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UNIDAD IV
EVALUACIN DEL RIESGO Y EL CONTROL
INTERNO
Comprende
Ejemplo:
Controlinternolegalyfiscal.
INTERNO
Es flexible para conocer la mayor parte de las caractersticas del control interno.
Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que contribuye a descubrir s algn procedimiento se alter o
descontinu.
Desventajas.
El
estudio
de
dicho
cuestionario
puede
ser
laborioso
por
su
extensin.
Muchas de las respuestas, si son positivas o negativas resultan intrascendentes, si no existe una idea completa del
porqu, de stas respuestas.
Firma
Fecha
Realiz
EH
26/02/2015
Revis
MS
26/02/2015
CRITERIOSDEEVALUACIN
1.
CAJA
1.1
PROTECCIN
SI
NO N/A
OBSERVACIN
DESCRIPTIVO NARRATIVO
Consiste en la descripcin de las actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas que
conforman la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables relacionados con esas actividades y procedimientos.
La descripcin debe hacerse de manera tal que siga el curso de las operaciones en todas las unidades administrativas que intervienen,
nunca se practicar en forma aislada o con subjetividad.
Detallar ampliamente por escrito los mtodos contables y administrativos en vigor, mencionando los registros y formas contables
utilizadas por la empresa, los empleados que los manejan, quienes son las personas que custodian bienes, cuanto perciben por sueldos,
etc.
INTERNO
FLUJOGRAMACIN
Seala por medio de cuadros y grficas el flujo de las operaciones a travs de los
puestos o lugares donde se encuentran establecidas las medidas de control para
el ejercicio de las operaciones.
Este mtodo permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se
encuentran debilidades de control, an cuando hay que reconocer que se requiere
de mayor inversin de tiempo por parte del auditor en la elaboracin de los
flujogramas y habilidad para hacerlos.
la
auditora.
El
hecho
de
que
un
control,
considerado
1.ENTORNODECONTROL:
a)La
b)Los
a)
b)
c)
d)
La identificacin de los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la informacin financiera;
La estimacin de la significatividad de los riesgos.
La valoracin de su probabilidad de ocurrencia; y
La toma de decisiones con respecto a las actuaciones para responder a dichos riesgos.
a)
b)
c)
d)
a)Actividades de control que a juicio del auditor es necesario conocer para valorar
los riesgos de incorreccin material en las afirmaciones y para disear los
procedimientos de auditora posteriores que respondan a los riesgos valorados.
b)El auditor obtendr conocimiento del modo en que la entidad ha respondido a los
riesgos derivados lo las TI (Tecnologa de Informtica)
a)Actividades que la entidad lleva a cabo para realizar un seguimiento del control
interno relativo a la informacin financiera.
c)Las
Procedimientos analticos.
Observacin e inspeccin.
El
El socio del encargo y otros miembros clave del equipo discutirn la probabilidad
de que en los estados financieros de la entidad existan incorrecciones materiales.
importantes
reorganizaciones u otros hechos inusuales.
adquisiciones
Falta
financiera.
Indagaciones sobre las operaciones de la entidad o de sus resultados financieros realizadas
por organismos reguladores o gubernamentales.
Pruebas de controles.
Procedimientos sustantivos
Extensin ( se ampla a medida que aumenta el riesgo).
Documentacin.
suficiente y
adecuada. Para formarse una opinin, el auditor considerar toda la
evidencia de auditora relevante, independientemente de si parece
corroborar o contradecir las afirmaciones contenidas en los estados
financieros. Si el auditor no ha obtenido evidencia de auditora
suficiente y adecuada sobre una afirmacin material de los estados
financieros, intentar obtener ms evidencia de auditora, de lo
contrario emitir una salvedad o denegar la opinin sobre los EEFF.
La
en las
Los
Evidencia de auditora
Segregacin de funciones
Asignacin de Responsabilidades
Rotacin de Puestos
Instrucciones por escrito
Sistematizacin de autorizacin
Programa de remuneracin adecuado
Seguros y fianzas