MEMORANDO DE PLANIFICACIN

1.

DATOS INFORMATIVOS
1.1. Nombre o Razn Social: DOLCE VIDA
1.2. Registro nico del contribuyente: 20114210539

2.

PROGRAMA
2.1. Programa de Auditora: Auditora Financiera
2.2. Documento de Mandato: Carta N xxx-yyy
2.3. Perodos a Auditar: Del 01/01/2013 al 31/12/2013

3.

OBJETIVO
Realizar auditoria de una modalidad financiera de la Cooperativa industrial azucarera DOLCE
VIDA, vigencia 2013 tambin tenemos que verificar el cumplimiento de las obligaciones formales
y sustanciales de la empresa y determinar los puntos crticos que tengan incidencia en los
aspectos financieros de dicha cooperativa.

4.

ALCANCE
Para la realizacin de la Auditoria, se analizarn los estados contables al 31 de diciembre de
2013, como parte del alcance de esta auditoria se evaluarn de forma individual las cuentas de
alto impacto en los estados financieros de la Cooperativa industrial azucarera DOLCE VIDA,
con el fin de hacer un pronunciamiento sobre la rendicin de la cuenta, lo anterior teniendo en
cuenta el mapa de riesgos.

5.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DEL NEGOCIO

COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA: Es una empresa dedicada a la
compra y venta de caa de azcar elaboracin y transformacin de la caa y sus derivados. Es
la nica empresa representante de la compra, venta, elaboracin y transformacin de la caa en
el pas.

6.

NORMATIVIDAD APLICABLE
La constitucin poltica de la repblica del Per

7.

IDENTIFICACIN DE REAS CRITICAS

Se revisara las actas de consejo de administracin, los proyectos de desarrollo, los fondos fijos,
la circulacin de los bancos, las letras por cobrar, el rubro de otras cuentas por cobrar, el informe
de control interno y los antecedentes de la empresa, con el fin de determinar los meses donde se
concentrar la mayor atencin, se determinaron los siguientes procedimientos para confirmar los
puntos crticos:
a)
Solicitar un anlisis de la cuenta cargas financieras, intereses por prstamos del exterior y
diferencia de cambio y un anlisis de la utilizacin de los prstamos recibidos con su

b)
c)
d)

e)
f)
g)
h)

identificacin en los bienes de la empresa o utilizado como capital de trabajo, para

determinar la utilizacin de los mismos y su correcta contabilizacin y efectos tributarios.
Realizar un anlisis detallado del incremento de los gastos de ventas, comparado con los
gastos de ejercicios anteriores.
Efectuar un anlisis de los prstamos o retiros de dinero otorgados.
Identificar a travs del listado de todos los servicios prestados por no domiciliados,
omisiones en el clculo del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta, por no
domiciliados.
Verificar los documentos internos sobre el incremento de mermas y determinar si
corresponden a mermas normales, anormales o desmedros de existencias.
Efectuar un anlisis de las cuentas de activo que pueden generar ingresos gravados con
IGV e Impuesto a la Renta no considerados por la contribuyente.
Analizar las salidas de la caa de azcar a travs de documentos que permitan identificar
diferimiento de ingresos.
Verificar los prstamos y la circulacin en los bancos.

8.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Se entregarn dos informes parciales, uno de ellos a la culminacin del 70% del trabajo de
campo y el otro al culminar el 100% del mismo; se coordinar permanentemente con el rgano
responsable detectadas.

9.

TIEMPO PROGRAMADO
Los das 01 al 09 de marzo de 2014, se elaborar el memorando de planeacin, cronograma de
actividades y validacin del memorando de encargo. El trabajo de campo se llevar a cabo
desde el 1 de abril del 2014, hasta el 30 de junio del 2014.

Huancavelica, 09 de marzo de 2014.