You are on page 1of 80

NGN HNG NH NC VIT NAM

CNG HA X HI CH NGHA VIT NAM

------S: 16/2007/Q-NHNN

c lp - T do - Hnh phc ------------------------------------H Ni, ngy 18 thng 4 nm 2007

QUYT NH Ban hnh Ch bo co ti chnh i vi cc t chc tn dng


THNG C NGN HNG NH NC

Cn c Lut Ngn hng Nh nc Vit Nam nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut Ngn hng Nh nc Vit Nam nm 2003; Cn c Lut cc T chc tn dng nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut cc T chc tn dng nm 2004; Cn c Lut K ton nm 2003; Cn c Ngh nh s 52/2003/N-CP ngy 19/5/2003 ca Chnh ph quy nh chc nng, nhim v, quyn hn v c cu t chc ca Ngn hng Nh nc Vit Nam; c s chp thun ca B Ti chnh ti vn bn s 1547/BTC-CKT ngy 29/01/2007; Theo ngh ca V trng V K ton - Ti chnh,
QUYT NH:

iu 1. Ban hnh km theo Quyt nh ny Ch bo co ti chnh i vi cc t chc tn dng. iu 2. Quyt nh ny c hiu lc sau 15 ngy k t ngy ng Cng bo (bt u p dng cho Bo co ti chnh Qu II/2007) v thay th cho Quyt nh s 1145/2002/Q-NHNN ngy 18/10/2002 v vic ban hnh Ch Bo co ti chnh i vi cc t chc tn dng, Quyt nh s 1407/2004/Q-NHNN ngy 01/11/2004 ban hnh Quy nh v cng b cng khai bo co ti chnh ngn hng thng mi c phn, Quyt nh s 09/2006/Q-NHNN ngy 20/02/2006 v sa i Quy nh v cng b cng khai bo co ti chnh ngn hng thng mi c phn.

iu 3. Chnh Vn phng, V trng V K ton - Ti chnh, Th trng cc n v c lin quan thuc Ngn hng Nh nc Vit Nam, Gim c Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng, Ch tch Hi ng qun tr v Tng Gim c (Gim c) cc t chc tn dng chu trch nhim thi hnh Quyt nh ny./.
KT.THNG C PH THNG C ( k)

V Th Lin

Ni nhn:
- Nh iu 3 ( thc hin); - Ban lnh o NHNN; - VPCP (2 bn); - B T php ( kim tra); - B Ti chnh; - Kim ton Nh nc ; - Tng cc Thng k ; - Lu VP, V PC, V KTTC (CTH).

CH BO CO TI CHNH I VI CC T CHC TN DNG (ban hnh km theo Quyt nh s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c Ngn hng Nh nc)

CHNG I NHNG QUY NH CHUNG

iu 1. Phm vi v i tng iu chnh 1. Ch ny quy nh v ni dung, phng php lp, trnh by v cc ni dung khc c lin quan n Bo co ti chnh i vi cc t chc tn dng (TCTD) thnh lp, t chc v hot ng theo quy nh ca Lut cc T chc tn dng nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut cc T chc tn dng nm 2004. Bo co ti chnh ca cc TCTD (sau y gi tt l bo co ti chnh) l cc bo co c lp theo cc Chun mc K ton Vit Nam v Ch k ton hin hnh phn nh cc thng tin kinh t, ti chnh ch yu ca TCTD. H thng bo co ti chnh i vi cc TCTD bao gm: Bng cn i k ton, Bo co kt qu hot ng kinh doanh, Bo co lu chuyn tin t v Thuyt minh bo co ti chnh. 2. Ch bo co ti chnh ny cng quy nh v vic lp v gi Bng cn i ti khon k ton i vi cc t chc tn dng. 3. Cc bo co nghip v, bo co thng k v bo co khc phc v cho qun tr v iu hnh cc mt hot ng ca TCTD (k c bo co k ton qun tr) khng thuc phm vi iu chnh ca Ch ny. 4. Ch bo co ti chnh ny khng p dng i vi Qu tn dng nhn dn c s. Ch bo co ti chnh i vi Qu tn dng nhn dn c s do Ngn hng Nh nc hng dn ti mt vn bn khc trn c s vn dng cc quy nh ca Ch bo co ti chnh ny. iu 2. Gii thch t ng Trong Ch ny, cc t ng di y c hiu nh sau: 1. TCTD: l doanh nghip c thnh lp, t chc v hot ng theo Lut cc T chc tn dng, bao gm: TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tn dng nhn dn Trung ng, TCTD lin doanh, Chi nhnh Ngn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% vn nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam.

2. n v TCTD: l cc n v trc thuc TCTD, bao gm: Tr s chnh, S giao dch, cc chi nhnh v cc n v trc thuc hch ton ph thuc. 3. Bo co ti chnh ca TCTD: L bo co ti chnh c lp bi php nhn TCTD trn c s tng hp s liu trong ton h thng TCTD (bao gm: Tr s chnh, S giao dch, cc chi nhnh v cc n v trc thuc hch ton ph thuc) phn nh thng tin kinh t, ti chnh ca php nhn TCTD. 4. Bo co ti chnh ca tp on TCTD: L bo co ti chnh c lp trn c s hp nht bo co ti chnh ca TCTD v cc cng ty con phn nh thng tin kinh t, ti chnh ca tp on TCTD. 5. Cng ty m: L TCTD c mt hay nhiu cng ty con. 6. Cng ty con: L doanh nghip chu s kim sot ca mt TCTD. 7. Tp on TCTD: Bao gm cng ty m l TCTD v (cc) cng ty con. iu 3. Nguyn tc lp bo co ti chnh Vic lp v trnh by bo co ti chnh phi tun th su (06) nguyn tc quy nh ti Chun mc k ton Vit Nam s 21 - Trnh by bo co ti chnh: (i) Hot ng lin tc, (ii) c s dn tch, (iii) nht qun, (iv) trng yu v tp hp, (v) b tr, (vi) c th so snh v cc yu cu quy nh b sung ti Chun mc K ton Vit Nam s 22 - Trnh by b sung bo co ti chnh ca cc ngn hng v t chc ti chnh tng t. TCTD cng phi thc hin cc ni dung quy nh c th ti cc Chun mc K ton Vit Nam khc c lin quan. iu 4. Mc ch ca Bo co ti chnh Bo co ti chnh dng cung cp thng tin v tnh hnh ti chnh, tnh hnh kinh doanh v cc lung tin ca mt TCTD, p ng yu cu qun l ca lnh o TCTD, c quan qun l nh nc v nhu cu hu ch ca nhng ngi s dng trong vic a ra cc quyt nh kinh t. Bo co ti chnh phi cung cp nhng thng tin ca mt TCTD v: 1. Ti sn; 2. N phi tr v vn ch s hu; 3. Doanh thu, thu nhp khc, chi ph kinh doanh v chi ph khc; 4. Li, l v phn chia kt qu kinh doanh; 5. Thu v cc khon phi np Nh nc; 6. Ti sn khc c lin quan n n v k ton; 7. Cc lung tin.

Ngoi nhng thng tin ny, TCTD cn phi cung cp cc thng tin c lin quan khc trong bn Thuyt minh bo co ti chnh nhm gii trnh thm v cc ch tiu phn nh trn cc bo co ti chnh v cc chnh sch k ton p dng ghi nhn cc nghip v kinh t pht sinh, lp v trnh by bo co ti chnh v gii trnh thm v mc cc loi ri ro ti chnh ch yu. iu 5. K lp bo co ti chnh 1. K lp Bo co ti chnh nm Cc TCTD phi lp bo co ti chnh theo k k ton nm l nm dng lch hoc k k ton nm l 12 thng trn theo quy nh hin hnh ca php lut. Trng hp c bit, TCTD c php thay i ngy kt thc k k ton nm dn n vic lp bo co ti chnh cho k k ton nm u tin hay k k ton nm cui cng c th ngn hoc di hn 12 thng nhng khng c vt qu 15 thng. 2. K lp Bo co ti chnh gia nin K lp bo co ti chnh gia nin l mi qu ca nm ti chnh (khng bao gm qu IV). 3. K lp Bo co ti chnh khc a) Cc TCTD c th lp bo co ti chnh theo k k ton khc theo yu cu ca php lut, ca cng ty m hoc ca ch s hu. b) Cc TCTD b chia, tch, hp nht, sp nhp, chuyn i hnh thc s hu, gii th, chm dt hot ng, ph sn phi lp bo co ti chnh ti thi im chia, tch, hp nht, sp nhp, chuyn i hnh thc s hu, gii th, chm dt hot ng, ph sn. iu 6. n v lp bo co ti chnh 1. Bo co ti chnh nm a) TCTD lp cc mu bo co ti chnh phn nh cc thng tin kinh t - ti chnh ca php nhn TCTD theo mu quy nh ti Mc 1 - Bo co ti chnh Chng II, Ch ny. b) Trng hp Ngn hng nc ngoi c t hai chi nhnh hot ng v hch ton c lp ti Vit Nam, trong c mt chi nhnh c y quyn/ch nh lm u mi/i din th: (i) cc chi nhnh thc hin bo co theo quy nh ti iu 9, (ii) ring chi nhnh u mi/i din c ngha v tng hp s liu cc chi nhnh hot ng ti Vit Nam lp bo co ti chnh tng hp theo quy nh ti Mc 3 - Bo co ti chnh tng hp, Chng II, Ch ny.

c) Trng hp TCTD c mt hay nhiu cng ty con: Ngoi vic thc hin ngha v lp bo co ti chnh quy nh ti im a, khon 1, iu ny cn phi thc hin lp Bo co ti chnh hp nht ca tp on quy nh ti Mc 2 - Bo co ti chnh hp nht, Chng II, Ch ny. 2. Bo co ti chnh gia nin a) TCTD lp cc mu bo co ti chnh theo cc quy nh ti Mc 4 - Bo co ti chnh gia nin , Chng II, Ch ny. b) Chi nhnh ngn hng nc ngoi c ch nh lm u mi c trch nhim tng hp s liu cc chi nhnh, lp bo co ti chnh tng hp theo cc quy nh ti Mc 4 - Bo co ti chnh gia nin , Chng II, Ch ny. c) Trng hp TCTD c mt hay nhiu cng ty con: Ngoi vic thc hin ngha v lp bo co ti chnh quy nh ti im a, khon 2, iu ny cn phi thc hin lp Bo co ti chnh hp nht gia nin ca tp on TCTD quy nh ti Mc 4 - Bo co ti chnh gia nin , Chng II, Ch ny. iu 7. Thi hn np bo co ti chnh 1. Bo co ti chnh nm a) Thi hn np bo co ti chnh nm chm nht l 90 ngy k t ngy kt thc nm ti chnh ca TCTD. b) TCTD phi gi Bo co ti chnh nm c kim ton km theo kt lun ca t chc kim ton c lp (bo co kim ton) v Ngn hng Nh nc ngay sau khi kt thc kim ton. 2. Bo co ti chnh gia nin Thi hn np bo co ti chnh gia nin chm nht l ngy 30 thng u ca qu k tip. Nu ngy cui cng ca thi hn gi bo co ti chnh l ngy l, ngy Tt hoc ngy ngh cui tun th ngy np bo co ti chnh chm nht l ngy lm vic tip theo ngay sau ngy . iu 8. Ni nhn bo co ti chnh
Loi hnh TCTD K lp BCTC Ni nhn BCTC C quan C quan ti chnh thu C quan thng k

NHNN

1. TCTD Nh nc 2. TCTD C phn 3. Chi nhnh ngn hng nc ngoi, TCTD lin doanh v TCTD 100% vn nc ngoi 4. QTDND Trung ng

Qu, Nm Qu, Nm Qu, Nm Qu, Nm

iu 9. Lp v np Bng cn i ti khon k ton 1. Bng cn i ti khon k ton l bo co k ton phn nh chi tit tnh hnh ti chnh v hot ng ca TCTD v/hoc n v TCTD (Mu A01/TCTD). nh k hng thng, cc TCTD, cc n v TCTD phi lp v np Bng cn i ti khon k ton v Ngn hng Nh nc theo cc quy nh sau y: a) nh k hng thng, cc TCTD phi lp v gi Bng cn i ti khon k ton (bng c vn bn v file) v Ngn hng Nh nc chm nht vo ngy 10 thng k tip. b) nh k hng thng, cc n v TCTD phi lp v gi Bng cn i ti khon k ton (bng c vn bn v file) v Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng ni n v TCTD ng tr s chm nht vo ngy 07 thng k tip. 2. Yu cu khi lp Bng cn i ti khon k ton a) Trng hp pht sinh cc khon thu nhp v chi ph pht sinh t cc giao dch gia cc n v TCTD trong cng h thng, TCTD cn phi gi km c bn thuyt minh v cc khon thu nhp v chi ph ny khi lp v np Bng cn i ti khon k ton. b) Ring Bng cn i ti khon k ton thng 12 (hoc thng cui cng ca k k ton nm theo quy nh ca php lut), cc TCTD v cc n v TCTD lp v gi bo co khi cha kt chuyn thu nhp, chi ph xc nh kt qu kinh doanh nhng sau khi x l s d cc ti khon chnh lch t gi hi oi, vng bc qu, chnh lch nh gi li ti sn cui nm ti chnh theo ch hin hnh. c) Trng hp TCTD l cng ty m: Ngoi vic lp v gi Bng cn i ti khon k ton ca TCTD, khi c yu cu ca c quan qun l nh nc cn phi np km c Bng cn i ti khon k ton ca cc cng ty con. 3. Quy trnh gi Bng cn i ti khon k ton (bng c vn bn v file) v Ngn hng Nh nc c thc hin theo quy trnh gi Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton quy nh ti iu 10 Ch ny.

iu 10. Quy trnh np Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton 1. Quy trnh np Bo co bng file cho Ngn hng Nh nc a) Tr s chnh cc TCTD Nh nc, Qu tn dng nhn dn Trung ng pha Bc (t tnh Tha Thin Hu tr ra) phi ni mng truyn tin vi Cc Cng ngh tin hc Ngn hng; cc TCTD Nh nc pha Nam (t thnh ph Nng tr vo) phi ni mng truyn tin vi Chi Cc cng ngh tin hc Ngn hng ti thnh ph H Ch Minh np bo co. b) Tr s chnh cc TCTD khng phi l TCTD Nh nc v cc chi nhnh ngn hng nc ngoi c ch nh lm u mi phi ni mng truyn tin vi Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng (ni ng tr s) np bo co. c) S giao dch, Chi nhnh, n v trc thuc TCTD hch ton ph thuc v cc chi nhnh ngn hng nc ngoi ng tr s trn a bn tnh, thnh ph trc thuc Trung ng phi ni mng my tnh vi Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph (ni ng tr s) np bo co. 2. Quy trnh np Bo co bng vn bn cho Ngn hng Nh nc a) Cc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, TCTD lin doanh, Chi nhnh Ngn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% vn nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) np Bo co bng vn bn v Ngn hng Nh nc Vit Nam (Thanh tra Ngn hng Nh nc). b) QTDND Trung ng np Bo co bng vn bn v Ngn hng Nh nc Vit Nam (V cc TCTD hp tc). c) S giao dch, chi nhnh v n v trc thuc TCTD hch ton ph thuc ng tr s trn a bn tnh, thnh ph trc thuc Trung ng np Bng cn i ti khon k ton bng vn bn v Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng (ni ng tr s). 3. Quy trnh gi Bo co ti chnh nm c kim ton v kt lun ca c quan kim ton c lp (Bo co kim ton) v Ngn hng Nh nc Vit Nam (bng c vn bn v file) c thc hin theo quy trnh gi bo co quy nh ti khon 1, 2 iu ny. 4. Vic np bo co ti chnh cho C quan ti chnh, C quan thu v C quan thng k c thc hin bng vn bn theo hng dn ca cc c quan hoc theo quy nh php lut hin hnh khc c lin quan.

5. Quy trnh np Bo co ti chnh trong ni b TCTD do Tng Gim c (Gim c) TCTD quy nh v hng dn. iu 11. Trch nhim ca T chc tn dng 1. Tng gim c (Gim c) TCTD chu trch nhim t chc lp v trnh by bo co ti chnh ng thi chu trch nhim v tnh chnh xc, y v trung thc v cc thng tin trn bo co ti chnh n v mnh. 2. TCTD, S giao dch, chi nhnh, n v trc thuc TCTD hch ton ph thuc v cc chi nhnh ngn hng nc ngoi c trch nhim: a) Lp v gi y , kp thi Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton theo ng quy nh ca Ch ny. b) i vi Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton di hnh thc bng vn bn phi c ch k, ng du ca n v ng theo quy nh. c) i vi Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton bng file trn vt mang tin hoc truyn qua mng my tnh phi c m ho, bo mt v x l truyn (gi) i theo ng quy nh hin hnh ca Ngn hng Nh nc v truyn, nhn thng tin, bo co qua mng hoc bng, a t. d) Khi nhn c tra sot Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton c sai st ca n v nhn bo co, TCTD, n v TCTD phi r sot, kim tra li v nu c sai st th phi iu chnh li ngay bng cch hu b bo co c sai st v lp bo co ng gi li cho n v nhn bo co, km theo tr li tra sot c ghi iu chnh sai st "; Trng hp TCTD, n v TCTD t pht hin bo co ca mnh c sai st phi ch ng iu chnh v gi li cho n v nhn bo co km theo gii trnh sai st cn iu chnh. iu 12. Trch nhim ca cc n v thuc Ngn hng Nh nc 1. Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng a) L u mi tip nhn cc Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton bng file theo quy nh ti iu 10 Ch ny t Tr s chnh cc TCTD khng phi l TCTD nh nc v Chi nhnh u mi ca cc ngn hng nc ngoi trn a bn; kim tra tnh tnh xc v mt s hc ca cc bo co; khi pht hin sai st, phi thng bo kp thi cho n v gi bo co chnh sa, gi li v x l truyn tip v Cc Cng ngh tin hc Ngn hng. b) L u mi tip nhn cc Bng cn i ti khon k ton theo quy nh ti iu 10 Ch ny bng vn bn v bng file qua mng truyn tin ca cc S giao dch, Chi nhnh, n v trc thuc TCTD v cc chi nhnh ngn hng nc ngoi

trn a bn; kim tra tnh chnh xc v s hc ca cc bo co; khi pht hin sai st, phi thng bo kp thi cho n v gi bo co chnh sa, gi li. Cc bo co ny dng cho mc ch khai thc, s dng ti a phng, Chi nhnh khng phi truyn v Trung ng. c) Khai thc s liu v tnh hnh trn Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton phc v cho vic thc hin cc nhim v v quyn hn do Thng c Ngn hng Nh nc quy nh; Qun l v lu tr cc bo co theo quy nh hin hnh. 2. Cc Cng ngh tin hc ngn hng a) L u mi t chc, tip nhn cc Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton do cc TCTD hoc Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng truyn qua mng truyn tin hoc vt mang tin; T chc lu tr d liu cc bo co an ton v bo mt. b) Kim tra tnh chnh xc v mt s hc trn cc bo co bng file; khi pht hin sai st, phi thng bo kp thi cho n v bo co chnh sa, gi li v thng bo cho cc V, Cc, n v chc nng c lin quan bit, trnh trng hp s dng cc s liu bo co sai lch. c) Tng hp cc ch tiu trn cc bo co theo nhu cu khai thc v s dng ca cc V, Cc, n v chc nng c lin quan thuc Ngn hng Nh nc. d) Hng dn cc TCTD, Ngn hng Nh nc chi nhnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng v cc V, Cc, n v chc nng c lin quan thuc Ngn hng Nh nc thc hin vic truyn, nhn v khai thc d liu bo co qua mng truyn tin hoc vt mang tin theo quy nh. ) m bo truyn dn thng tin thng sut, kp thi, chnh xc, an ton v bo mt. e) T chc v thc hin ng ti Bo co ti chnh nm c kim ton di dng file nhn c t cc TCTD (bao gm c kt lun ca t chc kim ton c lp) ln website ca Ngn hng Nh nc. 3. V K ton - Ti chnh Chu trch nhim hng dn trin khai thc hin Ch ny. 4. Thanh tra Ngn hng Nh nc

a) L u mi t chc, tip nhn cc Bo co ti chnh do cc TCTD gi bng vn bn; T chc lu tr d liu Bo co ti chnh an ton, bo mt v chia s thng tin vi cc V, Cc chc nng theo chc nng, nhim v. b) Kim tra tnh chnh xc v mt s hc trn Bo co ti chnh bng vn bn; khi pht hin sai st, phi thng bo kp thi cho n v bo co chnh sa, gi li v thng bo cho cc V, Cc chc nng bit, trnh trng hp s dng cc s liu bo co sai lch; c) Phi hp vi cc n v chc nng kim tra vic chp hnh Ch ny ca cc TCTD. 5. V cc T chc tn dng hp tc a) L u mi t chc, tip nhn cc Bo co ti chnh bng vn bn do Qu tn dng nhn dn Trung ng gi; T chc lu tr Bo co ti chnh an ton, bo mt v chia s thng tin vi cc V, Cc chc nng theo chc nng, nhim v. b) Kim tra tnh chnh xc v mt s hc trn Bo co ti chnh bng vn bn ca Qu tn dng nhn dn Trung ng; khi pht hin sai st, phi thng bo kp thi cho n v bo co chnh sa, gi li v thng bo cho cc V, Cc chc nng bit, trnh trng hp s dng cc s liu bo co sai lch; c) Phi hp vi cc n v chc nng kim tra vic chp hnh Ch ny ca Qu tn dng nhn dn Trung ng. 6. Cc V, Cc v cc n v c lin quan thuc Ngn hng Nh nc Cn c chc nng, nhim v do Thng c Ngn hng Nh nc quy nh ng k vi Cc Cng ngh tin hc Ngn hng,Thanh tra Ngn hng Nh nc v V cc T chc tn dng hp tc khai thc cc bo co ca TCTD theo nhu cu c th v chu trch nhim qun l, s dng v bo qun thng tin v bo co trong ni b n v mnh. iu 13. Kim ton bo co ti chnh Vic kim ton bo co ti chnh cc TCTD c thc hin theo cc quy nh ca php lut hin hnh. iu 14. Cng khai bo co ti chnh 1. i tng v cc mu bo co cng khai a) Tt c cc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tn dng nhn dn Trung ng, TCTD lin doanh, Chi nhnh Ngn hng nc ngoi ti

Vit Nam, TCTD 100% vn nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) phi cng khai bo co ti chnh nm c kim ton km theo kt lun (bo co kim ton) ca t chc kim ton c lp. b) Cc TCTD Nh nc v TCTD nim yt trn th trng chng khon phi cng khai bo co ti chnh gia nin dng y theo quy nh hin hnh ca php lut. Cc TCTD khc t nguyn cng khai bo co ti chnh gia nin c la chn mu bo co ti chnh gia nin dng y hoc dng tm lc cng khai. 2. Hnh thc, ni dung v thi gian cng khai bo co ti chnh a) Hnh thc cng khai TCTD thc hin cng khai bo co ti chnh ti ni t tr s chnh v cc a im hot ng; trn bo trung ng v a phng 3 s lin tip; trn trang web (website) hoc di hnh thc pht hnh n phm (bo co thng nin, v.v...) ca TCTD; thng bo bng vn bn ti cc c quan qun l nh nc theo yu cu, hp bo, v.v... b) Ni dung cng khai Cng khai Bo co ti chnh ti ni t tr s chnh v cc a im hot ng, cc bo trung ng v a phng ti thiu l Bng cn i k ton v Bo co kt qu kinh doanh (hoc cc mu bo co ti chnh hp nht tng ng i vi cc TCTD l cng ty m) v kt lun ca t chc kim ton c lp (Bo co kim ton). c) Thi gian cng khai - Thi gian cng khai bo co ti chnh nm chm nht l 120 ngy k t ngy kt thc nm ti chnh ca TCTD. - Thi gian cng khai bo co ti chnh gia nin thc hin theo quy nh hin hnh ca php lut. 3. TCTD c trch nhim tr li cht vn khi c yu cu ca i tng s dng bo co ti chnh (c quan qun l nh nc, c ng, khch hng, v.v...). 4. Cc trng hp nh hng n vic cng khai bo co ti chnh nh hon cng khai thng tin, khng cng khai mt phn hoc ton b thng tin trn bo co ti chnh, v.v... phi c Thng c Ngn hng Nh nc chp thun.

5. Trong thi hn 10 ngy lm vic, k t ngy cng khai bo co ti chnh theo cc quy nh ti Ch ny, TCTD phi gi bn xc nhn/Thng bo v vic cng khai Bo co ti chnh v Ngn hng Nh nc (V Cc Ngn hng v Thanh tra Ngn hng Nh nc). iu 15. Lu tr Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton Bo co ti chnh v Bng cn i ti khon k ton phi c lu tr, bo qun theo Ch lu tr ti liu k ton hin hnh.
CHNG II QUY NH C TH MC 1 - BO CO TI CHNH CA TCTD

iu 16. i tng lp bo co ti chnh Tt c cc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tn dng nhn dn trung ng, TCTD lin doanh, Chi nhnh Ngn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% vn nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) u phi lp v trnh by bo co ti chnh. iu 17. H thng bo co ti chnh i vi TCTD 1. Bo co ti chnh ca TCTD l bo co ti chnh c lp trn c s s liu ca ton h thng TCTD (loi tr cc giao dch ni b h thng TCTD), bao gm: Tr s chnh, S giao dch, cc chi nhnh v cc n v k ton trc thuc hch ton ph thuc (nu c) ca TCTD. 2. H thng bo co ti chnh i vi cc TCTD bao gm: - Bng cn i k ton: - Bo co kt qu hot ng kinh doanh: - Bo co lu chuyn tin t: - Thuyt minh bo co ti chnh: Mu s B 02/TCTD Mu s B 03/TCTD Mu s B 04/TCTD Mu s B 05/TCTD

MC 2 - BO CO TI CHNH HP NHT

iu 18. Bo co ti chnh hp nht

1. Bo co ti chnh hp nht l bo co ti chnh ca mt tp on TCTD c trnh by nh bo co ti chnh ca mt TCTD. Bo co ny c lp trn c s hp nht bo co ca cng ty m v cc cng ty con theo quy nh ti Chun mc K ton Vit Nam (VAS) s 25 - Bo co ti chnh hp nht v k ton cc khon u t vo cng ty con. 2. H thng bo co ti chnh hp nht i vi cc TCTD bao gm: - Bng cn i k ton hp nht: - Bo co kt qu hot ng kinh doanh hp nht: - Bo co lu chuyn tin t hp nht: - Thuyt minh bo co ti chnh hp nht: iu 19. i tng lp bo co ti chnh hp nht 1. Tt c cc TCTD c mt hoc nhiu cng ty con u phi lp bo co ti chnh hp nht, ngoi tr cc trng hp quy nh ti on 05 ca Chun mc k ton Vit Nam s 25. 2. Cc TCTD l cng ty m khi lp bo co ti chnh hp nht phi hp nht cc bo co ti chnh ca tt c cc cng ty con trong v ngoi nc, ngoi tr cc trng hp c loi tr khi vic hp nht theo quy nh ti on 10 ca Chun mc K ton Vit Nam s 25. iu 20. Nguyn tc lp bo co ti chnh hp nht 1. Bo co ti chnh hp nht phi tun th cc nguyn tc quy nh ti iu 3 Ch ny. 2. Ngoi cc nguyn tc quy nh ti khon 1, iu ny, vic lp Bo co ti chnh hp nht cn tun th cc nguyn tc sau: a) Cc Bo co ti chnh ca cc n v k ton trong cng mt tp on c s dng hp nht Bo co ti chnh phi c lp cho cng mt k k ton. Trng hp ngy kt thc k k ton l khc nhau th cc cng ty con phi lp thm mt bo co ti chnh cho mc ch hp nht cng vi k k ton ca tp on. Trong bt k trng hp no, s khc bit v ngy kt thc k k ton khng c vt qu 3 thng. b) Bo co ti chnh hp nht phi c lp da trn mt chnh sch k ton p dng thng nht trong cng mt tp on. Trng hp, chnh sch k ton p dng c s khc bit, TCTD cn thc hin gii trnh theo quy nh ti khon 2, iu 22, Ch ny. iu 21. Trnh t hp nht bo co ti chnh Mu s B 02/TCTD-HN Mu s B 03/TCTD-HN Mu s B 04/TCTD-HN Mu s B 05/TCTD-HN

1. Khi hp nht bo co ti chnh, bo co ti chnh ca Cng ty m v cc cng ty con s c hp nht theo tng khon mc bng cch cng cc khon mc tng ng ca ti sn, n phi tr, vn ch s hu, doanh thu/thu nhp v chi ph. ng thi, bo co ti chnh hp nht cung cp c y cc thng tin ti chnh v ton b tp on nh i vi mt doanh nghip c lp, TCTD cn thc hin nh sau: a) Gi tr ghi s khon u t ca cng ty m trong tng cng ty con v phn vn ca cng ty m trong vn ch s hu ca cng ty con phi c loi tr. b) S d cc ti khon trn Bng cn i k ton gia cc n v trong cng tp on, cc giao dch ni b, cc khon thu nhp/chi ph ni b, lung tin pht sinh t cc giao dch ny phi c loi tr hon ton. c) Li ch ca c ng thiu s trong thu nhp thun ca cng ty con c hp nht trong k bo co c xc nh v loi tr ra khi thu nhp ca tp on tnh li, hoc l thun c th c xc nh cho nhng i tng s hu cng ty m. d) Li ch ca c ng thiu s trong ti sn thun ca cng ty con c hp nht c xc nh v trnh by trn Bng cn i k ton hp nht thnh mt ch tiu ring bit tch khi phn n phi tr v ngun vn ch s hu ca c ng ca cng ty m. 2. Cc khon u t vo cng ty lin kt, cng ty lin doanh (c s kinh doanh ng kim sot) khi lp bo co ti chnh hp nht phi c thc hin theo phng php vn ch s hu quy nh ti Chun mc k ton Vit Nam s 07 - K ton cc khon u t vo cng ty lin kt v 08 - Thng tin v nhng khon gp vn lin doanh. Theo , khon vn gp ban u c ghi nhn v phn nh trn bo co ti chnh theo gi gc, sau c iu chnh trn bo co ti chnh hp nht theo nhng thay i ca phn s hu ca bn gp vn trong tng ti sn thun ca cng ty lin kt, cng ty lin doanh. iu 22. Yu cu thuyt minh b sung v Bo co ti chnh hp nht Cc TCTD khi lp bo co ti chnh hp nht cn thc hin gii trnh b sung mt s thng tin sau trong phn thuyt minh bo co ti chnh: 1. Cc TCTD l cng ty m nhng khng phi lp bo co ti chnh hp nht theo quy nh ti khon 1, iu 19 Ch ny cn phi trnh by r tn v a im tr s chnh cng ty m lp v pht hnh bo co ti chnh hp nht trn bo co ca mnh.

2. Khi chnh sch k ton gia cng ty m v cng ty con khng thng nht, cng ty m cn gii trnh vn ny cng vi cc khon mc c hch ton theo cc chnh sch k ton khc nhau trong bo co ti chnh hp nht. 3. Danh sch cc cng ty con quan trng, bao gm: Tn cng ty, a im, t l s hu ca cng ty m (Trng hp t l s hu khc vi t l biu quyt hoc t l li ch th phi gii trnh tt c cc t l ny). 4. L do khng hp nht bo co ti chnh ca cng ty con (cc trng hp loi tr thc hin theo khon 2, iu 19 Ch ny) v cc trng hp cng ty m nm gi trn 50% quyn biu quyt nhng khng c quyn kim sot hnh thnh cng ty con. 5. nh hng ca vic mua v bn cc cng ty con n tnh hnh ti chnh ca tp on TCTD ti ngy lp bo co, kt qu ca k bo co v nh hng ti cc s liu tng ng ca k trc.
MC 3 - BO CO TI CHNH TNG HP CA TCTD

iu 23. i tng lp Bo co ti chnh tng hp Cc TCTD l n v k ton u mi hoc c ch nh l i din cho mt loi hnh/mt nhm TCTD hot ng v hch ton c lp vi nhau phi lp bo co ti chnh tng hp phn nh cc thng tin kinh t - ti chnh tng hp ca tt c cc n v thnh vin trong cng mt loi hnh/mt nhm. iu 24. H thng bo co ti chnh tng hp v phng php lp 1. H thng bo co ti chnh tng hp tng t nh cc mu biu ca bo co ti chnh quy nh ti Mc 1, Chng II, Ch ny. 2. Bo co ti chnh tng hp c lp bng cch hp cng cc bo co ti chnh hoc lp trc tip t bng cn i ti khon k ton tng hp ca cc n v k ton trong cng loi hnh/cng nhm.
MC 4 - BO CO TI CHNH GIA NIN CA TCTD

iu 25. Bo co ti chnh gia nin 1. Bo co ti chnh gia nin l bo co ti chnh gm cc bo co ti chnh y (bo co ti chnh gia nin dng y ) hoc bo co ti chnh tm lc (bo co ti chnh gia nin dng tm lc) c lp cho mt k k ton gia nin .

2. Cc quy nh v bo co ti chnh gia nin quy nh ti Ch ny cng c p dng i vi cc TCTD lp v cng khai Bo co ti chnh hp nht/tng hp (Bo co ti chnh hp nht/tng hp gia nin ). iu 26. i tng lp Bo co ti chnh gia nin 1. Tt c cc TCTD phi lp bo co ti chnh gia nin dng y v np cho cc c quan nh nc c lin quan theo quy nh ti cc iu 5, 6, 7, 8, 9 Ch ny. 2. Cc TCTD khng bt buc phi cng khai bo co ti chnh gia nin c la chn hnh thc bo co ti chnh gia nin dng y hoc dng tm lc phc v cho vic cng khai bo co ti chnh gia nin theo quy nh ti iu 14, Ch ny. iu 27. Cc hnh thc v ni dung bo co ti chnh gia nin 1. Bo co ti chnh gia nin dng y bao gm: - Bng cn i k ton dng y : - Bo co kt qu hot ng kinh doanh dng y : - Bo co lu chuyn tin t dng y : - Thuyt minh bo co ti chnh chn lc: 2. Bo co ti chnh gia nin dng tm lc bao gm: - Bng cn i k ton dng tm lc: - Bo co kt qu hot ng kinh doanh dng tm lc: - Bo co lu chuyn tin t dng tm lc: - Thuyt minh bo co ti chnh chn lc: Mu s B 02b/TCTD Mu s B 03b/TCTD Mu s B 04b/TCTD Mu s B 05a/TCTD Mu s B 02a/TCTD Mu s B 03a/TCTD Mu s B 04a/TCTD Mu s B 05a/TCTD

iu 28. Yu cu thuyt minh b sung Bo co ti chnh gia nin TCTD cn trnh by b sung mt s ni dung sau trong phn Thuyt minh bo co ti chnh chn lc: 1. Tuyn b v s tun th vic lp v trnh by bo co ti chnh gia nin theo Chun mc k ton Vit Nam s 27 - Bo co ti chnh gia nin cng nh cc chun mc k ton khc v ch k ton hin hnh. 2. Cng b vic p dng nht qun chnh sch k ton cho k lp bo co ti chnh nm v bo co ti chnh gia nin . Trng hp c s thay i, TCTD cn trnh by v nu nh hng n bo co ti chnh (nu c).

3. Nhng s kin pht sinh trng yu sau ngy kt thc k k ton gia nin cha c phn nh trong cc bo co ti chnh gia nin .
CHNG III IU KHON THI HNH

iu 29. Gia hn hiu lc tng phn 1. Bo co ti chnh hp nht gia nin ca cc TCTD quy nh ti Mc 4 Bo co ti chnh gia nin , Chng II, Ch ny c thc hin t nm 2008. 2. Cc quy nh ti im 47.1 - Ri ro li sut v im 47.3 - Ri ro thanh khon thuc Mc IX - Qun l ri ro ti chnh ca Thuyt minh bo co ti chnh (Mu B05/TCTD) c thc hin t nm 2008. 3. T qu I/2009, cc TCTD thc hin lp Bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip. iu 30. X l vi phm Cc hnh vi vi phm cc quy nh ti Ch ny, tu theo mc vi phm m b x l theo cc quy nh hin hnh ca php lut.
KT.THNG C PH THNG C ( k)

V Th Lin

NGN HNG NH NC VIT NAM

CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T do - Hnh phc

H THNG BIU MU BO CO TI CHNH NM I VI CC T CHC TN DNG

(Ban hnh km theo Quyt nh s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c Ngn hng Nh nc)
STT
1 2 3 4

Tn bo co BCTC
BNG CN I K TON BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH BO CO LU CHUYN TIN T THUYT MINH BO CO TI CHNH B02/TCTD B03/TCTD B04/TCTD B05/TCTD

M s BCTC Hp nht
B02/TCTD- HN B03/TCTD- HN B04/TCTD- HN B05/TCTD- HN

H THNG BIU MU BO CO TI CHNH GIA NIN I VI CC T CHC TN DNG (Dng y )

STT
1 2 3 4

Tn bo co
BNG CN I K TON DNG Y BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH DNG Y BO CO LU CHUYN TIN T DNG Y THUYT MINH BO CO TI CHNH CHN LC

M s BCTC
B02a/TCTD B03a/TCTD B04a/TCTD B05a/TCTD

BCTC Hp nht
B02a/TCTD-HN B03a/TCTD-HN B04a/TCTD-HN B05a/TCTD-HN

H THNG BIU MU BO CO TI CHNH GIA NIN I VI CC T CHC TN DNG (Dng tm lc)

STT
1 2 3 4

Tn bo co
BNG CN I K TON DNG TM LC BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH DNG TM LC BO CO LU CHUYN TIN T DNG TM LC THUYT MINH BO CO TI CHNH CHN LC

M s BCTC
B02b/TCTD B03b/TCTD B04b/TCTD B05a/TCTD

BCTC Hp nht
B02b/TCTD-HN B03b/TCTD-HN B04b/TCTD-HN B05a/TCTD-HN

BO CO K TON

STT
1

Tn bo co
BNG CN I TI KHON K TON

M s
A01/TCTD

n v bo co: ............. a ch:...............................

Mu s: A01/TCTD Ban hnh theo Q s 16./2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN

BNG CN I TI KHON K TON Thng ...... nm .......... A - CC TI KHON TRONG BNG CN I K TON n v: ng Vit Nam (VND)
Tn ti khon
(1)

S hiu ti khon
(2)

S d u k N C
(3) (4)

S pht sinh N C
(5) (6)

S d cui k N C
(7) (8)

....
Tng cng

B - CC TI KHON NGOI BNG CN I K TON n v: ng Vit Nam (VND)


Tn ti khon
(1)

S hiu ti khon
(2)

S d u k
(3)

S pht sinh Nhp (N) Xut (C)


(4) (5)

S d cui k
(6)

....
Tng cng

............, ngy .thng ..nm............


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

Yu cu ca phn cc ti khon ni bng l : + Tng d N u k + Tng s pht sinh N trong k + Tng d N cui k = Tng d C u k. = Tng s pht sinh C trong k. = Tng d C cui k.

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht NHNN)

Mu s:

- B02/TCTD: i vi BCTC - B02/TCTD-HN: i vi BCTC hp

(Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c

BNG CN I K TON (HP NHT) Cho nm ti chnh kt thc ngy ... thng ... nm ......
Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)
(5)

S T T

Ch tiu
(1)

Thuyt minh
(2)

N m nay
(3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

n v tnh: ng VN

A Ti sn I Tin mt, vng bc, qu


V.01 V.02 V.03 DN 101, 103, 104, 105 DN 111,112 Tng cc khon mc tng ng trn BCTC. Nh trn Tng cc khon mc tng ng trn BCTC. DN 131 DN 201 (xxx) V.04 Chnh lch (DN DC) TK 141, 142, 148, c th bao gm DN 121, 122, 123 (xxx) (xxx) DC 129 (phn tng ng vi gi tr 121,122,123 xp vo khon mc chng khon kinh doanh), 149 Chnh lch DN 486 (nu DN>DC) Nh trn Nh trn DN cc ti khon 211 216; 221, 222; 231, 232; 241, 242; 251 256; 261 268; 271 275; 281 285; 291 293 V.07 V.08 Chnh lch (DN-DC) TK 151 157, c th bao gm DN 121, 122, 123 Chnh lch (DN-DC) TK 161 164 (xxx) (xxx) DC 129 (phn tng ng vi gi tr 121,122,123 xp vo khon mc chng khon u t), 159, 169 (xxx) (xxx) DC 219, 229, 239, 249, 259, 269, 279, 289, 299 Nh trn (xxx) DC 209 Nh trn 136 205

II Tin gi ti NHNN
II Tin, vng gi ti cc TCTD khc v cho vay cc TCTD khc Tin, vng gi ti cc TCTD khc Cho vay cc TCTD khc D phng ri ro cho vay cc TCTD khc (*) Chng khon kinh doanh (1)

1 2 3

IV Chng khon kinh doanh 1

D phng gim gi chng khon kinh doanh (*)

Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc

V.05 V.06

VI Cho vay khch hng 1 Cho vay khch hng

D phng ri ro cho vay khch hng (*) Chng khon u t sn sng bn (2) Chng khon u t gi n ngy o hn D phng gim gi chng khon u t (*)

VII Chng khon u t 1

2 3

S T T

Ch tiu
(1)

Thuyt minh
(2)

N m nay
(3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)


(5)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

VIII Gp vn, u t di hn 1 2 u t vo cng ty con Vn gp lin doanh

V.09 DN 341, 345 DN 342, 346 Khng th hin trn Bng CKT hp nht. - Gi tr ghi s ca khon vn gp c iu chnh tng ng vi phn s hu ca bn gp vn: (i) trong li nhun hoc l sau thu TNDN ca cng ty LD, LK; (ii) khi vn ch s hu ca cng ty LD, LK thay i nhng cha c phn nh trn Bo co kt qu kinh doanh ca cng ty LD, LK (nh nh gi li TSC v cc khon u t, chnh lch t gi quy i ngoi t); (iii) khi cng ty LD, LK p dng cc chnh sch k ton khc vi bn gp vn. - L y s liu t h thng s k ton phc v cho hp nht. Tng cc khon mc tng ng trn BCTC . Nh trn

u t vo cng ty lin kt

DN 343, 347

4 5 IX 1 a b 2 a b 3 a b X

u t di hn khc D phng gim gi u t di hn (*) (xxx) (xxx)

DN 344, 348 DC 349

Ti sn c nh
Ti sn c nh hu hnh Nguyn gi TSC Hao mn TSC (*) Ti sn c nh thu ti chnh Nguyn gi TSC Hao mn TSC (*) Ti sn c nh v hnh Nguyn gi TSC Hao mn TSC (*) Bt ng sn u t V.13 (xxx) (xxx) V.12 DN 302 DC 3052 Khon mc ny khng th hin trn Bng CKT ca TCTD, nhng c th hin trn Bng CKT ca cc Cng ty con ca TCTD (p dng h thng TKKT cc TCTD hch ton) c chc nng kinh doanh bt ng sn. Tng cc khon mc tng ng trn BCTC. (xxx) (xxx) V.11 DN 303 DC 3053 Nh trn (xxx) (xxx) V.10 DN 301 DC 3051 Nh trn Tng cc khon mc tng ng trn BCTC.

S T T a b XI 1

Ch tiu
(1)

Thuyt minh
(2)

N m nay
(3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)


(5)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

Nguyn gi BST Hao mn BST (*) (xxx) V.14 V.14.2 (xxx)

DN 304 DC 3054 DN 32, 35 (tr TK 3535), 36 (tr TK 366), 453 (Nu DN) DN 391 V22.1 V.14 DN 3535 Chnh lch DN tr (-) DC 31, DN 38, 458 (nu DN), Chnh lch DN 50, 51, 52, 56 (nu DN>DC) Trn Bng CKT hp nht ca tp on, gi tr ca khon Li th thng mi c phn nh trn mt dng ring trong ch tiu Ti sn C khc v c xc nh theo VAS 11Hp nht kinh doanh 397

Ti sn C khc
Cc khon phi thu

- Tng cc khon mc tng ng trn BCTC.

2 3 4

Cc khon li, ph phi thu Ti sn thu TNDN hon li Ti sn C khc

- Trong : Li th thng m i 5 Cc kho n d phng ri ro cho cc ti s n C ni b ng khc (*) Tng ti sn C

V.15 V.14.3 (xxx) (xxx) DC 4892, 4899 (nu ni dung kinh t ph hp)

S T T B

Ch tiu
(1)

Thuyt Nm minh nay


(2) (3)

Nm trc
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)


(5)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

N phi tr v vn ch s h u
Cc khon n Chnh ph v NHNN

V.16 V.17

DC 401, 402, 403, 404

Tng cc khon mc tng ng trn BCTC. Tng cc khon mc tng ng trn BCTC.

I Tin gi v vay cc I TCTD khc


1 2 III IV V VI 1 2 Tin gi ca cc TCTD khc Vay cc TCTD khc

DC 411 V.18 V.05 V.19 V.20 V.22 DC 491 DC 415 DC 42

414 419 Nh trn Nh trn Nh trn Nh trn Nh trn 497

Tin gi ca khch hng


Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc Vn ti tr, u thc u t, cho vay TCTD chu ri ro Pht hnh giy t c gi Cc khon li, ph phi tr Thu TNDN hon li phi tr

Chnh lch DC 486 (nu DC>DN) DC 441, 442 DC 43

VII Cc khon n khc

V22. 2

DC 4535

S T T 3

Ch tiu
(1)

Thuyt Nm minh nay


(2) (3)

Nm trc
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)


(5)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

Cc khon phi tr v cng n khc

V.21

D phng ri ro khc (D phng cho cng n tim n v cam kt ngoi bng)

V.21

DC 45 (tr TK 4535), 46 (tr TK 466), DC 481 485, 487, 488 Chnh lch DC 50, 51, 52, 56 (Nu DC>DN) DC 4891, 4895, 4899 (nu ni dung kinh t ph hp)

Tng n phi tr

S T T

Ch tiu

Thuyt Nm minh nay V.23

Nm trc

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht Tng cc khon mc tng ng trn BCTC.

VIII Vn v cc qu 1 a b c d e g 2 3 Vn ca TCTD Vn iu l Vn u t XDCB Thng d vn c phn C phiu qu (*) C phiu u i Vn khc Qu ca TCTD Chnh lch t gi hi oi (3)

DC 601 DC 602 DC 603 (nu DN ghi bng s m) (xxx) (xxx) DN 604 DC 65 DC 609 DC 61, 62 Chnh lch (D C D N) 63 (nu DN ghi bng s m) Nh trn Bao gm gi tr khon mc ny trn Bng CKT ca cng ty m, cng ty con v gi tr ca khon iu chnh tng ng vi phn s hu ca cng ty m trong cng ty LD, LK (theo phng php vn ch s hu) khi vn CSH (phn chnh lch t gi hi oi, chnh lch nh gi li ti sn) ca cng ty LD, LK thay i nhng cha c phn nh trn Bo co kt qu kinh doanh ca cng ty LD, LK. Bao gm: - Gi tr ca khon mc ny trn Bng CKT ca cng ty m, cng ty con; - Loi tr cc khon li/ l cha thc hin pht sinh t cc giao dch ni b tp on; v - Gi tr ca khon iu

Chnh lch nh gi li ti sn

DC 64 (nu DN ghi bng s m)

Li nhun cha phn phi/ L lu k(3)

DC 69 (nu DN ghi bng s m)

S T T

Ch tiu

Thuyt Nm minh nay

Nm trc

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht chnh tng ng vi phn s hu ca Cng ty m theo phng php vn ch s hu: (i) trong li nhun hoc l sau thu TNDN ca cng ty LD, LK; (ii) khi cng ty LD, LK p dng cc chnh sch k ton khc vi cng ty m.

IX

Li ch c a c ng thi u s

Khng th hin trn Bng CKT

Vic xc nh v ghi nhn li ch ca c ng thiu s thc hin theo CMKT s 25- Bo co ti chnh hp nht v k ton cc khon u t vo cng ty con.

Tng n phi tr v vn ch s hu

CC CH TIU NGOI BNG CN I K TON


S T T I 1 2 3 Ch tiu
(1)

Thuyt Nm minh nay


(2) (3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bng CKT)


(5)

Cch ly s liu i vi Bng CKT hp nht


(6)

Ngha v n tim n Bo lnh vay vn Cam kt trong nghip v L/C Bo lnh khc

VIII. 39

S cn li ca cc TK tr (-) gi tr khch hng k qu:

Tng cc khon mc tng ng trn BCTC.

TK 9211 TK 9215, 9216 TK 9212, 9213, 9214, 9219.

I I 1 2

Cc cam kt a ra Cam kt ti tr cho khch hng Cam kt khc

VIII. 39

Bao gm: s d cc ti khon:

Nh trn

- TK 925; - TK 929.

Ghi ch:

- (3): TCTD lp Bng cn i k ton da trn s liu t Bng cn i ti khon k ton hon chnh ca thng 12/ thng cui cng ca nm ti chnh. Bng Cn i ti khon k ton hon chnh l Bng cn i ti khon k ton bao gm cc nghip v x l s d cc ti khon chnh lch t gi hi oi, chnh lch nh gi li ti sn v kt chuyn thu nhp, chi ph vo ti khon xc nh kt qu kinh doanh. Trng hp ly s liu t Bng cn i ti khon k ton TCTD np cho NHNN (quy nh ti iu 9), ch tiu Li nhun cha phn phi/ L ly k bao gm s d TK 69 (d N ghi bng s m) v Chnh lch ti khon thu nhp tr (-) ti khon chi ph. - Cc ch tiu c nh du (*) l cc ch tiu c ghi bng s m di hnh thc ghi trong ngoc n (xxx) - Cc ct 5, 6 l cc ct hng dn ly s liu lp BCTC, cc TCTD khng a cc ni dung ny khi lp v trnh by BCTC.

....., ngy ... thng ... nm ........


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht

Mu s:

- B03/TCTD: i vi BCTC - B03/TCTD-HN: i vi BCTC hp

(Ban hnh theo Q s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH (HP NHT) Cho nm ti chnh kt thc ngy ... thng ... nm ......
n v tnh: ng
ST T Ch tiu
(1)

Thuy t minh
(2)

N m nay
(3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bo co KQHKD)


(5)

Cch ly s liu i vi Bo co KQHKD hp nht


(6)

1 2 I 3 4 II III

Thu nhp li v cc khon thu nhp tng t Chi ph li v cc chi ph tng t Thu nhp li thun Thu nhp t hot ng dch v Chi ph hot ng dch v Li/ l thun t hot ng dch v Li/ l thun t hot ng kinh doanh ngoi hi Li/ l thun t mua bn chng khon kinh doanh

VI.24 VI.25

DC 701, 702, 703 (thu li t chng khon n), 705, 709 DN 801, 802, 803, 805, 809

1-2 DC 71 DN 81 VI.26 VI.27 3-4 Chnh lch thu chi gia s d TK 72 v TK 82 Chnh lch thu chi gia s d TK 741 v TK 841 (phn ca chng khon kinh doanh) tr tng (gim) d phng gim gi chng khon tng ng trong k Chnh lch thu chi gia s d TK 741 v TK 841 (phn ca chng khon u t sn sng bn v chng khon gi n ngy o hn) tr tng (gim) d phng gim gi chng khon tng ng trong k

Tng cc khon mc tng ng trn BCTC. Loi tr thu nhp, chi ph, li pht sinh t cc giao dch ni b, gia cc n v trong cng tp on (nu c). Nh trn

Nh trn

IV

VI.28

Nh trn

Li/ l thun t mua bn chng khon u t

VI.29

Nh trn

ST T

Ch tiu
(1)

Thuy t minh
(2)

N m nay
(3)

Nm tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bo co KQHKD)


(5)

Cch ly s liu i vi Bo co KQHKD hp nht


(6)

Thu nhp t hot ng khc

DC 742, 748, 749, 79 (khng bao gm phn hon nhp d phng gim gi chng khon hch ton vo thu nhp khc) DN 842, 848, 849, 89 VI.31 5-6

Nh trn

6 Vl

Chi ph hot ng khc Li/ l thun t hot ng khc

STT

Ch tiu
(1)

Thuy t minh
(2)

Nm nay
(3)

N m tr c
(4)

Cch ly s liu t BCTKKT (p dng cho Bo co KQHKD)


(5)

Cch ly s liu i vi Bo co KQHKD hp nht


(6)

VII

Thu nhp t gp vn, mua c phn

VI.30

DC 703 (thu li t chng khon vn - thu c tc), DC 78

Bao gm c tc nhn c t cc khon u t ra ngoi tp on chim di 20% quyn biu quyt ti cng ty nhn vn gp. Th hin phn c s hu trong tng li nhun hoc l ca cc cng ty lin doanh, lin kt c hch ton theo phng php vn ch s hu. K c cc iu chnh do p dng cc chnh sch k ton khc nhau. Tng cc khon mc

VIII

Chi ph hot ng

VI.32

DN 831, 832, 85, 86, tng ng trn BCTC. 87, 883, 8821, 8824, 8825, 8826, 8827 (d phng cam kt a ra khng thuc hot ng tn dng), 8829 I+II+III+IV+V+VI+V II-VIII DN 8822, DN 8827 (d phng cam kt a ra thuc hot ng tn dng)
IX-X DN 8331 Nh trn Nh trn

IX

Li nhun thun t hot ng kinh doanh trc chi ph d phng ri ro tn dng Chi ph d phng ri ro tn dng

XI 7

Tng li nhun trc thu Chi ph thu TNDN hin hnh

8 XII

Chi ph thu TNDN hon li Chi ph thu TNDN VI.33

S d TK 8332 (nu DC ghi bng s m) 7+8 XI-XII

XII Li nhun sau thu I


XIV
XV Li ch ca c ng thiu s Li c bn trn c phi u

Ch tiu ny c tnh theo Chun mc s 30Li trn c phiu.

Ghi ch: - Cch ly s liu lp Bo co kt qu kinh doanh (s d C/ N cc ti khon Thu nhp/ Chi ph) l s d ca cc ti khon trn Bng cn i ti khon k ton sau khi x l chnh lch t gi hi oi, chnh lch nh gi li ti sn vo cc ti khon thu nhp, chi ph ph hp nhng cha kt chuyn thu nhp, chi ph vo ti khon xc nh kt qu kinh doanh. - Cc ct 5, 6 l cc ct hng dn ly s liu, TCTD khng a cc ni dung ny khi lp v trnh by BCTC. ....., ngy ... thng ... nm ........
Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s: - B04/TCTD: i vi BCTC - B04/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN)

BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) (Theo phng php trc tip) Cho nm ti chnh kt thc ngy .. thng . nm ......
n v tnh: ng VN
Ch tiu Thuyt Nm Nm minh nay trc Cch ly s liu

S T
T
(1) (2) (3) (4)

(5)

Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh


01

Thu nhp li v cc khon thu nhp tng t nhn c Chi ph li v cc chi ph tng t tr (*) Thu nhp t hot ng dch v nhn c Chnh lch s tin thc thu/thc chi t hot ng kinh doanh (ngoi t, vng bc, chng khon) Thu nhp khc Tin thu cc khon n c x l xo,b p bng ngun ri ro

Li d thu u k cng(+)thu nhp li v cc khon thu nhp tng t trong k tr(-) Li d thu cui k. Li d tr u k cng(+) Chi tr li v cc khon chi ph tng t trong k tr(-) Li d tr cui k.

02

03

[Ph d thu u k cng(+)thu nhp ph trong k tr(-) ph d thu cui k] -[ph d tr u


k cng(+) Chi tr ph trong k tr(-) ph d tr cui k]. Li/ (l) thun t hot ng kinh doanh ngoi hi cng (+) Li/ (l) thun t mua bn chng khon cng (+) Li/ (l) thun t mua bn chng khon u t. cc khon thu nhp khc tr(-) chi ph khc thu/ chi trong k (ngoi tr ch tiu 06 Mc I). S tin thu c t cc khon n c xo, b p bng ngun ri ro ang theo di ngoi bng c hch ton vo thu nhp.

04

05

06

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

07

Tin chi tr cho nhn vin v hot ng qun l, cng v (*) Tin thu thu nhp thc np trong k (*)

Phi tr cho nhn vin u k cng(+)Chi tr cho nhn vin v hot ng qun l, cng v trong k tr(-) Phi tr cho nhn vin cui k. S thu thu nhp thc np trong k (bao gm c thu cn n k trc np k ny v s thu np trc). (01 08)

08

Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh trc nhng thay i v ti sn v vn lu ng Nhng thay i v ti sn hot ng
09

(Tng)/ Gim cc khon tin, vng gi v cho vay cc TCTD khc (Tng)/ Gim cc khon v kinh doanh chng khon

Chnh lch gia s k ny vi s k trc ca khon mc tin, vng gi ti, cho vay cc TCTD khc, trn Bng CKT (Tr cc khon mc tin gi c tiu chun tnh vo tin, tng ng tin ). Chnh lch gia s d n k ny vi s d n k trc ca TK tn phiu Chnh ph v cc GTCG ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN,TK Chng khon kinh doanh, TK chng khon sn sng bn, TK chng khon gi n ngy o hn trn bng CKT (Tr cc giy t c tiu chun tnh vo tin, tng ng tin v cc giao dch khng lin quan n lung tin- nu c). Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc" trn Bng CKT. Chnh lch gia s d n k ny v s d n k trc ca cc TK cho vay khch hng trn Bng CKT (khng bao gm cc khon d phng). S d phng s dng b p tn tht trong nm Chnh lch gia s k ny vi s k trc ca hai ch tiu "Cc khon phi thu"; "Ti sn c khc"... trn Bng CKT; iu chnh cc khon li/ (l) do chnh lch t gi lu k khng kt chuyn vo thu nhp/ chi ph; iu chnh cc khon li/ (l) do nh gi li ti sn(khng bao gm cc khon li v ph phi thu). Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu Cc khon n chnh ph v NHNN trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu tin gi, tin vay cc TCTD khc trn

10

11

(Tng)/ Gim cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (Tng)/ Gim cc khon cho vay khch hng Gim ngun d phng b p tn tht cc khon (Tng)/ Gim khc v ti sn hot ng

12

13 14

Nhng thay i v cng n hot ng


15

Tng/ (Gim) cc khon n chnh ph v NHNN Tng/ (Gim) cc khon tin gi, tin vay cc t chc tn dng

16

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

Bng CKT. 17

Tng/ (Gim) tin gi ca khch hng (bao gm c Kho bc Nh nc) Tng/ (Gim) pht hnh giy t c gi (ngoi tr giy t c gi pht hnh c tnh vo hot ng ti chnh) Tng/ (Gim) vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro Tng/ (Gim) cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc Tng/ (Gim) khc v cng n hot ng

Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu tin gi ca khch hng (bao gm c tin gi ca Kho bc Nh nc) trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Pht hnhgi y t c gi" trn Bng CKT tr(-)giy t c gi di hn c tnh vo hot ng ti chnh. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu vn ti tr, u thc u t, cho vay trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc" trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Cc khon phi tr"; "Cc khon n khc"... trn Bng CKT( khng bao gm cc phoi phi tr cho nhn vin, li v ph phi tr). Cn c vo s tin chi ra t cc qu trong k bo co (Tu vo tnh cht chi ca tng qu TCTD a vo lung tin thch hp). (01 22)

18

19

20

21

22

Chi t cc qu ca TCTD (*) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh Mua sm ti sn c nh (*) Tin thu t thanh l, nhng bn TSC Tin chi t thanh l, nhng bn TSC (*) Mua sm bt ng sn u t (*) Tin thu t bn, thanh l bt ng sn u t Tin chi ra do bn, thanh l bt ng sn u t (*) Tin chi u t, gp vn vo cc n v khc (Chi u t mua

Lu chuyn tin t hot ng u t


01 02 S tin chi ra mua sm TSC theo nguyn gi trong k bo co tng. S tin thu c t thanh l, nhng bn TSC trong k trn Bng CTK v s k ton chi tit. S tin chi ra t thanh l, nhng bn TSC trong k trn Bng CTK v s k ton chi tit (bao gm c chi ph b p cho gi tr cn li). S tin chi ra mua bt ng sn u t theo nguyn gi trong k bo co tng. S tin thu c t bn,thanh l, ti sn trong k trn Bng CTK v s k ton chi tit. S tin chi ra do bn, thanh l bt ng sn u t cng(+) gi tr cn li bt ng sn u t. S tin chi ra trong k u t vo cc n v khc (Chi u t mua cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, v cc khon u t di

03

04 05 06

07

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, v cc khon u t di hn khc) (*)


08

hn khc).

Tin thu u t, gp vn vo cc n v khc (Thu bn, thanh l cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, cc khon u t di hn khc) Tin thu c tc v li nhun c chia t cc khon u t, gp vn di hn Lu chuyn tin thun t hot ng u t Tng vn c phn t gp vn v/hoc pht hnh c phiu Tin thu t pht hnh giy t c gi di hn c iu kin tnh vo vn t c v cc khon vn vay di hn khc Tin chi thanh ton giy t c gi di hn c iu kin tnh vo vn t c v cc khon vn vay di hn khc ( *) C tc tr cho c ng, li nhun chia (*) Tin chi ra mua c phiu ngn qu (*) Tin thu c do bn c phiu ngn qu Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh

S tin thu hi v trong k t u t vo cc n v khc (Thu bn, thanh l cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, cc khon u t di hn khc).

09

S tin thc thu phn nh tin c tc nhn c, li nhun c chia do u t, gp vn di hn. (01 09)

II

Lu chuyn tin t hot ng ti chnh


01 Tin thu gp vn ca CSH, vn nh nc cp trong k, tin thc thu v vic pht hnh c phiu. S tin ngn hng thc t nhn c t vic pht hnh cc gi y t c gi di hn c iu kin tnh vo vn t c hoc cc khon vay di hn khc. S tin ngn hng thc t nhn c t vic pht hnh cc gi y t c gi di hn c iu kin tnh vo vn t c hoc cc khon vay di hn khc. S tin chi c tc cho c ng, li nhun chia trong nm. S tin ngn hng thc t b ra mua c phiu ngn qu. S tin ngn hng thc t nhn c t vic bn c phiu ngn qu. (01 06)

02

03

04 05 06

I I I
I V V

Lu chuyn tin thun trong k Tin v cc khon tng ng tin ti thi im u k iu chnh nh hng ca thay i t gi

(I+II+III) v bng s chnh lch gia (VIIVI-V) Ch tiu tin v tng ng tin cui k ca Bo bo lu chuyn tin t k trc. nh hng ca thay i t gi ca cc khon mc.

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

V I I

Tin v cc khon tng ng tin ti thi im cui k

S k ny ca cc ch tiu Tin mt ti qu; Tin gi ti NHNN ; cng thm Tn phiu Chnh ph v cc GTCG ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN, Chng khon c thi hn thu hi hoc o hn khng qu 3 thng k t ngy mua; Tin gi ti cc TCTD khc khng k hn v o hn khng qu 3 thng k t ngy gi.

....., ngy ... thng ... nm ........


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s: - B04/TCTD: i vi BCTC - B04/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN)

BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) (Theo phng php gin tip) Cho nm ti chnh kt thc ngy .. thng .. nm ......
n v tnh: ng VN

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh


01

Li nhun trc thu Khu hao TSC, bt ng sn u t

L y t Bo co kt qu kinh doanh.

iu chnh cho cc khon:


02 S d trong nm ca TK 871.

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

03

D phng ri ro tn dng, gim gi, u t tng thm/ (hon nhp) trong nm Li v ph phi thu trong k (thc t cha thu)(*) Li v ph phi tr trong k (thc t cha tr) (Li)/ l do thanh l TSC (Li)/ l do bn, thanh l bt ng sn u t (Li)/ l do thanh l nhng khon u t, gp vn di hn vo n v khc, li, c tc nhn c, li nhun c chia t H u t, gp vn di hn Chnh lch t gi hi oi cha thc hin Cc iu chnh khc

S d trong nm ca TK 882; S d phng ri ro hon nhp trong nm c hch ton vo thu nhp. Li v ph phi thu hch ton vo thu nhp trong k tr(-) phn thoi thu li v ph phi thu hch ton vo chi ph. Li v ph phi tr hch ton vo chi ph trong k- phn thoi chi li v ph phi chi. Chnh lch s tin thu c do bn thanh l TSC tr(-) chi ph thanh l tr(-) phn gi tr cn li TSC. Chnh lch s tin thu c do bn, thanh l bt ng sn u t tr (-) chi ph thanh l tr(-) phn gi tr cn li ca bt ng sn u t. Chnh lch gia s tin thu c khi bn khon u t vo n v khc vi gi tr ghi s k ton; c tc nhn c t hot ng u t.

04

05 06

07

08

09 10

S kt chuyn vo kt qu kinh doanh cui ca k bo co TK 63. Dng iu chnh cc khon khc khng thuc hot ng kinh doanh.

Nhng thay i v ti sn v cng n hot ng Nhng thay i v ti sn hot ng


11

(Tng)/ Gim cc khon tin, vng gi v cho vay cc t chc tn dng khc (Tng)/ Gim cc khon v kinh doanh chng khon

Chnh lch gia s k ny vi s k trc ca TK tin, vng gi ti cc TCTD khc trn Bng CKT (Tr cc khon mc tin gi c tiu chun tnh vo tin, tng ng tin). Chnh lch gia s d n k ny vi s d n k trc ca khon mc tn phiu Chnh ph v cc GTCG ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN,TK chng khon kinh doanh, TK chng khon sn sng bn, TK chng khon gi n ngy o hn trn Bng CKT (Tr cc giy t c tiu chun tnh vo tin, tng ng tin v cc giao dch khng lin quan n lung tin- nu c). Chnh lch gia s d k ny v s d k trc ca ch tiu cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc trn Bng CKT.

12

13

(Tng)/ Gim cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

14

(Tng)/ Gim cc khon cho vay khch hng (Tng)/ Gim li, ph phi thu

Chnh lch gia s d n k ny v s d n k trc ca cc TK cho vay khch hng trn Bng CKT(khng bao gm khon d phng). Chnh lch gia s d k ny v s d k trc ca ch tiu cc khon li, ph phi thu trn Bng CKT cng (+) ch tiu 04 - Mc I. Chnh lch s d k ny v s d k trc cc TK d phng tr(-) Ch tiu 03-Mc 1 Chnh lch gia s k ny vi s k trc ca 2 ch tiu "Cc khon phi thu"; "Ti sn c khc" trn Bng CKT v cc ch tiu iu chnh khon mc khc; iu chnh cc khon (li)/ l do chnh lch t gi lu k khng kt chuyn vo thu nhp/chi ph; iu chnh cc khon (li)/ l do nh gi li ti sn.

15

16 17

(Gim)/ Tng ngun d phng b p tn tht cc khon (Tng)/ Gim khc v ti sn hot ng

Nhng thay i v cng n hot ng


18

Tng/ (Gim) cc khon n chnh ph v NHNN Tng/ (Gim) cc khon tin gi v vay cc TCTD Tng/ (Gim) tin gi ca khch hng (bao gm c Kho bc Nh nc) Tng/ (Gim) cc cng c TC phi sinh v cc khon n ti chnh khc Tng/ (Gim) vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD phi chu ri ro Tng/ (Gim) pht hnh giy t c gi (ngoi tr GTCG c tnh vo hot ng ti chnh) Tng/ (Gim) li, ph phi tr Tng/(Gim) khc v cng n hot ng

Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu Cc khon n Chnh ph v NHNN trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu tin gi, tin vay cc TCTD khc trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu tin gi ca khch hng (gm c tin gi ca Kho bc Nh nc) trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Cc cng c TC phi sinh v cc khon n ti chnh khc" trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu vn ti tr u thc u t, cho vay trn Bng CKT. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu "Pht hnh gi y t c gi" trn Bng CKT tr(-) gi y t c gi di hn c tnh vo hot ng ti chnh. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca ch tiu cc khon li v ph phi tr trn Bng CKT tr (-) ch tiu 05 - Mc I. Chnh lch gia s k ny v s k trc ca Ctiu "Cc khon phi tr";"Cc khon n khc"trn bng CKT v cc CT iu chnh khon mc khc. (01 25)

19

20

21

22

23

24 25

Lu chuyn tin thun t hot ng kinh

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

doanh trc thu thu nhp


26 27

Thu TNDN np (*) Chi t cc qu ca TCTD (*) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh Mua sm TSC (*) Tin thu t thanh l, nhng bn TSC Tin chi t thanh l, nhng bn TSC (*) Mua sm bt ng sn u t (*) Tin thu t bn, thanh l bt ng sn u t Tin chi ra do bn, thanh l bt ng sn u t (*) Tin chi u t, gp vn vo cc n v khc (Chi u t mua cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, v cc khon u t di hn khc) (*) Tin thu u t, gp vn vo cc n v khc (Thu bn, thanh l cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, cc khon u t di hn khc) Tin thu c tc v li nhun c chia t cc khon u t, gp vn di hn Lu chuyn t hot ng u t Tng vn c phn t gp vn v/ hoc pht hnh c phiu Tin thu t pht hnh giy t c gi di hn iu kin tnh vo

Thu thu nhp doanh nghip np trong k bo co. Cn c vo s tin chi ra t cc qu trong k bo co (Tu vo tnh cht chi ca tng qu, TCTD a vo lung tin thch hp). (01 27)

Lu chuyn tin t hot ng u t


01 02 03 S tin chi ra mua sm TSC theo nguyn gi trong k bo co tng. S tin thu c t thanh l, nhng bn TSC. S tin chi ra t thanh l, nhng bn TSC (bao gm c chi ph b p cho gi tr cn li). S tin chi ra mua bt ng sn u t theo nguyn gi trong k bo co tng. S tin thu c t bn,thanh l, ti sn trong k trn Bng CTK v s k ton chi tit. S tin chi ra do bn, thanh l bt ng sn u t cng(+) gi tr cn li bt ng sn u t. S tin chi ra trong k u t vo cc n v khc (Chi u t mua cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, v cc khon u t di hn khc).

04 05 06

07

08

S tin thu hi v trong k t u t vo cc n v khc (Thu bn, thanh l cng ty con, gp vn lin doanh, lin kt, cc khon u t di hn khc).

09

S tin thc thu phn nh tin c tc nhn c, li nhun c chia do u t, gp vn di hn. (01 09)

II

Lu chuyn tin t hot ng ti chnh


01 Tin thu gp vn ca Ch s hu, vn nh nc cp trong k, tin thc thu v vic pht hnh c phiu. S tin ngn hng thc t nhn c t vic pht hnh cc gi y t c gi di hn iu

02

S T
T
(1) (2) (3) (4) (5)

Ch tiu

Thuyt Nm Nm minh nay trc

Cch ly s liu

vn t c v cc khon vn vay di hn khc


03

kin tnh vo vn t c; cc khon vay di hn khc. S tin ngn hng thc t nhn c t vic pht hnh cc gi y t c gi di hn iu kin tnh vo vn t c v cc khon vay di hn khc. S tin chi c tc cho c ng, li nhun chia trong nm. S tin ngn hng thc t b ra mua c phiu ngn qu. S tin ngn hng thc t nhn c t vic bn c phiu ngn qu. (01 06) (I+II+III) v bng s chnh lch gia (VIIVI-V) Ch tiu tin v tng ng tin cui k ca bo bo lu chuyn tin t k trc. nh hng ca thay i t gi ca cc khon mc. S k ny ca cc ch tiu tin mt ti qu; tin gi ti NHNN ; cng thm tn phiu Chnh ph v cc GTCG ngn hn khc K ti chit khu NHNN, Chng khon c thi hn thu hi hoc o hn khng qu 3 thng k t ngy mua; tin gi ti cc TCTD khc khng k hn v o hn khng qu 3 thng k t ngy gi.

Tin chi thanh ton giy t c gi di hn iu kin tnh vo vn t c v cc khon vn vay di hn khc (*) C tc tr cho c ng, li nhun chia (*) Tin chi ra mua c phiu qu (*) Tin thu c do bn c phiu qu Lu chuyn tin t hot ng ti chnh Lu chuyn tin thun trong k Tin v cc khon tng ng tin ti thi im u k iu chnh nh hng ca thay i t gi Tin v cc khon tng ng tin ti thi im cui k

04 05 06 II I

V
V

V I I

....., ngy ... thng ... nm ........


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

Ch thch: 1. i vi Bo co lu chuyn tin t - Ct 5 l ct hng dn cch ly s liu chung nht, trong qu trnh lm, cc TCTD cn thc hin loi b i cc giao dch phi tin t tng ng ca tng khon mc v khng a ni dung ct ny khi lp v trnh by bo co lu chuyn tin t. - i vi Bo co LCTT theo phng php trc tip, phng php ly s liu lp bo co c th thay th bng cch ly s liu thu/ chi trn cc ti khon tin v tng ng tin. - Ch tiu (*) /() trn bo co lu chuyn tin t l cc ch tiu c ghi bng s m di hnh thc ghi trong ngoc n(xxx).

- Cc ch tiu (4), (5), (6) ca phn lu chuyn tin t hot ng u t v mua sm, thu/ chi thanh l, nhng bn bt ng sn u t khng c trn bo co LCTT ca php nhn TCTD nhng c trn Bo co LCTT ca cc Cng ty con ca TCTD (p dng h thng TKKT cc TCTD hch ton) c chc nng kinh doanh bt ng sn. 2. i vi Bo co lu chuyn tin t hp nht:

- Cc TCTD lp bo co lu chuyn tin t hp nht tng t nh vic lp v trnh by Bo co lu chuyn tin t v b sung thm mt s nguyn tc k ton hp nht sau:
Cc hot ng mua v thanh l cng ty con: khi mt cng ty con thm vo hay bt i khi mt tp on trong nm ti chnh, bo co lu chuyn tin t hp nht phi bao gm c lung tin ca cc cng ty con ny thc hin trong giai on m bo co kt qu kinh doanh bao gm c kt qu kinh doanh ca cc cng ty con ny. Tng lung tin pht sinh t mua hay thanh l cng ty con c phi c trnh by ring bit. Loi b cc giao dch ni b tp on nh hng ca t gi.

- Bo co lu chuyn tin t hp nht theo phng php trc tip c lp trn c s hp nht Bo co lu chuyn tin t ca cng ty m v ca cc cng ty con (Cc bo co ny cng c lp thng nht theo phng php trc tip) bng cch cng cc khon mc tng ng v loi ra cc tc ng ca cc lu chuyn tin t trong ni b tp on. - Bo co lu chuyn tin t hp nht c c lp theo phng php gin tip cn c vo bng cn i k ton hp nht v cc ti liu lin quan n hp nht bo co.

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s: - B05/TCTD: i vi BCTC - B05/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

THUYT MINH BO CO TI CHNH (HP NHT) Cho nm ti chnh kt thc ngy thngnm

(hoc Qu nm) I- c im hot ng ca t chc tn dng 1. Giy php thnh lp v hot ng, thi hn c gi tr 2. Hnh thc s hu vn 3. Thnh phn Hi ng qun tr (Tn, chc danh tng ngi) 4. Thnh phn Ban Gim c (Tn, chc danh tng ngi) 5. Tr s chnh.........; S chi nhnh:.......... S cng ty con:............ 6. Cng ty con: Tn, giy php thnh lp v hot ng, t l gp vn vo Cng ty con 7. Tng s cn b, cng nhn vin II- K k ton, n v tin t s dng trong k ton 1. K k ton nm (bt u t ngy // kt thc vo ngy //) 2. n v tin t s dng trong k ton III- Chun mc v Ch k ton p dng - Bo co v tun th cc chun mc k ton Vit Nam VAS hoc cc chun m c k ton quc t- IAS, trong nu r cc chun mc p dng, cc chnh sch k ton c xy dng trong trng hp khng c hng dn c th trong h thng chun mc vn dng, nhng trng hp khng tun th chun mc v l do. - Ch v hnh thc k ton p dng. - Cc c s nh gi c s dng trong qu trnh lp BCTC v cc c tnh k ton quan trng. - Hp nht bo co (nu c): Cc i tng hp nht bo co ti chnh. - C s iu chnh cc sai st IV- Chnh sch k ton p dng ti t chc tn dng 1. Chuyn i tin t: nguyn tc ghi nhn cc khon tin, phng php chuyn i cc ng tin v ghi nhn chnh lch t gi pht sinh. 2. Nguyn tc thc hin hp nht bo co ti chnh 3. Cng c ti chnh phi sinh v k ton phng nga ri ro (nu c) 4. K ton thu nhp li, chi ph li v ngng d thu li 5. K ton cc khon thu t ph v hoa hng 6. K ton i vi cho vay khch hng - Nguyn tc ghi nhn khon vay - Cc nguyn tc phn loi n v nh gi ri ro tn dng - C s trch lp d phng ri ro tn dng v xa s cc khon cho vay khng c kh nng thu hi. 7. K ton cc nghip v kinh doanh v u t chng khon: 7.1. Nghip v kinh doanh chng khon: - Nguyn tc ghi nhn gi tr chng khon kinh doanh - Phng php nh gi mc gim gi tr v trch lp d phng gim gi chng khon kinh doanh 7.2. Nghip v u t chng khon:

Nguyn tc ghi nhn gi tr chng khon u t (chng khon sn sng bn v chng khon gi n khi o hn) - Phng php nh gi mc gim gi tr v trch lp d phng gim gi chng khon u t 8. K ton cc ti sn v hnh - Nguyn tc ghi nhn ti sn c nh v hnh - Phng php v thi gian khu hao TSC v hnh 9. K ton li th thng mi - Nguyn tc ghi nhn li th thng mi - Phng php v thi gian phn b li th thng mi 10. K ton TSC hu hnh - Nguyn tc xc nh nguyn gi TSC hu hnh; - Phng php khu hao, thi gian s dng hu ch, hoc t l khu hao TSC hu hnh. 11. K ton cc giao dch thu ti sn: - Nguyn tc ghi nhn ti sn trong cc giao dch: Thu hot ng: khi NH l ngi i thu v khi l ngi cho thu Thu ti chnh: khi NH l ngi i thu v khi l ngi cho thu - Phng php tnh khu hao ti sn i thu ti chnh v phn b tin thu i vi ti sn thu hot ng. 12. Bt ng sn u t (i vi bo co ti chnh hp nht): - Nguyn tc ghi nhn BS u t - Phng php khu hao BS u t. 13. Tin v cc khon tng ng tin (khi nim tin v tng ng tin) 14. D phng, cng n tim n v ti sn cha xc nh 15. K ton cc khon ngha v i vi nhn vin 16. Nguyn tc v phng php ghi nhn thu thu nhp doanh nghip v chi ph thu thu nhp doanh nghip :

Thu thu nhp hin hnh v thu thu nhp hon li Chi ph thu thu nhp hin hnh v thu thu nhp hon li

17. K ton cc khon vn vay, pht hnh chng khon n, cng c vn - Nguyn tc ghi nhn chi ph i vay: Vn vay; k phiu, tri phiu pht hnh; c phiu u i; mua li giy t c gi do chnh mnh pht hnh. 18. Vn ch s hu

Pht hnh c phiu: chi ph pht sinh, thng d c phn (nu c)... C tc tr trn c phiu thng C phiu qu Trch lp v s dng cc qu t li nhun sau thu

19. Cc hot ng y thc chu ri ro ca TCTD 20. Cc iu chnh s liu k ton k trc ( Vic iu chnh vo cc s liu k trc m bo kh nng so snh trong trng hp c nhng thay i trong c tnh k ton hoc chnh sch k ton p dng) V- Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bng cn i k ton Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v. (n v tnh: ...........)

1. Tin mt, vng bc, qu


Tin mt bng VND Tin mt bng ngoi t Chng t c gi tr ngoi t Vng tin t Vng phi tin t Kim loi qu, qu khc Tng Cui k u k

- TCTD trnh by v d phng gim gi trch lp i vi vng phi tin t, kim loi qu, qu (s d phng; c s trch lp). 2. Tin gi ti NHNN
Tin gi thanh ton ti NHNN Tin gi phong to (nu c) Tin gi khc Tng Cui k ... ... ... ... u k ... ... ... ...

3. Tin, vng gi ti cc TCTD khc v cho vay cc TCTD khc


Cui k 3.1. Tin, vng gi ti cc TCTD khc Tin, vng gi khng k hn: - Bng VND - Bng ngoi t, vng Tin, vng gi c k hn: - Bng VND - Bng ngoi t, vng Tng 3.2. Cho vay cc TCTD khc - Bng VND - Bng vng, ngoi t - D phng ri ro cho vay cc TCTD khc Tng Tng tin, vng gi ti cc TCTD khc v cho vay cc TCTD khc ... u k ...

... ... ... ... (...) ... ...

... ... ... ... (...) ... ...

4. Chng khon kinh doanh


Cui k 4.1. Chng khon N - Chng khon Chnh ph - Chng khon do cc TCTD khc trong nc pht hnh - Chng khon do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon N nc ngoi ... u k ...

4.2. Chng khon Vn - Chng khon Vn do cc TCTD khc pht hnh - Chng khon Vn do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon Vn nc ngoi 4.3. Chng khon kinh doanh khc 4.4. D phng gim gi chng khon kinh doanh Tng 4.5. Thuyt minh v tnh trng nim yt ca cc chng khon kinh doanh Chng khon N: + nim yt + Cha nim yt Chng khon Vn: + nim yt + Cha nim yt Chng khon kinh doanh khc: + nim yt + Cha nim yt

... ... ... ... Cui k

... ... ... ... u k

5. Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc


Tng gi tr ca hp ng (theo t gi ngy hiu lc H) Tng gi tr ghi s k ton (theo t gi ti ngy lp bo co) Ti sn Cng n

Ti ngy cui k Cng c ti chnh phi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hon i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bn - Bn Quyn chn tin t + Bn quyn chn mua + Bn quyn chn bn - Giao dch tng lai tin t Cng c ti chnh phi sinh khc (TCTD phi lit k chi tit theo bn cht tng cng c ti chnh phi sinh) Ti ngy u k

... ... ... ...

... ... ... ...

... ...

... ...

Cng c ti chnh phi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hon i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bn - Bn Quyn chn tin t

... ... ... ...

... ... ... ...

Tng gi tr ca hp ng (theo t gi ngy hiu lc H)

Tng gi tr ghi s k ton (theo t gi ti ngy lp bo co) Ti sn Cng n

+ Bn quyn chn mua + Bn quyn chn bn - Giao dch tng lai tin t Cng c ti chnh phi sinh khc (TCTD phi lit k chi tit theo bn cht tng cng c ti chnh phi sinh)

... ...

... ...

6. Cho vay khch hng


Cui k Cho vay cc t chc kinh t, c nhn trong nc Cho vay chit khu thng phiu v cc giy t c gi Cho thu ti chnh Cc khon tr thay khch hng Cho vay bng vn ti tr, y thc u t Cho vay i vi cc t chc, c nhn nc ngoi Cho vay theo ch nh ca Chnh ph N cho vay c khoanh v n ch x l Tng ... ... ... ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ... ... ... ...

- Phn tch cht lng n cho vay:


Cui k N tiu chun N cn ch N di tiu chun N nghi ng N c kh nng mt vn Tng ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ...

- Phn tch d n theo thi gian:


Cui k N ngn hn N trung hn N di hn Tng ... ... ... ... u k ... ... ... ...

- Phn tch d n cho vay theo i tng khch hng v theo loi hnh doanh nghip:
Cui k Cho vay cc TCKT (Trnh by chi tit theo loi hnh doanh nghip do Tng cc Thng k quy nh) Cho vay c nhn Cho vay khc Tng ... ... ... ... u k ... ... ... ...

- Phn tch d n cho vay theo ngnh: Cc TCTD phn tch d n cho vay theo ch tiu ngnh kinh t do Tng cc thng k quy nh.

7. i vi s thay i (tng/ gim) ca D phng ri ro tn dng:


D phng chung K ny S d u k D phng ri ro trch lp trong k/ (Hon nhp d phng trong k) D phng gim do x l cc khon n kh thu hi bng ngun d phng S d cui k K trc S d u k D phng ri ro trch lp trong k/ (Hon nhp d phng trong k) D phng gim do x l cc khon n kh thu hi bng ngun d phng S d cui k ... ... (...) ... ... ... (...) ... D phng c th ... ... (...) ... ... ... (...) ...

8. Chng khon u t
8.1. Chng khon u t sn sng bn a. Chng khon N - Chng khon Chnh ph - Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh - Chng khon N do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon N nc ngoi b. Chng khon Vn - Chng khon Vn do cc TCTD khc trong nc pht hnh - Chng khon Vn do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon Vn nc ngoi c. D phng gim gi chng khon sn sng bn Tng 8.2. Chng khon u t gi n ngy o hn - Chng khon Chnh ph - Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh - Chng khon N do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon N nc ngoi - D phng gim gi chng khon u t gi n ngy o hn Tng (...) (...) ... (...) (...) ... Cui k u k

9. Gp vn, u t di hn:
- Phn tch gi tr u t theo loi hnh u t:
Cui k u t vo cng ty con (*) Cc khon u t vo cng ty lin doanh Cc khon u t vo cng ty lin kt Cc khon u t di hn khc D phng gim gi u t di hn Tng ... ... ... ... (...) ... u k ... ... ... ... (...) ...

(*) Gi tr ny bng 0 i vi BCTC hp nht.


- Danh sch cc cng ty lin kt, lin doanh quan trng:
K ny Tn Gi gc u t vo cc TCTD TCTD.... u t vo cc DN khc Cng ty.... Gi tr hin ti (*) t phn nm gi (%) Gi gc Gi tr hin ti (*) K trc t phn nm gi (%)

Ghi ch: (*) i vi BCTC hp nht

10. Ti sn c nh hu hnh:
- Tng, gim ti sn c nh hu hnh k ny:
Khon mc Nh ca, vt kin trc My mc thit b Phng tin vn ti truyn dn Thit b dng c qun l TSC khc Tng cng

Nguyn gi TSC hu hnh S d u k - Mua trong k - u t XDCB hon thnh - Tng khc - Chuyn sang BS u t - Thanh l, nhng bn - Gim khc S d cui k Gi tr hao mn lu k S d u k - Khu hao trong k - Tng khc - Chuyn sang BS u t - Thanh l, nhng bn - Gim khc S d cui k

Gi tr cn li ca TSC hu hnh - Ti ngy u k - Ti ngy cui k

- Tng, gim ti sn c nh k trc (Trnh by tng t)


- Cc thng tin khc v ti sn c nh hu hnh:
Cui k Gi tr cn li ca TSC hu hnh dng th chp, cm c cho cc khon vay Cam kt mua TSC c gi tr ln trong tng lai Cam kt bn TSC c gi tr ln trong tng lai Gi tr cn li ca TSC hu hnh tm thi khng c s dng vo sn xut kinh doanh Nguyn gi TSC hu hnh khu hao ht nhng vn cn s dng Gi tr cn li ca TSC hu hnh ang ch thanh l Cc thay i khc ... ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ... ...

11. Ti sn c nh thu ti chnh:


- Tng, gim ti sn c nh thu ti chnh k ny:
Nh ca, vt My mc kin trc thit b Phng tin vn ti, truyn dn Thit b dng c qun l TSC khc Tng cng

Khon mc

Nguyn gi TSC thu ti chnh S d u k - Thu ti chnh trong k - Tng khc - Mua li TSC thu ti chnh - Tr li TSC thu ti chnh - Gim khc S d cui k Gi tr hao mn lu k S d u k - Khu hao trong k - Tng khc - Mua li TSC thu ti chnh - Tr li TSC thu ti chnh - Gim khc S d cui k Gi tr cn li ca TSC thu ti chnh - Ti ngy u k - Ti ngy cui k

- Tng, gim ti sn c nh thu ti chnh k trc (Trnh by tng t)

12. Ti sn c nh v hnh
- Tng, gim ti sn c nh v hnh k ny:
Quyn s dng t c thi hn Bn quyn, bng sng ch Nhn hiu hng ho Phn mm my vi tnh TSC v hnh khc Tng cng

Khon mc

Nguyn gi TSC v hnh S d u k - Mua trong k - To ra t ni b doanh nghip - Tng do hp nht kinh doanh - Tng khc - Thanh l, nhng bn - Gim khc S d cui k Gi tr hao mn lu k S d u k - Khu hao trong k - Tng khc - Thanh l, nhng bn - Gim khc S d cui k Gi tr cn li ca TSC v hnh - Ti ngy u k - Ti ngy cui k

- Tng, gim ti sn c nh v hnh k trc (Trnh by tng t)


- Cc thng tin v TSC v hnh c bit:
Khon mc Nguyn gi/ Gi hp l khi ghi nhn ban u Gi tr khu hao lu k Gi tr cn li Thi gian khu hao cn l i

TSC v hnh quan trng, chim t trng ln trong tng ti sn Gi tr hp l ca TSC v hnh do Nh nc cp Gi tr cn li ca TSC v hnh dng th chp cho cc khon n phi tr Gi tr cn li ca TSC v hnh tm thi khng s dng Nguyn gi ca TSC v hnh khu hao ht nhng vn cn s dng Gi tr cn li ca TSC v hnh ang thanh l Chi ph trong giai on nghin cu, trin khai

Gi tr cam kt mua, bn TSC v hnh c gi tr ln trong tng lai Cc thay i khc

13. Bt ng sn u t (i vi BCTC hp nht)


- Tnh hnh v bt ng sn u t k ny ca tp on TCTD:
Khon mc S u nm Tng trong nm Gim trong nm S cui nm

Nguyn gi Bt ng sn u t - Quyn s dng t - Nh - Nh v quyn s dng t - Bt ng sn u t khc Gi tr hao mn lu k - Quyn s dng t - Nh - Nh v quyn s dng t - Bt ng sn u t khc Gi tr cn li ca bt ng sn u t - Quyn s dng t - Nh - Nh v quyn s dng t - Bt ng sn u t khc

- Tnh hnh v bt ng sn u t k trc ca tp on TCTD (Trnh by tng t)

14. Ti sn C khc
Cui k 1. Chi ph xy dng c bn d dang 2. Cc khon phi thu (*) 3. D phng ri ro cho cc ti sn c khc 3. Ti sn c khc Tng u k

(*) Khng bao gm ti sn thu thu nhp hon li v cc khon phi thu t cc giao dch ni b. 14.1. Chi ph xy dng c bn d dang:
- Chi ph XDCB d dang Trong : Nhng cng trnh ln: + Cng trnh.. + Cng trnh.. Cui k ... ... ... u k ... ... ...

14.2. Cc khon phi thu


Cui k Cc khon phi thu ni b Cc khon phi thu bn ngoi ... ... u k ... ...

Tng

...

...

14.3. D phng ri ro cc ti sn C ni bng khc:


D phng gim gi hng tn kho D phng ri ro khc (nu ni dung kinh t ph hp) - Chi tit theo tnh trng yu tng loi d phng ri ro Tng ... ... Cui k ... ... u k ... ...

15. Li th thng mi (i vi BCTC hp nht)


K ny Tng gi tr Li th thng mi Thi gian phn b Gi tr LTTM phn b lu k u k Gi tr LTTM cha phn b u k Li th thng mi tng trong k - Li th thng mi pht sinh trong k - iu chnh do s thay i gi tr ca ti sn v cng n c th xc nh c Li th thng mi gim trong k - LTTM gim do thanh l, nhng bn mt phn hoc ton b TCTD - Gi tr LTTM phn b trong k - Cc iu chnh gim khc ca LTTM Tng gi tr Li th thng mi cha phn b cui k K trc

16. Cc khon n Chnh ph v NHNN


1. Vay NHNN Vay theo h s tn dng Vay chit khu, ti chit khu cc giy t c gi Vay cm c cc giy t c gi Vay thanh ton b tr Vay h tr c bit Vay khc N qu hn 2. Vay B Ti chnh 3. Cc khon n khc Tng Cui k ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

17. Tin, vng gi v vay cc TCTD khc


Cui k u k

17.1. Tin, vng gi ca cc TCTD khc a. Tin, vng gi khng k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t b. Tin, vng gi c k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t Tng 17.2. Vay cc TCTD khc - Bng VND - Bng vng v ngoi t Tng Tng tin, vng gi ca v vay TCTD khc

...

...

...

...

...

...

... ...

... ...

18. Tin gi ca khch hng


- Thuyt minh theo loi tin gi:
Cui k Tin, vng gi khng k hn - Tin gi khng k hn bng VND - Tin gi khng k hn bng vng, ngoi t Tin, vng gi c k hn - Tin gi c k hn bng VND - Tin gi c k hn bng vng v ngoi t Tin gi vn chuyn dng Tin gi k qu Tng ... ... ... ... ... ... ... ... ... u k ...

- Thuyt minh theo i tng khch hng, loi hnh doanh nghip:
Tin gi ca KBNN Tin gi ca TCKT (Trnh by chi tit theo ch tiu loi hnh doanh nghip do Tng cc Thng k quy nh) Tin gi ca c nhn Tin gi ca cc i tng khc Tng Cui k ... ... u k ... ...

... ... ...

... ... ...

19. Vn ti tr, u thc u t, cho vay TCTD chu ri ro


Vn nhn ti tr, u thc u t, cho vay bng VND Vn nhn ti tr, u thc u t, cho vay bng vng, ngoi t Tng Cui k ... ... ... u k ... ... ...

20. Pht hnh giy t c gi thng thng (khng bao gm cng c ti chnh phc hp)

Thuyt minh v cc giy t c gi TCTD pht hnh, phn loi theo k hn (di 12 thng, t 12 thng ti 5 nm v t 5 nm tr ln), loi giy t c gi pht hnh, mnh gi, chit khu, ph tri

21. Cc khon n khc


Cc khon phi tr ni b Cc khon phi tr bn ngoi D phng ri ro khc: - D phng i vi cc cam kt a ra - D phng cho cc dch v thanh ton - D phng ri ro khc (d phng ri ro hot ng, khng bao gm d phng khc i vi ti sn c ni bng) Tng Cui k ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ...

22. Thu thu nhp hon li


22.1. Ti sn thu thu nhp hon li:
Cui k - Ti sn thu thu nhp hon li lin quan n khon chnh lch tm thi c khu tr - Ti sn thu thu nhp hon li lin quan n khon l tnh thu cha s dng - Ti sn thu thu nhp hon li lin quan n khon u i tnh thu cha s dng - Khon hon nhp ti sn thu thu nhp hon li c ghi nhn t cc k trc Ti sn thu thu nhp hon li ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... u k ... ... ...

22.2. Thu thu nhp hon li phi tr:


- Thu thu nhp hon li phi tr pht sinh t cc khon chnh lch tm thi chu thu - Khon hon nhp thu thu nhp hon li phi tr c ghi nhn t cc k trc Thu thu nhp hon li phi tr Cui k ... ... ...

23. Vn v qu ca T chc tn dng


23.1. Bo co tnh hnh thay i vn ch s hu:
Qu khc thuc vn ch s hu Qu d tr b sung vn iu l Chnh lch nh gi li ti sn Li nhun sau thu cha phn phi/ L lu k Li ch ca c ng thiu s Chnh lch t gi hi oi Qu d phng ti chnh Thng d vn c phn Qu u t pht trin Vn ch s hu khc 12 Vn gp/ Vn iu l

C phiu qu

10

11

Tng cng 13

Qu khc thuc vn ch s hu

Qu d tr b sung vn iu l

Chnh lch nh gi li ti sn

Li nhun sau thu cha phn phi/ L lu k

Li ch ca c ng thiu s

Chnh lch t gi hi oi

Qu d phng ti chnh

Thng d vn c phn

Qu u t pht trin

Vn ch s hu khc 12

Vn gp/ Vn iu l

C phiu qu

10

11

S d u k Tng trong k - Tng vn trong k - Li nhun tng trong k - Trch b sung cc qu cho k trc - Tm trch lp cc qu d tr cho k - Chuyn t qu d tr sang vn - Chuyn khon thu s dng vn sang qu d tr b sung vn iu l - Trch b sung qu lng theo kt qu hot ng kinh doanh k trc theo quy nh ca nh nc - Bn c phiu qu Gim trong k - S dng trong k - Mua c phiu qu - Chia c tc k ny - Cc khon gim khc S d cui k

23.2. Thu nhp trn mt c phiu: - Li nhun hoc l tnh li c bn trn c phiu; - S bnh qun gia quyn c phiu ph thng tnh li c bn; - Li c bn trn c phiu; - Cc giao dch c phiu ph thng hoc giao dch c phiu ph thng tim nng xy ra sau ngy kt thc k k ton k. 23.3. Thuyt minh v cc cng c ti chnh phc hp: Tri phiu chuyn i:

- Tng gi tr - Gi tr cu phn N - Gi tr cu phn Vn CSH


C phiu u i:

Cui k Cui k

u k u k

- Tng gi tr

Tng cng 13

- Gi tr cu phn N - Gi tr cu phn Vn CSH 23.4. Chi tit vn u t ca TCTD:


K ny Tng s Vn CP thng Vn CP u i Tng s

K trc Vn Vn CP CP u i thng

- Vn u t ca Nh nc - Vn gp (c ng, thnh vin) - Thng d vn c phn - C phiu qu Tng

()

()

()

()

()

()

* Gi tr tri phiu chuyn thnh c phiu trong k: ....... 23.5. C tc: - C tc cng b sau ngy kt thc nin k ton: + C tc cng b trn c phiu thng: ................. + C tc cng b trn c phiu u i: .................. - C tc ca c phiu u i lu k cha c ghi nhn: ....... 23.6. C phiu: - S lng c phiu ng k pht hnh - S lng c phiu bn ra cng chng + C phiu ph thng + C phiu u i - S lng c phiu c mua li + C phiu ph thng + C phiu u i - S lng c phiu ang lu hnh + C phiu ph thng + C phiu u i * Mnh gi c phiu ang lu hnh: ........... VI- Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co kt qu hot ng kinh doanh Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v. (n v tnh: ............) 24. Thu nhp li v cc khon thu nhp tng t K trc K ny
Thu nhp li tin gi Thu nhp li cho vay khch hng Thu li t kinh doanh, u t chng khon N: - Thu li t chng khon kinh doanh ... ... ... ... ... ...

Cui k ... ... ... ... ... ... ...

u k ... ... ... ... ... ... ...

- Thu li t chng khon u t Thu nhp li cho thu ti chnh Thu khc t hot ng tn dng Tng

... ... ... ...

... ... ... ...

25. Chi ph li v cc khon chi ph tng t:


K ny
Tr li tin gi Tr li tin vay Tr li pht hnh giy t c gi Tr li tin thu ti chnh Chi ph hot ng tn dng khc Tng ... ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ... ...

26. Li/ l thun t hot ng dch v: nu c th cc khon thu nhp, chi ph chnh t ph
dch v v tnh li/ l thun.

27. Li/ l thun t hot ng kinh doanh ngoi hi:


K ny
Thu nhp t hot ng kinh doanh ngoi hi - Thu t kinh doanh ngoi t giao ngay - Thu t kinh doanh vng - Thu t cc cng c ti chnh phi sinh tin t Chi ph hot ng kinh doanh ngoi hi - Chi v kinh doanh ngoi t giao ngay - Chi v kinh doanh vng - Chi v cc cng c ti chnh phi sinh tin t Li/ (L) thun t hot ng kinh doanh ngoi hi ... ... ... ... ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ... ... ... ... ...

28. Li/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bn) chng khon kinh doanh:
K ny Thu nhp t mua bn chng khon kinh doanh Chi ph v mua bn chng khon kinh doanh Chi ph d phng gim gi chng khon kinh doanh Li/ (L) thun t hot ng mua bn chng khon kinh doanh ... ... ... ... K trc ... ... ... ...

29. Li/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bn) chng khon u t:
K ny Thu nhp t mua bn chng khon u t Chi ph v mua bn chng khon u t D phng gim gi chng khon u t ... ... ... K trc ... ... ...

Li/ (L) thun t hot ng kinh doanh chng khon u t

...

...

30. Thu nhp t gp vn, mua c phn


K ny C tc nhn c trong k t gp vn, mua c phn - T chng khon Vn kinh doanh (hch ton trn TK 14) - T chng khon Vn u t (hch ton trn TK 15) - T gp vn, u t di hn (hch ton trn TK 34) Phn chia li/ l theo phng php vn CSH ca cc khon u t vo cc cng ty lin doanh, lin kt (i vi BCTC hp nht) Cc khon thu nhp khc Tng ... ... ... ... ... ... ... K trc ...

31. Li/ l thun t cc hot ng kinh doanh khc: nu s liu chi tit thu/ chi v cho tng
loi hot ng

32. Chi ph hot ng:


1. Chi np thu v cc khon ph, l ph 2. Chi ph cho nhn vin: Trong : - Chi lng v ph cp - Cc khon chi ng gp theo lng - Chi tr cp - Chi cng tc x hi 3. Chi v ti sn : - Trong khu hao ti sn c nh 4. Chi cho hot ng qun l cng v: Trong : - Cng tc ph - Chi v cc hot ng on th ca TCTD 5. Chi np ph bo him, bo ton tin gi ca khch hng 6. Chi ph d phng (khng tnh chi ph d phng ri ro tn dng ni v ngoi bng; chi ph d phng gim gi chng khon) 7. Chi ph hot ng khc Tng K ny ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

33. Chi ph thu thu nhp


K ny 33.1. Chi ph thu thu nhp doanh nghip hin hnh 1. Li nhun trc thu TNDN Cc khon mc iu chnh: Tr (-) Thu nhp c min thu TNDN: - Thu nhp t gp vn lin doanh mua c phn ... ... ... ... K trc

- Li t hp nht cng ty lin doanh, lin kt theo phng php Vn ch s hu (ch c i vi BCTC hp nht) - ... Cng (+) Chi ph khng c khu tr khi xc nh li nhun tnh thu: - .... 2. Thu nhp chu thu 3. Chi ph thu TNDN tnh trn thu nhp chu thu k hin hnh (= Thu nhp chu thu x Thu sut thu TNDN) - iu chnh chi ph thu thu nhp doanh nghip ca cc nm trc vo chi ph thu thu nhp hin hnh k ny 4. Tng chi ph thu thu nhp doanh nghip hin hnh -Thu TNDN np trong k - iu chnh chnh lch thu thu nhp doanh nghip ca cc nm trc 5. Thu thu nhp doanh nghip cn phi np cui k 33.2.Chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li - Chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li pht sinh t cc khon chnh lch tm thi phi chu thu - Chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li pht sinh t vic hon nhp ti sn thu thu nhp hon li - Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hon li pht sinh t cc khon chnh lch tm thi c khu tr - Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hon li pht sinh t cc khon l tnh thu v u i thu cha s dng - Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hon li pht sinh t vic hon nhp thu thu nhp hon li phi tr - Tng chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li

... ...

... ...

... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ...

VII- Thng tin b sung mt s khon mc trnh by trn Bo co lu chuyn tin t Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v.

34. Tin v cc khon tng ng tin:


K ny ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ...

Tin mt v cc khon tng ng tin ti qu Tin gi ti NHNN Tn, vng gi ti cc TCTD khc (gm khng k hn v c k hn khng qu 3 thng) Chng khon c thi hn thu hi hoc o hn khng qu 3 thng k t ngy mua Tng

35. Mua mi v thanh l cc cng ty con

BCTC K ny - Tng gi tr mua hoc thanh l - Phn gi tr mua hoc thanh l c thanh ton bng tin v cc khon tng ng tin - S tin v cc khon tng ng tin thc c trong cng ty con hoc n v kinh doanh khc c mua hoc thanh l - Phn gi tr ti sn (tng hp theo tng loi ti sn) v n phi tr khng phi l tin v cc khon tng ng tin trong cng ty con hoc n v kinh doanh khc c mua hoc thanh l trong k Tng ... ... K trc ... ...

BCTC HP NHT K ny ... ... K trc ... ...

...

...

0 ...

0 ...

... ...

... ...

VIII- Cc thng tin khc Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v.

36. Tnh hnh thu nhp ca cn b cng nhn vin


Ch tiu I. Tng s cn b, CNV II. Thu nhp ca cn b 1. Tng qu lng 2. Tin thng 3. Thu nhp khc 4. Tng thu nhp (1+2+3) 5. Tin lng bnh qun 6. Thu nhp bnh qun K ny K trc

37. Tnh hnh thc hin ngha v vi Ngn sch Nh nc


Ch tiu 1. Thu GTGT 2. Thu tiu th c bit 3. Thu TNDN 4. Thu xut, nhp khu 5. Thu s dng vn NSNN 6. Thu ti nguyn S d u k Pht sinh trong k S phi np S np S d cui k

7. Thu nh t 8. Tin thu t 9. Cc loi thu khc 10. Cc khon ph, l ph v cc khon phi np khc Tng cng

38. Loi hnh v gi tr ti sn th chp ca khch hng


TCTD trnh by c th v loi hnh ti sn, gi tr ti sn ghi nhn ti thi im cm c th chp, gi tr ghi nhn ti sn ti thi im lp BCTC ca ti sn th chp.

39. Ngha v n tim n v cc cam kt a ra:


Trnh by chi tit cc ngha v n tim n v cc cam kt a ra.

40. Hot ng u thc v i l TCTD khng chu ri ro 41. Cc hot ng ngoi bng khc m TCTD phi chu ri ro ng k 42. Giao dch vi cc bn lin quan:
TCTD phi trnh by cc giao dch vi cc bn c lin quan (vi nhng i tng, i tc c nh hng kim sot ng k ti hot ng ca TCTD) theo chun mc k ton Vit Nam s 26 Thng tin v cc bn lin quan.

43. Cc s kin sau ngy lp bng CKT: Cc TCTD thuyt minh cc s kin trng yu. 44. Mc tp trung theo khu vc a l ca cc ti sn, cng n v cc khon mc ngoi
bng - Lp bo co phn tch tng d n cho vay, tng tin gi, cc cam kt tn dng, CCTC phi sinh, kinh doanh v u t chng khon theo khu vc a l:
Tng d n cho vay Tng tin gi Cc cam kt tn dng CCTC phi sinh (Tng gi tr giao dch theo hp ng) Kinh doanh v u t chng khon (Chnh lch DN-DC)

Trong nc Nc ngoi - TCTD cn thuyt minh v cn c lp bo co v ri ro tim n mi khu vc; IX- Qun l ri ro ti chnh Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v.

45. Chnh sch qun l ri ro lin quan n cc cng c ti chnh: TCTD thuyt minh v
chnh sch, hn mc ri ro, cng c s dng qun l ri ro.

46. Ri ro tn dng
Cc cng c m ngn hng s dng qun l ri ro tn dng.

47. Ri ro th trng
47.1. Ri ro li sut: - Trnh by li sut thc t trung bnh trn cc khon mc tin t ch yu theo cc k hn v ng tin khc nhau. - Trnh by m hnh s dng o lng, qun l ri ro li sut. - Trnh by bng phn tch ti sn, cng n v cc khon mc ngoi bng theo k nh li li sut thc t ti thi im lp bo co ti chnh:
Qu hn Khng chu li n 1 thn g T 13 thng T 36 thng T 6-12 T T 1-5 nm Trn 5 nm Tng

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*) IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Ti sn C khc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc Tng n phi tr Mc chnh nhy cm vi li sut ni bng Cc cam kt ngoi bng c tc ng ti mc nhy cm vi Li sut ca cc Ti sn v cng n (rng) Mc chnh nhy cm vi li sut ni, ngoi bng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 47.2. Ri ro tin t

- Trnh by chin lc ca TCTD trong qun l ri ro. - Trnh by v t gi ca cc loi ngoi t quan trng ti thi im lp bo co v d bo ca ngn hng v t gi ca cc loi ngoi t ny trong k ti. - nh gi ri ro ny, ngn hng cn phn loi ti sn v cng n theo loi tin t c quy i sang VND ti thi im lp bo co ti chnh:
EUR c quy i USD c quy i Gi tr vng tin t c quy i Cc ngoi t khc c quy i Tn g

Ch tiu

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*) IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Cc ti sn C khc (*) Tng ti sn N phi tr v vn ch s hu I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc VII- Vn v cc qu Tng n phi tr v vn ch s hu Trng thi tin t ni bng Trng thi tin t ngoi bng Trng thi tin t ni, ngoi bng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 47.3. Ri ro thanh khon - Trnh by chin lc ca ngn hng trong qun l ri ro thanh khon. - Phn tch trng thi thanh khon thng qua bo co phn tch ti sn v ngun vn theo k o hn thc t ti thi im lp bo co ti chnh:

Qu hn Ch tiu Trn 3 Thng n 3 thng n 1 thn g T 13 thng

Trong hn T 3-12 thng T 15 nm Trn 5 n m Tng

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*) IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X - Ti sn C khc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc Tng n phi tr Mc chnh thanh khon rng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 47.4. Ri ro gi c th trng khc (Nu TCTD c quy m hot ng ln) Ngoi tr cc khon mc ti sn, cng n c thuyt minh phn trn,TCTD trnh by v b sung v cc ri ro gi c th trng khc c mc ri ro chim 5% li nhun rng hoc gi tr khon mc ti sn, cng n chim 5% tng ti sn theo cc ch tiu sau: + Loi ti sn/ cng n + Gi tr ti sn/ cng n: gi gc, gi th trng ti ngy lp bo co. + M hnh o lng ri ro s dng. ....., ngy ... thng ... nm ........
Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht

M u s :

- B02a/TCTD: i vi BCTC - B02a/TCTD-HN: i vi BCTC hp

(Ban hnh theo Q s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN) BNG CN I K TON (HP NHT) GIA NIN

Dng y
Qu ... nm ... Ti ngy...thng...nm... STT A I Ti sn Tin mt, vng bc, qu ...(*) VII Vn v cc qu I ... (*) 5 a Li nhun cha phn phi/ L ly k Li nhun/ L nm nay Chnh lch TK loi 7 tr () TK loi 8 (Nu chnh lch m th ghi bng s m) DC TK 69 (nu DN th ghi bng s m) Ch tiu (1) Thuyt minh (2) S cui qu (3)
n v tnh: ng VN

S u nm (4)

Li nhun/ l ly k nm trc ... (*)

Ghi ch: - (*) Ni dung cc ch tiu v m s ny trn bo co ti chnh gia nin dng y tng t nh cc ch tiu ca Bng cn i k ton nm Mu s B02/TCTD v B02/TCTD-HN.

....., ngy ... thng ... nm ........


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht

Mu s: - B03a/TCTD: i vi BCTC - B03a/TCTD-HN: i vi BCTC hp (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH (HP NHT) GIA NIN

(Dng y )
Qu ... nm ... Qu... Nm nay (3) N m trc (4)
n v tnh: ng VN

ST T

Ch tiu (1) Thu nhp li thun (*)

Thuyt minh (2)

Ly k t u nm n cui qu ny N m Nm nay trc (5) (6)

Ghi ch: (*) Ni dung cc ch tiu v m s trn bo co ny tng t nh cc ch tiu ca Bo co kt qu hot ng kinh doanh nm Mu s B03/TCTD v Mu B03/TCTD-HN. ....., ngy ... thng ... nm .......
Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht

Mu s: - B04a/TCTD: i vi BCTC - B04a/TCTD-HN: i vi BCTC hp (Ban hnh theo Q s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) GIA NIN (Theo phng php trc tip hoc gin tip) (Dng y ) Qu ... nm ... Thuyt minh (2)
n v tnh: ng VN Ly k t u nm n

STT

Ch tiu (1) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh ... (*)

cui qu ny Nm nay Nm trc (3) (4)

Ghi ch: (*) Ni dung cc ch tiu v m s ca bo co ny nh cc ch tiu ca Bo co lu chuyn tin t nm Mu B04/TCTD v Mu B04/TCTD-HN. ....., ngy ... thng ... nm ........
Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s: - B05a/TCTD: i vi BCTC - B05a/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

THUYT MINH BO CO TI CHNH CHN LC (HP NHT) Qu nm I1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. c im hot ng ca t chc tn dng Giy php thnh lp v hot ng, thi hn c gi tr Hnh thc s hu vn Thnh phn Hi ng qun tr (Tn, chc danh tng ngi) Thnh phn Ban Gim c (Tn, chc danh tng ngi) Tr s chnh.........; S chi nhnh:.......... S cng ty con:............ Cng ty con: Tn, giy php thnh lp v hot ng, t l gp vn vo Cng ty con Tng s cn b, cng nhn vin

II- K k ton, n v tin t s dng trong k ton 3. K k ton nm (bt u t ngy // kt thc vo ngy //) 4. n v tin t s dng trong k ton III- Chun mc v Ch k ton p dng - Bo co v tun th cc chun mc k ton Vit Nam VAS hoc cc chun m c k ton quc t- IAS, trong nu r cc chun mc p dng, cc chnh sch k ton c xy dng trong trng hp khng c hng dn c th trong h thng chun mc vn dng, nhng trng hp khng tun th chun mc v l do. - Ch v hnh thc k ton p dng. - Cc c s nh gi c s dng trong qu trnh lp BCTC v cc c tnh k ton quan trng. - Hp nht bo co (nu c): Cc i tng hp nht bo co ti chnh. - C s iu chnh cc sai st IV- Chnh sch k ton p dng ti t chc tn dng 21. Chuyn i tin t: nguyn tc ghi nhn cc khon tin, phng php chuyn i cc ng tin v ghi nhn chnh lch t gi pht sinh. 22. Nguyn tc thc hin hp nht bo co ti chnh

23. Cng c ti chnh phi sinh v k ton phng nga ri ro (nu c) 24. K ton thu nhp li, chi ph li v ngng d thu li 25. K ton cc khon thu t ph v hoa hng 26. K ton i vi cho vay khch hng - Nguyn tc ghi nhn khon vay - Cc nguyn tc phn loi n v nh gi ri ro tn dng - C s trch lp d phng ri ro tn dng v xa s cc khon cho vay khng c kh nng thu hi. 27. K ton cc nghip v kinh doanh v u t chng khon: 7.1. Nghip v kinh doanh chng khon: - Nguyn tc ghi nhn gi tr chng khon kinh doanh - Phng php nh gi mc gim gi tr v trch lp d phng gim gi chng khon kinh doanh 7.2. Nghip v u t chng khon: - Nguyn tc ghi nhn gi tr chng khon u t (chng khon sn sng bn v chng khon gi n khi o hn) - Phng php nh gi mc gim gi tr v trch lp d phng gim gi chng khon u t 28. Tin v cc khon tng ng tin (khi nim tin v tng ng tin) 29. D phng, cng n tim n v ti sn cha xc nh 30. Nguyn tc v phng php ghi nhn thu thu nhp doanh nghip v chi ph thu thu nhp doanh nghip :

Thu thu nhp hin hnh v thu thu nhp hon li Chi ph thu thu nhp hin hnh v thu thu nhp hon li

31. K ton cc khon vn vay, pht hnh chng khon n, cng c vn - Nguyn tc ghi nhn chi ph i vay: Vn vay; k phiu, tri phiu pht hnh; c phiu u i; mua li giy t c gi do chnh mnh pht hnh. 32. Vn ch s hu

Pht hnh c phiu: chi ph pht sinh, thng d c phn (nu c)... C tc tr trn c phiu thng C phiu qu Trch lp v s dng cc qu t li nhun sau thu

33. Cc iu chnh s liu k ton k trc ( Vic iu chnh vo cc s liu k trc m bo kh nng so snh trong trng hp c nhng thay i trong c tnh k ton hoc chnh sch k ton p dng) V- Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bng cn i k ton Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v. (n v tnh: ...........) 1. Chng khon kinh doanh
Cui k 1.1. Chng khon N - Chng khon Chnh ph - Chng khon do cc TCTD khc trong nc pht hnh ... u k ...

- Chng khon do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon N nc ngoi 1.2. Chng khon Vn - Chng khon Vn do cc TCTD khc pht hnh - Chng khon Vn do cc TCKT trong nc pht hnh - Chng khon Vn nc ngoi 1.3. Chng khon kinh doanh khc 1.4. D phng gim gi chng khon kinh doanh Tng

... ... ... ...

... ... ... ...


Tng gi tr ghi s k ton (theo t gi ngy lp bo co) Ti sn Cng n

2. Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc


Tng gi tr theo hp ng (theo t gi ngy hiu lc H)

Ti ngy cui k Cng c ti chnh phi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hon i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bn - Bn Quyn chn tin t + Bn quyn chn mua + Bn quyn chn bn - Giao dch tng lai tin t Cng c ti chnh phi sinh khc (TCTD phi lit k chi tit theo bn cht tng cng c ti chnh phi sinh) Ti ngy u k Cng c ti chnh phi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hon i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bn - Bn Quyn chn tin t + Bn quyn chn mua + Bn quyn chn bn - Giao dch tng lai tin t Cng c ti chnh phi sinh khc (TCTD phi lit k chi tit theo bn cht tng cng c ti chnh phi sinh)

... ... ... ...

... ... ... ...

... ...

... ...

... ... ... ...

... ... ... ...

... ...

... ...

3. Cho vay khch hng


Cui k Cho vay cc t chc kinh t, c nhn trong nc Cho vay chit khu thng phiu v cc giy t c gi ... ... u k ... ...

Cho thu ti chnh Cc khon tr thay khch hng Cho vay bng vn ti tr, y thc u t Cho vay i vi cc t chc, c nhn nc ngoi Cho vay theo ch nh ca Chnh ph N cho vay c khoanh v n ch x l Tng

... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ...

- Phn tch cht lng n cho vay:


Cui k N tiu chun N cn ch N di tiu chun N nghi ng N c kh nng mt vn Tng ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ...

- Phn tch d n theo thi gian:


Cui k N ngn hn N trung hn N di hn Tng ... ... ... ... u k ... ... ... ...

4. i vi s thay i (tng/ gim) ca D phng ri ro tn dng:


D phng chung K ny S d u k D phng ri ro trch lp trong k/ (Hon nhp d phng trong k) D phng gim do x l cc khon n kh thu hi bng ngun d phng S d cui k K trc S d u k D phng ri ro trch lp trong k/ (Hon nhp d phng trong k) D phng gim do x l cc khon n kh thu hi bng ngun d phng S d cui k ... ... (...) ... ... ... (...) ... D phng c th ... ... (...) ... ... ... (...) ...

5. Chng khon u t
5.1. Chng khon u t sn sng bn a. Chng khon N b. Chng khon Vn c. D phng gim gi chng khon sn sng bn 5.2. Chng khon u t gi n ngy o hn Cui k u k

(...)

(...)

a. Gi tr chng khon b. D phng gim gi chng khon u t gi n ngy o hn Tng

(...) ...

(...) ...

6. Gp vn, u t di hn:
- Phn tch gi tr u t theo loi hnh u t:
Cui k u t vo cng ty con (*) Cc khon u t vo cng ty lin doanh Cc khon u t vo cng ty lin kt Cc khon u t di hn khc D phng gim gi u t di hn Tng ... ... ... ... (...) ... u k ... ... ... ... (...) ...

(*) Gi tr ny bng 0 i vi BCTC hp nht.


- Danh sch cc cng ty lin kt, lin doanh quan trng:
Tn K ny Gi tr hin ti (*) t phn nm gi (%) K trc Gi tr hin ti (*) t phn nm gi (%)

Gi gc

Gi gc

u t vo cc TCTD TCTD.... u t vo cc DN khc Cng ty....

Ghi ch: (*) trnh by i vi BCTC hp nht

7. Cc khon n Chnh ph v NHNN


1. Vay NHNN 2. Vay B Ti chnh 3. Cc khon n khc Tng Cui k ... ... ... ... u k ... ... ... ...

8. Tin, vng gi v vay cc TCTD khc


Cui k 8.1. Tin, vng gi ca cc TCTD khc a. Tin, vng gi khng k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t b. Tin, vng gi c k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t Tng 8.2. Vay cc TCTD khc - Bng VND ... u k

...

...

...

...

...

- Bng vng v ngoi t Tng Tng tin, vng gi ca v vay TCTD khc ... ... ... ...

9. Tin gi ca khch hng


- Thuyt minh theo loi tin gi:
Cui k Tin, vng gi khng k hn - Tin gi khng k hn bng VND - Tin gi khng k hn bng vng, ngoi t Tin, vng gi c k hn - Tin gi c k hn bng VND - Tin gi c k hn bng vng v ngoi t Tin gi vn chuyn dng Tin gi k qu Tng ... ... ... ... ... ... ... ... ... u k ...

10. Pht hnh giy t c gi thng thng (khng bao gm cng c ti chnh phc hp)
Thuyt minh v cc giy t c gi TCTD pht hnh v mua li, thanh ton, phn loi theo k hn (di 12 thng, t 12 thng ti 5 nm v t 5 nm tr ln), loi giy t c gi pht hnh, mnh gi, chit khu, ph tri

11. Cc khon n khc


Cc khon phi tr ni b Cc khon phi tr bn ngoi D phng ri ro khc: - D phng i vi cc cam kt a ra - D phng cho cc dch v thanh ton - D phng ri ro khc (d phng ri ro hot ng, khng bao gm d phng khc i vi ti sn c ni bng) Tng Cui k ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ...

12. Tnh hnh thc hin ngha v vi NSNN v thu thu nhp hon li
12.1. Tnh hnh thc hin ngha v vi NSNN
Ch tiu 1. Thu GTGT 2. Thu tiu th c bit 3. Thu TNDN 4. Thu xut, nhp khu 5. Thu s dng vn NSNN 6. Thu ti nguyn 7. Thu nh t 8. Tin thu t S d u k Pht sinh trong k S phi np S np S d cui k

9. Cc loi thu khc 10. Cc khon ph, l ph v cc khon phi np khc Tng cng

12.2. Thu thu nhp hon li a. Ti sn thu thu nhp hon li:
Cui k - Ti sn thu TN hon li lin quan n khon chnh lch tm thi c khu tr - Ti sn thu TN hon li lin quan n khon l tnh thu cha s dng - Ti sn thu TN hon li lin quan n khon u i tnh thu cha s dng - Khon hon nhp ti sn thu TN hon li c ghi nhn t cc k trc Ti sn thu thu nhp hon li ... ... ... ... ... Cui k ... ... ... u k ... ... ... ... ... u k ... ... ...

b. Thu thu nhp hon li phi tr:


- Thu TN hon li phi tr pht sinh t cc khon chnh lch tm thi chu thu - Khon hon nhp thu TN hon li phi tr c ghi nhn t cc k trc Thu thu nhp hon li phi tr

13. Vn v qu ca T chc tn dng


13.1. Bo co tnh hnh thay i vn ch s hu:
Qu khc thuc vn ch s hu Qu d tr b sung vn iu l Chnh lch nh gi li ti sn Li nhun sau thu cha phn phi/ L lu k Li ch ca c ng thiu s Chnh lch t gi hi oi Qu d phng ti chnh Thng d vn c phn

Qu u t pht trin

Vn ch s hu khc 12

Vn gp/ Vn iu l

C phiu qu

10

11

S d u k Tng trong k Gim trong k S d cui k

13.2. Thuyt minh v cc cng c ti chnh phc hp: Tri phiu chuyn i:

- Tng gi tr - Gi tr cu phn N

Cui k

u k

Tng cng 13

- Gi tr cu phn Vn CSH
C phiu u i:

Cui k
Cui k ... ... ... ... ... ... ... u k ... ... ... ... ... ... ...

u k

- Tng gi tr - Gi tr cu phn N - Gi tr cu phn Vn CSH


13.3. C phiu: - S lng c phiu ng k pht hnh - S lng c phiu bn ra cng chng + C phiu ph thng + C phiu u i - S lng c phiu c mua li + C phiu ph thng + C phiu u i - S lng c phiu ang lu hnh + C phiu ph thng + C phiu u i * Mnh gi c phiu ang lu hnh: ........... 13.4. C tc:

C phiu thng C phiu u i C tc tr/ Tng s c phn C tc tr/ C phn VI- Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co kt qu hot ng kinh doanh Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v. (n v tnh: ............) 14. Thu nhp li v cc khon thu nhp tng t
Thu nhp li tin gi Thu nhp li cho vay khch hng Thu li t kinh doanh, u t chng khon N: - Thu li t chng khon kinh doanh - Thu li t chng khon u t Thu nhp li cho thu ti chnh Thu khc t hot ng tn dng Tng K ny ... ... ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ... ... ...

15. Chi ph li v cc khon chi ph tng t:


Tr li tin gi Tr li tin vay Tr li pht hnh giy t c gi Tr li tin thu ti chnh Chi ph hot ng tn dng khc K ny ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ...

Tng

...

...

16. Li/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bn) chng khon kinh doanh:
K ny Thu nhp t mua bn chng khon kinh doanh Chi ph v mua bn chng khon kinh doanh Chi ph d phng gim gi chng khon kinh doanh Li/ (L) thun t hot ng mua bn chng khon kinh doanh ... ... ... ... K trc ... ... ... ...

17. Li/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bn) chng khon u t:
K ny Thu nhp t mua bn chng khon u t Chi ph v mua bn chng khon u t D phng gim gi chng khon u t Li/ (L) thun t hot ng kinh doanh chng khon u t ... ... ... ... K trc ... ... ... ...

18. Thu nhp t gp vn, mua c phn


C tc nhn c trong k t gp vn, u t mua c phn - T chng khon Vn kinh doanh (hch ton trn TK 14) - T chng khon Vn u t (hch ton trn TK 15) - T gp vn, u t di hn (hch ton trn TK 34) Phn chia li/ l theo phng php vn CSH ca cc khon u t vo cc cng ty lin doanh, lin kt (i vi BCTC hp nht) Cc khon thu nhp khc Tng ... ... ... ... ... ... K ny ... K trc ...

19. Chi ph hot ng:


1. Chi np thu v cc khon ph, l ph 2. Chi ph cho nhn vin: Trong : - Chi lng v ph cp - Cc khon chi ng gp theo lng - Chi tr cp - Chi cng tc x hi 3. Chi v ti sn : - Trong khu hao ti sn c nh 4. Chi cho hot ng qun l cng v: Trong : - Cng tc ph - Chi v cc hot ng on th ca TCTD 5. Chi np ph bo him, bo ton tin gi ca khch hng K ny ... ... ... ... ... ... ... ... K trc ... ... ... ... ... ... ... ...

6. Chi ph d phng (khng tnh chi ph d phng ri ro tn dng ni v ngoi bng; chi ph d phng gim gi chng khon) 7. Chi ph hot ng khc Tng

... ... ...

... ... ...

VII- Cc thng tin khc Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v.

20. Cc hot ng ngoi bng khc m TCTD phi chu ri ro ng k (trng yu) 21. Giao dch vi cc bn lin quan:
TCTD phi trnh by cc giao dch vi cc bn c lin quan (vi nhng i tng, i tc c nh hng kim sot ng k ti hot ng ca TCTD) theo chun mc k ton Vit Nam s 26 Thng tin v cc bn lin quan.

22. Mc tp trung theo khu vc a l ca cc ti sn, cng n v cc khon mc ngoi


bng - Lp bo co phn tch tng d n cho vay, tng tin gi, cc cam kt tn dng, CCTC phi sinh, kinh doanh v u t chng khon theo khu vc a l:
Tng d n cho vay Tng tin gi Cc cam kt tn dng CCTC phi sinh Kinh doanh v u t chng khon

Trong nc Nc ngoi - TCTD cn thuyt minh v cn c lp bo co v ri ro tim n mi khu vc; VIII- Qun l ri ro ti chnh Ngoi cc thng tin yu cu trong mc ny, cc TCTD c th trnh by b sung cc thng tin khc ph hp vi tnh hnh thc t hot ng ti n v.

23. Chnh sch qun l ri ro lin quan n cc cng c ti chnh: TCTD thuyt minh v
chnh sch, hn mc ri ro, cng c s dng qun l ri ro.

24. Ri ro th trng
24.1. Ri ro li sut: - Trnh by bng phn tch ti sn, cng n v cc khon mc ngoi bng theo k nh li li sut thc t ti thi im lp bo co ti chnh:
Qu hn Khng chu li n 1 thn g T 13 thng T 36 thng T 6-12 T T 1-5 n m Trn 5 n m Tng

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*)

Qu hn

Khng chu li

n 1 thn g

T 13 thng

T 36 thng

T 6-12 T

T 1-5 n m

Trn 5 n m

Tng

IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Ti sn C khc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc Tng n phi tr Mc chnh nhy cm vi li sut ni bng Cc cam kt ngoi bng c tc ng ti mc nhy cm vi Li sut ca cc Ti sn v cng n (rng) Mc chnh nhy cm vi li sut ni, ngoi bng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 24.2. Ri ro tin t - nh gi ri ro ny, ngn hng cn phn loi ti sn v cng n theo loi tin t c quy i sang VND ti thi im lp bo co ti chnh:
EUR c quy i USD c quy i Gi tr vng tin t c quy i Cc ngoi t khc c quy i

Ch tiu

Tng

Ch tiu

EUR c quy i

USD c quy i

Gi tr vng tin t c quy i

Cc ngoi t khc c quy i

Tng

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*) IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Cc ti sn C khc (*) Tng ti s n N phi tr v vn ch s hu I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc VII- Vn v cc qu Tng n phi tr v vn ch s hu Trng thi tin t ni bng Trng thi tin t ngoi bng Trng thi tin t ni, ngoi bng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 24.3. Ri ro thanh khon - Phn tch trng thi thanh khon thng qua bo co phn tch ti sn v ngun vn theo k o hn thc t ti thi im lp bo co ti chnh:
Qu hn Ch tiu
Trn 3 thng n 3 thng n 1 thng

Trong hn
T 1-3 thng T 3-12 T 1-5 thng nm Trn 5 nm

Tng

Ti sn I- Tin mt vng bc, qu II- Tin gi ti NHNN

Qu hn

Trong hn

III- Tin gi ti v cho vay cc TCTD khc (*) IV- Chng khon kinh doanh (*) V- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc (*) VI- Cho vay khch hng (*) VII- Chng khon u t (*) VIII- Gp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X - Ti sn C khc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cc TCTD khc II- Tin gi ca khch hng III- Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc IV- Vn ti tr, u thc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Pht hnh giy t c gi VI- Cc khon n khc Tng n phi tr Mc chnh thanh khon rng

Ghi ch: (*) Cc khon mc ny khng tnh n d phng ri ro 24.4. Ri ro gi c th trng khc (Nu TCTD c quy m hot ng ln) Ngoi tr cc khon mc ti sn, cng n c thuyt minh phn trn,TCTD trnh by v b sung v cc ri ro gi c th trng khc c mc ri ro chim 5% li nhun rng hoc gi tr khon mc ti sn, cng n chim 5% tng ti sn theo cc ch tiu sau: + Loi ti sn/ cng n + Gi tr ti sn/ cng n: gi gc, gi th trng ti ngy lp bo co. ....., ngy ... thng ... nm ........
Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: .............................. nht

M u s :

- B02b/TCTD: i vi BCTC - B02b/TCTD-HN: i vi BCTC hp

(Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

BNG CN I K TON (HP NHT) GIA NIN

(Dng tm lc)
Qu ... nm ... Ti ngy...thng...nm...
STT Ch tiu
(1)

n v tnh: ng
S cui qu
(4)

Thuyt minh
(2)

S u nm
(5)

A I II
III IV V VI VII VIII IX X XI

Ti sn Tin mt, vng bc, qu Tin gi ti NHNN


Tin, vng gi ti cc TCTD khc v cho vay cc TCTD khc Chng khon kinh doanh Cc cng c ti chnh phi sinh v cc ti sn ti chnh khc Cho vay khch hng Chng khon u t Gp vn, u t di hn

Ti sn c nh
Bt ng sn u t (BCTC Hp nht)

Ti sn C khc
Tng cng ti sn C

B
I

N phi tr v vn ch s hu
Cc khon n Chnh ph v NHNN

II Tin gi v vay cc TCTD khc


III IV V VI VII

Tin gi ca khch hng


Cc cng c ti chnh phi sinh v cc khon n ti chnh khc Vn ti tr, u thc u t, cho vay TCTD chu ri ro Pht hnh giy t c gi Cc khon n khc Tng cng n phi tr

VIII IX

Vn v cc qu Li ch c a c ng thi u s Tng n phi tr v vn ch s hu

....., ngy ... thng ... nm ........


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s:- B03b/TCTD: i vi BCTC - B03b/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN)

BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH (HP NHT) GIA NIN

Dng tm lc
Qu ... nm ... Qu... Nm nay (3) Nm trc (4)
n v tnh: ng VN

ST T

Ch tiu (1) Thu nhp li thun Li/ l thun t hot ng dch v Li/ l thun t hot ng kinh doanh ngoi hi Li/ l thun t mua bn chng khon Li/ l thun t hot ng kinh doanh khc Thu nhp t gp vn, mua c phn Chi ph hot ng Chi ph d phng ri ro tn dng Tng li nhun trc thu Li nhun sau thu TNDN Li nhun/ c phiu trc ngy phn phi Li nhun / c phiu sau ngy phn phi

Thuyt minh (2)

Ly k t u nm n cui qu ny Nm Nm nay trc (5) (6)

I II III

IV V VI VII VII I IX X XI XII

....., ngy ... thng ... nm .......


Lp bng K ton trng Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

n v bo co: ............. a ch: ..............................

Mu s: - B04 b/TCTD: i vi BCTC - B04 b/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN)

BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT)

(Theo phng php trc tip hoc gin tip) Dng tm lc


Qunm
Ly k t u nm n cui qu ny Nm nay
(3)

n v tnh: ng VN
Nm trc
(4)

STT
(1)

Ch tiu

Thuyt minh
(2)

I
II III IV V VI VII

Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng u t Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh Lu chuyn tin thun trong k Tin v cc khon tng ng tin ti thi im u k iu chnh nh hng ca thay i t gi Tin v cc khon tng ng tin ti thi im cui k ....., ngy ... thng ... nm ........

Lp bng

K ton trng

Tng Gim c (Gim c)

(K, h tn)

(K, h tn)

(K, h tn, ng du)

You might also like