NGN HNG NH NC

VIT NAM

S: 7634 /NHNN-TCKT

CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM

c lp T do Hnh phc
H Ni, ngy 30 thng 9 nm 2009

V/v: Hng dn ngun s liu ly t

BCTKKT khi tnh mc gp vn mua
c phn v vn t c ca TCTD

Knh gi: Cc T chc tn dng

- Cn c Quyt nh s 457/2005/Q-NHNN ngy 19/4/2005 ca Thng

c Ngn hng Nh nc (NHNN) v vic ban hnh quy nh v cc t l bo
m an ton trong hot ng ca T chc tn dng (TCTD) v cc Quyt nh
sa i, b sung Quyt nh s 457/2005/Q-NHNN nh sau: Quyt nh s
03/2007/Q-NHNN ngy 19/01/2007, Quyt nh s 34/2008/Q-NHNN ngy
05/12/2008 (di y gi tt l Quyt nh 457, Quyt nh 34 v Quyt nh
03);
- Cn c Quyt nh s 479/2004/Q-NHNN ngy 29/4/2004 ca Thng
c NHNN ban hnh H thng ti khon k ton cc TCTD v cc Quyt nh
sa i, b sung c lin quan,
NHNN Vit Nam hng dn ngun s liu ly t Bng Cn i ti khon
k ton (Bng CTKKT) khi tnh mc gp vn mua c phn v tnh vn t c
xc nh cc t l m bo an ton trong hot ng ca TCTD nh sau:
I. MC GP VN, MUA C PHN CA TCTD
1. Ngun s liu khi tnh mc gp vn, mua c phn ca TCTD c
ly t Bng CTKKT ca cc ti khon sau:
- Ti khon 14, 15 (phn chng khon vn);
- Ti khon 341, 342, 343, 344, 345, 346, 347, 348;
- Ti khon 383, 384 (ch ly phn y thc vn cho cc php nhn, t
chc, doanh nghip khc thc hin u t theo cc hnh thc quy nh ti
khon 1, iu 1, Quyt nh 34).
2. Tng mc gp vn mua c phn ca TCTD v cc cng ty trc thuc
ca TCTD trong cng mt doanh nghip, qu u t, d n u t, TCTD khc
c tnh bng tng s liu ly t Bng CTKKT ca TCTD trn cc ti khon
quy nh ti khon 1 Mc ny v nhng ti khon theo di phn gp vn, mua

c phn vo doanh nghip, qu u t, d n u t tng ng ca cc cng ty

trc thuc TCTD.
II. VN T C CA TCTD
1. Xc nh vn cp 1
1.1. Cc ch tiu thuc vn cp 1

Stt
1

2
3
4

5
6

Ngun s liu t
Ghi ch
Bng CTKKT
Vn iu l (vn D C TK 601 Vn iu Ch tiu ny ch tnh s vn
c cp, l.
c cc ch s hu thc
vn gp)
cp, thc gp.
Thng d vn c D C/D N TK 603 D N ghi s m.
phn
thng d vn c phn.
Qu d tr b D C TK 611 Qu d tr
sung vn iu l b sung vn iu l.
C phiu qu
D N TK 604 C phiu Ch tiu ny c ghi bng
qu (Ch ly phn tr gi s m.
c phiu qu c mua
bng cc ngun thuc vn
t c cp 1).
Qu d phng D C TK 613 Qu d
ti chnh
phng ti chnh.
Qu u t pht D C TK 612 Qu u t
trin nghip v
pht trin, D C TK 602
vn u t xy dng c
bn, mua sm TSC (Ch
ly s liu ca ch tiu "Vn
u t XDCB v mua sm
TSC" c trch chuyn
t TK 612 sang TK 602).
Li nhun
D C TK 692 Li nhun Li nhun khng chia c
khng chia
nm trc (phn li nhun xc nh theo quy nh ti
khng chia).
khon 11, iu 2 Quyt nh
457.
Tng cng
(1A)
Khon mc

1.2. Gii hn khi xc nh vn cp 1

Vn cp 1 phi tr i gi tr li th thng mi

Stt
1

Ngun s liu t
Bng CTKKT
Gi tr li th D N 388 Chi ph ch
thng mi
phn b (phn li th
thng mi c theo di
trn ti khon, s chi tit).
Khon mc

Ghi ch
Gi tr li th thng mi
c xc nh theo quy nh
ti khon 12, iu 2 Quyt
nh 457.

Tng cng

(1B)

1.3. Vn cp 1 c tnh vo vn t c ca TCTD (I)

(I)

(1A) (1B)

2. Xc nh vn cp 2`
II.1. Cc ch tiu thuc vn cp 2

Stt
1

Ngun s liu t
Bng CTKKT
Gi tr tng thm Tng gi tr tng thm
ca ti sn c nh
ca cc TSC c
nh gi li v c
hch ton trn TK 642.
Khon mc

Gi tr tng thm
ca cc loi chng
khon u t (k c
c phiu u t, vn
gp)

Tri phiu chuyn

i hoc c phiu

Tng gi tr tng thm

ca cc loi chng
khon u t (k c c
phiu u t, vn gp)
c nh gi li v
hch ton trn TK 641.

Ghi ch
Ch ly 50% phn gi tr
tng thm ca TSC c
nh gi li theo quy nh
ca php lut.
Ch ly 40% phn gi tr
tng thm ca cc loi
chng khon u t (k c
c phiu u t, vn gp)
c nh gi li theo quy
nh ca php lut.

u i do TCTD
pht hnh:
3a

Tri phiu chuyn D C TK 43 T chc

i do TCTD pht tn dng pht hnh giy
hnh
t c gi (phn tri
phiu chuyn i c
theo di trn TK, s chi
tit) cng cu phn vn
tri phiu chuyn i
theo di trn TK 609
(nu c).

Ch ly gi tr tri phiu
chuyn i c cc iu
kin quy nh ti tit c,
im 1.2, khon 1, iu 3
Quyt nh 457.

3b

C phiu u i do D C TK 487 cu
TCTD pht hnh
phn n ca c phiu u
i cng cu phn vn
ca c phiu u i theo
di trn TK 65 (nu c).

Ch ly gi tr c phiu u
i c cc iu kin
quy nh ti tit c, im
1.2, khon 1, iu 3
Quyt nh 457.

Cc cng c n D C TK 43 T chc
khc
tn dng pht hnh giy
t c gi (phn cng c
n khc c theo di
trn TK, s chi tit).

Ch ly gi tr cc cng c
n c iu kin theo
quy nh ti tit d, im
1.2, khon 1, iu 3
Quyt nh 457.

D phng chung

S tin d phng chung

c tnh vo vn cp 2
ti a bng 1,25% tng
ti sn C ri ro theo
quy nh ti Quyt nh
457 v Quyt nh 03.

D C cc TK D
phng chung: 2092,
2192, 2292, 2392, 2492,
2592,2692, 2792, 4895.

Tng cng
2.2. Gii hn khi xc nh vn cp 2
Sau khi tnh ton cc ch tiu thuc vn cp 2 theo im 2.1 Mc ny,
TCTD thc hin xc nh gii hn vn cp 2 theo quy nh ti Quyt nh 457.
2.3. Vn cp 2 c tnh vo vn t c ca TCTD (II)
Vn cp 2 c tnh vo vn t c l phn vn sau khi xc nh phn
gii hn quy nh ti im 2.2 Mc ny.
3. Vn t c (III)
(III) = (I) + (II)
4

4. Cc khon loi tr khi vn t c

Stt

Khon mc

Ngun s liu t
Bng CTKKT

Ghi ch

Ton b phn gi tr gim Tng gi tr gim i ca

i ca ti sn c nh
cc TSC c nh gi
li v hch ton trn TK
642.

Ton b phn gi tr
gim i ca TSC
do nh gi li theo
quy nh ca php
lut.

Ton b phn gi tr gim

i ca cc loi chng khon
u t (k c c phiu u
t, vn gp)

Ton b phn gi tr
gim i ca cc loi
chng khon u t
c nh gi li
theo quy nh ca
php lut.

Tng s vn ca TCTD u
t vo TCTD khc di
hnh thc gp vn, mua c
phn v tng cc khon u
t di hnh thc gp vn,
mua c phn nhm nm
quyn kim sot vo cc
doanh nghip hot ng
trong lnh vc bo him,
chng khon:

3a Tng s vn ca TCTD u
t vo TCTD khc di
hnh thc gp vn, mua c
phn

Tng gi tr gim i ca
cc loi chng khon u
t (k c c phiu u t,
vn gp) c nh gi
li v hch ton trn TK
641.

Ly s liu trn cc TK 14,

15 (phn chng khon vn
mua ca TCTD khc), 341,
342, 343, 344, 345, 346, 347,
348, (phn gp vn, mua c
phn vo TCTD khc), 383,
384 (phn y thc vn cho
cc php nhn, t chc,
doanh nghip khc thc hin
gp vn mua c phn vo
5

TCTD khc).
3b Tng cc khon u t di
hnh thc gp vn, mua c
phn nhm nm quyn kim
sot vo cc doanh nghip
hot ng trong lnh vc
bo him, chng khon
(bao gm c khon gp
vn, mua c phn vo cc
cng ty trc thuc)

Ly s liu trn cc TK
341, 342, 343, 345, 346,
347, 383, 384 (bao gm
phn gp vn, mua c phn/
phn y thc vn cho cc
php nhn, t chc, doanh
nghip khc thc hin gp
vn mua c phn nhm nm
quyn kim sot vo cc
doanh nghip hot ng
trong lnh vc bo him,
chng khon).

Thut ng quyn
kim sot c hiu
theo quy nh ti im
21, khon 2, iu 1,
Quyt nh 03; cng
ty trc thuc c
hiu theo quy nh ti
khon 2, iu 1
Quyt nh 34.

Phn vt mc vn t c
ca TCTD i vi khon
gp vn, mua c phn:

4a Phn vt mc 15% vn t
c ca TCTD i vi khon
gp vn, mua c phn ca
TCTD vo mt doanh
nghip, qu u t, d n
u t.

Vic tnh ton ch tiu

ny c thc hin theo
quy nh ti im 3.4,
khon 3, iu 1 Quyt
nh 03 trn c s s liu
chi tit trn cc TK 14, 15
(phn chng khon vn),
4b Phn vt mc 40% vn t 341, 342, 343, 344, 345,
c ca TCTD i vi tng 346, 347, 348, 383, 384.
cc khon gp vn, mua c
phn ca TCTD vo cc
doanh nghip, qu u t,
d n u t, ngoi tr phn
vt mc 15% tr khi
vn t c nu trn
5

Khon l kinh doanh (bao Ly s liu trn D N

gm c nhng khon l lu TK 69 cng chnh lch
k)
m ca ch tiu ti
khon loi 7 tr ti
khon loi 8 (nu c).
Tng cng

(IV)

5. Vn t c dng xc nh cc t l bo m an ton trong hot

ng ca TCTD
Vn t c xc nh cc t l bo m an ton trong hot ng ca
TCTD = (III) (IV).
Trn y l hng dn ca NHNN Vit Nam v vic ly s liu khi xc
nh vn t c i vi cc TCTD. Ni dung hng dn ti Cng vn ny thay
th cc ni dung hng dn ti Cng vn s 11331/NHNN-KTTC ngy
22/10/2007 v Cng vn s 12833/NHNN-KTTC ngy 04/12/2007 v vic
hng dn ngun s liu ly t Bng CTKKT khi tnh vn t c i vi cc
TCTD.
Trong qu trnh thc hin, nu c vng mc, ngh phn nh v
NHNN Vit Nam (V Ti chnh K ton) x l kp thi./.
TL.THNG

C
KT/V

TRNG V TI CHNH - K TON

PH V TRNG
Ni nhn:
- Nh gi;
- Ban lnh o NHNN ( b/c);
- NHNN chi nhnh tnh, thnh ph;
- Cc V: C quan Ttra Gst,
D bo TKTT ( phi hp);
- Lu VP, TCKT2 (10 bn).

( k)

Nguyn Th Thanh Hng