1

Anex
la Ordinul MJ
nr. ____ din ___ ________ 2012


CARTA DE AUDIT INTERN
a Direciei control i audit intern din cadul Ministerului Justiiei

I. DISPOZIII GENERALE
1. Carta de audit intern reprezint regulamentul de funcionare a Direciei
control i audit intern (n continuare Direcie) din cadrul Ministerului Justiiei (n
continuare Minister).
2. Carta de audit intern definete misiunea, competenele, responsabilitile,
stabilete sfera de activitate a Direciei i poziia acesteea n structura organizaional
a Ministerului, stipuleaz drepturile i obligaiile pesonalului Direciei, autorizeaz
accesul la persoane, documente i bunuri fizice, necesare ndeplinirii corespunztoare
a misiunii de audit intern.

II. ROLUL I SCOPUL AUDITULUI INTERN
3. Misiunea Direciei este de a realiza o activitate obiectiv i independent prin
acordarea serviciilor de consultan i asigurare privind evaluarea eficacitii
sistemului de manangement financiar i control intern al entitii, oferind recomandri
pentru mbuntirea acestuia, astfel contribuind la obinerea unui plus de valoare.
4. Rolul Direciei este de a asista managementul n evaluarea i mbuntirea
proceselor de guvernare, control i management al riscurilor, menite s asigure
atingerea obiectivelor instituiei i gestionarea coresponztoare a riscurilor.
5. n scopul realizrii misiunii Direciei, personalul Direciei are acces la toate
activitile Ministerului, pentru a evalua dac sistemul de management financiar i
control este adecvat i funcioneaz ntr-un mod care asigur:
1) realizarea obiectivelor Ministerului;
2) identificarea, evaluarea, gestionarea, monitorizarea i controlul corespunztor al
riscurilor;
3) interaciunea adecvat ntre/cu managerii din cadrul Ministerului;
4) corectitudinea, sigurana i oportunitatea informaiilor;
5) conformitatea activitii colaboratorilor cu politicile, procedurile, regulamentele
entitilor i directivele conducerii;
6) economicitatea, eficiena i sigurana resurselor;
7) realizarea programelor, planurilor i obiectivelor;
8) perfecionarea sistemului de management financiar i control al Ministerului;
9) aplicarea adecvat a cadrului legal.

III. STATUTUL: INDEPENDEN I AUTORITATE
6. eful Direciei raporteaz direct Ministrului din cadrul Ministerului, care
coopereaz cu eful Direciei i asigur activitatea eficient in domeniul auditului
intern prin oferirea din partea Ministerului i a personalului acestuia a informaiei,
2

resurselor, explicaiilor, ct si n caz de necesitate, a asistenei specialitilor din cadrul,
fie din afara Ministerului.
7. Personalul Direciei este subordonat i raporteaz efului Direciei.
8. Activitatea Direciei este organizat att funcional, ct i organizaional
independent, nefiind supus oricror imixtiuni din partea personalului Ministerului, ct
i a Ministrului din cadrul Ministerului, la determinarea obiectivelor auditate,
stabilirea scopului, n realizarea misiunilor de audit i la comunicarea rezultatelor
acesteia.
9. Direcia este n drept s realizeze misiuni de audit intern n cadrul entitilor
aparatului central al Ministerului, subdiviziunilor acestuia si a ntreprinderilor
monitorizate de acesta.

IV. ATRIBUIILE ANGAJAILOR DIN CADRUL DIRECIEI
10. eful Direciei are urmtoarele atribuii:
1) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Ministrului din cadrul Ministerului
proiectele Cartei de audit intern i, n caz de necesitate, a instruciunilor proprii de
aplicare a Normelor metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul
public, innd cont de specificul activitii. Proiectele snt remise spre avizare Direciei
de armonizare a controlului financiar public intern din cadrul Ministerului Finanelor,
care se pronun asupra conformitii documentelor cu Standardele Naionale de
Audit Intern, Codul Etic al auditorului intern, Carta de audit intern i cadrul normativ
relevant;
2) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Ministrului din cadrul Ministerului planul
strategic i planul anual al activitii de audit intern;
3) remite Direciei de armonizare a controlului financiar public intern din cadrul
Ministerului Finanelor copiile planului strategic i planului anual al activitii de
audit intern;
4) organizeaz activitatea Direciei pentru implimentarea planului anual de audit
intern;
5) elaboreaz rapoarte privind rezultatele misiunilor de audit, le prezinta
Ministrului din cadrul Ministerului, precum i ofera recomandri;
6) informeaz trimestrial, anual i la solicitare Ministrul din cadrul Ministerului
privind rezultatele activitii de audit;
7) elaboreaz i prezint semestrial i anual rapoarte privind rezultatele activitii
de audit intern Direciei de armonizare a controlului financiar public intern din cadrul
Ministerului Finanelor;
8) informeaz conducerea Ministerului despre cele mai recente tendine i practici
n domeniul auditului intern i propune msuri de aliniere la acestea;
9) se expune privind ncadrarea n activitatea Direciei a personalului, care dispune
de cunotine, aptitudini i experien n domeniu;
10) determin atribuiile de serviciu ale personalului Direciei, stabilete termenii
de realizare a activitilor planificate, monitorizeaz ndeplinirea acestor activiti;
11) stabilete obiectivele misiunii de audit intern de comun acord cu Ministrul din
cadrul Ministerului i determin aria de aplicabilitate a acesteia;
12) revizuiete i aprob programul de lucru al misiunii de audit intern;
13) examineaz proiectele rapoartelor de audit intern i documentele de lucru;
14) instituie un mecanism de urmrire a implementrii recomandrilor;
3

15) stabilete reguli privind protejarea i pstrarea dosarelor misiunilor de audit
intern, ct i transmiterea acestora ctre utilizatorii interni i externi;
16) informeaz imediat, printr-o not informativ, Ministrul din cadrul
Ministerului despre suspiciunile privind fraudele;
17) elaboreaz i remite Direciei de armonizare a controlului financiar public
intern din cadrul Ministerului Finanelor propuneri de modificare a cadrului normativ
n domeniul auditului intern public.

11. Personalul Direciei are urmtoarele atribuii:
1) efectueaz misiuni de audit intern pentru evaluarea sistemului de management
financiar i control al unitii auditate i aplic tehnicile necesare pentru a atinge
obiectivele misiunii de audit.
2) monitorizeaz implementarea recomandrilor de ctre conductorul unitii
auditate;
3) informeaz imediat, printr-o scrisoare de sesizare, eful Direciei despre
suspiciunile privind fraudele;
4) elaboreaz rapoarte de audit intern i le prezint spre examinare efului
Direciei;
5) comunic i convine cu conductorul unitii auditate asupra constatrilor i
recomandrilor de audit;
6) solicit ntocmirea de ctre unitile auditate a planului de aciuni privind
implementarea recomandrilor;
7) are acces liber la bunuri, persoane, informaii pe care le consider importante
pentru atingerea scopului misiunii i in vederea realizrii obiectivelor misiunii de
audit intern;
8) obine asistena necesar din partea personalului entiti auditate, precum i
servicii specializate din cadrul sau din afara entitii auditate.

12. efului i personalului din cadrul Direciei le este interzis:
1) s realizeze sarcini operaionale ale entitii, cum ar fi: avizarea angajamentelor,
aprobarea tranzaciilor i a operaiunilor contabile sau elaborarea procedurilor de
control intern etc.;
2) sa dirijeze activitile oricrui angajat al instituiei publice, cu excepia
cazurilor n care acetea au fost numii n echipele de audit pentru a asista sau
consulta auditorii interni;
3) s efectueze inspecii (revizii) financiare;
4) s investigheze fraude.

V. INTERACIUNEA CU AUDITORII EXTERNI
13. eful Direciei colaboreaz cu auditorii externi pentru a se asigura c acetea
snt informai adecvat despre activitatea realizat de ctre unitatea de audit intern. n
acest sens, Direcia remite Curii de Conturi copiile:
1) planului anual al activitii de audit intern aprobat;
2) raportului anual al activitii de audit intern;
3) rapoartelor de audit intern, la cererea Curii de Conturi.
14. Direcia va prezenta, la cererea Curii de Conturi orice alt informaie
necesar realizarii misiunilor de audit extern.
4


VI. CADRUL NORMATIV APLICABIL
15. n activitatea sa, personalul din cadrul Direciei se cluzesc de urmtoarele
acte normative:
1) Legea privind controlul financiar public intern nr. 229 din 23 septembrie 2010;
2) Standardele Naionale de Audit Intern, aprobate prin Hotrrea Curii de Conturi
nr. 82 din 29 noiembrie 2007 i Ordinul Ministerului Finanelor nr. 98 din 27
noiembrie 2007;
3) Codul etic al auditorului intern i Carta de audit intern (Regulament-model de
funcionare a unitii de audit intern), aprobate prin Ordinul Ministerului Finanelor nr.
139 din 20 octombrie 2010;
4) Normele metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul public,
aprobate prin Ordinul Ministerului Finanelor nr. 118 din 29 decembrie 2008;
5) instruciunile proprii de aplicare a Normelor metodologice pentru
implementarea auditului intern n sectorul public, n cazul necesitii acestora, innd
cont de specificul entitii (dac este cazul);
6) alte acte normative n domeniul auditului intern.

VII. DISPOZIII FINALE
16. Prevederile Cartei de audit intern sunt obligatorii pentru personalul din cadrul
Direciei.
17. Personalul din cadrul Direciei poart rspundere conform legislaiei n vigoare
pentru nerespectarea prevederilor Cartei de audit intern.