Modelo polticas contables Bajo NIIF

Efectivo y equivalentes de efectivo

1. Introduccin

2. Objetivo
Coincidir el saldo contable del rubro de bancos con los valores que aparecen en
los extractos emitidos por entidades bancarias y entidades similares que
administren recursos de la cooperativa en cuentas corrientes de ahorros, en
fiducias de administracin y pagos, depsitos, fondos de inversin y dems
recursos que cumplan la definicin de efectivo y equivalentes de efectivo. Es
decir, recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variacin en su valor y
convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
3. Alcance
Esta poltica ser de aplicacin al efectivo y sus equivalentes originado en la
presentacin de servicios en la administracin de recursos de terceros o en
otras actividades que ejerza debemos complementar los conceptos que nos
general ingreso de dinero.

Las politicas contables relacionadas con la preparacin y presentacin

de la estructura principal de los estados financieros ; asi como las
divulgaciones (revelacines) adicionales requeridas para su adecuada
presentacin.
Reconocimiento y medicin de una partida contable
Informacin a revelar sobre las partidas de importancia relativa
Relacionadas con divulgacin ( revelacin) adicionales sobre aspectos
cualitativos de la informacin financiera.
Los procedimientos contables a seguir para atender el cumplimiento de
cada una de las politicas contables adoptadas.

4. Definiciones
Efectivo y equivalentes e efectivo: su convertibilidad en estricto efectivo
esta sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde la fecha de
adquisicin. Se mantienen con instituciones financieras solidas pueden ser
negociados en un mercado liquido, pueden ser redimidos a la vista y tienen un
riesgo mnimo.

efectivo en trnsito: Los instrumentos financieros que eventualmente

sujetan a la entidad al riesgo de crdito consisten principalmente de efectivo,
equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y prestamos a
corto plazo.
Efectivo restringido: Se mantienen con instituciones financieras solidas
pueden ser negociados en un mercado lquido, pueden ser redimidos a la vista
y tienen un riesgo mnimo.