INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

En el caso de entidades que cotizan en un mercado de valores, el auditor

deber comunicar a los encargados del gobierno corporativo:
a) Una declaracin de que el equipo del trabajo ha cumplido con los
requisitos ticos relevantes respecto de la independencia;
b) Todas las relaciones y otros asuntos entre la firma, y la entidad que, a
juicio profesional del auditor, pueda influir en la independencia, como:
Amenazas a la independencia que lo categoriza como amenazas
de inters personal de auto revisin, de medicin entre otros.
Salvaguardas que aplican para eliminar y disminuir las amenazas
identificadas a la independencia que son creadas por la
profesin.
PROCESO DE COMUNICACIN
Establecer el proceso de comunicacin: El auditor deber comunicar a los
encargados del gobierno la forma, oportunidad y contenido general de las
comunicaciones.
Formas de comunicacin: El auditor deber comunicar por escrito a los
encargados del gobierno respecto a los hallazgos significativos en la auditora,
en forma verbal no es recomendable
Oportunidad de las comunicaciones: La oportunidad apropiada para las
comunicaciones variar con las circunstancias del trabajo.
Proceso de comunicacin adecuada: evaluar si la comunicacin bilateral
entre el auditor y los encargados ha sido adecuada para el propsito de la
auditora.
DOCUMENTACION

Cuando la NIA lo requiera y se haya comunicado en forma verbal deber

incluir documentacin de auditora.
Cuando se comunica en forma escrita, el auditor deber quedarse con
una copia de esa comunicacin para formar documentacin de
auditora.

INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

Para la cotizacin en el Mercado de valores se debe

comunicar a los encargados del gobierno corporativo:

a. Una declaracin del equipo de

trabajo donde se manifieste que han
cumplido con los requisitos ticos
relevantes de independencia

Los auditores deben cumplir con los

requisitos ticos de manera relevante
incluyendo
con
los
de
la
independencia con relacin a lo estado
financieros.1

b.1. Toda las relaciones entre la firma y la

entidad que ajuicio profesional del auditor
pueda influir en la independencia.

Se refiere a la amenaza a la independencia

que lo categoriza como amenazas de
inters personal de auto revisin, de
medicin entre otros

b.2. Salvaguardas que aplican para eliminar y

disminuir las amenazas identificadas a la
independencia.
Salvaguarda creadas por la profesin
legislacin
o
regulacin,
tambin
salvaguardas dentro de la entidad.

Establecer el
proceso de
comunicacin

El auditor deber comunicar

a
los
encargados
del
gobierno
la
forma,
oportunidad y el contenido
general de la comunicacin

Ayuda a establecer las

bases
para
una
comunicacin
efectiva

El auditor debe comunicar

por escrito a los encargados
del gobierno respecto a los
hallazgo de auditoria

la comunicacin verbal no
es adecuada

Formas de
comunicacin

PROCESO DE
COMUNICACI
N
Oportunidad de
las
comunicaciones

Proceso de
comunicacin
adecuada

De manera oportuna el auditor

debe comunicar a lo encargados
del gobierno

Puede ser apropiado comunicar

una dificultad importante que se
haya encontrado durante la

El auditor deber evaluar si la

comunicacin es bilateral entre
los auditores y los encargados
del gobierno

DOCUMENTACION
Si la NIA requiere que
se comunique en
forma verbal, el
auditor deber
adjuntar documentos
de auditora.

Si se comunica en
forma escrito, el
auditor deber
quedarse con una
copia de esas
comunicacin por
parte de