Professional Documents
Culture Documents
Department
CHƯƠNG 1
ĐỐI TƯỢNG
12 W A S H IN G T O N , D .C . 12
A
H 29 3
L 7 0 74 46 2 9F
12 SE R IE S 12
19 8 5
OO N EE D O LL LL AA R
Stock
Certificate
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng
ĐỐI TƯỢNG
2. Bank Accounting
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng
ĐỐI TƯỢNG
NỢ PHẢI TRẢ GIẤY TỜ
TIỀN GỬI CO GIÁ
TỪ
KHÁCH HÀNG Nghĩa vụ hiện tại của NH
phát sinh từ các giao dịch
và sự kiện đã qua
mà NH phải thanh toán
từ nguồn lực của mình
PHẢI TRẢ VAY NHNN
THUẾ TCTD KHÁC
PHẢI TRẢ
KHÁC
VD; LÃI TG
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng
ĐỐI TƯỢNG
VỐN CHỦ SỞ HỮU
D Ư
VỐ
N ẶNG P
ĐIỀ
UL Gía trị vốn TH ỐN C
Ệ V
của chủ sở hữu
trên tài sản
CÁC QUỸ NH
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng
ĐỐI TƯỢNG
Thoâng tin
• Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt
động kế toán tạo nên môi trường kế toán
– Yếu tố bên ngoài: Thương mại, thâm nhập, đầu tư,…
– Yếu tố bên trong: Con người
– Môi trường, thể chế: Chính trị, luật pháp,thuế, tài chính,
kinh tế,…
– Văn hoá xã hội, văn hoá kế toán
– Sự phát triển của khoa học-kỹ thuật…
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt động kinh doanh
trong phạm vi được ủy quyền,
Kế toán NH tại trụ sở chính tập hợp thông tin từ
các chi nhánh để lập các BCTC của NH với tư cách
là một chủ thể kinh doanh độc lập.
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
Nhất quán
Consistency
Thận trọng
Prudence
Trọng yếu
Materiality
Tổ chức kế toán
Kế toán giao dịch: Kế toán tổng hợp:
CÔNG Tiếp xúc khách hàng, lập Kiểm soát, đối chiếu,
VIỆC chứng từ, thực hiện hạch tổng hợp số liệu giao
toán, quản lý sổ kế toán dịch, quản lý sổ kế
chi tiết,… toán tổng hợp,…
KẾt quẢ Bảng liệt kê chứng từ, sổ Các báo cáo kế toán
kế toán chi tiết, các báo tài chính, báo cáo kế
cáo sao kê (tình hình hoạt toán quản trị theo yêu
động). cầu.
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.3 Chứng từ của Kế toán Ngân hàng
Ủy nhiệm
chi
Hóa đơn
Séc
Phiếu CK
Chứng từ kế toán NH là
loại giấy tờ chứng minh
nghiệp vụ KT phát sinh và đã hoàn thành.
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.3 Chứng từ của Kế toán Ngân hàng
Kiểm tra việc lập CT theo các nguyên tắc lập chứng từ.
Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh phản ánh trên chứng từ.
Đối chiếu số tiền ghi trên CT với số dư trên tài khoản.
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.3 Chứng từ của Kế toán Ngân hàng
(4a)
KH DUYEÄT
NGAÂN KTV KTT CSDL
TM QUYÕ
(1) (2) (3) y
CT
Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính.
Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết.
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.4 Hệ thống tài khoản, BCĐ tài khoản và BCĐ kế toán.
xxx
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.4 Hệ thống tài khoản, BCĐ tài khoản và BCĐ kế toán.
xxx xxx
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
1.4 Hệ thống tài khoản, BCĐ tài khoản và BCĐ kế toán.