Acta de constitucin de la auditoria

1. CONTRATO
CONTRATO DE AUDITORIA
Conste por el presente documento, el Contrato de Auditora, que
celebran de una parte ALICORP S.A.A., con domicilio en Av. Bolognesi
No. 2088 de la ciudad de Tacna y RUC N 20100055237, que en lo
sucesivo se denominar la Entidad, representada por Paolo Sacchi
Giurato con DNI N 60343115, con poder inscrito en N 11082269 de
los Registros Pblicos de la zona registral N XIII Sede Tacna, y de la
otra parte la sociedad de auditora Loen & Ramos Auditores
Asociados S.R.L .; con domicilio en av. Legua N 321 y RUC N
20346415304 que en lo sucesivo se denominar la Sociedad,
representada por Eloy Len Torres con DNI N 46483445 con poder
inscrito en 11082268 de los Registros Pblicos de la zona registral N XIII
Sede Tacna; en los trminos y condiciones siguientes:
CLUSULAS
PRIMERA.- OBJETO
El auditor se obliga a prestar al Ente los servicios de auditora
operativa para llevarla a cabo la evaluacin al Departamento de
Recursos Humanos del Ente, que se detallan en la propuesta de
servicios anexa que, firmada por las partes, forma parte integrante
del contrato.
SEGUNDO.- CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
El equipo de auditora de la Sociedad, encargado de realizar la
Auditora, est conformado por las personas indicadas en carta de
representacin: Asignacin de Personal por Cargos, de la
Propuesta presentada por la Sociedad. El trabajo de campo del
equipo de auditora se deber realizaren los locales de la Entidad,
segn lo establecido en las Bases.
TERCERO.PLAZO DE EJECUCION DE LA AUDITORIA Y
ENTREGA DE INFORMES
La Sociedad iniciar la Auditora el da 16 de Setiembre y
entregar a la Entidad, los Informes de Auditora y Otros Informes
requeridos, el da 16 de Octubre. Asimismo, adjuntar medio
magntico o digital, en versin Microsoft Office Word, conteniendo
los Informes desarrollados.

CUARTO.- PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION

DE LA AUDITORA
La Sociedad deber formular el Plan y Programa de Auditora,
conforme a lo dispuesto en la NIAS. La Sociedad entregar a la
Gerencia, el Plan y Programa de Auditora, y el Cronograma de
Ejecucin de la Auditora en versin impresa y digital, en un plazo
de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la
auditora. En el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles, sern remitidos dentro de los
diez (10) das hbiles.
La Sociedad es responsable de remitir a la el Plan y Programa de
Auditora, as como de aplicarlo durante la ejecucin de la
auditora, por lo que cualquier modificacin que afecte las Bases o
el presente Contrato, deber guardar relacin con el cumplimiento
de los objetivos de la auditora.
QUINTO.- RETRIBUCIN ECONMICA
El cliente pagara al auditor por los trabajos de auditora,
honorarios por la cantidad de S/. 28,000.00 soles (Veintiocho mil
nuevos soles) mas el impuesto general a las ventas
correspondiente. La forma de pago ser la siguiente:
a.
b.
c.

30% a la firma del contrato.

20% a los 60 das hbiles despus de iniciados los
trabajos.
50% a la terminacin de los trabajos y presentacin
del informe final.

SEXTO.- APOYO DE LA ENTIDAD

La Entidad no est obligada a proporcionar a la Sociedad, personal
para las labores contratadas. La Entidad por ningn motivo y en
ningn caso, asumir solidaridad respecto a las obligaciones
laborales, tributarias o de cualquier otra ndole que la Sociedad
contraiga con terceros, para el cumplimiento de este Contrato.
SPTIMO.- PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO
Por cada da hbil de atraso en la entrega del Informe de Auditora,
se aplicar a la Sociedad una penalidad equivalente al uno por
ciento (1%) de la retribucin econmica pactada y se descontar
del saldo de la retribucin econmica, hasta alcanzar el 10% del
monto total de la retribucin econmica, luego de lo cual se

proceder de acuerdo a lo dispuesto por la presente clusula,

quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza
mayor debidamente acreditados.
La aplicacin de la penalidad est sujeta a evaluacin previa del
Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora, para lo cual
la Entidad deber remitir los documentos que justifiquen su
aplicacin.
Si la Sociedad o Entidad incumplieran las obligaciones establecidas
en este Contrato o la Sociedad incurriera en retraso en la entrega
de los Informes de Auditora mayor a diez (10) das hbiles, se
proceder de la siguiente manera:
a. La parte afectada comunicar a la otra parte el
incumplimiento, otorgndole un plazo de tres (03) das
hbiles para su ejecucin.
b. Vencido el plazo otorgado y previo revocatorio de la
designacin por parte del Contralor General, la parte
afectada podr declarar administrativamente la resolucin
extrajudicial del Contrato mediante Carta Notarial.
En el caso que la Entidad sea la parte afectada por el
incumplimiento, podr hacer efectivas las Garantas otorgadas por
la Sociedad o cobrar la penalidad por incumplimiento del Contrato.
En cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al 10% del
monto total del presente Contrato, sin perjuicio de interponer la
accin legal que corresponda.
OCTAVO.- MODIFICACIONES AL CONTRATO
La Entidad y la Sociedad realizarn las modificaciones al presente
Contrato, cumpliendo las disposiciones del Reglamento y los
lineamientos.
Los gastos ocasionados por la modificacin de este Contrato son
asumidos por la parte responsable de dicha modificacin. Cuando
la modificacin se realice sin responsabilidad de las partes, los
gastos sern prorrateados entre ambas.
En el caso de una posterior modificacin al Contrato que
incremente la retribucin econmica o el plazo de ejecucin de la
auditora, la Entidad pagar el derecho de designacin y/o
supervisin por la retribucin adicional y la Sociedad ampliar la
vigencia y montos de las garantas.
NOVENO.- RESERVA DE LA INFORMACION
La Sociedad est obligada a guardar absoluta reserva de la
informacin y documentacin obtenida para la realizacin de la

auditora, as como, de los informes finales que elabore como

resultado de la misma.
DECIMO.- RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se
solucionar en lo posible, en el trato directo; recurrindose a la va
judicial, slo en caso de no encontrarse solucin en dicho trato.
Para tal efecto, las partes se someten expresamente a la
jurisdiccin de los Jueces y Tribunales de la Sede de la Entidad;
debiendo tenerse por vlidas todas las notificaciones que se
efecten en los domicilios sealados en el presente Contrato.
DECIMO PRIMERA.- ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO
Este Contrato podr ser elevado a escritura pblica y los gastos
que demande dicho trmite sern por cuenta de la parte
solicitante.
Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del
presente Contrato, en virtud de lo cuallo suscriben en Tacna, el 15
de setiembre del 2014.

..
Lic. Paolo Sacchi Giurato
DNI N 60343115
Gerente General ALICORP S.A.A.

..
CPCC. Eloy Len Torres
Matricula N 10035
Auditor Principal

2. MEMORANDO DE COMUNICACIN
MEMORANDUM DE COMUNICACION
Memorndum N 0340/2014
DE

LIC. PAOLO SACCHI GIURATO

GERENTE GENERAL

PARA

LIC. PAOLA RUCHMAN LAZO

SUB-GERENCIA DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS

HUMANOS
ASUNTO

EJECUCIN DE AUDITORIA

Tacna, a 15 de setiembre del 2014.

Quien suscribe Paolo Sacchi Giurato, hago de su conocimiento que se

llevar a cabo la prxima auditora del Departamento de Recursos Humanos
que tiene a su cargo, la cual se realizar a partir del da 16 de setiembre del
ao en curso y que abarca el ao contable 2013.
Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el
proceso de revisin pueda llevarse a cabal satisfaccin, as como que preste
todo el apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con su
cometido en ptimas condiciones.

Cordialmente
Lic. Paolo Sacchi Giurato
Gerente General

3. CARTA DE PRESENTACIN
CARTA DE PRESENTACION
Tacna 15 de Setiembre del 2014
Sr LIC. PAOLO SACCHI GIURATO
Gerente General
Empresa ALICORP S.A.A.
Direccin. Av. Bolognesi N 2088 - Tacna

Asunto: Auditoria a los Procesos de Gestin de los Recursos Humanos

Respetado Sr. LIC. Paolo Sacchi Giurato

La Sociedad Loen & Ramos Auditores Asociados S.R.L le extiende

un cordial saludo y le comunican de la manera ms atenta que nos han
solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la Gestin Administrativa
del Departamento de Recursos Humanos y el Control Interno de la empresa
ALICORP S.A.A. Del ejercicio econmico comprendido entre el 01 de Enero al 31
de Diciembre del 2013. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente,
nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de este
compromiso.
Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la
Administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales
y Pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, con la finalidad de
elaborar un diagnstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones

pertinentes sobre la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa en el

Departamento de Recursos Humanos.
Como parte del proceso de nuestra auditora, solicitaremos a la gerencia
la confirmacin por escrito de las manifestaciones hechas a nuestra persona en
relacin con la auditora (Carta de representacin.)

Muchas Gracias
---------------------------------------CPCC. Eloy, Len Torres
Matricula N 10035
Auditor Principal

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditora sern aplicara a

la empresa

ALICORP S.A.A., en el

Departamento de Recursos humanos del periodo 2013, considerando la

importancia que tiene los Procesos de Gestin de los Recursos Humanos.
5. JUSTIFICACIN DE LA AUDITORIA
La empresa ALICORP S.A.A. esta en un proceso de reorganizacin, de tal
motivo se han detectado deficiencias en el Departamento de Recursos
Humanos por tal razn es de suma importancia verificar los Procesos de
Gestin de los Recursos Humanos y as mejorar la eficiencia de la
organizacin.
6. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
-

OBJETIVO GENERAL

Determinar el grado de eficiencia y eficacia del Proceso de Gestin de

los Recursos Humanos.
-

OBJETIVOS ESPECFICOS

Diagnosticar los procesos administrativos del Departamento de

Recursos Humanos.
Analizar la eficiencia del Departamento de Recursos Humanos.

7. CRITERIOS DE XITO

Recopilacin y revisin al 100% de la documentacin fuente

Cumplimiento del cronograma al 35%
Desviacin presupuestal ms o menos 8%

8. REQUISITOS DE ALTO NIVEL

Informacin a la junta general de accionistas el da 30 de octubre

del 2014.
Informe semanal del avance de auditora, mediante una reunin
con la Sub Gerencia de Recursos Humanos.

9. MATRIZ DE RIESGOS

Riesgo
Acceso a informacin
Falta de apoyo por parte de
los trabajadores para
realizar el proceso.
Extravi o sustraccin de
informacin.
Falsedad de informacin

S/.80

Cronogram
a
1 das

Alto

S/.100.00

2 das

Medio

S/.500.00

3 das

Alto

s/ 300.00

1 da

Bajo

Costo

Seguridad

Plan de Respuesta al Riesgo

Riesgo

Accin requerida
Comunicacin con
Acceso a informacin
Gerencia General
Falta de apoyo por parte de los Reunin con Jefe del
trabajadores para realizar el departamento de

Responsable
Paolo Sacchi
Giurato
Paola Ruchman
Lazo

proceso.
Extravi
o
informacin.

sustraccin

Falsedad de informacin

de

Recursos Humanos
Comunicacin con
Gerencia General
Comunicacin con la
Gerencia General

Paolo Sacchi
Giurato
Paolo Sacchi
Giurato

10.

Proceso

Planificacin

MATRIZ DE RESPONSABILIDADES

Actividad
Elaboracin
de
plan
de
auditoria
Elaboracin de programas de
auditoria
Diseo de la metodologa de
auditoria
Designacin del equipo auditor
Planificacin del trabajo de
campo.
Evaluacin de riesgos
Elaboracin de programas de
auditoria

Supervisin de auditores
Junior

Revisin de informes de
auditora
y
papeles
de
trabajo.
Ejecutar
el
trabajo.

Ejecucin

programa

Dueo

Responsable

Jefe de
Auditoria

Eloy len torres

Auditor Senior

Katherine Chire
Chvez

Auditor Junior

Edson Romero Larico

Jos Vilca Mamani
Ronal Snchez
Escobar

de

Obtener evidencia suficiente,

confiable
y
relevante,
aplicando los procedimientos
de auditora aprobados en el
programa de trabajo.
Documentar
los
procedimientos de auditora
aplicados, elaborando los
papeles
de
trabajo
de
acuerdo al orden definido.
Comunicar al jefe de equipo,
en forma oportuna, los
hallazgos.

Informe

Preparacin
auditora.

del

informe

de

Jefe de
Auditoria

Eloy Len Torres

 Aprobacin y distribucin del

informe de auditoria

11.

EQUIPO DE TRABAJO
Detalle
Jefe de
Auditoria
Auditor Snior
Auditor Junior

12.

0
1
0
1
0
3

Nombres y Apellidos
Eloy Len Torres

Hora
s
50 H

Katherine Chire Chvez

48 H

Edson Romero Larico

35 H

Jos Vilca Mamani

Ronal Snchez Escobar

35 H
35 H

MATRIZ DE INTERESADOS

Datos del
Interesado

Gerencia General

Trabajadores

Requisito de Alto
Nivel

Gerente

Presidente del
sindicato

Accionistas

Junta de Accionistas

Sub-Gerencia de
Recursos humanos

Sub-Gerencia a de
Recursos humanos

Imp
acto
Tie
mpo
,
Cost
o
S/.
100.
00
1
Hora
S/.
100.
00
1
Hora
S/.
600.
00
3
Hora
s
S/.
200.
00
1
Hora

Estrategia / Accin a
tomar

Reunin peridica para

informar de los avances
de la auditoria.
Reunin previa para
explicar la metodologa de
trabajo, objetivo de la
auditora, horario,
disponibilidad de
recursos, aclaracin de
inquietudes.

Reunin para la
presentacin del informe
final.

Reunin para informar los

hallazgos encontrados

Respon
sable

Fec
ha
Inici
o

Fec
ha
Fin

Eloy
Len
Torres

16/0
9/14

16/1
0/14

16/0
9/14

16/1
0/14

16/1
0/14

16/1
014

26/0
9/14

27/0
9/14

Katherin
e Chire
Chvez

Eloy
Len
Torres

Eloy
Len
Torres

Metodologa
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento
detallado de la entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten
preferencia alguna para el examen recaiga en un determinado subsistema de
la organizacin, la metodologa que usaremos pera examinar la entidad ser:
i.
Investigacin Preliminar.
ii.
Evaluacin de Auditorias anteriores.
iii.
Planificacin del Trabajo de Auditoria.
iv.
Elaboracin de Cuestionarios.
v.
Planificacin de Entrevistas.
vi.
Identificacin de los problemas y falencias.
vii.
Recomendaciones.

viii.
ix.
x.

Informe preliminar.
Correcciones.
Entrega del Informe Final.

MTODO:
Cuestionarios
Clculo de Ratios
Entrevistas
Anlisis de Documentacin
Estas herramientas nos permitirn obtener informacin cuantitativa y
cualitativa a cerca de las prcticas de RR.HH. de la empresa.
Investigacin preliminar
La investigacin preliminar para obtener el Conocimiento de la entidad y
determinar cmo opera el departamento de Recursos Humanos se realiz
mediante entrevista al gerente de recursos humanos.
CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENTES DE LA EMPRESA ALICORP
El cuestionario va dirigido a Gerentes de las diversas reas del la empresa
ALICORP S.A.A. ste posee preguntas cerradas y abiertas, las cuales deben ser
contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar).
1) Participa usted en el reclutamiento y seleccin de personal para su
departamento?
Si

No

2) Participa en la fijacin y modificacin de salario al personal bajo su cargo?

Si

No

3) Cuntas escalas salariales existen en su departamento?

2

Otros (Especifique)
_____________________________
__

4) Cul es el porcentaje de diferencia de salario entre cada escala?

10-20%

20-30%

30- ms

Otros (Especifique)
_____________________________
__

5) Cuenta su departamento con manual de funciones para el personal bajo

su cargo?
Si

No

6) Participa en la elaboracin y establecimiento de

compensaciones e incentivos al personal bajo su cargo?
Si

polticas

para

No

7) Qu actividades de supervisin desarrolla?

Observacin

Comprobacin

Evaluacin

Otros (Especifique)
_____________________________
__

8) Con que frecuencia desarrolla actividades de supervisin?

1-3 meses
7- 12 meses

9)

4-6 meses
Otros (Especifique)
_____________________________
__

Posee un instrumento de evaluacin del desempeo del personal bajo su

cargo?
Si

10)

Participa en la promocin del personal bajo su cargo?

Si

11)

No

Participa en el proceso de capacitacin de su personal bajo su cargo?

Si

12)

No

No

Qu controles o estadsticas lleva del personal bajo su cargo?

Asistencia

Viticos

Horas Extras

Equipo Asignado

Faltas

Todos los anteriores

Otros (Especifique)
_______________________________

CUESTIONARIO DIRIGIDO A EMPLEADOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.

1. Cunto tiempo tiene de laborar en la empresa?

Un ao o menos

1-3 aos

3 a 5 aos

5 ms aos

Otros (Especifique)
_______________________________
2. Cmo se entero de la plaza que ofertaba la empresa cuando vino a
aplicar?

Peridico

Internet

Feria de trabajo

Fue promovido

Otros (Especifique)
_______________________________
3. Qu informacin obtuvo de la empresa en lo referido a la futura plaza a
desempear?
Requisitos de la plaza.

Descripcin de trabajo.

Salario.

Horario de trabajo.

Normas de comportamiento

Otros (Especifique)
_____________________________
__

Condiciones de trabajo.

4. Su ingreso a la empresa implic algn proceso de seleccin?

Si

No

5. De qu manera se formalizo el contrato?

Contrato individual de trabajo

Contrato
trabajo

colectivo

de

Otros (Especifique)

_______________________________
6. El contrato inclua cuales son las funciones que va a realizar dentro de la
empresa?
Si

No

7. Recibi algn tipo de capacitacin al ingresar a la empresa?

Si

No

8. Cules de los siguientes elementos se le dieron a conocer al momento de

ingresar a la empresa?
Datos de la empresa
Descripcin de funciones
Normas de comportamiento

Conocimiento
de
prestaciones
Gira por las instalaciones
Otros (Especifique)
_____________________________
__

Todas las anteriores

9. Conoce el Reglamento Interno de la empresa?

Si

No

10.La empresa le proporciona entrenamiento en nuevos procesos, asimismo

actualizar el desempeo procesos actuales de sus labores diarias en la
empresa?
Si

No

11.Quin se encarga de medir su desempeo?

Jefe inmediato
Departamento
de
Recursos
Humanos
Otro (Especifique)
_______________________________
12.Cada cunto tiempo le hacen pruebas o evaluaciones para medir su
desempeo?
Cada mes

Cada tres meses

Anual

No se realizan

Otros (Especifique)
_______________________________
13.Se le notifican los resultados de sus evaluaciones?
Si

No

14.Cul es el mecanismo para el pago del salario?

Efectivo
Depsito Bancario
Otro (Especifique)
_______________________________
15.Qu prestaciones le brinda la empresa?
ISSS

Seguro de Vida

AFP

Alimentacin

Uniformes

Transporte

Todas las anteriores

Otros (Especifique)
_____________________________
__

16.Cul es el mecanismo de control para entradas y salidas del personal?

Marcar tarjeta

Firmar hoja de ingreso

Otros (Especifique)

_______________________________
17.Cul es el mecanismo para el reporte de horas extras?

Control en tarjeta

Autorizacin por escrito

Otros (Especifique)

_______________________________
18.Posee la empresa sistema de compensaciones o incentivos?
Si, cules___________________

No

19.Sabe si existen programas de Higiene y prevencin de riesgos laborales?

Si

No

20.Considera que realiza actividades de riesgo a la hora de realizar su

trabajo?
Si

No

21.Qu aspectos involucran los programas de Higiene y prevencin de riesgos

laborales?
Acondicionamiento del rea de
trabajo
Higiene personal

Orden vehicular

Prevencin de incendios

Otros (Especifique)
_______________________________
22.Ha recibido capacitaciones en relacin con la prevencin de riesgos
laborales?
Si

No

23.Alguna vez ha sufrido un accidente en su lugar de trabajo?

Si, cules___________________

No

24.A que le atribuye el origen del accidente?

Descuido de Empleado

Falta de Capacitacin
supervisin

Uso inadecuado de equipo de

trabajo
Otros (Especifique)
_______________________________

Falta de mantenimiento
del equipo asignado

CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS

El cuestionario va dirigido al Gerente de Recursos Humanos, ste posee preguntas cerradas y abiertas, las
cuales deben ser contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar).
GENERALES

1) Cunto tiempo tiene en el cargo de Gerente de Recursos Humanos?

______________
2) Cules son los lineamientos que rigen la gestin de Recursos Humanos?
Manual de conducta

Manual de puestos

Polticas de compensaciones

Reglamento Interno

Otros (Especifique)
_______________________________
3)

Cul es la estructura organizativa del departamento de recursos

humanos?

No.
De
Recursos_________________
Otros (Especifique)
.
_______________________________

Distribucin_________________
____

4) Se auxilia de tecnologa para llevar control de los Recursos Humanos?

Si

No

5) De qu recursos se auxilia?
Test psicolgicos automatizados
Administradores de tiempos

Software para gestin de RRHH

Otros (Especifique)
_______________________________

6) Cuntos tipos de jornadas laborales por da existen?

Vespertino_____________________
__

Matutino_____________________
___

Nocturno_______________________
_

Mixto
_________________________

7) Cmo controla la asistencia?

Manual

Mecnica (Detalle)
_____________________________
__

8) Qu procesos controla de manera directa el Departamento de Recursos

Humanos?
Seleccin

Contratacin

Compensaciones

Supervisin

Despidos
Otros (Especifique)
_______________________________

Liquidacin

9) Existen lineamientos polticas para todos estos procesos?

Si

No

10)

Con qu frecuencia son actualizados estos lineamientos?

Semestral

Anual

Otros (Especifique)
_______________________________
11)

Qu factores inciden para modificar los lineamientos?

Cambio
en
la
Estructura
Organizativa
Otros (Especifique)
_______________________________

12)

Creacin de nuevas plazas

Quin aprueba los lineamientos?

Gerente General

Junta Directiva

Gerente de Recursos Humanos

Gerente de Departamento

Todos los anteriores

13)

Existe sindicato de trabajadores?

Si

14)

Cuenta con contrato colectivo de trabajo?

Si

15)

No

No

En la preseleccin que aspectos se evalan?

Experiencia laboral

Nivel educativo

Edad

Gnero

Perfil del candidato en funcin

de requisitos del cargo.

Otros (Especifique)
_____________________________
__

16)
Qu tipo de pruebas se realizan al momento de la seleccin de recursos
humanos?

17)

Tcnicas

Aptitudes

Psicolgicas

Habilidades

Todas las anteriores

Otros (Especifique)
_____________________________
__

Quin elabora estas pruebas?

El departamento solicitante

Departamento de Recursos
Humanos

Otros (Especifique)
_______________________________
18)

Existen formatos pre establecidos para la elaboracin de pruebas?

Si

19)

20)

No

Quines participan en la seleccin del Recurso Humano?

Superior inmediato

Gerencia General

Gerente de Recursos Humanos

Otros (Especifique)
_____________________________
__

Cmo se realiza el proceso de contratacin?

Requisicin del departamento
solicitante
De acuerdo a necesidades de
temporadas

De acuerdo a pronsticos
previos
Otros (Especifique)
_____________________________
__

Todas las anteriores

21)

Cul es el tiempo promedio para cubrir una vacante?

1 Semana

2 Semanas

1 Mes

Otros (Especifique)
_____________________________
__

22)
Cul es el promedio de solicitudes de empleo que recibe cuando se
oferta una plaza?
1-10
20-30
23)

10-20
30 a ms

Qu medios utiliza para promocionar las plazas existentes?

Peridicos

Pgina Web

Recomendacin de empleados

Radio

Ferias de Empleo

Otros (Especifique)
_____________________________
__

24)
Qu fuentes utilizan para reclutar a las diferentes categoras de
empleados?
Promocin interna

Fuentes Externas

Outsourcing

Otros (Especifique)
_____________________________
__

25) Para cubrir

una plaza cuantas posibilidades o candidatos para
seleccin
se
analiza?
_____________________________________________________________
26)
Se evala el desempeo del personal en general o cada departamento
tiene sus parmetros?
Evaluacin generalizada
27)

Evaluacin
por
departamento

Qu aspectos considera en la medicin del desempeo?

Cumplimiento
laboral
Iniciativa

de

jornada

Relaciones interpersonales
Creatividad y colaboracin

Cumplimiento de funciones y
metas
28)

cada

Otros (Especifique)
_____________________________
__

Con qu periodicidad evala el desempeo del personal?

Cada 3 meses

Cada 6 meses

Cada ao

Otros
(Especifique)_________

No se realiza
29)

Para evaluar a los empleados que herramientas utiliza?

Formularios predefinidos

Entrevistas

Otros (Especifique)
_______________________________
30) Existe un plan de incentivos para el personal?
Si

No

31) De qu manera son incentivados?

Descuento
servicios
Comisiones

en

productos

Becas
Bonos por cumplimiento de

metas
Otros (Especifique)
_______________________________

32) Con que frecuencia son otorgados los incentivos?

Cada 3 meses

Cada 6 meses

Cada ao

Otros (Especifique)
_____________________________
__

33) Quin autoriza los incentivos?

34)

Superior inmediato

Gerencia General

Gerente de Recursos Humanos

Otros (Especifique)
_____________________________
__

De qu manera se determina que empleados sern capacitados?

Por solicitud del empleado

Por previa deteccin

necesidades

de

Buscando mejor competitividad

Para
conocimientos

actualizar

Otros (Especifique)
_______________________________

35)

Con que frecuencia se realizan las capacitaciones?

Cada 3 meses

Cada 6 meses

Cada ao

Otros (Especifique)
_____________________________
__

36)
Poseen un programa de ascensos en la empresa para el personal de la
empresa?
Si

37)

No

Hay diferencia en el salario cuando una persona es ascendida?

Si

No

38)

39)

40)

41)

Cuntas escalas salariales existen?

2

Otros (Especifique)
_____________________________
__
Con base a qu se diferencian los salarios?

Aos de antigedad

Nivel jerrquico

Perfil del empleado

Perfil del puesto

Todas las anteriores

Otros
(Especifique)_________

En qu periodo se realiza el pago de sueldo a los empleados?

Semanal

Quincenal

Por evento

Otros (Especifique)
_____________________________
__

Cmo documenta el pago de los beneficios a sus empleados?

Planillas

Recibos

Otros (Especifique)
_______________________________

42)

Cul es la periodicidad de los incrementos salariales?

Segn legislacin laboral

Anual

Otros (Especifique)
_______________________________
43)

Qu condiciones hay para la promocin?

Cubrir una nueva plaza

Resultados obtenidos en
evaluacin

Otros (Especifique)
_______________________________
44)

Existe un control por expediente de cada empleado?

Si

No

45)

Quin es el encargado de la administracin de los expedientes?

Depto. de Recursos Humanos

Jefe inmediato

Otros (Especifique)
_______________________________
46)

Cul es el contenido de los expedientes de los empleados?

Solicitud de empleo
Curriculum vitae
Sanciones

Fotocopia de
personales
Promociones

documentos

Otros (Especifique)
_____________________________
__

47)
Cul es el rea crtica o subsistema de administracin de Recursos
Humanos que posee mayor dificultad?
Seleccin de personal
Contratacin
Supervisin

Compensaciones
incentivos
Capacitacin
entrenamiento
Promocin

e
y

Otro (Especifique)
_______________________________
48)

Cada cuanto tiempo se realiza la rotacin del personal?

1-3 meses
7- 12 meses

4-6 meses
No efecta rotacin

Otros (Especifique)
_______________________________
49)

Cules son los cargos crticos que poseen rotacin?

Supervisores

Operativos

Otros (Especifique)
_______________________________
50)

Qu tipo de rotacin de personal existen?

Puesto dentro del mismo
departamento
De Sucursal a Sucursal

Departamento a departamento
Otros (Especifique)

_______________________________
51)

Qu factores fomentan sta rotacin?

Desarrollo del empleado
Conflictos con compaeros de
trabajo

52)

Carencia de recursos en otro

departamento
Otros (Especifique)
_______________________________

Existen registros del nivel de ausentismo del personal?

Si

No

53)
Quin es el encargado de llevar el registro del ausentismo del
personal?
Departamento de Recursos
Humanos
Otros (Especifique)
_______________________________

Cada departamento

54)
Cules considera que son las causas de ausentismo en el personal ms
recurrentes?
Enfermedades
Estudios

Problemas de transporte
Tramites personales

Otros (Especifique)
_______________________________
55)
Posee la empresa, y en particular el departamento de recursos
humanos, Manual de procedimientos relacionados a la Prevencin de
Accidentes Laborales?
Si

No

56)
Qu aspectos involucran los programas de Higiene y de Riesgos
Laborales?
Acondicionamiento del rea de
trabajo
Higiene personal

Orden vehicular
Prevencin de incendios

Otros (Especifique)
_______________________________
57)
Tiene identificado cuales son los riesgos a los que se exponen los
empleados en sus diferentes reas?
Si

No

58)
Se solicitan exmenes mdicos al momento de ingresar un nuevo
empleado a la empresa?
Si

No

59)
Ha identificado puntos de riesgo que pueden provocar accidentes en el
lugar de trabajo?
Si

No

60)
Provee la empresa a sus empleados equipos de proteccin especial
para la realizacin de labores dentro de la empresa?
Si

61)

Estn equipadas las reas con un botiqun de primeros auxilios?

Si

62)

No

No

Posee la empresa sistemas de alarmas contra incendios?

Si

No

63)
Posee la empresa extintores para distintas clases de incendio que los
pueda generar?
Si

No

64)
Ha dado capacitaciones en relacin con la prevencin de riesgos
laborales?
Si

No

65)
Durante el ao 2010 se han dado accidentes laborales que hayan
afectado a empleados de la empresa o a la empresa misma?
Si

66)

No

La empresa posee seguro contra accidentes laborales?

Si

No

67)
En el ao 2010 la empresa ha sido inspeccionada de parte de
instituciones que vigilen el cumplimiento de polticas relativas a la Higiene
y Seguridad Laboral?

Si
68)

No

Qu aspectos han sido inspeccionados?

Sealizacin de reas de peligro
Despeje de reas de evacuacin

Verificacin de Extintor
Sistema de alarmas

Otros (Especifique)
_______________________________
69)
Tiene la empresa como poltica realizar exmenes mdicos peridicos a
sus empleados, con el fin de prevenir enfermedades profesionales?
Si

No

70)
Cul es el promedio de aos que permanece un empleado en la
empresa?
1-3 aos
7 ms

71)

4-6 aos
Otros (Especifique)
_____________________________
__

Cul es el motivo ms recurrente del porque se retira un empleado?

Estructura Salarial

Horarios inflexibles

No existen programas de ascenso

Rendimiento

Otros (Especifique)
_______________________________
72)

Est documentado los motivos de porque un empleado se retira?

Si

73)

No

Cul es el motivo ms recurrente porque despiden a un empleado?

Faltas a la disciplina

Ausentismo

Reduccin de planilla

Reestructuracin
empresa

de

la

Otros (Especifique)
_______________________________
74)

Estn documentados los motivos del porqu un empleado se retira?

Si

No

CUADRO N 5
Matriz de Riesgos de Auditora del Sistema de Administracin de Recursos Humanos
SUBSISTEMAS
A ASPECTOS DE LA GESTIN RA RM RB RIESGO
POR
AUDITAR
DEL RECURSO HUMANO A
COMPONENTE
EVALUAR
RECLUTAMIENTO 1 Planificacin del recurso
Y SELECCIN
humano
2 Valuacin y anlisis de
puestos
3 Fuentes de reclutamiento
4 Tcnicas de seleccin de
personal
5 Rotacin de personal
CONTRATACIN E
INDUCCIN

1
2
3
4

EVALUACIN DEL
DESEMPEO

1
2

RETRIBUCIONES
Y PRESTACIONES
RETIRO

1
2
3
1
2

Contratacin
Induccin del personal
Capacitaciones
Programas de desarrollo y
promocin
Estndares y mediciones
de desempeo
Tcnicas de evaluacin de
desempeo
Poltica salarial
Entorno salarial
Regulacin laboral
Despido
Renuncia

Anlisis preliminar del Control Interno

DESPACHO X
EMPRESA AUDITADA ALICORP S.A.A.
AUDITORA DE RECURSOS HUMANOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REA A EXAMINAR:
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Sistema de Administracin de Recursos Humanos
Hech
N/
N
COMPONENTE-PREGUNTA
o
SI NO
A
Por:
AMBIENTE DE CONTROL
El personal de la empresa, conoce y tiene
por escrito sobre cumplir el reglamento
interno, manuales de procedimientos,
polticas, que consideran los niveles
esperados de comportamiento tico, moral
y de cumplimiento?
A los empleados se les informa
apropiadamente sobre qu
comportamiento es aceptable o
inaceptable y qu hacer si se encuentran
con algn comportamiento indebido?
Se le proporciona al personal las
oportunas capacitaciones que ayuden a
mejorar el nivel de conducta y
desempeo?
VALORACION DE RIESGOS
Se le transmite al personal los objetivos
globales establecidos para cada
departamento?
Se est dando cumplimiento a transmitir
los controles internos de forma escrita los
gerentes y estos al personal a su cargo?
Considera que el logro de un objetivo
especfico de los controles internos de
prevencin de riesgos conduce al logro de
un objetivo general de la administracin?

ACTIVIDADES DE CONTROL
Entre los empleados que disean los
procedimientos de control relacionados
con la administracin del recurso humano
y quienes evalan su cumplimiento existe
una adecuada segregacin de las funciones
mencionadas?
Se realiza el anlisis oportuno de la
informacin relacionada con la
administracin de recurso humano y se
informa de dicho anlisis?
Con el objetivo de garantizar su correcto
funcionamiento, est siendo controlada
constantemente la eficiencia de los
procedimientos de control interno?

COMENTARIO

EMPRESA AUDITADA ALICORP S.A.A

AUDITORA DE RECURSOS HUMANOS
DEPATRAMENTO A EVALUAR: ADMINISTRACION DE RECURSOS
HUMANOS
PERIODO A EXAMINAR: 2013
PROGRAMA DE AUDITORIA
INTRODUCCION
La sociedad de auditores Len y Romero
Asociados, es la encargada de realizar
una auditora operativa a la empresa
ALICORP S.A.A, en el Departamento de
Recursos Humanos, por un periodo de un
mes.
OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de
eficiencia y
eficacia del Proceso de Gestin de los
Recursos Humanos.
OBJETIVOS ESPECFICOS
A. Diagnosticar la eficiencia de los
procesos
administrativos
del
Departamento de Recursos Humanos.

HECHO
POR

FECHA

H/H

Eloy
Len
Torres

01/11/2
014

1 hora

Eloy
Len
Torres

30/10/2
014

2
horas

Katheri
ne
Chire
Chavez

06/11/2
014

1 hora

Eloy
Leon
Torres

11/11/2
014

1 hora

Eloy
Leon
Torres

20/11/2
014

2
horas

B. Evaluar la Implementacin del Sistema

de Control Interno.

1.

2.

3.

4.

5.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
Presentacin de Equipo de Auditoria
ante el Gerente de la empresa
ALICORP S.A.A., dando a conocer el
inicio del Examen y solicitando brinden
las facilidades del caso al Equipo de
Auditoria.
Sostenga entrevista con el Gerente de
la empresa ALICORP S.A.A., el Sub
Gerente
del
Departamento
de
Recursos Humanos
y obtener
conocimiento del Sistema Operativo y
de Control Interno.
Obtenga la relacin actualizada de los
empleados de la empresa ALICORP
S.A.A., incluyendo cargos, condicin
laboral y direccin domiciliaria actual,
correspondiente al periodo a examinar.
Emita el Memorando de Control
Interno, informando al titular de la
Entidad sobre la efectividad de dichos
controles implantados.
Hacer de conocimiento al Titular de la
Entidad en forma oportuna, de la
comunicacin de hallazgos, para que
dispongan
a
las
reas

REP
P.T

correspondientes
las
facilidades
pertinentes.
6. Evale las aclaraciones y comentario
de subsistir los hallazgos detectados,
elabore las observaciones, con todo
sus elementos: Condicin, Criterio,
Causa y Efecto, determinando de
orden administrativo que corresponda.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
A.1. Solicitar y revisar el Manual de
Organizacin y Funciones.
A.2. Solicitar y revisar el Reglamento de
Organizacin y Funciones.
A.3. Solicitar el Registro de Control de
asistencias del personal.
A.4. Verificar en forma selectiva, que las
tardanzas e inasistencias sin justificacin
hayan sido informadas y descontadas
oportunamente. Asimismo si se han
aplicado las sanciones administrativas
correspondientes.
A.5. Verificar si el Departamento de
Recursos Humanos ha cumplido con
efectuar el proceso de la evaluacin de
desempeo laboral, del personal de la
entidad del periodo 2013.
A.6. Verificar si se encuentra actualizada
la documentacin y base de datos
referente al personal de la entidad.
B.1. Aplique el cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia
administrativa.
B.2. Sostenga entrevista con el personal que laboran
en el rea examinada para evaluar el ambiente de
Control Interno, con relacin a:
- Ambiente de Control
- Evaluacin de Riesgos
- Actividades de Control
- Sistema de Informacin y
Comunicacin
- Actividades de Monitoreo

Eloy
Leon
Torres

30/11/2
014

4
horas

Edson
Romer
o
Larico
Edson
Romer
o
Larico
Edson
Romer
o
Larico
Edson
Romer
o
Larico

07/11/2
014

8
horas

08/11/2
014

6
horas

10/11/2
014

1 hora

14/11/2
014

4
horas

Katheri
ne
Chire
Chavez

15/11/2
014

6
horas

Katheri
ne
Chire
Chavez
Katheri
ne
Chire
Chavez
Katheri
ne
Chire
Chavez

18/11/2
014

4
horas

10/11/2
014

3
horas

15/11/2
014

4
horas