Ngy 1/1/2010 cng ty A mua 85% c phiu cng ty B vi gi 300 tr.

Cc chi ph
lin quan n hp nht l 20tr. bng cn i k ton cng ty A v B ti ngy
31/12/2009 nh sau:
Cng ty B
ch tiu
Cng ty A
Gi tr gs
Gi tr hp l
tin
350.000
50.000
50.000
PTKH
75.000
50.000
60.000
HTk
100.000
60.000
70.000
TSVH
175.000
40.000
100.000
TShh
800.000
600.000
590.000
HM
(400.000)
(300.000)
(300.000)
tng
1100.000
500.000
570.000
n PT
300.000
200.000
235.000
+ PT ngi bn
100.000
100.000
135.000
+vay di hn
200.000
100.000
100.000
VTCSH
500.000
200.000
200.000
LNCPP
300.000
100.000
100.000
tng
1.100.000
500.000
Bi lm
LTTM = 320.000 85% (570.000 235.000) =35.250
N TK HTK: 10.000
N TK PTKH: 10.000
N TK TSVH: 60.000
C TK PT ng bn: 35.000
C TK TSHH:
10.000
C TK Chnh lch nh gi li ti sn:35.000
Bt ton loi tr khon u t vo cng ty con :
N TK LTTM: 35.250
N TK VTCSH: 170.000 (85% X 200.000)
N TK LNCPP: 85.000 ( 85% x 100.0000)
N TK CLGLTS: 29.750 (85% X 35.000)
C TK TVCT con : 320.000
Xc nh li ch c ng thiu s:
N TK VTCSH: 30.000 (15% X 200.000)
N TK LNCPP: 15.000 ( 15% x 100.0000)
N TK CLGLTS: 5.250 (15% X 35.000)
C TK LICTS: 50.250

BNG HP NHT
ch tiu
tin
PTKH
HTk
TSVH
TShh
HM
TCTycon
LTTM
TNG
n PT
+ PT ngi bn
+vay di hn
VTCSH
LNCPP
CLGLTS
LICTS
TNG

Cty A

Cty B

30.000
75.000
100.000
175.000
800.000
(400.000)
320.000

50.000
50.000
60.000
40.000
600.000
(300.000)

iu Chnh
N

10.000
10.000
60.000
10.000
320.000
35.250

1.100.000
300.000
100.000
200.000

500.000
200.000
100.000
100.000

500.000

200.000

300.000

100.000

35.000

35.000
170.000
30.000
85.000
15.000

Hp nht
80.000
135.000
170.000
275.000
1.390.000
(700.000)
35.250
1.385.250
535.000
235.000
300.000
500.000
300.000

29.750
5.250
50.250

50.250
1.385.

BI KIM TRA THAM KHO

Mn: K Ton DN

Cu 1:
Ti Cng ty X nm N c tnh hnh nh sau:
Cng ty k khai v tm np thu TNDN c nm l 50.000.000. Kt qu kinh
doanh nm N nh sau:
Tng DT: 500tr
Tng CP: 350tr
Tuy nhin, trong k kinh doanh c pht sinh mt s nghip v sau:
Cng ty thc hin sa cha ln pht sinh l 15 tr, khon ny c cng ty trch
trc nm N-1 l 20tr
Ngy 1/1/N Cng ty c u t TSC c nguyn gi l 60tr, thi gian khu hao theo
thu l 4 nm, theo k ton l 6nm
Ngy 1/8/N cng ty a vo s dng mt TSC , k ton cng ty xc nh nguyn
gi l 401,5tr. Tuy nhin c mt s chng t khng hp l tr gi 36,5 v th
nguyn gi ti sn ny theo thu l 365tr. Ti sn ny cng ty khu hao theo
ng thi gian quy nh l 5 nm (mt nm tinh1 theo 365 ngy)
Nm N cng ty c trch trc cc khon sau:
- Li vay tr sau: 10tr
- D phng bo hnh sn phm: 10tr

Yu cu:
- Tnh ton v lp cc bt ton lin quan n thu thu nhp DN hin hnh
- Xc nh cc khon chnh lch pht sinh v cc khon thu TNDN hon li
- Lp cc bt ton nh khon lin quan

Cu 2:
Ngy 1/1/2011 Cng ty nhn ng trc tin thu mt bng 79.2tr bao gm
thu GTGT khu tr 10%, thi gian thu 3 nm. Cng ty lp ha n v hch
ton theo ng quy nh ca ch k ton. Tuy nhin theo yu cu ca c quan
thu cng ty k khai v tm np ton b s thu thu nhp DN cho hot ng
thu ti sn ny. Hy cho bit ti nm 2011 cng ty s pht sinh nhng khon thu
g lin quan n thu nhp chu thu ca DN v lp nh khon.