RA RIESGO DE AUDITORA

RIESGOS POTENCIALES NEGATIVOS Diversos Tipos de Riesgos

1. 2.

Planificacin Riesgo

RIESGO - Contingencia - Evento que afecta adversamente a la entidad.

RC RIESGO DE CONTROL

RI RIESGO INHERENTE

3. 4. 5. 6.

7. 8.

9. 10.

Contabilidad errnea Prdida o destruccin de Activos Fijos o recursos. Costos excesivos Sanciones legales Fraude o robo Decisiones errneas de gerencia. Interrupcin de Negocios Deficiencias en logro de objetivos Desprestigio de imagen Desventaja ante la competencia

EVALUACIN DE RIESGO Tcnicas de Evaluacin

-

Consideraciones para la prctica de Auditora Valuacin de riesgos para identificar actividades auditables.

RD - RIESGO DE DETECCIN
Para evitar prejuicios subjetivos se puede utilizar las fuentes de informacin siguientes:

Para medir Identificar Priorizar el riesgo

Objetivos de la empresa Operacin y procesos para conseguir los fines 3. Identificacin de la importancia de las actividades y objetivos
1. 2.

1. BENCHMARKING Comparacin con otros 2 .Modelo probabilstico ocurrencia e impacto. 3. Modelo no probabilstico Hiptesis subjetivas. Estimacin de Probabilidades e Impacto Incertidumbre Evala dos eventos 1. Probabilidad que ocurra 2. Impacto - Efecto

El auditor toma dos decisiones:

1. 2.

RIESGO RESIDUAL
1.

Establecer a qu rea se audita. Dentro de cada auditora programada determinar asuntos clave.

2.

Es el que permanece despus de que la Direccin o Gerencia desarrolla sus respuestas al riesgo. Se desconoce para presentar respuesta.

Determinacin de Factores de Riesgos de tica 1. Clima

2. 3.

4.

3/9/13

5. 6.

7.

Competencia Tamao del Activo-LiquidezVolumen Condicin Financiera y Econmica Complejidad y volatilidad Impacto a clientes y proveedores Nivel de sistemas

Registros anteriores Experiencia relevante 3. Prcticas y experiencia de la Industria. 4. Literatura relevante publicada 5. Comprobaciones de Marketing 6. Investigaciones de mercado 7. Experimentos y prototipos. 8. Modelos Econmicos de Ingeniera y otros. 9. Opiniones de juicios de Especialistas y Expertos.
1. 2.