Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP Ciencias Contables y Financieras

PRESUPUESTO PUBLICO

TRAB
2015-I
AJO

Ciclo:

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

VII

Mdulo I

Datos del alumno:

FORMA DE PUBLICACIN:

FERRO PANIAGUA CSAR

FRANCISCO

Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en

el men contextual de su curso

ACAD
MICO
2011229931

Panel de control

ABANCAY APURIMAC

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 17 DE
MAYO 2015
A las 23.59 PM

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1. Recuerde verificar la
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de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
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su trabajo para asegurar
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2.

Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmico 2015-I por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

1TA20151DUED

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Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

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5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 1 y para el examen final debe
haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.

la

solucin

de

situaciones

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted,

la ms sincera y cordial

bienvenida a la Escuela

de

Ciencias

Contables y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a

cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS:

2TA20151DUED

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FILIAL ABANCAY

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

3TA20151DUED

4TA20151DUED

PRESENTADO POR

: CSAR FRANCISCO FERRO PANIAGUA

DOCENTE DE CURSO : CPC-CGLADYS CONSTANTINA

SANCHEZ ROJAS

ABANCAY, 09 DE MAYO DEL 2015

BREVE INTRODUCIN AL SISTEMA DE PRESUPUESTO PBLICO

CSAR FRANCISCO FERRO PANIAGUA
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
PASOS Y PROCESOS DE FORULACION DEL PRESUPUESTO PBLICO

CPC. UAP- ABANCAY

CSAR FERRO
PANIAGUA

5TA20151DUED

1. Situacin Problemtica (10 puntos)

Elaborar un proyecto de presupuesto pblico para cualquier organismo del gobierno
regional, nacional o local describiendo los pasos o procesos de informacin que ha
seguido.-

I.- Formulacin de los Ingresos.-

En la formulacin de los ingresos por las fuentes de

financiamiento distintas a Recursos Ordinarios se debe considerar los estimados de acuerdo a los
criterios establecidos en el artculo 11 de la Directiva N 004-2012-EF/50.01, Directiva para la
Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico. En el caso de los recursos
correspondientes al canon, sobre canon, regalas y participaciones para los aos 2014 a 2016, se
toma en cuenta los montos considerados para el presupuesto del ao 2015 ms un adicional como
mximo debe ser el porcentaje de crecimiento del PBI establecido por el Marco Macroeconmico
Multianual -MMM 2013-2015, y para el ao 2016 se toma en cuenta el porcentaje de crecimiento del
PBI del 2015.
En lo que corresponde a los recursos por Operaciones Oficiales de Crdito se debe considerar
aquellos que se encuentren debidamente concertados y de acuerdo con el cronograma de
desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

Formulacin de Presupuesto Institucional por Fuente de Financiamiento

Municipalidad Provincial de Abancay 2015
Detalle

Presupuesto
Institucional
de Apertura
(1)

Presupuesto
Institucional
Modificado
(2)

1. RECURSOS ORDINARIOS

3,437,691

28,846,63
8

37,619

51,438

89,057

28,757,5
81

0.3

2. RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS

3,150,000

3,436,605

875,174

414,265

1,289,4
39

2,147,16
6

37.5

3. RECURSOS POR
OPERACIONES OFICIALES DE
CREDITO

Ejecucin al
Trimestre
Anterior
(3)

Ejecucin
al
Trimestre
(4)

Ejecucin
Total
(5)=(3)+(4
)

Saldo
(6)=(2)-(5)

Avance
%
(7)=(5)/
(2)

0.0

6TA20151DUED

328,326

2,112

172,291

174,403

153,923

53.1

12,440,48
9

12,496,22
1

1,899,07
4

799,764

2,698,8
37

9,797,38
4

21.6

27,737

93,788

50,596

50,596

43,192

1,313,383

1,355,005

238,309

214,925

453,234

901,771

11,099,36
9

11,047,42
8

1,660,76
5

534,242

2,195,0
07

8,852,42
1

CONTRIBUCIONES A
FONDOS

0.0

PARTICIPACION EN RENTAS
DE ADUANAS

0.0

CANON, SOBRECANON,
REGALIAS Y
PARTICIPACIONES

0.0

SUB - TOTAL DE RECURSOS

DETERMINADOS:

12,440,48
9

12,496,22
1

1,899,07
4

799,764

2,698,8
37

9,797,38
4

21.6

TOTAL:

19,028,18
0

45,107,79
0

2,813,98
0

1,437,75
8

4,251,7
37

40,856,0
53

9.4

4. DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
5. RECURSOS
DETERMINADOS

CANON Y SOBRECANON,
REGALIAS, RENTA DE
ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
-

IMPUESTOS MUNICIPALES

FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL
-

0.0

54.0
0.0
33.5
0.0
19.9

7TA20151DUED

8TA20151DUED

CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ABANCAY

Recursos
Ordinario

Recursos
Directamente
Recaudasos

Donaciones y
Recursos
Operaciones Transferencias
Oficiales de
Credito

Recursos
Determinados

Paso N 01.- Como una primera etapa se recoge las proyecciones de gastos de cuatro aos
fiscales deslizante, sobre la base del proyecto de presupuesto 2015 presentado al Consejo de
Regidores. Este recoge los estimados de costo de los programas presupuestales y proyectos
contemplados en el mencionado proyecto de presupuesto, para los tres aos siguientes, con el
detalle de sus programas presupuestales y los correspondientes indicadores de resultados, tambin
con estimaciones de cuatro aos.

io debe orientarse por el logro de resultados a favor de la poblacin, en una perspectiva multianual y segn las prioridades establecid

9TA20151DUED

PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2015

El proyecto del presupuesto institucional se ha realizado tomando en
cuenta principalmente la Directiva N 001-2013 EF/50.01 Directiva para
la Programacin, Formulacin y aprobacin del presupuesto del sector
pblico
Estimacin de Ingresos.-

De la estimacin efectuada en cada grupo

genrico y de las principales especifica del ingreso, en base a recursos

pblicos que se administran en la municipalidad, tales como: Fondo de
Compensacin Municipal,

Recursos

Directamente

recaudados,

Canon

Sobre Canon y regalas Mineras y Rentas de Participaciones y Recursos

ordinarios, de acuerdo al detalle siguientes:
INGRESOS
1. RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5. RECURSOS DETERMINADOS

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y

PARTICIPACIONES
-

IMPUESTOS MUNICIPALES

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

IMPORTE (s/.)

28,757,581

0.3

2,147,166

37.
5

0 0.0
153,923

53.
1

9,797,384

21.
6

0 0.0
43,192

54.
0

0 0.0
901,771

33.
5

0 0.0
8,852,421

19.
9

10TA20151DUED

PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS

0 0.0

CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES

0 0.0
9,797,384

21.
6

40,856,053

9.4

SUB - TOTAL DE RECURSOS DETERMINADOS:

TOTAL:

Previsin de los

Gastos.- La Previsin de los gastos

de las metas presupuestarias se ha

realizados de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Directiva de Programacin y

Formulacin del Presupuesto para el ao Fiscal 2015. Las actividades ( Gasto Corriente) estn
financiadas bsicamente de acuerdo a la necesidad institucional como el rubro: del Fondo de
Compensacin Municipal, Recursos Directamente recaudados y el Programa de Vaso de Leche, en
cambio

los

proyectos

Gastos

de

Capital) se

considera

en base

a la

priorizacin de

la

programacin participativa a toda fuente de financiamiento:

EN LO QUE RESPECTA A ACTIVIDADES: S/.8,852,421
Detalle de las acciones en la ejecucin de actividades a desarrollarse durante el periodo 2015, se
expresan en las metas presupuestarias siguientes.

CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR S/. 901,771

Finalidad: Normar y Fiscalizar
Unidad de Medida: Accin
Cantidad: 12
Prev gastos de operacin como es la remuneracin del Alcalde y pago de

dietas de los

Regidores, as como algunos gastos relacionados al cumplimiento de funciones de las autoridades

en la municipalidad.

GESTION ADMINISTRATIVA

S/. 9,797,384

Finalidad: Gerenciar Recursos Materiales, Humanos y Financieros

Unidad de Medida: Accin
Cantidad: 12
Prev gastos de operacin del personal administrativo, as como algunos gastos relacionados al
funcionamiento de la entidad que tratan de asegurar un servicio oportuno a la poblacin.

APOYO ACCION COMUNAL

S/. 11,147.00

Finalidad: Apoyo Comunal social

Unidad de Medida: Accin
Cantidad: 12
Prev gastos de operacin que permita brindar apoyo oportuno en las diferentes acciones cvicas que
emprenda la poblacin organizada y de acuerdo a la posibilidad presupuestaria de la Municipalidad.

PROGRAMA VASO DE LECHE S/.14,806.00

Finalidad: Brindar Asistencia Alimentaria
Unidad de Medida: Beneficiario

11TA20151DUED

Cantidad: 280
Este programa Prev gastos de operacin que permita brindar asistencia alimentaria fundamentalmente
a los nios de 0 a 6 aos de edad y a las madres gestantes ,lactantes y de acuerdo a la posibilidad
presupuestaria se har extensiva a los indigentes de la jurisdiccin y ancianos de la jurisdiccin del
distrito.

TRANSFERENCIA PARA PROGRAMA DE COMPLEMENTCION ALIMENTARIA

S/. 4,463.00

Finalidad: Transferencia financiera para programas de complementacin alimentaria

Unidad de Medida: Beneficiario
Cantidad: 500
La municipalidad

distrital de San Antonio realiza transferencias financieras a la Municipalidad Provincial

para programas de complementacin alimentaria en la provincia.

PROMOCION Y DESARROLLO DE ORGANIZACIONES SOCIALES DE BASE

Finalidad: Capacitacin a los lderes, organizaciones sociales y trabajadores

S/. 2,147,166

municipales

Unidad de Medida: Capacitacin

Cantidad: 03
Esta actividad busca desarrollar y promocionar las capacidades de de los pobladores del distrito
participando en los diferentes eventos

y representando al distrito

con las distintas cualidades y

habilidades.
EN LO QUE RESPECTA A PROYECTOS s/.188,155.00
Detalle de las acciones en la ejecucin de proyectos a desarrollar durante el periodo 2014, se expresan
en las metas presupuestarias siguientes:

APOYO A LA PRODUCCION AGROPECUARIA-PROTECCION SANITARIA VEGETAL

S/.

40,297.00
Finalidad: Forestacin y Reforestacin
Unidad de Medida: Obra
Cantidad: 01
Con este proyecto se busca mejorar la agricultura en el distrito con monitoreo constante y oportuno
brindando asistencia tcnica adecuada y realizando capacitaciones a la poblacin en general.

APOYO A LA PRODUCCION AGROPECUARIA - PROTECCION SANITARIA ANIMAL

S/.

11,000.00
Finalidad: Mejoramiento gentico de cuyes
Unidad de Medida: Expediente
Cantidad: 01
El Proyecto consiste en prever gastos en la elaboracin de un Expediente Tcnico

de para mejorar la

crianza de animales menores para la comercializar y mejora la economa del distrito de San Antonio.

APROVECHAMIENTO DE LOS RECURSOS HDRICOS PARA USO AGRARIOS/. 2,147,166

Finalidad: construccin de Riego por Aspersin
Unidad de Medida: Expediente

12TA20151DUED

El Proyecto consiste en prever gastos en la elaboracin de Expedientes Tcnicos de infraestructura de

riego que necesita la poblacin del Distrito de San Antonio, con la finalidad de mejorar la actividad
agrcola con el sistema de riego.

2. Aspectos Cognitivos (10 puntos)

Defina el Presupuesto Pblico, y su importancia.El presupuesto del sector pblico es un instrumento de la planificacin expresado en trminos
financieros, en el cual se ven reflejados los gastos y aplicaciones, as como los ingresos y fuentes
de recursos que un organismo, municipio, sector, estado o nacin, tendr durante un perodo
determinado con base en polticas especficas que derivan en objetivos definidos para las diversas
reas que interactan en la accin de gobierno.

las actividades de los entes gubernamentales, incorporando aspectos cualitativos y cuantitativos, para trazar el curso a seguir durante un ao fiscal
.
IMPORTANCIA: El presupuesto pblico es importante porque:

Es el instrumento usado para cumplir el plan de la Nacin, por ende debe formularse,
sancionarse y ejecutarse de tal forma que asevere el logro de los objetivos previstos en dicho

plan.
Es una herramienta de administracin, control, planificacin, gestin gubernamental y jurdica.
Ofrece un lugar para la coordinacin de las acciones relacionadas a asuntos polticos,

econmicos y sociales.
Sirve de soporte para la asignacin de recursos y provee adems la base legal para la

realizacin del gasto pblico.

Es un instrumento para la toma de decisiones en el sector pblico.
Delimita y especifica claramente las unidades o funcionarios responsables de la ejecucin de
los programas y proyectos estableciendo la base para vigilar el cumplimiento de los mandatos
establecidos en el presupuesto.

Determine los mbitos de accin que abarca el Presupuesto Pblico.

Alcance Poltico:
Polticas de produccin de bienes y servicios (poltica econmica, social, fiscal).
Polticas de administracin presupuestaria (poltica salarial, inversin pblica, crdito pblico)
Alcance Administrativo:
Planear, dirigir, coordinar, informar, supervisar, evaluar y presupuestar las actividades a cargo
de la entidad pblica.
Alcance Econmico y Financiero:
Efecto econmico: el ingreso pblico tributario tiene una funcin de contraccin de
la demanda y un efecto de redistribucin de los recursos.

13TA20151DUED

 Efecto financiero: el presupuesto significa origen y destino de flujos financieros.

Alcance Jurdico:
Se establecen normas que regulan la ejecucin y evaluacin y fijan responsabilidades por el
manejo del presupuesto.

Menciones usted los 03 elementos inseparables que integran el Presupuesto Pblico. Hable
de ellos
Debe ser de Carcter Jurdico, ya que puede sancionar la competencia del poder legislativo para
controlar la actividad financiera del Estado, como manifestacin del carcter representativo de la
soberana popular.
Debe ser de Carcter poltico, esto debido a que las finanzas pblicas no pueden existir
desvinculadas de la sociedad pues a sta atae cmo se recaudan los ingresos del Estado y por qu
el Estado los traducir en un tipo de gasto determinado.
Debe adoptar una forma contable, el presupuesto aparece formalmente equilibrado, lo cual no
indica que desde el punto de vista econmico est equilibrado.

Diferencie entre el Plan Estratgico, Plan Operativo y Presupuesto Institucional

, es un documento
mediante el cual
ciertos
responsables de
una entidad
muestran cual
ser la estrategia
que va a seguir la
organizacin en un
plazo medio, es
por ello que un
plan estratgico es
establecido por lo
general con una
vigencia que va
desde 1 y 5 aos;
mientras que

El plan
estratg
ico

, es tambin un
documento en el
cual se establece
los objetivos que
se desean cumplir
y donde se
estipulan los pasos
a seguir, pero en
este caso la
duracin
generalmente es
de un ao, es por
ello que tambin
se le conoce como
plan operativo
anual

El Plan
operativ
o

,, Es
los
Es la
la previsin
previsin de
de los
Ingresos
y Gastos
Ingresos y
Gastos
debidamente
equilibrados
debidamente equilibrados
que
que las
las entidades
entidades
aprueban
aprueban para
para un
un ejercicio
ejercicio
determinado,
determinado, este
este debe
debe
permitir
el
cumplimiento
permitir el cumplimiento
de
los
Objetivos
de los Objetivos
Institucionales
Institucionales y
y Metas
Metas
Presupuestarias
Presupuestarias trazadas
trazadas
para
las
para el
el Ao
Ao Fiscal,
Fiscal, las
cuales
cuales son
son contempladas
contempladas
en
las
Actividades
en las Actividades y
y
proyectos
en la
proyectos definidos
definidos en
la
Estructura
Funcional
Estructura Funcional
Programtica,
Programtica, los
los niveles
niveles
de
de gasto
gasto considerados
considerados en
en
el
el Presupuesto
Presupuesto Institucional
Institucional
constituyen
la
autorizacin
constituyen la autorizacin
mxima
cuya
mxima de
de egresos
egresos cuya
ejecucin
la
ejecucin se
se sujeta
sujeta a
a la
efectiva
efectiva captacin,
captacin,
recaudacin
de
recaudacin y
y obtencin
obtencin de
los
los recursos
recursos que
que
administran
las
Entidades.
administran las Entidades.

Presupu
esto
instituci
onal

Defina el presupuesto y que comprende.Definicin: Un presupuesto es un plan que integra, coordina y expresa en trminos monetarios las
operaciones y recursos que forman parte de una entidad para un periodo determinado, con la
finalidad de lograr los objetivos fijados por la entidad pblica.

14TA20151DUED

El presupuesto Nacional
comprende

Rama
Legislativa

Rama
Judicial

Ministerio
Publico

Contralora
Organizaci
General de
n
la
Electoral
Republica

Defina son Recursos Financieros o Fondos Pblicos y como se desagregan a

Nivel de Fuente de Financiamiento.Recursos Financieros, tambin denominados efectos pblicos, son ttulos de renta fija que
corresponden a deudas emitidas por el Estado u otras instituciones pblicas.
Fondos Financieros: son un conjunto de medios financieros con los que cuenta cualquier
entidad para poder financiar la adquisicin de los elementos del activo, ejemplo. Los impuestos
que pagamos.
Fuentes de financiamiento

Recursos Ordinarios: corresponde a los ingresos por recaudacin tributaria y otros

conceptos.

Recursos Directamente Recaudados: Comprenden los ingresos generados por entidades

pblicas y administrados directamente por estas.

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito: comprende fondos fuente interna y

externa proveniente de operaciones de crdito efectuado con instituciones, organismos y
gobiernos extranjeros, as como asignaciones de lneas de crdito
.

15TA20151DUED

Donaciones y transferencias: comprende fondos financieros no reembolsables recibidos

por el gobierno proveniente de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos,
Instituciones y Organismos internacionales, as como de otras personas naturales o jurdicas
domiciliadas o no en el pas.

Recursos Determinados: proveniente de los fondos de compensacin municipal,

impuestos, contribuciones y participaciones.

Hable de la Reserva de Contingencias y de las modificaciones con cargo a esta.

La Reserva de Contingencia, es un Crdito presupuestario integral que se encuentra dentro del
Presupuesto del Pliego Ministerio de Economa y Finanzas y est destinado a financiar aquellos
gastos que por su naturaleza no han sido previstos en los Pliegos Presupuestarios.
Modificaciones de la Reserva de Contingencia, Segn ley 28411 ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, Articulo 45. Las Transferencias o habilitaciones con cargo a la reserva de
contingencia son autorizadas mediante decreto supremo refrenado por el Ministerio de Economa y
Fianzas. Las modificaciones presupuestarias destinadas a la distribucin interna se autorizan por
Resolucin del Titular del Pliego Presupuestario.

Valore la importancia del presupuesto pblico como instrumento de desarrollo.

El presupuesto pblico es posiblemente la
herramienta ms poderosa de un gobierno
para crear estrategias para un pas, es el
medio mediante el cual el Estado concreta la
reasignacin de recursos, que son
los
tributos que pagan las personas y empresas
se transforman en inversin dirigida a mejorar
la calidad de vida de la poblacin. Es
importante porque mediante l se cumple el
plan de la nacin, por lo tanto debe
formularse, sancionarse y ejecutarse de
manera que se asegure los objetivos del plan.

En que consiste la Ley de Prudencia y

Transparencia.Consiste en establecer lineamientos para mejorar la gestin de las finanzas pblicas con
prudencia y transparencia fiscal, as como tambin crear el Fondo de Estabilizacin Fiscal, con la
finalidad de contribuir con la estabilidad econmica, entendida como condicin esencial para
alcanzar el crecimiento econmico sostenible y el bienestar social. Asimismo plantea como
principio general que el Estado debe asegurar el equilibrio fiscal en el mediano plazo, acumulando
supervit fiscales en los perodos favorables y permitiendo nicamente dficit fiscales moderados
no recurrentes en perodos de menor crecimiento.

Valore el cumplimiento de los objetivos presupuestarios.El cumplir con los objetivos presupuestarios ayuda a minimizar el riesgo en las operaciones que
realiza el estado, promueve la transparencia en el uso ms eficiente de los recursos, beneficiando
as a las instituciones y generando informacin til y confiable para la toma de decisiones,
contrastando recursos contra resultados y no contra actividades o procesos.

BIBLIOGRAFIA

16TA20151DUED

MISS Gladys Sanchez Rojas revise el Trabajito escuchando

buena musiquita

https://www.youtube.c
om/watch?
v=4GM8KCJ2W0Mw
atch?v=09pna-4PTJk

Libro COSTOS Y PRESUPUESTO CC- JAIME FLORES SORIA.

Libro de la UDED ALAS PERUANAS NORMAS INTENACIONES DE CONTABILIDAD
http://es.slideshare.net/cpczuniga/manual-de-presupuesto-para-proyectos
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=section&id=31&Itemid=100751
http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto_p%C3%BAblico
http://www.monografias.com/trabajos87/el-presupuesto-publico/el-presupuestopublico.shtml
http://es.slideshare.net/guestf33fda07/presupuesto-publico-peru
http://foundationcenter.org/getstarted/tutorials/prop_budgt/pbb_span.html
http://www.monografias.com/trabajos87/el-presupuesto-publico/el-presupuesto-publico.shtml

17TA20151DUED