CONTRALORIA GENERAL Resoluctin de Contralorta ANG. 13.4 72015 ce Lima, 20 MAR. 2018 VISTO, la Hoja Informativa N° 00021-2015-CG/PROCAL, del Departamento de Gestién de Procesos y Calidad; CONSIDERANDO: Que, el articulo 20° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, establece que las Sociedades de Auditoria son las personas juridicas calificadas e independientes en la realizacién de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloria General, previo Concurso Publico de Mémtos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las. mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, asi como evaluar la gestién, captacion y uso de los recursos asignados; Que, asimismo el segundo parrafo del articulo 20° de la citada Ley Organica, sefiaia que el proceso de designacién y contratacion de las sociedades de auditoria, e! seguimiento y evaluacién de informes, las responsabilidades, asi como su registro, es regulado por la Contralorla General de la Republica, Que, 1a Resolucion de Contraloria N° 063-2007-CG, aprobé el oN Reglamento de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, a fin ";\de regular el ejercicio de tas atribuciones de la Contraloria General en el proceso de registro, E }designacion, contratacién y supervision de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema £JNacional de Control, asi como la actuacion de estas ultmas; j Que, el Reglamento antes mencionado, ha sido modificado por las Resoluciones N° 388-2007-CG, 460-2008-CG, 058-2009-CG, 173-2009-CG, 258-2010-CG y 383- 2013-CG, a fin de optimizar el ejercicio de las atribuciones de la Contraloria General de la Republica en el proceso de registro, designacion, contratacion y supervision de las Sociedades de Auditor'a conformantes del Sistema Nacional de Control: Que, resulta necesario emitir un documento normativo que permite | mejorar el proceso de gestion de las Sociedades de Auditoria, en aspectos relacionados con los procesos de registro, designacién, contratacién y supervision de las Sociedades de Auditoria; Que, conforme al documento de Visto, se propone la aprobacién del proyecto de Directiva denominada “Gestién de Sociedades de Auditoria’, sefialando que dicho proyecto normativo se alusta a las disposiciones establecidas en la Directiva N° 014-2013-CG/REG *Organizaci6n y Emision de Documentos Normativos"; Que, por lo expuesto resulta pertinente dejar sin efecto la Resolucin N° 063-2007-CG, que aprueba el Reglamento de Sociedades de Auditorla Conformantes del Sistema Nacional de Control y sus modificatorias; En uso de las facultades previstas en el literal I) del articulo 32° de la Ley N° 27785 - Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica;‘SE RESUELVE: 9.» Aprobar la Directiva N°906-2015-CG/PROCAL, “Gestion de Sociedades de Auditoria’, cuyo texto forma parte integrante de la presente Resoluci6n. Articulo Sequndo - Dejar sin efecto el Regiamento de Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucion de Contraloria N° 063-2007-CG, asi como sus modificatorias aprobadas por las Resoluciones de Contraloria N™ 388-2007-CG, 460-2008-CG, 058-2008-CG, 173-2009-CG, 258-2010-CG y 383-2013-C6. Atticulo Tercero- La presente Directiva entrara en vigencia a Partir del dia habil siguiente a la publicacion de la Resolucion de Contraloria que la aprueba. Articulo Cuarto.- Los procesos de designacién de las Sociedades Articulo Quinto.- Las Sociedades de Auditoria que han sido \designadas de acuerdo al articulo cuarto de la presente Resolucién, se regirén por las hisposiciones de la presente Directiva en lo referente a sus procesos de contratacion y supervision Articulo Sexto.- Encargar al Departamento de Tecnologias de la Informacion, la publicacién de la Directiva aprobada por la presente Resolucion en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), asi como en el portal web de la Contraloria General de la Republica (yww.contraloria.gob.pe) y en la intranet de la Contraloria General de Ia Republica, Registrese, comuniquese y publiquese Contralor General de la RepaflicaoO LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIRECTIVA N° 006-2015-CG/PROCAL “GESTION DE SOCIEDADES DE AUDITORIA” RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 137-2015-CGDIRECTIVA N*00 © -2015-CG/PROCAL “GESTION DE SOCIEDADES DE AUDITORIA” inDIce 1, FINALIDAD 3 2, OBJETIVO 3 3. ALCANCE 3 4, SIGLAS Y REFERENCIAS 3 5. BASE LEGAL. 3 6. DISPOSICIONES GENERALES 4 6.1. Definiciones 4 6.2. Atribucién de la Contralorla General de la Repabiica 4 63. Programacién de la auditoria 5 6.4 Servicios de control posterior externos realizados por las Sociedades de Auditoria, 5 65. Periodo auditado y excepciones. 5 66 Periodo de designacién y excepciones 5 6&7 Pagos establecidos en el TUPA 6 68 Comision de Designacién 6 6.9 Comisién Especial de Cautela 6 6.10 Impedimentos 8 6.10.1 impediementos de las Enfidades 8 6.10.2 _Impedimentos de fas SOA 8 6.11 Preparacién y entrega de informacion 9 7, DISPOSICIONES ESPECIFICAS 10 7.1. PROCESO DE REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORIA CALIFICADAS 10 El Registro de las Sociedades de Auditoria calificadas 40 Requisitos para la inscripcién de una Sociedad de Aucitoria en el Registro 10 De la inscripcion en el Registro 12 Aprobacién o denegacién de la insoripcign 12 ‘Actualizacion de informacion en el Registro 12 Recurso de apelacién contra la denegatoria de inscripcion o actualizacion 13 Verificacién de la informacién y nulidad de la inscripeién 0 actualizacion 14 Recurso de apelacién contra la nulidad de la inscripcién o actualizacién 15 \Vigencia de inscripcién de la Sociedad de Auditoria en el Registro 15 Derecho por trémmites en el Registro. 15 Anotaciones en el Registro, 18 El Aplicativo Informatico del Registro, 16 7.2. PROCESO DE DESIGNACION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA 16 7.2.1. Actos Previos al Concurso Pablico de Méritos 16 7.2.1.1 Presentacién de informacién y documentacién para realizar el Concurso Publico de Meritos 16 7.2.1.2 Elaboracién y aprobacion de las Bases 17 722 Concurso Publico de Méritos para la designacion 18 7.2.2.1 Formas de panicipacion de las Sociedades dé Auditoria en el Concurso Publion de Méritos 18 7.2.2.2 Etapas del Concurso Publico de Maritos 19 ‘A. Gonvocatoria Publica 19 B. Formulacién y absolucién de consultas de las Bases, 19 C._Presentacién de Propuestas 20 D._ Evaluacién y Calificacién de Propuestas 22 1. Recepcién de propuestas, 22 2. Evaluacién y Calificacion de las Propuestas Técnicas 233. Calificacién de las Propuestas Econémicas, 24 4. Resultados de la evaluacién y calficacion de propuestas 24 7.2.2.3 Numero méximo de designaciones en un Concurso Publico Ge Mértos 24 7.23 Designacién de Sociedades de Auditoria 25 7.2.3.1 Informe de calificacién de propuestas 25 7.2.8.2 Recurso de apelacién contra los resullados de Concurso Publico de Mértos 25 7.2.3.3 Revocatoria de la designacién 7.2.3.4 Nulidad de la designacion 28 7.2.3.5 Concurso Publico de Méritas dasierto 27 7.2.86 Excepciones al proceso de designacién por Concurso Publica de Mentos 27 7.2.3.7 Reglas aplicables al Concurso de Méritos por invitacion 29 7.2.3.8 Control posterior del proceso de designacion a cargo de ia Entidad 30 7.2.3.9 Designacién directa por parte de la CGR 30 7.3, PROCESO DE CONTRATACION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA, 30 7.3.1 Elaboracién del contrato 30 7.3.2 Contratacién de la SOA por parte de la CGR 3 7.8.3 Informacion a presentar para la suscripcién del contrato 3t 7.3.4 Suscripeién del contrato at 7.3.5 — Garantias aplicables a! contrato, at 7.3.6 — Modificacién del contrato 32 7.3.7 Autorizacién para ampliacion del periodo dela audiforia 34 7.3.8 Resolucién del contrato 34 7.4 PROCESO DE SUPERVISION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA 35 7.4.1 Exigencias del servicio de aucitoria 38 7.4.2 — Naturaleza y alcance de la supervision @ cargo de la CGR 35 7.4.3 Evaluacién de los informes de auditoria 35 7.4.4 _ Informe sobre cumplimiento de obligaciones contractuales 36 7.4.5 Deméritos de la Sociedad de Auditoria 36 7.8 INFRACCIONES Y SANCIONES 36 8. _DISPOSICIONES FINALES. 37 Primera.- Vigencia 37 Segunda.- Aplicacién Supletoria de Normas Tercera.- Formatos y procedimientos a7 ‘Cuarta.- Acciones para la implementacion del Registro ‘Quinta.- Denominacién de unidades organicas 37 exta.- Opinién técnica 37 éptima.- Comisién auditora y experto 37 ctava.- Término de la distancia 37 ngif Novena.- Aplicacién de la Directiva para los procesos de designacion y contratacin Ge otros pos de ausitoria a7 Decima.- INFOSAF, 38 9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 39 rimera-. Procesos de designacién en curso, 39 pounda- Sociedades de Auditoria designadas conforme al Reglamenio de Sociedades ae ditoria 10, ANEXOS, 39 ‘Anexo N° 01. Requisttos para los integrantes de la Comision Auditora at ‘Anexo N° 02. Deméritos de la SOA 42 ‘Anexo N° 03. Rangos por montos presupuestales de las Entidades bajo el ambito del SNO____43 Anexo N° 04. Factores, criterios y puntaje para la calificacién de las Propuestas Técnicas y {conémicas 44 1exo N° 05 “= Diagrama de flujo de la Gestion de Sociedades de Auditoria 481. FINALIDAD Optimizar los procesos de registro, designacién, contratacién y supervisiOn de las Sociedades de Auditoria, con el fin de cubrir la demanda de control y cautelar el adecuado desarrollo de los servicios de control levados @ cabo por las mismas. 2. OBJETIVO Establecer un marco normativo que desarrolle los procesos de registro, designacién, contratacién y supervisin de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control. 3. ALCANCE Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacién obligatoria para las Sociedades de ‘Auditoria, la Contraloria General de la Republica y las entidades comprendidas en el articulo 3° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica. 4, SIGLAS Y REFERENCIAS AFI Departamento de Auditoria Financiera y de la Cuenta General. AFIN Gerencia de Auditoria Financiera. CEC Comisién Especial de Cautela cGR : Contraloria General de la Republica. com Concurso Piblico de Métitos, CMI : Concurso de Méritos por Invitacién, Entidades Las entidades sefialadas en el articulo 3° de la Ley N° 27785. FONAFE Fondo de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado Ley : Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica. oc! Organo de Control institucional. Registro, Registro de sociedades de auditoria calificadas. SNC : Sistema Nacional de Control. SOA Sociedades) de Auditoria TUPA : Texto Unico de Procedimientos Administrativos de ta Contraloria General de la Republica BASE LEGAL Ley N° 27785, Ley Organica de! Sistema Nacional de Control y de fa Contraloria General de la Repubblica y sus modificatorias. Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y sus modificatorias. Ley N° 28951, Ley de actualizacién de la Ley N° 13253, de Profesionalizacién del Contador Publico y de creacién de los Colegios de Contadores Pilicos. Decreto Legisiativo N° 295, Cédigo Civil y sus modificatorias. Resolucién de Contraloria N° 077-99-CG que aprueba el Cédigo de Etica del Auditor Gubernamental. Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental 34e 486. + Resolucion de Contraloria N° 276-2014-CG que aprueba ei Reglamento de Infracciones y Sanciones. + Resolucién de Contraloria N° 445-2014-CG que aprueba la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN Auditoria Financiera Gubernamental y el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental + Cédigos de Etica de Colegios Profesionales. + Reglamento de Organizacién y Funciones de la Contraloria General de la Republica. DISPOSICIONES GENERALES 6.1 Definiciones Funcionario puiblico: Es todo aque! que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vinculo laboral, contractual o relacién de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades, Titular de la entidad: Es la més alta autoridad ejecutiva de la entidad. Gestion de las Sociedades de Auditoria.- Para efectos de la presente Directva, es el conjunto de procesos cuya finalidad es lograr que las SOA realicen los servicios de control posterior externos. Comprende los siguientes procesos: = Registro de las Sociedades de Auditorias Calificadas. * Designacién de las Sociedades de Auditoria, + Contratacién de las Sociedades de Auditoria + Supervision de las Sociedades de Auditoria Informacién intermedia’: es toda informacién financiera que contenga, o bien un juego ‘completo de estados financieros o bien un juego de estados financieros condensados, para un Periodo contable menor que un periodo anual completo. Organismos Cooperantes.- Son los organismos internacionales que han otorgado préstamos 0 donaciones al Estado peruano, tales como la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID por sus siglas en inglés), el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), ef Banco Mundial (BM), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), a ‘Agencia de Caoperacién Internacional del Japon (JICA por sus siglas en inglés), entre otros. Sociedades de Auditoria. Son las personas juridicas de derecho privado, constituidas como sociedades, calificadas e independientes para la realizacién de los servicios de control posterior ‘externo; que forman parte del SNC cuando son designadas por ia CGR y contratadas por las Entidades para prestar dichos servicios. Atribucién de la Contraloria General de la Republica De conformidad con el litera! Il) del articulo 22° de la Ley, es atribucién exclusiva de la CGR designar a las SOA que se requieran, a través de CPM para la realizacién de servicios de control Posterior externo en las Entidades. * Delincién tomada do la Norma Internacional de Contabildad N° 034: Informacién Financiera Intermedia 4.404864 65 El proceso de designacién es conducido por la CGR. Excepcionalmente, este proceso podra ser conducido por las Entidades a través de CMI 0 mediante el procedimiento especifico regulado por los organismos cooperantes, previa autorizacion de la CGR. Las SOA son contratadas por las Entidades previo proceso de designacién. Excepcionaimente, la CGR podré contratar a las SOA de conformidad con el numeral 7.9.2 de la presente Directiva. Programacién de la auditoria Los CPM se realizardn segin el cronograma anual que sera aprobado por el Contralor General, priorizando principalmente las entidades cuyos estados financieros y presupuestarios son parte significativa de la Cuenta General de la Repabiica. Excepcionalmente, el OCI de la Entidad podré realizar una auditorfa financiera siempre que se encuentre autorizado segin Io dispuesto en las normas que regulan ta formutacién del Plan ‘Anual de Control Servicios de control posterior externos realizados por las Sociedades de Auditoria Los servicios de control posterior externos que realizan las SOA, pueden ser: a) La auditoria financiera gubernamental, conforme a lo dispuesto en la Directiva N° 005- 2014-CGIAFIN "Auditoria Financiera Gubernamental" y e! Manual de Auditoria Financiera Gubernamental, aprobados por Resolucién de Contraloria N° 445-2014-CG. b) Otro tipo de auditoria, que disponga la CGA, con la participacién de expertos en las materias objeto de auditoria; tales como ingenieros, economistas, médicos, abogados, arquitectos, contadores, licenciados en administracién, entre otros. En este caso, las SOA deberdn sujetarse a la normativa especitica para cada tipo de auditoria en particular. Periodo auditado y excepciones Un periodo auditado para la ejecucién de una auditoria financiera corresponde a un (01) ejercicio econémico, Constituyen excepciones al periodo ausitado, las siguientes: ) Cuando por la naturaleza de las actividades que realice la Entidad 0 por otras situaciones se sustente la necesidad de un periodo auditado mayor 0 menor a un ejercicio econémico. b) Traténdose de préstamos 0 donaciones efectuados por organismos cooperantes, el periodo auditado puede ser mayor 0 menor a un ejercicio econémico siempre que ello sea exigible por el organismo cooperante. Las exocepciones estan sujetas a evaluacion del Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria. Periodo de designacion y excepciones El periodo de designacién de las SOA para realizar una auditoria financiera sera de dos (02) periodos aucitados consecutives. El primer periodo a auditar corresponde al afio en el que la Entidad presenta la informacién para la realizacién del CPM. 5 de 4867 68 Excepcionalmente, el periodo de designacién podra: ) Ser mayor 0 menor a dos (02) periodos auditados consecutivos, cuando la naturaleza de fas actividades que realice la Entidad o por otras situaciones se sustente dicha necesidad. b) Extenderse hasta por todo el periodo del financiamiento, siempre que ello sea exigible por el contrato de préstamo o donacion efectuados por un organismo cooperante, 0 por las normas de este Ultimo, segin corresponda. Las excepciones estan sujetas a evaluacién de! Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria. Pagos establecidos en el TUPA La Entidad deberd abonar a la CGA el correspondiente pago del derecho de designacién y supervision de SOA, cuyo valor se establece en el TUPA. Las SOA deberan abonar a la CGR, de acuerdo a los montos sefialados en el TUPA, los derechos por: + Inscripeién en el registro de sociedades calificadas. = _ Emisién de constancia de estar insonto en el ragistro de sociedades calificadas. + Actualizacién de la informacién contenida en el registro de sociedades caliicadas, solo cuando efectiien mas de dos (02) modificaciones, dentro de un ejercicio econémico, relacionadas a los datos de la personeria juridica de las SOA = Participacién en conourso pubblico de méritos para la designacién de sociedades de auditori Comision de Designacion La Comisién de Designacién es el érgano colegiado y de cardcter temporal, puesto que se constituye para evaluat y calificar las propuestas presentadas por las SOA en el CPM o en el CMI asi como las acciones que se deriven de lo anterior. Para los CPM que se indiquen, la Comision de Designacién es nombrada por el Vicecontralor General y para los casos de CMI la Comision de Designacién es nombrada por el titular 0 representante legal de la Entidad, La Comision de Designacién esta conformada por tres (03) integrantes como minimo, con igual ndmero de suplentes. La Comision de Designacién cuenta con la asistencia técnica y et apoyo administrative del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, e! que ademas proporciona informacion del Registro, para los fines de su labor. Asimismo, cuenta con la asistencia técnica del AFI. Comision Especial de Cautela La CEC es el drgano colegiado designado por el titular o representante legal de la Entidad, previamente a la firma del contrato. Quienes sean designados como miembros de la CEC deben mantener independencia en el desarrollo de sus funciones. 60043La CEC esté contormada como minimo por tres (03) integrantes; dos (02) funcionatios piblicos ‘que mantengan relacion laborai con la Entidad y no estén vinculados a la materia a examinar en el periodo sujeto a evaluacién, uno de los cuales debe ser abogado; y un (01) integrante que ser el jefe del OCI 0 el personal a su cargo que éste tittimo designe, quien integrara la CEC en. calidad de Presidente. En el caso de auditorias financieras, se encuentran impedidos de conformar la CEC los funcionarios piblicos de las areas de Administracién, Logistica, Contabilidad, Presupuesto o las unidades orgdnicas que realicen dichas funciones u otras unidades orgénicas que estén vinculadas con fa materia a examinar. En el caso de otras auditorias, se encuentran impedidos de conformar la CEC los funcionarios de las unidades orgénicas vinculadas con la materia a examinar. El titular o representante legal de la Entidad que incumple lo dispuesto en el presente numeral, incurre en responsabilidad administrativa funcional. Todas las comunicaciones deben ser remitidas por el Presidente de la CEC 0 quién este designe. Las sesiones y acuerdos se realizan conforme a lo dispuesto en la Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N° 27444, y los acuerdos se adoptan por mayoria simple. Son funciones de la CEC las siguientes: a) Comunicar simulténeamente al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria y al titular de la Entidad, la entrega incompleta o inoportuna de la informacién requerida por las SOA a las unidades orgdnicas responsables encargadas. b) Emitir opinién respecto a las modificaciones contractuales dentro de los dos (02) dias habiles siguientes a la solicitud de modificacién contractual. ©) Comunicar simulténeamente al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria y al titular de la Entidad sobre los casos de incumplimiento contractual o de la presente Directiva, advertidos en el ejercicio de sus funciones, en un plazo de dos (02) dias hébiles de conocidos los hechos, 4) Supervisar el registro de asistencia que mantione la Entidad, comunicando al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria las inconsistencias advertidas. En dicho registro ta Entidad debera veriicar y anotar los nombres y apelidos, documento nacional de identidad, firma, hora de ingreso y salida de los integrantes de la comisién auditora, asi como incidencias presentadas. Las SOA deben cumplir las disposiciones que imparta la Entidad sobre dicho registro. e) Otras que le encargue el Departamento de Gestién de Sociedades de Ausitorfa. E! Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria realizaré la evaluacion del cumplimiento de las funciones a cargo de la CEC, y en caso de incumpiimiento comunicaré sus resultados al titular de la Entidad, para la aplicacién de los correctivos 0 sanciones disciplinarias ‘correspondientes. En el caso del jefe del OC! o quien este haya designado, se comunicard a la Unidad orgénica competente de la CGR para que adopte las acciones correspondientes. La presente evaluaci6n incluye, entre otros, la supervision selectiva e inopinada durante el desarrollo de la auditoria. 7 de 486.10 Impedimentos 6.10.1 impedimentos de las Entidades Las Entidades estan impedidas de: a) ») ° 9) Contratar directamente la prestacién de servicios de auditoria, cualquiera sea la denominacién que se otorgue a éstos, sin la previa designacién o autorizacién de la cer. Contratar, bajo cualquier forma 0 modalidad, a la misma SOA designada, a sus socios 0 alos integrantes de la comisién auditora para la prestacién directa o indirecta, simultanea ‘© subsecuente, de servicios de auditoria, asesoria, consultoria, trabajos contables u otros, que se deriven de las auditorias practicadas por dicha SOA en las Entidades, salvo que hayan transcurrido dos (02) afios desde la fecha de conclusién de! servicio. Esta prohibicién se extiende a tas empresas vinculadas a la SOA o sus socios. Solicitar auditorias sobre aspectos que hayan sido previamente auditados a una misma fecha y con el mismo alcance por otto u oiros profesionales, salvo casos especiales 0 de fuerza mayor, debidamente justificados ante e! AFI. Contratar servicios orientados a revisar 0 emitir opinién respecto de auditorias, informes © procedimientos realizados por cualquiera de los érganos del SNC. 6.10.2 Impedimentos de las SOA Las SOA estan impedidas de participar en el CPM, ser designadas 0 realizar labores de auditoria en los casos siguientes: a) » °) a 2) » 9 Si las SOA, sus socios, integrantes de la comisién auditora propuesta 0 una empresa vinculada econémica 0 societariamente a la SOA, tienen o han mantenido vineulo laboral © contractual, bajo cualquier forma o modalidad, con la Entidad a examinar o con los ‘itulares, representantes legales 0 funcionarios pablicos vinculados con la materia a auditar, dentro del afo anterior al period de designacion, incluyendo el periodo sujeto a ‘examen, y silos resultados de dicho vinculo van a ser materia de la auditoria Si sus Socios © integrantes de la comisién auditora propuesta tienen relacién de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo grado de afinidad con ! titular 0 funcionarios piblicos de la Entidad vinculados a la materia a auditar, incluyendo los del periodo bajo examen. Si las SOA, sus socios o integrantes de la comisién auditora propuesta se encuentran inhabilitados por fos colegios profesionales, organismos competentes o por sentencia judicial Si durante e! desarrollo de un procedimiento sancionador, se dicta una medida Provisional cuyo efecto determine un impedimento a las SOA para presentarse a un CPM, ser designadas o realizar labores de auditoria i los socios o integrantes de la comisién auditora propuesta han infringido el Cédigo de Etica del Auditor Gubernamental y se encuentran con sancién vigente. Si las SOA, sus socios 0 integrantes de la comisién auditora propuesta mantienen Proceso judicial, arbitral 0 procedimiento administrativo pendiente contra la Entidad bajo ‘examen o la CGR Si la SOA, bajo la misma u otra razén social, audité @ la Entidad por el periodo de designacion inmediato anterior. Este impedimento también es de aplicacién para las SOA que hubiesen sido fusionadas. Bc048h) Si los socios 0 integrantes de la comisién auditora propuesta, han ocupado dentro de! ao precedente a la convocatoria del CPM u ocupan a la fecha de la misma, cargo en la CGR vinculado directamente a las funciones de conduccién, supervision 0 control sobre el proceso de designacién de las SOA. Dichos impedimentos también son aplicables a sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, por razon de matrimonio, unién de hecho o convivencia ’) Silos socios o integrantes de la comisién auditora propuesta se encuentran inhabilitados para desempefiar la funcién pblica, derivado de su ejercicio como funcionario pablico. 1) Sise ha revocado o se declaré la nulidad de la designacién de una SOA por causas imputables a esta, no podré presentarse en el siguiente CPM, en la Entidad respecto de la cual operé la revocacién o nulidad. ') Sila SOA esta sancionada con suspensién temporal o exclusién defintiva del Registro, 0 ‘su inscripcién fue deciarada nula 0 suspendida por incumplimiento de algun requisito. En el caso de las sanciones, éstas no impediran que la SOA culmine con las labores contratadas con anterioridad a la sancién impuesta, las cuales deberén continuar siendo ejecutadas bajo los términos pactados. 1) Silas SOA, sus socios, integrantes de la comisién auditora propuesta o las empresas vinculadas a la SOA, tienen razones objetivas que los hagan incurrir en causales de incompatibilidad 0 conflicto de intereses respecto a la Entidad, su titular 0 funcionarios ablicos vinculados a la materia a auditar, incluyendo los del perfodo a auditar. m) Otros casos que se determinen en ia normativa sobre la materia. Asimismo, las SOA estén impedidas de prestar servicios orientados a revisar o emitr opinion raspecto de auditorias, informes 0 procedimientas realizados por cualquiera de los érganos del SNC. En el caso de los procesos de designacién, contratacién y ejecucién de la auditoria realizados conforme a las normas de los Organismos Cooperantes, se aplicaran estos impedimentos siempre que no se opongan a dichas normas. En el caso de las Empresas de! Estado bajo e! ambito de FONAFE, se aplicaran ademas los, impedimentos establecidos en su normativa especifica. El Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria debe evaluar los efectos y responsabilidades que ocasiona el incumplimiento de lo dispuesto en este numeral, sin perjuicio ‘que se disponga la nulidad o revocatoria de la designacién, y que a través de la Entidad se declate la nulidad 0 resoluciin de los contratos respectivos, asi como la adopcién de las acciones legales a que hubiere lugar. Es responsabilidad de la SOA verificar, antes de presentarse a un proceso de designacién, que no se encuentre inmersa en ninguno de los impedimentos sefialados en el presente numeral 6.11 Preparacion y entrega de informacion Es responsabilidad de las Entidades, las SOA y quienes intervengan en la Gestién de las SOA, la oportuna preparacién y entrega de la informacion 0 documentacién establecida en los contratos de auditoria, las bases de! concurso y la presente Directiva, segun’e! requerimiento que se le efectie. ae 48z La Entidad deberd mantener un expediente que contenga la documentacién original sobre el proceso de designacién, el proceso de contratacién, realizacién de la auditoria y cualquier otro documento vinculado a la auditoria, Dicho expediente podré ser requerido en cualquier momento por e! Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria o el AFI, segin corresponda. La SOA debera conservar la documentacién de auditoria establecida en la Directiva y el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental. Dicha informacién podré ser requerida en cuaiquier ‘momento por el AFI DISPOSICIONES ESPECIFICAS Para la Gestion de las SOA, y en concordancia con el numeral 6.1 de la presente Directiva, se deberd ‘seguit los siguientes procesos: * Registro de las Sociedades de Auditorias Calificadas. + Designacién de las Sociedades de Auditoria, * Contratacion de las Sociedades de Auditoria + Supervisién de las Sociedades de Auditoria, 7.1 PROCESO DE REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORIA CALIFICADAS. 7.1.4 El Registro de las Sociedades de Auditoria calificadas La CGR administra, a través del Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, el Registro de Sociedades de Auditoria calificadas para la designacién y contratacién de las SOA en las Entidades sujetas al SNC. Para tal efecto, en el Registro se inscriben las SOA que realizan auditorias financieras y otras auditorias. Solo las SOA inscritas estén en capacidad de participar en un proceso de designacién, para posteriormente ser designadas, contratadas y realizar auditorias en las Entidades. Requisitos para la inscripcién de una Sociedad de Auditoria en el Registro La SOA solicita al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria su inscripcién en ef Registro, de acuerdo al formato de inscripcién, adjuntando el dispositive magnético digital con la informacién requerida por el aplicativo informético desarrollado por la CGR y los documentos sustentatorios, segiin corresponda. La SOA debe proporcionar lo siguiente: a) _Informacién relacionada a la SOA: + Los datos generales de las SOA, tales como razén social, domi representante legal, socios y otros. + Numero de ficha registral 0 partida electrénica actualizada ‘+ Numero de Registro Unico de Contribuyente, * _Inscripcién de las SOA, socios y personal, en el colegio profesional correspondiente, En el easo de las SOA que realizan otras Auditorias, esta informacién se proporciona ‘cuando la normativa aplicable exija la inscripci6n en un colegio profesional. + Documento Nacional de Identidad de los socios, y del personal cuando se considere su inscripcién en el Registro + Datos del illimo autoavalio o contrato vigente que acredite el uso del inmueble para el desarrolio de las actividades de las SOA. + Numero del comprobante de pago del derecho de inscripcién en el Registro, 10de 48+ Vinculacién Internacional, de ser el caso. La SOA podra acreditar documentalmente que una firma 0 asociacién de firmas internacionales efectué control de calidad a alguno de sus servicios de auditoria financiera con una antigiedad no mayor de dos (02) afios anteriores a la solicitud de inscripcién 0 actualizacién. b) _Informacién relacionada al personal ‘+ Formacién Profesional (Egresado, bachiller, titulo profesional, maestria, doctorado, especializacién). * Capacitacién en Control Gubernamental. Gestion Publica y temas afines, segin lo descrito en el Anexo N? 04 de la presente Directiva, + Experiencia en Auditoria Financiera requerida para los cargos de la comision auditora, segin lo descrito en el Anexo N? 04 de la Directiva. En el caso de otto tipo de auditoria se evaluard adicionalmente el cumplimiento de requisites especificos segun el tipo de auditoria + Datos de Ios contratos de trabajo del personal que serd inscrito en el Registro. Los contratos no estardn sujetos a condiciones o interrupciones de ninguna naturaleza, salvo aquellas establecidas en norma legal expresa. Los estudios, capacitaciones y grados obtenidos en el extranjero deberan acreditarse con documento legalizado via consular, cuando corresponda. Los documentos que se presenten en idioma diferente al oficial de fa Reptblica del Pert deberan adjuntar traduccién simple con la indicacién y suscripcién de quien oficie de traductor debidamente identificado, ©) Deciaracién Jurada sefialando: + Que cuentan con capacidad instalada para la realizacion de auditorias. + Que los socios y el personal no tienen antecedentes policiales, penales y judiciales. + Que los socios no han sido declarados en quiebra 0 insolvencia; asimismo, deberd informar si tienen procedimiento incoado o sobreseido de tal naturaleza, a la fecha de presentacién de la solictud, + Que los socios no laboran bajo ninguna modalidad en otras SOA inscritas en el Registro. + Que los socios y el personal no han sido destituidos o despedidos en el ejercicio de la funcién pablica en los titimos cinco (05) afios anteriores a ta inscripcién. + Que [a informacién y documentacién presentada con la solicitud son veraces y auténticas. d) Autorizacién para la utlizacién de medios electrénicos en tas comunicaciones y nolificaciones derivadas de los procedimientos regulados por la presente Directiva, como medio valido aceptado, sin necesidad de recurtir a los sistemas documentales tradicionales de comunicacién. La SOA indicaré dos (02) direcciones de correo electrénico donde se efectuard la notficacién © comunicacién. La modificacién de dicha informacion deberé ser puesta de conocimiento dentro del plazo de dos (02) dias habiles de ocurrida la variacion. r1des8La solicitud de inscripcién, informacién relacionada a la vinoulacién internacional, deciaraciones juradas, formacién profesional, capacitacién y experiencia de! personal, se presentaré virtual y documentaimente. En el caso que exista diferencia entre la informacion virtual y documental presentada, primaré esta ditima, cotrespondiéndole a la SOA la subsanacién. El inicio del plazo para la inscripcién en el registro se computard a partir del dia siguiente habil de presentada la solicitud de inscripcién acompafada de la informacién documental. Toda la informacién presentada documentalmente debera estar foliada y las copias selladas y rubricadas por el representante legal de la SOA. 7.1.3 De la inscripcién en el Registro EI Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria, en un plazo no mayor de quince (15) dias habiles, evaléa y resuelve la solicitud presentada en concordancia con la informacion virtual presentada. Vencido dicho plazo se aplica el silencio administrative negativo. ‘Cuando se incumplan los requisites para la inscripcidn, se otorga a las SOA un plazo maximo de siete (07) dias habiles para la subsanacién, interrumpiéndose el plazo de evaluacién, el cual ‘se reiniciara una vez realizada la subsanacion. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva, ‘se deciara en abandono el procedimiento. 7.1.4 Aprobacién 0 denegaci6n de la inscripcion EI Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria aprobara o denegard la solicitud de inscripcién, notiticando dicho resultado a fa SOA solicitante. La solicitud de inscripeién sera denegada cuando se verifique: i) Que presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos observados; ° il) Que la documentacién presentada es falsa, sin perjuicio de las acciones que cortespondan segiin el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR y demas acciones legales pertinentes. Las SOA cuya solicitud de inscripcion fue denegada por presentacién de informacién falsa, Podran solicitar nuevamente su inscripcién luego de transourrido un (01) afio desde su denegatoria La relacion de las SOA inseritas en el Registro, asi como el estado de su inscripcién, se publican en el portal de la CGR. Las SOA inscritas en ei Registro, podran solicitar una constancia de inscripcién, previo pago del derecho establecido en el TUPA de la CGR Actualizacién de informacién en el Registro Ante las variaciones que se produzcan con relacién a la informacién inscrita en el Registro, as SOA estén obligadas a solicitar y sustentar documentadamente la actualizacién de dicha informacién, dentro de los diez (10) dias hébiles posteriores a su ocurrencia, a través del formato de actualizacion. 124248Requisitos para solicitar la actualizaci6n de la informacion en el Registro: + Solicitud de actualizacién, de acuerdo al formato disponible en el portal institucional de la CGR, la misma que contendrd la Deciaracién Jurada de veracidad y autenticidad y el! sustento documental de la informacién a actualizar. Esta solicitud debe ser presentada en mesa de partes de la CGR. + Presentar la informacién virtual a través del aplicativo informético desarrollado por la CGR. Las SOA deberdn pagar el derecho de actualizacién establecido en el TUPA de la CGR, solo cuando etectien mas de dos (02) modificaciones, dentro de un ejercicio econémico, relacionadas a los datos de la personeria juridica de las SOA, La informacién relacionada a la vinculacién internacional, formacién profesional, capacitacion en control gubernamental, gestién publica y temas afines y experiencia en auditoria financiera del personal, se presentara virtual y documentalmente. En el caso que exista diferencia entre la informacion virtual y documental presentada, primaré esta ltima, correspondiéndole a la SOA la subsanacién, Cuando se incumpian los requisitos para la actualizacién, se otorga a las SOA un piazo maximo de cinco (05) dias habiles para la subsanacién, interrumpiéndose el plazo de evaluacién, el cual se reiniciaré una vez realizada la subsanacién. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva, se declara en abandono el procedimiento, La solicitud de actualizacion sera denegada cuando se verifique: |) Que presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos observados; 0, il) Que la documentactén presentada es falsa, sin perjuicio de las acciones que correspondan segin el Reglamento de Inftacciones y Sanciones de la CGR y demés acciones legales pertinentes. Las SOA cuya solicitud de actualizacién fue denegada por presentacién de informacién falsa, podrén solicitar nuevamente su actualizacién luego de transcurrido un (01) afio desde su denegatoria. EI Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria evaliia y resuelve la solicitud de actualizacién en un plazo de diez (10) dias habiles contados desde el dia siguiente habil de presentado el formato correspondiente. Vencido dicho plazo opera el silencio administrativo positive. Recurso de apelacién contra la denegatoria de inscripcién o actu acion Contra ia denegatoria de la solicitud de inscripcién 0 de actuaizacién de la informacién det Registro, solo procede el recurso de apelacisn y debe ser presentado ante el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, dentro de los cinco (05) dias habiles siguientes a la notifcacién del acto impugnado. 13048TAT El recurso debe cumplir los siguientes requisitos: ) Denominacién o razén social de la SOA, nimero de Registro Unico de Contribuyente, firma del representante legal, acreditando el respectivo poder. b) La expresién concreta y clara de lo pedido, los fundamentos de hecho y de derecho, que sustentan el recurso. ©) Las pruebas pertinentes. 4) Autorizacion de abogado. ‘Cuando se incumplan los requisitos para la presentacién del recurso de apelacion, se otorga a las SOA un plazo maximo de tres (03) dias habiles para la subsanacién, interrumpigndose el plazo de evaluacién, el cual se reiniciard una vez realizada la subsanacién. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva y trascurrido cinco (05) dias de paralizacion del procedimiento, se declara en abandono el procedimiento, E| Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria puede declarar fa inadmisibilidad 0 improcedencia del recurso de apelacion en los siguientes casos: a) Ei recurso se declarard inadmisible cuando presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos para la presentacién del recurso de apelacién. b) El recurso se declarard improcedente cuando se presente fuera de plazo, El recurso que cumpla los requisites sera resuelto por la AFIN, dentro de los quince (15) dias hhdbiles siguientes. Vencido dicho plazo se aplica el silencio administrative negativo. Lo resuelto agota la via administrativa, Verificacién de la informacién y nulidad de la inscripcién o actualizacién El Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria podra verificar, en cualquier momento, la veracidad y autenticidad de la informacion o documentacién presentada, para su inscripcion oactualizacion en el Registro. Si con posterloridad a la inscripcién o actualizacién, el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria veriica que la informacién, documentacién 0 deciaraciones juradas presentadas por la SOA son falsas, la AFIN deciarara la nulidad de la inscripcién o actualizacién, segin corresponda. Lo antes indicado, procede sin perjuicio de las sanciones que correspondan segun el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR y demés acciones legales pertinentes. E! Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria instruye el procedimiento de nulidad y es resuelto por ia AFIN. El inicio del procedimiento es notificado a las SOA, otorgandole un plazo perentorio de cinco (05) dias habiles para presentar sus comentarios, los mismos que seran evaluados dentro del plazo de quince (15) dias habiles. Las SOA cuya solicitud de inscripcién fue denegada o su inscripcién fue declarada nula, por presentacién de informacién falsa, podran solicitar nuevamente su inscripcién luego de transcurrido un (01) afio desde la denegatoria o declaracién de nulidad. En el procedimiento de nulidad de la inscripcién, el Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria, aplicard la normativa vigente para la conservacién det acto de inscripcién. tae 48Recurso de apelacion contra la nulidad de la inscripcion o actualizacion Contra la nulidad de fa inscripeién 0 actualizacién solo procede el recurso de apelacién, presentado ante la AFIN en el piazo de cinco (05) dias habiles contados desde la notificacion EI CPM no debe exceder de quince (15) dias habiles, comprendido desde la fecha de presentacién de propuestas hasta la emision del Informe de la Comisién de Designacion mediante e! cual se designara a las SOA. A. Convocatoria Publica El Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria convoca a CPM para la esignacion de las SOA, mediante publicaciones efectuadas en el portal de la CGR, por dos (2) dias calendarios consecutivos. El aviso de convocatoria a CPM contiene como minimo lo siguiente: 1) Nombre de la Entidad (pliego, unidad ejecutora, convenios, préstamos, donaciones, . proyectos, entre otros). Estas se pueden convocar de manera individual o en grupo. b) Nombre del convenio, préstamo o donacién, de ser el caso. ©) Periodo y tipo de auditoria. 4d) Retribucién econémica. €) Vidticos y pasajes, de ser el caso. f) Cronograma del CPM. 9) Otros requisitos, Entre la ditima fecha de publicacién del aviso de convocatoria y la fecha de recepcion de las propuesias debe mediar por io menos ocho (08) dias habiles. Dentro del plazo fijado en la convocatoria, las SOA interesadas, con registro vigente, deberén aboner e| derecho de participacién para el CPM que fie la CGR en el TUPA, Formulacién y absolucién de consultas de las Bases Las consuttas de las bases se efectian, dentro de los tres (03) dias habiies siguientes a la primera fecha de publicacién de la Convocatoria, y seran absueltas por e| Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria hasta un (01) dia habil antes det término para ol ago del derecho de participacién. Las consultes y la absolucién a las mismas se efectian a través de correo electrénico 0 el aplicativo informatico desarrollado por la CGR y-serén de conocimiento de todas las SOA paricipantes. La absolucién de consultas se incorpora a las bases y forma parte de estas. 19.40 48C. Presentaci6n de Propuestas Con la presentacién de las propuestas, las SOA aceptan plenamente todo lo establecido en las bases del CPM, la presente Directiva y demas disposiciones aplicables. Las SOA participantes presentan sus propuestas a la Comisién de Designacién por escrito y en sobre cerrado, conteniendo el dispositivo magnético digital con la informacién de las Propuestas técnica y econémica, asi como la documentacién que se indica a continuacién: Contenido de las propuestas Pr jonica’ |. Registrar en el aplicativo informatica desarrollado por la CGR, el cronograma de actividades de la comisién auditora. + Para elaborar dicho cronograma, se considerard la fecha de inicio y término, y el plazo de duracién de la aucitoria, establecidos en las Bases, segin corresponda; asi como las etapas de planificacién, ejecuctén y elaboracién de informes * Las horas y plazos propuestos para las actividades a ser desarrolladas en todas las etapas de la auditoria deberan considerar el nimero minimo de integrantes establecido en las Bases y un minimo de participacién para los integrantes de la comisién auditora por cargo; del 30% para el supervisor, 60% para el auditor, del 15% para el experto y para el jefe de comisién ei 100% del plazo seftalado en las Bases. + Lo dispuesto anteriormente constituyen requisitos técnicos minimos de ‘cumplimiento obligatorio para que la propuesta tenga validez. Il. Informacién de la SOA Declaracién jurada de: + Veracidad de la informacion y documentacién presentada por las SOA en sus propuestas. + Ausencia de impedimentos de las SOA y de los integrantes de la comisién auditora propuesta, ‘+ Conocimiento y aceptacién del contenido y alcance de los requisites establecidos en os convenios de préstamo, Organismo Cooperante 0 la normativa especifica plicable a la Entidad a ta que se postula. * Que los integrantes de la comision auditora propuesta no tienen antecedentes Policiales, penales y judiciales. Cuando las SOA se presenten de manera asociada, cada una de ellas deberd suscribir los documentos antes indicados, ademas de la declaracién jurada notarial irrevocable de responsabilidad solidaria por la veracidad de la informacion que presentan al CPM, por la ejecucién de la auditoria, la presentacién del informe y el cumplimiento contractual; asi como de ser designada, la suscripcién del correspondiente contrato de asociacion. 200048Ill Nivel profesional, experiencia y formacién de la comisién auditora propuesta. @) Registrar en el apiicativo informatico la asignacién de integrantes por cargos (supervisor, jefe de comisién, auditores, asistentes, expertos, de acuerdo a las Bases), indicando nimero de horas/hombre programadas por cada integrante, de acuerdo al plazo fijado en las Bases y condicién contractual En caso se presenten las SOA en forma asociada, dicha asignacién de los integrantes de la comisién auditora deberd considerar al personal inscrito en el Registro de cada una de las SOA. Para la conformacién de 'a comisién auditora propuesta debe tenerse en cuenta el requerimiento del personal establecido en las bases. En las fechas programadas de ejecucién de la auditoria, los integrantes de la comisién auditora propuesta no podrén encontrarse comprometides con auditorias en curso o propuestas, salvo el supervisor 0 expertos. Un integrante de la comisién auditora no puede ser propuesto en mas de dos propuestas con el mismo cargo. ) Registrar en el aplicativo informatico, la hoja de vida actualizada del personal ‘eventual contratado para el servicio de auditoria, consignando informacion que acredite el cumplimiento de los requisitos minimos exigidos para los cargos de la comisién auditora establecidos en el Anexo N° 01 de la Directiva ©) Contrato celebrado entre las SOA y el personal eventual contratado. Propuesta Econémica Registrar en el aplicativo intormatico la propuesta econémica que no debe superar el costo de la auditoria previsto en las bases del CPM, considerando la retribucién econémica mas lov. Otros asuntos Cuando las Bases exijan requerimientos especificos para cualquier integrante de la comision auditora (inscrito © eventual) 0 la SOA, éstos deberdn ser sustentados documentadamente en la propuesta. Los formats contenidas en el aplicativo informdtico y aquellos establecidos por et Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, deben ser parte de las propuestas de acuerdo al procedimiento correspondiente, El sobre de propuestas y su contenido deben estar foliados, visados y sellades por el representante legal de la SOA, y en caso de asociacién por los representantes legales de las SOA. En caso de otro tipo de auditorias, el Departamento de Gesti6n de Sociedades de Auditoria determinard la estructura y contenido de las propuestas. 21 6048D. Evaluacién y Calificacién de Propuestas La evaluacién y calificacién de propuestas comprende las siguientes etapas, a cargo de la CED: 1. Recepcién de propuestas. 2. Evaluacién y calificacién de las propuestas técnicas. 3. Calificacién de las propuestas econémicas. 4. Resultados de la evaluacion y calificacién de las propuestas. 1. Recepcién de propuestas Esta etapa se inicia con la presentacién de propuestas en mesa de partes de la CGR ‘segin lo establecido en la Convocatoria, donde podran participar como observadores el personal del OCi de ta CGR. No cabe subsanacién documenta o digital del contenido de las propuestas, por lo que ‘cualquier incumplimiento e inconsistencia da lugar a la descaliicacion automética. Finalizada la presentacién de las propuestas se procede a la suscripcién del acta de recepcién por parte de los miembros de la CED. La relacién de propuestas recibidas se comunicara a través de medios electrénicos. Descalificacion de propuestas Se procede a la descalificacién de las propuestas presentadas por las SOA en forma individual 0 asociada, en los casos siguientes: 2) Incumplimiento de los requisites establecidos en las bases del CPM, en el aviso de ‘convocatoria, la presente Directiva 0 las demas disposiciones aplicables, b) Si el personal propuesto en la comisién auditora se encuentra comprometide en la realizacién de otfos trabajos propuestos o designados durante el periodo de ejecucion de la aucitoria a la que se postula, salvo el caso del supervisor y del experto En este supuesto, a fin de mantener una propuesta se utlizarén los criterios para determinar el ntimero maximo de designaciones en el CPM establecidos en la presente Directiva ©) Silas SOA. sus socios o integrantes de la comisién auditora se encuentran incursos en los impedimentos previstos en la presente Directiva. Una vez iniciado un CPM no son aplicables nuevas causales de descaiificacién adicionates a les vigentes al momento de su convocatoria, Para tos efectos de la descaificacion debera tomarse en cuenta los criterios para determinar el nimero maximo de designaciones en el CPM establecidos en la presente Directva Cuando la SOA es descalificada como consecuencia de la evaluacién de la Propuesta Técnica, resulta improcedente la calificaciin de la Propuesta Econémica. La descalificacién de una de las propuestas presentadas en forma asociada, ocasiona la descalificacion de las demas propuestas del grupo. 22de482, Evaluacion y Calificacién de las Propuestas Técnicas Son propuestas validas aquelias que cumplan con los requisites establecidos en las Bases, en el aviso de convocatoria, ia presente Directiva y las demas disposiciones aplicables. La evaluacién y calificaci6n de las Propuestas Técnicas validas se realiza con base en la documentacién e informacién siguiente: + El contenido de fas propuestas. + La informacién contenida en el Registro. + La informacién remitida a la CGR derivada de procesos de designacién o contratacion anteriores, y + La intormacién complementaria relacionada con la ejecucién de las auditorias en curso. Esta evaluacion y calificacién deberd considerar la documentacién e informacion antes descrita hasta la ultima fecha de publicacién de la convocatoria, considerando ésta como fecha de corte. Para la calificacion de la SOA se aplicara el siguiente factor: ‘+ Anotaciones en el Registro: - Se considera los deméritos y las sanciones firmes inscritos en el Registro durante el titimo afo contado desde la fecha de corte - No se tomara en cuenta como demétito el proceso sancionador en trémite. - Dos deméritos 0 una sancién equivalen a una anotacién para la calificacién. Para la calificacién del Supervisor y Jefe de la Comisién Auditora se aplicaran los siguientes factores: * Experiencia en Auditoria Financiera, desorita en el Anexo N? 04 de la Directiva. * Capacitacién en Control Gubernamental, Gestién Publica y temas afines, descrita en el Anexo N° 04 de la Directiva. + Experiencia en el cargo de supervisor o jefe de la comisién auditora, segiin corresponda. + Postgrado. En el caso de fos demas integrantes de la comisién auditora se evaluaré el cumplimiento de los requisitos establecidos en el aviso de convocatoria, las bases, la presente Directiva y otras disposiciones especiticas. Para la aplicacién de los factores de calificacién, se deberd emplear los criterios y puntajes establecidos en el Anexo N° 04 de la presente Directiva. Puntaje aprobatorio de la Propuesta Técnica Como consecuencia de la evaluacién y calificacién de las Propuestas Técnicas presentadas por las SOA, se determina el puntaje asignado y las causales de descalificacion de las SOA postoras, tomando en cuenta el puntaje aprobatorio alcanzado por cada participante. 2a de4ePara acceder a la evaluacién de las Propuestas Econémicas, el puntaje minimo ‘aprobatorio de la evaluacion técnica es de cincuenta y cinco (55) puntos sobre un puntaje total de cien (100) puntos. 3. Calificacién de las Propuestas Econémicas La CED procede a la caiificaci6n de la Propuesta Econémica de las SOA que obtuvieron e| puntaje aprobatorio en la calificacién de la Propuesta Técnica. Las propuestas inferiores al noventa y cinco por ciento (95%) de la retribucién econémica indicada en las Bases, quedaran descalificadas. La calificacién de las Propuestas Econémicas, consistiré en asignar el puntale maximo de cien (100) puntos a la propuesta econémica de menor monto; al resto de las propuestas se les asignaré puntaje inversamente proporcional, segun la siguiente formula: Pi = Om x PMPE /Oi Donde: i Propuesta Pi Puntaje de a Propuesta Econémica i Oo = Propuesta Econémica i Om ropuesta Econémica de monto 0 precio mas bajo PMPE. = Puntaje maximo de la Propuesta Econémica. 4, Resultados de la evaluaci6n y calificacion de propuestas Una vez calificadas las propuestas técnicas y econdmicas, incluso en el caso que quede como valida sélo la de una SOA 0 asociacién, se procedera a determinar el puntaje total de las mismas. Tanto la evaluacién técnica como la econémica se califican sobre clen (100) puntos. El puntaje total de las propuestas serd el promedio ponderado de ambas evaluaciones, ‘obtenido de la aplicacién de la siguiente formula’ PTSi = ctPTi+c2PEI Donde: PTSi = Puntaje Total de la SOAi PTi = Puntaje por Evaluacién Técnica de la SOA i PEi = Puntaje por Evaluacién Econémica de la SOA i ct = Coeficiente de ponderacién para la evaluacién técnica 2 = Coeficiente de ponderacién para la evaluacién econémica Los coeficientes de ponderacion de las propuestas técnicas y econémicas son 0,8 y 0,2 respectivamente. 7.2.2.3 Numero maximo de designaciones en un Concurso Publico de Méritos Una SOA que postula en forma individual o asociada en el mismo CPM, podrd obtener hasta lun maximo de tres (03) designaciones en total para auditar tres (03) entidades o tres (03) grupos de entidades. Excepcionalmente cuando la SOA sea postor tinioo, podra obtener una (01) designacién adicional 2hde ss7.2.3 Designacion de Sociedades de Auditor 723.4 7232 La aplicacion del maximo de tres (03) designaciones, debe priorizar ia designacién de la SOA, segun el orden de los criterios siguientes: 1° La presentacién de la SOA como postor Unico o de existir varios postores, pero solo tuna SOA alcance el puntaje minimo. 2° El monto del costo de la auditoria propuesta por la SOA en orden decreciente. Informe de calificacion de propuestas La CED emite un informe del CPM, que contiane: + El resumen de las actividades desarrolladas. = Acuerdos adoptados. + Resultados de la calificacion de las propuestas. + Orden de mértos. + Designacién de las SOA ganadoras, Mediante el informe de la CED se designa a las SOA que obtuvieron el primer lugar en el orden de méritos, debiéndose publicar en el portal de la CGR. En el caso que se revoque o se declare la nulidad de la designacién de Ja SOA que obtuvo e! primer lugar, la SOA que ocupé el siguiente lugar en el orden de mérito sera designada automaticamente, Recurso de apelacién contra los resultados de Concurso Publico de Méritos Contra los resultados del CPM, solo procede el recurso de apelacién, presentado dentro de los cinco (05) dias habiles siguientes a la publicacién del Informe de la Comisién de Designacién El recurso de apelacién debe estar dirigido a la Comisi6n de Designacién y cumplir los siguientes requisites: 1a) Ser presentado por una SOA postora para ia Entidad, cuyo resultado de! CPM se impugna. ) Consignar la denominacion 0 razén social de la SOA postora, némero de RUC y firma del Fepresentante legal. En el caso de asociacién, debe ser firmado por el representante comun o en su defecto, por los representantes de las SOA asociadas; en ambos casos, se acredita con los respectivos poderes. ©) Indicar ta expresién conereta y clara de lo pedido, los fundamentos de hecho y de derecho, que sustentan el recurso. 4) Adjuntar las pruebas pertinentes, €) Contar con autorizacién de abogado.En caso que el recurso no cumpla con los requisitos establecidos, se oto-gara un plazo de dos (02) dias habiles para la subsanacién de las omisiones. Si vencido dicho plazo no se presenié ninguna subsanacién, se declararé en abandono el procedimiento. La Comision de Designacion puede deciarar la inadmisibtidad o improcedencia del recurso de apelacién. + El recurso se dectara inadmisible cuando presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos para la presentacién del recurso de apelacién + Elrecurso se deciara improcedente si la SOA presenta el recurso de apelacién fuera del plazo estabiecido, El recurso que cumpla los requisitos sera comunicado a la SOA designada dentro de los cinco (05) dias habiles siguientes y a la Entidad para que suspenda la contratacién o ejecucién de ‘a auditoria y serd elevado a la AFIN para que lo resuelva. El recurso es resuelta dentro de los veinte (20) dias habiles contados desde su presentacién Lo resuelto agota la via administrativa, 7.2.3.3 Revocatoria de la designacién E1 Contralor General podré revocar de oficio la designacién de la SOA, por circunstancias sobrevinientes relacionadas a la pérdida de los elementos exigidos legalmente para que se ‘mantenga la designacién de la SOA. 1 inicio del procedimiento de revocatoria se comunica a fa SOA y a la Entidad para que suspenda la ejecucién del contrato y la auditoria. La SOA presentard sus alegatos y evidencias a su favor dentro de los cinco (5) dias habiles de recibida la comunicacién. El procedimiento se resuelve dentro de los treinta (30) dias habiles siguientes a su inicio. Cuando se declare la revocatoria, el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria comunica a la SOA que ocup6 el siguiente lugar en el orden de méritos del respective CPM Para que suscriba e! contrato previa coordinacién, la cual debe mantener su propuesta, actualizar e! cronograma de ejecucién de la auditoria y en el caso de ia comisién auditora, deben mantener la comisién presentada en el CPM u otra que tenga una evaluacién similar. En su defecto, se convoca a un nuevo CPM. Nulidad de la designacion La AFIN podré declarar ta nulidad de la designacién de fa SOA, sin perjuicio det Procedimiento sancionador y responsabilidades a que hubiere lugar, cuando verifique que: ) Se incumplieron los requisitos establecidos en la Directiva, las bases del CPM 0 el aviso de convocatoria, durante el proceso de designacién, 0 ampliacién det periodo de auditoria, b) Se Incurra en cualquiera de los vicios del acto administrativo sefalados en el articulo 10° de la Ley N° 27444, Ley dei Procedimiento Administrative General ©) Se veritique la trasgresion del principio de presuncién de veracidad durante el proceso de designacion. 2600 48En dichos casos, la AFIN declararé nulos los contratos y declarara que los informes de auditoria no son aceptabies para el SNC. El procedimiento de nulidad de la designacién se regira por los plazos previstos en el segundo pérrafo del numeral 7.2.3.3 de la presente Directiva, Cuando se declare la nulidad de la designacién. el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria comunica a la SOA que ocupé el siguiente lugar en el orden de méritos del respectivo CPM para que suscriba el contrato previa coordinacién para mantener la comision auditora presentada en el CPM u otra que tenga una evaluacion similar. En su defecto, se convoca a un nuevo CPM. En el procedimiento de nulidad de la designacion, el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, aplicard la normativa vigente para la conservacién del acto de designacién. 7.2.3.5 Concurso Publico de Méritos desierto Se declara desierto el CPM respecto de una Entidad cuando ocurra cualquiera de las siguientes situaciones: + No se presenten postores en el proceso. + Habiéndose presentado varios postores, no quedé ninguna propuesta valida para ser declarada ganadora, En tales casos, la Entidad puede ser incluida en el siguiente concurso previa coordinacién entre el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditorias con la Entidad, a fin de modificar 0 subsanar ios aspectos que determinaron dicho resultado. ‘Cuando e! Departamento de Gestién de Sociedades de Auditorias modifique aspectos vinculados al aleance, comisién auditora, plazo, rettibucién econémica de la auditorla 0 a los requisitos de las SOA, la Entidad se incluye en el siguiente CPM, considerandose como una primera convocatoria, Excepciones al proceso de designacién por Concurso Publico de Méritos Excepcionalmente, la CGR puede autorizar a las Entidades para que conduzcan un proceso de designacién de una SOA, a través de: ‘a) Concurso de Méritos por invitacion. b) Procedimiento especifico regulado por los organismos cooperantes. Las reglas del CPM rigen también para el CMI y para el procedimiento especifico regulado por los organismos cooperantes en lo que corresponda. EI proceso de designacién a cargo de 'a Entidad para la designacién de una SOA se sujeta a lo establecido por el numeral 7.2.1 y a los impedimentos y demas disposiciones contenidas en fa Directiva, en lo que resutte aplicable. 27 00 48Con la autorizacion de la CGR se establecen los términos que deben ser cumplidos para la designacién y las acciones necesarias para el cumplimiento y control de lo autorizado. ‘Supuestos en los que la CGR puede autorizar a las Entidades a conducir directamente un proceso para la designacién de una SOA: 1. Por declaratoria desiena Cuando el CPM se declare desierto respecto de una Entidad por dos (02) veces, el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, puede: + Autorizar a la Entidad a conducir un CMI de una SOA, 0 + Conducir de manera directa un CMI Las Bases aplicables son las dol Ultimo CPM declarado desierto, salvo que el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, autorice su modificacion en aspectos distintos a los vinculados al alcance, comisién auditora, plazo, retribucién econdmica de la auditoria o requisitos de las SOA. Cuando se modifiquen las bases aplicables sin la autorizacién del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, se revocaré la autorizacién concedida a la Entidad, disponiéndose la designacién en el siguiente CPM, sin perjuicio de aplicarse las sanciones que correspondan Cuando la Entidad solicte la eutorizacién para conducir el CMI, debera emplear el formato establecido y actualizar los requisites establecidos en el literal b) y c) del numeral 7.2.1.1 de la presente Directiva. 2. Por onerosidad del servicio Cuando por razones de distancia resulte onerosa la contratacion de las SOA residentes en la capital de la Republica, el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria Puede autorizar a las Entidades cuyas sedes se encuentren ubicadas en provincias a cconducit un CMI para la designacién de una SOA domiciliada en la regién 0 zona geosrética aledafa La solicitud de autorizacién se presenta de acuerdo al formato establecido, sustentando los motivos de la onerosidad invocada y debe cumplir lo dispuesto en el numeral 7.2.1 de la presente Directiva. 3. _En-caso de convenios internacionales Cuando tas disposiciones de un convenio 0 las normas de un organismo cooperante establecen un procedimiento especifico para la designacién de una SOA, el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, puede autorizar a la Entidad a conducir el proceso de designacién correspondiente. La solicitud de autorizacién se presenta de acuerdo al formato establecido y debe Ccumplir lo dispuesto en el numeral 7.2.1.1 salvo lo dispuesto en el literal a) que se presenta de acuerdo a las normas del organismo cooperante. 28d 48Ei proceso de designacién se realiza segtin las normas del organismo cooperante: sin perjuicio de la aplicacién de la Directiva en lo que resutte pertinente. Como resultado del proceso de designacién, la CGR efectia la designacién a través del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria y notifica el resultado. 4. Empresas bajo el Ambito de FONAFE 0 Empresas del Estado bajo el ambito de la ‘Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de las empresas del Estado bajo el émbito de FONAFE 0 empresas del Estado bajo el Ambito de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, que hayan presentado Ia informacion para la designacion de la SOA dentro del plazo otorgado segun la presente Directiva, cumpliendo los requisites establecidos en esta, y que no se le hubiere designado \a SOA dentro de los sesenta (60) dias habites siguientes, el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria puede autorizar a dichas ‘empresas a conducir un CM ‘Cuando a Entidad solicite ta autorizacién para conducir el CMI, debera actualizar los requisitos establecidos en los literales 6) y c) del numeral 7.2.1.1 de la presente Directiva. 7.2.3.7 Reglas aplicables al Concurso de Méritos por invitacion EI CMI es conducido por una Comisién de Designacién nombrada por el titular o representante legal de la Entidad, la misma que estaré integrada por funcionarios puiblicos no vinculados con las éreas a ser examinadas y se encuentra sujeta a las disposiclones establecidas en la presente Directiva y a las que establezca el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditor. Dicha Comisién de Designacién debe invitar por lo menos a tres (03) SOA inscritas eno! Registro, que cumplan los requisitos sefalados en las bases y la Directiva. La carta de invitacién deberd contener el cronograma de actividades. La Comisién de Designacién remite su informe exponiendo las actividades desarroliadas asi como el orden de mérito a la CGR en base a la evaluactén de la mejor propuesta técnica y econémica. La CGR efectia la designacién a través de! Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria y notifica el resultado. Dentro de los tres (03) dias nébiles siguientes a la notficacién de! resultado, la Comision de Designacién remite al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria y a la Entidad, informacién sobre el proceso segin formato establecido, adjuntando ta documentacién correspondiente del mismo, asi como copia de la propuesta ganadora. Contra los resultados de! CMI, solo procede el recurso de apelacién conforme a la presente Directiva. 2900487.2.3.8 Control posterior del proceso de designacién a cargo de la Entidad E!CMI o el procedimiento especifico regulado por los Organismos Cooperantes, se sujeta al control posterior del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, recayendo en el titular de la Entidad y en los miembros de la Comision de Designacién la responsabilidad del ‘cumplimiento de la presente Directiva y la autorizacion para conducir el proceso de designacion. 7.2.3.9 Designacién directa por parte de la CGR En los casos en que la CGR realice un CMI y este se declare desierto 0 se declare nulo 0 se Tevoque la designacién, excepcionalmente la CGR podra designar directamente a una SOA, no siendo de aplicacién en estos casos el impedimento sefialado en el literal g) de! numeral 6.10.2 de la presente Directiva. En ambos casos, deberd verificarse que las SOA cumplan lo establecido en las Bases y en la Directiva. 7.3 PROCESO DE CONTRATACION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA 7.3.1 Elaboracién del contrato La SOA designada remitira a la Entidad copia de la propuesta ganadora para la elaboracién del contrato, dentro de los tres (03) dias habiles siguientes a la publicacién de la designacién. Las bases del CPM y la propuesta ganadora forman parte del contrato, que como minimo debe contener cldéusulas relativas a: + Reserva absoluta de la informacién y documentacién obtenida para la realizacién del trabajo de auditoria, asi como de los informes de la aucitoria + Garantias. + Penalidades por mora e incumplimiento de la SOA. Es responsabilidad de la Entidad y de la SOA la elaboracién y ejecucién del contrato conforme alas bases, la propuesta ganadora y las disposiciones de la presente Directiva, Respecto de la Entidad que incurra en incumplimiento de la elaboracién y ejecucién del contrato, la CGR a través de la unidad orgdnica bajo cuyo Ambito de control se encuentra, adoptard las acciones correspondientes para determinar la responsabilidad a que hubiere lugar. Penalidades por mora e incumplimiento de |a SOA La penatidad por mora se genera autométicamente por cada dia de retraso injustificado en la entrega de los informes de auditoria La penalidad por incumplimiento se produce si por causas imputables a la SOA, la Entidad se ve obligada a resolver el contrato con conocimiento del Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria. En cada uno de los casos mencionados, la penalidad tiene como limite el 10% de la retribucion econémica. En ambos casos antes de su aplicacién, deberd solictar al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria su evaluacién y aprobacién. 20de487.3.2 Contratacién de la SOA por parte de la CGR Excepoionaimente, la CGR podra contratar a una SOA cuando: a) Cuente con los recursos necesarios, y b) E/AFI sustente ante el AFIN la necesidad de contratar a la SOA segtin lo dispuesto en la normativa aplicable 0 para el cumplimiento de los objetivos de la auditoria a la Cuenta General de la Repdilica, 7.3.3 Informacién a presentar para la suscripci6n del contrato La SOA designada remitiré a ia Entidad, con tres (03) dias habiles de anticipacién a la fecha de inicio de la auditoria sefialada en la propuesta, los siguientes documentos: ‘+ Las garantias aplicables que cumplan lo dispuesto en la presente Directiva. + Las constancias de habiltacién de la comisién auditora y de la SOA, vigentes desde @' inicio hasta el fin de la auditoria + Contrato que formalice la asociacién. + Documento que acredite la representacién de la SOA 0 la asociacién. 7.3.4 Suscripcién del contrato La Entidad para el inicio de ta auditoria, suscribira el contrato con la SOA designada. La modificacion de la fecha de inicio de la auditoria o de la conformacién de la comision auditora, establecidas en la propuesta, que se produzcan por caso fortuito o fuerza mayor, deberan comunicarse al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, de manera previa a la suscripcién del contrato, afin de que dicho Departamento evade las propuestas de ‘cambio y emita el pronunciamiento respective. La suscripcién del contrato se sujeta al cumplimiento de lo establecido en el pronunciamiento del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria. Dentro de los tres (03) dias habiles siguientes a la suscripcién del contrato, la Entidad remitra al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, informacién sobre el contrato, fas garantias, la CEC y habilitaciones de la SOA y de la comisién auditora, segtin el formato establecido. Garantias aplicables al contrato La SOA 0 Ia asociacién de éstas estén obligadas a otorgar las cartas fianzas 0 pélizas de caucién siguientes: 1) De fie! cumplimiento contractual. presentada antes de la suscripcién del Contrato y equivalente al 20% de la retribucién econémica més IGV del periodo auditado. con vvigencia hasta cuarenta (40) dias habiles después de la entrega de! Ultimo informe de auditoria del periodo examinado, Las SOA que sean Micro o Pequefias Empresas segin la Ley correspondiente, podrén solicitar ala Entidad que efectie la retencién del 20% de la retribucién econémica mas IGV, hasta cuarenta (40) dias habiles posteriores a la entrega del Ultimo informe, en calidad de garantia de fel cumpiimiento 31 0048Esta garantia seré devuelta cuando expire su plazo de vigencia b) De adelanto de la retribucién econémica, por un monto equivalente al adelanto solicitado més IGV, valida hasta la fecha de entrega del ultimo informe de auditoria det periodo examinado. E! adelanto sera otorgado segiin lo establecido en las bases. Esta garantia ser devuelta a la entrega de todos los informes de auditoria del periodo auditado. La Entidad debe veriicar que las garantias otorgadas por las SOA cumplan con los requisitos siguientes’ * Que sean otorgadas por institucién bancaria o financiera autorizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. * Que sean incondicionales, itrevocables, solidarias y de realizacion automdtica en et pais a solo requerimiento de la Entidad, sin beneficio de excusion, * Que cumpian lo dispuesto en este numeral y que en caso se amplie el plazo de entrega de los informes de auditoria 0 se incremente la retribucién econémica, se prorrogue la vigencia o e! monto de las garantias, segin corresponda, La Entidad ejecutard las garantias cuando la SOA no la hubiera renovado antes de la fecha de Su vencimiento 0 cuando se ha resuelto el contrato por causa imputable a la SOA. Contra la ejecucién de las garantias no procede reciamo alguno. 7.3.6 Modificacién del contrato La SOA y la Entidad podrén modificar el contrato en los casos siguientes: a) Por razones de caso fortuito o fuerza mayor. b) La demora en la entrega de la informacion presupuestaria, financiera o administrativa ecesaria para el cumplimiento de los objetivos de la auditoria. Dicha situacién debera sser informada por la SOA a la CEC y al Departamento de Gestion de Sociedades de ‘Auditoria, al dia siguiente de vencido el plazo pare entreger la informacion. La demora podra dar lugar a la ampliacién del plazo de ejecucién o increment de la retribucion econémica. Para que proceda dicho incremento la SOA debe haber ‘cumpiido con informar sobre la demora a la CEC y al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria en el plazo sefialado en el pérrafo anterior y contar con la autorizacién de dicho Departamento, ©) Causas imputables a la SOA, siempre que fa naturaleza de estas iitimas no conlleve la resolucién a que se refiere el numeral 7.3.8 de la presente Directiva o a la nulidad del contrato. 4) Sustitucién de integrantes de la comisién auditora, por caso fortuito o fuerza mayor documentaimente sustentada. Er integrante reemplazante deberd tener una evaluacién mayor 0 igual al integrante reemplazado, teniendo en cuenta para ello, los procedimientos establecidos por el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, No se considera como causas justificadas las licencias 0 vacaciones que otorgue la SOA a su personal, las cuales pudieron preverse a fin de no proponer a dicho profesional para la realizacién del servicio de control posterior. En los casos de sustitucién por renuncia, la SOA deberd presentar el documento que acredite el rémite de actualizacién para su baja del registro. 20048) Cuando la Entidad y la SOA determinen como consecuencia de la ejecucién del examen, la necesidad de inciuir 0 exclu un objetivo de ta auditor. 4) Incorporacién de integrantes adicionales de la comisién auditora solicitada por la SOA. Esta modificacién no irroga gastos adicionales en la Entidad, siendo el cémputo de las horas trabajadas por el integrante adicional, independiente de las sefialadas por las ‘SOA en su correspondiente propuesta, El integrante reemplazante o adicional que se incorpore a la comisién auditora no debe encontrarse incurso en los impedimentos sefialados en el numeral 6.10.2 de la presente Directiva, La solicitud para la modificacién del contrato debera ser evaluada por las partes contratantes, sujetdndose a lo siguiente: 8) Cuando la SOA requiera la modificacién, deberd presentar la solictud a la CEC dentro de los dos (02) dias habiles siguientes al hecho que ocasiona la modificacién, ia cual con su opinién favorable, la trasladard a la Entidad dentro de los dos (02) dias hébiles siguientes para que proceda a la suscripcién de a adenda dentro del mismo término. b) Cuando Ia Entidad requiera la modificacién, deberd presentar la solicitud a la CEC dentro de los dos (02) dias habiles siguientes al hecho que ocasiona la modificacién, la ‘cua con su opinién favorable, la trasiadara a la SOA dentro de los dos (02) dias habiles siguientes para que proceda a la suscripcién de la adenda dentro del mismo término. Cuando la modificacién se efectué por la sustitucion de| supervisor 0 jefe de la comisién auditora, inclusion o exclusion de objetivos de la auditoria o el incremento de la retribucién econdémica, la modificacién del contrato se sujeta a la autorizacién de! Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, En el caso de inclusién 0 exclusién de objetivos de la auditoria o el incremento de la retribucién ‘econémica, la Entidad deberd remitir el proyecto de adenda, la documentacién sustentatoria, la opinién favorable de la CEC y el nimero del comprobante de pago del derecho de designacién ¥ supervision por el incremento de la retribucion econémica, hasta la presentacién del Memorando de Planificacién de la Auditoria en ejecucién, En el caso de la sustitucién del supervisor 0 jefe de la comisién auditora, dicha documentacion doberd ser remitida dentro de los tres (03) dias habiles siguientes a la emisin de la opinién favorable de la CEC; para que el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria los evaliie en un plazo de quince (15) dias habiles. Vencido dicho plazo, opera el silencio administrative negativo, Asimismo, tratandose de una modificacién de contrato por demora en la entrega de informacién, el AFI determinara si la informacién no entregada a la SOA es relevante para el cumplimiento de fos objetivos de la aucitoria Las modificaciones contractuales no deben perjudicar el cumplimiento de los objetivos de la auditoria, ni limitar la supervision de las auditorias 0 el adecuado cumplimiento. de los procedimientos de auditoria que garanticen informes de calidad En los casos que la modificacién contractual afecte el cronograma de trabajo de la comision auditora, la SOA debera modificarlo, con posterioridad a la suscripcién de la adenda y remitirio al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, segin los procedimientos establecidos. 33648La Entidad y la SOA suscribirdn la adenda correspondiente, siempre que la modificacién det contrato esté documentalmente sustentada y se haya cumpiido con lo dispuesto en la presente Directiva. Cuando el funcionario piblico de la Entidad incumpla lo anterior, la unidad organica bajo cuyo Ambito de control se encuentra la Entidad adoptaré las acciones correspondientes para determinar la responsabilidad a que hubiere lugar. Dentro de fos tres (03) dias habiles siguientes a la suscripcion de una adenda, la Entidad debera remitir al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, la informacién correspondiente a la modificacién contractual segun el formato establecido. Los gastos ocasionades por la moditicacién del contrato serdn asumidos por la parte responsable de dicha modificacién. Cuando la modificacién del contrato se realice sin responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, serdn prorrateados entre la SOA y la Entidad. 7.3.7 Autorizacién para ampliacién del perfodo de la auditoria EI Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, podré autorizar ia ampliacién de! periodo de la auditoria materia de designacién, previa solicitud de la Entidad sustentada documentalmente en compromisos institucionales ineludibles 0 circunstancias imprevisibies, verificados con posterioridad a la convocatoria de! proceso en el cual se le designd, estableciendo los términos y condiciones de dicha autorizacién La solicitud de la Entidad se presenta segin el formato establecido y debe contener ta informacion sefalada en el los literales b), c), d) y ) del numeral 7.2.1.1 de la presente Directiva y las propuestas técnica y econémica de la SOA para la realizacién de la auditoria por 1 periodo adicional Autorizada la ampliacion del periodo de la auditoria, la Entidad deberd suscribir con la SOA un ‘nuevo contrato para la prestacién de este servicio adicional. Resolucién del contrato ‘Cuando se disponga la revocatoria de la designacién de una SOA contratada por una Entidad, | Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria autoriza a la Entidad a resolver total 0 parcialmente e! contrato con la SOA, disponiendo las acciones necesarias para la adecuada cautela de los intereses del Estado. La resolucién total del contrato se produce cuando todas las prestaciones a cargo de la SOA ‘sean cumplidas de forma parcial, tardia o defectuosa. La resolucién parcial del contrato se produce cuando una o varias de las prestaciones a cargo de la SOA sean cumplidas de forma parcial, tardia o defectuosa siempre que dichas prestaciones sean divisibles. La resolucién del contrato por la Entidad sin la autorizacién previa, determina la aplicacién de las sanciones correspondientes contra ios funcionarios publics responsables. aed0 487.4 PROCESO DE SUPERVISION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA La planificacién y ejecucién de la auditoria, asi como la elaboracién y presentacion de los informes de auditoria se realize de conformidad con las disposiciones establecidas en el contrato, en la Directiva y Manual de Auditoria Financiera Gubernamental y en las notmas que regulan el control gubernamental Adicionalmente la SOA debera entregar informacién que se requiera segin los formatos y los procedimientos establecidos por el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria. 744 Exigen 6 del servicio de auditoria Los servicios de auditoria se efectian bajo responsabilidad de la SOA sujetdndose a la normativa vigente en el émbito del SNC y en e! caso de auditorias de proyectos financiados por ‘organismos cooperantes se sujetan a los términos de referencia de dichos organismos. E! socio ‘a cargo de la auditoria es responsable del trabajo y de los informes que se emitan. La SOA esta obligada a entregar la informaci6n que el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria o el AFI le requieran. 7.4.2 Naturaleza y alcance de !a supervision a cargo de la CGR La supervision es efectuada por el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria o e! AFI, segun corresponda, para cautelar el cumplimiento de la ejecucién del contrato 0 la realzacién de la auditoria por las SOA, conforme a las normas que regulan el control gubernamental. El Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria debe realizar la supervision administrativa de la informacién y documentacién presentada por las entidades y las SOA, erivados de los procesos designacién y contratacién de la SOA EI AFI debe realizar la supervisi6n técnica en forma selectiva y conforme a las necesidades de! control, en todas las etapas de la realizacién de la auditoria financiera que comprende: Pianificacién, ejecucion y elaboracién de informes. Asimismo, la supervisién puede realizarse mediante visitas de trabajo a la Entidad auditada y a las SOA, pudiendo levantar actas, tomar declaraciones y disponer las acciones de ‘comprobacién que se estimen pertinentes. Los resultados de la supervision se comunican a la SOA 0 Entidad cuando sea necesaria ta aplicacién de correctivos, para lo cual, se otorgaré un plazo maximo de cinco (05) dias habiles. £1 Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria y el AFI, de manera conjunta determinaran selectivamente fos casos en los cuales se realizaré una supervisién administrativa y técnica de los servicios de auditoria, que comprenda desde la guscripcién de! contrato hasta la evaluaci6n de los informes. Los informes de auditoria constituyen actos de administracién interna de la SOA por lo cual no estén sujetos a recursos impugnativos. 35d 38Dichos informes son evaluados por el AFI de acuerdo a criterios de selectividad y objetividad, con las disposiciones establecidas en el contrato, en la Directiva y Manual de Auditoria Financiera Gubernamental y en las normas que regulan el control gubemamental, a fin de determinar su validez para el SNC. Si como resultado de la evaluacién se determinan objeciones o deficiencias de cardcter sustancial, el AFI, en uso de sus atribuciones y previa oportunidad de aciaracién, dispone que las SOA efectiion la reformulacién © ampliacién de los informes emitidos en un plazo maximo de ocho (08) dias habiles, en funcién a los aspectos a ser subsanados. Verificada la subsanacion de los aspectos comunicados por el AFI, las SOA remiten a la Entidad los informes debidamente reformulados 0 ampliados, dentro del plazo otorgado. En el caso de los informes con deficiencias insubsanabies, éstos serdn declarados invélidos para el SNC. 7.4.4 Informe sobre cumplimiento de obligaciones contractuales Dentro de los acho (08) dias habiles de entregados los informes de auditoria, la CEC presenta al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, el informe segun el formato establecido, suscrito por cada uno de sus miembros, en el que se detalla el cumplimiento de las obligaciones contractuales contraidas por la SOA y la Entidad. Asimismo, la CEC debe adjuntar cl registro de asistencia con las horas/hombre laboradas por la comisi6n auditora. 7.4.5 Deméritos de la Sociedad de Auditoria Las situaciones sefialadas en el Anexo N° 02 de la Directiva, se consideran deméritos y seran ‘tomados en cuenta en la calificacién a las SOA, sin perjuicio de la aplicacién de las sanciones cortespondientes. El procedimiento para su aplicacién se inicia por el Departamento de Gestin de Sociedades de ‘Auditoria 0 por el AFI, con la comunicacién a la SOA del supuesto de demérito, para que presente sus comentarios dentro de los cinco (05) dias habiles siguientes a su notificacién y, se resuelve y notilica dentro de los siete (07) dias habiles posteriores a la presentacién de ‘comentarios respectivos. Contra e! demérito, sélo procede e! recurso de apelacién, presentado dentro de los cinco (05) dias habiles a la notificacién del demérito y es resuetto por a AFIN dentro de los siete (07) dias habiles siguientes. Lo resuelto agota la via administrativa, luego de lo cual, se inscribe ol demérito en el Registro y publica en el portal de la CGR, durante un afo. INFRACCIONES Y SANCIONES Cuando en ejercicio de sus funciones, la CGR determina que las SOA o los funcionarios piblicos de la Entidad han incurrido en la comisién de infracciones sujetes a su potestad sancionadora, efectiia las acciones pertinentes a fin de iniciar el procedimiento sancionador establecido en el Reglamento de Infracciones y Sanciones.8. DISPOSICIONES FINALES Primera.- Vigencia La Directiva entrar en vigencia al dia siguiente hébil de la publicacién de la Resolucién de Contraloria que la aprueba. ‘Segunda.- Aplicacién Supletoria de Normas La Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y el Codigo Civil se aplicaran supletoriamente, Tercera Formatos y procedimientos Los formatos y los procedimientos a que se refiere la presente Directiva y aquellos que sean necesarios para su operatividad, serdn aprobados por el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditorfa y publicados en el portal de la CGR, a partir de lo cual seran de obligatorio cumplimiento para las Entidades y la SOA. Cuarta.- Acciones para la Implementaci6n del Registro El Departamento de Tecnologias de la Informacion o ta unidad orgénica que haga sus veces, implementard las acciones para adecuar el Registro y el aplicativo informético para la calificacién de las propuestas presentadas en los procesos de designacién, de ser el caso. Quinta.- Denominacién de unidades orgénicas Cuando en la presente Directiva se hace referencia al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, al Departamento de Auditoria Financiera y de la Cuenta General (AFI), 0 a la Gerencia de Auditoria Financiera (AFIN), deberd entenderse que se refiere a las unidades orgénicas antes sefialadas 0 las unidades orgénica que hagan sus veces. Sexta.- Opinion técnica Corresponde al AFIN emitir opinién técnica sobre la interpretacién, alcances y aplicacién de la presente Directiva, ‘Séptima.- Comisi6n auditora y experto Cuando en el aplicativo informatico de la CGR se hace referencia al equipo de auditoria y especialista deberé entenderse que es la comisién auditora y experto, respectivamente. Octava.- Término de la distancia ‘A los plazos establecidos en la presente Directiva se debe adicionar el término de la distancia, pstablecido en el Cuadro General de Términos de la Distancia, aprobado mediante Resolucién JAcministrativa N° 1325-CME-PJ y su correspondiente Anexo. = Novena.- Aplicacién de la Directiva para los procesos de designacién y contratacion de otros tipos de auditoria Las disposiciones de la presente Directiva son aplicables para los procesos de designacién y contratacion de SOA que realicen otros tipos de auditoria, considerandose ademas las caracteristicas y normativa especifica sobre la materia. 37 60 48Décima.- INFOSAF La CGA desarrollard el Sistema Informatico de las Sociedades de Auditoria y Auditores Financieros (INFOSAF), al cual se trasladara parte de la informacién de las SOA inscritas en el Registro, asi como ‘se incorporara la informacién proporcionada por los Auditores Financieros y Expertos, la misma que debera encontrarse plenamente sustentada, En el caso de las SOA, ol Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria trasladaré del Registro, la siguiente informaci6r = Flazén social, - RUC. + Domicilo, Representante legal. Correo electrénico, + Inseripcién en Registros Publicos. ~ _Inscripcién en el Colegio de Contadores Publicos, Asimismo, se actualizard la siguiente informacién: Solicitud de uso de medios electrénicos en las comunicaciones y notificaciones. Declaracién jurada que sus socios: no tienen antecedentes penales, judiciales y policiales; no han Sido destituidos o despedidos en el ejercicio de la funci6n publica en los iltimos cinco (05) afos anteriores a la inscripcién; no han sido deciarados en quiebra, insolvencia, y no tionen procedimiento incoado 0 sobresetdo al respecto; y, no tienen vinculo laboral con otra SOA. Adicionalmente se incorporard la autorizacién de la SOA para difundir informacién de! INFOSAF. Una vez que el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria le comunique a la SOA que su incorporacién en el |NFOSAF se ha completado, quedard sin efecto su inscripcién en el Registro y se le declarara inscrita en INFOSAF. \ En ei caso de los Auditores Financieros y Expertos, su incorporacion en el INFOSAF se efectuard a } solictud de parte y deberén proporcionar en la forma y oportunidad que establezca el Departamento ) de Gestion de Sociedades de Auditoria, la siguiente informacién: + Nombres y apeidos, > NI - Domicilio. Aa Corteo electrénico : sum. )\Experiencia en auditorlatinanciera o en la especialidad del Expert, de los itimos cinco (6) aes "A pcrecitar documentaimente, oicitud de uso de medios electrénicos en las comunicaciones y notificaciones. ewwsS/ Nutorizat la difusién de su informacién. ~ Declaracién jurada de no tener antecedentes penales, judiciales y policiales; de no haber sido destituido 0 despedido en el ejercicio de la funcién pablica en los ultimos cinco (05) afios anteriores a la inscripcién; y de la veracidad de la informacién proporcionada, Declaracién jurada de mantener para uso exclusiva el usuario y cédigo asignado en el INFOSAF, y de responsabilidad por la informacién que remitan empleando dicho usuario y cédigo. En el caso de Auditores Financieros que sean socios, presentarn ademas, declaracién jurada de no haber sido deciarado en quiebra, insolvencia, y de no tener procedimiento incoado 0 sobreseido al respecto, asi como no tener vinculo laboral con otra SOA. 38 de 4610. La informacién de los Auditores Financieros y Expertos quedaré incorporada después que estos presenten el formato emitido por el INFOSAF y que el Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria verifique su identidad. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera-. Procesos de designacién en curso Los procesos de designacién de las Sociedades de Auditoria que a la entrada en vigencia de la presente Directiva se encuentren en curso, continuarén realizéndose conforme al Reglamento de Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobada por Resolucién de Contraloria N° 063- 2007-CG y sus modificatorias. Segunda.- Sociedades de Auditoria designades conforme al Reglamento de Sociedades de ‘Auditoria Las SOA que han sido designadas de acuerdo a la primera disposiciOn transitoria, se regirén por las disposiciones de la presente Directiva en lo referente a sus procesos de contratacién y supervision. ANEXOS ‘Anexo N° 01.- Requisitos para los integrantes de la Comisién Auditora, ‘Anexo N° 02.- Demétitos de las SOA. ‘Anexo N? 03.- Rlango por montos presupuestales de las Entidades bajo el ambito del SNC. ‘Anexo N* 04, Factores, criterios y puntaje para la calificacién de las Propuestas Técnicas y Econémicas. ‘Anexo N* 05.- Diagrama de flujo de la Gestion de Sociedades de Auditoria, 39.048ANEXOS 400048Anexo N° 01 Requisitos para los integrantes de la Comision Auditora CARGO REQUISITOS - Ser socio de la SOA. Goce 2.car00 |. Auditor Independiente, segin lo exja el Colegio de Contadores donde esté inscrita la SOA. Titulo Profesional de Contador Publico y Colegiado. - Auditor Independiente, seguin lo exija el Colegio de i Contadores donde esté inscrita la SOA. 4 Superior Personal inscrito en el Registro. + Minimo 4 aftos de experiencia en audtoriafnanceca 2 ser Soci, Jefe dela |" Titulo Profesional de Contador Publico y Colegiado. Comision |-_ Petsonal inscrito en el Registro. 7 ‘Auditora |" Minimo 2 aftos y 6 meses de experiencia en auditoria financiera. = Titulo profesional de Contador Publico y Colegiado. Auditor - _ Personal inscrito en el Registro o eventual contratado - Minimo 1 afio de experiencia en auditoria financiera. = Egresado o bachiller universitario. Asistento ~_ Personal inscrito en e! Registro o eventual contratado. = Titulo profesional en Derecho, Ingenieria, ‘Administracién, Economia, Sistemas y otros. + Colegiatura si o exige su profesién - _ Experiencia profesional minima de dos (02) afios en el Experto ejercicio de su profesién. - _ Experiencia 0 especializacion acreditada en un campo en particular distinto a la contabilidad 0 control gubernamental Personal inscrito en e! Registro o eventual contratado. 41.9048‘Anexo N° 02 Deméritos de la SOA ‘Auditora dentro del plazo dispuesto en la Diractiva 0 los procedimientos. establecidas por el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria. Deméritos de la SOA Unidad orgénica que aplica el demérito 1 | Presentar la solicitud de actualizacién de la informacion del Registro, Departamento de incumpliendo el plazo, el formato 0 procedimientos establecidos. Gestion de Sociedades de Auditoria 2 | Incumpli alguna de las disposiciones para la elaboracion, susoripcion o Departamento de moditicaci6n del contrato de auditoria, establecidas en la Directiva 0 los Gestion de Sociedades procedimientos aprobados por el Departamento de Gestién de Sociedades | 4® Auditoria de Auditoria 3 | Ampliar el plazo de entrega de informes de auditoria o inorementar la Departamento de retribucién econémica, sin que las garantias cumplan lo dispuesto en la Gestidn de Sociedades Directva. de Auditoria 4 Pincrementar la retribucién econdmica, incluir 0 exclu un objetivo de la Departamento de auditoria 0 sustituir al supervisor o jefe de la comisién auditora sin la Gestién de Sociedades autorizacién de! Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria. de Auditoria 5 _| Presentar ios resultados de la planificacién 0 el cronograma de ejecucion, | AFT incumpliendo lo dispuesto en la Directiva de Gestién de Sociedades de Auditoria 6 la Directiva y Manual de Auditoria Financiera, 6 _| Registrar incorrectamente la informacién en el Sistema de Control AFI Gubernamental u otro que establezca la CGR. 7 | Incumplir el nmero de horas indicadas para cualquiera de los integrantes de | Departamento de la comisién auditora en el cronograma de ejecucién presentado como Gestién de Sociedades resultado de la planificacién, Ge Auditoria 8 | Tncumplir las disposiciones o medidas correctivas impartidas y notificadas por | Departamento de la. CEC, en cumplimiento de sus funciones. Gestién de Sociedades de Auditoria_ ‘Omitirinformar a la CEC 0 @ la CGA, la falta o demora de entrega de Departamento de informacién que se requiere para la auditoria, dentro del dia habil siguiente | Gestion de Sociedades de vencido et plazo para dicho efecto. eae ‘Omitir atender las recomendaciones o medidas correctivas efectuadas como | AFI consecuencia de la supervision a la auditoria, que hayan incidido en los resultados de ta auditoria. Que se Te haya requerido la reformulacién de algun informe de auditoria. AFT Tnoonsistencia en el registro de asistencia de los integrantas de la comisién | Departamento de auditora. Gestion de Sociedades de Auditoria Tncumnplr con presentar @ un inlegrante reemplazante de la Comision Depariamento de Gestion de Sociedades de Auditoria incumplir la sanci6n firme impuesta segan el Reglamento de Infracciones y | Departamento de Sanciones o incumpiir el fraccionamiento de una mutta. Gestién de Sociedades de AuditoriaAnexo N° 03 Rangos por montos presupuestales de las Entidades bajo el dmbito del SNC MONTO PRESUPUESTAL | FACTURACION POR SERVICIOS DE {Gitime ejercicio AUDITORIA ‘concluido) Hasta por un maximo de cinco (05) veces Ta $/,40° 000.001 A | retribucton econdmica mas IGV establecida en las Bases det Proceso de Designacion THasta por un maximo de cuatro (04) veces la S/. 65 000 001 A S/ . trib i IGV establecida en lat | oe o00 boo |rribucn scondmica mas lecida en las __| Bases del Proceso de Designacién Sy 30,000 001 Si. | sin tope de facturacion por servicios de auditria 43.0048‘Anexo N° 04 Factores, criterlos y puntaje para la calificacion de las Propuestas Técnicas y Econémicas PROPUESTA TECNICA petason | purty | Fase [Del Sunerisor Jt ce| puna | Pato Fiaioae ona Teron on Aa Registro ae nad Financiera_ 50 7 ‘Capacitacion en Control Stboraental Goston | 20 | 2 Dine sates Exmerencaonclcago | 20 | 2 Postado 7). ‘00 700 |. ASPECTOS GENERALES a) La propuesta técnica tiene una ponderacién del 80% y la propuesta econémica 20%. b) En la propuesta técnica, la calificacién de la SOA tiene una ponderacion del 40%, y la del supervisor y jefe de la comisién auditora propuesta es de 60%. ©) Se asigna puntaje a cada integrante de los cargos Supervisor y Jefe de la comisién auditora ropuesta, tomando como referencia el numero indicado en las Bases. Il, ASPECTOS ESPECIFICOS DELASOA: ‘+ FACTOR: ANOTACIONES EN EL REGISTRO Criterios: 1. Se otorgard un puntaje de 100 puntos a las SOA que no registren anotaciones. 2. Se ira deduciendo puntos en funcién al nmero de sanciones y deméritos inscritos. 3. El mayor puntaje es de 100 puntos, habiendo cinco niveles adicionales en sentido decreciente de 20 puntos por cada anotacién. Una sancién o dos deméritos equivalen a tuna anotacién, cuando una SOA 0 la asociacién tengan o sumen tres, cinco, siete o nueve deméritos, se contabilizaré como 1, 2, 3 0 4 anotaciones respectivamente. taaacotee: Veces Puntaje Maximo o[ite2][sy4is mt 300 | 86-60 | 40 | 200 DEL SUPERVISOR Y JEFE DE LA COMISION AUDITORA: Se asignard el puntaje de cada factor por el supervisor y jefe de la comisién auditora propuestos tomando como referencia el nimero de profesionales requeridos para dichos cargos en las Bases. 440048Para el caso de designacién de Entidades convocadas en grupo, el puntaje final sera el obtenido del promedio de las calificaciones de cada propuesta presentada + FACTOR: EXPERIENCIA EN AUDITORIA FINANCIERA Se refiere a la experiencia obtenida por un integrante de la comision auditora, ejecutando auditoria financiera, en el sector pUblico o privado, de acuerdo a las precisiones siguientes: + Se debe precisar las fechas det inicio y término de la auditoria. + Para el registro 0 calificacién de la experiencia, el sistema calcularé el tiempo de experiencia, tomando las fechas efectivas de la auditoria, sin incluir los espacios entre {ases — intervalos ~ y observard la superposicién de fechas, si fuera el caso. + Laexperiencia se calculara: un dia (08) horas; un mes (30 dias), un afo (360 dias). + En el caso del socio a cargo de la auditoria que suscriba el dictamen se le reconacerd, como parte de su experiencia en auditoria, el equivalente a la experiencia reconocida al supervisor que participd en dicha auditoria Criterios: 1. Se calificard experiencia en auditoria financiera, con una antigiedad de cinco (08) afos. es decir sesenta (60) meses anteriores a la fecha de corte. independientemente de la fecha de inicio de las auditorias. Sdio se considerard el periodo que se encuentra dentro de la fecha de evaluaci6n, 2. Se tomard como tope de puntuacién, dependiendo del cargo al que ha sido propuesto cada integrante, lo siguiente: - Supervisor de ‘cincuenta y cuatro (54) meses (factor 0.74 por mes, 40 puntos); - Jefe de la comision auditora de cincuenta (50) meses (factor 1.20 por mes, 60 puntos); 3. El puntaje por cargo serd distribuido entre los niveles de Supervisor y Jefe de la comision auditora, de acuerdo al niimero de profesionales requeridos en las bases y de manera proporcional a la calificacién obtenida Ejemplo: En caso que las bases soliciten (01) Supervisor, (02) Jefes de la comisién auditora, cada Jefe de la comisién auditora sumard como maximo 30 puntos, el cual se distribuird entre 50 meses para determinar e! nuevo factor mensual Tova ss [a]e]3][e[[»][»|.]«|.|* |. fel burensor [orf] 22 [fax ]-[eal.[ssr][us|-|rm] [=m] @ freravro [120] 200] 300 - vm] [22]-[ soo] | [rol 4, El puntaje maximo de este factor es de cincuenta (50) puntos. FACTOR: CAPACITACION EN CONTROL GUBERNAMENTAL , GESTION PUBLICA Y TEMAS AFINES Se refiere a la capacitacién en control gubernamental, gestion publica y temas afines que ‘obtiene el integrante de la comisién auditora a través de cursos en control gubernamental, gestion pablica y temas afines, 0 diplomados 0 maestrias 0 doctorados, impartidos por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Protesionales, Instituciones de Educacién Superior autorizadas por el Ministerio de Educacién, Entidades Rectoras, u ‘Organismos Gooperantes, con una antigiedad no mayor de tres (03) afios contados desde la fecha de corte y una duracién minima de dieciséis (16) horas. 45.048Criterios: 1. A Se incluiré las actividades académicas concluidas en dicho periodo, aunque hayan ‘empezado antes de los tras (03) aftos. E| maximo de capacitaciones es seis (06) en los uiltimos tres (03) aos, el mismo que se distribuird dependiendo del cargo. Para los cursos impartides por la Escuela Nacional de Control u otras Entidades autorizadas, ol puntaje serd ol siguiente: = Supervisor: 4 capacitaciones, 40 puntos. - Jefe de la comisién auditora: 6 capacitaciones, 60 puntos, Para todos los cargos el factor por curso es de 10. . El numero de capacitaciones se contabiliza a nivel nacional o internacional. . La capacitacién en Especializaciones y Diplomados con una duracién mayor o igual a Ciento ochenta (180) horas tendran un puntaje de 20, en caso de tener una menor duracién su puntaje serd de 10. Los estudios en proceso (no culminados) de Doctorados y Maestria, dentro del periodo de evaluacién, tendran el mismo tratamiento que las Especializaciones y Diplomados, en cuanto a los puntajes (doble puntaje si es igual o mayor a 180 horas y puntaje normal de ‘ser menor a 180 horas, tendra igual puntaje a un curso de la Escuela Nacional de Control) ‘Se suman todas las capacitaciones, priorizando los que le otorguen mayor puntaje al profesional, hasta llegar al nimero maximo de capacitaciones establecido para cada cargo. Ejemplo: en el caso de un Jefe de la comisién auditora que presenta un diplomado de igual o mas de 180 horas y cinco capacitaciones, el sisterna considerara el puntaje del diplomado y luego las cuatro capacitaciones, hasta alcanzar el puntaje maximo de 60 puntos. . El puntaje maximo de este factor es de veinte (20). CAPACITACION EN CONTROL GUBERNAMENTAL, GESTION PUBLICA Y TEMAS AFINES ‘Cursos Escuela Nacional de Control y Otros. 1}2{3]4]5] 6 | Puntos ‘Supervisor 10 | 20 | a0| 40 cy [Jete de la Comisién Aucitora| 10 | 20 [30 | 40| 50| 60] 60 FACTOR: EXPERIENCIA EN EL CARGO Criterios: |. Estd determinada por la experiencia en auditoria ocupando el cargo al cual postula, en una data de cinco (05) afos. . El periodo para el puntaje por niveles Supervisor y Jefe de la comisién auditora es de veinticuatro (24) meses. . El puntaje por nivel es el siguiente: - Supervisor: 40 puntos (factor mensual es 1.87). Jete de la comision auditora: 60 puntos (factor mensual es 2.60). . El puntaje maximo de este factor es de veinte (20) Experiencia enel Cargo eres 2 [2[2] +] = [-] © | © [2] =] 2 [man mese| lsurenusor | 1.60667| 333| 5 [eses7] 6355] —| v9007| 1998] 20 ee lereoecquo | 250 | s [rs] wo | zs] | 2 | 275 [oo] lo 46.0048,* FACTOR: POST GRADO Criterios: 41. Se determina considerando los doctorados y maestrias con el grado obtenido (titulo), sin cconsiderar la especialidad 2. En los casos de postgrados en proceso, aquellos médulos concluidos y aprobados serén cailficados como Especializaciones y Diplomados, siempre que cumplan con los requisites establecidos para los mismos. 3. El puntaje no es acumulable, se asigna el que otorgue mayor puntaie, el detalle es el siguiente: ~ El Doctorado otorga 60 puntos al Supervisor y 40 al Jefe de la comisién aucitora. - La Maestria otorga 40 puntos en ambos cargos. 4, El puntaje maximo de este factor es de diez (10) ieee POSTGRADO Tntegrantes de la MAESTRIA DocToRADO Feel (ituladoy) | (Tituladoy ‘Supervisor a 3 dete de la Comisién i id 470048‘Anexo N° 05 Diagrama de flujo de la Gestion de Sociedades de Auditoria suroseueeus —> “oamecsee ‘toner 48de48