Cu 1. c im no di y khng phi ca Thu gi tr gia tng: a. Gin thu b. nh nhiu giai on c. Trng lp d. C tnh trung lp cao Cu 2. i tng chu Thu gi tr gia tng l: a. Hng ho dch v sn xut, kinh doanh Vit Nam b. Hng ho, dch v mua ca t chc, c nhn nc ngoi. c. Hng ho, dch v dng cho sn xut, kinh doanh v tiu dng Vit Nam (bao gm c hng ho, dch v mua ca t chc, c nhn nc ngoi), tr cc i tng khng chu Thu gi tr gia tng. d. Tt c cc p n trn. Cu 3. Hng ho, dch v no sau y thuc i tng khng chu Thu gia tr gia tng: a. Hng ha xut khu ra nc ngoi, k c u thc xut khu. b. Hng ho gia cng chuyn tip c. Hng ho xut khu ti ch d. Sn phm xut khu l ti nguyn, khong sn khai thc cha ch bin theo quy nh ca chnh ph. Cu 4. Hng ho, dch v no sau y thuc i tng khng chu Thu gi tr gia tng: a. No vt knh mng ni ng phc v sn xut nng nghip. b. Nc sch phc v sn xut v sinh hot. c. Phn bn d. Thc n gia sc, gia cm v thc n cho vt nui khc. Cu 5. i vi hng ho, dch v dng trao i, tiu dng ni b, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Gi bn cha c Thu gi tr gia tng b. Gi bn c Thu gi tr gia tng c. Gi tnh thu ca hng ho, dch v cng loi d. Gi tnh thu ca hng ho, dch v cng loi hoc tng ng ti thi im pht sinh hot ng trao i, tiu dng ni b. Cu 6. i vi hng ho lun chuyn ni b tip tc qu trnh sn xut kinh doanh, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Khng phi tnh v np Thu gi tr gia tng b. Gi bn cha c Thu gi tr gia tng c. Gi bn c Thu gi tr gia tng d. Gi tnh thu ca hng ho, dch v cng loi hoc tng ng ti thi im pht sinh cc hot ng ny. Cu 7. Hng ho lun chuyn ni b l hng ho: a. Do c s kinh doanh xut bn b. Do c s kinh doanh cung ng s dng cho tiu dng ca c s kinh doanh c. tip tc qu trnh sn xut trong mt c s sn xut, kinh doanh d. Do c s kinh doanh biu, tng Cu 8. Gi tnh Thu gi tr gia tng i vi hng ho nhp khu l: a. Gi cha c Thu gi tr gia tng b. Gi cha c Thu gi tr gia tng, c Thu tiu th c bit c. Gi cha c Thu gi tr gia tng, c Thu nhp khu d. Gi nhp khu ti ca khu cng (+) vi Thu nhp khu (nu c), cng (+) vi Thu tiu th c bit (nu c). Cu 9. Trng hp xy dng, lp t c bao thu nguyn vt liu, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Gi tr xy dng lp t thc t b. Gi xy dng, lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu, cha c Thu gi tr gia tng c. Gi xy dng, lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu cha c Thu gi tr gia tng d. Gi tnh thu hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao cha c Thu gi tr gia tng. Cu 10. Trng hp xy dng, lp t khng bao thu nguyn vt liu, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Gi tr xy dng lp t thc t b. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu, cha c Thu gi tr gia tng. c. Gi xy dng, lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu cha c Thu gi tr gia tng. d. Gi tnh thu hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao cha c Thu gi tr gia tng. Cu 11. Trng hp xy dng, lp t thc hin thanh ton theo hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng xy dng, lp t hon thnh bn giao, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Gi tr xy dng lp t thc t. b. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu, cha c Thu gi tr gia tng. c. Gi xy dng, lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu cha c Thu gi tr gia tng. d. Gi tnh thu hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao cha c Thu gi tr gia tng. Cu 12. i vi kinh doanh bt ng sn, gi tnh Thu gi tr gia tng l: a. Gi chuyn nhng bt ng sn. b. Gi chuyn nhng bt ng sn tr gi t. c. Gi chuyn nhng bt ng sn tr gi t (hoc gi thu t) thc t ti thi im chuyn nhng. d. Gi bn nh v chuyn quyn s dng t. Cu 13. Thu sut 0% khng p dng i vi: a. Hng ho xut khu b. Dch v xut khu c. Vn ti quc t d. Xe t bn cho t chc, c nhn trong khu phi thu quan Cu 14. S Thu gi tr gia tng phi np theo phng php khu tr thu c xc nh bng (=)? a. S Thu gi tr gia tng u ra tr (-) s Thu gi tr gia tng u vo c khu tr. b. Tng s Thu gi tr gia tng u ra c. Gi tr gia tng ca hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut Thu gi tr gia tng ca loi hng ho, dch v . d. S thu gi tr gia tng u ra tr (-) s thu gi tr gia tng u vo. Cu 15. Phng php khu tr thu p dng i vi i tng no sau y? a. C nhn, h kinh doanh khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ho n, chng t theo quy nh ca php lut. b. T chc, c nhn nc ngoi kinh doanh khng theo Lut u t v cc t chc khc khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ho n, chng t theo quy nh ca php lut. c. Hot ng kinh doanh mua bn, vng, bc, qu, ngoi t. d. C s kinh doanh thc hin y ch k ton, ho n, chng t theo quy nh ca php lut v k ton, ho n, chng t v ng k np thu theo phng php khu tr thu. Cu 16. T ngy 01/01/2009, khi bn hng ghi thu sut cao hn quy nh m c s kinh doanh cha t iu chnh, c quan thu kim tra , pht hin th x l nh sau: a. c lp li ho n mi theo ng thu sut quy nh. b. Phi k khai, np thu theo mc thu sut ghi trn ho n. c. Phi k khai, np thu theo mc thu sut quy nh. d. Khng phi k khai, np thu. Cu 17. T ngy 01/01/2009, khi c quan thu thanh tra, kim tra thu pht hin trng hp ho n ghi mc thu sut thu gi tr gia tng thp hn quy nh th x l bn bn nh th no?. a. c lp li ho n mi theo ng thu sut quy nh. b. Phi k khai, np thu theo mc thu sut ghi trn ho n. c. Phi k khai, np thu theo mc thu sut quy nh. d. Khng phi k khai, np thu. Cu 18. T ngy 01/01/2009, khi c quan thu thanh tra, kim tra thu pht hin trng hp ho n ghi mc thu sut Thu gi tr gia tng thp hn quy nh th x l bn mua nh th no?. a. Yu cu bn bn lp li ho n mi theo ng thu sut quy nh v c k khai b sung. b. Khu tr thu u vo theo thu sut ghi trn ho n. c. c khu tr thu u vo theo thu sut quy nh. d. Khng c khu tr u vo. Cu 19. Doanh nghip A c ho n gi tr gia tng mua vo lp ngy 12/05/2009. Trong k k khai thu thng 5/2009, doanh nghip A b st khng k khai ho n ny. Thi hn k khai, khu tr b sung ti a l vo k khai thu thng my? a. Thng 8/2009. b. Thng 9/2009. c. Thng 10/2009. d. Thng 11/2009. Cu 20. T 01/01/2009 iu kin khu tr Thu gi tr gia tng u vo i vi hng ho, dch v t 20 triu ng tr ln c b sung thm quy nh no sau y: a. C ho n gi tr gia tng. b. C chng t thanh ton qua ngn hng. c. C hai p n trn. Cu 21. T 01/01/2009 trng hp no khng c coi l thanh ton qua ngn hng c khu tr Thu gi tr gia tng u vo i vi hng ho, dch v t 20 triu ng tr ln: a. B tr cng n. b. B tr gia gi tr hng ho, dch v mua vo vi gi tr hng ho, dch v bn ra. c. Thanh ton u quyn qua bn th 3 thanh ton qua ngn hng. d. Chng t np tin mt vo ti khon bn bn. Cu 22. S thu gi tr gia tng phi np theo Phng php tnh trc tip trn gi tr gia tng c xc nh bng (=)? a. S thu gi tr gia tng u ra tr (-) s thu gi tr gia tng u vo c khu tr. b. Tng s thu gi tr gia tng u ra c. Gi tr gia tng ca hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut thu gi tr gia tng ca loi hng ho, dch v . d. Tng gi tr hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut thu gi tr gia tng ca loi hng ho, dch v . Cu 23. Phng php tnh trc tip trn gi tr gia tng p dng i vi i tng no sau y? a. C nhn, h kinh doanh khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ho n, chng t theo quy nh ca php lut. b. T chc, c nhn nc ngoi kinh doanh khng theo Lut u t v cc t chc khc khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ho n, chng t theo quy nh ca php lut. c. Hot ng kinh doanh mua bn, vng, bc, qu, ngoi t. d. C ba p n trn u ng. Cu 24. Ho n, chng t mua, bn, s dng no di y c coi l khng hp php: a. Mua, bn, s dng ho n ht gi tr s dng. b. Ho n do B Ti chnh (Tng cc Thu) pht hnh do c quan thu cung cp cho cc c s kinh doanh. c. Ho n do cc c s kinh doanh t in s dng theo mu quy nh v c c quan Thu chp nhn cho s dng. d. Cc loi ho n, chng t c th khc c php s dng. Cu 25. C s kinh doanh no c hon thu trong cc trng hp sau: a. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon Thu gi tr gia tng nu trong 1 thng lin tc tr ln c s thu gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. b. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon Thu gi tr gia tng nu trong 2 thng lin tc tr ln c s thu gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. S thu c hon l s thu u vo cha c khu tr ht ca thi gian xin hon thu. c. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon Thu gi tr gia tng nu trong 3 thng lin tc tr ln c s thu gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. S thu c hon l s thu u vo cha c khu tr ht ca thi gian xin hon thu. d. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon Thu gi tr gia tng nu trong 4 thng lin tc tr ln c s thu gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. S thu c hon l s thu u vo cha c khu tr ht ca thi gian xin hon thu. Cu 26. i vi c s kinh doanh no di y trong thng c hng ho, dch v xut khu c xt hon thu theo thng: a. C s kinh doanh trong thng c hng ho, dch v xut khu nu Thu gi tr gia tng u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 100 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. b. C s kinh doanh trong thng c hng ho, dch v xut khu nu Thu gi tr gia tng u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 150 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. c. C s kinh doanh trong thng c hng ho, dch v xut khu nu Thu gi tr gia tng u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 200 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. d. C s kinh doanh trong thng c hng ho, dch v xut khu nu Thu gi tr gia tng u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 300 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. Cu 27. i tng v trng hp no sau y c hon Thu gi tr gia tng: a. C s kinh doanh c quyt nh x l hon thu ca c quan c thm quyn theo quy nh ca php lut. b. i tng c hng u i min tr ngoi giao theo quy nh ca Php lnh v u i min tr ngoi giao. c. Hon thu gi tr gia tng i vi cc chng trnh, d n s dng ngun vn h tr pht trin chnh thc khng hon li hoc vin tr khng hon li, vin tr nhn o. d. C 3 trng hp trn Cu 28. i tng v trng hp no sau y c hon Thu gi tr gia tng: a. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr trong 3 thng lin tc tr ln c s thu u vo cha c khu tr ht. b. i tng c hng u i min tr ngoi giao theo quy nh ca Php lnh v u i min tr ngoi giao. c. C s kinh doanh quyt ton thu khi chia, tch, gii th, ph sn, chuyn i s hu c s thu gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht hoc c s thu gi tr gia tng np tha. d. C 3 trng hp trn Cu 29. Thi hn np h s khai Thu gi tr gia tng i vi khai Thu gi tr gia tng theo phng php khu tr: a. Chm nht l ngy th 15 ca thng tip theo thng pht sinh ngha v thu. b. Chm nht l ngy th 20 ca thng tip theo thng pht sinh ngha v thu. c. Chm nht l ngy th 25 ca thng tip theo thng pht sinh ngha v thu. d. Chm nht l ngy th 30 ca thng tip theo thng pht sinh ngha v thu. Cu 30. Khai Thu gi tr gia tng l loi thu khai theo thng v cc trng hp: a. Khai thu g tr gia tng theo tng ln pht sinh i vi Thu gi tr gia tng theo phng php trc tip trn doanh s ca ngi kinh doanh khng thng xuyn. b. Khai Thu gi tr gia tng tm tnh theo tng ln pht sinh i vi hot ng kinh doanh xy dng, lp t, bn hng vng lai ngoi tnh. c. Khai quyt ton nm i vi Thu gi tr gia tng tnh theo phng php tnh trc tip trn gi tr gia tng. d. Tt c cc phng n trn. Cu 31. Thi hn np thu gi tr gia tng: a. i vi ngi np thu theo phng php khu tr l ngy 20. b. i vi trng hp nhp khu hng ho l thi hn np Thu nhp khu. c. i vi h kinh doanh np thu khon, theo thng bo np thu khon ca c quan thu. d. Tt c cc phng n trn. Cu 32. Gi tnh Thu gi tr gia tng ca hng ha do c s sn xut, kinh doanh bn ra l: a. Gi bn l hng ha trn th trng b. Gi bn cha c Thu gi tr gia tng c. Tng s thu GTGT ghi trn ha n Cu 33. Gi tnh thu GTGT i vi hng ho nhp khu l: a. Gi nhp khu ti ca khu + Thu TTB (nu c) b. Gi hng ho nhp khu. c. Gi nhp khu ti ca khu + Thu nhp khu (nu c) + Thu TTB (nu c) Cu 34. Vic tnh thu GTGT c th thc hin bng phng php no? a. Phng php khu tr thu b. Phng php tnh trc tip trn GTGT c. C 2 cch trn Cu 35. Hng ha xut khu ra nc ngoi l i tng chu mc thu sut thu GTGT no? a. 0% b. 5% c. Khng thuc din chu thu GTGT Cu 36. Theo phng php khu tr thu, s thu GTGT phi np c xc nh bng: a. Thu GTGT u ra x Thu sut thu GTGT ca HHDV b. Thu GTGT u ra - Thu GTGT u vo c khu tr c. Gi tnh thu ca HHDV x Thu sut thu GTGT ca HHDV Cu 37. Theo phng php tnh thu GTGT trc tip trn GTGT, s thu GTGT phi np c xc nh bng: a. GTGT ca HHDV chu thu x thu sut thu GTGT ca HHDV tng ng b. Thu GTGT u ra Thu GTGT u vo c khu tr c. Gi thanh ton ca HHDV bn ra Gi thanh ton ca HHDV mua vo. Cu 38. Thu GTGT u vo ca hng ha, dch v s dng cho sn xut, kinh doanh hng ha, dch v chu thu GTGT c khu tr nh th no? a. Khu tr ton b b. Khu tr 50% c. Khng c khu tr Cu 39. Cn c tnh thu GTGT l g? a. Gi bn hng ha ti c s sn xut v thu sut b. Gi bn hng ha trn th trng v thu sut c. Gi tnh thu v thu sut Cu 40. C s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tr thu c hon thu GTGT nu: a. Trong 2 thng lin tc tr ln c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht b. Trong 3 thng lin tc tr ln c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht c. Trong 4 thng lin tc tr ln c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht Cu 41. Thu GTGT u vo ca hng ho, dch v s dng ng thi cho sn xut, kinh doanh hng ho, dch v chu thu v khng chu thu GTGT th: a. c khu tr s thu GTGT u vo ca hng ho, dch v dng cho sn xut, kinh doanh hng ho, dch v chu thu GTGT b. c khu tr s thu GTGT u vo ca hng ho, dch v dng cho sn xut, kinh doanh hng ho, dch v chu thu v khng chu thu GTGT c. C 2 phng n trn u sai Cu 42.Thu GTGT u vo ca ti sn c nh s dng ng thi cho sn xut, kinh doanh hng ho, dch v chu thu GTGT v khng chu thu GTGT th : a. c khu tr s thu GTGT u vo ca TSC theo t l khu hao trch cho hot ng sn, xut kinh doanh hng ho, dch v chu thu GTGT b. c khu tr ton b. c. C 2 phng n trn u sai Cu 43.Gi tnh thu GTGT i vi hng ho chu thu TTB l gi bn: a. Gi bn c thu Tiu th c bit b. Gi bn c thu Tiu th c bit nhng cha c thu GTGT. c. Gi bn c thu Tiu th c bit v thu GTGT Cu 44. Gi tnh thu GTGT i vi hng ho bn theo phng thc tr gp l: a. Gi bn tr mt ln b. Gi bn tr mt ln cha c thu GTGT, khng bao gm li tr gp c. Gi bn tr mt ln cng li tr gp Cu 45. Thu GTGT u vo ch c khu tr khi: a. C ho n gi tr gia tng mua hng ho, dch v hoc chng t np thu gi tr gia tng khu nhp khu b. C chng t thanh ton qua ngn hng i vi hng ha, dch v mua vo, tr hng ho, dch v mua tng ln c gi tr di hai mi triu ng; c. i vi hng ho, dch v xut khu, ngoi cc iu kin quy nh ti im a v im b khon ny phi c hp ng k kt vi bn nc ngoi v vic bn, gia cng hng ho, cung ng dch v, ho n bn hng ho, dch v, chng t thanh ton qua ngn hng, t khai hi quan i vi hng ho xut khu. d. C a, b, c. Cu 46. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon Thu GTGT trong trng hp sau: a. Trong 3 thng tr ln c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht. b. Trong 3 thng lin tc tr ln c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht. c. C a v b Cu 47. C s kinh doanh trong thng c hng ho, dch v xut khu c xt hon thu GTGT theo thng nu thu GTGT u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t: a. 300.000.000 ng tr ln b. 200.000.000 ng tr ln c. 250.000.000 ng tr ln Cu 48. Mc thu sut thu GTGT 0% c p dng trong trng hp no sau y: a. Dy hc b. Dy ngh c. Vn ti quc t d. Sn phm trng trt Cu 49. Trng hp no sau y khng chu thu gi tr gia tng; a.Thc n gia sc b.Thc n cho vt nui c. My bay (loi trong nc cha sn xut c) nhp khu to Ti sn c nh ca doanh nghip. d. Nc sch phc v sinh hot. Cu 50. Trng hp no sau y khng chu thu gi tr gia tng; a.Vn ti quc t b.Chuyn quyn s dng t c.Thc n gia sc d.Nc sch phc v sn xut.
2. Bi tp Thu Gi tr gia tng
Cu 1. Doanh nghip A bn 5 qut in, gi bn cha c thu l 500.000 ng/ci. Thu sut 10%. Thu GTGT u ra ca s qut l bao nhiu? a. 200.000 ng b. 250.000 ng c. 300.000 ng Cu 2. Doanh nghip B nhp khu 1000 chai ru 39 gi cha c thu TTB l 300.000 ng/chai, thu sut thu TTB l 30%. Gi tnh thu GTGT ca 01 chai ru l bao nhiu? a. 390.000 ng b. 400.000 ng c. 410.000 ng Cu 3. Doanh nghip X c doanh thu bn sn phm chi tr em cha bao gm thu GTGT trong thng 7/2009 l 100.000.000 ng - Thu GTGT u vo tp hp c iu kin thc hin khu tr: 2.000.000 ng - Bit thu sut thu GTGT ca sn phm chi tr em l 5% Thu GTGT phi np n ht k tnh thu thng 07/2009 ca cng ty l bao nhiu? a. 2.000.000 ng b. 3.000.000 ng c. 4.000.000 ng Cu 4. Cng ty xy dng Y c doanh thu trong k tnh thu l 2.000.000.000 ng. Trong : + Doanh thu t thc hin hp ng xy dng vi doanh nghip Z: 1.500.000.000 ng. + Doanh thu t thc hin hp ng xy dng khc : 500.000.000 ng. - Thu GTGT u vo tp hp c iu kin thc hin khu tr: 20.000.000 ng - Doanh nghip c gim 50% thu sut thu GTGT (bit thu sut thu GTGT ca hot ng xy dng l 10%) Thu GTGT phi np n ht k tnh thu thng ca cng ty Y l bao nhiu? a. 60.000.000 ng b. 70.000.000 ng c. 80.000.000 ng Cu 5. Cng ty c phn thng mi v xy dng M c doanh thu trong k tnh thu l 5.000.000.000 ng. Trong : + Doanh thu t hot ng kinh doanh thng mi: 2.000.000.000 ng. + Doanh thu t thc hin hp ng xy dng khc : 3.000.000.000 ng. - Thu GTGT u vo tp hp c iu kin thc hin khu tr: 75.000.000 ng - Bit thu sut thu GTGT ca hot ng kinh doanh thng mi v xy dng l 10%) Thu GTGT phi np n ht k tnh thu thng ca cng ty M l bao nhiu? a. 425.000.000 ng b. 450.000.000 ng c. 475.000.000 ng Cu 6. K tnh thu thng 7/2009, Cng ty Thng mi AMB c s liu sau: - S thu GTGT u vo: 400.000.000 ng ( trong c 01 ho n c s thu GTGT u vo l 30.000.000 ng c thanh ton bng tin mt). - S thu GTGT u ra: 800.000.000 ng. - S thu GTGT cn phi np cui k tnh thu thng 06/2006 l: 0 ng. S thu GTGT phi np k tnh thu thng 7/2009 ca cng ty AMB l: a.400.000.000 ng b.370.000.000 ng c. 430.000.000 ng d. C 3 phng n trn u sai Cu 7. K tnh thu thng 8/2009, Cng ty Thng mi Phng ng c s liu: - S thu GTGT u vo tp hp c: 600.000.000 ng ( trong mua 01 ti sn c nh c s thu GTGT u vo l 500.000.000 ng dng sn xut hng ho chu thu GTGT l 50% thi gian; dng sn xut hng ho khng chu thu GTGT l 50% thi gian.). S cn li iu kin khu tr. - S thu GTGT u ra tp hp c: 700.000.000 ng S thu GTGT u vo c khu tr k tnh thu thng 8/2009 l: a. 600.000.000 ng b. 110.000.000 ng c. 350.000.000 ng d. C 3 phng n trn u sai Cu 8. K tnh thu thng 6/2009. Cng ty Xy dng C Kh Thng Tin c s liu sau: - Hon thnh bn giao cc cng trnh, gi tr xy lp cha thu GTGT : 12.000.000.000 ng - Thu GTGT u vo c khu tr : 500.000.000 ng. - Thu GTGT cn phi np u k tnh thu thng 6/2009: 0 ng - Thu sut thu GTGT ca hot ng xy dng, lp t: 10% ( Hin ang trong thi gian c gim 50% thu sut thu GTGT). S thu GTGT phi np k tnh thu thng 6/2009 l: a. 100.000.000 ng b. 700.000.000 ng c. C 2 phng n trn u sai Cu 9. Cng ty thng mi VINCOMAIE ng k np thu GTGT theo phng php khu tr. Trong thng 8/2009, theo yu cu ca khch hng cng ty xut 01 ho n GTGT khng ghi khon thu GTGT u ra m ch ghi tng gi thanh ton l 660.000.000 ng. Bit rng mt hng ny c thu sut thu GTGT l 10%. S thu GTGT u ra tnh trn ho n ny l: a. 60.000.000 ng b. 66.000.000 ng c. 0 ng. d.C 3 trng hp trn u sai. Cu 10. K tnh thu thng 7/2009, Cng ty c phn t AMP c s liu sau: - Bn 10 xe t 9 ch ngi theo phng thc tr gp, thi gian thanh ton trong vng 2 nm (chia thnh 10 k, mi k thanh ton 220.000.000 ng) vi gi bn cha c Thu GTGT l 2.000.000.000 ng, li tr gp 200.000.000 ng/xe; Thu sut thu GTGT 10%. Cng ty xut ho n cho khch hng. - S thu GTGT u ra k tnh thu thng 7/2009 l: a. 2.000.000.000 ng b. 2.200.000.000 ng c. 220.000.000 ng d. C 3 phng n trn u sai/ Cu 11. Doanh nghip A nhn gia cng hng ho cho doanh nghip B, c cc s liu sau: - Tin cng DN B tr cho DN A l 40 triu ng - Nhin liu, vt liu ph v chi ph khc phc v gia cng hng ho do DN A mua (cha c thu GTGT): 15 triu ng - Nguyn liu chnh do DN B cung cp (cha c thu GTGT) 135 triu ng Gi tnh thu GTGT? a. 40 triu ng b. 150 triu ng c. 55 triu ng d. 190 triu ng Cu 12. Doanh nghip A nhn u thc xut khu hng ho cho doanh nghip B v thc hin xut khu. Gi tr l hng xut khu (cha c thu GTGT): 820 triu ng Hoa hng u thc (cha c thu GTGT): 5% Gi tnh thu GTGT? a. 820 triu ng b. 410 triu ng c. 41 triu ng d. 421 triu ng Cu 13. C s kinh doanh A kinh doanh xe gn my, trong thng 4/2009 c s liu sau: - Bn xe theo phng thc tr gp 3 thng, gi bn tr gp cha c thu GTGT l 30,3 triu ng/xe (trong gi bn xe l 30 triu ng/xe, li tr gp 3 thng l 0,3 triu). Trong thng 4/2009, thu c 10,1 triu ng. Gi tnh thu GTGT? a. 30 triu ng b. 30,3 triu ng c. 10,1 triu ng d. 30,6 triu ng Cu 14. Cng ty du lch H Ni k hp ng du lch vi Cng ty B ti Thi Lan theo hnh thc l hnh trn gi cho 20 khch du lch l 32.000 USD. Trong : Tin v my bay i v: 9.000 USD Chi ph tr cho pha nc ngoi: 1.000 USD T gi 1 USD = 18.000 VN Gi tnh thu GTGT? a. 32.000 x 18.000 b. 23.000 x 18.000 c. 22.000 x 18.000 d. 20.000 x 18.000 Cu 15. Ngy 09/01/2009, CSKD A chuyn kinh doanh du lch mua xe t 7 ch, gi cha c thu GTGT l 2 t ng. CSKD c khu tr thu GTGT u vo l bao nhiu. a) 80 triu. b) 100 triu. c) 160 triu. d) 200 triu. Cu 16. Trong k tnh thu, Cng ty A thanh ton dch v u vo c tnh khu tr l loi ho n c th nh cc loi v. Tng gi thanh ton theo ho n l 110 triu ng (gi c thu GTGT), dch v ny chu thu l 10%, s thu GTGT u vo c khu tr s l:
a. 0 ng (khng c khu tr) b. 10 triu ng c. 11 triu ng d. 1 triu ng.