UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA AUDITORIA II rea Prctica

RESCATE ESTUDIANTIL
PROBLEMA No. 1 Usted est realizando la auditora a los Estados Financieros de la empresa Los Atormentados S.A. al 31 de octubre de 2008 !sta se dedica a "abricar #enas $ An%ustias. &urante su re'isi(n determin( )ue la empresa tiene re%istrada una Estimacin pa a In!"nta ios O#so$"tos po %. 1&'''&'''.''* adems obser'( la toma "sica de los +n'entarios $ estableci( )ue en el +n'entario de #roductos para la ,enta existen mercaderas de difcil realizacin debido a que son productos obsoletos y de lento movimiento * el costo de las mismas asciende a %.(''&'''.''. La inte%raci(n del rubro de +n'entarios es la si%uiente.ateria #rima /. 8 000 000.00 #roductos Semi0elaborados 2 000 000.00 #roductos para la ,enta 1 000 000.00 Adems durante la re'isi(n usted obtu'o e'idencia )ue la empresa in!i ti "n t)t*$os !a$o "s $a canti+a+ +" %. ,& -''&'''.'' a - a.os p$a/o . La administraci(n de la misma tiene la poltica de crear una "stimacin para la 'aluaci(n de in'ersiones de un ,0 +"$ costo +" $as mismas usted considera por consultas e"ectuadas a un a%ente e bolsa )ue dic2os t)t*$os ti"n"n *n !a$o +" "a$i/acin +"$ -'0 +" s* costo o i1ina$. La re"erida estimaci(n asciende a /. 10 000.00. Las in'ersiones se realizaron el 1 de "ebrero de 2008 $ NO 2a3 conta#$"m"nt" nin1*na "stimacin "1ist a+a pa a $a !a$*acin +" in!" sion"s. #ara el rubro de P opi"+a+ P$anta 3 E4*ipo& $a "mp "sa ti"n" $a po$)tica +" "1ist a $os acti!os 5i6os a$ costo +" a+4*isicin m7s 1astos 3 +"p "cia $os po "$ m8to+o +" $)n"a "cta "n #as" a $os po c"nta6"s "sta#$"ci+os "n $a L"3 +"$ Imp*"sto so# " $a R"nta. El costo de la ma)uinaria asciende a /. 10 000.000.00 El 1asto an*a$ por depreciaci(n es por /. 2 000.000.00 !sta "ue a+4*i i+a 2ac" +os a.os. Utilizando la a3*+a +" *n "9p" to 'aluador se +"t" min 4*" $a +"p "ciacin an*a$ +"#" s" de /.1 210 000.00 esto en base a la !i+a :ti$ de dic2o acti'o "i3o. La +"p "ciacin ac*m*$a+a asciende a /.4 000 000.00.
Se le pide correr los ajustes que propondr a la administracin de Los Atormentados S.A.

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PROBLEMA No. , Usted 2a sido contratado por la empresa La L*na P: p* a& S.A. con el prop(sito de realizar la e'aluaci(n del control interno en el rea de e%resos por el perodo de enero a diciembre de 2008 :on el prop(sito de realizar la prueba usted considera con'eniente realizar el dise=o de muestreo estadstico para el e"ecto decide re'isar los 'ouc2er de los c2e)ues emitidos por concepto de pa%os. El contador de la empresa le in"orma )ue por e"ectos de control interno utilizan para e%resos >nicamente la cuenta de D"psitos Mon"ta ios No. 1';1,<=-;( +"$ Banco Ga$a9ia& S.A. $ emiten apro?imadamente 4,875 cheques cada trimestre. &e con"ormidad con los c2e)ues emitidos en el perodo se pudo establecer )ue durante el mismo se emitieron los cheques del o. 45,8!" al o. #5,5$%. :omo resultado de la e'aluaci(n de la estructura del control interno se estableci( )ue los e%resos deben cumplir con los at i#*tos si1*i"nt"s. ATRIBUTOS 10 /ue el documento )ue ampara el e%reso est! inutilizado con un sello en donde se indi)ue el n>mero del c2e)ue $ la "ec2a de pa%o 20 Los c2e)ues deben presentar un sello con la "rase <o <e%ociable en el an'erso. 30 ;odos los pa%os deben tener solicitud de compra pre'iamente autorizada. 40 Los documentos de le%timo abono )ue amparan el pa%o debe de estar a nombre de La Luna #>rpura S.A. $ cumplir con los re)uisitos )ue establece la Le$ del +mpuesto al ,alor A%re%ado. 10 Los c2e)ues deben de estar "irmados mancomunadamente no obstante tambi!n se pueden "irmar indistintamente. &urante el perodo ob3eto de re'isi(n 5*" on an*$a+os <> c2e)ues de la cuenta $a indicada. &e con"ormidad con el dise=o de muestreo usted seleccion( la muestra $ aplic( las pruebas de auditora dise=adas especialmente para determinar el adecuado cumplimiento del control interno $ como resultado obtu'o las si%uientes e?cepciones-

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No. E9c"pcion"s 1 2 3 4

At i#*to

/ue el documento )ue ampara el e%reso est! inutilizado con un sello en donde se indi)ue el n>mero de c2e)ue $ la "ec2a de pa%o 2 Los c2e)ues deben presentar un sello con la "rase <o <e%ociable en el an'erso 3 ;odos los pa%os deben de tener solicitud de compra pre'iamente autorizada 1 Los documentos de le%timo abono )ue amparan el pa%o deben de estar a nombre de La Luna #>rpura S.A. $ cumplir con los re)uisitos )ue establece la Le$ del +mpuesto al ,alor A%re%ado @ Los c2e)ues deben de estar "irmados mancomunadamente no obstante tambi!n se #ueden "irmar indistintamente. 2

Con+icion"s pa a $a ap$icacin +" $a p *"#a? <i'el de con"ianza 71A ;asa de error 2A #recisi(n Bms0menosC 2A :on base en la in"ormaci(n proporcionada se le solicita. &eterminar uni'erso real estimado $ usado &eterminar tama=o de la muestra Establecer los primeros 10 n>meros de :2e)ues a e?aminar BR*ta? L)n"a - Co$*mna <C &eterminar inter'alo de con"ianza E"ectuar cuadro de 'aluaci(n #resente conclusiones $ recomendaciones )ue considere se%>n la prueba.

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