trng yu khi : A. Di 1% B. Di 5% C. T 5-15% D. T 15-20% 5.3: Khi no th cng ty kim ton tr thnh ch th kim ton ca khch hng : A. Khi cng ty kim ton c s lin lc vi khch hng B. Khi cng ty kim ton lp xong k hoch kim ton cho khch hng C. Khi cng ty kim ton k hp ng vi khch hng D. Khi cng ty kim ton bt u tin hnh cng vic kim ton cho khch hng 5.4: Th tc phn tch ngang c kim ton vin s dng trong vic lp k hoch kim ton tng qut loi tr: A. So snh s liu thc t vi s liu d ton hoc s liu c tnh ca kim ton vin B. Phn tch da trn c s so snh cc t l tng quan ca cc ch tiu v khon mc khc nhau ca bo co ti chnh C. So snh d kin ca cng ty khch hng vi d kin ca ngnh D. So snh s liu k ny vi s liu k trc hoc gia cc k vi nhau 5.5: Nhn din l do kim ton ca cng ty khch hng l: A. Xc nh ngi s dng bo co ti chnh B. Mc ch s dng bo co ti chnh C. A v B D. Khng phi 3 p n trn 5.6: Chun b k hoch kim ton gm: A. Nhn din cc l do kim ton ca cng ty khch hng B. Tm hiu ngnh ngh v hot ng kinh doanh khch hng C. Cc bo co ti chnh, bo co kim ton, thanh tra hay kim tra ca nm hin hnh hay trong vi nm trc D. Tham quan nh xng 5.7: Qu trnh kim ton phi c thc hin bi mt hoc nhiu ngi c o to y thnh tho nh mt kim ton vin l ni dung ca: A. Chun mc kim ton (CMKT) quc t s 310 (ISA 310) B. CMKT Vit Nam s 300 C. CMKT Vit Nam s 400 D. CMKT chung u tin ca h thng CMKT c chp nhn ph bin (GAAS) 5.8: Nhn din cc bn lin quan l mt khu trong: A. Thu thp thng tin c s B. Thu thp thng tin v ngha v php l ca khch hng C. Thc hin th tc phn tch 6

D. nh gi trng yu v ri ro 5.9: Trong qu trnh thu thp thng tin v cc ngha v php l ca khch hng th ti liu no c coi l quan trng nht trong mt cuc kim ton bo co ti chnh: A. Giy php thnh lp v iu l cng ty B. Cc bo co ti chnh, bo co kim ton, thanh tra hay kim tra ca nm hin hnh hay trong vi nm trc C. Bin bn cc cuc hp c ng, Hi ng qun tr v ban gim c D. Cc hp ng v cam kt quan trng 5.10: Khi thu thp thng tin c s, KTV phi: A. Nghin cu giy php hnh ngh v diu l cng ty B. Tm hiu ngnh ngh hot ng kinh doanh ca khch hng. C. Thu thp thng tin v cc bo co ti chnh, bo co kim ton, thanh tra kim tra c nm hin hnh hay trong vi nm trc. D. Thu thp thng tin v hi ng qun tr ca cng ty, c phiu, tri phiu ca cng ty P N : 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B B. Cu hi ng sai 5.11 : Chin lc kim ton l nhng nh hng c bn cho mt cuc kim ton da trn nhng hiu bit ca k ton vin v tnh hnh hot ng kinh doanh ca khch hng v trng trong cuc kim ton. TL : Sai GT : hiu bit ca kim ton vin 5.12: Phn tch dc l vic phn tch da trn c s so snh cc tr s ca cng mt ch tiu bo co ti chnh TL : Sai GT : V l vic phn tch ngang. 5.13: tt c cc cuc kim ton th u phi nh gi tnh trng yu v ri ro kim ton : TL : ng GT : V qua c th lp c mt k hoch kim ton hp l, tnh trc c ri ro v chi ph. 5.14: gim bt chi ph th cc cng ty kim ton thng c mt chng trnh kim ton chung cho tt c khch hng TL : Sai GT : V mi khch hng c nhng c im khc nhau v hnh thc s hu, ngnh ngh kinh doanh, mc ch s dng kt qu kim ton, nn cng ty kim ton phi c nhng chng trnh khc nhau cho mi cuc kim ton 5.15: c lng ban u ca kim ton vin v tnh trng yu v s lng bng chng phi thu thp c mi quan h t l nghch TL : ng. GT : V gi s c lng mc trng yu cng thp th tc l chnh xc ca cc s liu trn bc co ti chnh cng cao, nn s lng bng chng thu thp cng nhiu. 5.16: Trong qu trnh la chn i ng nhn vin, cng ty kim ton cn thay i KTV trong cc cuc kim ton cho mt khch hng trong nhiu nm c ci nhn khch quan v trung thc i vi khch hng TL : Sai. 7

GT : V cng ty kim ton cn trnh thay i kim ton vin trong cc cuc kim ton cho mt khch hng trong nhiu nm (do kim ton vin s tch ly c nhiu kinh nghim cng nh c c hiu bit su sc v ngnh ngh kinh doanh ca khch hng ang c kim ton) 5.17: Vic lp k hoch kim ton ch nhm chun b nhng iu kin c bn trong cng tc kim ton TL : Sai. GT : V lp KH kim ton ko ch xut pht t yu cu chnh ca cuc kim ton nhm chun b nhng iu kin c bn trong cng tc kim ton, cho cuc kim ton m cn l nguyn tc c bn trong cng tc kim ton c quy nh thnh chun mc v i hi cc kim ton vin phi tun th theo y nhm m bo tin hnh cng tc kim ton c hiu qu v cht lng. 5.18: Trong giai on lp k hoch kim ton, kim ton vin nn xc nh cc bn lin quan ti khch hng v nhn nh s b v mi quan h ny TL : ng. GT : V n gip KTV bc u d on c cc vn c th pht sinh gia cc bn lin quan lp k hoch kim ton. 5.19: Xem xt tnh lim chnh ca Ban gim c cng ty khch hng khng phi l vn c u tin trong vic nh gi kh nng chp nhn kim ton ca giai on chun b k hoch kim ton TL : Sai. GT : V n ng vai tr rt quan trng v Ban qun tr c th phn nh sai cc nghip v hoc giu dim cc thng tin dn ti sai st trng yu trn bo co ti chnh. 5.20: Ri ro kim ton l nhng ri ro m kim ton vin c th gp phi khi a ra nhng nhn xt khng xc ng v thng tin ti chnh v l nhng sai st nghim trng. TL : ng. GT : Theo nh nghia ca nguyn tc ch o kim ton quc t IAG 25 CHNG 6 6.1/ Theo chun mc Kim ton Vit Nam s 500 th cc cch thc c th c p dng trong kim tra h thng kim sot ni b bao gm: a. iu tra v phng vn. b. Thc hin li. c. Kim tra t u n cui v kim tra ngc. d. C a, b v c. 6.2/ c c bng chng y v tin cy th cc bin php p dng cn tn trng nhng nguyn tc c bn no? a. Phi thc hin ng b cc bin php. b. Vic la chn cc bin php k thut kim tra ch o phi thch ng vi loi hnh hot ng cn kim tra. c. Cn bo m tnh k tha v pht trin cc bin php k tht kim tra h thng kim sot ni b. d. C a, b v c. 6.3/ Thc hin k hoch kim ton l qu trnh s dng: a. Cc phng php k thut thch ng vi i tng kim ton c th thu thp bng chng kim ton. b. Cc phng php l lun thch ng vi i tng kim ton c th thu thp bng chng kim ton. 8

c. Cc phng php k thut thch ng thc hin cng vic kim ton khoa hc hn. d. C a v b. 6.4/ Trong h thng kim sot ni b, th tc kim tra h thng l : a. Trc nghim t yu cu. b. Th nghim kim sot. c. Th tc kim sot. d. C 3 p n trn. 6.5/ Trong kim ton cn thu c nhng bng chng kim ton: a. C tnh kt lun. b. C tnh thuyt phc. c. C 2 p n trn u ng. d. C 2 p n trn u sai. 6.6/ C th chp nhn mc khng chc chn ca bng chng kim ton thu c v: a. Trong kim ton ch cn thu thp nhng bng chng kim ton c tnh kt lun. b. C th kt hp bng chng kim ton t nhiu ngun khc nhau. c. Chi ph kim tra tt c cc khon mc, c bit l kim tra cc nghip v thng xuyn ni chung khng kinh t. d. C b v c. e. C 3 phng n trn. 6.7/ Nhng nghip v no di y c coi l nghip v thng xuyn: a. Nhp vt t. b. Tr lng cng nhn vin. c. Trch khu hao. d. C a, b v c. 6.8/ Xc nhn m l xc nhn: a. Yu cu minh chng cho nhng d liu do khch hng cung cp. b. Ch yu cu tr li ng hoc sai chng minh cho d liu cn xc nhn. c. Yu cu cung cp thng tin cho nhng d liu c cung cp. d. Yu cu tr li khi ngi xc nhn khng ng vi thng tin a ra. 6.9/ Cch thc no khng phi l cch thc c bn gim thiu ri ro tim tng m h thng kim sot ni b cn thit lp: a. C cc nhn vin c kinh nghim v trnh bao gm c cc chuyn gia bn ngoi lp ra nhng c tnh k ton. b. Kim tra cc chuyn gia qua so snh cc c tnh k ton k ny vi cc k trc v vi cc ch tiu lin quan. c. nh gi ch quan nhiu hn xc nh gi tr khon mc hot ng ni b. d. Xem xt tnh nht qun vi thc t hot ng ca doanh nghip. 6.10/ Chnh lch nm trc khng bao gm: a. Ngun ca d liu. b. Tnh k tha v pht trin ca th tc kim ton d liu t nhng nm trc. c. M rng phm vi d liu s dng. d. C a, b v c. P N : 1. D 2. D 3. A 4. D 5. B 6. D 7. A 8. C 9. C 10.D

B.Cu hi ng sai : 6.11/ Thc hin k hoch kim ton l qu trnh s dng cc phng php k thut kim ton thch ng vi i tng kim ton c th thu thp c s dn liu. TL : Sai. GT : Thc hin k hoch kim ton l qu trnh s dng cc phng php k thut kim ton thch ng vi i tng kim ton c th thu thp bng chng kim ton. 6.12/ Qu trnh thc hin k hoch kim ton th hin r chc nng xc minh ca kim ton. TL : ng. GT : V qu trnh thc hin k hoch kim ton l qu trnh s dng cc k thut thch ng thu thp bng chng kim ton t a ra kin xc thc v mc trung thc v hp l ca cc bng khai ti chnh. 6.13/ Th tc kim sot c thc hin trc khi tm hiu h thng kim sot ni b vi nh gi ban u l khch th kim ton c h thng kim sot ni b hot ng c hiu lc. TL : Sai. GT : V th tc kim sot c thc hin sau khi tm hiu h thng kim sot ni b vi nh gi ban u l khch th kim ton c h thng kim sot ni b hot ng c hiu lc. 6.14/ Trong qu trnh thc hin k hoch kim ton, nu h thng kim sot ni b c nh gi cao th ch cn trin khai cc trc nghim t yu cu. TL : Sai. GT : V trong mi trng hp cng vi trc nghim t yu cu u phi s dng cc trc nghim tin cy ( vng chi). Trc nghim tin cy ch t dn i khi h thng kim sot ni b c nh gi cao ch khng c b qua. 6.15/ Trong tng trng hp c th, kim tra h thng ch p dng 1 bin php c th ring r ph hp vi n nhm gim chi ph. TL : Sai. GT : Cn phi thc hin ng b cc bin php v 1 bin php k thut c th ring r thng khng c hiu lc v khng th p ng c yu cu y v tin cy ca bng chng kim ton. 6.16/ Quan st cho php ngi kim tra c c nhn thc trc din v i tng kim ton v qua c th thu thp bng chng kim ton tin cy. TL : ng. GT : Quan st cho php ngi kim tra c c nhn thc trc din v i tng kim ton v qua c th thu thp bng chng kim ton tin cy khi kim ton vin trc tip quan st hin trng. 6.17/ Cch thc tip cn hiu qu nghip v thng xuyn l trc nghim t yu cu. TL : Sai. GT : V i tng ca loi nghip v ny l tin mt, cc khon thanh ton, hng tn khodo nu h thng kim sot ni b khng tt, cc lo nghip v ny d xy ra sai st, gian ln.V vy cch thc tip cn hiu qu loi nghip v ny phi l trc nghim tin cy trong trc nghim nghip v. 6.18/ Bo co v nhng chnh lch kim ton cn c thc hin cho ban gim c bi kim ton vin trong nhng thi k nh k (qu, thng). TL : Sai. GT : V bo co v chnh lch kim ton ch c thc hin khi kim ton vin: - Pht hin sai st trng yu trong bo co ti chnh. - Pht hin 1 im yu quan trng hoc 1 kha cnh phi bo co v h thng kim sot ni b. - Pht hin ra sai phm c . 10

- Tin rng c tn ti sai phm. 6.19/ Trong thc hnh kim ton, trc nghim trc tip s d kt hp vi trc nghim vng chi trong trc nghim cng vic hnh thnh cc th tc kim ton chi tit. TL : ng. GT : Mi quan h y c c th ha hn bi cng thc : Th tc kim tra chi tit = Trc nghim vng chi trong trc nghim cng vic + Trc nghim trc tip s d 6.10/ Kim ton vin c nhim v phi pht hin kh nng c hnh vi phm php ca khch th v mc ca tnh vi phm y. TL : Sai. GT : Bi xc nh tnh phm php v mc thng vt qu kh nng ngh nghip ca kim ton vin. CHNG 7: BO CO KIM TON V BO CO TI CHNH 7.1. Trong trng hp phm vi kim ton b gii hn th kin a ra ca kim ton vin c th l: a. kin khng chp nhn b. kin t chi c. kin chp nhn tng phn d. C 3 kin trn 7.2. Kt cu v hnh thc ca mt bo co kim ton v bo co ti chnh c trnh by theo: a. Quy nh ca B Ti chnh b. Quy nh ca chun mc kim ton c. Ty theo quy m ca cuc kim ton d. Tt c kin trn u sai 7.3. Ngn ng trnh by trn bo co kim ton v bo co ti chnh ca cng ty kim ton hot ng ti Vit Nam l: (CM 210 : Hp ng KT) a. Ting Vit Nam b. Ting Anh c. Bt c th ting no c tha thun trn hp ng kim ton d. C a v c 7.4. Trong trng hp phm vi cng vic kim ton b gii hn, thiu thng tin lin quan n mt s lng ln cc khon mc th kin ca kim ton vin a ra l: (CM 700) a. kin chp nhn ton phn b. kin chp nhn mt phn c. kin t chi d. kin tri ngc 7.5. Sau khi n v c kim ton pht hnh bo co ti chnh, kim ton vin pht hin nhng s kin nh hng trng yu ti bo co ti chnh, tho lun vi th trng n v, c kin khng ng . Kim ton vin phi thng bo n ai v nhng hnh ng m kim ton vin thc hin ngn nga kh nng s dng mt bo co ti chnh pht hnh c cha sai phm trng yu cha c pht hin: (CM 700) a. K ton trng ca n v c kim ton b. C quan chc nng c. Ngi c trch nhim cao nht ti n v 11

d. Cng an kinh t 7.6. Ngi nhn bo co kim ton v bo co ti chnh l: a. Hi ng qun tr b. Gim c c. C ng n v c kim ton d. Cc nh u t e. Gm a,b,c 7.7. Thut ng ngoi trc s dng trong: a. kin chp nhn ton phn b. kin chp nhn tng phn c. kin t chi d. kin khng chp nhn 7.8. Kim ton vin phi m t r rng trong bo co kim ton v bo co ti chnh nhng l do dn n kin: a. kin chp nhn ton phn b. kin chp nhn tng phn c. kin t chi d. kin khng chp nhn e. c v d f. Gm b,c,d 7.9. Theo IPAC ca IFAC th bo co kim ton v bo co ti chnh c trnh by nh th no: a. Bng ming hoc bng vn bn b. Bng ming c. Bng vn bn v tun th cc quy nh v ni dung v hnh thc. 7.10. Trong bo co kim ton v bo co ti chnh phi c ch k ca: a. Kim ton vin chu trch nhim kim ton b. Gim c (hay ngi c y quyn) ca cng ty kim ton chu trch nhim pht hnh bo co kim ton v bo co ti chnh c. Gim c ca n v c kim ton d. C a v b P N : 1. D 2. B 3. D 4. C 5. C 6. E 7. B 8. F 9. C 10.D II. Cu hi ng/Sai v gii thch: 7.11. kin ty thuc ca kim ton vin thng lin quan n cc s kin xy ra qu kh. TL : Sai GT : V lin quan n c th xy ra trong tng lai, nm ngoi kh nng kim sot ca n v v kim ton vin. 7.12. kin ca kim ton vin a ra trn bo co kim ton v bo co ti chnh l s m bo tuyt i rng khng c bt k s sai st no trn bo co ti chnh c kim ton. TL : Sai GT : V ch m bo bo co ti chnh phn nh trung thc v hp l trn kha cnh trng yu, c th c nhng sai st nhng l khng trng yu 7.13. Th qun l nht thit phi nh km bo co kim ton v bo co ti chnh. 12

TL : Sai GT : khng nht thit phi nh km 7.14. Sau khi bo co ti chnh c cng b pht hin ra nhng s kin nh hng trng yu i vi bo co ti chnh vo thi im k bo co ti chnh, kim ton vin s khng phi chu bt c trch nhim no. TL : Sai GT : V mt hnh thc th kim ton vin khng phi chu trch nhim nhng thc cht kim ton vin vn phi cn nhc vic pht hnh li bo co kim ton v bo co ti chnh v iu ny cn c tho lun vi th trng n v. 7.15. Yu t ty thuc l yu t trng yu c nh hng nghim trng ti bo co ti chnh. TL : Sai GT : V yu t ty thuc l yu t trng yu nhng khng chc chn, thng lin quan n nhng s kin xy ra trong tng lai nm ngoi tm kim sot ca n v v kim ton vin nn khng bit mc nghim trng ca n i vi bo co ti chnh. 7.16. S hiu bo co kim ton v bo co ti chnh l s hiu pht hnh bo co kim ton v bo co ti chnh ca cng ty kim ton theo tng cuc kim ton. TL : Sai GT : Theo tng nm (GT/167) 7.17. Kim ton vin c th a ra kin chp nhn ton phn trong trng hp bo co ti chnh c kim ton c nhng sai st nhng c kim ton vin pht hin v n v iu chnh theo kin ca kim ton vin. TL : ng GT : GT/174 7.18. Trong trng hp c t hai cng ty kim ton cng thc hin cuc kim ton th bo co kim ton v bo co ti chnh phi c k bi gim c hoc ngi y quyn ca c hai cng ty kim ton theo ng th tc. TL : ng GT : 7.19. Bo co kim ton v bo co ti chnh phi c trnh by bng vn bn. TL : ng GT : V trong trng hp n gin, khi kim ton bo co ti chnh cho 1 c nhn no v h khng cn c kt qu kim ton bng vn bn. 7.10.Khi phm vi cng vic kim ton b gii hn th kim ton vin ch c th a ra kin chp nhn ton phn. TL : Sai GT : c th a ra kin chp nhn tng phn, kin t chi hoc kin khng chp nhn.

13

CC CU HI TRONG GIO TRNH CA HC VIN BCVT CHNG I: TNG QUAN V KIM TON La chn cu tr li ph hp: 11. Kim ton c chc nng: a. Xc minh b. Bo co kt qu kim tra c. By t kin d. C a v c 12. a. b. c. d. 13. a. b. c. d. Ch th ca kim ton ni b: Nh nc Cng ty cung cp dch v kim ton K ton vin trong doanh nghip Do cc kim ton vin ni b trong n v tin hnh Kim ton bo co ti chnh khng bao gm i tng no sau y: Bng cn i k ton Bo co doanh thu Bo co kt qu kinh doanh Bo co lu chuyn tin t

CHNG II: CC KHI NIM C BN S DNG TRONG KIM TON La chn cu tr li ph hp: 15. Hnh ng no sau y c th coi l sai st: a. Tnh ton nhm b. B qun nghip v c. Che giu cc thng tin nghip v (=> y l gian ln) d. Bao gm a v b 16. a. b. c. d. 17. a. b. c. d. 18. a. b. c. d. Hnh ng no sau y c th l gian ln: Ghi nghip v sai nguyn tc c tnh h thng Ty xo chng t theo mun Bao gm a v b Hiu sai nghip v (=> y l sai st) Nhng ti liu lm c s cho kin ca kim ton vin l: C s dn liu (l cn c a ra k hoch, mc tiu, nhn xt, kt lun kim ton) Bng chng kim ton Bo co kim ton Bo co ti chnh Cng thc no th hin mi quan h gia cc loi ri ro kim ton: AR= IR x CR x DR DR = IR x CR x AR IR = AR x CR x DR CR = IR x DR x AR

CHNG III: PHNG PHP KIM TON La chn cu tr li ph hp: 9. Phng php khoa hc chung c bao nhiu bc: a. 3 b. 4 c. 5 d. 6 14

10. a. b. c. d. 11. a. b. c. d.

Cc th nghim chi tit c p dng khi: Ri ro kim sot c nh gi l cao Ri ro kim sot thp Ri ro tim tng cao Bt k lc no Phng php phn tch tng qut nn thc hin vo giai on no ca cuc kim ton: Giai on chun b Giai on kt thc Giai on thc hin kim ton C 3 giai on

CHNG IV: TRNH T CC BC KIM TON La chn cu tr li ph hp: 11. Mt kin chp nhn tng phn c ngoi tr ca kim ton vin c a ra khi b gii hn v phm vi kim ton cn c gii thch trn: a. Thuyt minh bo co ti chnh b. Bo co kim ton c. C bo co kim ton v thuyt minh bo co ti chnh d. C bo co k ton v bo co ti chnh 12. Mt cng ty khch hng trong nm thay i phng php k ton lm nh hng trng yu ti mt s lng ln cc khon mc trn bo co ti chnh. Kim ton vin khi nn: a. a ra kin tri ngc v gii thch l do b. a ra kin t chi v nu l do c. a ra kin chp nhn tng phn (loi kin ngoi tr) d. a ra kin chp nhn ton phn 13. Bo co kim ton l hnh thc biu hin trc tip ca: a. Chc nng kim ton b. Th hn kim ton c. Kt lun kim ton d. Cu a v b ng 14. Khi phm vi kim ton b gii hn nghim trng hay s liu ca doanh nghip mp m (khng chc chn) mc ln, th kim ton vin nn a ra loi kin: a. Chp nhn ton b b. Loi tr (chp nhn tng phn) c. T chi d. Tri ngc CHNG V: T CHC KIM TON La chn cu tr li ph hp: 8. Du hiu khc nhau c bn gia kim ton nh nc, kim ton c lp, kim ton ni b l: a. Phng php s dng kim ton b. Phm vi hot ng v mc ch ca kim ton c. Cc chun mc kim ton c p dng d. Khng c s khc nhau 15

9. Lnh vc c trng nht ca Kim ton Nh nc l: a. Kim ton tun th b. Kim ton hot ng c. Kim ton ti chnh d. Lnh vc khc CHNG VI: T CHC KIM TON NI B TRONG DOANH NGHIP La chn cu tr li ph hp: 17. Kim ton ni trc thuc: a. B ti chnh b. Chnh ph c. Quc hi d. Doanh nghip, cng ty 18. Lnh vc kim ton ni b quan tm: a. Kim ton tun th b. Kim ton hot ng c. Kim ton bo co ti chnh d. C ba ni dung trn 19. a. b. c. d. 20. a. b. c. d. 21. a. b. c. d. 22. a. b. c. d. i tng phc v ca kim ton NB: Ban Gim c Cc b phn trong n v Gm a v b Cc khch hng bn ngoi n v Ni dung no sau y khng l chc nng ca kim ton ni b: Kim tra Xc nhn T vn X l vi phm Trnh t kim ton ni b gm 5 bc 4 bc 3 bc 6 bc Loi hnh doanh nghip no c th t chc b phn kim ton ni b: Cng ty t nhn Doanh nghip Nh nc Cng ty c phn Bt k doanh nghip no c nhu cu

16

CU HI TNG QUT HI : Nhn din cc l do kim ton ca cng ty khch hng . Cho 13,14,15,16 doanh nghip tnh khu hao TSC hot ng phc li tnh vo ch ph qun l doanh nghip 60 triu ng Cu 13: Nghip v ny nh hng n khon mc no trong bng cn i k1 ton a. khu hao b. chi ph qun l doanh nghip c. li nhun sau thu d. cu a v c Cu 14: Nghip v ny nh hng n khon mc no trong bng bo co kt qu HSXKD a. khu hao b. chi ph qun l doanh nghip c. cu b v c d. li nhun sau thu, thu thu nhp doanh nghip Cu 15. nghip v trn lm tng ti sn trn bng cn i BC KT a. khng thay i b. tng 60 triu ng c. gim 60 triu ng d. tt c cc cu trn iu sai Cu 16. Nghip v trn lm cho tng ngun vn trn bng cn i k ton a. khng thay i b. tng 60 triu ng c. gim 60 triu ng d. tt c cc cu trn iu sai S dng d liu sau lm cu 17,18,19,20 Chi ph thu ca hng trong 3 nm tr bng tin mt 90 triu ng DN tnh ht chi ph trong nm nay Cu 17. Nghip v ny nh hng n ti khon no a. 142,111,641,642 b. 142,641,111,421,3334 c. 142,641,421,3334 d. tt c cc cu trn iu sai Cu 18 Nghip v ny nh hng n khon mc no trong bng bo co kt qu H SXKD a. tin mt (111) , ch ph tr trc ngn hn (142) chi ph bn hang (641),li nhun sau thu (421), thu thu nhp doanh nghip (821) b. ch ph tr trc ngn hn (142) chi ph bn hang (641),li nhun sau thu (421), thu thu nhp doanh nghip (821) c. chi ph bn hng (641),li nhun sau thu (421), thu thu nhp doanh nghip (821) d. tt c cc cu trn u sai Cu 19. Nghip v trn lm cho tng ngun vn trn bng cn i k ton a. khng thay i b. tng 90 triu ng c. gim 90 triu ng d. gim 60 triu ng 17

e. tt c cc cu trn Cu 20. Nghip v trn lm cho tng ti sn trn bng cn i k ton a. khng thay i b. tng 90 triu ng c. gim 90 triu ng d. tt c u sai

CC CU HI B SUNG THM 1. Cng vic no di y kim ton vin khng thc hin trc? d. Thc hin cc th tc phn tch. 2. L do chnh ca kim ton BCTC l nhm p ng cc yu cu ca php lut? TL : Sai. GT : V ch kim ton tun th mi nhm p ng cc yu cu ca php lut. Mc ch ca KT TT l xem xt vic tun th cc th tc, cc nguyn tc, cc quy nh php l ca NN, CQ c thm quyn. 3. Mt KTV cn t ra c lp duy tr s tin cy ca cng chng? TL : ng GT : thu thp v nh gi cc bng chng v cc thng tin, nhm xc nhn v bo co ng vi cc chun mc kim ton. 4. Kim ton ca c quan thu i vi doanh nghip l kim ton tun th? TL : ng. GT : V kim ton ca c quan thu l xem xt vic tun th cc th tc, nguyn tc, cc qnh php l ca NN. 5. Doanh nghip c thu kim ton v nh KTV lm h BCTC khng? TL : Sai. GT : V khng c tnh c lp.

18