CHNG 4: THM NH PHNG N SN XUT KINH DOANH

Cu 1:
Cng ty ABC gi h s xin vay theo hn mc tn dng ngn hn ti ngn hng KSB vi
s liu nh sau:
VT: ngn ng
1. D ton chi ph nm 2009

85.900.000

Trong :
Chi ph khng c tnh cht sn xut kinh doanh l

2.200.000

2. S liu thc t nm 2008

2.1 Doanh thu
2.2 Cc khon gim tr
2.3 VL s dng bnh qun nm 2008

78.000.000
1.200.000
12.800.000

3. Trch s liu trn bng cn i k ton ngy 31/12/2008

3.1 Ti sn ngn hn

13.400.000

3.2 N ngn hn

10.500.000

3.3 Qu u t pht trin

2.310.000

3.4 Qu d phng ti chnh

620.000

3.5 Li cha phn phi

530.000

3.6 Qu khen thng, phc li

951.000

3.7 Vay ngn hn ngn hng

7.000.000

Trong
Vay ngn hng khc

311.000

Xc nh hn mc tn dng nm 2009 cho cng ty ABC theo phng php vng quay
vn lu ng, bit vng quay VL nm 2009 v VL rng nm 2009 khng i so vi
nm 2008.
Cu 2:

S liu thu nhn c t doanh nghip A nh sau: (VT: triu ng)

1. Bng cn i k ton (rt gn) ngy 31/12/2008
TI SN

Cui

nm

nm

NGUN VN

Cui

nm

nm

A. Ti sn ngn hn 13.500 15.000

A. N phi tr

7.000

9.800

I. Vn bng tin

3.700

I. N ngn hn

3.000

5.500

1.000

II. N di hn

4.000

4.300

2.900

IV. N khc

5.850

B. Vn ch s hu

1.550

I. Ngun vn Qu

24.700

1. Ngun

22.300

3.000

II. u t ti chnh 500

ngn hn
III. Cc khon phi 2000
thu
V. Hng tn kho

7.500

VI. Ti sn ngn hn 500

25.000 25.200

khc
B. Ti sn di hn

18.500 20.000

vn

kinh

doanh
I. Ti sn c nh

20.000

2. CL nh gi li TS

(4.500)

3. Cc qu

1.600

4. Li cha phn phi

800

II. Ngun kinh ph

500

rng
Trong : Hao mn
TSC
II. u t ti chnh
di hn
III. Xy dng c bn
d dang
TNG CNG TS

32.000 35.000

TNG CNG NV

2. Bo co kt qu kinh doanh nm 2008

Ch tiu
Tng doanh thu

S tin
99.500

32.000 35.000

Cc khon gim tr doanh thu

5.900

1. Doanh thu thun

93.600

2. Gi vn hng bn

76.720

3. Li nhun gp

16.880

4. Chi ph bn hng

4.550

5. Chi ph qun l

4.250

6. Chi ph ti chnh (li vay NH)

1.370

7. Li nhun thun t hot ng kinh doanh

6.710

8. Doanh thu hot ng ti chnh

120

9. Li nhun khc

10. Tng li nhun trc thu

6.830

11. Thu thu nhp

1.912

12. Li nhun sau thu

4.468

3. Ch tiu k hoch nm 2009

Doanh thu thun:

103.380

T trng GVHB/DT thun khng i so vi nm 2008.

Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip tng 10% so vi nm 2008.
T l chi tr c tc nm 2009: 20% LNST
Trong nm cng ty d nh dng 10.500 triu ng mua c phiu qu. ng
thi u t thm TSC tr gi 250 triu (trong vay di hn chim 50%); khu
hao trong nm d kin 50 triu ng.
Chi ph ti chnh trong nm 2009 l 1.388 triu ng; DT hot ng TC khng i
so vi nm 2008; Li nhun khc bng 0. Thu sut thu TNDN = 25%
Vng quay VL nm 2009 khng i so vi nm 2008.
Yu cu: D kin hn mc tn dng ngn hn nm 2009 cho doanh nghip A theo 2 cch
ca phng php chnh lch ngun v s dng ngun.
Cu 3:

Mt doanh nghip lp k hoch kinh doanh 2009 v ngh BIDV cp hn mc tn dng

ngn hn nh sau:
Gi tr sn lng: 178 t; Doanh thu thun: 160 t; Vng quay vn lu ng nm 2009
bng vi nm 2008; Vn t c v coi nh t c: 5% doanh thu thun; Khu hao c bn:
5% doanh thu thun; thu TNDN: 3% doanh thu thun; Chi ph qun tr iu hnh: 2%
doanh thu thun; li nhun sau thu: 2% doanh thu thun. Li nhun t hot ng ti
chnh v li nhun khc = 0. TSDH rng trong nm = N di hn trong nm.
Doanh nghip c ngn hng ng trc tin thanh ton bnh qun l 10 t; khon phi
tr nh cung cp nguyn vt liu c duy tr mc n nh l khong 6 t. Ngoi ra
doanh nghip ang c ngn hng Cng thng cp hn mc tn dng nm 2009 l 10
t.
Hy tnh hn mc tn dng ngn hn BIDV s cp cho doanh nghip nm 2009 bit tnh
hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip nm 2008 nh sau:
Sn lng thc hin: 162 t; Doanh thu thun: 150 t; thu cc loi: 4,2 t; li nhun 3
t; Ti sn lu ng bnh qun nm 2008: 50 t.
Cu 4:
Tm tt lu chuyn tin t qu I ca doanh nghip A nh sau:
Khon mc

Thng 1

Thng 2

Thng 3

Thu

1000

1300

2100

Chi

1200

1806

1500

120

120

S d tin mt u k

50

S d tin mt cui k

100

Hy d kin mc vay, tr trong qu (tng thng v lu k) bit d n nm trc chuyn

qua l 130 v xc nh HMTD qu 1.

Cu 5:
Cng ty A c tn qu nm trc l 10 t v khng c s d hn mc tn dng chuyn
sang nm nay. D kin lu chuyn tin t v an ton qu ti thiu l:
Khon mc

Qu 1

Qu 2

Qu 3

Qu 4

Dng tin vo

20

15

25

35

Dng tin ra

35

25

20

25

Tn qu an ton

10

10

Xc nh HMTD ca nm k hoch.