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LA GESTION PREVISIONNELLE
04.77.94.70.48 jpb@jeforme.fr
nonc
Les budgets 032
La socit anonyme VICTORIEN tablit pour chaque trimestre une tude prvisionnelle de sa
trsorerie (lexercice comptable concide avec lanne civile).
Le service financier dispose des renseignements suivants :
Achats et charges externes :
Les prvisions dachats de marchandises, dapprovisionnements et de charges externes slvent :
Octobre 2008
:
180 000 HT
Novembre 2008 :
150 000 HT
Dcembre 2008 :
140 000 HT
Ces achats sont soumis la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs seffectuent 30 jours.
Ventes :
Les ventes du 4me trimestre 2007 (montants HT) se sont leves :
Octobre 2007
:
230 000
Novembre 2007 :
220 000
Dcembre 2007 :
180 000
Pour le 4me trimestre 2008, on sattend une progression des ventes de 10% par rapport la priode
correspondante de 2007.
Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%.
En gnral, les clients rglent 20% au comptant et le solde 60 jours.
Oprations diverses :
Un matriel, prix dacquisition HT 50 000 (TVA 19,60%), doit tre reu et pay en octobre 2008.
Autres charges :
Les salaires slvent 25 000 par mois et sont pays le dernier jour de chaque mois. Les charges de
scurit sociale et autres slvent 48% du montant des salaires et sont payes dans les quinze premiers
jours du trimestre suivant.
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Les budgets 032
Fournisseurs
223 440
411
Clients
43
36 000 3
4455
TVA dcaisser
4 752 4
512
Crdit Lyonnais
53
Caisse
175 930 2
246 652
8 500
Payables en octobre
Dont 20 698 payables en octobre et 155 232 en novembre
3
Montant des cotisations dues au titre du 3me trimestre
4
A payer avant le 24 octobre
2
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Libells
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Octobre 2008
Novembre 2008
Dcembre 2008
Octobre 2008
Novembre 2008
Dcembre 2008
Octobre 2008
Novembre 2008
Dcembre 2008
Ventes HT
Ventes TTC
Achats HT
Achats TTC
Montant de la TVA dcaisser :
Libells
TVA collecte
TVA dductible sur biens et services
TVA dductible sur immobilisations
TVA payer
Budget des recettes :
Elments
Clients
Ventes dOctobre
Ventes de Novembre
Ventes de Dcembre
TOTAL
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Octobre 2008
Novembre 2008
Dcembre 2008
Novembre 2008
Dcembre 2008
Fournisseurs
Charges sociales
TVA
Achats
Salaires
Immobilisations
Impts sur les socits
TOTAL
Budget de trsorerie (en milliers deuros)
Elments
Octobre 2008
Trsorerie initiale
Recettes
Dpenses
Trsorerie finale
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