Professional Documents
Culture Documents
HỒ CHÍ MINH
Lớp ĐH23c1
ĐỀ TÀI
L/C tuần hoàn thường được sử dụng đối với các trường hợp hàng hóa
được mua bán như sau:
Ví dụ: Một hợp đồng ngoại thương có giá trị 60.000 USD được thực hiện
trong 6 tháng. Hàng tháng sẽ thực hiện mức kim ngạch 10.000 USD. Như
vậy, một L/C tuần hoàn sẽ có giá trị 10.000 USD một tháng và được tuần
hoàn trong 6 tháng.
Giả sử tháng thứ nhất nhà xuất khẩu thực hiện mức kim ngạch là 10.000
USD, tháng thứ hai vì lý do nào đó nhà xuất khẩu chỉ thực hiện được 5000
USD, đến tháng thứ ba nhà xuất khẩu có thể chuyển mức kim ngạch của
tháng trước chưa thực hiện hết sang tháng này và có thể giao hàng với giá trị
là 15.000 USD.
Trong ví dụ trên, dù nhà xuất khẩu chỉ thực hiện được 5000 USD trong
tháng thứ hai, nhưng đến tháng thư ba nhà xuất khẩu cũng chỉ được phép
giao hàng với giá trị tối đa là 10.000 USD.
L/C tuần hoàn cũng bao gồm các điều khoản tương tự như một L/C thông
thường như:
Tên, địa chỉ của những người có liên quan đến L/C
Số tiền, loại tiền, khối lượng, đơn giá (Credit Currency and Amount)
Ngoài ra, trên L/C tuần hoàn phải thể hiện rõ nó là một L/C tuần hoàn, ngày
hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn. Đồng thời phải ghi rõ có cho phép
số dư của L/C trước được cộng dồn vào những L/C kế tiếp hay không.
Hoặc:
Bước 2: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập một L/C tuần
hoàn và gửi cho NHTB để thông báo về việc phát hành L/C (hoặc tu chỉnh
L/C) và chuyển L/C (hoặc tu chỉnh L/C) đến nhà XK.
Bước 3: Khi nhận được thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB sẽ
thông báo L/C cho nhà XK.
Bước 4: Nhà XK nếu chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C) thì tiến hành giao
hàng, nếu không thì đề nghị nhà NK thông qua NHPH sửa đổi bổ sung L/C
cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương.
Bước 5: Sau khi giao hàng , nhà XK lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C
và xuất trình cho NHPH thông qua NHTB.
Bước 7: NHPH kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C mình phát
hành thì tiến hành thanh toán cho nhà XK, nếu thấy không phù hợp thì từ
chối thanh toán và gửi lại toàn bộ và nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà XK.
Bước 10: Nhà XK không phải đợi một L/C mới mà sử dụng ngay L/C cũ
để lập bộ chứng từ thanh toán và tiến hành giao hàng, trình tự cứ thế được
tiếp tục cho đến khi thực hiện hết tổng giá trị hợp đồng.
Lưu ý: Khi tiến hành tu chỉnh L/C tuần hoàn cần phải tuyên bố rõ ràng nội
dung tu chỉnh có giá trị tuần hoàn hay không , hay chỉ có giá trị cho một
lần tu chỉnh.
- Nhà nhập khẩu tránh được việc ứ đọng vốn không cần thiết khi phải
ký quỹ tại ngân hàng phát hành L/C. Nếu như phải ký quỹ trên tổng
giá trị hợp đồng thì số tiền phải ký quỹ sẽ lớn hơn nhiều so với việc
phải ký quỹ trên giá trị của L/C, bởi vì giá trị của L/C tuần hoàn nhỏ
hơn tổng giá trị của hợp đồng đã được ký kết.
- Nhà nhập khẩu tiết kiệm được thời gian và chi phí do không phải mở
L/C nhiều lần.
- Nhà nhập khẩu tiết kiệm được chi phí lưu kho, bảo quản … khi nhận
lượng hàng hóa lớn trong cùng một lúc, gây khó khăn cho vấn đề
quay vòng vốn.
- Nhà nhập khẩu có nguồn hàng ổn định, đặc biệt khi thị trường đang có
lợi thế cho mình.
- Nhà xuất khẩu không phải chờ đợi L/C mới cũng như có thuận lợi là
khi giao hàng nhà xuất khẩu có thể nhận được tiền ngay trong cùng
một L/C.
Rủi ro
Với khoảng thời gian dài như vậy thì tình hình tài chính của nhà nhập khẩu
có thể xấu đi, hoặc có những biến động trên thị trường tiêu thụ, hàng hoá bị
ứ đọng mà nhà nhập khẩu vẫn phải tiếp tục nhập hàng về, không huỷ bỏ
được L/C. Điều đó có thể dẫn đến những rủi ro cho ngân hàng phát hành. Để
giảm bớt rủi ro cho mình, ngân hàng phát hành nên chỉ định L/C tuần hoàn
hạn chế hoặc không tự động hơn là L/C tuần hoàn tự động.
Ví dụ: Một nhà nhập khẩu mua một lô hàng điện máy trị giá 100.000USD. Nhà
nhập khẩu mở một L/C trị giá 100.000USD với tỷ lệ ứng trước là 30% giá trị hợp
đồng. Trước khi giao hàng, nhà xuất khẩu có thể được ứng trước 30.000USD. Sau
khi giao hàng nhà xuất khẩu chỉ được thanh toán giá trị còn lại của hợp đồng.
Trước đây L/C này thường được phát hành bằng thư và điều khoản ứng trước này
được viết hoă ̣c đánh máy bằng mực đỏ nhằm lưu ý NHTB và người hưởng lợi về
điều khoản đặc biệt này của L/C, do vâ ̣y, nó được gọi là L/C điều khoản đỏ. Ngày
nay, từ “Red Clause” được dùng bởi nhiều thuật ngữ khác nhau như: “Advance
Clause” (điều khoản ứng trước), hoặc “Special Clause” (điều khoản đặc biệt).
Hiện nay, L/C điều khoản đỏ được sử dụng nhiều trong thanh toán xuất nhập khẩu,
nhất là đối với hàng hoá nông, lâm sản, thổ sản có thời vụ như cà phê, lúa, gạo,
ngô, hạt điều, lông cừu và một số hàng hoá khác.
2. Đặc điểm
Mục đích của điều khoản này trong L/C là cho phép người thụ hưởng được nhận
một khoản tiền ứng trước từ nhà nhập khẩu trước khi giao hàng. Khoản tiền này
nhà xuất khẩu có thể dùng để mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất hàng xuất
khẩu hoặc thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc mua quota …
Tiền ứng trước được lấy từ tài khoản của người yêu cầu mở L/C, nghĩa là đây là tín
dụng thương mại chứ không phải là tín dụng của bất kỳ một ngân hàng nào. Ngân
hàng chỉ thực hiện các thủ tục theo các điều khoản trong L/C mà không cam kết
hay chịu trách nhiệm về số tiền ứng trước này. Việc ứng tiền được NHPH uỷ
quyền cho ngân hàng thông báo thực hiện. Sau đó (hoặc trước đó) NHPH sẽ (hoặc
đã) trích tài khoản của người mở chuyển trả cho NHTB.
Khoản tiền được ứng trước này thường được quy định rõ ràng trong L/C và thường
được tính theo tỷ lệ phần trăm so với giá trị L/C. Người yêu cầu mở L/C quyết
định xem đến một chừng mực nào và theo điều kiện nào để người thụ hưởng có thể
nhận được tiền ứng trước, thường là yêu cầu về chứng từ và điều này được quy
định rõ ràng trong L/C.
Nếu nhà xuất khẩu không xuất trình đầy đủ và hợp lệ bộ chứng từ trong thời hạn
quy định thì nhà xuất khẩu phải bồi hoàn lại số tiền ứng trước này. Rất nhiều
trường hợp người yêu cầu mở L/C chỉ ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu dưới sự
bảo lãnh của ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu. Như vậy nhà xuất khẩu sẽ thương
lượng với ngân hàng mình để phát hành bảo lãnh trước khi nhận tiền.
3. Phân loại
3.1. Điều khoản đỏ trơn hay không có đảm bảo (unsecured or clean red
clause)
Theo điều khoản này, NHTB được NHPH ủy quyền ứng trước cho người hưởng
lợi mô ̣t phần giá trị L/C khi nhâ ̣n được cam kết rằng số tiền ứng trước sẽ được sử
dụng để trả tiền mua hàng hóa.
3.2. Điều khoản đỏ kèm chứng từ hay có đảm bảo (secured or documentary
red clause)
Theo điều khoản này, NHTB được NHPH ủy quyền ứng trước mô ̣t phần giá trị L/C
khi người thụ hưởng xuất trình biên lai gửi kho (warehouse receipt) hoă ̣c các
chứng từ tương tự cùng với cam kết sẽ xuất trình chứng từ giao hàng theo yêu cầu
của L/C khi thực hiê ̣n giao hàng.
Trường hợp người thụ hưởng sau đó vi phạm cam kết, bao gồm viê ̣c không xuất
trình chứng từ phù hợp với điều kiê ̣n và điều khoản L/C, NHTB có quyền yêu cầu
NHPH hoàn trả tiền ứng trước cùng với tiền lãi và các chi phí khác.
4. Nội dung
L/C điều khoản đỏ cũng có các nội dung tương tự như một L/C bình thường, ngoài
ra trên L/C điều khoản đỏ có nội dung như:
47A: The Advising bank is authorized to make advances to the beneficiary upto
70% of L/C value against the beneficiary’s receipt stating that the advances are to
be used to purchase and ship the merchandise for which this credit is opened and
the beneficiary’s undertaking to deliver to the Advising bank the documents
stipulated in this credit within the validity. The advances plus interest accrued are
to be deducted from the proceeds of their initial drawings.
Ngân hàng thông báo được ủy quyền thực hiê ̣n ứng trước cho người hưởng lợi
số tiền lên đến 70% giá trị L/C khi nhâ ̣n được biên nhâ ̣n của người hưởng lợi nêu
rõ rằng số tiền ứng trước sẽ được sử dụng để mua và giao hàng hóa theo L/C này
cùng với cam kết của người hưởng lợi sẽ xuất trình cho ngân hàng thông báo các
chứng từ quy định trong thời hạn hiê ̣u lực của L/C. Số tiền ứng trước cô ̣ng lãi phát
sinh sẽ được khấu trừ từ tiền hàng trong lần thanh toán đầu tiên.
5. Quy trình thực hiện ngiệp vụ
Đề
Ký kết HĐ ngoại
ngh thương
ị Nhà NK Nhà XK
Giao hàng (6)
phá
Thôn
t Ghi
Xu
Yê
u g báo
Gh ất G
hàn nợ i trìn hi
cầu
đượ
L/C
hoặc
và có
h L/C gửi (1 BC
h có
(5
c tu
chỉnh
BCT 1) ứng
hoặ (10)
T
(7)
)
tiền L/C
(4) (3)
c tu Kiểm tra và gửi
chỉ BCT (8)
L/CNHPH NHTB
toán (9)
Sau khi đã ký kết hợp đồng ngoại thương với nhau, trong đó có điều khoản
quy định phương thức thanh toán sử dụng L/C điều khoản đỏ thì trình tự các
bước tiếp như sau:
Bước 1: Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương,
nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu phát hành một L/C điều khoản đỏ
cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh L/C).
Bước 2: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập một L/C điều
khoản đỏ và gửi cho NHTB và ủy quyền cho NHTB ứng trước tiền hàng cho
người hưởng lợi khi nhâ ̣n được biên nhâ ̣n hoặc cam kết của người hưởng lợi
sẽ xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định trong thời hạn hiê ̣u lực của
LC.
Bước 3: Khi nhận được thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB sẽ thông
báo L/C cho nhà XK, lưu ý cho người hưởng lợi về điều khoản đỏ.
Bước 4: Nếu nhà XK chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C), thì nhà XK làm
đơn yêu cầu được ứng trước tiền gửi kèm với các chứng từ L/C quy định
(điều kiệm để được ứng trước tiền) đến cho NHTB.
Bước 5: NHTB nhâ ̣n cam kết và thực hiê ̣n ứng trước mô ̣t phần tiền hàng
theo quy định của L/C cho người hưởng lợi.
Bước 6: Nhà XK tiến hành giao hàng.
Bước 7: Sau khi giao hàng nhà XK xuất trình chứng từ giao hàng cho
NHTB.
Bước 8: NHTB kiểm tra và gửi bộ chứng từ cho NHPH.
Bước 9: NHPH kiểm tra bộ chứng từ, nếu đồng ý thì tiến hành thanh toán
cho nhà XK trên cơ sở khấu trừ số tiền ứng trước.
Bước 10: NHPH đòi tiền nhà NK hoặc ghi nợ vào tài khoản của nhà NK và
chuyển bộ chứng từ cho nhà NK sau khi đã nhận được tiền hoặc chấp nhận
thanh toán.
Bước 11: NHTB ghi có cho nhà XK.
6.Lợi thế và rủi ro khi sử dụng L/C điều khoản đỏ:
6.1. Lợi thế
Đối với bên mua, họ có được nguồn hàng nhập khẩu ổn định, giá cả thấp
hơn và đặc biệt là trong tình hình giá cả và tỷ giá biến động bất lợi.
Đối với bên bán, có một khoản tiền ứng trước giúp cho họ giảm khó khăn về
tài chính, chuẩn bị tốt cho hàng xuất khẩu và có thị trường xuất khẩu hàng
ổn định.
6.2. Rủi ro
L/C theo điều khoản đỏ thường buộc người mua phải mở L/C tương đối sớm
trước khi giao hàng, do đó họ phải chịu chi phí và rủi ro về việc ứng trước
tiền.
Người hưởng lợi sử dụng số tiền được ứng trước không đúng mục đích, dẫn
đến không có khả năng hoă ̣c không thể thực hiê ̣n giao hàng và xuất trình
chứng từ quy định đúng hạn theo quy định LC.
Người hưởng lợi nhâ ̣n được tiền ứng trước nhưng sau đó giao hàng cho
người mua khác. Khả năng này có thể xảy ra khi giá cả hàng hóa tăng cao
đô ̣t biến, người hưởng lợi hám lợi có thể không giao hàng để bán lại cho nhà
nhâ ̣p khẩu khác với giá cao hơn.
Người hưởng lợi biến mất ngay sau khi nhâ ̣n được tiền ứng trước (lừa đảo).
Phụ lục
- Giáo trình thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương , PGS. TS Nguyễn Văn
Tiến, Học viện Ngân hàng, 2009
- Giáo trình thanh toán quốc tế, GS. NGƯT. Đinh Xuân Trình, Trường đại
học ngoại thương, năm 2006