Trc nghim

1
Cu 1. Thu gin thu bao gm cc loi thu sau:
a. Thu XNK, thu TTB, thu TNDN
b. Thu nh t, thu GTGT, Thu TTB, thu TNCN
c. Thu XNK, thu TTB, thu GTGT
d. Thu XNK, thu nhp c nhn
Cu 2. Phn loi thu cn c vo phng thc nh thu gm:
a. Thu trc thu, thu gin thu
b. Thu thu nhp, thu tiu dng, thu ti sn
c. Thu trung ng, thu a phng
d. Thu tng hp, thu la chn
Cu 3. C bao nhiu phng php tnh tr gi hi quan khi tnh thu nhp khu:
a. 2

b. 4

c. 6

d.8

Cu 4. Cng ty A nhp khu 1 l hng X chu thu nhp khu theo hp ng k kt vi s

lng 2.000 sn phm, dung sai cho php 3%, tng gi tr phi thanh ton theo hp ng l:
150.000 USD. n ca khu Vit Nam, Hi quan kim tra hng thc nhp l 1.910 sn phm
X. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Nh vy, tr gi tnh thu ca l hng l :
a. 3.108.250.000 ng
3.000.250.000 ng

b. 3.008.250.000 ng

c. 3.080.250.000 ng

d.

Cu 5. Cng ty A nhp khu 1 l hng X chu thu nhp khu theo hp ng k kt vi s

lng 2.600 sn phm, dung sai cho php 4%, tng gi tr phi thanh ton theo hp ng l :
189.800 USD. n ca khu Vit Nam, Hi quan kim tra hng thc nhp l 2.750 sn phm
X. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Nh vy, tr gi tnh thu ca l hng l :
a. 4.007.120.000 ng
4.047.120.000 ng

b. 4.407.120.000 ng

c. 4.447.120.000 ng

d.

Cu 6. Cng Ty B trc tip xut khu 30.000 sn phm Y cho nc ngoi theo iu kin FOB
l 3 USD/sn phm, ph vn chuyn v bo him (F+I) l 1 USD/sn phm, thu sut thu xut
khu l 4%. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Thu xut khu phi np l :
a. 77.600.000 ng

b. 76.600.000 ng

c. 75.600.000 ng

d. 74.600.000 ng

Cu 7. Doanh nghip Hi Long xut khu 70.000 sn phm X sang Nht Bn, gi bn trn hp

ng l gi CIF 10 USD/chai, trong ph vn chuyn v bo him l 5% FOB. Thu sut

xut khu l 2%, t gi 21.000 VND/USD. Thu xut khu sn phm X phi np v doanh thu
xut khu l
a. 280 triu ng v 15.700 triu ng

c. 180 triu ng v 14.700 triu ng

b. 280 triu ng v 14.700 triu ng

d. 180 triu ng v 15.700 triu ng

Cu 8. Doanh nghip H Tin xut khu 80.000 sn phm Y sang Nht Bn, gi bn trn hp
ng l gi EXW12 USD/chai, chi ph vn chuyn l hng t kho DN Hi Long ra n cng
Si Gn xut khu do cng ty ca Nht Bn chu l 30.000.000 (cha VAT). Thu sut
xut khu l 4%, t gi 21.000 VND/USD. Thu xut khu sn phm X phi np v doanh thu
xut khu l
a. 807,6 triu ng v 20.160 triu ng
ng

b. 803,6 triu ng v 21.160 triu

b. 806,6 triu ng v 19.160 triu ng

ng

d. 808,6 triu ng v 22.160 triu

Cu 9. Cng ty ACB kinh doanh tr chi in t c thng. Trong thng, cng ty c tng s
tin bn v thu c l 50 triu VND, tng s tin chi tr thng cho ngi thng cuc 17
triu. Gi tnh thu tiu th c bit bng:
a. 50 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
b. 17 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
c. 33 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
d. 33 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1- thu sut thu TTB)]
Cu 10. i tng no sau y khng phi l Ngi np thu TTB
a. T chc, c nhn c sn xut hng ha thuc i tng chu thu TTB,
b. T chc, c nhn kinh doanh dch v thuc i tng chu thu TTB,
c. T chc, c nhn bn hng ha thuc i tng chu thu TTB
d. C s kinh doanh xut khu mua hng chu thu TTB ca c s sn xut xut khu
nhng khng xut khu m tiu th trong nc
Cu 11. Nm 2012, doanh nghip nhp khu 2.000 lt ru 50 lm nguyn liu sn xut
ru 18 . Cc loi thu m doanh nghip np khu nhp khu gm thu nhp khu 210
triu ng, thu TTB 270 triu ng. 70% s ru 50 ny, DN sn xut c 15.000 chai
ru 18 , DN xut khu 5.000 chai ru 18 , thu NK v thu TTB nguyn liu nhp
khu DN c hon li l:
a. 28 triu ng v 61 triu ng

b. 39 triu ng v 62,5 triu ng

c. 49 triu ng v 63 triu ng

d. 49 triu ng v 62,5 triu ng

Cu 12. Nhp khu xe t 4 ch, dung tch xy lanh 2.500 cc, thu sut thu TTB l 50%,
thu sut thu NK l 80%, thu sut thu GTGT l 10%. Gi FOB l 45.000 USD/chic, ph
vn chuyn v bo him quc t l 2.500 USD/chic. Chi ph vn chuyn t t cng v kho
Cng Ty l 20.000.000 ng (cha bao gm thu GTGT 10%). T gi l 21.000 VND/USD.
Gi thnh nhp kho ca xe ny l
a. 2.714.250.000 ng

b. 2.713.250.000 ng

c. 2.813.575.000 ng

d. 2.713.575.000 ng

Cu 13. Thu sut thu GTGT c cc mc:

a. 5%; 10%; v khng chu thu
thu

b. 0%; 5%; 10% v khng chu

b. 0%; 5%; 10%

d. 5%; 10%

Cu 14. Ngn hng ABC mua mt xe t 4 ch c gi bn cha VAT 10% 2.000 triu VND
phc v cho ph gim c ph trch b phn tn dng ngn hng. Ngn hng p dng thu
GTGT theo phng php khu tr. Vy:
a. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr 160 triu VND
b. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr ton b: 200 triu VND
c. Thu GTGT u vo khng c khu tr v xe phc v cho hot ng khng chu thu
GTGT.
d. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr 160 triu VND, cn 40 triu th c hon li
Cu 15. Cng Ty B trong thng 5/2013 c tnh hnh bn hng nh sau:
-

Bn tr gp 100.000 sn phm X vi gi bn tr ngay cha thu GTGT l 120.000 /sp.

Li sut tr gp 1%/thng

Dng 20.000 sn phm X tr lng cho ngi lao ng

Bit thu sut thu GTGT sn phm X l 10%. Thu GTGT bn ra phi np

a. 1.340 triu ng

b. 1.440 triu ng

b. 1.540 triu ng

d. 1.200 triu ng

Cu 16. C s kinh doanh sn xut 2 mt hng. Mt hng X chu thu GTGT, mt hng Y
khng chu thu GTGT. Tng thu GTGT mua vo trong k tp hp c l 130 triu ng.
Trong k, doanh thu bn sn phm X l 350 triu ng, sn phm Y l 150 triu ng. Thu
sut thu GTGT ca 2 mt hng l 10%. Thu GTGT u vo c khu tr trong k :
a. 82 triu ng
ng

b. 83 triu ng

c. 84 triu ng

d. 85 triu

Cu 17. Cng ty kinh doanh xe my, k khai thu GTGT theo thng, c tnh hnh kinh doanh
trong thng nh sau:

1 Bn 5 chic Wave vi gi cha thu GTGT 16 tr v 10 chic AirBlade vi gi cha

thu GTGT 40 tr
2 Tng thu GTGT u vo c khu tr trong thng l 15 tr; trong c 1 ha
n GTGT mua m bo him phc v chng trnh khuyn mi ( c ng k theo quy
nh) vi tin thu GTGT 1 tr.
3 Mi ze Wave hoc AirBlade tiu th c tng khuyn mi 1 m bo him tr gi
cha thu GTGT 30.000 . Thu sut thu GTGT xe my, nn bo him l 10%.
Thu GTGT cng ty phi np trong k:
A. (5x*16 tr/x + 10x*40 tr/x + 15n*30.000 /n)*10% - 15 tr
B. (5x*16 tr/x + 10x*40 tr/x)*10% - (15 tr 1 tr)
C. (5x*16 tr/x + 10x*40 tr/x) - 15 tr
D. (5x*16 tr/x + 10x*40 tr/)*10% - 15 tr
Cu 18. Cng ty ABC trng cafe, k khai thu GTGT theo Qu, c tnh hnh sau:
-

Doanh thu bn cafe ht trong nc 120 tr

Doanh thu bn cafe ha tan s dng ngay do cng ty ch bin 400 tr
Doanh thu xut khu cafe ht (gi DAF) 300 tr
Thu GTGT u vo c khu tr trong thng 20tr

Thu sut thu GTGT cafe ha tan l 10%, cafe ht khu kinh doanh thng mi l 5%.
S thu GTGT cng ty ABC phi np l:
A. 26 tr

B. 20 trd

C. 50 tr

D. 41 tr

Cu 19. Cui thng 10/201X, cng ty thanh l 1 ti sn c nh c nguyn gi 100 triu, khu
hao lu k n ht thng 10/201X l 85 triu (khu hao ph hp vi quy nh ca thu TNDN).
Gi thanh l 22 triu (bao gm GTGT 10%), chi ph thanh l 2 triu (cha bao gm VAT 10%).
Cng ty p dng phng php tnh thu GTGT theo phng php khu tr. Thu nhp khc t
vic thanh l ti sn c nh ny khi xc nh thu nhp chu thu TNDN bng:
a. 15 triu

b. 18 triu

c. 20 triu

d. 3 triu

Cu 20. Trng hp doanh nghip np thu TNDN hoc loi thu tng t thu TNDN
ngoi Vit Nam th khi tnh thu TNDN phi np ti Vit Nam, doanh nghip :
a. c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi
b. Khng c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi
c. c tnh tr ton b s thu TNDN np ti nc ngoi
d. c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi nhng ti a khng qu s thu
TNDN phi np theo quy nh ca Lut thu TNDN ti Vit Nam

Cu 21. Khon chi no di y KHNG c tnh vo chi ph c tr khi xc nh thu

nhp chu thu TNDN
a. Khon chi c ho n, chng t hp php theo quy nh ca php lut
b. Khon chi khng c ho n, chng t hp php theo quy nh ca php lut
c. Khon chi khng c ho n nhng c bng k v bng k ny thc hin theo ng
quy nh ca php lut
d. Khon chi thng sng kin, ci tin c quy ch quy nh c th v vic chi thng
sng kin, ci tin, c hi ng nghim thu sng kin, ci tin
Cu 22. Phn trch khu hao TSC no di y KHNG c tnh vo chi ph c tr khi
xc nh thu nhp chu thu
a. Khu hao i vi TSC c y h s chng minh thuc quyn s hu ca doanh
nghip (tr TSC thu mua ti chnh)
b. Khu hao i vi TSC c qun l, theo di, hch ton trong s k ton ca doanh
nghip theo ch qun l TSC v hch ton k ton hin hnh
c. Khu hao i vi TSC khu hao ht gi tr nhng vn ang c s dng
d. Khu hao i vi TSC l xe t c nguyn gi 1,2 t ng
Cu 23. Doanh nghip khng c tnh vo chi ph c tr khi xc nh thu nhp chu thu
i vi khon chi tr cho ngi lao ng no di y
a. Tin lng, tin cng tr cho ngi lao ng c ho n, chng t theo quy nh ca
php lut
b. Tin lng, tin cng lm thm gi tr cho ngi lao ng c ho n, chng t theo
quy nh ca php lut
c. Tin thng tr cho ngi lao ng c ghi c th iu kin c hng trong hp ng
lao ng hoc tho c lao ng tp th
d. Tin thng tr cho ngi lao ng khng ghi c th iu kin c hng trong hp
ng lao ng hoc tho c lao ng tp th
Cu 24. Cng ty Nht Quang l doanh nghip sn xut. Trong k tnh thu TNDN nm 201X,
tng gi vn hng bn 20.000 triu, chi ph bn hng v qun l 3.500 triu (trong c chi
ph qung co 2.500 triu). Cng ty thnh lp nm 2000. Tng chi ph c tr bng:
a/ 23.100 triu

b/ 23.500 triu

b/ 2.100 triu

d/ 21.000 triu

 4
Cu 1. Cng Ty B trc tip xut khu 30.000 sn phm Y cho nc ngoi theo iu kin FOB
l 3 USD/sn phm, ph vn chuyn v bo him (F+I) l 1 USD/sn phm, thu sut thu xut
khu l 4%. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Thu xut khu phi np l :
a. 77.600.000 ng

b. 76.600.000 ng

c. 75.600.000 ng

d. 74.600.000 ng

Cu 2. Doanh nghip Hi Long xut khu 70.000 sn phm X sang Nht Bn, gi bn trn hp
ng l gi CIF 10 USD/chai, trong ph vn chuyn v bo him l 5% FOB. Thu sut
xut khu l 2%, t gi 21.000 VND/USD. Thu xut khu sn phm X phi np v doanh thu
xut khu l
c. 280 triu ng v 15.700 triu ng

c. 180 triu ng v 14.700 triu ng

d. 280 triu ng v 14.700 triu ng

d. 180 triu ng v 15.700 triu ng

Cu 3. Doanh nghip H Tin xut khu 80.000 sn phm Y sang Nht Bn, gi bn trn hp
ng l gi EXW12 USD/chai, chi ph vn chuyn l hng t kho DN Hi Long ra n cng
Si Gn xut khu do cng ty ca Nht Bn chu l 30.000.000 (cha VAT). Thu sut
xut khu l 4%, t gi 21.000 VND/USD. Thu xut khu sn phm X phi np v doanh thu
xut khu l
c. 807,6 triu ng v 20.160 triu ng

b. 803,6 triu ng v 21.160 triu ng

d. 806,6 triu ng v 19.160 triu ng

d. 808,6 triu ng v 22.160 triu ng

Cu 4. Cng ty ACB kinh doanh tr chi in t c thng. Trong thng, cng ty c tng s
tin bn v thu c l 50 triu VND, tng s tin chi tr thng cho ngi thng cuc 17
triu. Gi tnh thu tiu th c bit bng:
e. 50 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
f. 17 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
g. 33 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1+ thu sut thu TTB)]
h. 33 triu/[(1+ thu sut thu GTGT)*(1- thu sut thu TTB)]
Cu 5. i tng no sau y khng phi l Ngi np thu TTB
a. T chc, c nhn c sn xut hng ha thuc i tng chu thu TTB,
b. T chc, c nhn kinh doanh dch v thuc i tng chu thu TTB,
c. T chc, c nhn bn hng ha thuc i tng chu thu TTB
d. C s kinh doanh xut khu mua hng chu thu TTB ca c s sn xut xut khu
nhng khng xut khu m tiu th trong nc

Cu 6. Nm 2012, doanh nghip nhp khu 2.000 lt ru 50 lm nguyn liu sn xut

ru 18 . Cc loi thu m doanh nghip np khu nhp khu gm thu nhp khu 210
triu ng, thu TTB 270 triu ng. 70% s ru 50 ny, DN sn xut c 15.000 chai
ru 18 , DN xut khu 5.000 chai ru 18 , thu NK v thu TTB nguyn liu nhp
khu DN c hon li l:
a. 28 triu ng v 61 triu ng

b. 39 triu ng v 62,5 triu ng

c. 49 triu ng v 63 triu ng

d. 49 triu ng v 62,5 triu ng

Cu 7. Nhp khu xe t 4 ch, dung tch xy lanh 2.500 cc, thu sut thu TTB l 50%, thu
sut thu NK l 80%, thu sut thu GTGT l 10%. Gi FOB l 45.000 USD/chic, ph vn
chuyn v bo him quc t l 2.500 USD/chic. Chi ph vn chuyn t t cng v kho Cng
Ty l 20.000.000 ng (cha bao gm thu GTGT 10%). T gi l 21.000 VND/USD. Gi
thnh nhp kho ca xe ny l
a. 2.714.250.000 ng

b. 2.713.250.000 ng

c. 2.813.575.000 ng

d. 2.713.575.000 ng

Cu 8. Thu sut thu GTGT c cc mc:

c. 5%; 10%; v khng chu thu

b. 0%; 5%; 10% v khng chu thu

d. 0%; 5%; 10%

d. 5%; 10%

Cu 9. Ngn hng ABC mua mt xe t 4 ch c gi bn cha VAT 10% 2.000 triu VND
phc v cho ph gim c ph trch b phn tn dng ngn hng. Ngn hng p dng thu
GTGT theo phng php khu tr. Vy:
e. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr 160 triu VND
f. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr ton b: 200 triu VND
g. Thu GTGT u vo khng c khu tr v xe phc v cho hot ng khng chu thu
GTGT.
h. Thu GTGT u vo i vi xe c khu tr 160 triu VND, cn 40 triu th c hon li
Cu 10. Cng Ty B trong thng 5/2013 c tnh hnh bn hng nh sau:
-

Bn tr gp 100.000 sn phm X vi gi bn tr ngay cha thu GTGT l 120.000 /sp. Li

sut tr gp 1%/thng

Dng 20.000 sn phm X tr lng cho ngi lao ng

Bit thu sut thu GTGT sn phm X l 10%. Thu GTGT bn ra phi np
c. 1.340 triu ng

b. 1.440 triu ng

d. 1.540 triu ng

d. 1.200 triu ng

Cu 11. Tng chi ph tin lng phi tr ngi lao ng trong k tnh thu TNDN (c y
chng t) bng 1.200 triu. Tng thu TNCN khu tr ngi lao ng 20 triu, khu tr cc
khong bo him bt but 60 triu. Chi ph c tr khi tnh thu TNDN bng
a. 1.200 triu

b. 1.180 triu

c. 1.120 triu

d. 1.140 triu

Cu 12. Khong chi ph c tr (i vi thu thu nhp doanh nghip) l:

a.
b.
c.
d.

u t xy dng c bn.
Tr tin vn vay ngn hn ngn hng
Chi tin mua ti sn c nh
khu hao ti sn c nh trong k

Cu 13. Cng ty TNHH MTV Trung c chuyn kinh doanh thit b cng nghip c S K
Hoch cp giy ng k kinh doanh thng 3/2010 vi tng s vn 5.000 triu VND v ng k
c quan thu k quyt ton thu u tin: xx/03/2010 -31/12/2010, khi thc hin quyt ton
thu nm 2010 c tnh hnh v vay n v li vay phc v kinh doanh nh sau:
Tin gp vn theo iu l
Ngy k hoch

S vn gp
(triu ng)

S tin thc gp
Ngy gp

S tin
(triu VND)

Tin vay ngn hn NH Z (*)

Ngy vay

S tin
(triu VND)

01/04/2010

500

01/04/2010

500

01/05/2010

300

01/06/2010

1.000

01/06/2010

600

01/06/2010

500

01/09/2010

3.500

01/10/2010

3.900

01/09/2010

600

(*) Cng ty vay ngn hng Z theo mn v cc khong vay c tr gc vo u nm 2011, li

sut vay 1%/thng. (li tnh trn thng, khng phn bit thng c 30 hay 31 ngy)
S tin li khng c tnh vo chi ph c tr cho k quyt ton thu TNDN u tin khi
vay ngn hn Ngn hng Z:
a. 12 triu VND
b. 8 triu VND
c. 20 triu VND
d. 26 triu VND
Cu 14. Cng ty A nhp khu 1 l hng X chu thu nhp khu theo hp ng k kt vi s
lng 2.000 sn phm, dung sai cho php 3%, tng gi tr phi thanh ton theo hp ng l:
150.000 USD. n ca khu Vit Nam, Hi quan kim tra hng thc nhp l 1.910 sn phm

X. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Nh vy, tr gi tnh thu ca l hng l :

a. 3.108.250.000 ng

b. 3.008.250.000 ng

c. 3.080.250.000 ng

d. 3.000.250.000 ng

Cu 15. Cng ty A nhp khu 1 l hng X chu thu nhp khu theo hp ng k kt vi s
lng 2.600 sn phm, dung sai cho php 4%, tng gi tr phi thanh ton theo hp ng l :
189.800 USD. n ca khu Vit Nam, Hi quan kim tra hng thc nhp l 2.750 sn phm
X. T gi tnh thu l 21.000 VND/USD. Nh vy, tr gi tnh thu ca l hng l :
a. 4.007.120.000 ng

b. 4.407.120.000 ng

c. 4.447.120.000 ng

d. 4.047.120.000 ng

Cu 16. Doanh nghip khng c tnh vo chi ph c tr khi xc nh thu nhp chu thu
i vi khon chi tr cho ngi lao ng no di y
e. Tin lng, tin cng tr cho ngi lao ng c ho n, chng t theo quy nh ca php
lut
f. Tin lng, tin cng lm thm gi tr cho ngi lao ng c ho n, chng t theo quy
nh ca php lut
g. Tin thng tr cho ngi lao ng c ghi c th iu kin c hng trong hp ng lao
ng hoc tho c lao ng tp th
h. Tin thng tr cho ngi lao ng khng ghi c th iu kin c hng trong hp ng
lao ng hoc tho c lao ng tp th
Cu 17. u nm 201X, Cng ty Y k hp ng vay ca c nhn vi s tin 1 t ng phc v
kinh doanh, li sut vay 26%/nm, thi gian vay 5 nm, hp ng hp php. Bit li sut c
bn ca NHNN VN cng b ti thi im ny l 8%/nm. Chi ph li vay c tr khi tnh
thu TNDN nm 201X:
A. 260 tr

B. 80 tr.

C. 120 tr

D. 340 tr

Cu 18. Doanh nghip A nhn gia cng 1.000 SP A cho doanh nghip ch xut vi gi gia
cng cha thu GTGT l 5.000 /SP v xut tr hng gia cng (gi bn SP A trn th trng
vi gi cha thu GTGT l 50.000 /SP). Doanh nghip A bn cho cng ty B trong nc 500
SP B do doanh nghip A sn xut vi gi bn cha thu GTGT l 36.000 /SP, thu sut GTGT
A v B l 10%, thu sut thu TTB SP A l 25%. Doanh thu ca doanh nghip A:
A. 68 tr

B. 23 tr.

C. 23,5 tr

D. Cha xc nh c doanh thu v khng bit bn mua hng v bn gia cng thanh ton
cha
Cu 19. D. Thu l:
a.

Khon thu mang tnh cht bt buc ca Nh nc i vi cc t chc v c nhn

b.

Khon thu duy nht ca Nh nc

c.

Khon thu th yu v Nh nc cn nhiu khon thu khc

d.

Khong ng gp t nguyn ca cc t chc v c nhn

Cu 20. C s kinh doanh sn xut 2 mt hng. Mt hng X chu thu GTGT, mt hng Y
khng chu thu GTGT. Tng thu GTGT mua vo trong k tp hp c l 130 triu ng.
Trong k, doanh thu bn sn phm X l 350 triu ng, sn phm Y l 150 triu ng. Thu
sut thu GTGT ca 2 mt hng l 10%. Thu GTGT u vo c khu tr trong k :
b. 82 triu ng

b. 83 triu ng

c. 84 triu ng

d. 85 triu ng

Cu 21. Cui thng 10/201X, cng ty thanh l 1 ti sn c nh c nguyn gi 100 triu, khu
hao lu k n ht thng 10/201X l 85 triu (khu hao ph hp vi quy nh ca thu TNDN).
Gi thanh l 22 triu (bao gm GTGT 10%), chi ph thanh l 2 triu (cha bao gm VAT 10%).
Cng ty p dng phng php tnh thu GTGT theo phng php khu tr. Thu nhp khc t
vic thanh l ti sn c nh ny khi xc nh thu nhp chu thu TNDN bng:
b. 15 triu

b. 18 triu

c. 3 triu

d. 20 triu

Cu 22. Trng hp doanh nghip np thu TNDN hoc loi thu tng t thu TNDN
ngoi Vit Nam th khi tnh thu TNDN phi np ti Vit Nam, doanh nghip :
e. c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi
f. Khng c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi
g. c tnh tr ton b s thu TNDN np ti nc ngoi
h. c tnh tr s thu TNDN np ti nc ngoi nhng ti a khng qu s thu TNDN
phi np theo quy nh ca Lut thu TNDN ti Vit Nam
Cu 23. Khon chi no di y KHNG c tnh vo chi ph c tr khi xc nh thu
nhp chu thu TNDN
e. Khon chi c ho n, chng t hp php theo quy nh ca php lut
f. Khon chi khng c ho n, chng t hp php theo quy nh ca php lut
g. Khon chi khng c ho n nhng c bng k v bng k ny thc hin theo ng quy
nh ca php lut
h. Khon chi thng sng kin, ci tin c quy ch quy nh c th v vic chi thng sng
kin, ci tin, c hi ng nghim thu sng kin, ci tin
Cu 24. Phn trch khu hao TSC no di y KHNG c tnh vo chi ph c tr khi
xc nh thu nhp chu thu
e. Khu hao i vi TSC c y h s chng minh thuc quyn s hu ca doanh nghip
(tr TSC thu mua ti chnh)

f. Khu hao i vi TSC c qun l, theo di, hch ton trong s k ton ca doanh
nghip theo ch qun l TSC v hch ton k ton hin hnh
g. Khu hao i vi TSC khu hao ht gi tr nhng vn ang c s dng
h. Khu hao i vi TSC l xe t c nguyn gi 1,2 t ng

T lun
1
Ti li u cng ty X chuyn kinh doanh xe t trong nm 201x nh sau:
I.
Tinh hinh mua hang hoa, dich vu trong nm nh sau:
Nh p khu 10 t 4 ch gi FOB 31.000 USD/ chic, chi ph v n chuyn v bo
him quc t 1.200 USD/ chic, chi ph a xe t cng v kho hng cng ty 11 tri u
VND (bao gm VAT 10%)
II.
Tinh hinh tiu thu trong nm:
Bn 8 xe t 4 ch ngi vi gi 2.000 tri u VND/chic (cha VAT 10%)
III. Chi phi kinh doanh, gia vn va thng tin thm v thu GTGT
- Tng chi ph bn hng v qun l (khng bao gm gi vn) bng 15% doanh thu cha
thu VAT.
- Thu VAT c khu tr ca bn hng v qun l 250 tri u ng.
- Thu VAT u vo cn c khu tr chuyn sang nm 201X: 20 tri u
IV. Thng tin khac:

Thu sut:
Xe t 4 ch ngi chu thu TTB 50%
Thu nh p khu xe 4 ch 80%
Thu sut thu TNDN 25%

Khc
Tt c hng ho, dch v mua vo trong k u thanh ton qua ngn hng.
Tt c cc khon thu khu nh p khu n p y
T gi 20.000 VND/USD.
Yu cu:
a.
Tnh cc khong thu khu nh p khu (nu c) (1,5 im)
b.
Tnh thu VAT cng ty phi n p ho c cn c khu tr chuyn k sau (1,5
im)
c.
Tnh tng chi ph c tr trong nm 201X (1 im)

 2
Cng ty X chuyn kinh doanh ru, bia cc loi, trong k tnh thu nm 201x c tnh
hnh nh sau:
I.
Mua hang hoa, dich vu trong ky:
1.
Nh p khu 500 chai ru Brandy vi gi FOB 6 USD/chai, chi ph v n chuyn v
bo him quc t 300 USD, thu nh p khu 60%, thu TTB 25%, VAT 10%.
2.
Dch v mua vo phc v bn hng v qun l trong k c ho n VAT 10% vi
gi thanh ton 220 tri u, c ho n bn hng 30 tri u
II.
Tiu thu
1.
Bn 300 chai ru Brandy vi gi 200.000 VND/chai (cha VAT)
III. Thng tin b sung
- Chi ph qun l v bn hng (khng bao gm chi ph dch v mua nghi p v I.2 v
gi vn hng bn) chim 5% doanh thu cha VAT.
- Thu VAT c khu tr ca cc chi ph bn hng v qun l 10 tri u ng (khng bao
gm thu VAT dch v mua nghi p v I.2)
- Thu VAT c khu tr k trc chuyn sang 20,5 tri u ng
IV. Thng tin khac
Tt c cc khong thu khu nh p khu n p
Tt c cc hng ho dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng
T gi 21.000 VND/USD
Thu sut thu TNDN 25%
Yu cu:
a.
Tnh cc khong thu khu nh p khu (nu c) (1,5 im)
b.
Tnh thu VAT cng ty phi n p ho c cn c khu tr chuyn k sau (1,5
im)
c.
Tnh tng chi ph c tr trong nm 201X (1 im)

ap n
Cu 1
1 C
1
3
B

2
A
1
4
B

3
C
1
5
A

4
B
1
6
C

5
D
1
7
D

6
C
1
8
B

7
B
1
9
D

8
A
2
0
D

9
C
2
1
B

Cu 1
4 C
1
3
D

2
B
1
4
B

3
A
1
5
D

4
C
1
6
D

5
C
1
7
C

6
C
1
8
B

7
B
1
9
D

8
B
2
0
C

9
A
2
1
C

1
0
C
2
2
C
1
0
A
2
2
D

1
1
C
2
3
D
1
1
A
2
3
B

1
2
B
2
4
A
1
2
D
2
4
C

1
Cu hi
Ni dung tr li
a/ Tnh cc khong thu khu nh p khu:
- Thu NK
5,152,000,000
- Thu TTB
5,796,000,000
- Thu GTGT
1,738,800,000
b/ Tnh thu VAT cng ty cn phi n p ho c c khu tr:
- Tng thu VAT u vo c khu tr:
2,009,800,000
- Tng thu VAT u ra:
1,600,000,000
- Thu VAT c khu tr chuyn k sau
-409,800,000
c/ Tnh tng chi ph c tr trong nm 201X
- Gi vn bn 8 xe t 4 ch ngi
13,918,400,000
-Chi ph bn hng v qun l
2,400,000,000
- Tng chi ph c tr
16,318,400,000

im chi tit
0.5 im
0.5 im
0.5 im

0.5 im
0.5 im
0.5 im

0.5 im
0.25 im
0.25 im

 2
Cu hi

Ni dung tr li

im chi tit

a/ Tnh cc khong thu khu

nh p khu:
-Gi tnh thu NK
- Thu NK
- Thu TTB
- Thu GTGT

66,000,000
39,600,000
26,400,000
13,200,000

0,5 im
0,5 im
0,5 im

63,700,000

0,5 im

6,000,000

0,5 im

b/ Tnh thu VAT cng ty phi n p

ho c cn c khu tr chuyn k
sau
- Tng thu VAT u
vo c khu tr
- Tng thu VAT u ra:
- Thu VAT cn c
khu tr chuyn k sau
-57,700,000

0,5 im

c/ Tnh tng chi ph c tr trong

nm 201X
- Gi vn 300 chai ru
Brandy
79,200,000

0,5 im

233,000,000

0,5 im

- Chi ph bn hng qun

l