Xc nh thu GTGT phi np ( PP khu tr) S thu GTGT phi np = Thu GTGT u ra Thu GTGT u vo c khu tr Trong : a/ Thu

u GTGT u ra bng (=) gi tnh thu ca hng ha, dch v chu thu bn ra nhn vi (x) thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v . b/ Thu GTGT u vo bng (=) tng s thu GTGT ghi trn ho n GTGT mua hng ha, dch v (bao gm c ti sn c nh) dng cho sn xut, kinh doanh hng ha, dch v chu thu GTGT, s thu GTGT ghi trn chng t np thu ca hng ho nhp khu hoc chng t np thu GTGT thay cho pha nc ngoi theo hng dn ca B Ti chnh p dng i vi cc t chc, c nhn nc ngoi c hot ng kinh doanh ti Vit Nam khng thuc cc hnh thc u t theo Lut u t nc ngoi ti Vit Nam. Xc nh thu GTGT phi np: (PP Trc tip) S thu GTGT phi np = Gi tr gia tng ca hng ha, dch v chu thu x Thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v GTGT ca hng ha, dch v= Doanh s ca hng ha, dch v bn ra Gi vn ca hng ha, dch v bn ra Gi tr gia tng xc nh i vi mt s ngnh ngh kinh doanh nh sau: - i vi hot ng sn xut, kinh doanh bn hng l s chnh lch gia doanh s bn vi doanh s vt t, hng ho, dch v mua vo dng cho sn xut, kinh doanh. Trng hp c s kinh doanh khng hch ton c doanh s vt t, hng ho, dch v mua vo tng ng vi doanh s hng bn ra th xc nh nh sau: Gi vn hng bn ra bng (=) Doanh s tn u k, cng (+) doanh s mua trong k, tr ( -) doanh s tn cui k. V d: Mt c s A sn xut g, trong thng bn c 150 sn phm, tng doanh s bn l 25 triu ng. - Gi tr vt t, nguyn liu mua ngoi sn xut 150 sn phm l 19 triu ng, trong : + Nguyn liu chnh (g): 14 triu. + Vt liu v dch v mua ngoi khc: 5 triu. Thu sut thu GTGT l 10%, thu GTGT c s A phi np c tnh nh sau: + GTGT ca sn phm bn ra: 25 triu ng 19 triu ng = 6 triu ng. + Thu GTGT phi np: 6 triu ng x 10% = 0,6 triu ng.Lt xem: (763)