Cu 3: Bng tng kt ti sn ca NHTM c phn A u ngy 1/8 c tnh

hnh sau:
n v tnh: triu ng
TI SN C
1. Tin mt
2. Tin gi NHNN
3. TG NHTM khc
4. Tn dng
5. u t
6. Ti sn c nh
7. Ti sn c khc
Cng

S TIN
800
3000
300
25000
8000
1000
600
38700

TI SN N
1.TG ca khch hng
2.Tit kim
3.Chng ch tin gi
4.Tin vay
5.Vn t c
6.Ti sn n khc

S TIN
6000
14000
10500
2000
3500
2700
38700

Yu cu:
1. Hy tnh h s H1, H3 vo cui ngy v cho nhn xt tnh hnh m bo yu cu
vn cha NHTM c phn A
2. Gi s vo cui ngy, mt khch hng n Ngn hng xin vay s tin 9500 bng tn
chp, Ngn hng c nn cho vay hay khng m bo h s H3 8%. Nu cho vay
th cho vay bao nhiu?
Bit rng:
a. Trong u t c 3000 l d tr th cp (tri phiu chnh ph thi hn di 1 nm),
phn cn li l tri phiu cng ty.
b. Trong Tn dng c 20% l chit khu thng phiu, 30% l tn dng c m bo
bng bt ng sn v cn li l tn dng khng m bo.
c. Trong ngy, ngn hng thu n 300, trong tn dng c m bo bng bt ng sn
l 100, tn dng khng m bo l 200.
d. Ti khon ngoi bng:
- Bo lnh vay: 2500
- Bo lnh thanh ton: 3500
- Bo lnh d thu: 4000

Bi lm:
1. Tnh h s H1 v H3 vo cui ngy:
1.1. Tnh h s H1
CT: H1 = VTC/Tng ngun vn huy ng x 100%. Trong :
- Vn t c VTC (cp I) = 3.500
- Tng ngun vn huy ng = Tin gi + Tit kim + Chng ch tin gi = 6.000
+ 14.000 + 10.500 = 30.500
Vy H1 = 3.500/30.500 x 100% = 11,47%
* Nhn xt:
H s H1=11,47% th hin mc huy ng vn ca ngn hng ny mc
an ton kh cao (so vi mc ti thiu m cc nh qun tr a ra l H1=5%).
Tng ngun vn huy ng bng xp x 8,71 ln vn t c.

1.2. Tnh h s H3
CT: H3 = Vn t c/ Tng ti sn C ri ro x 100%. Trong :
* Vn t c VTC = VTC cp I + VTC cp II = 3.500 + 0 = 3.500
* Tng ti sn C ri ro = Ti sn C ri ro ni bng + Ti sn C ri ro
ngoi bng. Trong :
- Ti sn c ri ro ni bng c tnh:
Ti sn c ri ro ni bng = TS c ni bng x H s ri ro
Phn nhm TS ni bng theo h s ri ro:
+ Ti sn c h s ri ro 0%:4.100. Gm:
Tin mt (bao gm c thu n trong ngy): 800 + 300
Tin gi NHNN: 3.000
u t (d tr th cp- tri phiu Chnh ph): 3.000
+ Ti sn c h s ri ro 20%:300 (Gm tin gi NHTM 300)
+ Ti sn c h s ri ro 50%: 7.500 - 100 = 7.400. Gm:
Tn dng c bo m bng bt ng sn: 25.000 x 30% = 7.500
(Tr thu n trong ngy i vi tn dng c bo m bng bt ng sn:
100)
+ Ti sn c h s ri ro 100%: 23.900. Gm:
Ti sn c nh: 1.000
Ti sn c khc: 600
Tn dng l chit khu thng phiu: 25.000 x 20% = 5.000
u t tri phiu cng ty: 8.000 - 3000 = 5.000
Tn dng khng m bo: 25.000 - 5.000 - 7.500 = 12.500
(Tr thu n trong ngy i vi tn dng khng m bo: 200)
Vy TS C ri ro ni bng = 4.100 x 0% + 300 x 20% + 7.400 x 50% +
23.900 x 100% = 27.660
- Ti sn C ri ro ngoi bng c tnh:
Ti sn C ri ro ngoi bng = TS c ngoi bng x H s chuyn i x
H s ri ro.
Phn nhm TS theo h s chuyn i v h s ri ro nh sau:
+ H s chuyn i 100%, h s ri ro 100%: 2.500 + 3.500 (bo lnh vay v
bo lnh thanh ton).
+ H s chuyn i 50%, h s ri ro 100%: 4.000 (bo lnh d thu).
Vy TS C ri ro ngoi bng = 6.000 x 100% x 100% + 4.000 x 50%
x 100% = 8.000
Tng TS C ri ro = 27.660 + 8.000 = 35.660
H s H3 = 3.500/35.660 x 100% = 9,8%
* Nhn xt:
H s H3 c cc nh qun tr ngn hng a ra m bo ngn hng
c kh nng thanh ton cc khon n c thi hn v mc an ton trong hot
ng tn dng ca NHTM th H3 9%. y ngn hng ny c h s H3 =
9,8% cho thy kh nng m bo thanh ton cc khon n c thi hn v m
bo mc an ton tn dng.

2. Nu cho vay m bo h s H3 8% th s tin cho vay l:

Gi s tin cho vay l Y (vay bng tn chp). y l nhm TS c h s ri
ro 100% TS C ri ro ni bng = 27.660 + Y
Tng TS C ri ro = 27.660 + Y + 8.000 = 35.660 + Y
Ta c php tnh:
H3 = 3.500/35.660 + Y 8% Y 8.090
Vy, nu cho vay m bo h s H3 8% th s tin cho vay l 8.090
Trong nguyn tc qun tr ti sn c quy nh v gii hn vn cho vay
mt khch hng: D n cho vay 15% VTC D n cho vay 15% x 3.500 =
525. V vy m bo thanh ton cc khon n c thi hn v an ton trong
hot ng tn dng th ngn hng nn cho vay ti a vi khch hng ny l 525.
Cu 4: C s liu cc bo co ti chnh ca ngn hng ACB nh sau:
Yu cu:
1. Anh ch c nhn xt g v kt cu ti sn v ngun vn ca Ngn hng Chu?
2. Anh ch hy nh gi hiu qu kinh doanh ca Ngn hng thng quan mt s ch
tiu phn tch ti chnh c nghin cu?

1. Nhn xt v kt cu ti sn v ngun vn ca ngn hng Chu

Ti bng cn i k ton hp nht 31/12/2006:
1.1. V ti sn gm cc thnh phn chnh nh sau:
* Ngn qu: gm tin, kim loi v qu; tin gi cc loi
Nm 2005: 8.875.174 = 36,56% tng TS
Nm 2006: 19.900.210 = 44,57% tng TS
* Cho vay cc TCTD:
Nm 2005: 181.407 = 0,74% tng TS
Nm 2006: 349.393 = 0,78% tng TS
* Cho vay v tm ng cho khch hng:
Nm 2005: 9.381.517 = 38,65% tng TS
Nm 2006: 17.014.419 = 38,11% tng TS
* u t trc tip: gm u t vo cc cng ty lin kt v cc n v khc
Nm 2005: 136.716 = 0,56% tng TS
Nm 2006: 443.458 = 0,99% tng TS
* u t gin tip: gm u t chng khon kinh doanh v u t chng
khon n
Nm 2005: 4.862.985 = 20,03% tng TS
Nm 2006: 4.868.816 = 10,90% tng TS
* Ti sn c nh: gm TSC hu hnh, v hnh v XDCB d dang, mua sm
TSC
Nm 2005: 494.478 = 2,03% tng TS
Nm 2006: 996.947 = 2,23% tng TS
Nhn xt: Ngn hng Chu u t vo kh nhiu lnh vc:
- Ngn qu ca ngn hng chim t l trong tng TS kh cao, nm 2006
cao hn nm 2005 (36,56% v 44,57% trong tng TS). y l nhm TS c kh
nng thanh khon cao, tuy nhin kh nng sinh li thp hoc khng c;
- Cho vay cc t chc tn dng chim t l khng ng k trong tng TS
(0,74% v 0,78% trong tng TS);
- Cho vay v tm ng cho khch hng: c 2 nm u duy tr t l khong
38% trong tng TS, tuy nhin nm 2006 tng 81,36% so vi nm 2005 v t
trng cho vay v tm ng ny nm 2006 vn thp hn t trng ca ngn qu
trong tng TS (38,11% so vi 44,57%). y l khon mc ti sn ch yu cn
quan tm hng u trong hot ng ca ngn hng v phi chim t trng ln
nht trong ton b TS C ca ngn hng;
- u t gin tip trong 2 nm duy tr v s tuyt i, nm 2005 chim t
trng cao trong tng TS (20,03%); nm 2006 c xu hng gim v ch cn
chim 10,90% trong tng TS;
- u t trc tip v mua sm TSC chim t l nh trong tng TS.
1.2. V ngun vn gm cc thnh phn chnh nh sau:
* Tin vay: gm vay NHNN v cc t chc tn dng
Nm 2005: 2.090.888 = 8,61% tng NV
Nm 2006: 4.191.227 = 9,38% tng NV
* Tin gi ca khch hng

Nm 2005: 19.984.920 = 82,33% tng NV

Nm 2006: 33.606.013 = 75,27% tng NV
Nhn xt:
y l 2 khon mc chnh trong ngun vn ca ngn hng. Trong tin
vay ngn hng duy tr t l khong 9%; Tin gi ca khch hng chim t
l cao, y l thnh phn ch yu trong ti sn N ca ngn hng, tuy nhin tin
gi nm 2006 gim v t trng so vi nm 2005 (75,27% so vi 82,33%).
2. nh gi hiu qu kinh doanh ca ngn hng:
* Ch tiu T sut li nhun trn ti sn ROA = Li nhun rng/Ti sn
C bnh qun x 100%.
Ti sn C bnh qun = (44.645.039+24.272.864)/2 = 34.458.952.
ROA = 505.428/34.458.952 x 100% = 1,46%.
T l ROA trn cho thy NH Chu hot ng kinh doanh tt.
* Ch tiu Li nhun rng trn vn t c ROE = Li nhun rng/Vn t
c bnh qun x 100%.
Vn t c = Vn v cc qu ch s hu + Vn gp ca c ng thiu s
Vn t c bnh qun = (1.653.987+42.528)+1.283.206)/2 = 1.489.861
ROE = 505.428/1.489.861 = 33,92%.
Hiu qu s dng vn ca NH rt cao.
T cc ch tiu c bn trn cho thy Ngn hng Chu c hiu qu kinh
doanh c xc nh bng li nhun rng so vi ngun vn t c v ti sn c l
kh cao.