You are on page 1of 12

Baìi 1: ( âaî giaíi taûi låïp, låïp xem laûi âãø âäúi chiãúu kãút quaí

âaî laìm)
Tại doanh nghiãûp HOAÌNG ANH có tình hình như sau: ( ÂVT : 1000 â)
I. Tình hình đầu quý I/2007:
TAÌI SAÍN NGUÄÖN VÄÚN
1. Ứng trước tiền cho người bán 210.000 1. Nợ tiền hàng hoá đã mua 450.000
2. Tiền mặt tại quỹ 540.000 2. Tiền lương chưa thanh toán 180.000
cho CNV
3. Tiền gửi ngân hàng 740.000 3. Vay ngắn hạn 300.000
4. TSCĐ ( nguyên giá ban đầu) 5.280.000 4. Quỹ đầu tư phaït triển 180.000
5. Hao mòn TSCĐ (500.000) 5. Nguồn vốn kinh doanh X?
6. Hàng hoá 750.000 6. Lợi nhuận chưa phân phối 300.000
7. Phải thu khách hàng 450.000 7. Vay daìi haûn 2.000.000
8. Thuế GTGT đầu vào 40.000
Tổng tài sản 7.510.000 Tổng nguồn vốn 7.510.000
II. Trong quý có tình hình sau:
1/ Xuất bán 2 lô hàng hoá cho 2 đối tác:
a/ Công ty M mua lô trị giá vốn là 250.000 với giá bán 380.000 chưa tính thuế GTGT
10%. Đã thu bằng tiền mặt
b/ Công ty Z mua lô trị giá vốn là 200.000 với giá bán 250.000 chưa tính thuế GTGT
10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
2/ Chi phê phaït sinh trong kyì nhæ sau:
- Täøng tiãön læång phaíi traí CNV BHaìng : 10.000; QLDN : 10.000
- Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19%
- Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :40%
vaì QLDN : 60%
- Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 5.000 phán bäø cho BH
vaì QL 50%
- Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QL âaî thanh toaïn bàòng
tiãön màût : 10.000
3/ Hoaût âäüng taìi chênh trong kyì:
- Laîi vay ngàõn haûn phaíi traí: 9.000, âaî træì vaìo TGNH
4/ Thanh toaïn thuãú GTGT bàòng tiãön màût sau khi âaî træì säú thuãú
GTGT âáöu vaìo
5/ Phaït hiãûn lä haìng baïn cho M bë mäüt säú läùi khäng âuïng håüp
âäöng giao haìng nãn cäng ty âaî cháúp nháûn giaím giaï baïn mäüt säú
tiãön laì: 10.000 chæa tênh VAT 10%, âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût
6/ Chi uíng häü baîo luût : 10.000 bàòng tiãön màût ( khäng sæí duûng
quyî phuïc låüi)
Yãu cáöu:
1/ Xaïc âënh X ; 2/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh
3/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn vaìo cuäúi kyì.
* Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo
phæång phaïp kháúu træì

1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh


Đơn vị báo cáo: ................. Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:…………............... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY HOAÌNG ANH
Đơn vị tính:............
Mã Thuyết Năm Năm
CHỈ TIÊU số minh nay trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 630.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 10.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp 10 620.000
d.vụ (10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 450.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 170.000
dịch vụ (20 = 10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 0
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 9.000
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 9.000
8. Chi phí bán hàng 24 77.760
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 119.440
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 (36.200)
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
11. Thu nhập khác 31 0
12. Chi phí khác 32 10.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (10.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (46.200)
(50 = 30 + 40)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 0
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (46.200)
(60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần.
2. Bảng cân đối kế toán giữa niên độ (dạng tóm lược)
Đơn vị báo cáo:……………….... Mẫu số B 01b– DN
Địa chỉ:…………………………. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY HOAÌNG ANH


Quý...năm ...
Đơn vị tính:.............
Mã Th. Số Số
TÀI SẢN số min cuối quý đầu năm
h
1 2 3 4 5
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 2.866.00 2.730.00
0 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1.906.000 1.280.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 660.000 660.000
IV. Hàng tồn kho 140 300.000 750.000
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 0 40.000
B -TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+ 220 + 240+ 250 +260) 200 4.621.600 4.780.000
I- Các khoản phải thu dài hạn 210 0
II. Tài sản cố định 220 4.621.600 4.780.000
III. Bất động sản đầu tư 240 0 0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0
V. Tài sản dài hạn khác 260 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 7.487.6 7.510.0
00 00
NGUỒN VỐN
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330) 300 2.953.80 2.930.00
0 0
I. Nợ ngắn hạn 310 953.800 930.000
II. Nợ dài hạn 330 2.000.000 2.000.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 4.580.00
0
I. Vốn chủ sở hữu 410 4.353.800 4.400.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 180.000 180.000
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 440 7.487.6 7.510.0
400) 00 00

Lập, ngày ... tháng ... năm…


Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Yãu cáöu 1/ duìng phæång trçnh Täøng TS = Täøng NV âãø giaíi ra X =
4.100.000
Yãu cáöu 2/ Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh ( Xem baíng âaî âæa åí
pháön træåïc)
* Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì nhæ sau:

Chi phê baïn haìng Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp
Näüi dung chi phê Säú Näüi dung chi phê Säú
tiãön tiãön
1. Læång phaíi traí 10.000 1. Læång phaíi traí 10.000
2. BHXH, BHYT & KPCÂ 1.900 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 1.900
3. Kháúu hao TSCÂ 63.360 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040
4. Tiãön âiãûn 2.500 4. Tiãön âiãûn 2.500
5. Chi phê tiãúp khaïch 10.000
Täøng cäüng 77.760 Täøng cäüng 119.440

- Täøng tiãön læång phaíi traí CNV BHaìng : 10.000; QLDN : 10.000
- Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19%
- Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :40%
vaì QLDN : 60%
KH Baïn haìng = 5.280.000 * 3% * 40% = 63.360
KH QLDN = 5.280.000 * 3% * 60% = 95.040
- Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 5.000 phán bäø cho BH
vaì QL 50%
- Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QL âaî thanh toaïn bàòng
tiãön màût : 10.000

* Âiãön caïc säú liãûu vaìo máùu baïo caïo âaî âæåüc cho sàôn ta coï kãút
quaí baìi naìy.

Yãu cáöu 3/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn cuäúi quyï
* Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn
theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë:
1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön:
a/ SD ÂK : 1.280.000
b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 693.000
(1) = 380.000 * (1+ 10%) + 250.000 * ( 1+ 10%) = 693.000
c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) =
67.000
(2) = 5.000 + 10.000 = 15.000
(3) = 9.000
(4) = 22.000

+ Giaíi thêch:
Säú thuãú âaî näüp = Säú thuãú tæång æïng haìng baïn ra - säú thuãú
GTGT âáöu vaìo - säú thuãú tæång æïng giaï trë giaím giaï haìng baïn
= [ 380.000 * 10% + 250.000 * 10%] - 40.000 - 10.000 * 10% = 22.000
(5) = 10.000 * ( 1 + 10%) = 11.000
(6) = 10.000
=> säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 1.906.000
2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra
= 750.000 - 450.000 = 300.000
3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch
trong kyì
= 4.780.000 - 5.280.000 * 3% = 4.261.600
4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín
âaî traí nåü TK
+ SD ÂK = 930.000
+ SPS tàng phaíi traí TK = 23.800
Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp
BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc
Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = 0 vç âaî näüp bàòng tiãön
- Phaíi traí læång = 20.000
- Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 20.000 * 19% = 3.800
- Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0
+ SPS giaím trong kyì = 0
=> Nåü ngàõn haûn cuäúi kyì = 953.800
* Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú
âáöu nàm mang sang.
* Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch:
- Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön
kinh phê khaïc
- Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong
kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï)
=> Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau
Âãö baìi säú 2: ( Luyãûn táûp ) Tại doanh nghiãûp Minh Nháût có tình hình
như sau: (ÂVT : 1000 â)
I. Tình hình đầu quý I/2008:
TAÌI SAÍN NGUÄÖN VÄÚN
1. Ứng trước tiền cho người bán 252.000 1. Nợ tiền hàng hoá đã mua 540.000
2. Tiền mặt tại quỹ 648.000 2. Tiền lương chưa thanh toán 216.000
cho CNV
3. Tiền gửi ngân hàng 888.000 3. Vay ngắn hạn 360.000
4. TSCĐ ( nguyên giá ban đầu) 6.336.000 4. Quỹ đầu tư phaït triển 116.000
5. Hao mòn TSCĐ (600.000) 5. Quyî phuïc låüi 100.000
6. Thaình pháøm 900.000 6. Nguồn vốn kinh doanh 4.920.000
7. Phải thu khách hàng 540.000 7. Lợi nhuận chưa phân phối 360.000
8. Thuế GTGT đầu vào 48.000 8. Vay daìi haûn 2.400.000
Tổng tài sản 9.012.000 Tổng nguồn vốn 9.012.000
II. Trong quý có tình hình sau:
1/ Xuất bán 2 lô hàng hoá cho 2 đối tác:
a/ Công ty M mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 300.000 với giá bán 470.000
chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền mặt
b/ Công ty Z mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 240.000 với giá bán 350.000 chưa
tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
2/ Chi phê phaït sinh trong kyì nhæ sau:
- Täøng tiãön læång âaî traí CNV BHaìng : 12.000; QLDN : 12.000
- Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19%
- Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :50%
vaì QLDN : 50%
- Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 6.000 phán bäø cho baïn
haìng vaì QLyï DN 50%
- Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QLyï DN âaî thanh toaïn
bàòng tiãön màût : 12.000
3/ Hoaût âäüng taìi chênh trong kyì:
- Laîi vay ngàõn haûn phaíi traí: 10.800, âaî træì vaìo TGNH
4/ Nháûn giáúy baïo thanh toaïn thuãú GTGT nhæng chæa thanh toaïn
5/ Phaït hiãûn lä haìng baïn cho M bë mäüt säú läùi khäng âuïng håüp
âäöng giao haìng nãn cäng ty âaî cháúp nháûn giaím giaï baïn mäüt säú
tiãön laì: 12.000 khäng tênh VAT 10%, âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût
6/ Chi uíng häü baîo luût : 20.000 bàòng tiãön màût (sæí duûng quyî
phuïc låüi)
Yãu cáöu:
1/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh, nháûn xeït so
våïi nàm træåïc cho åí baíng baïo caïo kãút quaí keìm theo
2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn vaìo cuäúi kyì.
* Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo
phæång phaïp kháúu træì
1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị báo cáo: ................. Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:…………............... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT
Đơn vị tính:............
Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm
CHỈ TIÊU số minh nay trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 756.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp 10 744.000
d.vụ (10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 540.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 204.000
dịch vụ (20 = 10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 0
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 10.800
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 10.800
8. Chi phí bán hàng 24 93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 (43.440)
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
11. Thu nhập khác 31 0
12. Chi phí khác 32 12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (55.440)
(50 = 30 + 40)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 0
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (55.440)
(60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần.
Yãu cáöu 1: Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh quyï 1/2008
*/ Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì
nhæ sau: ( tæång tæû caïch âaî giaíi baìi táûp træåïc)
Chi phê baïn haìng Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp
Näüi dung chi phê Säú Näüi dung chi phê Säú
tiãön tiãön
1. Læång phaíi traí 12.000 1. Læång phaíi traí 12.000
2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280
3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040
4. Tiãön âiãûn 3.000 4. Tiãön âiãûn 3.000
5. Chi phê tiãúp khaïch 12.000
Täøng cäüng 112.32 Täøng cäüng 124.320
0
* Tênh caïc chè tiãu liãn quan trong baïo caïo kãút quaí kinh doanh:
+ Doanh thu thæûc hiãûn: 470.000 + 350.000 = 820.000
+ Caïc khoaín giaím doanh thu: 12.000
+ DT thuáön: 820.000 - 12.000 = 808.000
+ Giaï väún thæûc hiãûn : 300.000 + 240.000 = 540.000
+ Læu yï: ÅÍ baìi táûp säú 2 khaïc våïi baìi táûp säú 1 laì khäng coï chi phê
hoaût âäüng khaïc, vç: trong baìi táûp säú 2 säú tiãön uíng häü baîo luût
âæåüc chi tæì viãûc sæí duûng quyî phuïc låüi nãn noï chè laìm giaím
quyî phuïc låüi chæï khäng laìm tàng chi phê hoaût âäüng khaïc.
* Phán têch so saïnh våïi kãút quaí cuía nàm træåïc:Coï thãø thæûc
hiãûn bàòng hai caïch,
+ Caïch 1: duìng phán têch taìi chênh âãø phán têch thäng quaí hãû
thäúng caïc chè tiãu taìi chênh
+ Caïch 2: Ta duìng phæång phaïp toaïn hoüc âãø phán têch, thäng qua
quan hãû tæång quan giæîa caïc tyí säú doanh thu, giaï väún, chi phê liãn
quan giæîa caïc kyì xem mæïc âäü gia tàng cuía chuïng coï tæång xæïng
våïi nhau khäng. Chàóng haûn nhæ trong baìi naìy ta tháúy:
- Doanh Thu Quyï 1 nàm nay / nàm træåïc tàng 1,08 láön ( 108%) trong
khi âoï ta so saïnh giaï väún cuía caïc læåüng haìng tæång æïng âaî baïn
ra gæîa hai thåìi kyì ta âæåüc giaï väún quyï 1 nàm nay = giaï väún quyï
1 nàm træåïc. Âáy chênh laì mäüt trong caïc nguyãn nhán laìm cho låüi
nhuáûn cuía doanh nghiãûp quyï 1 nàm nay tàng lãn so våïi nàm træåïc.
- Màût khaïc, màûc duì nàm træåïc cuîng chi khaïc song do khäng coï quyî
phuïc låüi nãn âaî âæa vaìo chi phê kinh doanh khiãún trong khi âoï nàm
nay, doanh nghiãûp âaî chi phê cho uíng häü baîo luût nhæng laûi sæí
duûng quyî phuïc låüi laìm cho chi phê khaïc khäng tàng lãn vaì låüi
nhuáûn chëu thuãú cuîng tàng lãn 20.000
- Tæì hai lyï do trãn nãn trong quyï 1 nàm nay màûc duì chi phê baïn
haìng, chi phê QLDN vaì chi phê laî vay âãöu tàng lãn so våïi Quyï 1 nàm
træåïc nhæng DN váùn coï laîi nhæng váùn khäng phaíi thæûc hiãûn
nghéa vuû våïi nhaì næåïc vç âæåüc buì cho thua läù cuía nàm træåïc.
( b/caïo xem trang sau)

Đơn vị báo cáo: ................. Mẫu số B 02 – DN


Địa chỉ:…………............... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT
Đơn vị tính:............
Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm
CHỈ TIÊU số minh nay trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 820.000 756.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 12.000 12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp 10 808.000 744.000
d.vụ (10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 540.000 540.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 268.000 204.000
dịch vụ (20 = 10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 0 0
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 10.800 10.800
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 10.800 10.800
8. Chi phí bán hàng 24 112.320 93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 124.320 143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 20.560 (43.440)
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
11. Thu nhập khác 31 0 0
12. Chi phí khác 32 0 12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 (12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 20.560 (55.440)
(50 = 30 + 40)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 5.756,8 0
52 VI.30
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 14.803,2 (55.440)
(60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần.

Yãu cáöu 2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn:


Đơn vị báo cáo:……………….... Mẫu số B 01b– DN
Địa chỉ:…………………………. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY MINH NHÁÛT
Quý...năm ...
Tại ngày ... tháng ... năm ...
Đơn vị tính:.............
Mã Th. Số Số
TÀI SẢN số min cuối quý đầu năm
h
1 2 3 4 5
A -TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 3.553.20 3.276.00
0 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.353.200 1.536.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 792.000 792.000
IV. Hàng tồn kho 140 360.000 900.000
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 48.000 48.000
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220 +240 +250 +260) 200 5.545.920 5.736.000
I- Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0
II. Tài sản cố định 220 5.545.920 5.736.000
III. Bất động sản đầu tư 240 0 0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0
V. Tài sản dài hạn khác 260 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 9.099.1 9.012.0
20 00
NGUỒN VỐN
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330) 300 3.602.56 3.516.00
0 0
I. Nợ ngắn hạn 310 1.202.560 1.116.000
II. Nợ dài hạn 330 2.400.000 2.400.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 5.496.560 5.496.00
0
I. Vốn chủ sở hữu 410 5.300.560 5.280.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 196.000 216.000
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 440 9.100.1 9.012.0
400) 20 00

Lập, ngày ... tháng ... năm…


Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
* Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn
theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë:
1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön:
a/ SD ÂK : 1.536.000
b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 902.000
(1) = 470.000 * (1+ 10%) + 350.000 * ( 1+ 10%) = 902.000
c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) =
84.800
(2) = 24.000 + 6.000 + 12.000 = 42.000
(3) = 10.800
(4) = 0 ; Giaíi thêch: Vç doanh nghiãûp chæa näüp thuãú màûc duì âaî
nháûn giáúy baïo thuãú
(5) = 12.000
(6) = 20.000
d/ Säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 2.353.200
2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra
= 900.000 - 540.000 = 360.000
3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch
trong kyì
= 5.736.000 - 6.336.000 * 3% = 5.545.920
4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín
âaî traí nåü TK
+ SD âáöu quyï = 1.116.000
+ Säú tiãön phaíi traí tàng lãn trong quyï = 86.560
Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp
BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc - caïc khoaín âæåüc
hoaìn laûi
Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = säú thuãú GTGT haìng baïn ra - säú
thuãú âæåüc hoaìn do giaím giaï haìng âaî baïn ( nãúu coï) = täøng DT x
10% - 0 = 82.000
- Phaíi traí læång = 0 vç âaî thanh toaïn
- Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 24.000 * 19% = 4.560
- Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0
=> Nåü ngàõn haûn cuäúi quyï ì = 1.116.000 + 86.560 =
1.202.560
* Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú
âáöu nàm mang sang.
* Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch:
- Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön
kinh phê khaïc
- Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong
kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï)
=> Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau
Trong baìi naìy nguäön kinh phê khaïc coï giaím âi do giaím quyî phuïc låüi
trong viãûc uíng häü 20.000 => Säú cuäúi quyï = 216.000 - 20.000 =
196.000 ./.

You might also like