PHN TCH TI CHNH CNG TY C

1. nh gi khi qut tnh hnh ti chnh.

1.1. nh gi tnh hnh huy ng vn (Cn c vo bng cn i k ton v s dng phng php so sn
Bng 1.1.1: Bng nh gi khi qut tnh h
Cui nm
2010
Ch tiu

2011

2012

S
tin(ng)

T
trng(%)

S
tin(ng)

T
trng(%)

S
tin(ng)

1. TNG S
VN CH S
HU
2. TNG S N
PHI TR
TNG S
NGUN VN

Bng 1.1.2: Bng nh gi tc tng trng vn ca cng ty D

K so snh
Ch tiu

2011/2010

2012/2010

Tc tng trng vn
(%)

Bng 1.1.3: Bng nh gi nhp iu tng trng vn ca cng ty D2D

K so snh
Ch tiu
Tc tng trng vn k
th I so vi k th i-1

2011/2010

2012/2011

1.2. nh gi mc c lp ti chnh (Cn c vo bng cn i k ton v s dng

Ch tiu nh gi
Vn ch s hu
a) H s ti tr =
Tng s ngun vn
Vn ch s hu
b) H s t ti tr ti sn di hn =
Ti sn di hn
Vn ch s hu
c) H s t ti tr ti sn c nh =
Ti sn c nh v ang u t

Bng 1.2.1 Bng nh gi khi qut mc c lp ti chnh ca doanh ngh

Ch tiu
A

2010
B

Cui nm
2011
2012
C
D

1. H s ti tr
2. H s t ti tr ti sn di hn
3. H s t ti tr ti sn c nh

Bng 1.2.2: Bng nh gi tc tng trng v h s ti tr k th I so vi k g

cng ty D2D
K so snh
Ch tiu
Tc tng trng vn
(%)

2011/2010

2012/2010

Bng 1.2.3: Bng nh gi tc tng trng v h s ti tr k th i so vi k

cng ty D2D
K so snh
Ch tiu
Tc tng trng vn k
th I so vi k th i-1

2011/2010

1.3 nh gi v kh nng thanh ton

2012/2011

Ch tiu nh gi
a) H s kh nng thanh ton tng qut = (Tng s ti sn )/(Tng s n phi tr)
b) H s kh nng thanh ton n ngn hn=(Ti sn ngn hn)/(Tng n ngn hn)
c) H s kh nng thanh ton nhanh= (Ti sn ngn hn-hng tn kho)/(Tng s n ng
d) H s kh nng thanh ton tc thi=(Tin v khon tng ng tin)/(Tng s n
e) H s kh nng thanh ton n di hn=(Ti sn di hn)/(N di hn)
f) H s gii hn u t an ton vo ti sn di hn=(Ti sn di hn)/(Tng n di h

Bng 1.3: Bng nh gi khi qut kh nng thanh ton ca doanh nghip

Ch tiu
A

2010
B

Cui nm
2011
2012
C
D

1. H s kh nng thanh ton tng qut

2.H s kh nng thanh ton n ngn hn
3.H s kh nng thanh ton nhanh
4.H s kh nng thanh ton tc thi
5.H s kh nng thanh ton n di hn
6.H s gii hn u t an ton vo ti sn
di hn

1.4. nh gi v kh nng sinh li

Ch tiu nh gi
a) Sc sinh li ca vn ch s hu (Return on equity - ROE)=Li nhun sau thu/Vn
b) Sc sinh li ca doanh thu thun (Return on Sales- ROS) = Li nhun sau thu/ Do
c) Sc sinh li kinh t ca ti sn ( Basic earning power - BEP) = Li nhun trc thu
Bng 1.4 Bng nh gi khi qut kh nng sinh li ca doanh nghip

Ch tiu
A
1. Sc sinh li ca vn ch s hu
2. Sc sinh li ca doanh thu thun
3. Sc sinh li kinh t ca ti sn

2010
B

2. Phn tch c cu ti chnh doanh nghip.

2.1. Phn tch c cu ti chnh

Cui nm
2011
2012
C
D

2.1.2 Phn tch c cu ti sn

T trng ca tng b phn ti sn chim trong tng s ti sn=Gi tr ca tng b ph

Ch tiu

Bng 2.1: Bng phn tch c cu ti sn

Cui nm
2010
2011
S tin
T trng
S tin
B
C
D

A. Ti sn ngn hn
I. Tin v tng ng tin
II. u t ti chnh ngn hn
III. Phi thu ngn hn
IV. Hng tn kho
V Ti sn ngn hn khc
B. Ti sn di hn
I. Phi thu di hn
II. Ti sn c nh
III. Bt ng sn u t
IV u t ti chnh di hn
V. Tng ti sn di hn khc
Tng s ti sn

2.1.3. Phn tch c cu ngun vn

Ch tiu nh gi
T trng ca tng b phn ngun vn chim trong tng s ngun vn= Gi tr ca tng b phn ngun v
Bng 2.1.3: Bng phn tch c cu ngun vn
Ch tiu

Cui nm
S tin
B

2010
T trng
C

A. N phi tr
I. N ngn hn
II. N di hn
B. Vn ch s hu
I. Vn ch s hu
II. Ngun kinh ph v qu khc
Tng s ngun vn
2.1.4. Phn tch mi quan h gia ti sn v ngun vn.
Ch tiu nh gi
a) H s n so vi ti sn=N phi tr/Ti sn
b) H s kh nng thanh ton tng qut=Tng ti sn/Tng n phi tr

2011
S tin
D

c) H s Ti sn so vi vn ch s hu=Ti sn/Vn ch s hu
Bng 2.1.4: Bng phn tch mi quan h gia ti sn v ngun vn

Ch tiu
A
1. H s n so vi ti sn

Cui nm
2011
2012
C
D

2010
B

2. H s kh nng thanh ton tng qut

3. H s ti sn so vi ch s hu

2.2. Phn tch cn bng ti chnh.

2.2.2. Phn tch cn bng ti chnh di gc lun chuyn vn.
Vn ch s hu + Vn vay hp php = Ti sn ngn hn ban u+ ti sn di hn ban u

2.2.3. Phn tch cn bng ti chnh di gc n nh ngun ti tr.

Ch tiu nh gi
a) Vn hot ng thun = Ti sn ngn hn- N ngn hn= Ngun ti tr thng xuyn-Ti sn di hn
*Ti sn ngn hn bao gm( Tin v tng ng tin, Du t ti chnh ngn hn, Phi thu ngn hn, H
*N ngn hn bao gm(Vay ngn hn, n phi tr ngn hn, chim dng bt hp php)
*Ngun ti tr thng xuyn bao gm(Ngun vn ch s hu, vay di hn, n phi tr di hn, vay trung
*Ti sn di hn bao gm(Phi thu di hn,ti sn c nh, bt ng sn u t,u t ti chnh di hn,t
Vn hot ng thun =
b) H s ti tr thng xuyn=Ngun ti tr thng xuyn/Tng ngun vn
c) H s ti tr tm thi= Ngun ti tr tm thi/Tng ngun vn

3. Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton.

3.1. Phn tch tnh hnh cng n phi thu, phi tr.
3.1.1 Phn tch tnh hnh cc khon phi thu
Bng 3.1.1: Phn tch tnh hnh cc khon phi thu ca cng ty D2D
Ch tiu
1.Phi thu ca khch hng
2. Phi thu tm ng
3. Phi thu ca ngi bn ng trc
4.Phi thu khc
Tng cng
3.1.2 Phn tch tnh hnh cc khon phi tr

S N

S CN

Bng 3.1.2: Phn tch tnh hnh cc khon phi tr ca cng ty D2D
Ch tiu

S N

S CN

1.Phi thu ca khch hng

2. Phi thu tm ng
3. Phi thu ca ngi bn ng trc
4.Phi thu khc
Tng cng
Bng 3.1.3: Bng t l phi thu so vi phi tr
Ch tiu

S N

S CN

T l phi thu so vi phi tr(%)

3.2. Phn tch kh nng thanh ton.

Ch tiu nh gi
*Phn tch kh nng thanh ton n ngn hn
a) H s kh nng thanh ton ngay=(Tin)/(N qu hn v n hn)
b) H s kh nng thanh ton nhanh=Tin v cc khon tng ng tin/N ngn hn
c) H s kh nng thanh ton nhanh bnh thng (ti sn ngn hn-Hng tn kho)/N ngn hn)
d) H s kh nng thanh ton n ngn hn = Ti sn ngn hn/N ngn hn
e) H s chuyn i thnh tin t ti sn ngn hn= Tin/Ti sn ngn hn
Bng 3.2.1: Bng phn tch kh nng thanh ton n ngn hn
Ch tiu

S N

S CN

1. H s kh nng thanh ton ngay

2. H s kh nng thanh ton nhanh
3. H s kh nng thanh ton nhanh bnh
thng
4. H s kh nng thanh ton n ngn hn
5. H s kh nng chuyn i thnh tin ca
TSNH

*Phn tch kh nng thanh ton n di hn

a)H s kh nng thanh ton tng qut=Tng ti sn/tng n phi tr
b) H s kh nng thanh ton n di hn=Ti sn di hn/N di hn
c) H s kh nng thanh ton n di hn n hn phi tr= (Li nhun sau thu+Vn khu hao thu hi)/N
d) H s kh nng thanh ton ph li vay= li nhun trc thu TNDN v chi ph li vay/ Chi ph li vay
Bng 3.2.1: Bng phn tch kh nng thanh ton n di hn
Ch tiu
1. H s kh nng thanh ton tng qut

S N

S CN

2. H s kh nng thanh ton n di hn

3. H s kh nng thanh ton n di hn n
hn phi tr
4. H s kh nng thanh ton ph li vay

4. Phn tch hiu qu kinh doanh.

4.1. nh gi khi qut hiu qu kinh doanh.
Ch tiu nh gi
T sinh li

I CHNH CNG TY C PHN PHT TRIN TH CNG NGHIP 2

dng phng php so snh)

nh gi khi qut tnh hnh huy ng vn ca cng ty D2D

2012

2013

2010

T
trng(%)

S
tin(ng)

T
trng(%)

Chnh lch
v s
tin(ng)

T l(%)

trng vn ca cng ty D2D

2012/2010

2013/2010

ng vn ca cng ty D2D

2012/2011

2013/2012

Cui nm 2013 so vi c
2011
Chnh
Chnh lch
lch v t
v s
trng(%) tin(ng)
N

cn i k ton v s dng phng php so snh)

ch s hu

sn di hn
ch s hu
c nh v ang u t

p ti chnh ca doanh nghip

2010
2013
E

ti tr k th I so vi k gc ca

2012/2010

2013/2010

ti tr k th i so vi k i-1 ca

2012/2011

2013/2012

%
H

Cui nm 2013 so vi nm
2011

%
I
K

2012

%
M

)/(Tng s n phi tr)

hn)/(Tng n ngn hn)
ng tn kho)/(Tng s n ngn hn)
ng ng tin)/(Tng s n ngn hn)
/(N di hn)
n di hn)/(Tng n di hn v vn ch s hu)

anh ton ca doanh nghip

2010
2013
E

%
H

Cui nm 2013 so vi nm
2011

%
I
K

2012

%
M

E)=Li nhun sau thu/Vn ch s hu bnh qun

S) = Li nhun sau thu/ Doanh thu thun kinh doanh
BEP) = Li nhun trc thu v li vay/Tng ti sn bnh qun

inh li ca doanh nghip

2010
2013
E

%
H

Cui nm 2013 so vi nm
2011

%
I
K

2012

%
M

i sn=Gi tr ca tng b phn ti sn/Tng s ti sn

hn tch c cu ti sn
Cui nm
2011
2012
T trng
S tin
T trng
E
G
H

2013
S tin
I

r ca tng b phn ngun vn/Tng s ngun vn

cu ngun vn
Bng
Cui nm
2011
2012
T trng S tin
T trng S tin
E
G
H
I

T trng
K

2013
T trng
K

S tin
L

S tin
L

2010
T l
M

2010
T l
M

 ngun vn

2010
2013
E

%
H

Cui nm 2013 so vi nm
2011

%
I
K

2012

%
M

i hn ban u

ng xuyn-Ti sn di hn
hn, Phi thu ngn hn, Hng tn kho, Ti sn ngn hn khc).
hp php)
n phi tr di hn, vay trung hn, n phi tr trung hn)
t,u t ti chnh di hn,ti sn di hn khc)

cng ty D2D
S CN

T trng N%

T trng CN%

Chnh lch

cng ty D2D
S CN

T trng N%

S CN

Chnh lch

T trng CN%

ngn hn
kho)/N ngn hn)

g thanh ton n ngn hn

S CN

Chnh lch

u+Vn khu hao thu hi)/N di hn n hn phi tr

ph li vay/ Chi ph li vay
ng thanh ton n di hn
S CN

Chnh lch

Chnh lch

Cui nm 2013 so vi cui nm

2011

2012

T l(%)

Chnh
lch v t
trng(%)

Chnh lch
v s
tin(ng)

T l(%)

Chnh
lch v t
trng(%)

2010
T trng
N

2010
T trng
N

cui nm 2013 so vi nm
2011
S tin
T l
T trng
O
P
Q

cui nm 2013 so vi nm
2011
S tin
T l
T trng
O
P
Q

S tin
R

S tin
R

2012
T l
S

2012
T l
S

T trng
T

T trng
T