BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.

S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
BAØI TAÄP GHI HOÙA ÑÔN
Baøi 1- Taïi coâng ty Thu Vaøng, trong kyø coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh:
1- Ngaøy 1- Baùn 100 haøng hoùa A cho coâng ty Mô Hoa, giaù chöa thueá laø 100/sp,
khoaûn giaûm giaù höôûng ngay khi mua laø 10%, soá HÑ 000327
2- Ngaøy 5- Baùn 300 haøng hoùa B cho coâng ty Mô Hoa, giaù chöa thueá laø 150/sp, soá
HÑ 000328
3- Ngaøy 10, chaáp nhaän giaûm giaù 10% cho loâ haøng ñaõ baùn ôû ngaøy 5 do bò keùm
phaåm chaát, HÑ 000329
4- Ngaøy 15, khaùch haøng Mô Hoa traû laïi cho ñôn vò 20 SP A ñaõ mua ngaøy 1, ñôn vò
ñaõ nhaäp laïi kho, HÑ 002345
5- Ngaøy 17- Baùn 400 haøng hoùa C cho coâng ty Tieáng Xöa, giaù chöa thueá laø 200/sp,
soá HÑ 000330, treân hoùa ñôn naøy, ñôn vò ñaõ ghi nhaàm giaù baùn laø 220/sp
6- Ngaøy 20- Phaùt hieän ghi sai giaù cuûa HÑ 000330, ñôn vò tieán haønh ñeàu chænh giaù,
HÑ 000331
7- Ngaøy 21- Baùn 400 haøng hoùa D cho coâng ty Chieàu Tím, giaù chöa thueá laø 500/sp,
soá HÑ 000333.
8- Ngaøy 23- Khaùch haøng Chieàu Tím thoâng baùo loâ haøng mua ngaøy 21 bò thieáu 20 sp,
ñôn vò ñeà nghò thanh lyù luoân hôïp ñoàng. HÑ 000334.
9- Ngaøy 31- Baùn 400 haøng hoùa D cho coâng ty Chieàu Vaøng, giaù chöa thueá laø
300/sp, soá HÑ 000332, ñoàng thôøi ghi nhaän khoaûn chieát khaáu treân doanh soá trong
thaùng cho KH Chieàu Vaøng laø 50.000.
THUEÁ XUAÁT KHAÅU – NHAÄP KHAÅU
Baøi 1:
Tính thueá xuaát khaåu, thueá nhaäp khaåu cuûa moät Coâng ty kinh doanh Xuaát nhaäp
khaåu coù caùc taøi lieäu nhö sau:
(1) Tröïc tieáp xuaát khaåu loâ haøng hoùa A goàm 5.000 saûn phaåm (sp) theo hôïp ñoàng
giaù FOB laø 3 USD/sp, tyû giaù tính tueá laø 16.150 ñoàng USD.
(2) Nhaän nhaäp khaåu uûy thaùc loâ haøng hoùa B vôùi toång trò giaù mua theo giaù CIF
30.000 USD, tyû giaù tính thueá laø 16.200 ñoàng/USD.
(3) Nhaäp khaåu 2.000 saûn phaåm C, giaù hôïp ñoàng theo giaù FOB laø 8 USD/saûn
phaåm, phí vaän chuyeån vaø baûo hieåm quoác teá (I + F) laø 0,5 USD/sp, tyû giaù tính
thueá laø 16.200 ñoàng/USD.
(4) Tröïc tieáp xuaát khaåu 8.000 saûn phaåm D theo ñieàu kieän CIF laø 5 USD/saûn
phaåm, phí vaän chuyeån vaø baûo hieåm quoác teá (I + F) laø 5.000 ñoàng/sp, tyû giaù
tính thueá laø 16.200 ñoàng/USD.

TRANG: 1 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
(5) Nhaäp nguyeân vaät lieäu E ñeå gia coâng cho phía nöôùc ngoaøi theo hôïp ñoàng gia
coâng ñaõ kyù, trò giaù loâ haøng theo ñieàu kieän CIF quy ra tieàn Vieät Nam laø
300.000.000 ñoàng.
Bieát raèng:
- Thueá suaát thueá xuaát nhaäp khaåu haøng A laø 2%, thueá nhaäp khaåu haøng B, E laø
10%, thueá nhaäp khaåu haøng C laø 20%, thueá xuaát khaåu haøng D laø 1%.
- Giaù tính thueá nhaäp khaåu ñöôïc xaùc ñònh theo phöông phaùp thöù nhaát.
Baøi 2:
Taïi moät coâng ty xuaát nhaäp khaåu Z, trong kyø coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh
nhö sau:
(1) Nhaäp khaåu 3 loâ haøng ñeàu coù xuaát xöù töø nöôùc H, caû 3 loâ haøng ñeàu mua theo
ñieàu kieän FOB, toång chi phí chuyeân chôû cho caû 3 loâ haøng töø caûng nöôùc H ñeán
caûng Vieät Nam laø 6.000 USD.
 Loâ haøng A coù toång trò giaù 15.000 USD, ñöôïc mua baûo hieåm vôùi giaù 2% giaù
FOB.
 Loâ haøng B goàm 10.000 saûn phaåm, ñôn giaù 4 USD/saûn phaåm, ñöôïc mua baûo
hieåm vôùi giaù 1,5% giaù FOB.
 Loâ haøng C goàm 1.500 saûn phaåm, ñôn giaù 90 USD/saûn phaåm, ñöôïc mua baûo
hieåm vôùi giaù 1% giaù FOB.
Tyû giaù tính thueá nhaäp khaåu laø 16.5000 ñoàng/USD, trò giaù tính thueá nhaäp
khaåu ñöôïc xaùc ñònh theo phöông phaùp thöù nhaát. Thueá suaát thueá nhaäp khaåu
haøng A: 10%, haøng B: 15%, haøng C: 20%.
(2) Coâng ty kyù hôïp ñoàng nhaän gia coâng cho nöôùc ngoaøi, theo hôïp ñoàng coâng ty
nhaäp khaåu 50.000 kg nguyeân lieäu theo giaù CIF laø quy ra ñoàng Vieät Nam ;aø 20.000
ñoàng/kg. Theo ñònh möùc ñöôïc giao thì phía Vieät Nam phaûi hoaøn thaønh 5.000 thaønh
phaåm (tp) töø soá nguyeân lieäu noùi treân. Tuy nhieân, khi giao haøng thì coù 1.000
thaønh phaåm khoâng ñaït tieâu chuaån chaát löôïng neân beân nöôùc ngoaøi traû laïi phaûi
tieâu duøng noäi ñòa. Bieát raèng thueá suaát thueá nhaäp khaåu ñoái vôùi nguyeân lieäu
laø 10%, thueá xuaát thueá xuaát khaåu ñoái vôùi thaønh phaåm laø 2%, trò giaù tính thueá
nhaäp khaåu ñöôïc xaùc ñònh theo phöông phaùp thöù nhaát.
Baøi 3:
Taïi moät coâng ty kinh doanh xuaát nhaäp khaåu J, trong kyø coù caùc nghieäp vuï kinh teá
phaùt sinh nhö sau:
(1) Nhaäp khaåu 12.000 saûn phaåm N theo giaù CIF quy ra ñoàng Vieät Nam laø 50.000
ñoàng/saûn phaåm. Theo bieân baûn giaùm ñònh cuûa caùc cô quan chöùc naêng coù 2.000
saûn phaåm bò hoûng hoaøn toaøn do thieân tai trong quaù trình vaän chuyeån.

TRANG: 2 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
(2) Nhaäp khaåu 3.000 saûn phaåm M theo giaù CIF laø 3 USD/saûn phaåm. Qua kieåm tra
Haûi quan xaùc ñònh thieáu 300 saûn phaåm. Tyû giaù tính thueá laø 16.200 ñoàng/USD.
(3) Xuaát khaåu 200 taán saûn phaåm P, giaù xuaát baùn taïi kho laø 4.000.000 ñoàng/taán, chi
phí vaän chuyeån töø kho ñeán caûng laø 200.000 ñoàng/taán.
Xaùc ñònh thueá xuaát khaåu, nhaäp khaåu phaûi noäp trong kyø cuûa Coâng ty J.
Bieát raèng:
- Thueá nhaäp khaåu saûn phaåm N laø 10%, M laø 15%.
- Thueá xuaát khaåu saûn phaåm P laø 2%.
- Trò giaù tính thueá nhaäp khaåu ñöôïc xaùc ñònh theo phöông phaùp thöù nhaát.

BAØI TAÄP THUEÁ TIEÂU THUÏ ÑAËC BIEÄT

Baøi 1- Taïi doanh nghieäp Tieáng Xöa, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng
1/2010:
1- Tình hình mua saém vaät tö, haøng hoùa trong kyø:
 Mua 20.000 lít röôïu ñeá (45 o) cuûa cô sôû saûn xuaát röôïu Doøng Soâng Xanh vôùi giaù
chöa thueá GTGT laø 7.250 ñoàng/l ñeå saûn xuaát röôïu thuoác, HÑGTGT soá GL/01
001765.

TRANG: 3 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
 Mua 5 maùy laïnh coâng suaát 80.000 BTU cuûa coâng ty Ñeâm Ñoâng, giaù chöa thueá
GTGT laø 11.500.000 ñoàng/ caùi veà trang bò cho caùc phoøng ban taïi doanh nghieäp,
HÑGTGT GL/01 006543.
 Mua 20.000 chai ñeå chöùa röôïu thaønh phaåm, dung tích /chai laø 1 lít, giaù chöa thueá
GTGT laø 8.000/chai, thueá suaát thueá GTGT 10%, HÑGTGT GL/01 001432
2- Tình hình saûn xuaát trong kyø: Trong kyø, doanh nghieäp Tieáng Xöa ñaõ xuaát kho 15.000
lít röôïu ñeá ñeå saûn xuaát 18.000 lít röôïu thuoác (ñoùng chai 1lít/chai)
3- Tình hình tieâu thuï saûn phaåm trong kyø:
- Xuaát baùn 5.000 chai röôïu thuoác cho coâng ty Chieàu (khoâng thu hoài chai), giaù baùn
chöa thueá GTGT laø X ñoàng/chai, HÑGTGT GL/01 000432
- Xuaát baùn 10.000 chai röôïu thuoác cho coâng ty Beán Xuaân (khoâng thu hoài chai), giaù
baùn chöa thueá GTGT laø 54.625 ñoàng/chai, HÑGTGT GL/01 000433
- Xuaát baùn 3.000 chai röôïu thuoác cho coâng ty Kieáp Hoa (thu hoài laïi chai), giaù baùn
chöa thueá GTGT laø 45.000 ñoàng/lít, HÑGTGT GL/01 000435. Tieàn theá chaân chai ñaõ
thu töø khaùch haøng Kieáp Hoa laø 10.000 ñoàng/chai. Cuoái thaùng ñaõ traû laïi tieàn
theá chaân cho 2.500 chai, soá coøn laïi doanh nghieäp giöõ laïi xem nhö laø tieàn boài
thöôøng voû chai (HÑ GTGT 000436).
4- Caùc thoâng tin khaùc:
- Coâng ty Chieàu xuaát traû laïi 500 lít röôïu thuoác do bò keùm phaåm chaát, Hoùa ñôn traû
haøng GL/01 000672.
- Giaûm giaù cho coâng ty Beán Xuaân 10% giaù trò loâ haøng do haøng bò keùm phaåm chaát,
HÑ giaûm giaù GL/01 000434
Yeâu caàu:
1- Giaû söû raèng giaù thaønh toaøn boä cuûa röôïu thuoác laø 30.000 ñoàng/lít, haõy tính X
bieát raèng lôïi nhuaän mong ñôïi cuûa coâng ty laø 20% treân giaù voán.
2- Haõy xaùc ñònh thueá tieâu thuï ñaëc bieät coâng ty Tieáng xöa phaûi noäp trong kyø.
3- Haõy laäp caùc baùo caùo thueá coù lieân quan ñeán thueá TTÑB.
Baøi 2- Coâng ty Bieät Ly chuyeân saûn xuaát vaø tieâu thuï thuoác laù, trong thaùng 1/2010 coù
caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh:
1- Tình hình mua saém vaät tö, haøng hoùa trong kyø:
 Mua 5.000 kg laù thuoác cuûa cô sôû saûn xuaát Chieàu Tím vôùi giaù chöa thueá GTGT
laø 82.500 ñoàng/kg ñeå saûn xuaát thuoác laù ñieáu, HÑGTGT soá GL/01 0003456.
 Mua 1.000 chai röôïu (döôùi 20 o) taëng cho khaùch haøng theo hoaït ñoäng khuyeán maõi
ñaõ ñaêng kyù vôùi caùc cô quan chöùc naêng, giaù chöa thueá GTGT laø 125.000
ñoàng/chai. HÑGTGT GL/01 0087876.

TRANG: 4 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
2- Tình hình saûn xuaát trong kyø: Trong kyø, Coâng ty Bieät Ly ñaõ xuaát kho 4.000 kg laù
thuoác ñeå saûn xuaát 100.000 bao thuoác laù ñaàu loäc.
3- Tình hình tieâu thuï saûn phaåm trong kyø:
- Xuaát baùn 50.000 bao thuoác laù cho coâng ty Hoaøng Hoân, HÑGTGT GL/01 0054432,
giaù baùn chöa thueá GTGT laø 11.550 ñoàng/bao.
- Xuaát khaåu 20.000 bao thuoác laù cho coâng ty Lindes, giaù baùn FOB laø 0,4 USD/bao,
HÑGTGT GL/01 0054433, TGTT laø 18.000 ñoàng/USD.
- Xuaát baùn traû goùp 10.000 bao thuoác laù cho coâng ty Hoaøng Hoân, giaù baùn chöa
thueá GTGT thu tieàn ngay laø 11.550 ñoàng/bao, giaù baùn traû chaäm chöa thueá GTGT
laø 13.860 ñoàng/bao, HÑGTGT soá GL/01 0054434
Yeâu caàu: Haõy laäp caùc baùo caùo thueá coù lieân quan ñeán thueá TTÑB.
Baøi 3- Coâng ty Töôøng Vy chuyeân saûn xuaát vaø tieâu thuï bia chai, trong thaùng 4/2010 coù
caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh lieân quan ñeán tieâu thuï bia chai:
- Xuaát baùn 5.000 chai bia cho coâng ty Chieàu (khoâng thu hoài chai), giaù baùn chöa thueá
GTGT laø 14.500 ñoàng/chai, HÑGTGT GL/01 000432
- Xuaát baùn 10.000 chai bia cho coâng ty Chieàu Thu (khoâng thu hoài chai), giaù baùn
chöa thueá GTGT laø 14.210 ñoàng/chai, HÑGTGT GL/01 000433
- Xuaát baùn 5.000 chai röôïu thuoác cho coâng ty Kieáp Hoa (thu hoài laïi chai), giaù baùn
chöa thueá GTGT laø 11.600 ñoàng/chai, HÑGTGT GL/01 000435. Tieàn theá chaân chai
ñaõ thu töø khaùch haøng Kieáp Hoa laø 2.900 ñoàng/chai. Cuoái thaùng ñaõ traû laïi tieàn
theá chaân cho 4.000 chai, soá coøn laïi doanh nghieäp giöõ laïi xem nhö laø tieàn boài
thöôøng voû chai (HÑ GTGT 000436).
- Thoâng tin khaùc: doanh nghieäp phaùt hieän kyø khai thueá thaùng 1/2010 ñaõ khai soùt
thueá tieâu thuï ñaëc bieät cho phaàn voû chai giöõ laïi coù giaù laø 8.700.000 ñoàng. (sao
soùt naøy phaùt hieän vaøo ngaøy 10/4)
Yeâu caàu: Haõy laäp tôø khai thueá TTÑB thaùng 4/2010. Biết rằng thuế TTĐB phải nộp đã kê
khai cho kỳ khai báo thuế tháng 1/10 là 30.000.000 đồng.

TRANG: 5 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN

BAØI TAÄP THUEÁ GTGT

Baøi 1- Coâng ty Naéng Chieàu laø cô sôû saûn xuaát vaø tieâu thuï quaït ñieän, trong thaùng 1 vaø
2 naêm 2010 coù caùc nghieäp vuï mua, baùn phaùt sinh: (ÑVT: 1000 ñoàng)
Thaùng 1
Tình hình mua
- Mua vaät lieäu A nhaäp kho cuûa ngöôøi baùn Chieàu Tím, HÑGTGT 0013567: soá löôïng
1.000 kg; ñôn giaù chöa thueá GTGT 100/kg, thueá suaát thueá GTGT 10%
- Mua vaät lieäu B nhaäp kho cuûa ngöôøi baùn Chieàu Thu, HÑGTGT 0023462: soá löôïng
2.000 kg; ñôn giaù chöa thueá GTGT 60/kg, thueá suaát thueá GTGT 5%
- Tieàn ñieän thoaïi phaûi traû coâng ty Chieàu Vaøng, HÑGTGT 0023980: giaù chöa thueá
GTGT 10.000, thueá suaát thueá GTGT 10%
Tình hình saûn xuaát: trong kyø, ñaõ xuaát kho cho boä phaän saûn xuaát 500 kg A vaø 1.000 kg
B

TRANG: 6 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
Tình hình tieâu thuï: trong kyø ñaõ xuaát kho 2.000 caây quaït, ñôn giaù baùn chöa thueá GTGT
100/caây, duøng cho:
- Baùn tröïc tieáp cho khaùch haøng Thu Vaøng theo HÑGTGT 0056432: 1.600 caây
- Xuaát göûi baùn (chöa xaùc ñònh tieâu thuï): 400 caây
Thaùng 2
Tình hình mua
- Mua vaät lieäu A nhaäp kho ngöôøi baùn Chieàu Tím theo HÑ 0013582: soá löôïng 1.000
kg; ñôn giaù chöa thueá GTGT 120/kg, thueá suaát thueá GTGT 10%.
- Tieàn ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi phaûi traû coâng ty Chieàu Vaøng theo HÑGTGT soá
0054876: giaù chöa thueá GTGT 15.000, thueá suaát thueá GTGT 10%
Tình hình saûn xuaát: trong kyø, ñaõ xuaát kho cho boä phaän saûn xuaát 500 kg A vaø 1.000 kg
B
Tình hình tieâu thuï: trong kyø ñaõ xuaát kho 3.000 caây quaït, ñôn giaù baùn chöa thueá GTGT
100/caây, duøng cho:
- Baùn tröïc tieáp: 2.800 caây theo HÑ GTGT 0056434
- Xuaát taëng khaùch haøng theo chöông trình khuyeán maõi cuûa doanh nghieäp 100 caây
theo HÑ GTGT 0056435
- Xuaát söû duïng cho caùc phaân xöôûng saûn xuaát quaït HÑGTGT 0056433: 100 caây
- Loâ haøng göûi baùn thaùng tröôùc ñaõ xaùc ñònh laø tieâu thuï theo HÑ GTGT 0056436
Yeâu caàu- Xaùc ñònh thueá GTGT phaûi noäp haøng thaùng, laäp tôø khai thueá GTGT cho
thaùng 2/2010
Baøi 2- Coâng ty Tieáng Xöa hoaït ñoäng trong 2 lónh vöïc trang trí noäi thaát vaø daïy vi tính,
baét ñaàu kinh doanh vaøo thaùng 11/2010, trong thaùng 11 vaø 12/2010 coù caùc nghieäp vuï sau:
(ÑVT: 1000 ñoàng)
Thaùng 11/2010
Hoaït ñoäng mua:
- Mua vaät lieäu nhaäp kho töø ngöôøi baùn Suoái Mô, HÑ 0023476 duøng trang trí noäi
thaát: soá löôïng 1.000 kg; ñôn giaù chöa thueá GTGT 500/kg, thueá suaát thueá GTGT
10%.
- Mua 2 maùy photocopie duøng cho hoaït ñoäng giaûng daïy cuûa ngöôøi baùn Nhaïc
Traêng, HÑ 0025637 giaù chöa thueá GTGT 25.000/caùi, thueá suaát thueá GTGT 10%.
- Mua maùy phaùt ñieän duøng chung cho toaøn coâng ty cuûa ngöôøi baùn Hoaøi Voïng,
HÑ 0087534 giaù chöa thueá GTGT 20.000, thueá suaát thueá GTGT 10%.
- Tieàn ñieän duøng chung toaøn coâng ty: giaù chöa thueá GTGT 20.000, HÑ GTGT
0032451, thueá suaát thueá GTGT 10%.
Hoaït ñoäng baùn:

TRANG: 7 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
- Hoaït ñoäng trang trí noäi thaát: trong kyø ñaõ cung caáp dòch vuï trang trí noäi thaát giaù
chöa thueá 1.000.000, HÑ GTGT soá 006543
- Giaùo duïc: Phaùt haønh chöùng töø vaø thu tieàn cuûa 400 hoïc vieân, giaù 1.000/hv,
HÑGTGT SOÁ 006544
Yeâu caàu-
- Xaùc ñònh thueá GTGT phaûi noäp trong thaùng
- Laäp caùc baùo caùo thueá coù lieân quan ñeán thueá GTGT
Thaùng 12/2010
Hoaït ñoäng mua:
- Mua 4 maùy laïnh söû duïng cho boä phaän quaûn lyù doanh nghieäp vaø 8 maùy laïnh
trang bò cho phoøng hoïc, HÑ 0082351 giaù chöa thueá GTGT 9.800/caùi, thueá suaát
thueá GTGT 10%.
- Mua xe hôi duøng cho boä phaän quaûn lyù doanh nghieäp. HÑGTGT 0057234 giaù chöa
thueá GTGT laø 1.700.000, thueá suaát thueá GTGT laø 10%.
- Tieàn ñieän duøng chung toaøn coâng ty: giaù chöa thueá GTGT 25.000, HÑGTGT
0098722 thueá suaát thueá GTGT 10%.
Hoaït ñoäng baùn:
- Hoaït ñoäng trang trí noäi thaát: trong kyø ñaõ cung caáp dòch vuï trang trí noäi thaát giaù
chöa thueá 1.200.000, HÑ GTGT soá 006543
- Giaùo duïc: Phaùt haønh chöùng töø vaø thu tieàn cuûa 200 hoïc vieân, giaù 1.000/hv,
HÑGTGT SOÁ 006544
Yeâu caàu-
- Xaùc ñònh thueá GTGT phaûi noäp trong thaùng
- Laäp caùc baùo caùo thueá coù lieân quan ñeán thueá GTGT
Baøi 3- Coâng ty Hoa Ñaøo trong kyø coù tình hình mua vaø baùn haøng hoùa nhö sau: (ÑVT:
1.000 ñoàng)
Tình hình mua:
- 1.000 haøng hoùa A ngöôøi baùn Thu Vaøng, HÑGTGT 0034123 giaù chöa thueá 100/sp,
thueá suaát thueá GTGT 5%.
- 5.000 haøng hoùa B ngöôøi baùn Thu Ca, HÑGTGT 0065712 giaù chöa thueá 80/sp, thueá
suaát thueá GTGT 10%.
Tieâu thuï:
- Xuaát baùn tröïc tieáp ngöôøi baùn Thu Phai: 1.500 A, giaù chöa thueá 150/sp; 6.000 B,
giaù chöa thueá GTGT 120/sp, HÑGTGT 0017543.
- Xuaát göûi baùn: 500 A, giaù chöa thueá GTGT 135/sp
Hoaït ñoäng ñaïi lyù:

TRANG: 8 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
Trong kyø, ñôn vò cuõng ñaõ laøm ñaïi lyù baùn haøng cho chuû haøng Suoái Mô vaø ñaõ
xuaát baùn ñöôïc 1.000 haøng hoùa C, giaù baùn chöa thueá GTGT 50/SP, thueá suaát thueá GTGT
10%. Hoa hoàng ñaïi lyù ñöôïc höôûng 10%, ñôn vò ñaõ xuaát hoùa ñôn höôûng hoa hoàng soá
0017544.
Yeâu caàu- Xaùc ñònh thueá GTGT ñaàu vaøo, ñaàu ra vaø phaûi noäp trong thaùng.
Baøi 4- Taïi coâng ty thöông maïi Suoái Mô, trong thaùng 1/2010 coù caùc nghieäp vuï kinh teá
phaùt sinh coù lieân quan ñeán thueá GTGT nhö sau:
Ngaøy 1-
 Mua 500 haøng hoùa A cuûa coâng ty Ngoïc Lan. Giaù mua chöa thueá VAT laø 100/ sp. Hoaù
ñôn GTGT soá 068459.
Ngaøy 3-
 Xuaát kho 300 haøng hoùa A baùn cho coâng ty Ngaøy Veà chöa thu tieàn, giaù baùn chöa
thueá VAT laø 150/ sp. Hoaù ñôn GTGT soá 072351.
Ngaøy 4-
 Xuaát quyõ tieàn maët 19.800 traû tieàn quaûng caùo saûn phaåm cho Ñaøi Truyeàn Hình TP
Hoà Chí Minh (giaù bao goàm caû thueá VAT) theo phieáu chi 860 vaø Hoaù ñôn GTGT
047215.
Ngaøy 5-
 Thanh toaùn tieàn tieáp khaùch cho khaùch saïn Ngöôøi Haø Noäi 1.100 baèng tieàn maët theo
phieáu chi soá 862 vaø Hoaù ñôn GTGT 009001.
Ngaøy 9-
 Mua 400 sp B theo Hoaù ñôn GTGT soá 002989 cuûa coâng ty Laïnh Luøng chöa thanh toaùn
tieàn haøng. Giaù mua chöa thueá VAT laø 920/ sp.
 Xuaát quyõ tieàn maët traû tieàn coâng cho coâng ty Chieàu Tím veà vieäc söûa chöõa xe ñaõ
mua ôû ngaøy 8 giaù chöa thueá VAT laø 2.000, Hoaù ñôn GTGT 009170.
Ngaøy 10-
 Mua vaø xuaát quyõ 220 thanh toaùn tieàn nöôùc uoáng cho coâng ty Nöôùc tinh khieát Doøng
An Giang, phieáu chi soá 871, Hoaù ñôn GTGT 003309.
Ngaøy 11-
 Nhaäp kho 1000 sp F mua cuûa coâng ty Taø Aùo Xanh chöa thanh toaùn tieàn. Giaù mua chöa
thueá VAT laø 105/ sp. Hoaù ñôn GTGT 011235.
Ngaøy 12-
 Xuaát kho 100 sp A baùn cho coâng ty Tieáng Xöa . Giaù baùn chöa thueá VAT laø 140/ sp ñaõ
thu baèng tieàn maët. Hoaù ñôn GTGT soá 072356.
 Xuaát quyõ tieàn maët mua giaáy in cuûa coâng ty Laù Thö . Giaù mua chöa thueá VAT laø
1.000. Hoaù ñôn GTGT soá 009713.

TRANG: 9 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
Ngaøy 15-
 Xuaát kho 200 sp B baùn cho coâng ty Chuyeån beán. Giaù baùn chöa thueá VAT laø 1.700/ sp,
hoaù ñôn GTGT soá 072357.
 Mua 450 sp C nhaäp kho cuûa coâng ty Hoaøi Caûm. Giaù mua chöa thueá VAT laø 400/ sp,
Hoaù ñôn GTGT 007853.
Ngaøy 16-
 Xuaát kho 200 sp F baùn cho coâng ty Ngaøn Thu Aùo Tím . Giaù baùn chöa thueá laø 170/ sp;
phieáu xuaát 154; Hoaù ñôn GTGT 072358.
 Xuaát kho 100 sp C baùn cho coâng ty Coù Nhöõng Nieàm Rieâng ñaõ thu baèng tieàn maët .
Giaù baùn chöa thueá VAT laø 640/ sp. Hoaù ñôn GTGT soá 072359.
Ngaøy 20-
 Khaùch haøng Ngaøn Thu Aùo Tím thoâng baùo loâ haøng mua ngaøy 16 (hoùa ñôn GTGT
soá 072358) coù moät soá haøng khoâng ñuùng quy caùch nhö trong hôïp ñoàng vaø coâng ty
ñaõ ñoàng yù giaûm tieàn baùn haøng xuoáng 2.200; Coâng ty ñaõ xuaát hoùa ñôn soá 072360
ghi nhaän khoaûn giaûm giaù cho khaùch haøng Z.
 Nhaäp quyõ tieàn maët 330 veà soá tieàn baùn taän thu 10 quaït baøn ôû boä phaän baùn haøng
(ñaõ phaân boå heát). Phieáu thu soá 438, hoùa ñôn GTGT 072361, ngöôøi mua Coâ Hoa laøi
Ngaøy 22-
 Xuaát kho 200 sp F baùn cho coâng ty Doøng Soâng Xanh theo phöông thöùc nhaän haøng.
Giaù baùn chöa thueá VAT laø 150/ sp. Hoaù ñôn GTGT 072362.
Ngaøy 23-
 Khaùch haøng Doøng Soâng Xanh traû laïi cho ñôn vò 50 sp F (keøm theo hoùa ñôn GTGT
soá 012414) do khoâng ñuùng quy ñònh trong hôïp ñoàng (Loâ haøng mua ngaøy 22 theo
hoùa ñôn GTGT 072362).
YEÂU CAÀU: Caên cöù vaøo soá lieäu treân, haõy laäp caùc baùo caùo thueá GTGT cuûa thaùng
1/200X
Taøi lieäu boå sung:
Vaøo ngaøy 10 thaùng 1, ñôn vò phaùt hieän ñaõ keâ khai nhaàm soá lieäu cuûa hoùa ñôn
mua nguyeân vaät lieäu soá GL/01 007654 (ngaøy 2/10/2009), theo ñoù soá thueá GTGT thöïc teá
treân hoùa ñôn laø 2.100, ñôn vò ñaõ keâ khai laø 1.200, caùc thoâng tin khaùc coù lieân quan ñeán
tôø khai thueá GTGT (MS 01/GTGT) cuûa kyø keâ khai thueá thaùng 10/2009 nhö sau:
- Giaù trò MS 23-TS thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø kyø naøy laø 9.900
Vaøo ngaøy 15/1, ñôn vò phaùt hieän ñaõ keâ khai nhaàm soá lieäu cuûa hoùa ñôn baùn
haøng soá GL/01 002172 (ngaøy 2/9/2009), theo ñoù soá thueá GTGT thöïc teá treân hoùa ñôn laø
3.400, ñôn vò ñaõ keâ khai laø 4.300, caùc thoâng tin khaùc coù lieân quan ñeân tôø khai thueá
GTGT (MS 01/GTGT) cuûa kyø keâ khai thueá thaùng 9/2009 nhö sau:

TRANG: 10 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
- Giaù trò MS 39- TS thueá GTGT cuûa haøng hoùa, dòch vuï baùn ra laø 12.500
Baøi 5- Ngaøy 20/9/2009, coâng ty Suoái Mô phaùt hieän trong kyø keâ khai thueá GTGT cuûa
thaùng 12/2008, ñôn vò ñaõ keâ khai khaáu tröø thueá GTGT vaø tính vaøo chi phí hôïp lyù cuûa
hoùa ñôn soá GL/01 001234, giaù chöa thueá GTGT 50.000.000 ñoàng, thueá suaát thueá GTGT
10%, noäi dung: traû tieàn cho moät coâng ty du lòch veà vieäc toå chöùc cho CBCNV coâng ty ñi
nghæ maùt (do hoaït ñoäng phuùt lôïi ñaøi thoï). Caùc thoâng tin khaùc coù lieân quan:
- Tôø khai thueá GTGT thaùng 12/2008: Maõ soá 23-TS thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø kyø
naøy: 20.000.000 ñoàng;
- Tôø khai quyeát toaùn thueá TNDN naêm 2008: Maõ soá C10: Thueá TNDN phaùt sinh
phaûi noäp trong kyø tính thueá: 300.000.000 ñoàng.
Yeâu caàu: haõy laäp baûng giaûi trình khai boå sung, ñieàu chænh coù lieân quan.

BAØI TAÄP THUEÁ TNDN

TRANG: 11 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
Baøi 1- Taïi doanh nghieäp Doác mô, trong naêm 200X coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt
sinh:
- Doanh thu baùn haøng: 12.000.000
- Giaù voán haøng baùn: 7.000.000
- Chi phí baùn haøng: 500.000 (chöa keå chi phí quaûng caùo)
- Chi phí quaûng caùo: 400.000
- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp (chöa keå chi phí giao dòch, ñoái ngoaïi, khaùnh tieát,…):
600.000
- Chi phí giao dòch ñoái ngoaïi, khaùnh tieát,…: 400.000
Yeâu caàu: Tính lôïi nhuaän keá toaùn vaø thu nhaäp chòu thueá naêm 200X.
Taøi lieäu boå sung:
- Chi phí khaáu hao cuûa boä phaän quaûn lyù doanh nghieäp khoâng ñöôïc thueá chaáp
nhaän: 20.000
- Caùc khoaûn chi khoâng coù hoùa ñôn, chöùng töø theo quy ñònh: 50.000
- Trong naêm, doanh nghieäp ñaõ chi hoã trôï tieàn aên maëc cho caùn boä coâng nhaân vieân
laø 100 ngöôøi x 2.000/ngöôøi.
- Thuø lao traû cho caùc saùng laäp vieân vaø hoäi ñoàng quaûn trò khoâng tröïc tieáp tham
gia ñieàu haønh doanh nghieäp: 10.000
- Noäp phaït tieàn noäp treã baùo caùo taøi chính: 10.000; noäp phaït cho ñoái taùc do vi
phaïm hôïp ñoàng: 30.000
Baøi 2- Taïi coâng ty Beán Xuaân, trong naêm 2010 coù caùc thoâng tin lieân quan ñeán keát quaû
hoaït ñoäng nhö sau:
Keát quaû Quyù 1:
 Doanh thu baùn haøng: 10.000
 Giaù voán haøng baùn: 6.000
 Chí phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp: 1.500
 Laõi ñöôïc chia töø goùp voán lieân doanh: 100
Keát quaû Quyù 2:
 Doanh thu baùn haøng: 12.000
 Giaù voán haøng baùn: 7.000
 Chí phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp: 2.000
 Tieàn noäp phaït do vi phaïm haønh chính veà thueá: 30
Keát quaû Quyù 3:
 Doanh thu baùn haøng: 14.000
 Giaù voán haøng baùn: 9.000 (trong ñoù phaàn GVHB cuûa haøng hoùa khoâng coù hoùa
ñôn ñaàu vaøo hôïp phaùp laø 200

TRANG: 12 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
 Chí phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp: 2.500
Keát quaû Quyù 4:
 Doanh thu baùn haøng: 15.000
 Giaù voán haøng baùn: 10.000
 Chí phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp: 2.500
Tình hình quyeát toaùn thueá cuoái naêm: Xaùc ñònh khoaûn chi tieáp khaùch, khaùnh tieát
vöôït quy ñònh laø 2.000
Yeâu caàu:
Haõy laäp tôø khai thueá TNDN haøng quyù vaø cuoái naêm
Baøi 3- Taïi doanh nghieäp Beán Xuaân. trong naêm 200X coù caùc soá lieäu sau: (ÑVT: 1.000
ñoàng)
1- Baûng caân ñoái soá phaùt sinh vaøo ngaøy 31/12/200X nhö sau:

SH TK SOÁ DÖ ÑAÀU KYØ PS TRONG KYØ SD CUOÁI KYØ

NÔÏ COÙ NÔÏ COÙ NÔÏ COÙ
511 - - 3.497.000 3.497.000 - -
515 - - 143.000 143.000 - -
532 - - 10.000 10.000 - -
632 - - 2.075.500 2.075.500 - -
635 - - 143.000 143.000 - -
641 - - 601.750 601.750 - -
642 - - 554.000 554.000 - -
711 - - 51.500 51.500 - -
811 - - 5.000 5.000 - -
821 - - 121.310 121.310 - -
911 - - 3.681.500 3.681.500 - -
10.993.00 10.993.00 32.182.98 32.182.98 14.157.30 14.157.30
TC 0 0 5 5 0 0

2- Caùc thoâng tin khaùc coù lieân quan:

- Tình hình trích laäp khaáu hao taøi saûn coá ñònh trong naêm 200X: toång soá khaáu hao taøi
saûn coá ñònh ñaõ trích laäp trong naêm laø 20.000; trong ñoù khaáu hao taøi saûn coá ñònh
khoâng coù chöùng töø ñaàu vaøo hôïp phaùp laø 5.000
- Caùc khoaûn chi trang phuïc: trong naêm 200X. ñôn vò ñaõ chi tieàn ñoàng phuïc (chi tröïc
tieáp baèng tieàn) cho toång soá 80 caùn boä coâng nhaân vieân taïi ñôn vò laø 120.000 (bình quaân
1.500/ ngöôøi/naêm).
- Chi phí quaûng caùo. khuyeán maõi. khaùnh tieát.… vöôït möùc quy ñònh laø 30.000

TRANG: 13 2010
BAØI TAÄP THUEÁ GTGT GV. Th.S PHAÏM QUOÁC
THUAÀN
- Caùc khoaûn chi khaùc: trong naêm ñôn vò bò maát moät khoaûn kyù quyõ trò giaù 10.000 do
khoâng thöïc hieän ñuùng cam keát mua haøng; caùc khoaûn chi phí khaùc phaùt sinh taïi ñôn vò
khoâng coù chöùng töø hoùa ñôn ñaàu vaøo hôïp phaùp laø 20.000.
- Thu nhaäp töø khoaûn ñöôïc chia laõi do goùp voán tham gia lieân doanh laø 20.000
Yeâu caàu: Haõy laäp tôø khai thueá thu nhaäp doanh nghieäp

TRANG: 14 2010