VP DE CONTRALORIA

Ref. PT A-GF/Programa

PROGRAMA DE AUDITORIA: REVISIN DE LA GERENCIA DE FIANZAS. OBJETIVOS: 1. Facilitar a los auditores de manera ordenada, la revisin del control interno en la Gerencia de Fianzas, as como el cumplimiento de las polticas establecidas para poder alcanzar los objetivos, manteniendo la calidad, utilizando el tiempo razonable y disminuyendo al mximo el desperdicio. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA El presente programa representa un modelo para ser empleado en la revisin la gerencia de Fianzas. PREPARACIN PREVIA 1. Solicitar manual vigente. Arqueo de Caja chica. 2. Efectuar el arqueo a la caja chica (de existir) del departamento de fianza, para que esta cumpla con las polticas establecidas para el manejo de fondo de caja chica. Revisin de recibos pendientes: 3. Emitir un listado de los recibos de prima pendientes en una determinada fecha: Sistema Rector: 4. Productores-Reportes-Relacin de Primas pendientes por Sucursal Ramos (Ramo: 16). 5. Verificar la fecha de emisin de los recibos; para constatar que no tengan ms de 60 das vencidos (Nota no deberan existir recibos pendientes ya que el cliente debe cancelar la prima antes que de entregar la fianza). Hecho por Ref.

VP DE CONTRALORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 6. Evidenciar la devolucin de los recibos originales para la anulacin de los cuadro recibo del contrato de fianza, en el caso que tengan ms de 60das. 7. Comprobar con la persona encargada del departamento, el porqu, la prima y los gastos de notara no fueron cobrados. 8. Constatar si existe atraso en la anulacin de los recibos de fianzas. Los gastos de notaria pendientes de una determinada regional y/o sucursal: 9. Se solicita a contabilidad corporativa, el anlisis respectivo de la cuenta de gastos de notara de la Regional o Sucursal a revisar. 10.Se analiza por qu estn pendientes estos montos, ya que los mismos deben cancelarse conjuntamente con la prima. Verificar los siguientes procedimientos para la emisin de fianzas: 11.Que la solicitud de fianza este debidamente llena. 12.Revisar que existan todos los documentos exigidos: fotocopia del contrato, registro de comercio, estados financieros auditados, fotocopia del RIF, relacin de obras ejecutadas, referencias bancarias y fotocopia de la cedula de identidad del representante de la firma. Hecho por Ref.

VP DE CONTRALORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 13.Documentos exigidos del contragarante: balance personal actualizado firmado por un contador pblico, fotocopia de la cedula de identidad, direccin de habitacin del contragarante y telfono, fotocopia del documento de propiedad del bien inmueble que aparezca reflejado en el balance, en caso de tener poder de su cnyuge enviar fotocopia. 14.Del contragarante persona jurdica: copia del registro de comercio: acta de junta directiva autorizando dicha transaccin, estados financieros auditados y direccin de la empresa fiadora. Revisar la documentacin para cada tipo de fianza: licitacin, anticipo, fiel cumplimiento, debida ejecucin o buena calidad, laboral, judiciales, aduanales, etctera. Constatar que la fianza esta notariada. Que exista expedientes por cliente con fotocopias de documentos y fianzas emitidas. Constatar que se entrega la fianza una vez cancelados la prima y gastos de notara. Constatar los lmites de aprobacin en las fianzas, quienes los autorizan y hasta que monto. Revisar que los cmulos por cliente, guarden relacin con reaseguro y su capacidad mxima. Indagar sobre la existencia de fianzas en litigio. Hecho por Ref.