LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ

to¸n
Lêi më ®Çu

Cïng víi sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ®Êt níc. C¸c Ng©n
hµng th¬ng m¹i ®· ®ãng gãp mét vai trß quan träng trong viÖc cung cÊp vèn
tÝn dông, tiÕt gi¶m chi phÝ lu th«ng x· héi t¨ng cêng chÕ ®é h¹ch to¸n kinh
tÕ ®èi víi c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ, më réng quan hÖ ®èi ngo¹i. NÒn kinh tÕ ®Êt
níc cµng ph¸t triÓn th× th¬ng m¹i quèc tÕ lµ chiÕc cÇu nèi gióp c¸c quèc gia
më réng ®îc quan hÖ ®èi ngo¹i. LÞch sö ®· chøng minh r»ng kh«ng mét
quèc gia nµo cã thÓ ph¸t triÓn trong sù t¸ch biÖt víi thÕ giíi bªn ngoµi.
ChÝnh v× vËy xu híng quèc tÕ ho¸ nÒn kinh tÕ thÕ giíi ®·, ®ang vµ sÏ më
ra cho nh©n lo¹i nhiÒu cöa giao lu ®Çy triÓn väng.
Víi hµng lo¹t chÝnh s¸ch më cöa cña nhiÒu quèc gia th× ho¹t ®éng th-
¬ng m¹i quèc tÕ ngµy cµng më réng. Sù giao lu hµng ho¸ diÔn ra ë nhiÒu
cÊp ®é kinh tÕ kh¸c nhau. V× vËy c¸c ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ lu«n
ph¶i nhanh nh¹y n¾m b¾t ®îc sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña th¬ng m¹i quèc
tÕ.
Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Hng Yªn b¾t
®Çu thùc hiÖn nghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ tõ n¨m 1998. §©y lµ nghiÖp
vô høa hÑn nhiÒu c¬ héi kinh doanh, nhng còng ®Æt ra th¸ch thøc kh«ng
nhá, n¬i mµ thÞ trêng chñ yÕu lµ ®Þa bµn n«ng th«n, ®êi sèng cßn khã kh¨n
l¹c hËu, ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ cßn míi mÎ víi Ng©n hµng. Thªm vµo
®ã lµ sù c¹nh tranh gay g¾t cña c¸c Ng©n hµng Th¬ng m¹i trªn ®Þa bµn
tØnh ®· cã bÒ dµy kinh nghiÖm trong ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ. Thêi
gian ho¹t ®éng nghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ cña ng©n hµng tuy cha dµi nh-
ng còng ®· ®¹t ®îc kÕt qu¶ kh¶ quan, n©ng cao ®îc vÞ thÕ, kh¶ n¨ng c¹nh
tranh, gióp c¸c doanh nghiÖp cã nhu cÇu më réng ho¹t ®éng th¬ng m¹i vît ra
khái ph¹m vi cña mét quèc gia mét c¸ch cã hiÖu qu¶.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vÉn cßn nhiÒu bÊt cËp vµ gÆp
kh«ng Ýt khã kh¨n trong tiÕn tr×nh héi nhËp. XuÊt ph¸t tõ t×nh h×nh thùc
tiÔn t¹i NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn, lµ sinh viªn chuyªn ngµnh kÕ to¸n,
cïng víi sù gióp ®ì cña thÇy gi¸o GS - TS L¬ng Träng Yªm, c¸c c« chó, anh
chÞ t¹i chi nh¸nh NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho em
t×m hiÓu kü h¬n nh÷ng nghiÖp vô trong ng©n hµng. §Æc biÖt lµ nghiÖp
vô thanh to¸n quèc tÕ. Em ®· lùa chän ®Ò tµi “ Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn
thiÖn vµ më réng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp
vµ ph¸t triÓn N«ng th«n tØnh Hng Yªn” lµm ®Ò tµi cho bµi kho¸ luËn cña
m×nh. Qua ®©y em còng xin ch©n thµnh c¸m ¬n thÇy gi¸o, GS-TS L¬ng
Träng Yªm, c¸c c« chó, anh chÞ t¹i chi nh¸nh NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn
®· gióp ®ì ®Ó em hoµn thµnh tèt kho¸ luËn tèt nghiÖp nµy.
KÕt cÊu cña kho¸ luËn : ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, néi dung cña
kho¸ luËn gåm 3 ch¬ng:
Ch¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ thanh to¸n quèc tÕ.
Ch¬ng 2: Thùc tr¹ng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ t¹i NHNo & PTNT
tØnh Hng Yªn.
Ch¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p, kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn, më réng ho¹t
®éng thanh to¸n quèc tÕ t¹i NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn.
Do thêi gian thùc tËp cã h¹n, kinh nghiÖm nghiªn cøu cßn h¹n chÕ nªn
kho¸ luËn kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. RÊt mong nhËn ®îc sù gãp
ý cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ b¹n ®äc ®Ó kho¸ luËn tèt nghiÖp ®îc hoµn thiÖn
h¬n.
Em xin ch©n thµnh c¸m ¬n!
Sinh viªn thùc hiÖn:
NguyÔn H¶i Hµ.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n

Ch¬ng I
Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ
thanh to¸n quèc tÕ

I. Kh¸i niÖm, vai trß cña ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ
1.Kh¸i qu¸t vÒ qu¸ tr×nh ph¸t triÓn thanh to¸n quèc tÕ.
Thanh to¸n quèc tÕ ra ®êi vµ ph¸t triÓn dùa trªn nhu cÇu cña th¬ng m¹i
quèc tÕ ®· xuÊt hiÖn tõ l©u nhng nã thùc sù ph¸t triÓn kÓ tõ khi chñ nghÜa
t b¶n ra ®êi vµ tõ ®ã ®Õn nay ®· trë thµnh mét bé phËn kh«ng thÓ t¸ch rêi
khái nÒn kinh tÕ thÕ giíi. Sù chuyªn m«n ho¸ s¶n xuÊt gi÷a c¸c quèc gia vµ
c¸c khu vùc dùa trªn c¬ së lîi thÕ so s¸nh ®· lµm cho hµng ho¸ ®îc s¶n xuÊt
nhiÒu h¬n, chi phÝ s¶n xuÊt Ýt h¬n, chÊt lîng hµng ho¸ ®îc n©ng cao. C¸c
quèc gia ngµy cµng cã nhu cÇu trao ®æi hµng ho¸, dÞch vô lµm cho quan
hÖ kinh tÕ, quèc tÕ ®îc më réng. Hµng n¨m, mét khèi lîng lín hµng ho¸,
dÞch vô ®îc giao lu trao ®æi trªn thÕ giíi, tån t¹i ®ång thêi cã quan hÖ mËt
thiÕt víi qu¸ tr×nh trao ®æi giao lu hµng ho¸ lµ sù lu chuyÓn tiÒn tÖ nh»m
thanh to¸n cho c¸c hµng ho¸ dÞch vô nhËp khÈu. Bªn c¹nh ®ã, sù di chuyÓn
c¸c nguån vèn tõ quèc gia nµy sang quèc gia kh¸c phôc vô cho môc ®Ých
cÊp tÝn dông quèc tÕ, viÖn trî, chuyÓn tiÒn kiÒu hèi, vµ c¸c môc ®Ých phi
mËu dÞch kh¸c... còng kÐo theo sù lu chuyÓn tiÒn tÖ nh»m thanh to¸n gi÷a
c¸c quèc gia kh¸c nhau gäi lµ thanh to¸n quèc tÕ. Do ®ã ph¸t triÓn thanh to¸n
quèc tÕ lµ mét ®ßi hái kh¸ch quan cïng víi sù ph¸t triÓn cña th¬ng m¹i quèc

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
tÕ.Yªu cÇu ®Æt ra ®èi víi thanh to¸n quèc tÕ lµ ph¶i cã nh÷ng ph¬ng thøc
thanh to¸n míi, hiÖn ®¹i, phï hîp víi xu thÕ ph¸t triÓn chung cña nÒn kinh tÕ
thÕ giíi. Thanh to¸n quèc tÕ ®· tr¶i qua nhiÒu giai ®o¹n ph¸t triÓn víi nhiÒu
ph¬ng thøc h×nh thøc, ph¬ng tiÖn kh¸c nhau, víi sù chÝnh x¸c an toµn nhanh
chãng tiÖn lîi chi phÝ rÎ vµ ngµy cµng phong phó hiÖn ®¹i. HiÖn nay, víi sù
t¸c ®éng m¹nh mÏ cña c¸c thµnh tùu khoa häc kü thuËt hiÖn ®¹i, ph¬ng tiÖn
thanh to¸n ®· ph¸t triÓn m¹nh víi nhiÒu lo¹i tiÒn hiÖn ®¹i: tiÒn chuyÓn
kho¶n, tiÒn ®iÖn tö, ph¬ng thøc thanh to¸n ®îc c¶i tiÕn víi sù hç trî cña m¸y
mãc thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i. Thanh to¸n quèc tÕ trong thêi ®¹i c«ng
nghÖ th«ng tin ®· xo¸ bá kho¶ng c¸ch vÒ ®Þa lý thanh to¸n ®îc ë mäi n¬i,
thùc hiÖn theo thêi gian thùc. Thanh to¸n quèc tÕ ra ®êi vµ ph¸t triÓn cïng
víi sù ph¸t triÓn cña th¬ng m¹i quèc tÕ gãp phÇn thóc ®Èy th¬ng m¹i quèc
tÕ ph¸t triÓn m¹nh mÏ.
2. Kh¸i niÖm thanh to¸n quèc tÕ
Thanh to¸n quèc tÕ lµ viÖc thùc hiÖn c¸c nghÜa vô vÒ tiÒn tÖ ph¸t
sinh trªn c¬ së c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ vµ phi kinh tÕ gi÷a c¸c tæ chøc hay c¸
nh©n níc nµy víi tæ chøc c¸ nh©n níc kh¸c hoÆc gi÷a mét quèc gia víi c¸c tæ
chøc quèc tÕ th«ng qua quan hÖ gi÷a c¸c ng©n hµng cña c¸c níc cã liªn
quan.
Kh¸c víi thanh to¸n néi ®Þa, thanh to¸n quèc tÕ thêng g¾n liÒn víi viÖc
trao ®æi gi÷a ®ång tiÒn cña quèc gia nµy víi ®ång tiÒn cña quèc gia kh¸c.
Khi ký kÕt hîp ®ång th¬ng m¹i quèc tÕ c¸c bªn tham gia ph¶i ®µm ph¸n vµ
thèng nhÊt vÒ tiÒn tÖ sö dông trong giao dÞch. §ång tiÒn ®îc lùa chän cã
thÓ lµ ®ång tiÒn cña mét níc thø ba, c¸c bªn ph¶i lùa chän ph¬ng tiÖn thanh
to¸n cho phï hîp cã thÓ lµ: sÐc, hèi phiÕu, lÖnh phiÕu, hay thÎ thanh
to¸n...Lùa chän ph¬ng thøc thanh to¸n còng lµ vÊn ®Ò c¸c bªn tham gia ph¶i
bµn b¹c. C¸c ph¬ng thøc thanh to¸n phæ biÕn trong thanh to¸n quèc tÕ hiÖn
nay lµ: chuyÓn tiÒn, nhê thu vµ tÝn dông chøng tõ.
3. Vai trß ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ.
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
3.1 §èi víi kinh tÕ ®èi ngo¹i
Thanh to¸n quèc tÕ lµ kh©u cuèi cïng cña qóa tr×nh trao ®æi hµng ho¸
vµ dÞch vô, lµ cÇu nèi gi÷a ngêi s¶n xuÊt vµ ngêi tiªu thô th«ng qua viÖc chi
tr¶ lÉn nhau trong trao ®æi quèc tÕ.
Thanh to¸n quèc tÕ gãp phÇn chñ yÕu gi¶i quyÕt mèi quan hÖ hµng
ho¸- tiÒn tÖ, duy tr× quy tr×nh s¶n xuÊt ®îc liªn tôc vµ ®Èy nhanh tèc ®é lu
th«ng hµng ho¸. Gióp cho ho¹t ®éng ngo¹i th¬ng thùc hiÖn tèt chøc n¨ng cña
m×nh, gi¸n tiÕp më réng lu th«ng hµng ho¸ níc ngoµi, c¶i thiÖn c¸n c©n
thanh to¸n. NÕu thanh to¸n quèc tÕ ®îc thùc hiÖn nhanh chãng chÝnh x¸c,
®óng luËt sÏ gi¶m ®îc thêi gian chu chuyÓn vèn, thóc ®Èy nhanh chãng tèc
®é lu chuyÓn hµng ho¸, gi¶m thiÓu ®îc rñi ro do sù biÕn ®éng cña tû gi¸,
t¨ng kh¶ n¨ng thanh to¸n... §ång thêi qua viÖc theo dâi ho¹t ®éng thanh to¸n
quèc tÕ, nhµ níc cã thÓ biÕt ®îc c¬ cÊu hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu vµ t×nh
h×nh ngo¹i th¬ng ®ang nhËp siªu hay xuÊt siªu, trªn c¬ së ®ã cã nh÷ng
chÝnh s¸ch ngo¹i th¬ng phï hîp víi tõng thêi kú vµ chØnh söa nh÷ng ®iÓm
bÊt hîp lý trong hÖ thèng ph¸p luËt hay chÝnh s¸ch cã liªn quan ®Õn thanh
to¸n quèc tÕ cho phï hîp.
3.2 §èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i.
Ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ gióp c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i thu hót
thªm nhiÒu kh¸ch hµng cã nhu cÇu thanh to¸n vît ra khái biªn giíi cña mét níc,
t¹o u thÕ c¹nh tranh trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Bªn c¹nh ®ã t¹o ®iÒu kiÖn
cho Ng©n hµng hoµn thiÖn vµ ®a d¹ng ho¸ c¸c dÞch vô kinh doanh nh kinh
doanh ngo¹i to¸n quèc tÕ cßn t¹o ®iÒu kiÖn cho Ng©n hµng hoµn thiÖn vµ
®a d¹ng ho¸ c¸c dÞch vô kinh doanh nh kinh doanh ngo¹i tÖ, nghiÖp vô b¶o
l·nh vµ c¸c dÞch vô kh¸c nh»m ®¸p øng ngµy cµng tèt h¬n nhu cÇu cña nÒn
kinh tÕ, t¹o niÒm tin cho kh¸ch hµng, trªn c¬ së ®ã n©ng cao uy tÝn cña
Ng©n hµng.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Do ®Èy m¹nh ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ mµ c¸c Ng©n hµng th¬ng
m¹i ®· ®Èy m¹nh ®îc ho¹t ®éng tÝn dông quèc tÕ, tµi trî xuÊt nhËp khÈu
còng nh t¨ng cêng ®îc nguån vèn huy ®éng do t¹m thêi tËn dông ®îc nguån
vèn cña kh¸ch hµng ký quü khi tham gia thanh to¸n quèc tÕ.
Ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ gióp c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i n©ng
cao ®îc uy tÝn, u thÕ cña m×nh trªn th¬ng trêng quèc tÕ. Tõ ®ã khai th¸c ®-
îc nguån vèn tµi trî cña c¸c Ng©n hµng níc ngoµi vµ nguån vèn trªn thÞ trêng
tµi chÝnh quèc tÕ ®Ó ®¸p øng ®îc nhu cÇu tÝn dông trong níc.Thu ®îc c¸c
kho¶n phÝ dÞch vô thanh to¸n nh phÝ thanh to¸n L/C, nhê thu, phÝ chuyÓn
tiÒn kiÒu hèi, phÝ b¶o l·nh gãp phÇn kh«ng nhá vµo doanh thu vµ lîi nhuËn
cña Ng©n hµng.
3.3 §èi víi c¸c doanh nghiÖp xuÊt khÈu.
TÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp cã tham gia xuÊt nhËp khÈu, thanh to¸n quèc
tÕ lµ kh©u cuèi cïng cña hîp ®ång ngo¹i th¬ng, nã khÐp l¹i mét chu tr×nh
mua b¸n hµng ho¸ dÞch vô. §©y lµ mét nghiÖp vô phøc t¹p, Èn chøa nhiÒu
rñi ro ngoµi dù kiÕn, bëi vËy, ngay c¶ khi hai bªn mua b¸n thèng nhÊt møc
gi¸, ph¬ng thøc thanh to¸n, thêi h¹n thanh to¸n nhng rñi ro vÉn cã thÓ x¶y ra
do nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan hoÆc nh÷ng yÕu tè bÊt kh¶ kh¸ng. Do
®ã yªu cÇu ®Æt ra cho thanh to¸n quèc tÕ lµ ph¶i ®¶m b¶o an toµn cho c¸c
hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu, thu tiÒn hoÆc nhËn hµng ®Çy ®ñ, ®óng hîp
®ång, t¹o lîi nhuËn trong kinh doanh.
Th«ng qua ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ víi c¸c b¹n hµng níc ngoµi, c¸c
doanh nghiÖp kinh doanh xuÊt nhËp khÈu cã ®iÒu kiÖn n¾m b¾t c¸c th«ng
tin vÒ thÞ trêng, hiÓu biÕt thªm vÒ ®èi t¸c. Trªn c¬ së ®ã c©n ®èi vÒ tiÒm
lùc ®Ò ra c¸c chiÕn lîc kinh doanh thÝch hîp, ng¨n ngõa ®îc rñi ro.
II. C¸c ®iÒu kiÖn ¸p dông trong thanh to¸n
Do sù c¸ch biÖt vÒ ®Þa lý gi÷a ngêi xuÊt khÈu vµ ngêi nhËp
khÈu, do sù biÕn ®éng vÒ tû gi¸ tiÒn tÖ trong ®iÒu kiÖn l¹m ph¸t ®ang trë
thµnh hiÖn tîng phæ biÕn ë c¸c quèc gia hiÖn nay. Sù biÕn ®éng vÒ l·i suÊt
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
n¨ng lùc tµi chÝnh cña c¸c chñ thÓ tham gia c¸c quan hÖ th¬ng m¹i quèc tÕ
cã thÓ buéc hä ph¶i ®èi phã víi c¸c rñi ro ¶nh hëng ®Õn lîi Ých c¸c bªn. Tõ
®ã, c¸c chñ thÓ ph¶i quan t©m ®Õn c¸c ®iÒu kiÖn thanh to¸n. Cã ý nghÜa
quan träng trong viÖc b¶o vÖ quyÒn lîi cho c¸c bªn tham gia thanh to¸n quèc
tÕ. Mét khi c¸c ®iÒu kiÖn ®ã ®îc x¸c ®Þnh trong hîp ®ång kinh doanh
ngo¹i th¬ng. Nh÷ng ®iÒu kiÖn ®ã bao gåm:
1. §iÒu kiÖn vÒ tiÒn tÖ.
Trong thanh to¸n quèc tÕ, ®iÒu kiÖn vÒ tiÒn tÖ lµ quy ®Þnh thèng
nhÊt ®Ó sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ nµo ®ã. TÝnh to¸n vµ thanh to¸n
trong hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu ®ång thêi quy ®Þnh ph¬ng thøc xö lý khi cã
biÕn ®éng vÒ gi¸ trÞ cña ®ång tiÒn ®ã. §ång tiÒn tÝnh to¸n lµ ®«ng tiÒn
®îc c¸c bªn liªn quan chÊp nhËn lµ ®¬n vÞ tiÒn tÖ, dïng ®Ó tÝnh to¸n biÓu
hiÖn gi¸ c¶ hµng ho¸ vµ x¸c ®Þnh tæng gi¸ trÞ hîp ®ång ngo¹i th¬ng. §ång
tiÒn tÝnh to¸n chñ yÕu do hai bªn xuÊt nhËp khÈu lùa chän khi ®ång tiÒn
tÝnh to¸n thêng chän ®ång tiÒn cã søc mua æn ®Þnh trªn thÞ trêng quèc tÕ.
2. §iÒu kiÖn ®¶m b¶o hèi ®o¸i.
§©y lµ ®iÒu kiÖn nh»m ®¶m b¶o gi¸ trÞ thùc tÕ cña c¸c kho¶n thu
nhËp tiÒn tÖ cña hîp ®ång ngo¹i th¬ng, h¹n chÕ tèi ®a nh÷ng tæn thÊt g©y
ra do rñi ro tiÒn tÖ. Th«ng thêng trong thanh to¸n quèc tÕ ngêi ta sö dông
mét sè h×nh thøc ®¶m b¶o ®iÒu kiÖn thanh to¸n nh: ®¶m b¶o b»ng vµng,
®¶m b¶o b»ng mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ hoÆc ®¶m b¶o b»ng hîp ®ång mua b¸n
ngo¹i tÖ cã kú h¹n(FORWARD).
3. §iÒu kiÖn vÒ thêi gian thanh to¸n.
§iÒu kiÖn vÒ thêi gian thanh to¸n cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi
tÊt c¶ ngêi xuÊt khÈu vµ ngêi nhËp khÈu v× nã ¶nh hëng trùc tiÕp tíi tèc ®é
lu©n chuyÓn vèn, tíi kh¶ n¨ng h¹n chÕ rñi ro vÒ c¸c yÕu tè nh l·i suÊt, tû gi¸
hèi ®o¸i
§iÒu kiÖn vÒ thêi gian thanh to¸n thêng ®îc tho¶ thuËn theo mét trong
ba c¸ch: tr¶ tiÒn tríc, tr¶ tiÒn ngay, tr¶ tiÒn sau.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
4. §iÒu kiÖn vÒ ®Þa ®iÓm thanh to¸n.
§èi víi ngêi xuÊt khÈu, nÕu ®Þa ®iÓm thanh to¸n ngay t¹i níc m×nh
th× viÖc nhËn tiÒn sÏ nhanh h¬n, cã ®iÒu kiÖn quay vßng vèn hiÖu qu¶
h¬n, ®ång thêi cã thÓ tr¸nh ®îc trë ng¹i vÒ nh÷ng quy ®Þnh qu¶n lý ngo¹i
hèi kh¾t khe cña níc nhËp khÈu. Cßn ®èi víi ngêi nhËp khÈu, nÕu viÖc
thanh to¸n ®îc thùc hiÖn t¹i níc hä th× sÏ tr¸nh ®îc ø ®äng vèn, tiÕt kiÖm chi
phÝ.
5. §iÒu kiÖn vÒ ph¬ng thøc thanh to¸n:
Ph¬ng thøc thanh to¸n lµ c¸ch thøc th«ng qua ngêi nhËp khÈu tr¶ tiÒn
®Ó nhËn hµng vµ ngêi xuÊt khÈu nhËn tiÒn, giao hµng. Cã thÓ nãi, ph¬ng
thøc thanh to¸n lµ mét trong c¸c ®iÒu kiÖn v« cïng quan träng víi c¸c bªn
xuÊt nhËp khÈu v× nh÷ng ®iÒu kiÖn nµy sÏ trùc tiÕp ®iÒu chØnh c¸c
quyÒn vµ nghÜa vô cña c¸c bªn liªn quan. C¸c ph¬ng thøc thanh to¸n ®îc sö
dông phæ biÕn trong quan hÖ th¬ng m¹i quèc tÕ gåm:
* Ph¬ng thøc chuyÓn tiÒn
* Ph¬ng thøc nhê thu
* Ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ
III. NghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ b»ng chøng tõ
1. Ph¬ng thøc thanh to¸n chuyÓn tiÒn (Remittance/ Tranfer)
1.1- Kh¸i niÖm:
Thanh to¸n chuyÓn tiÒn lµ mét ph¬ng thøc thanh to¸n, trong ®ã kh¸ch
hµng yªu cÇu ng©n hµng phôc vô m×nh, chuyÓn mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh cho
mét ngêi kh¸c ë mét ®Þa ®iÓm nhÊt ®Þnh.
1.2 - C¸c bªn tham gia thanh to¸n :
- Ngêi yªu cÇu chuyÓn tiÒn(Remitter): Lµ ngêi yªu cÇu Ng©n hµng
thay m×nh thùc hiÖn chuyÓn tiÒn ra níc ngoµi, thêng lµ ngêi nhËp khÈu,
ngêi m¾c nî hoÆc ngêi cã nhu cÇu chuyÓn vèn.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
- Ngêi thô hëng (Beneficiary): Lµ ngêi ®îc nhËn sè tiÒn chuyÓn tíi
th«ng qua Ng©n hµng, thêng lµ ngêi xuÊt khÈu, chñ nî hoÆc lµ ngêi ®îc
chuyÓn tiÒn chØ ®Þnh.
- Ng©n hµng nhËn uû nhiÖm chuyÓn tiÒn (Remitting Bank): Lµ
Ng©n hµng phôc vô ngêi chuyÓn tiÒn.
Ng©n hµng tr¶ tiÒn (Paying Bank): Lµ Ng©n hµng trùc tiÕp tr¶ tiÒn
cho ngêi thô hëng. Thêng lµ Ng©n hµng ®¹i lý hay chi nh¸nh cña Ng©n
hµng chuyÓn tiÒn vµ ë níc ngêi thô hëng.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

 LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
S¬ ®å ph¬ng thøc thanh to¸n chuyÓn tiÒn

(3)
Ng©n hµng chuyÓn Ng©n hµng tr¶ tiÒn
tiÒn (Paying bank)
(Remiting bank)

(2) (4)

Nguêi chuyÓn tiÒn (2) Ngêi thô hëng

(1)
(Remitter) (Benificary)

(1) Ngêi xuÊt khÈu chuyÓn giao hµng vµ bé chøng tõ hµng ho¸ cho ng-
êi nhËp khÈu.
(2) Ngêi nhËp khÈu sau khi kiÓm tra hµng ho¸, bé chøng tõ hµng ho¸
nÕu thÊy phï hîp yªu cÇu tho¶ thuËn ®«i bªn, lËp thñ tôc chuyÓn tiÒn göi
Ng©n hµng phôc vô m×nh.
(3) Ng©n hµng chuyÓn tiÒn lµm thñ tôc chuyÓn tiÒn qua ng©n hµng
®¹i lý hoÆc chi nh¸nh Ng©n hµng tr¶ tiÒn.
(4) Ng©n hµng tr¶ tiÒn thanh to¸n tiÒn chi ngêi thô hëng
1.3 - Néi dung cña giÊy uû nhiÖm chuyÓn tiÒn:
§Ó tiÕn hµnh ph¬ng thøc thanh to¸n nµy, ngêi yªu cÇu chuyÓn tiÒn
ph¶i lËp giÊy uû nhiÖm chuyÓn tiÒn göi ng©n hµng phôc vô m×nh, gåm:
- Tªn hä, ®Þa chØ ngêi yªu cÇu chuyÓn tiÒn.
- Sè liÖu tµi kho¶n vµ tªn ng©n hµng më tµi kho¶n.
- Sè chuyÓn tiÒn yªu cÇu chuyÓn.
- Tªn hä ®Þa chØ ngêi thô hëng.
- Sè liÖu tµi kho¶n vµ tªn Ng©n hµng më tµi kho¶n.
- Lý do chuyÓn tiÒn.
- PhÝ chuyÓn tiÒn.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ngoµi giÊy uû nhiÖm chuyÓn tiÒn víi néi dung nh trªn, ngêi yªu cÇu
chuyÓn tiÒn ph¶i xuÊt tr×nh nh÷ng v¨n b¶n cÇn thiÕt cã liªn quan, ®Ó lµm
c¨n cø xem xÐt tÝnh ph¸p lý cña tiÒn cÇn chuyÓn ra níc ngoµi nh: GiÊy
phÐp nhËp khÈu, hîp ®ång mua b¸n ngo¹i th¬ng, tê khai h¶i quan...
1.4 - C¸c h×nh thøc chuyÓn tiÒn:
* ChuyÓn tiÒn th: Lµ chØ thÞ cña Ng©n hµng chuyÓn tiÒn ®èi víi
Ng©n hµng thanh to¸n, yªu cÇu Ng©n hµng nµy chi tr¶ mét kho¶n tiÒn ®îc
Ên ®Þnh cho ngêi thô hëng ®îc chØ ®Þnh trong th.
* ChuyÓn tiÒn ®iÖn: Lµ lÖnh thanh to¸n cña Ng©n hµng chuyÓn
tiÒn göi tíi Ng©n hµng thanh to¸n qua m¹ng viÔn th«ng SWIFT.
ChuyÓn tiÒn lµ mét ph¬ng thøc thanh to¸n quèc tÕ ®¬n gi¶n nhÊt vÒ
thñ tôc vµ thùc hiÖn nhanh chãng. Ph¬ng thøc nµy ®îc thùc hiÖn trùc tiÕp
gi÷a ngêi chuyÓn tiÒn vµ ngêi nhËn chuyÓn tiÒn, Ng©n hµng ®ãng vai trß
trung gian thanh to¸n theo sù uû nhiÖm vµ hëng hoa hång. V× vËy khi ¸p
dông ph¬ng thøc thanh to¸n chuyÓn tiÒn yªu cÇu c¸c bªn liªn quan ph¶i ph¶i
cã sù tÝn nhiÖm cao.
2.Ph¬ng thøc thanh to¸n TÝn dông chøng tõ (Documentary Credit)
2.1- Kh¸i niÖm:
TÝn dông chøng tõ lµ mét v¨n b¶n cam kÕt dïng trong thanh to¸n trong
®ã, mét ng©n hµng (ng©n hµng phôc vô ngêi nhËp khÈu), theo yªu cÇu cña
ngêi nhËp khÈu sÏ tr¶ tiÒn cho mét ngêi thø ba hoÆc tr¶ cho bÊt cø ngêi
nµo (ngêi thô hëng) theo lÖnh ngêi thø ba ®ã, hoÆc sÏ tr¶, chÊp nhËn, mua
hèi phiÕu do ngêi thô hëng ph¸t hµnh, hoÆc cho phÐp mét ng©n hµng tr¶
tiÒn, chÊp nhËn hay mua hèi phiÕu ®ã khi xuÊt tr×nh ®Çy ®ñ c¸c chøng tõ
®· quy ®Þnh vµ mäi ®iÒu kiÖn ®Æt ra trong th tÝn dông ®· ®îc thùc hiÖn
®Çy ®ñ.
Th tÝn dông lµ mét ph¬ng tiÖn quan träng cña ph¬ng thøc thanh to¸n.
NÕu kh«ng më th tÝn dông th× ph¬ng thøc nµy kh«ng thÓ ®îc x¸c lËp vµ
ngêi xuÊt khÈu sÏ kh«ng giao hµng cho ngêi nhËp khÈu. C¸c thµnh phÇn
tham gia thanh to¸n tÝn dông chøng tõ cã thÓ lµ:

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

 LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
* Ngêi yªu cÇu më th tÝn dông (Applicant) lµ ngêi mua, ngêi nhËp
khÈu.
* Ng©n hµng më th tÝn dông lµ Ng©n hµng ®¹i diÖn cho nhµ nhËp
khÈu, nã cung cÊp tÝn dông cho nhµ nhËp khÈu (Issuing Bank, Opening
Bank).
* Ngêi hëng lîi lµ ngêi b¸n, ngêi xuÊt khÈu hay bÊt cø ngêi nµo kh¸c mµ
ngêi hëng lîi chØ ®Þnh.
* Ng©n hµng th«ng b¸o th tÝn dông (Advising Bank) lµ Ng©n hµng
phôc vô ngêi xuÊt khÈu, ngêi hëng lîi
2.2 - Quy tr×nh thanh to¸n L/C:

Ng©n hµng phôc vô (3) (3)hµng phôc vô

Ng©n
ngêi nhËp khÈu ngêi
(6)xuÊt khÈu
(NH ph¸t hµnh) (Ng©n hµng th«ng
(7) b¸o)

(2) (8) (9) (4) (5) (7)

(1)
Ngêi nhËp khÈu Ngêi xuÊt khÈu
(Ngêi yªu cÇu më (Ngêi thô hëng)
(2)
L/C)

(1) Nhµ xuÊt khÈu vµ nhµ nhËp khÈu ký kÕt hîp ®ång th¬ng m¹i, víi
®iÒu kho¶n thanh to¸n theo ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ.
(2) Nhµ nhËp khÈu c¨n cø hîp ®ång th¬ng m¹i, lËp ®¬n xin më th tÝn
dông göi Ng©n hµng phôc vô m×nh ( gäi t¾t lµ ng©n hµng nhËp khÈu).
(3) C¨n cø néi dung ®¬n xin më th tÝn dông, nÕu ®¸p øng yªu cÇu,
Ng©n hµng nhËp khÈu sÏ më th tÝn dông vµ th«ng qua Ng©n hµng ®¹i lý
cña m×nh t¹i níc ngêi xuÊt khÈu (gäi t¾t lµ Ng©n hµng xuÊt khÈu) th«ng
b¸o viÖc më th tÝn dông vµ chuyÓn b¶n sao cña th tÝn dông cho nhµ xuÊt
khÈu.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
(4) Khi nhËn ®îc th«ng b¸o vÒ viÖc më th tÝn dông vµ bøc th tÝn
dông, Ng©n hµng th«ng b¸o sÏ th«ng b¸o vµ chuyÓn giao bøc th tÝn dông
cho nhµ xuÊt khÈu.
(5) Nhµ xuÊt khÈu nÕu chÊp nhËn néi dung bøc th ®· më th×
chuyÓn giao hµng, nÕu kh«ng th× ®Ò nghÞ Ng©n hµng ph¸t hµnh chØnh
söa l¹i cho phï hîp néi dung råi tiÕn hµnh giao hµng.
(6) Sau khi chuyÓn giao hµng ho¸, nhµ xuÊt khÈu lËp bé chøng tõ
thanh to¸n theo quy ®Þnh cña th tÝn dông, th«ng qua Ng©n hµng th«ng b¸o,
xuÊt tr×nh bé chøng tõ cho ng©n hµng ph¸t hµnh ®Ó yªu cÇu ®îc thanh to¸n
tiÒn. (Nhµ xuÊt khÈu còng cã thÓ xuÊt tr×nh bé chøng tõ thanh to¸n cho
mét Ng©n hµng ®îc chØ ®Þnh thanh to¸n - hoÆc chÊp nhËn chiÕt khÊu -
®îc x¸c ®Þnh trong th tÝn dông)
(7) Ng©n hµng ph¸t hµnh kiÓm tra bé chøng tõ thanh to¸n, nÕu thÊy
phï hîp víi quy ®Þnh trong th tÝn dông th× tiÕn hµnh tr¶ tiÒn (hoÆc chÊp
nhËn hay chiÕt khÊu). NÕu thÊy kh«ng phï hîp, Ng©n hµng cã thÓ tõ chèi
thanh to¸n vµ göi tr¶ bé chøng tõ thanh to¸n cho nhµ xuÊt khÈu th«ng b¸o.
(8) Ng©n hµng ph¸t hµnh giao l¹i bé chøng tõ thanh to¸n cho nhµ nhËp
khÈu vµ yªu cÇu nhµ nhËp khÈu båi hoµn.
(9) Nhµ nhËp khÈu kiÓm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phï hîp víi nh÷ng
®iÒu kho¶n quy ®Þnh trong th tÝn dông th× hoµn tr¶ tiÒn cho Ng©n hµng
ph¸t hµnh. NÕu thÊy kh«ng phï hîp, cã quyÒn tõ chèi tr¶ tiÒn cho Ng©n
hµng ph¸t hµnh.
2.3 - C¸c lo¹i th tÝn dông.
Trong ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ, th tÝn dông ®îc hai bªn xuÊt
nhËp khÈu sö dông nh mét cam kÕt thanh to¸n ®· ®îc tho¶ thuËn tríc. Tuy
nhiªn, lùa chän th tÝn dông lo¹i nµo cßn phô thuéc vµo ®iÒu kiÖn cô thÓ
cña mèi quan hÖ th¬ng m¹i quèc tÕ.
* Th tÝn dông cã thÓ huû ngang (revocable letter of credit):
* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû ngang
* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû ngang cã x¸c nhËn
* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû bá, kh«ng x¸c nhËn
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû ngang, miÔn truy ®ßi
* Th tÝn dông chuyÓn nhîng
* Th tÝn dông gi¸p lng
* Th tÝn dông ®èi øng
* Th tÝn dông ®iÒu kho¶n ®á
* Th tÝn dông dù phßng
* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû bá cã thÓ chuyÓn nhîng:

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
2.4- KiÓm tra néi dung th yªu cÇu më th tÝn dông:
§¬n yªu cÇu më th tÝn dông ph¶i do ngêi yªu cÇu më th tÝn dông viÕt
b»ng v¨n b¶n göi tíi Ng©n hµng phôc vô m×nh- Ng©n hµng më - Issuing
bank, Opening Bank.
§Ó tr¸nh c¸c th¾c m¾c cña kh¸ch hµng còng nh gióp hä kh«ng mÊt
nhiÒu thêi gian vµo viÖc chuÈn bÞ mét néi dung th yªu cÇu më th tÝn dông
chøng tõ, c¸c Ng©n hµng cÇn in s½n c¸c mÉu th yªu cÇu ®ã vµ göi cho
kh¸ch hµng cña m×nh ®Ó hä thuËn tiÖn trong sö dông khi yªu cÇu më th tÝn
dông. Th«ng thêng mét th yªu cÇu më th tÝn dông chøng tõ cã c¸c néi dung
chñ yÕu sau:
Th yªu cÇu më th tÝn dông
( Ngµy vµ néi dung lËp th)
Göi: ( tªn ng©n hµng më)
Tªn vµ ®Þa chØ ngêi yªu cÇu:
Sè tµi kho¶n:
Víi tr¸ch nhiÖm thuéc vÒ chóng t«i, xin ®Ò nghÞ quý Ng©n hµng më
mét tÝn dông chøng tõ theo néi dung sau ®©y
a)TÝn dông th ®îc më b»ng: Telex hoÆc ®iÖn tÝn- Th – Th víi th«ng
b¸o v¾n t¾t tríc b»ng ®iÖn tÝn
b) Tªn Ng©n hµng th«ng b¸o
c) Lo¹i tÝn dông chøng tõ:
- Kh«ng huû ngang- chuyÓn nhîng – Huû ngang
d) Ngêi hëng lîi: Tªn, ®Þa chØ chi tiÕt…
e) Sè tiªng b»ng sè vµ b»ng ch÷: Tªn ngo¹i tÖ
f) TÝn dông chøng tõ nµy ®Ó trang tr¶i:- 100% trÞ gi¸ ho¸ ®¬n
Khi xuÊt tr×nh c¸c chøng tõ sau ®©y:
- Ho¸ ®¬n th¬ng m¹i - GiÊy chøng nhËn chÊt lîng
- Hîp ®ång hoÆc giÊy chøng nhËn b¶o hiÓm - GiÊy chøng nhËn n¬i s¶n
xuÊt
- GiÊy chøng nhËn kiÓm tra - VËn ®¬n ®êng bé

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
- GiÊy chøng nhËn vÖ sinh - PhiÕu chuyÓn hµng b u ®iÖn,
tªn,
- GiÊy chøng nhËn c©n hµng ®Þa chØ cña ngêi nhËn
- VËn ®¬n ®êng biÓn hoµn h¶o ®îc lËp theo lÖnh hoÆc ký hËu ®Ó trèng,
hoÆc theo lÖnh cña …th«ng b¸o cho…
- GiÊy phÐp xuÊt khÈu hoÆc giÊy x¸c nhËn ®îc phÐp xuÊt khÈu
- VËn ®¬n hµng kh«ng
- VËn ®¬n ®êng s¾t
- C¸c chøng tõ kh¸c
2.5 - H¹ch to¸n kÕ to¸n th tÝn dông.
* Khi më th tÝn dông:
Th tÝn dông lµ tr¸ch nhiÖm ph¶i thanh to¸n cã thÓ x¶y ra víi mét
Ng©n hµng. Ng©n hµng më th tÝn dông cam kÕt tr¸ch nhiÖm víi ngêi thô h-
ëng, mét c¸ch kh«ng ch¾c ch¾n r»ng c¸c tr¸ch nhiÖm thanh to¸n cã ph¶i thùc
hiÖn kh«ng tøc lµ c¸c ®iÒu kiÖn cña L/C cã ®îc tho¶ m·n hay kh«ng (nhµ
nhËp khÈu cã tiÒn, hoÆc chøng tõ hµng xuÊt cã sai sãt g× kh«ng). Ngoµi lý
do nµy ra, Ng©n hµng më L/C cßn x¸c ®Þnh ®îc tæng sè tiÒn mµ ngêi xin
më L/C cã thÓ ph¶i tr¶ lµ bao nhiªu, b¾t buéc Ng©n hµng më L/C ph¶i më
sæ h¹ch to¸n tríc khi më L/C.
§Ó thùc hiÖn ®îc ®iÒu nµy Ng©n hµng ghi nî kh¸ch hµng tµi kho¶n
L/C- (Debit account). TiÕp ®ã Ng©n hµng ghi cã sè tiÒn ®èi øng trªn tµi
kho¶n thanh to¸n cña m×nh. Tµi kho¶n thanh to¸n nµy (cßn gäi lµ L/C Credit
account) tuy nhiªn nã chØ ®îc h¹ch to¸n ngo¹i b¶ng mµ th«i (®Ó Ng©n hµng
theo dâi vµ biÕt ®îc tæng sè nî cã thÓ ph¶i tr¶ lµ bao nhiªu).
ViÖc h¹ch to¸n ghi nî tµi kho¶n më th tÝn dông ( L/C Debit accout lµ
c«ng viÖc b¾t buéc mçi Ng©n hµng më L/C ph¶i lµm, thËm chÝ ngay c¶
khi kh¸ch hµng ®· ký quü tiÒn mÆt (Cash-cover). Th«ng qua viÖc h¹ch to¸n
nµy mµ trªn sæ s¸ch cña Ng©n hµng sÏ thÓ hiÖn chÝnh x¸c sè d cã t¬ng ®-
¬ng ®Ó Ng©n hµng s½n sµng thanh to¸n khi Ng©n hµng níc ngoµi ®ßi
tiÒn.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ngoµi ra, Ng©n hµng më th tÝn dông ph¶i lu«n lu«n biÕt ®îc tr¸ch
nhiÖm ph¶i tr¶ lµ bao nhiªu, hoµn toµn kh«ng phô thuéc vµo kh¸ch hµng ®·
ký quü tiÒn mÆt toµn bé hay mét phÇn, hay lµ th tÝn dông ®· ®îc më theo
mét h¹n møc tÝn dông nµo ®ã.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
* TÊt to¸n tµi kho¶n:
- §èi víi th tÝn dông tr¶ tiÒn ngay (L/C at sight). Khi thanh to¸n Ng©n
hµng ph¶i tÊt to¸n ®óng nh÷ng tµi kho¶n võa nªu trªn.
- §èi víi tÝn dông th tr¶ tiÒn theo thêi h¹n (L/C after sight), sau khi
tiÕp nhËn chøng tõ ®· phï hîp víi L/C Ng©n hµng h¹ch to¸n chuyÓn ®æi
gi÷a nî cã thÓ ph¶i tr¶ sang nî ph¶i tr¶ theo thêi h¹n.
2.6- ¦u nhîc ®iÓm cña ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ.
* ¦u ®iÓm: Thùc hiÖn nhanh chãng, chÝnh x¸c, víi ®é an toµn cao
h¬n c¸c h×nh thøc thanh to¸n kh¸c, ®¶m b¶o quyÒn lîi cña c¸c bªn tham gia.
Cô thÓ:
- §èi víi bªn b¸n ( Nhµ xuÊt khÈu): §¶m b¶o ch¾c ch¾n thu ®îc tiÒn
nÕu cung cÊp bé chøng tõ hoµn h¶o. ViÖc thnah to¸n kh«ng phô thuéc nhµ
nhËp khÈu do cã Ng©n hµng cam kÕt tr¶ tiÒn. Do ®ã, nhµ xuÊt khÈu
nhanh chãng thu håi vèn tr¸nh ø ®äng vèn trong thanh to¸n.
- §èi víi bªn mua ( Nhµ nhËp khÈu): ChØ tr¶ tiÒn khi nhµ xuÊt khÈu
giao hµng ®óng hîp ®ång víi bé chøng tõ hoµn h¶o.
- §èi víi ng©n hµng: C¸c Ng©n hµng thu ®îc mét kho¶n phÝ( phÝ më
L/C, phÝ söa ®æi, bæ xung L/C, phÝ tu chØnh, phÝ thanh to¸n, phÝ x¸c
nhËn…) tËn dông ®îc sè tiÒn ký quü t¹m thêi nhµn rçi khi më L/C.
* H¹n chÕ:
- Bªn b¸n cã thÓ kh«ng trung thùc trong viÖc lËp chøng tõ ®Ó nhËn ®-
îc tiÒn trong khi giao hµng kh«ng ®óng víi c¸c ®iÒu kho¶n trong L/C. Ng©n
hµng chØ khèng chÕ vÒ mÆt h×nh thøc cña chøng tõ, cha thÓ kiÓm so¸t
tÝnh hîp ph¸p hay trung thùc cña lo¹i chøng tõ ®ã.
- Bªn mua cã thÓ t×m ra lçi rÊt nhá trªn chøng tõ ®Ó tõ chèi thanh to¸n
mÆc dï hµng ®· giao ®óng L/C.
- Ng©n hµng cã thÓ gÆp rñi ro nÕu bªn mua kh«ng chÞu thanh to¸n
cho ng©n hµng.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
3. NghiÖp vô uû th¸c thu kÌm chøng tõ.
3.1- §Þnh nghÜa vµ ý nghÜa kinh tÕ:
Ph¬ng thøc thanh to¸n nµy thÓ hiÖn tr¸ch nhiÖm tiÕp theo cña nhµ
nhËp khÈu qua hîp ®ång mua b¸n, ngµy lÇn xuÊt tr×nh ®Çu tiªn cña bé
chøng tõ (bé chøng tõ nµy ph¶i ®îc m« t¶ kü trong hîp ®ång mua b¸n) ph¶i
thanh to¸n (D/P) hoÆc chÊp nhËn hèi phiÕu (D/A).
NghiÖp vô uû th¸c thu ®îc thùc hiÖn trªn c¬ së tÝn nhiÖm cña nhµ xuÊt
khÈu vµo kh¶ n¨ng vµ thiÖn chÝ thanh to¸n cña nhµ nhËp khÈu. Kh«ng cã
Ng©n hµng tham gia nµo ®¶m nhËn tr¸ch nhiÖm thanh to¸n nµy.Trong trêng
hîp nhµ nhËp khÈu kh«ng cã thiÖn chÝ hoÆc kh«ng cã kh¶ n¨ng nhËn bé
chøng tõ hay nãi c¸ch kh¸c lµ kh«ng thanh to¸n hay chÊp nhËn hèi phiÕu th×
nhµ xuÊt khÈu ph¶i chÞu rñi ro lµ hµng ho¸ cña m×nh ph¶i bÞ ®· vµo kho ë
níc nhËp khÈu. PhÝ lu kho nhµ nhËp khÈu ph¶i chÞu.
Trêng hîp göi b»ng ®êng hµng kh«ng, nhµ nhËp khÈu thêng nhËn ®îc
hµng tríc khi nhËn ®îc chøng tõ (rñi ro thuéc vÒ nhµ xuÊt khÈu v× nÕu
hµng ho¸ kÐm phÈm chÊt hoÆc t×nh h×nh trªn thÞ trêng mua b¸n cã chuyÓn
biÕn th× ngêi mua sÏ tõ chèi nhËn hµng vµ bé chøng tõ uû th¸c thu còng
kh«ng ®îc thanh to¸n).
XuÊt ph¸t tõ lý do trªn mµ viÖc göi hµng thêng ®îc ng©n hµng nhµ
nhËp khÈu ghi nhËn (consignee). Nhµ nhËp khÈu chØ cã thÓ sö dông hµng
ho¸ nÕu Ng©n hµng «ng ta ®ång ý cÊp cho «ng ta giÊy b¶o l·nh nhËn hµng
(indemnity). §ång thêi Ng©n hµng buéc nhµ nhËp khÈu ph¶i ®¨ng ký tªn
cam kÕt tr¸ch nhiÖm sÏ thanh to¸n hoÆc chÊp nhËn hèi phiÕu ngµy khi bé
chøng tõ ®îc xuÊt tr×nh. NghiÖp vô uû th¸c thu kÌm chøng tõ ®îc th«ng qua
quy ®Þnh thèng nhÊt vÒ nghiÖp vô uû th¸c thu (ERI, Uniforms rules for
collection) do phßng th¬ng m¹i quèc tÕ Paris ban hµnh tõ n¨m 1978, ICC
publication nr.322.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
3.2- TiÕn tr×nh thùc hiÖn:
Nhµ xuÊt khÈu sau khi giao hµng xuÊt tr×nh cho Ng©n hµng m×nh
nh÷ng chøng tõ ®îc quy ®Þnh trong hîp ®ång ®Ó göi nhê thu ®ång thêi nãi
râ h×nh thøc nhê thu.
Ng©n hµng phôc vô nhµ xuÊt khÈu hay cßn gäi lµ Ng©n hµng ®îc uû
nhiÖm thu (Collection banker) mêi ngêi mua (nhµ nhËp khÈu hoÆc ngêi tr¶
tiÒn) ®Õn thanh to¸n hoÆc chÊp nhËn bé chøng tõ. §iÒu ®ã cã nghÜa
Ng©n hµng th«ng b¸o cho nhµ nhËp khÈu biÕt lµ ®· nhËn ®îc chøng tõ vµ
®Ó cho nhµ nhËp khÈu (nhng tuyÖt ®èi kh«ng ®îc giao cho nhµ nhËp khÈu
bé chøng tõ) biÕt tríc khi hä ®ång ý thanh to¸n, chÊp nhËn hèi phiÕu. NÕu
Ng©n hµng kh«ng th«ng b¸o cho nhµ nhËp khÈu biÕt tríc mµ ®Ó x¶y ra
t×nh tr¹ng ngêi nhËp khÈu kh«ng thanh to¸n th× Ng©n hµng ph¶i chÞu hoµn
toµn mäi rñi ro. NÕu nhµ nhËp khÈu tõ chèi thanh to¸n hoÆc ký chÊp nhËn
hèi phiÕu th× Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm thu ph¶i thanh to¸n trÞ gi¸ ho¸ ®¬n
cho Ng©n hµng nhËn nhê thu. Bé chøng tõ vÉn thuéc quyÒn së h÷u cña nhµ
xuÊt khÈu cho ®Õn khi thùc hiÖn thanh to¸n hoÆc ký chÊp nhËn.
Nh÷ng chØ dÉn trong c¸c mÉu uû th¸c thu ph¶i râ rµng dÔ hiÓu, nã ph¶i
qui ®Þnh nÕu giao chøng tõ ®èi thanh to¸n (d/p) th× ngêi mua ph¶i ®îc
phÐp thanh to¸n b»ng b¶n tÖ hay kh«ng. ë mét sè quèc gia, do viÖc t×m mua
ngo¹i tÖ ®Ó thanh to¸n cho Ng©n hµng nhËn nhê thu cã thÓ kÐo dµi rÊt
l©u nªn nhµ nhËp khÈu ®îc phÐp thanh to¸n ngay b»ng b¶n tÖ.
Ngay khi ngêi mua (nhµ nhËp khÈu hay ngêi tr¶ tiÒn) ®ång ý thanh to¸n
hoÆc chÊp nhËn hèi phiÕu, Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm thu sÏ chuyÓn giao
cho hä bé chøng tõ ®Ó hä tuú nghi sö dông.
Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm thu chuyÓn cho Ng©n hµng nhËn nhê thu
trÞ gi¸ bé chøng tõ theo ®óng chØ thÞ cña Ng©n hµng nµy(d/p), göi hèi
phiÕu ®· ®îc chÊp nhËn (d/a) hoÆc gi÷ l¹i hèi phiÕu l¹i cho ®Õn khi h¹n

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
thanh to¸n (Ng©n hµng nhËn nhê thu ghi chó râ ®iÒu kiÖn nµy trªn hèi
phiÕu göi chøng tõ uû th¸c thu).

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
3.3- Thêi h¹n thanh to¸n:
ViÖc ®Þnh thêi h¹n thanh to¸n ph¶i ®îc tho¶ thuËn theo ®óng quy
®Þnh cña hîp ®ång mua b¸n.
Thanh to¸n ngay cã nghÜa lµ bé chøng tõ nµy sau khi ®îc giao cho nhµ
nhËp khÈu sÏ ®îc nhµ nhËp khÈu thanh to¸n. ë mét sè quèc gia viÖc thanh
to¸n b»ng ngo¹i tÖ hîp ph¸p chØ ®îc cho phÐp khi hµng ho¸ ®· ®Õn c¶ng
hoÆc mét n¬i nhÊt ®Þnh nµo ®ã. Trêng hîp nµy, bé chøng tõ nhê thu ®Õn
h¹n thanh to¸n sau khi hµng ®· ®Õn.
ViÖc xem xÐt hµng tríc kh«ng ®îc chÊp nhËn trõ khi cã sù ®ång ý
b»ng v¨n b¶n cña Ng©n hµng nhê thu.
Trong trêng hîp nhµ nhËp khÈu kh«ng thanh to¸n hoÆc kh«ng ký chÊp
nhËn th× Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm thu ph¶i th«ng b¸o ngay lËp tøc lý do
cho Ng©n hµng nhËn uû th¸c biÕt. Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm thu trong tr-
êng hîp nµy ph¶i x¸c nhËn víi Ng©n hµng nhËn nhê thu r»ng hä ®ang qu¶n
lý bé chøng tõ hoÆc lµ Ng©n hµng ®îc uû nhiÖm ph¶i göi tr¶ l¹i ngay bé
chøng tõ cho Ng©n hµng nhËn nhê thu. Trong thùc tÕ, Ng©n hµng nhËn nhê
thu tríc nh»m gi¶i quyÕt æn tho¶ t×nh tr¹ng trªn, v× hµng ho¸ ®ang n»m t¹i n-
íc nhµ nhËp khÈu nªn ngêi b¸n cã thÓ t×m ®îc mét ngêi mua kh¸c.
3.4- Ph©n chia rñi ro:
* PhÝa ngêi mua: Ph¬ng thøc thanh to¸n nµy quy ®Þnh ngêi mua cã
tr¸ch nhiÖm ph¶i tr¶ tiÒn ngay khi nhËn bé chøng tõ mµ kh«ng cã sù kiÓm
tra hµng ho¸ tríc, v× vËy ngêi mua gÆp rñi ro trong trêng hîp hµng ho¸ m« t¶
trong chøng tõ kh«ng ®îc giao ®óng vÒ mÆt sè lîng còng nh lo¹i hµng ®·
®îc tho¶ thuËn trong hîp ®ång.
* PhÝa ngêi b¸n: Ngêi xuÊt khÈu (ngêi b¸n) ph¶i rÊt tin tëng vµo kh¶
n¨ng vµ thiÖn chÝ thanh to¸n cña ngêi mua v× trong trêng hîp nµy Ng©n
hµng kh«ng ®¶m nhËn tr¸ch nhiÖm thanh to¸n, v× vËy ®«i khi ngêi b¸n bÞ

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
tõ chèi chøng tõ mµ vÉn gi÷ quyÒn së h÷u hµng ho¸. Rñi ro ë ®©y lµ chi
phÝ chuyªn chë hµng ho¸ ngîc l¹i chiÕm phÇn lín trÞ gi¸ hµng.
* Tãm l¹i, qu¸ tr×nh thanh to¸n tÝn dông chøng tõ rÊt phøc t¹p, ®ßi hái
sù cÈn thËn cña c¸c bªn tham gia, ®Æc biÖt lµ kh©u kiÓm tra chøng tõ,
®ång thêi c¸c bªn tham gia còng cÇn hiÓu biÕt s©u réng vÒ ph¬ng thøc nµy.
§éi ngò thanh to¸n viªn Ng©n hµng còng ph¶i cã tr×nh ®é, tr¸ch nhiÖm vµ
kinh nghiÖm trong c«ng viÖc .

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ch¬ng II
Thùc tr¹ng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ t¹i chi nh¸nh nhno
& ptnt tØnh hng yªn

I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.

1. §Æc ®iÓm kinh tÕ x· héi tØnh Hng Yªn.
Hng Yªn lµ mét tØnh thuéc ®ång b»ng S«ng Hång, n»m trong vïng träng
®iÓm B¾c Bé . Toµn tØnh cã 10 ®¬n vÞ hµnh chÝnh víi tæng diÖn tÝch tù
nhiªn lµ 898 km. HiÖn nay, tØnh ®· h×nh thµnh 2 khu kinh tÕ ph¸t triÓn vµ
cã. §ã lµ khu c«ng nghiÖp nhÑ Phè Nèi vµ khu ®¬n vÞ hµnh chÝnh thÞ x·
Hng Yªn.
2. Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ NHNo & PTNH tØnh Hng Yªn.
Cïng víi sù t¸i lËp tØnh (1997) NHNo tØnh Hng Yªn ®îc thµnh lËp theo
quyÕt ®Þnh sè 595/Q§-NHNo-02 ngµy 16/12/1996 cña Tæng gi¸m ®èc
NHNo & PTNT VN. Lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n phô thuéc, cã t c¸ch ph¸p nh©n, cã
con dÊu riªng, cã quyÒn tù chñ kinh doanh theo ph©n cÊp vµ chÞu sù rµng
buéc vÒ quyÒn lîi vµ nghÜa vô ®èi víi NHNo & PTNT VN. Chi nh¸nh cã
m¹ng líi ho¹t ®éng gåm mét trô së v¨n phßng tØnh vµ 10 ng©n hµng c¬ së
(ng©n hµng cÊp II) ®îc thµnh lËp vµ ho¹t ®éng trªn 10 huyÖn , thÞ x· trong
tØnh. Ngoµi ra cßn cã 14 Ng©n hµng cÊp III trùc thuéc c¸c ng©n hµng c¬ së
ho¹t ®éng theo c¸c côm d©n c. Bªn c¹nh ®ã chi nh¸nh tæ chøc h¬n 420 tæ
cho vay lu ®éng vµ gÇn 1300 tæ tÝn chÊp t¬ng hç lµm vÖ tinh ®· nèi dµi
c¸nh tay cña NHNo xuèng n«ng th«n.Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay chi nh¸nh
NHNo tØnh Hng Yªn ®· cã nh÷ng bíc ph¸t triÓn ®¸ng kÓ.
N»m ë khu vùc tËp trung d©n c, c¸c c¬ quan c¸c tæ chøc kinh tÕ nªn rÊt
thuËn lîi cho viÖc huy ®éng còng nh sö dông vèn. Cïng víi viÖc më réng
m¹ng líi, chi nh¸nh kh«ng ngõng ®æi míi c¬ chÕ nghiÖp vô theo c¬ chÕ thÞ
trêng thùc hiÖn ph¬ng ch©m “ T¨ng cêng huy ®éng vèn ®Ó kh«ng ngõng
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
më réng cho vay ®¸p øng ®Çy ®ñ kÞp thêi nhu cÇu vèn cÇn thiÕt, hîp lý
cho c¸c ®èi tîng, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ”.
3. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña chi nh¸nh NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn.
3.1- Chøc n¨ng.
Chi nh¸nh ®îc phÐp kinh doanh tiÒn tÖ, thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô tÝn
dông, c¸c dÞch vô ng©n hµng nh: chuyÓn tiÒn, b¶o qu¶n c¸c giÊy tê cã gi¸ .
3.2- NhiÖm vô.
NhËn tiÒn göi kh«ng kú h¹n, cã kú h¹n, tiÒn göi thanh to¸n cña c¸c tæ
chøc kinh tÕ vµ c¸c tÇng líp d©n c trong níc b»ng ®ång ViÖt Nam vµ ngo¹i
tÖ.
Ph¸t hµnh chøng chØ tiÒn göi, tr¸i phiÕu, kú phiÕu ng¾n h¹n trung vµ
dµi h¹n trong níc vµ ngoµi níc.
Cho vay ng¾n h¹n, trung h¹n vµ dµi h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam ®ång
ngo¹i tÖ víi c¸c tæ chøc c¸ nh©n vµ hé gia ®×nh thuéc mäi thµnh phÇn kinh
tÕ.
Thùc hiÖn c¸c dÞch vô cÇm ®å.
ChuyÓn tiÒn ®iÖn tö nhanh, cho thuª kÐt s¾t cÊt gi÷ vµ qu¶n lý chøng
kho¸n, giÊy tê cã gi¸ vµ c¸c tµi s¶n kh¸c.
3.3 - M« h×nh tæ chøc cña NHNo tØnh Hng Yªn.
VÒ nh©n sù vµ bé m¸y tæ chøc, tÝnh ®Õn ngµy 31/12/2004 tæng sè
c¸n bé cña chi nh¸nh lµ 386 ngêi do Gi¸m ®èc chi nh¸nh ®iÒu hµnh. Trong
®ã c¸n bé cã tr×nh ®é ®¹i häc chiÕm 79% trong tæng sè c¸n bé cña chi
nh¸nh.
HiÖn nay bé m¸y tæ chøc cña NHNo & PTNT Hng Yªn gåm cã:
Ban gi¸m ®èc, ®øng ®Çu lµ gi¸m ®èc, tiÕp theo lµ c¸c phã gi¸m ®èc
cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý, chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh, tiÕp theo lµ c¸c tr-
ëng, phã c¸c phßng ban cã tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp qu¶n lý ho¹t ®éng kinh
doanh.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
C¸c phßng ban chøc n¨ng gåm: Phßng tæ chøc c¸n bé, phßng vi tÝnh,
phßng kÕ ho¹ch kinh doanh, phßng hµnh chÝnh qu¶n trÞ, phßng thÈm ®Þnh,
phßng kÕ to¸n ng©n quü, phßng kiÓm tra kiÓm to¸n néi bé.

S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc cña ng©n hµng

Gi¸m ®èc

C¸c phã gi¸m ®èc KiÓm tra kiÓm to¸n

néi bé

C¸c
Phßng phßng Phßng Phßng
kÕ to¸n chuyªn giao kinh
m«n dÞch doanh
nghiÖp
vô

II. kh¸i qu¸t ho¹t ®éng kinh doanh cña chi nh¸nh n¨m 2004 cña NHNo &
PTNT tØnh Hng Yªn.
N¨m 2004 lµ n¨m chi nh¸nh NHNo tØnh Hng Yªn gÆp khã kh¨n rÊt lín
trong c«ng t¸c nguån vèn. Tèc ®é t¨ng trëng nguån vèn ®¹t ë møc thÊp ®·
¶nh hëng tíi viÖc ®Çu t cho vay t¨ng trëng tÝn dông. Tuy nhiªn víi kÕt qu¶
t¨ng trëng cña n¨m 2003 vÒ nguån vèn, vÒ d nî vµ víi chÊt lîng tÝn dông t-
¬ng ®èi tèt, kÕt qu¶ tµi chÝnh cña n¨m 2004 ®¹t kh¸. Tæng thu néi b¶ng n¨m
2004 t¨ng 33% so víi n¨m 2003. Ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i tÖ cña chi nh¸nh
®· ®îc triÓn khai më réng ®Õn ë 100% c¸c chi nh¸nh cÊp II ®Õn cÊp III

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
trong toµn tØnh. Tèc ®é t¨ng trëng vÒ nguån huy ®éng ngo¹i tÖ kh¸ cao vµ
bíc ®Çu ®· sö dông mét phÇn vèn vµo cho vay t¹i chç, t¹o nguån thu tèt h¬n.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
1. Ho¹t ®éng huy ®éng vèn.
B¶ng 1
C¬ cÊu nguån vèn n¨m 2003,2004
§¬n vÞ tÝnh: Tû ®ång
N¨m N¨m 2003 N¨m 2004
ChØ tiªu Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng
Nguån vèn huy ®éng 876,6 962,6
1. Ph©n theo thêi gian 876,6 100 962,6 100
- TiÒn göi kh«ng kú h¹n 262,2 30 300,9 31.28
- TiÒn göi cã kú h¹n 614,4 70 661,7 68.42
2. Ph©n theo ®èi tîng 876,6 962,6 100
- TiÒn göi d©n c 553,2 61 618,6 64.2
- TiÒn göi tõ c¸c tæ chøc
323,4 39 334,0 35.8
kh¸c
3. Ph©n theo lo¹i tiÒn 876,6 100 962,6 100
- Néi tÖ 840 95.8 876,0 91
- Ngo¹i tÖ 36,6 4.2 86,6 9
4. Nguån vèn uû th¸c
324,6 152,1
®Çu t
( Nguån: B¸o c¸o kÕt qña kinh doanh 2003,2004)

X¸c ®Þnh nguån vèn ®Ó kinh doanh ph¶i chñ ®éng tõ nguån vèn tù
lùc t¹i ®i¹ ph¬ng, ngay tõ ®Çu n¨m, chi nh¸nh ®· tËp chung chØ ®¹o ®Èy
m¹nh huy ®éng vèn. B»ng c¸c gi¶i ph¸p thiÕt thùc nh linh ho¹t trong ®iÒu
hµnh l·i suÊt, ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn, lµm tèt chiÕn lîc
kh¸ch hµng. Tuy nhiªn víi ¶nh hëng cña nÒn kinh tÕ c¶ níc còng nh trªn ®Þa
bµn tØnh, c«ng t¸c huy ®éng vèn cña chi nh¸nh n¨m 2004 gÆp nhiÒu khã
kh¨n. Tèc ®é t¨ng trëng nguån vèn kh«ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu trªn ®Þa bµn.
Tõ chç lµ ®¬n vÞ thõa vèn ( kÓ tõ khi t¸i lËp tØnh n¨m 1997) ®Õn quý
III/2004 chi nh¸nh ®· sö dông vèn cÊp trªn.
Nh×n vµo c¬ cÊu nguån vèn cho thÊy: Tæng nguån vèn tÝnh ®Õn
31/12/2003 ®¹t 876,6 tû. ®Õn n¨m 2004 tæng nguån vèn huy ®éng t¨ng
kh«ng ®¸ng kÓ so víi n¨m 2003 ®¹t 962,6 tû ®ång.
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
N¨m 2004 lµ n¨m ®Çu tiªn chi nh¸nh ®i vay c¸c tæ chøc tÝn dông
kh¸c vµ huy ®éng ®îc nguån tiÒn göi dµi h¹n ( 5 n¨m). MÆc dï nguån nµy
kh«ng lín ( ®Õn 31/12/2004) chØ cßn 50 tû) nhng còng gãp phÇn trong viÖc
th¸o dì khã kh¨n trong c«ng t¸c nguån vèn. Víi nguån ®i vay cña c¸c tæ chøc
tÝn dông kh¸c, chi nh¸nh còng chØ x¸c ®Þnh lµ nh÷ng gi¶i ph¸p t×nh thÕ
chø kh«ng coi ®©y lµ mÊu chèt trong c«ng t¸c nguån vèn.
Chi nh¸nh coi träng nguån vèn tù huy ®éng nhµn dçi tõ d©n c. Trong
n¨m, chi nh¸nh ®· tæ chøc huy ®éng 2 ®ît tiÕt kiÖm dù thëng cña ®i¹ ph¬ng
vµ ®Èy m¹nh c«ng t¸c th«ng tin tuyªn truyÒn ®Õn tõng th«n x·. ChÝnh v×
vËy ®· gi÷ æn ®Þnh ®îc nguån tiÒn göi tiÕt kiÖm. Nguån vèn cã kú h¹n tõ
mét n¨m trë lªn t¨ng trëng kh¸ so víi ®Çu n¨m vµ tû träng trong tæng nguån
vèn chiÕm gÇn 50% vµ cao h¬n so víi n¨m 2003, ®iÒu nµy gãp phÇn æn
®Þnh vÒ kÕ ho¹ch kinh doanh. Tû träng nguån vèn kh«ng kú h¹n n¨m nay
còng cao h¬n n¨m tríc, ®Õn 31/12/2004 nguån vèn nµy chiÕm gÇn 40%
trong tæng nguån huy ®éng, ®©y lµ lo¹i nguån vèn tuy kh«ng bÒn v÷ng nh-
ng cã l·i suÊt rÎ chÝnh v× vËy ®· gãp phÇn c¶i thiÖn l·i suÊt ®Çu vµo, t¹o
chªnh lÖch l·i suÊt lín. Víi c¬ cÊu vèn nh hiÖn t¹i, cã thuËn lîi cho tµi chÝnh
®ång thêi ®¶m b¶o ®îc yÕu tè v÷ng ch¾c cho c«ng t¸c kinh doanh. Tuy
nhiªn ®Ó thu hót tèt h¬n nguån vèn nhµn dçi tõ trong d©n c cÇn ph¶i cã gi¶i
ph¸p më réng ®Þa bµn huy ®éng vèn t¹i x·, t¹o tiÖn Ých tèt h¬n trong huy
®éng vèn còng nh trong chi tr¶.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
2. Ho¹t ®éng sö dông vèn.
B¶ng 2 : D nî n¨m 2003, n¨m 2004
§¬n vÞ tÝnh:Tû ®ång
N¨m N¨m 2003 N¨m 2004
ChØ tiªu Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng
Tæng d nî 881,1 100 1,128,4 100
I. Ph©n theo thêi gian
- D nî ng¾n h¹n 485,5 53.83 652,5 57,8
- D nî trung dµi h¹n 395,6 31.06 476,2 42,2
II. Ph©n theo TPKT
- Doanh nghiÖp NN 104,9 11.9 91,9 8.1
- Doanh nghiÖp ngoµi
115,4 13,1 191,8 17
QD
- Hé t nh©n, c¸ thÓ 660,2 74,9 844,1 74,8
- Hîp t¸c x· 0,6 0,1 0,6 0,1
III. Theo ®ång tiÒn
- DN néi tÖ 871.9 99 1.092,8 96.8
- DN ngo¹i tÖ quy ®æi 9,2 1 35,6 3.2
IV.Nî qu¸ h¹n 2,366 0.26 4,3 0.39
( Nguån: B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n tæng hîp n¨m 2003,2004)
§Æc trng cña ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng lµ ®i vay vµ cho vay.
Nªn víi sè vèn huy ®éng ®îc, ng©n hµng ph¶i lµm thÕ nµo ®Ó thu ®îc lîi
nhuËn cao. Nh chóng ta ®· biÕt khi huy ®éng, Ng©n hµng ph¶i chÞu mét
møc l·i
suÊt vµ ®Õn h¹n th× ph¶i tr¶ l·i cho hä. Do ®ã ®Ó khái thiÖt h¹i Ng©n
hµng sÏ t×m c¸ch cho vay hoÆc ®Çu t sè tµi s¶n nµy vµo nh÷ng dÞch vô
sinh lêi, sè l·i thu ®îc Ng©n hµng sÏ tr¶ l·i cho sè vèn huy ®éng vµ thanh
to¸n c¸c chi phÝ trong ho¹t ®éng.Do vËy ®iÒu cÊp thiÕt lµ ph¶i n©ng cao
ho¹t ®éng tÝn dông c¶ vÒ quy m« lÉn tÝn dông
§©y lµ ho¹t ®éng cuèi cïng thÓ hiÖn sù lín m¹nh, uy tÝn, hiÖu qu¶
trong kinh doanh cña bÊt cø mét NH nµo. Qua biÓu 2 cho thÊy : tÝnh ®Õn
31/12/2004 tæng d nî t¹i chi nh¸nh ®¹t 1,128,366 t¨ng 28% so víi n¨m 2003.
Tuy tæng d nî t¨ng nhÑ nhng còng lµ mét dÊu hiÖu ®¸ng mõng. Bëi ®©y lµ

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
nh÷ng kho¶n nî lµnh m¹nh. Tû träng d nî cho vay trung dµi h¹n trong tæng d
nî cã chiÒu híng gi¶m so víi n¨m 2003. NÕu c©n ®èi víi nguån huy ®éng
vèn dµi h¹n th× chi nh¸nh ®· ®Çu t cha triÖt ®Ó vµo cho vay trung dµi h¹n.
Tuy nhiªn ®©y còng lµ tû lÖ hîp lý ®Ó ®iÒu hµnh kinh doanh mét c¸ch chñ
®éng khi cã biÕn ®éng vÒ l·i suÊt. Víi l·i suÊt cho vay trung vµ dµi h¹n cao
h¬n lo¹i cho vay ng¾n h¹n nªn tû träng cho vay trung vµ dµi h¹n cao th× sÏ t¹o
ra l·i suÊt cho vay b×nh qu©n cao, v× vËy xu híng gi¶m tû träng cho vay
trung dµi h¹n lµ ®iÓm bÊt lîi cho tµi chÝnh. B×nh qu©n l·i suÊt ®Çu ra
theo c¬ cÊu lµ 1,005%, trong ®ã b×nh qu©n l·i suÊt trung h¹n lµ 1.045%; l·i
suÊt cho vay ng¾n h¹n lµ 0.972%. L·i suÊt c¶ hai lo¹i cho vay ®Òu thÊp h¬n
trÇn l·i suÊt tèi ®a t¹i thêi ®iÓm hiÖn t¹i do mét sè ®Þa bµn cã c¹nh tranh lín
®Òu ph¶i h¹ l·i cho vay vµo c¸c ®èi tîng DN cã nhu cÇu møc vay lín.
3. Ho¹t ®éng kÕ to¸n, thanh to¸n, ng©n quü.
* DÞch vô thanh to¸n.
Ng©n hµng kh«ng ngõng ®æi míi víi nhiÒu s¶n phÈm dÞch vô ®a d¹ng,
phong phó, thùc hiÖn tin häc hãa c«ng nghÖ thanh to¸n. ViÖc tæ chøc thanh
to¸n nhanh chãng, chÝnh x¸c, an toµn ®a t¹o ®îc uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng.
Tæng sè mãn thanh to¸n qua hÖ thèng chuyÓn tiÒn ®iÖn tö néi ngo¹i tØnh
tÝnh ®Õn 31/12/2004 cña chi nh¸nh lµ 37.031 mãn ®i vµ 37.071 mãn
chuyÓn tiÒn ®Õn. Trong ®ã néi tØnh 39.835 mãn, ngo¹i tØnh 34.213 mãn.
Tæng doanh sè thanh to¸n ®i lµ 7.894.768 triÖu, doanh sè thanh to¸n chuyÓn
tiÒn ®Õn lµ 6.447.307 triÖu. Trong n¨m ®· thùc hiÖn chi tr¶ 5290 mãn
chuyÓn tiÒn kiÒu hèi víi sè tiÒn chi tr¶ c¸c lo¹i ngo¹i tÖ quy ®æi theo USD
lµ 6,515,139 USD.
* DÞch vô b¶o l·nh

B¶ng 3 : Tæng hîp dÞch vô b¶o l·nh n¨m 2004

§¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
STT LO¹I DÞCH Vô DS NHËP DS XUÊT D¦ 31/12/04
1 B¶o l·nh thanh to¸n 2.908 2.808 100
2 B¶o l·nh thùc hiÖn H§ 1.891 1.805 558
3 B¶o l·nh dù thÇu 18 18
4 Cam kÕt DV L/C tr¶
8.577 11.941 1.243
ngay
Céng 13.394 16.554 1.919
( Nguån b¸o c¸o tæng kÕt n¨m 2004)
* KÕt qu¶ kinh doanh.
Tõ viÖc thùc hiÖn tèt c«ng t¸c huy ®éng vèn , sö dông vèn, tiÕt kiÖm
chi phÝ trong ho¹t ®éng kinh doanh, n¨m 2004 chi nh¸nh ®· ®¹t ®îc nh÷ng
kÕt qu¶ nh sau:
Tæng thu nhËp : 118.676 triÖu ®ång
Tæng chi phÝ : 85.476 triÖu ®ång
Quü thu nhËp : 33.200 triÖu ®ång
III. Thùc tr¹ng thanh to¸n quèc tÕ t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp & PTnt tØnh h-
ng yªn.
1. T×nh h×nh thanh to¸n chung.
Khi chuyÓn ®æi c¬ chÕ, ®iÒu muèn ®Æt ra lµ ho¹t ®éng thanh to¸n
cña Ng©n hµng cÇn ®îc n©ng lªn kÞp thêi víi nhÞp ®é ph¸t triÓn kinh tÕ
theo c¬ chÕ thÞ trêng vµ nhanh chãng tiÕp cËn víi c¸c ho¹t ®éng cña c¸c níc
trong khu vùc. Khi c¸c ph¬ng thøc thanh to¸n ®îc më réng vµ c¸c c«ng cô
thanh to¸n ®îc ph¸t triÓn, hoµn thiÖn phï hîp víi tr×nh ®é c«ng nghÖ thanh
to¸n tõng giai ®o¹n. Thanh to¸n trong ho¹t ®éng ng©n hµng lµ mét dÞch vô
®a d¹ng vµ phong phó thêng xuyªn ph¸t triÓn. Sù ®a d¹ng cña ho¹t ®éng
Ng©n hµng t¹o nªn yÕu tè kh¸ch quan ®Ó hÖ thèng NHNo & PTNT ®Çu t
trang thiÕt bÞ, øng dông c«ng nghÖ míi, thay thÕ c¸c ph¬ng ph¸p thanh to¸n
thñ c«ng truyÒn thèng. Khi tin häc ®· ®îc øng dông réng r·i trong ho¹t ®éng
ng©n hµng th× thanh to¸n sÏ ®îc lùa chän vµ u tiªn. N¨m 1991, Tæng gi¸m
®èc NHNo & PTNT ban hµnh quyÕt ®Þnh 101/NH-Q§ vÒ “ ThÓ lÖ thanh

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
to¸n qua Ng©n hµng” ®©y lµ bíc ngoÆt trong hÖ thèng thanh to¸n theo
th«ng lÖ quèc tÕ ®· thu hót ngµy cµng nhiÒu kh¸c hµng ®Õn giao dÞch.
Thanh to¸n quèc tÕ lµ mét nghiÖp vô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.
Nh×n vµo biÓu 4 cho thÊy doanh sè thanh to¸n quèc tÕ n¨m 2003 lµ 124,626
triÖu ®ång chiÕm 0,86% tæng doanh sè thanh to¸n chung. N¨m 2004 doanh
sè quèc tÕ t¨ng ®¹t 205,452 triÖu ®ång chiÕm 0,8% tæng doanh sè thanh
to¸n chung. So víi n¨m 2003 doanh sè thanh to¸n ®· t¨ng 80,826 triÖu ®ång.
Bªn c¹nh ®ã c¸c ho¹t ®éng thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt còng t¨ng lªn
®¸ng kÓ cô thÓ: N¨m 2003 doanh sè thanh to¸n lµ 12,391,453 triÖu ®ång
chiÕm 84,6% tæng doanh sè thanh to¸n chung. N¨m 2004 doanh sè thanh to¸n
t¨ng 20,916,585 triÖu ®ång chiÕm 81,3%, sè t¨ng tuyÖt ®èi 8,525,132, tû lÖ
t¨ng 76,7%. Nguyªn nh©n t¨ng lµ do c¸c doanh nghiÖp vµ kh¸ch hµng ngµy
cµng tÝn nhiÖm më tµi kho¶n sö dông nhiÒu s¶n phÈm dÞch vô cña Ng©n
hµng. §Þa bµn ho¹t ®éng ngµy cµng më réng. Ng©n hµng n¾m râ tong L/C
xuÊt- nhËp, tõng mãn nhê thu nªn chñ ®éng vµ ®¶m b¶o thùc hiÖn c¸c
nghiÖp vô mét c¸ch nhanh chãng vµ an toµn .
2. Thùc tr¹ng thanh to¸n quèc tÕ t¹i Ng©n hµng N«ng NghiÖp vµ
Ph¸t triÓn N«ng th«n tØnh Hng Yªn.
HiÖn nay NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn cã c¸c h×nh thøc thanh to¸n
quèc tÕ ®îc sö dông chñ yÕu lµ thanh to¸n L/C, thanh to¸n nhê thu, dÞch vô
chuyÓn tiÒn kiÒu hèi vµ c¸c dÞch vô thanh to¸n kh¸c, ®îc biÓu hiÖn qua
b¶ng 5 nh sau:
Doanh sè ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ cña Ng©n hµng ph¸t triÓn theo
chiÒu híng kh¸ thuËn lîi.
N¨m 2003 doanh sè ho¹t ®éng lµ 7,899,782USD t¬ng ®¬ng 124,626
triÖu ®ång
N¨m 2004 doanh sè ho¹t ®éng lµ 5,450,266 USD t¬ng ®¬ng 205,425
triÖu ®ång

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Trong ®ã h×nh thøc thanh to¸n TT t¨ng lªn rÊt nhanh, c¸c h×nh thøc
thanh to¸n kh¸c còng cã t¨ng nhng t¨ng nhÑ. Riªng h×nh thøc thanh to¸n L/C
l¹i gi¶m xuèng ®¸ng kÓ. §Ó ph©n tÝch s©u h¬n c¸c h×nh thøc thanh to¸n, ta
cÇn ®i s©u vµo nghiªn cøu c¸c néi dung cô thÓ cña c¸c h×nh thøc thanh to¸n
quèc tÕ t¹i chi nh¸nh.
Thø nhÊt: Thanh to¸n L/C
Lµ mét h×nh thøc thanh to¸n tÝn dông chøng tõ, kh¸ch hµng ph¶i më th
tÝn dông th× ngêi xuÊt khÈu míi giao hµng cho ngêi nhËp khÈu. NHNo &
PTNT tØnh Hng Yªn ®· nghiªn cøu ¸p dông réng r·i thÓ thøc thanh to¸n nµy
cho c¸c nhu cÇu xuÊt nhËp khÈu cña c¸c doanh nghiÖp trong tØnh. §iÒu
nµy ®îc thÓ hiÖn qua b¶ng 6.
N¨m 2003 doanh sè thanh to¸n lµ 2,541,009 USD t¬ng ®¬ng 40,086,957
triÖu ®ång, nhng ®Õn n¨m 2004 doanh sè thanh to¸n lµ 1,02,,298 USD t¬ng
®¬ng 18,951,677 triÖu ®ång. Nh vËy doanh sè n¨m 2004 so víi n¨m 2003 ®·
gi¶m c¶ vÒ sè t¬ng ®èi vµ sè tuyÖt ®èi. Cô thÓ gi¶m 1,339,711 USD t¬ng
®¬ng 21,135,280 triÖu ®ång, b»ng 52,7% so víi n¨m 2003.
Thø hai: Thanh to¸n nhê thu
Lµ h×nh thøc thanh to¸n gi÷a nhµ xuÊt khÈu vµ nhµ nhËp khÈu ®· cã
mèi quan hÖ tÝn nhiÖm lÉn nhau th«ng qua Ng©n hµng, khi nhËn hµng
b¾t buéc nhµ nhËp khÈu ph¶i xuÊt tr×nh bé chøng tõ, ho¸ ®¬n, vËn ®¬n.
H×nh thøc thanh to¸n nµy ph¶i tu©n thñ theo quy t¾c thèng nhÊt vÒ nhê thu.
H×nh thøc thanh to¸n nµy ®îc thÓ hiÖn râ qua b¶ng 6.
N¨m 2003 doanh sè thanh to¸n nhê thu 62,756USD t¬ng ®¬ng
990,038,656 ®ång chiÕm 0,79%. N¨m 2004 doanh sè thanh to¸n t¨ng lªn
147,239USD t¬ng ®¬ng 2,322,842 triÖu ®ång chiÕm 1,13% tæng doanh sè
thanh to¸n quèc tÕ, chªnh lÖch t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 84,483 USD t¬ng ®-
¬ng 1,332,803 triÖu ®ång b»ng 134,6%. NghiÖp vô thanh to¸n nhê thu t¨ng
lªn chøng tá kh¸ch hµng cña Ng©n hµng ngµy cµng cã tÝn nhiÖm.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Thø ba: Thanh to¸n kiÒu hèi.
Lµ h×nh thøc thanh to¸n khi nhËn ®îc c¸c lÖnh chuyÓn tiÒn ®Õn cña
Ng©n hµng níc ngoµi Ng©n hµng c¨n cø vµo lÖnh chuyÓn cã, ghi cã vµo
tµi kho¶n ngêi thô hëng cã më tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng, hoÆc kh¸ch hµng cã
chøng minh th nh©n d©n hiÖn ®ang c tró trong tØnh. H×nh thøc thanh to¸n
nµy ®îc thÓ hiÖn qua b¶ng 5 vµ b¶ng 6.
N¨m 2003 doanh sè thanh to¸n kiÒu hèi lµ 4,303,947 USD t¬ng ®¬ng
67,899,067 triÖu ®ång chiÕm 54,5% tæng doanh sè thanh to¸n quèc tÕ, víi
3940 mãn. N¨m 2004 doanh sè thanh to¸n lµ 6,177,348 USD t¬ng ®¬ng
97,453,842 triÖu ®ång chiÕm 98,3% 1,5 lÇn n¨m 2003 víi 6065 mãn. So víi
n¨m 2003 sè t¨ng tuyÖt ®èi lµ 1,873,401 USD t¬ng ®¬ng 29,554,774 triÖu
®ång, sè mãn t¨ng 2125 mãn.
Nguyªn nh©n sè mãn, sè tiÒn t¨ng do kh¸ch hµng cã th©n nh©n xuÊt
khÈu lao ®éng ë níc ngoµi chuyÓn tiÒn vÒ cho ngêi nhµ ë ViÖt nam, khi ®i
ph¶i vay mîn nªn khi cã tiÒn chuyÓn vÒ thêng lµ mãn tiÒn nhá díi
1000USD. Ng©n hµng ph¶i chi phÝ vÒ nh©n lùc trong kh©u thanh to¸n.
Nhng bï l¹i nh÷ng kho¶n kiÒu hèi th©n nh©n göi vÒ kh¸ch hµng kh«ng cã
nhu cÇu sö dông ngo¹i tÖ Ng©n hµng mua l¹i t¹o nªn nguån vèn trong kinh
doanh ngo¹i hèi.
Thø t: thanh to¸n TT
Qua b¶ng 5 vµ 6 ta thÊy r»ng t×nh h×nh thanh to¸n b»ng ph¬ng ph¸p
nµy thùc sù cã hiÖu qu¶. N¨m 2003 doanh sè thanh to¸n lµ 992,070 USD t-
¬ng ®¬ng 16,560,896 triÖu ®ång. §Õn n¨m 2004 doanh sè ®· t¨ng lªn gÊp 5
lÇn ®¹t 5,450,266 USD t¬ng ®¬ng 85,983,396 triÖu ®ång.
Tãm l¹i : n¨m 2004 c¸c h×nh thøc thanh to¸n quèc tÕ t¨ng h¬n so víi n¨m
2003 lµ do sau khi t¸ch tØnh c¸c khu c«ng nghiÖp ®· ®îc tËp chung sau mét
vµi n¨m ®· ®i vµo ho¹t ®éng. C¸c doanh nghiÖp sö dông vèn vµ c¸c s¶n
phÈm dÞch vô thanh to¸n quèc tÕ còng t¨ng lªn .Uy tÝn cña chi nh¸nh ngµy

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
cµng ®îc n©ng cao. Do ®ã kh¸ch hµng tin tëng vµ ®Æt mèi quan hÖ l©u
dµi víi chi nh¸nh. Tuy nhiªn c«ng t¸c nµy cßn béc lé nhiÒu h¹n chÕ.
§Ó hiÓu râ h¬n n÷a nghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ t¹i Ng©n hµng n«ng
nghiÖp & PTNT tØnh Hng Yªn, chóng ta cã thÓ nghiªn cøu quy tr×nh thanh
to¸n quèc tÕ sau:
2.1 Quy tr×nh thanh to¸n L/C.
2.1.1.Thanh to¸n L/c hµng xuÊt khÈu.
a) TiÕp nhËn th«ng b¸o L/C tõ ng©n hµng níc ngoµi göi ®Õn.
Khi nhËn ®îc L/C do ng©n hµng níc ngoµi chuyÓn ®Õn ng©n
hµng tiÕn hµnh:
+KiÓm tra tªn, ®Þa chØ ngêi hëng lîi, c¸c chØ dÉn xña ng©n hµng ph¸t
hµnh L/C, kiÓm tra vµ ph¸t hµnh ch÷ ký cña ng©n hµng ph¸t hµnh.
+LËp th«ng b¸o theo mÉu göi kh¸ch hµng.Th th«ng b¸o lËp thµnh hai
b¶n( Mét b¶n göi kh¸ch hµng, mét b¶n lu hå s¬ L/C)
+Trêng hîp kh¸ch hµng lµ ngêi xuÊt khÈu cã tµi kho¶n t¹i c¸c chi nh¸nh
NHNo trong cïng hÖ thèng th× sau khi kiÓm tra ph¶i ghi x¸c nhËn vµo L/C
b»ng th “Ch÷ ký ®óng” hoÆc “Kh«ng x¸c ®Þnh ®îc ch÷ ký” trong vßng 2
giê, vµ th«ng b¸o cho chi nh¸nh.
+LËp phiÕu thu dÞch vô phÝ.
+Th«ng b¸o b»ng ®iÖn cho ng©n hµng ph¸t hµnh vÒ viÖc nhËn ®îc
L/C vµ ý kiÕn cña kh¸ch hµng vÒ söa ®æi L/C (nÕu cã).
b) NhËn chøng tõ ®ßi nî do ngêi xuÊt khÈu xuÊt tr×nh.
Khi nhËn bé chøng tõ do ngêi xuÊt khÈu xuÊt tr×nh kÌm b¶n gèc L/C vµ
th th«ng b¸o L/C, thanh to¸n viªn thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc sau:
+KiÓm tra sè lîng chøng tõ , tÝnh hîp lÖ hîp ph¸p cña chøng tõ.
+Vµo sæ theo dâi L/C vµ ®a c¸c d÷ liÖu vµo m¸y vi tÝnh.
+Ghi ý kiÕn cña m×nh trªn phiÕu kiÓm tra chøng tõ hµng xuÊt råi
chuyÓn toµn bé hå s¬ cho trëng phßng hoÆc kiÓm so¸t viªn kiÓm tra l¹i toµn

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
bé chøng tõ vµ ghi râ ý kiÕn cña m×nh trªn phiÕu kiÓm tra, ký tªn vµ
chuyÓn tr¶ l¹i cho thanh to¸n viªn.
c) Göi chøng tõ vµ ®ßi tiÒn
C¸c chøng tõ sau khi kiÓm tra nÕu phï hîp, thanh to¸n viªn lËp th hoÆc
®iÖn ®ßi tiÒn göi ng©n hµng ph¸t hµnh L/C vµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n
ngo¹i b¶ng NhËp TK:912301 “Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i níc ngoµi
nhê thu”
d) Khi nhËn ®îc b¸o c¸o cña ng©n hµng níc ngoµi.
Ng©n hµng tiÕn hµnh thanh to¸n cho ngêi xuÊt khÈu hoÆc chuyÓn
tiÒn cho chi nh¸nh NHNo phôc vô xuÊt khÈu, ghi xuÊt TK: 912301
+Trêng hîp ngêi xuÊt khÈu lµ kh¸ch hµng cña ng©n hµng.
Nî TK: 122101 (TiÒn göi ngo¹i tÖ t¹i ng©n hµng níc ngoµi)
HoÆc Nî TK: 421101 (tiÒn göi ngo¹i tÖ cña ng©n hµng níc ngoµi)
Cã TK: 432101 (tiÒn göi ngo¹i tÖ cña ngêi xuÊt khÈu)
LËp phiÕu tiÕn hµnh thu phÝ thanh to¸n: Nî TK: 4321, Cã TK: 712
+Trêng hîp ngêi xuÊt khÈu lµ kh¸ch hµng cã tµi kho¶n t¹i c¸c hci nh¸nh
ng©n hµng NN cïng hÖ thèng th× ng©n hµng h¹ch to¸n chuyÓn tiÒn cho chi
nh¸nh qua tµi kho¶n ®iÒu chuyÓn vèn ngo¹i tÖ trong hÖ thèng.
Nî TK:122101 ( hoÆc Nî TK:421101)
Cã TK:519112 (TiÓu kho¶n chi nh¸nh)
2.1.2.Thanh to¸n L/C nhËp khÈu.
a) Më L/C.
*KiÓm tra hå s¬:
Thanh to¸n viªn tiÕp nhËn hå s¬, kiÓm tra vµ lËp sæ theo dâi ngµy më
L/C, sè L/C…
*X¸c ®Þnh møc ký quÜ vµo tµi kho¶n 467201 “tiÒn göi ký quÜ ®Ó
më L/C” trêng hîp kh¸ch hµng cã vèn ngo¹i tÖ ®Ó më L/C vµ ký quÜ ®ñ
100% gi¸ trÞ L/C th× phßng TTQT híng dÉn kh¸ch hµng lËp UNC trÝch tµi

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
kho¶n ®Ó ký quÜ. Trêng hîp kh¸ch hµng ký quÜ møc thÊp h¬n gi¸ trÞ L/C
xin më th× hå s¬ ®îc chuyÓn giao cho phßng them ®Þnh xem xÐt.
b) Th«ng b¸o cho ng©n hµng thanh to¸n.
Ng©n hµng ®îc chØ ®Þnh thanh to¸n L/C ph¶i lµ ng©n hµng ®¹i lý
chÝnh thøc cña NHNo vµ gi÷ tµi kho¶n tiÒn göi cña NHNo. Trong giÊy uû
quyÒn thanh to¸n cã thÓ cho phÐp tù ®éng ghi nî tµi kho¶n tiªn göi cña
NHNo.
c) Thanh to¸n L/C cho ngêi XK.
NhËp tµi kho¶n 912401 “ chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ do ng©n hµng níc
ngoµi göi ®Õn ®îi thanh to¸n” khi thanh to¸n ghi: xuÊt tµi kho¶n 912401.
Khi nhËn ®îc giÊy ®ßi nî tï ng©n hµng níc ngoµi
+Trêng hîp ký quÜ 100% gi¸ trÞ L/C.
Nî TK: 467201 ( tiÒn göi ký quÜ më L/C)
Cã TK: 421101 ( tiÒn göi ngo¹i tÖ cña ng©n hµng níc ngoµi)
+ Trêng hîp ký quÜ díi gi¸ trÞ L/C
Nî TK: 467201 ( tiÒn ký quÜ më L/C)
Nî TK: 214101 ( cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ) ( phÇn chªnh lÖch)
Cã TK: 421101 ( tiÒn göi ngo¹i tÖ cña ng©n hµng níc ngoµi)
-Khi nhËn ®îc b¸o nî tõ ng©n hµng níc ngoµi.
+Trêng hîp ký quÜ 100% gi¸ trÞ L/C
Nî TK: 467201
Cã TK: 122101 ( TiÒn göi ngo¹i tÖ cña ng©n hµng t¹i ng©n
hµng níc ngoµi)
+ Trêng hîp ký quÜ díi gi¸ trÞ.
Nî TK: 467201
Nî TK: 214101
Cã TK: 122101

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
VÝ dô: Ngµy 21/10/2004 NH tØnh Hng yªn cã nhËn ®îc mét th«ng b¸o
L/C trÞ gi¸ 250000 USD tõ Tokyo bank göi ®Õn ®Ó tr¶ tiÒn cho c«ng ty
may Hng Yªn cã tµi kho¶n t¹i chi nh¸nh NHN0 thÞ x· Hng Yªn.
- Khi nhËn ®îc th«ng b¸o L/C, ng©n hµng tiÕn hµnh kiÓm tra vµ x¸c
nhËn ch÷ ký cña ng©n hµng ph¸t hµnh L/C sau ®ã lËp th«ng b¸o höi chi
nh¸nh NHN0 thÞ x· Hng Yªn.
- TiÕp nhËn bé chøng tõ ®ßi nî do chi nh¸nh göi lªn, kiÓm tra tÝnh hîp
ph¸p, hîp lÖ cña chøng tõ vµ ho¸ ®¬n b¸n hµng.
- Göi chøng tõ ®ßi tiÒn cho Tokyo bank ®ång thêi h¹ch to¸n.
NhËp TK: 912301(chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i níc ngoµi nhê
thu)
- Khi nhËn dîc b¸o cã cña Tokyo bank, NH tØnh Hng yªn h¹ch to¸n
chuyÓn tiÒn cho NH thÞ x·
XuÊt TK: 912301(chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i níc ngoµi nhê
thu)
§ång thêi: Nî TK 42110137.120 : 225.000 USD
Cã TK 51911237.356 : 224.550 USD
Cã TK 71201 : 0,2%*225.000USD = 450 USD
2.2 NghiÖp vô chuyÓn tiÒn
a) ChuyÓn tiÒn ®Õn
NhËn ®îc b¸o cã cña NHNo & PTNT ViÖt Nam chuyÓn vÒ qua ®êng thanh
to¸n chuyÓn tiÒn ®iÖn tö ngo¹i tØnh, kÕ to¸n in b¸o cã ®èi chiÕu b¶ng kª
h¹ch to¸n
C¸ch 1: Ngêi thô hëng cã tµi kho¶n t¹i NH
Nî TK: 122101
Cã TK: 432101 (TiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ cña kh¸ch hµng trong n-
íc) §ång thêi lËp phiÕu chuyÓn kho¶n thu phÝ.
C¸ch 2: Ngêi thô hëng lµ c¸ nh©n.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Nî TK: 122101
Cã TK: 465001 (ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ )
LËp giÊy b¸o cho kh¸ch hµng. Khi kh¸ch hµng ®Õn lÜnh tiÒn NH tr¶
tiÒn vµ h¹ch to¸n.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Nî TK: 465001 (ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ)
Cã TK: 103101 TiÒn mÆt ngo¹i tÖ(Sè tiÒn chuyÓn ®Õn trõ
phÝ chuyÓn tiÒn)
Cã TK: 712101 (PhÝ dÞch vô thanh to¸n)
VÝ dô: Ngµy 25/12/2004 NHNo tØnh Hng Yªn nhËn ®îc mét lÖnh
chuyÓn tiÒn tõ ng©n hµng ®¹i lý cña NHNo VN tõ Newyork Bank chuyÓn
vÒ kÌm chØ thÞ ghi nî tµi kho¶n Vostro sè tiÒn lµ 5000 USD. Ngêi thô hëng
lµ bµ TrÇn ThÞ Hång.
Khi NH nhËn ®îc ®iÖn:
Nî TK: 42110137: 5000 USD
Cã TK: 46500137: 5000 USD
Khi tr¶ tiÒn cho bµ Hång:
Nî TK: 46500137: 5000 USD
Cã TK: 10310137: 4975 USD
Cã TK: 7120137: 5000 USD x0.5% =25 USD
C¸ch 3: Ngêi thô hëng thuéc chi nh¸nh NHNo : KÕ to¸n lËp lÖnh b¸o
cã cho chi nh¸nh thùc hiÖn tr¶ tiÒn cho kh¸ch.
Nî TK: 122101 (NÕu ng©n hµng níc ngoµi ®· ghi cã TK
Nostro)
HoÆc Nî TK: 421101 (NÕu ng©n hµng níc ngoµi chØ thÞ ghi nî TK
Nostro)
Cã TK: 5191 (§iÒu chuyÓn vèn néi bé b»ng ngo¹i tÖ gi÷a NH
víi c¸c ®¬n vi thµnh viªn)
C¸ch 4: Ngêi hëng thuéc ng©n hµng ngoµi hÖ thèng.
Nî TK: 122101 (HoÆc Nî TK: 42101)
Cã TK: 112301 (TiÒn göi thanh to¸n b»ng ngo¹i tÖ t¹i ng©n
hµng nhµ níc)
b) ChuyÓn tiÒn ®i

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ngµy 05/01/2004 c«ng ty XNK VËt liÖu x©y dùng göi UNC trÝch TK tiÒn
göi ngo¹i tÖ 102.000USD chuyÓn tr¶ cho kh¸ch hµng cã TK t¹i HongKong
Bank
NNH h¹ch to¸n:
Nî TK 43210137.872: 102.510 USD
Cã TK 42110137.084: 102.000USD
Cã TK 7120137.04 : 510USD
2.3 Thanh to¸n nhê thu
a) Thanh to¸n nhê thu hµng xuÊt
Ngµy 8/3/2004 c«ng ty TNHH Hång Ngäc cã tµi kho¶n t¹i NHNo tØnh
Hng yªn, lËp mét UNT 146.645 USD ®ßi tiÒn mét c«ng ty Hµn Quèc cã tµi
kho¶n t¹i NH ®¹i lý cña NHNo t¹i Hµn Quèc.
NhËn ®îc giÊy nhê thu kÌm chøng tõ , NH thùc hiÖn
- KiÓm tra tÝnh hîp ph¸p, hîp lÖ cña c¸c chøng tõ
- Sau ®ã h¹ch to¸n NhËp TK 9123 ®ång thêi göi chøng tõ tíi NH níc .
ngoµi .
Khi nhËn ®îc ®iÖn b¸o tr¶ tiÒn tõ NH níc ngoµi kÒm chØ thÞ ghi nî TK
Vostro cña NH ®¹i lý th× h¹ch to¸n:
XuÊt 9123 “chøng tõ cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ göi ®i níc ngoµi nhê thu”
®ång thêi ghi: Nî TK 42110137.043 : 146.645USD
Cã TK 43210137.011 : 146.351,71USD
Cã TK 7120137.05 : 293,2USD
b) Thanh to¸n nhê thu hµng nhËp
Ngµy 26/7/2004 NH nhËn ®îc chøng tõ nhê thu trÞ gi¸ 300.000USD tõ
Philippin Bank göi ®Õn ®ßi tiÒn c«ng ty XNK Hng Yªn cã tµi kho¶n t¹i
NHNo Hng Yªn.
Khi nhËn ®îc chøng tõ nhê thu : NhËp TK 9124: 300.000USD
Khi c«ng ty XNK chÊp nhËn thanh to¸n : XuÊt TK 9124: 300.000USD
§ång thêi ghi Nî TK 43210137.470: 300.000USD
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Cã TK 42110137.580: 299.400USD
Cã TK 7120137.04 : 300.000 * 0,2% = 600USD

Ch¬ng III
mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn vµ më réng ho¹t ®éng
thanh to¸n quèc tÕ t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t
triÓn n«ng th«n tØnh hng yªn
I. §¸nh gi¸ c«ng t¸c thanh to¸n quèc tÕ t¹i NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn.
1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc.
Cïng víi viÖc ph¸t triÓn c¸c nghiÖp vô truyÒn thèng nh huy ®éng tiÒn
göi, cho vay...Ng©n hµng ®· quan t©m chó träng ®Õn ph¸t triÓn nghiÖp vô
thanh to¸n quèc tÕ.
Nghiªn cøu thùc hiÖn tèt v¨n b¶n 447/Q§-NHNo-QHQT, quyÕt ®Þnh
539/NHNo-QHQT, v¨n b¶n sè 234/H§QT- 08 ngµy 25/05/1999 ®Ó n©ng cao
chÊt lîng nghiÖp vô, ph¸t triÓn nghiÖp vô míi, t¹o chñ ®éng cho c¸c chi
nh¸nh víi c¬ chÕ linh ho¹t h¬n. ChÊp hµnh tèt quy tr×nh thanh to¸n SÐc
ngo¹i tÖ nh»m t¹o ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn c¸c s¶n phÈm thanh to¸n, n©ng cao
kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña Ng©n hµng trªn ®Þa bµn.
Nh×n chung ho¹t ®éng TTQT n¨m 2004 t¨ng trëng tèt so víi n¨m 2003.
Tuy nhiªn cßn kh«ng Ýt nh÷ng h¹n chÕ tån t¹i kh¸ch quan vµ chñ quan cÇn
®îc tõng bíc kh¾c phôc vµ hoµn thiÖn nh»m ph¸t triÓn ho¹t ®éng TTQT.
2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n.
2.1 Tån t¹i.
Nguån vèn néi ngo¹i tÖ n»m trong tay d©n c cßn rÊt lín Ng©n hµng cßn
cha huy ®éng ®îc, nguån vèn ngo¹i tÖ cßn cha ®¸p øng ®îc nhu cÇu vay vèn
trung, dµi h¹n cña doanh nghiÖp.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
ViÖc huy ®éng vèn tiÒn göi vµ chi tr¶ kiÒu hèi b»ng ngo¹i tÖ hÇu hÕt
tËp trung ë héi së, thÞ x·... cßn c¸c huyÖn chØ tr¶ b»ng néi tÖ
VÒ thanh to¸n, m¹ng líi réng kh¾p cña NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn
®ang ®îc c¸c Ng©n hµng kh¸c sö dông lµ kªnh thanh to¸n vµ chi tr¶ kiÒu
hèi. Mét sè lîng vèn ngo¹i tÖ ®îc chuyÓn sang VN§ tríc khi thanh to¸n qua
NHNo tØnh vÒ c¸c huyÖn b»ng ®êng chuyÓn tiÒn ®iÖn tö. KÕt qu¶ lµ
NHNo & PTNt tØnh chØ trung gian chuyÓn tiÒn kh«ng thu ®îc phÝ. Ho¹t
®éng kinh doanh ngo¹i tÖ ®Æc biÖt lµ ngo¹i tÖ m¹nh vÉn mang tÝnh tù ph¸t
tõ chi nh¸nh. Chi nh¸nh hÇu nh míi ®¸p øng ®îc hai lo¹i ngo¹i tÖ lµ ®ång
USD vµ EURO cßn c¸c lo¹i ngo¹i tÖ kh¸c nh HKD, JYP,CHF cã ho¹t ®éng
nhng Ýt.
2.2 Nguyªn nh©n.
N¨m 2004 lµ mét n¨m kh«ng mÊy thuËn lîi ®èi víi ho¹t ®éng kinh tÕ
®èi ngo¹i cña ViÖt nam, gi¸ vµng vµ ngo¹i tÖ cã nhiÒu diÔn biÕn bÊt thêng.
LuËt Ng©n hµng ®· ®îc ban hµnh nhng cha cã mét v¨n b¶n ph¸p lý mang
tÝnh hÖ thèng híng dÉn dÞch vô thanh to¸n quèc tÕ, c¸c Ng©n hµng th¬ng
m¹i nãi chung vµ NHNo & PTNT ViÖt Nam nãi riªng còng nh NHNo &
PTNT tØnh Hng Yªn ®Òu thùc hiÖn nghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ dùa trªn
c¬ së c¸c th«ng lÖ quèc tÕ nh UCP500, URC 522, UR 525...nªn trong ho¹t
®éng th¬ng m¹i quèc tÕ chóng ta rÊt thiÖt thßi khi cã tranh chÊp.
ChÝnh s¸ch qu¶n lý kinh tÕ ®èi ngo¹i cña ViÖt Nam ngµy cµng më
réng nhng c¸c v¨n b¶n quy ®Þnh vÒ ho¹t ®éng xuÊt khÈu, thuÕ quan h¶i
quan cha æn ®Þnh, cã nhiÒu thay ®æi lµm ¶nh hëng ®Õn ho¹t ®éng ngo¹i
th¬ng. Thñ tôc hµnh chÝnh trong qu¶n lý cßn nhiÒu rêm rµ. C¸n c©n thanh
to¸n quèc tÕ thêng xuyªn trong t×nh tr¹ng nhËp siªu dÉn ®Õn t×nh tr¹ng mÊt
c©n ®èi gi÷a cung vµ cÇu cña ngo¹i tÖ ¶nh hëng ®Õn kh¶ n¨ng mua b¸n
ngo¹i tÖ cña Ng©n hµng.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Tr×nh ®é cña c¸n bé lµm c«ng t¸c thanh to¸n cßn nhiÒu bÊt cËp, cha
®¸p øng ®îc nhu cÇu c¹nh tranh ngµy cµng cao cña thÞ trêng.
ThÞ trêng ho¹t ®éng chñ yÕu lµ ë khu vùc n«ng nghiÖp, n«ng th«n. ThÞ
trêng thµnh thÞ c¸c kh¸ch hµng xuÊt nhËp khÈu phÇn lín ®· cã quan hÖ víi
c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i kh¸c. Do ®ã viÖc huy ®éng nguån vèn ngo¹i tÖ
còng gÆp nhiÒu khã kh¨n.
II. Mét sè kiÕn nghÞ gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ
t¹i chi nh¸nh.
1. VÒ c¬ chÕ chÝnh s¸ch.
Trong nh÷ng n¨m qua cïng víi sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn cña toµn hÖ
thèng NHNo & PTNT ViÖt Nam ®· nghiªn cøu ®îc hÖ thèng c¬ chÕ chÝnh
s¸ch, v¨n b¶n chØ ®¹o ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i nh:
QuyÕt ®Þnh sè 234/NHNo-o8 ngµy 25/05/1999 ban hµnh quy ®Þnh qu¶n lý
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i hèi trong hÖ thèng NHNo & PTNT
ViÖt Nam, v¨n b¶n 901A/NHNo-KHTH ngµy 10/05/2002 vÒ viÖc thùc hiÖn
®Ò ¸n u ®·i tµi trî hµng xuÊt khÈu mua USD ®èi øng... C¸c v¨n b¶n nµy ®·
thùc sù t¹o ®éng lùc thóc ®Èy c¸c ho¹t ®éng vÒ ngo¹i tÖ ph¸t triÓn, t¹o ra
søc m¹nh tËp trung cña toµn hÖ thèng trªn c¸c mÆt ho¹t ®éng qu¶n lý huy
®éng vèn ngo¹i tÖ, thanh to¸n quèc tÕ, mua b¸n ngo¹i tÖ.
2. N©ng cao chÊt lîng thanh to¸n quèc tÕ.
§Ó ®Ò phßng c¸c yÕu tè rñi ro, nh»m cñng cè vµ t¨ng cêng uy tÝn, an
toµn cho Ng©n hµng trªn thÞ trêng quèc tÕ vµ cho khach hµng ta cã thÓ ¸p
dông c¸c biÖn ph¸p sau:
C«ng t¸c ®iÒu hµnh: T¨ng cêng kh¶ n¶ng qu¶n lý cã kiÓm so¸t cña
Ng©n hµng, yªu cÇu c¸c chi nh¸nh chØ më th tÝn dông ph¶i ®¶m b¶o nguån
vèn thanh to¸n ch¾c ch¾n hoÆc chØ tiªu nhËn vèn ®iÒu hµnh cña NHNo &
PTNT VN.
NghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ: Thêng xuyªn theo dâi diÔn biÕn t×nh
h×nh kinh tÕ chÝnh trÞ cña quèc gia cã quan hÖ th¬ng m¹i víi ViÖt nam, t
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
vÊn cho kh¸ch hµng khi ký kÕt hîp ®ång lùa chän ph¬ng thøc vµ c¸c ®iÒu
kiÖn thanh to¸n cã lîi nhÊt.
ViÖc chuyÓn tiÒn ra níc ngoµi vµ nhËn tiÒn tõ níc ngoµi ph¶i ®îc
tËp trung vÒ ®¬n vÞ ®Çu mèi vµ ghi nî b¸o cã cho chi nh¸nh kÞp thêi

3. Më réng c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn ngo¹i tÖ vµ ®a d¹ng ho¸ c¸c
h×nh thøc sö dông vèn.
CÇn tËp trung vµo c«ng t¸c huy ®éng nguån vèn ngo¹i tÖ, ®Ó cã
nguån vèn ngo¹i tÖ ®¸p øng nhu cÇu cho vay phôc vô kh¸ch hµng vµ ph¸t
triÓn nghiÖp vô kinh doanh ngo¹i tÖ ®Þa bµn. CÇn cã thªm vµ më réng
h×nh thøc tiÕt kiÖm dù thëng, tiÕt kiÖm luü tiÕn theo sè d, ®ång thêi cã c¸c
khung l·i suÊt hÊp dÉn ngêi göi.
4. Gi¶i ph¸p vÒ kh¸ch hµng.
§èi víi bÊt kú ho¹t ®éng kinh doanh nµo th× yÕu tè kh¸ch hµng rÊt quan
träng, nhÊt lµ trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Trong ho¹t ®éng kinh doanh
ng©n hµng, ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ sè lîng kh¸ch hµng sÏ
quyÕt ®Þnh tíi sè lîng vµ quy m« vµ cßn quyÕt ®Þnh tíi lîi nhuËn cña
Ng©n hµng.
HiÖn nay trªn ®Þa bµn tØnh cã rÊt nhiÒu c¸c doanh nghiÖp ®· vµ
®ang ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ do ®ã ph¶i khai th¸c ®Ó më réng thÞ trêng ®èi
t¸c, t vÊn cho kh¸ch hµng sö dông c¸c s¶n phÈm cña dÞch vô ng©n hµng
m×nh, cã chÕ ®é u ®·i. §éi ngò nh©n viªn giao dÞch ph¶i cã nghiÖp vô th¸i
®é ©n cÇn, niÒm në. Chó träng më réng c¸c quan hÖ t×m kiÕm kh¸ch hµng,
chó träng ho¹t ®éng tiÕp thÞ, thêng xuyªn cã mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng,
hiÓu nhu cÇu cña kh¸ch hµng. Qu¶ng c¸o tiÕp thÞ ®Ó thu hót c¸c doanh
nghiÖp cã t×nh h×nh tµi chÝnh tèt, cã ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu
lµnh m¹nh. T vÊn miÔn phÝ cho kh¸ch hµng vÒ nghiÖp vô thanh to¸n quèc
tÕ, híng kh¸ch hµng sö dông c¸c s¶n phÈm dÞch vô cña ng©n hµng m×nh.
NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09
LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
5. Gi¶i ph¸p vÒ hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ ng©n hµng vµ m¹ng líi th«ng
tin.
Trong giai ®o¹n hiÖn nay, viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ NH lµ rÊt mét
trong nh÷ng nhiÖm vô cÊp b¸ch. Mét NH hiÖn ®¹i kh«ng thÓ thiÕu c«ng
nghÖ hiÖn ®¹i, nhê cã nã th× NH míi n©ng cao ®îc chÊt lîng phôc vô, tiÕt
kiÖm ®îc chi phÝ, ®Èy nhanh tèc ®é thanh to¸n. V× vËy cÇn tiÕp tôc trang
bÞ c¬ së vËt chÊt kü thuËt, ph¬ng tiÖn lµm viÖc. CÇn khai th¸c tèt c¬ së d÷
liÖu cña ch¬ng tr×nh WB, tiÕp tôc øng dông c¸c c«ng nghÖ phÇn mÒm hç
trî kh¸c.Tõng bíc ®a c«ng nghÖ thanh to¸n kh«ng dïng chøng tõ vµo NH, øng
dông m¸y tÝnh, thu n¹p d÷ kiÖn thanh to¸n …thay cho chøng tõ doanh
nghiÖp.
6. §a d¹ng ho¸ vµ ph¸t triÓn toµn diÖn c¸c h×nh thøc thanh to¸n.
Ph¸t triÓn toµn diÖn c¸c nghiÖp vô kinh doanh ®èi ngo¹i míi: ®¹i lý b¶o
hiÓm, thÎ quèc tÕ, chi tr¶ kiÒu hèi, chuyÓn tiÒn nhanh…CÇn ¸p dông linh
ho¹t nhiÒu lo¹i th tÝn dông phï hîp víi tõng lo¹i h×nh doanh nghiÖp.
7. ChØnh söa vµ bæ xung kÞp thêi c¸c c¬ chÕ theo híng g¾n chÆt víi
thÞ trêng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶.
NHNo & PTNT ViÖt nam cÇn cã c¬ chÕ ®iÒu hoµ, xuÊt nhËp khÈu
ngo¹i tÖ linh ho¹t h¬n ®Ó c¸c chi nh¸nh ®Èy m¹nh viÖc thùc hiÖn thu chi
tiÒn mÆt ngo¹i tÖ. Qua ®ã më réng vµ ph¸t triÓn c¸c ho¹t ®éng thu ®æi
ngo¹i tÖ, chi tr¶ kiÒu hèi, nhËn tiÒn göi tiÕt kiÖm
8. TËp trung ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é cho ®éi ngò c¸n bé lµm c«ng
t¸c thanh to¸n quèc tÕ.
Con ngêi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh mäi sù thµnh c«ng trªn mäi lÜnh vùc
®ßi hái chóng ta ph¶i x©y dùng ®îc ®éi ngò c¸n bé Ng©n hµng cã ®Çy ®ñ
tr×nh ®é, n¨ng lùc, phÈm chÊt ®¹o ®øc tèt, cã tr×nh ®é ngo¹i ng÷. V× vËy
ph¶i chó träng ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé tõ qu¶n lý ®Õn c¸n bé nghiÖp vô. Më

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
c¸c líp tËp huÊn chuyªn m«n, tæ chøc c¸c buæi giao lu häc hái kinh nghiÖm
c¸c ng©n hµng b¹n
CÇn tuyÓn chän ®éi ngò c¸n bé trÎ cã tr×nh ®é chuyªn m«n, cã tr×nh ®é
tin häc, ngo¹i ng÷ cã phÈm chÊt tèt.
III. KiÕn nghÞ.
1. KiÕn nghÞ víi ChÝnh Phñ vµ Ng©n hµng Nhµ níc.
§Ó t¹o ®iÒu kiÖn vÒ m«i trêng ph¸p lý cho ho¹t ®éng thanh to¸n quèc
tÕ, bªn c¹nh luËt Ng©n hµng, nghiªn cøu ban hµnh LuËt ngo¹i hèi, luËt hèi
phiÕu, luËt SÐc vµ c¸c v¨n b¶n cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng thanh to¸n quèc
tÕ.
ChÝnh phñ cÇn cã c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch hç trî cho ho¹t ®éng
xuÊt khÈu nh më réng quan hÖ ®èi ngo¹i, tham gia vµo c¸c tæ chøc kinh tÕ,
miÔn thuÕ, gi¶m thuÕ,ph¸t triÓn c¸c khu chÕ suÊt...
Khi ban hµnh c¸c v¨n b¶n cµn râ rµng cã c¸c v¨n b¶n, th«ng t kh¸c kÌm
theo ®Ó híng dÉn chi tiÕt thùc hiÖn c¸c v¨n b¶n ®ã
Hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn thÞ trêng ngo¹i tÖ liªn Ng©n hµng, thóc ®Èy
sù ra ®êi cña thÞ trêng hèi ®o¸i.
2. KiÕn nghÞ víi NHNo & PTNT ViÖt Nam.
Ho¹t ®éng thanh to¸n lµ mét lÜnh vùc non trÎ cña hÖ thèng NHNo
&PTNT. §Ó triÓn khai mét c¸ch ®ång bé trªn toµn quèc, nhiÒu chi nh¸nh
tØnh, thµnh phè nãi chung vµ chi nh¸nh tØnh Hng Yªn nãi riªng gÆp nhiÒu
khã kh¨n trong ®ã cã khã kh¨n vÒ tr×nh ®é c¸n bé bÊt cËp. NHNo & PTNT
ViÖt nam cÇn quan t©m ®Çu t cho c«ng t¸c ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i tr×nh ®é
vÒ ngo¹i ng÷ kiÕn thøc, vÒ c«ng nghÖ cao trong c¸c lÜnh vùc thanh to¸n,
nghiÖp vô ng©n hµng quèc tÕ. Bªn c¹nh ®ã cã kÕ ho¹ch tuyÓn dông líp c¸n
bé trÎ ®îc ®µo t¹o mét c¸ch chÝnh quy hÖ thèng kiÕn thøc vÒ lÜnh vùc nµy
®Ó cã thÓ ®Èy m¹nh thÞ phÇn trong ho¹t ®éng TTQT.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ph¸t huy tèi ®a tiÒm n¨ng cña hÖ thèng vÒ ®Çu t cho hµng xuÊt khÈu,
kiÓm so¸t ngo¹i tÖ khÐp kÝn cho ng©n hµng nhËp khÈu. §¬n gi¶n ho¸ c¸c
thñ tôc hµnh chÝnh, c¶i tiÕn ph¬ng thøc ®iÒu hµnh.
C¬ chÕ qu¶n lý vµ ®iÒu hoµ vèn ngo¹i tÖ trong ho¹t ®éng kinh doanh
ngo¹i hèi gi÷a NHNo ViÖt Nam vµ c¸c chi nh¸nh thµnh viªn nh hiÖn t¹i cßn
cã nhiÒu kh©u cha chÆt chÏ. V× vËy NHNo ViÖt Nam cÇn nghiªn cøu c¶i
tiÕn ®Ó ®¶m b¶o nhanh chãng, thuËn tiÖn, an toµn vµ hiÖu qu¶.

KÕt luËn

NghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ lµ mét trong nh÷ng nghiÖp vô míi cña
NHNo & PTNT ViÖt Nam nãi chung vµ ®Æc biÖt víi NHNo & PTNT tØnh
Hng Yªn nãi riªng, ®©y lµ nghiÖp vô mang l¹i lîi nhuËn ®¸ng kÓ cho Ng©n
hµng. Víi hµng lo¹t c¸c chÝnh s¸ch më cöa cña nhiÒu quèc gia th× ho¹t ®éng
thanh to¸n quèc tÕ ngµy cµng ®îc ng©n hµng chó träng, c¸c mèi quan hÖ
kinh tÕ x· héi ®an xen nhau kÐo theo kh«ng Ýt nh÷ng phøc t¹p trong qu¸
tr×nh lu©n chuyÓn vèn trao ®æi hµng ho¸ vît ra khái ph¹m vi mét quèc gia.
Ngoµi nh÷ng khã kh¨n vÒ ®Þa bµn ho¹t ®éng, kh¸ch hµng trong nh÷ng n¨m
qua hoµ chung víi nh÷ng thµnh tùu cña ®Êt níc NHNo & PTNT tØnh Hng
Yªn kh«ng ngõng ®æi míi, hoµn thiÖn h¬n n÷a nh÷ng nghiÖp vô thanh to¸n
quèc tÕ ®Ó kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ c¹nh tranh víi c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i
kh¸c trªn ®Þa bµn trong hiÖn t¹i vµ t¬ng lai.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Môc lôc

LÊI MË ®ÇU ...............................................................................................1

Ch¬ng I : Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ thanh to¸n quèc tÕ
……………………………………………………………………… 3

I. Kh¸i niÖm, vai trß cña ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ.............................3
1.Kh¸i qu¸t vÒ qu¸ tr×nh ph¸t triÓn thanh to¸n quèc tÕ...............................3
2. Kh¸i niÖm thanh to¸n quèc tÕ..................................................................4
3. Vai trß ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ........................................................4
3.1 §èi víi kinh tÕ ®èi ngo¹i.....................................................................4
3.2 §èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i.............5
3.3 §èi víi c¸c doanh nghiÖp xuÊt khÈu...................................................6

II. C¸c ®iÒu kiÖn ¸p dông trong thanh to¸n................................................6

1. §iÒu kiÖn vÒ tiÒn tÖ...............................................................................6
2. §iÒu kiÖn ®¶m b¶o hèi ®o¸i....................................................................7
3. §iÒu kiÖn vÒ thêi gian thanh to¸n............................................................7
4. §iÒu kiÖn vÒ ®Þa ®iÓm thanh to¸n.......................................................7
5. §iÒu kiÖn vÒ ph¬ng thøc thanh to¸n:......................................................7

III. NghiÖp vô thanh to¸n quèc tÕ b»ng chøng tõ.......................................8

1. Ph¬ng thøc thanh to¸n chuyÓn tiÒn (Remittance/ Tranfer).....................8
1.1- Kh¸i niÖm:.........................................................................................8
1.2 - C¸c bªn tham gia thanh to¸n :............................................................8
1.3 - Néi dung cña giÊy uû nhiÖm chuyÓn tiÒn:.....................................9
1.4 - C¸c h×nh thøc chuyÓn tiÒn:...........................................................10
2.Ph¬ng thøc thanh to¸n TÝn dông chøng tõ (Documentary Credit)........10
2.1- Kh¸i niÖm:.......................................................................................10
2.2 - Quy tr×nh thanh to¸n L/C:..............................................................11
2.3 - C¸c lo¹i th tÝn dông........................................................................12
2.4- KiÓm tra néi dung th yªu cÇu më th tÝn dông:..............................13
2.5 - H¹ch to¸n kÕ to¸n th tÝn dông........................................................14
2.6- ¦u nhîc ®iÓm cña ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ...........................15
3. NghiÖp vô uû th¸c thu kÌm chøng tõ.....................................................16
3.1- §Þnh nghÜa vµ ý nghÜa kinh tÕ:...................................................16
3.2- TiÕn tr×nh thùc hiÖn:.....................................................................17
3.3- Thêi h¹n thanh to¸n:..........................................................................18
3.4- Ph©n chia rñi ro:..............................................................................18

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
Ch¬ng II : Thùc tr¹ng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ t¹i chi nh¸nh nhno
& ptnt tØnh hng yªn…………..20
I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.......................................................20
1. §Æc ®iÓm kinh tÕ x· héi tØnh Hng Yªn...............................................20
2. Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ NHNo & PTNH tØnh Hng Yªn.......................20
3. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña chi nh¸nh NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn...........21
3.1- Chøc n¨ng.........................................................................................21
3.2- NhiÖm vô........................................................................................21
3.3 - M« h×nh tæ chøc cña NHNo tØnh Hng Yªn..................................21

II. kh¸i qu¸t ho¹t ®éng kinh doanh cña chi nh¸nh n¨m 2004 cña NHNo &
PTNT tØnh Hng Yªn.....................................................................................22
1. Ho¹t ®éng huy ®éng vèn........................................................................23
2. Ho¹t ®éng sö dông vèn...........................................................................25
3. Ho¹t ®éng kÕ to¸n, thanh to¸n, ng©n quü..............................................26

III. Thùc tr¹ng thanh to¸n quèc tÕ t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp & PTnt
tØnh hng yªn..................................................................................................27
1. T×nh h×nh thanh to¸n chung...................................................................27
2. Thùc tr¹ng thanh to¸n quèc tÕ t¹i Ng©n hµng N«ng NghiÖp vµ Ph¸t
triÓn N«ng th«n tØnh Hng Yªn...................................................................28
2.1 Quy tr×nh thanh to¸n L/C..................................................................31
2.1.1.Thanh to¸n L/c hµng xuÊt khÈu.....................................................31
2.1.2.Thanh to¸n L/C nhËp khÈu............................................................32
2.2 NghiÖp vô chuyÓn tiÒn...................................................................34
2.3 Thanh to¸n nhê thu............................................................................36
Ch¬ng III : mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn vµ më réng ho¹t ®éng thanh
to¸n quèc tÕ t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh hng
yªn………………………... 37
I. §¸nh gi¸ c«ng t¸c thanh to¸n quèc tÕ t¹i NHNo & PTNT tØnh Hng Yªn.
.........................................................................................................................37
1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc...........................................................................37
2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n................................................................37
2.1 Tån t¹i................................................................................................37
2.2 Nguyªn nh©n.....................................................................................38

II. Mét sè kiÕn nghÞ gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao ho¹t ®éng thanh to¸n
quèc tÕ t¹i chi nh¸nh.....................................................................................39

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n
1. VÒ c¬ chÕ chÝnh s¸ch...........................................................................39
2. N©ng cao chÊt lîng thanh to¸n quèc tÕ..................................................39
3. Më réng c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn ngo¹i tÖ vµ ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh
thøc sö dông vèn..........................................................................................40
4. Gi¶i ph¸p vÒ kh¸ch hµng........................................................................40
5. Gi¶i ph¸p vÒ hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ ng©n hµng vµ m¹ng líi th«ng tin.
.....................................................................................................................40
6. §a d¹ng ho¸ vµ ph¸t triÓn toµn diÖn c¸c h×nh thøc thanh to¸n...............41
7. ChØnh söa vµ bæ xung kÞp thêi c¸c c¬ chÕ theo híng g¾n chÆt víi thÞ
trêng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶.....................................................................41

III. KiÕn nghÞ...............................................................................................41

1. KiÕn nghÞ víi ChÝnh Phñ vµ Ng©n hµng Nhµ níc..............................41
2. KiÕn nghÞ víi NHNo & PTNT ViÖt Nam.............................................42

KÕt luËn.........................................................................................................43

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n

Tµi liÖu sö dông

1. Gi¸o tr×nh thanh to¸n quèc tÕ cña Häc viÖn Ng©n hµng
2. Th«ng tin NHNo & PTNT ViÖt Nam- sè 156 n¨m 2004
3. Gi¸o tr×nh cña trêng ®¹i häc Qu¶n lý vµ kinh doanh
4. B¸o c¸o ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i n¨m 2003, ®Þnh híng ho¹t
®éng n¨m 2004 ngµy 23/2/2004 cña NHNo & PTNT ViÖt Nam.
5. B¸o c¸o tæng kÕt ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2003,2004 cña NHNo
& PTNT tØnh Hng Yªn
6. QuyÕt ®Þnh sè 234/H§QT - 08 ngµy 25/5/1999 cña chñ tÞch héi
®ång qu¶n trÞ NHNo & PTNT ViÖt Nam. Ban hµnh Qui ®Þnh qu¶n lý,
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i hèi trong hÖ thèng NHNo & PTNT
ViÖt Nam
7. QuyÕt ®Þnh sè 115/Q§-NHNo-04 ngµy 15/03/1999 cña tæng gi¸m
®èc NHno & PTNT ViÖt Nam.Ban hµnh hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n
trong hÖ thèng NHNo & PTNT ViÖt Nam
8. QuyÕt ®Þnh sè 447/Q§-NHNo-QHQT cña tæng gi¸m ®èc NHNo &
PTNT ViÖt Nam ban hµnh qui ®Þnh vÒ Qui tr×nh vµ kü thuËt nghiÖp vô
thanh to¸n quèc tÕ trong hÖ thèng NHNo & PTNT ViÖt Nam.
9. QuyÕt ®Þnh 164/NHNo-TCKT ngµy 27/02/2004 cña tæng gi¸m
®èc NHNo & PTNT ViÖt Nam ban hµnh biÓu phÝ dÞch vô Ng©n hµng.

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

LuËn v¨n tèt nghiÖp Khoa tµi chÝnh – kÕ
to¸n

Trong bµi ®· sö dông nh÷ng tõ viÕt t¾t sau:

- NHNo & PTNT ( Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn N«ng
th«n)
- TNHH ( Tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n)
- XK (xuÊt khÈu)
- NK (nhËp khÈu)

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09