Professional Documents
Culture Documents
Trong suốt thời gian học ở Trường Đại Học Cần Thơ, em luôn được sự chỉ
bảo tận tình của Thầy Cô, đặc biệt là quý Thầy Cô ở Khoa Kinh Tế - Quản Trị
Kinh Doanh đã truyền đạt cho em những bài học về lý thuyết cũng như các kỹ
năng làm việc thực tế. Khoảng thời gian thực tập tại Chi nhánh công ty cổ phần
Docimexco – Docifish đã giúp em nắm vững hơn những kiến thức chuyên ngành
của mình và tiếp cận cách làm việc ngoài thực tế. Đến nay, em đã hoàn thành
luận văn tốt nghiệp của mình với đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco – Docifish”.
Em xin chân thành cám ơn Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh
Doanh và đặc biệt là Cô Nguyễn Thị Lương đã truyền đạt những kiến thức và sự
hướng dẫn quý báu cho em trong suốt thời gian làm luận văn tốt nghiệp.
Xin cảm ơn Ban Giám Đốc, các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty, đặc
biệt là chị Trinh ở Phòng Kế toán đã tận tình giúp đỡ và cung cấp cho em số liệu
cần thiết để em hoàn thành bài luận văn này.
Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế và thời gian có hạn nên bài luận
văn không tránh khỏi những thiếu sót, mong Thầy Cô và các Cô, Chú, Anh, Chị
ở Công ty hướng dẫn, chỉ bảo thêm để em có đủ kiến thức bước vào cuộc sống.
Cuối cùng em xin kính chúc quý Thầy Cô Trường Đại Học Cần Thơ và
Ban Giám Đốc, các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty được dồi dào sức khoẻ.
Chúc Công ty làm ăn ngày càng phát đạt và đạt nhiều thắng lợi mới.
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đề tài này do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và
kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài
nghiên cứu khoa học nào.
ii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
..........................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
iii
BẢNG NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC
1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
2. Về hình thức
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học và tính cấp thiết của đề tài
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
5. Nôi dung và các kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu,…)
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
6. Các nhận xét khác
.........................................................................................................................
.........................................................................................................................
7. Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
yêu cầu chỉnh sữa)
.........................................................................................................................
iv
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
..........................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
v
MỤC LỤC
˜ { ™
Trang
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU .................................................................................1
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU....................................................................... 1
1.1.1. Sự cần thiết hình thành đề tài nghiên cứu ............................................ 1
1.1.2. Cơ sở khoa học và thực tiễn................................................................. 2
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU............................................................................ 2
1.2.1. Mục tiêu chung .......................................................................................2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể .......................................................................................2
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU .............................................................................. 3
1.3.1. Phạm vi về không gian nghiên cứu ........................................................ 3
1.3.2. Phạm vi về thời gian nghiên cứu............................................................ 3
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu............................................................................. 3
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .. 4
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN.................................................................................4
2.1.1. Một số vấn đề chung về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ......... 4
2.1.2. Khái quát về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, bảng Báo cáo tài chính ...... 6
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU................................................................... 9
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ................................................................. 9
2.2.1. Phương pháp phân tích ........................................................................... 9
2.3. CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH......................... 13
2.3.1. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA)............................................ 13
2.3.2. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) ..................................... 14
2.3.3. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) .............................................. 14
2.3.4. Tỷ số lợi nhuận trên tổng chi phí (%) ................................................. 14
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY
CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH............................................................ 15
3.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY ........................ 15
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển........................................................... 15
3.1.2. Mục tiêu, nhiệm vụ và chức năng ........................................................ 16
3.1.3. Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ phòng ban ................................................... 17
vi
3.1.4. Sản phẩm của công ty .......................................................................... 22
3.2. THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN ......... 24
3.2.1. Thuận lợi ..............................................................................................24
3.2.2. Khó khăn ..............................................................................................24
3.2.3. Định hướng phát triển .......................................................................... 25
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH ...... 26
4.1. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH
QUA 3 NĂM 2006-2008......................................................................................26
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN .......... 28
4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty ........................................... 28
4.2.2. Phân tích chung tình hình chi phí của công ty ..................................... 53
4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận ............................................................... 60
4.3. CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH........................ 68
4.2.1. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) ........................................... 68
4.2.2. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) ..................................... 69
4.2.3. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) .............................................. 68
4.2.4. Tỷ số lợi nhuận trên tổng chi phí (%) .................................................. 69
4.4. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI
NHÁNH CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2009 .................................... 70
CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP................................................................ 73
5.1. TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY .............. 73
5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP ...................................................................................73
5.2.1. Biện pháp tăng lợi nhuận cho công ty ............................................... 73
5.2.2. Một số giải pháp khác ........................................................................ 76
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.................................................... 79
6.1. KẾT LUẬN ...................................................................................................79
6.2. KIẾN NGHỊ ..................................................................................................80
6.2.1. Đối với nhà nước ...............................................................................80
6.2.2. Đối với công ty ..................................................................................81
TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................82
PHỤ LỤC ............................................................................................................83
vii
DANH MỤC BIỂU BẢNG
˜ { ™
Trang
Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty...............................27
Bảng 2: Tình hình doanh thu chung của công ty.................................................29
Bảng 3: Doanh thu nội địa theo cơ cấu mặt hàng................................................32
Bảng 4: Sản lượng và doanh thu nội địa theo cơ cấu mặt hàng ..........................33
Bảng 5: Doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng ...........................................35
Bảng 6: Sản lượng và doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng......................36
Bảng 7: Doanh thu theo cơ cấu thị trường ..........................................................37
Bảng 8: Doanh thu nội địa theo cơ cấu thị trường ..............................................38
Bảng 9: Doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu thị trường .........................................40
Bảng 10: Tình hình chi phí chung của công ty....................................................52
Bảng 11: Chi tiết từng khoản mục chi phí bán hàng ...........................................55
Bảng 12: Chi tiết từng khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp .......................57
Bảng 13: Chi tiết từng khoản mục chi phí tài chính ............................................59
Bảng 14: Tình hình lợi nhuận chung của công ty................................................61
Bảng 15: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo kỳ kế hoạch ..................................65
Bảng 16: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động bán hàng .................67
Bảng 17: Các tỷ số lợi nhuận của công ty ...........................................................68
Bảng 18: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 6 tháng đầu năm 2009.....70
Bảng 19: Tình hình sản lượng, giá vốn, giá bán của công ty .............................83
Bảng 20: Doanh thu và tổng giá vốn năm 2006-2007 .........................................83
Bảng 21: Doanh thu và tổng giá vốn năm 2007-2008 .........................................87
viii
DANH MỤC SƠ ĐỒ - ĐỒ THỊ
˜ {
™
Trang
SƠ ĐỒ:
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty .....................................................18
Sơ đồ 2: Quy trình chế biến sản phẩm của Công ty ............................................23
BIỂU ĐỒ:
Đồ thị 1: Tình hình doanh thu chung của công ty ...............................................29
Đồ thị 2: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo cơ cấu mặt hàng của công ty .............34
Đồ thị 3: Doanh thu tiêu thụ xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng ............................37
Đồ thị 4: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo thị trường ...........................................38
Đồ thị 5: Doanh thu tiêu thụ xuất khẩu theo thị trường ......................................41
Đồ thị 6: Tình hình chi phí chung của công ty ....................................................53
Đồ thị 7: Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2006-2008.......................62
ix
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
˜ {
™
Tiếng việt
ATVSTP: An toàn vệ sinh thực phẩm.
NXB: Nhà xuất bản QLCL:
Quản lý chất lượng.
QLDN: Quản lý doanh nghiệp
CĐKT: Cân đối kế toán
Tiếng anh
Docifish: Xí Nghiệp Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Sa Đec (Sa Dec Equatic
Products Import – Export Emteprise)
Docimexco: Công Ty Thương Nghiệp Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp Đồng Tháp
(Dong Thap commerce Import and Export Company).
ISO: Tổ Chức Quốc Tế Về Tiêu Chuẩn Hóa (International
Standardization Organization).
IQF: Cấp đông rời từng con (Individual Quick Frozen).
HACCP: Hệ Thống Phân Tích Mối Nguy Và Kiểm Soát Điểm Tới Hạn
(Hazard Analyis Critical Control Point).
GMP: hệ Thống Thực Hành Sản Xuất Tốt (Good Manufacturing
Pratices).
SSOP: Thủ Tục Tác Nghiệp Vệ sinh Chuẩn (Sanitation Standard
operating Procedure).
WTO: Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (World Trade Organization)
NAFIQAVED: Cục Quản Lý Chất Lượng, An Toàn Vệ Sinh Và Thú Y Thủy
Sản (The National Fisheries Quanlity Assuarance and Veterinary
Directorate).
SQF: Hệ Thống Quản Lý Chất Lượng, Thực Phẩm An Toàn (safety
Quanlity Food).
UAE: Các tiểu vương quốc Ả Rập (United Arab Emirate).
x
TÓM TẮT NỘI DUNG
˜ {
™
Luận văn “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh
công ty Docimexco-Docifish” có kết cấu nội dung sau:
Trước tiên là đi phân tích doanh số bán về tình hình tiêu thụ của các sản
phẩm cá tra đông block, sản phẩm mới và sản phẩm dạt, bán thành phẩm giai
đoạn 2006-2008. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình doanh thu tiêu
thụ sản phẩm của công ty.
Tiếp theo là phân tích tình hình chi phí: phân tích chung tình hình chi phí
tiêu thụ sản phẩm thực tế giai đoạn 2006-2008.
Phân tích tình hình lợi nhuận: Phân tích chung tình hình lợi nhuận của
công ty, phân tích tình hình lợi nhuận của hoạt động bán hàng, phân tích tình
hình lợi nhuận của hoạt động tài chính. Phân tích lợi nhuận theo kỳ kế hoạch và
sau đó phân tích các nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
Phân tích các chỉ số lợi nhuận: Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu
thuần, tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần, tỷ suất lợi nhuận ròng trên
tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận trên
tổng tài sản.
Cuối cùng phân tích về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 6
tháng đầu năm 2009.
Trong quá trình phân tích đề tài em đã biết được một số mặt mạnh và mặt
yếu của công ty nên đã đề ra một số giải pháp và kiến nghị với công ty. Và quyển
luận văn hoàn thành có 91 trang và bao gồm 6 chương cụ thể nội dung như sau:
Chương 1: Giới thiệu
Trong chương này nghiên cứu tầm quan trọng của đề tài cũng như là đề ra
mục tiêu nghiên cứu chung và cụ thể để tiến hành phân tích tình hình doanh thu,
chi phí và lợi nhuận của công ty.
Chương 2: Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu
Chương này sẽ đi và tìm hiểu một số lý thuyết. Một số khái niệm về tình
hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các tỷ số sinh lời để đánh giá được tình hình
xi
tiêu thụ hàng hóa và lợi nhuận của doanh nghiệp. Phương pháp thu thập số liệu
nào? Phương pháp phân tích số liệu nào? Được sử dụng trong đề tài.
Chương 3: Khái quát về Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish
Quá trình hình thành, mục tiêu thành lập, cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh
doanh sẽ được giới thiệu trong chương này. Ngoài ra ở chương 3 còn giới thiệu
những khó khăn, thuận lợi cũng như là những phương hướng hoạt động của công
ty trong những năm tới.
Chương 4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh công ty cổ
phần Docimexco-Docifish
Dựa trên số liệu do công ty cung cấp tiến hành phân tích tình tình doanh
số bán của từng loại sản phẩm, chi phí, lợi nhuận. Sự tăng hay giảm của doanh số
bán, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm 2006-2008 và công ty sẽ chịu ảnh hưởng bởi
những nhân tố nào tác động đến tình hình doanh thu, lợi nhuận thì trong chương
4 này sẽ được tìm hiểu cụ thể. Chương này còn phân tích tình hình thực hiện kế
hoạch của công ty. Ngoài ra còn đánh giá tình hình lợi nhuận của công ty như thế
nào thông qua việc phân tích các tỷ suất sinh lợi của công ty.
Chương 5: Một số biện pháp nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh
của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish
Bao gồm các nội dung sau:
- Những tồn tại và nguyên nhân của công ty
- Các biện pháp gia tăng lợi nhuận của công ty
Chương 6: Kết luận và kiến nghị
Trong chương này sẽ có một số đề xuất ý kiến cho công ty cũng như cơ
quan nhà nước nhằm giúp cho doanh nghiệp hoàn thiện hơn nữa.
xii
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco -
Docifish
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
åq
i =1
1i
g 0i
Mà T = x 100%
n
åq
i =1
0i
g 0i
q0Z0 : giá vốn hàng hóa (giá thành hàng hóa kỳ gốc).
(2) Kết cấu mặt hàng tiêu thụ (c): Mỗi loại sản phẩm của doanh nghiệp
có một chi phí sản xuất riêng, do đó có mức lợi nhuận riêng phụ thuộc vào nhiều
yếu tố như mức độ cạnh tranh trên thị trường, giá bán, giá vốn, thuế,..rất khác
nhau. Bởi vậy khi doanh nghiệp có cơ cấu hàng hoá kinh doanh thay đổi sẽ làm
ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận (Lc)
LC =LK2 – LK1 - Lq
Trong đó:
n
LK1 = å (q 0
g 0i - q 0i Z 0i ) - (Z + Z )
0QL
0 BH
i =1
n n
LK2 = å qli g 0i - (å q1i Z 0i + Z + Z 0QL )
0 BH
i =1 i =1
(3) Giá vốn hàng bán (z): Giá thành sản xuất có vai trò to lớn trong chiến
lược cạnh tranh về giá. Giá thành sản xuất cho phép doanh nghiệp áp dụng giá
bán thấp hơn đối thủ nhưng thu được lợi nhuận cao hơn. Giá thành sản xuất có
tác động ngược chiều với lợi nhuận, nếu giá thành thấp thì lợi nhuận sẽ cao và
ngược lại.
Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán đến lợi nhuận (Lz)
n n
LZ = - çæ å (qli Z li ) - å (qli Z ö0i ) ÷
è i=1 i =1 ø
(4) Giá bán sản phẩm (g): Giá bán sản phẩm phải bảo phù đắp được chi
phí sản xuất và có lợi nhuận thoả đáng để tái sản xuất. Trong chính sách giá của
doanh nghiệp, giữa giá bán và khối lượng bán có mối quan hệ chặt chẽ, khi khối
lượng hàng hoá bán ra tăng lên thì giá bán có thể giảm và ngược lại.
Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận (Lg)
n
Lg = åq
i =1
li
( g li - g 0i )
(5) Chi phí bán hàng CPBH (ZBH): Là toàn bộ chi phí liên quan đến việc
tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ bao gồm chi phí khấu hao, chi phí bảo hành,…
Mức độ ảnh hưởng của CPBH đến lợi nhuận (LZBH)
LZBH= (Z1BH - Z0BH)
(6) Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) (ZQL): Là chi phí dùng
trong bộ máy quản lý và điều hành trong doanh nghiệp, bao gồm chi phí quản lý,
khấu hao,…
Mức độ ảnh hưởng của CPQLDN đến lợi nhuận (LZQL)
LZQL = (Z1QL - Z0QL)
Ø Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các loại nhân tố đến chỉ tiêu lợi
nhuận doanh nghiệp:
L = L(q) + L(C) + L(ZBH) + L(ZQL) + L(g)
(Sách kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh thương mại trang 240-244)
Trên cơ sở xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố
đến chỉ tiêu tổng mức lợi nhuận, cần kiến nghị những biện pháp nhằm tăng lợi
nhuận cho doanh nghiệp.
2.3. CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. lợi nhuận là một
chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản
xuất, tiêu thụ và giải pháp kỹ thuật,quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. vì vậy lợi
nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất cứ đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh
nghiệp cũng đều quan tâm.
2.3.1. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA)
Hay còn gọi là tỷ suất lợi nhuận trên tài sản là tỷ lệ quan hệ giữa số lợi
nhuận đạt được với số vốn sử dụng bình quân trong kỳ.
Lợi nhuận ròng
ROA = x 100%
Tổng vốn kinh doanh bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản dung vào sản xuất kinh doanh
trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao hiệu
quả sản xuất kinh doanh càng lớn.
2.3.2. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Là tỷ lệ giữa số lợi nhuận ròng so với số vốn sở hữu bình quân.
Lợi nhuận ròng
ROE = x 100%
Vốn chủ sở hữu bình quân
Chỉ tiêu này cho biết khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, nó phản ánh
cứ một đồng vốn chủ sở hữu dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra
được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Là tỷ lệ giữa số lợi nhuận ròng chia cho doanh thu thuần
Lợi nhuận ròng
ROS = x 100%
Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu trong kỳ phân tích thì có
bao nhiêu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp càng cao.
2.3.4 Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng chi phí (%)
Lợi nhuận ròng
Tỷ suất lợi nhuận/tổng chi phí = x 100%
Tổng chi phí
Chỉ số này tính toán một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ sản xuất kinh doanh
thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả
hoạt động kinh doanh của công ty. Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả hoạt động
kinh doanh càng lớn.
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY
CỔ PHẦN DOCIMEXCO – DOCIFISH
3.1.3.2. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong cơ cấu
tổ chức của công ty
a. Ban Giám đốc (gồm 1 Giám đốc và 3 phó Giám đốc)
Ø Giám đốc
Giám đốc là người đại diện cho công ty trước pháp luật, có các quyền hạn
và nhiệm vụ sau:
- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước tổng công ty về mọi hoạt động
của công ty Docifish.
- Quản lý nhân sự, cơ sở hạ tầng, trang thiết bị tại cơ sở.
- Có trách nhiệm xây dựng và tổ chức thực hiện tốt kế hoạch sản xuất ứng
hàng xuất khẩu, kinh doanh hàng nội địa.
- Tổ chức xây dựng, áp dụng và duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo
tiêu chuẩn HACCP và ISO-2000.
- Tổ chức thu mua nguyên liệu thủy sản, tìm đối tác tiêu thụ sản phẩm.
- Tổ chức xây dựng thực hiện kế hoạch sản xuất sản phẩm mới
- Quyết định các biện pháp xử lý các sản phẩm không phù hợp tại công ty.
- Tổ chức xây dựng kế hoạch thu thập và xử lý các thông tin về nhu cầu
tìm ẩn của khách hàng và tổ chức thực hiện.
- Phê duyệt các yêu cầu bổ sung, tuyển chọn nhân sự, đào tạo và sắp xếp
nhân sự.
- Tổ chức xây dựng các quy chế của công ty và thực hiện chính sách đối
với người lao động.
- Được quyền chủ động trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn và tài
sản do công ty giao.
- Phê duyệt, ký kết các hợp đồng mua bán.
- Có quyền cấp giấy giới thiệu, giấy đi đường khi cử nhân viên đi công
tác, ký giấy cho phép nhân viên tạm nghĩ do bệnh hay những nguyên nhân khác.
- Nắm vững đường lối, chính sách chung của Đảng, pháp luật của Nhà
nước. ngành thủy sản, của công ty thương nghiệp xuất nhập khẩu tổng hợp Đồng
Tháp và Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Dcifish.
- Nắm vững các kiến thức về kế hoạch sản xuất kinh doanh, những mặt
hàng thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty.
- Hiểu biết tình hình và xu thế phát triển ngành thủy sản trong nước và các
nước trong khu vực.
- Nắm được diễn biến giá cả các mặt hàng của công ty đang sản xuất và
kinh doanh trong và ngoài nước để thực hiện tốt các hợp đồng mua bán.
- Nắm vững các chính sách pháp luật, các thủ tục hành chính Của Nhà
nước trong kinh doanh.
- Có năng lực nghiên cứu các kế hoạch phát triển của công ty.
- Có trình độ tổng hợp, tổ chức các kế hoạch do công ty đề ra.
Ø Phó Giám đốc
ü Phó Giám Đốc kinh doanh
Phó giám đốc công ty là người phụ trách các hoạt động kinh doanh của
công ty. Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh tại công ty. Giúp
việc cho giám đốc trong việc tìm đối tác, tìm hiểu thị trường. thay thế giám đốc
giải quyết những phần việc chuyên môn liên quan đến công ty uỷ quyền khi giám
đốc đi vắng và chịu trách nhiệm trong nhiều việc khác được giám đốc giao. Đây
là người trực tiếp chỉ đạo phòng kế hoạch kinh doanh.
ü Phó Giám Đốc sản xuất
Là người chịu trách nhiệm trực tiếp về những hoạt động liên quan đến sản
xuất của công ty. Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực sản xuất. Giúp giám
đốc tìm nhà cung cấp đạt nhứng yêu cầu của công ty. Thay thế giám đốc điều
hành những công việc ở phân xưởng sản xuất của công ty. Đây là người trực tiếp
chỉ đạo phòng kỹ thuật nghiệp vụ.
ü Phó Giám Đốc phụ trách tổ chức
Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác tổ chức, quản lý nhân sự,
thi đua khen thưởng, lương, các chế độ, chính sách đối với người lao đông theo
quy định của pháp luật.
- Chỉ đạo hoạt động phòng tổ chức hành chính.
- Theo dõi và quản lý vùng nuôi của công ty
- Tham mưu cho công tác tổ chức bộ máy và cán bộ.
- Phụ trách các đoàn thể và quan hệ làm việc với chi bộ Đảng.
- Xử lý văn bản và ban hành văn bản của công ty.
Được trực tiếp giải quyết và ký các chứng từ có liên quan thuộc lĩnh vực
được phân công, phụ trách.
b. Các phòng ban
Ø Phòng Kinh doanh
Trưởng phòng kinh doanh là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về
công việc của phòng kế hoạch kinh doanh. Trưởng phòng kinh doanh có các
chức năng nhiệm vụ như sau:
- Làm tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch
sản xuất kinh doanh bao gồm: kế hoạch thu mua, chế biến, tiêu thụ các sản phẩm
của công ty. Theo dõi, tổng hợp các báo cáo tình hình thực hiện các kế hoạch sản
xuất kinh doanh, tình hình gia công chế biến cho các đơn vị bạn của công ty.
- Giúp việc cho ban giám đốc trong việc xây dựng các hợp đồng kinh tế
để trình giám đốc công ty ký kết. Tham mưu cho ban giám đốc trong việc tổ chức
thực hiện các hợp đồng kinh tế, từng giai đoạn sản xuất kinh doanh.
- Giao dịch, đàm phán với khách hàng về giá cả và tiến độ thực hiện các
hợp đồng.
- Lập các thủ tục giao nhận hàng hóa nội địa và hàng hóa xuất khẩu.
- Quản lý tổ chức thu mua và thủ kho, thống kê tổ hợp.
- Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá và lựa chọn nhà cung ứng. Tổ chức đánh
giá nhà cung ứng, lập danh sách nhà cung ứng được chấp nhận, theo dõi nàh
cung ứng trong các hoạt đông cung ứng cho công ty.
- Xem xét các chứng từ mua bán.
- Thanh toán giá thành sản xuất.
- Xem xét, đề xuất các giải pháp của đơn vị nhằm giải quyết các phản
hồi của khách hàng.
- Xây dựng các kế hoạch thu thập và xử lý thông tin về sự thỏa mản của
khách hàng cùng như nhu cầu tìm ẩn của khách hàng và tổ chức thực hiện.
- Ngoài ra trong phòng kinh doanh còn có các nhân viên khác như: nhân
viên thu mua, phụ trách bao bì, giao nhận,… và phó phòng kinh doanh sẽ giúp đở
trưởng phòng hoàn thành những công việc này.
Ø Phòng Kế toán - Tài vụ
- Nhận và quản lý vốn bằng tiền do công ty cấp để thực hiện các kế
hoạch kinh doanh về mặt hàng thủy sản đông lạnh.
- Cập nhật, xử lý, tổng hợp các số liệu phát sinh liên quan đến các khoản
thu chi trong hoạt động kinh doanh và phản ánh tình hình tài chính của công ty.
- Báo cáo, phân tích các số liệu tổng hợp trình ban giám đốc công ty.
- Thực hiện tốt các quy định của nhà nước về quy trình quản lý liên quan
đến thu, chi các báo cáo sổ sách kế toán để đối chiếu, kiểm tra việc giao nhận vốn
do công ty giao.
- Phát hiện, báo cáo lên cấp trên để xủ lý kịp thời các trường hợp sai
phạm các nguyên tắc tài chính xuất nhập hàng hóa tại công ty.
- Tham mưu cho ban giám đốc công ty về tình hình hoạt động kinh
doanh, tình hình quản lý tài chính, hàng hóa nhằm có biện pháp quản lý và sử
dụng vốn kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất.
Ø Phòng Kỹ thuật - Nghiệp vụ
- Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty về toàn bộ hoạt động
trong phân xưởng.
- Quản lý thiết bị và bố trí vật tư, nguyên liệu lao động trong phân xưởng
một cách hợp lý để hoạt động sản xuất đạt hiệu quả cao nhất.
- Tiếp nhận và triển khai các quy trình kỹ thuật đến các tổ chức sản xuất,
giám sát quy trình sản xuất bảo đảm các hàng hóa sản xuất đạt yêu cầu kỹ thuật
và tiêu chuẩn của ngành.
- Báo cáo với giám đốc về việc thực hiện các định mức trong sản xuất.
- Quyết định và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về phương án xử
lý bán thành phẩm không phù hợp với yêu cầu chất lượng.
Ø Phòng Tổ chức - Hành chính
- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về toàn bộ hoạt
động của phòng là trưởng phòng.
- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng bộ máy tổ chức,
công tác tuyển dụng và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cho nhân viên, thi đua khen
thưởng và kỹ luật cán bộ nhân viên.
- Tham mưu cho lãnh đạo trong việc xây dựng các nội quy - Phụ trách
chung, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về toàn bộ hoạt động của phòng là
trưởng phòng.
- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng bộ máy tổ chức,
công tác tuyển dụng và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cho nhân viên, thi đua khen
thưởng và kỹ luật cán bộ nhân viên.
- Tham mưu cho lãnh đạo trong việc xây dựng các nội quy, quy chế
trong nội bộ công ty.
- Phụ trách hành chánh tổng hợp, quản lý sổ họp của công ty
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch thanh lý hồ sơ.
- Tổ chức lưu trữ các hồ sơ nhân sự
- Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty.
3.1.4. Sản phẩm của công ty
3.1.4.1. Sản phẩm của công ty
Mặt hàng xuất khẩu chủ lực hiện nay của công ty là cá tra fillet đông lạnh
dưới 2 dạng đông IQF và đông Block. Tên khoa học của cá tra là
Pangsiushypophthalonus. Sản phẩm fillet được phân thành 4 loại tương ứng với 4
màu: trắng, hồng, vàng nhạt, vàng đậm; có 4 kích cở (size) chủ yếu: 60-120; 120-
170; 170-220; 220-up. Đây chỉ là các kích cở cơ bản, ngoài ra công ty còn tổ
chức sản xuất các kích cở khác tùy theo yêu cầu của khách hàng.
3.1.4.2. Quy trình công nghệ
Kỹ thuật chế biến thực phẩm đông lạnh là một trong những kỹ nghệ phức
tạp được thực hiện theo chu trình khép kín bắt đầu từ khâu tiếp nhận, xử lý
nguyên liệu đầu.
Sơ đồ 2: QUY TRÌNH CHẾ BIẾN SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY
Xử lý sơ bộ Rửa 2
Rửa 1 Rửa 3
Xử lý phụ gia
Bảo quản
3.2. THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN
3.2.1. Thuận lợi
- Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Đảng ủy, ban giám đốc và sự
phối hợp hỗ trợ từ các phòng, ban của công ty.
- Xây dựng ngày càng hoàn chỉnh vùng nuôi nguyên liệu sạch gần công ty
đảm bảo cung cấp trên 90% lượng nguyên liệu sạch, giúp tiết kiệm chi phí vận
chuyển và chất lượng chế biến.
- Thực hiện hợp đồng bao tiêu nguyên liệu mang lại lợi ích thiết thực cho
công ty và người nuôi cá ngày càng gắn bó hơn.
- Thị trường tiêu thụ cá ngày càng được mở rộng đặc biệt là thị trường
châu Âu, hiện có 70 nước và vùng lãnh thổ nhập khẩu cá tra Việt Nam.
- Hệ thống khách hàng ngày càng được giữ vững và ổn định. Công ty đã
duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống trong năm 2008. Bên cạnh
đó thiết lập được quan hệ mới với khách hàng ở Châu Á, Châu Úc, Trung
Đông,...
- Định mức chế biến giảm từ 2,86 xuống ở mức bình quân là 2,83 là giảm
giá thành và chất lượng hàng hóa ổn định và nâng cao sức cạnh tranh.
3.2.2. Khó khăn
- Công suất chế biến thấp, thiết bị công nghệ chế biến của công ty chưa
được nâng cấp, cải tiến kịp thời nên chi phí sản xuất và giá thành chưa cạnh tranh
so với doanh nghiệp chế biến có quy mô lớn hoạt động sử dụng công nghệ hiện
đại và tự động hóa cao.
- Chưa sản xuất các mặt hàng Filletuntrimmed giá rẻ (không gọt mở và
ruột đỏ) nên chưa xâm nhập vào thị trường giá rẻ như mua nhiều như Nga,
Ukraina, Balan phần lớn mua hàng giá rẻ như các loại cá chỉ qua sơ chế.
- Hệ thống kho lạnh của công ty chưa được mở rộng gây trở ngại cho việc
lưu kho, thống kê chi phí quản lý hàng hóa và chi phí gửi tại công ty.
- Vùng nguyên liệu của công ty tuy có thực hiện nhưng còn nhỏ lẽ, manh
mún, chưa đáp ứng tốt nhu cầu nguyên liệu sản xuất cả về lượng và về chất khi
có biến động.
3.2.3. Định hướng phát triển
- Về kim ngạch xuất khẩu: ước tính khoảng 28 triệu USD bằng 7.500 tấn
bao gồm các mặt hàng cá tra fillet và cá basa fillet qua các thị trường cũ và thị
trường mới như Nga, Trung Đông.
- Về kinh doanh nội địa ước doanh thu kế hoạch là 45 tỷ đồng, kinh doanh
các mặt hàng như: cá tra và cá basa fillet, thị trường là các tỉnh đồng bằng sông
cửu long, các tỉnh miền Trung và miền Bắc.
- Nghiên cứu mở rộng mặt hàng nông sản và ngành hàng nhằm đa dạng
hóa sản phẩm và ngành nghề kinh doanh.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH
TẠI SA ĐÉC – ĐỒNG THÁP
4.1. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH
QUA 3 NĂM 2006-2008
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (xem trang
27), ta thấy rằng tổng doanh thu của công ty qua 3 năm đều tăng. Tổng doanh thu
tăng từ 370.552.284 ngàn đồng năm 2006 lên 400.548.804 ngàn đồng năm 2007,
tức tăng 29.996.519 ngàn đồng, tương đương với 8,1%. Sang năm 2008, tổng
doanh thu tăng lên 410.553.274 ngàn đồng, vượt hơn năm 2007 là 2,5%.
Tuy tổng doanh thu tăng nhưng tình hình chi phí của công ty cũng có
chiều hướng tăng cao. Năm 2007, giá vốn hàng bán của công ty là 346.388.026
ngàn đồng tăng 29.796.927 ngàn đồng, tương đương với 9,41% so với năm 2006.
Năm 2008 giá vốn hàng bán là 358.452.336 ngàn đồng, tăng 12.064.310 ngàn
đồng, tương ứng với 3,48% so với năm 2007. Cùng với sự gia tăng của giá vốn
hàng bán thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên. Nhờ công ty thực hiện
tốt chính sách tiết kiệm nên chi phí bán hàng qua các năm đều giảm giảm xuống.
Do công ty sử dụng vốn vay ngắn hạn nhiều nên các khoản lợi nhuận từ hoạt
động tài chính luôn bị lỗ.
Nhìn chung qua 3 năm tốc độ tăng doanh thu cao nhưng tốc độ tăng chi
phí cao hơn nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh qua 3 năm đều giảm. Lợi nhuận
của công ty chủ yếu là khoản đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh, các
khoản lợi nhuận khác không cao. Tốc độ giảm của lợi nhuận hoạt động kinh
doanh đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm qua các năm. Năm 2007
lợi nhuận sau thuế giảm so với năm 2006 với mức tuyệt đối là 3.472.140 ngàn
đồng, tương ứng với 20,58%. Năm 2008, lợi nhuận sau thuế giảm 4.798.875
ngàn đồng, tương ứng với 35,81% so với năm 2007.
Để thấy rõ hơn tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm
2006-2008, ta phân tích từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và sự ảnh
hưởng của các nhân tố này đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Bảng 2 : TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
Chỉ tiêu
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu thuần từ HĐBH 370.552.284 400.548.804 410.553.274 29.996.519 8,1 10.004.470 2,5
2. Doanh thu từ HĐTC 1.058.483 2.639.099 5.833.202 1.580.617 149,33 3.194.103 121,03
3. Doanh thu khác 84.180 12.324 394.149 (71.856) (85,36) 381.825 3.098,13
Tổng doanh thu 371.694.947 403.200.227 416.780.625 31.505.280 8,48 13.580.397 3,37
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
Chú thích: - HĐBH: Hoạt động bán hàng
- HĐTC: Hoạt động tài chính
-
Đồ thị 1: TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
416,780,625
420,000,000
403,200,228
410,000,000
400,000,000
390,000,000
371,694,947
380,000,000
370,000,000 Tổng doanh thu
360,000,000
350,000,000
340,000,000
2006 2007 2008
Bảng 3 : DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG
Đơn vị tính: 1000 đồng
Đồ thị 2: DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT
HÀNG QUA 3 NĂM 2006-2008
35.000.000
30.257.087
30.000.000 26.653.489
25.000.000
20.000.000
15.191.454 Doanh thu
15.000.000 nội địa
10.000.000
5.000.000
0
2006 2007 2008
Bảng 5 : DOANH THU TIÊU THỤ XUẤT KHẨU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008
Chỉ tiêu Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị % Giá trị %
(%) (%) (%)
Sản phẩm đông block 350.404.824 98,61 366.059.591 97,9 369.424.247 97,14 15.654.767 4,47 3.364.656 0,92
Cá tra trắng 276.384.590 78,88 334.837.099 91,47 283.428.069 76,72 58.452.509 21,15 (51.409.030) (15,35)
Cá tra hồng 22.426.972 6,4 5.518.258 1,51 32.678.058 8,85 (16.908.714) (75,39) 27.159.800 492,18
Cá tra vàng nhạt 34.688.144 9,9 12.578.303 3,44 42.207.883 11,43 (22.109.841) (3,74) 29.629.580 235,56
Cá tra vàng đậm 4.535.349 1,29 1.154.513 0,32 - - (3.380.836) (74,54) - -
Cá tra tươi 12.369.769 3,53 11.971.418 3,27 11.110.237 3,01 (398.351) (3,22) (861.181) (7,19)
Sản phẩm mới 4.956.007 1,39 7.835.724 2,1 10.871.940 2,86 2.879.717 58,11 3.036.216 38,75
Cá tra trắng tươi xiên que 1.840.333 37,13 2.401.107 30,64 2.638.665 24,27 560.773 30,47 237.558 9,89
Cá tra vàng nhạt xiên que 2.008.971 40,54 5.434.617 69,36 4.644.088 42,72 3.425.646 170,52 (790.529) (14,55)
Cá tra fillet cuộn 1.106.703 22,33 - - 3.589.187 33,01 (1.106.703) (100) 3.589.187 -
Tổng doanh thu 355.360.831 100 373.895.315 100 380.296.187 100 18.534.484 5,22 6.400.872 1,71
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
Bảng 6: SẢN LƯỢNG VÀ DOANH THU XUẤT KHẨU CỦA TỪNG MẶT HÀNG THỦY SẢN QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Sản lượng Sản lượng Sản lượng
Giá trị Giá trị Giá trị
(tấn) (tấn) (tấn)
Sản phẩm đông block 350.404.824 6.457 366.059.591 6.824 369.424.247 7.052
Cá tra trắng 276.384.590 4.966 334.837.099 6.205 283.428.069 5.387
Cá tra hồng 22.426.972 458 5.518.258 113 32.678.058 637
Cá tra vàng nhạt 34.688.144 711 12.578.303 251 42.207.883 860
Cá tra vàng đậm 4.535.349 126 1.154.513 72 - -
Cá tra tươi 12.369.769 196 11.971.418 183 11.110.237 168
Sản phẩm mới 4.956.007 86 7.835.724 166 10.871.940 220
Cá tra trắng tươi xiên que 1.840.333 25 2.401.107 30 2.638.665 32
Cá tra vàng nhạt xiên que 2.008.971 45 5.434.617 136 4.644.088 133
Cá tra fillet cuộn 1.106.703 16 - - 3.589.187 55
Tổng 355.360.831 6.543 373.895.315 6.990 380.296.187 7.272
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
400.000.000
366.059.591 369.424.247
350.404.824
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Sản phẩm đông
200.000.000
block
150.000.000
Sản phẩm mới
100.000.000
50.000.000
10.871.940
4.956.007 7.835.724
0
2006 2007 2008
4.2.1.2. Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Bảng 7: DOANH THU THEO CƠ CẤU THỊ TRƯỜNG
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
2006 2007 2008
Chỉ tiêu Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị
trọng Giá trị trọng Giá trị trọng
(%) (%) (%)
Thị trường nội địa 15.191.453 4,1 26.653.489 6,65 30.257.087 7,37
Thị trường xuất khẩu 355.360.831 95,9 373.895.315 93,35 380.296.187 92,63
Tổng doanh thu 370.552.284 100 400.548.804 100 410.553.274 100
(Nguồn: Phòng kinh doanh công y Docifish)
Đồ thị 4: DOANH SỐ TIÊU THỤ THEO CƠ CẤU THỊ TRƯỜNG NỘI ĐỊA
QUA 3 NĂM 2006-2008
35,000,000 32,536,958
30,000,000
25,000,000 21.601.928
20,000,000
Đồng Tháp
15,000,00011.065.654
7,720,129 Tp.Hồ Chí Minh
10,000,000
4,125,800 5,051,561
5,000,000
0
2006 2007 2008
Qua bảng số liệu trên ta thấy thị trường tiêu thụ chính của công ty chỉ có
Đồng Tháp và thành phố Hồ Chí Minh. Nhìn chung qua 3 năm doanh số của hai
thị trường này đều tăng, trong đó Đồng Tháp luôn chiếm tỷ trọng cao và góp
phần làm tăng tổng doanh thu nội địa. Cụ thể tình hình này như sau:
- Đồng Tháp: Năm 2007 tổng doanh thu đạt được là 21.601.928 ngàn đồng,
tăng so với năm 2006 mức tuyệt đối là 10.536.275 ngàn đồng, tương ứng với
mức tương đối 95,22%. Đến năm 2008 doanh số đạt được là 24.477.983 ngàn
đồng, tương ứng với mức tương đối là 13,31% so với năm 2007.
- Thành phố Hồ Chí Minh: Năm 2007 doanh số đạt được là 5.051.561 ngàn
đồng, tăng so với năm 2006 một mức tuyệt đối là 925.761 ngàn đồng, tương ứng
với mức tương đối là 22,44%. Năm 2008 doanh số đạt được là 5.779.104 ngàn
đồng, tăng 727.543 ngàn đồng, tương ứng với 14,4% so với năm 2007.
Nhìn chung doanh số thị trường nội địa đều tăng qua các năm đều này biểu
hiện rất tốt, tuy nhiên doanh số này sẽ tăng cao hơn nếu công ty mở rộng thêm thị
trường tiêu thụ.
b. Thị trường xuất khẩu
Nhìn chung qua 3 năm (2006-2008) thì sản phẩm của công ty đang có mặt ở
hầu hết các thị trường lớn và quan trọng trên thế giới (xem bảng 9 trang 40),
tổng kim nghạch xuất khẩu biến động tăng giảm ở từng thị trường như sau:
Tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty chủ yếu thu từ hoạt động xuất khẩu
trực tiếp, hoạt động xuất khẩu ủy thác chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Nhìn chung doanh
thu xuất khẩu từ năm 2006-2008 đều tăng cụ thể tình hình này như sau:
- Kim ngạch xuất khẩu trực tiếp: Năm 2006 đạt giá trị 337.592.789 ngàn
đồng, chiếm 95,06% trong tổng kim ngạch xuất khẩu, năm 2007 kim ngạch xuất
khẩu trực tiếp là là 306.066.124 ngàn đồng, chiếm 97,89% trong tổng kim ngạch
xuất khẩu và năm 2008 kim ngạch xuất khẩu trực tiếp là 380.296.187 ngàn đồng,
chiếm 100% trong tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty. Nhìn vào đồ thị 5
(trang 45) ta thấy công ty có 4 thị trường tiêu thụ chính là châu Á, châu Âu, châu
Mỹ, châu Úc. Trong đó thị trường Châu Âu luôn chiếm tỷ trọng cao, và đóng góp
rất lớn vào tổng doanh thu xuất khẩu của công ty. Nhìn chung doanh thu tiêu thụ
xuất khẩu ở các thị trường tăng giảm không ổn định qua 3 năm. Cụ thể tình hình
biến động ở từng thị trường như sau:
Thị trường châu Âu: Đây là thị trường khó tính nhất trong các thị trường
xuất khẩu của công ty. Qua báo cáo xuất khẩu của công ty ta thấy rằng giá trị
xuất khẩu tăng giảm không đều cụ thể năm 2006 có giá trị xuất khẩu 278.554.833
ngàn đồng với tỷ trọng 82,46%, năm 2007 giá trị xuất khẩu là 304.517.095 ngàn
đồng với tỷ trọng 83,2% và đến năm 2008 thì giá trị xuất khẩu là 310.816.074
ngàn đồng với tỷ trọng 81,73% trong tổng giá trị xuất khẩu của công ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 9: DOANH THU TIÊU THỤ XUẤT KHẨU THEO THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm Chênh lệch Chênh lệch
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị % Giá trị %
(%) (%) (%)
Tổng kim ngạch xuất khẩu 355.360.831 100 373.895.315 100 380.296.187 100 18.534.484 5,22 6.400.872 1,71
1. Kim ngạch xuất khẩu trực tiếp 337.806.006 95,06 366.006.124 97,89 380.296.187 100 28.200.118 8,35 14.290.063 3,9
Châu Á 17.363.229 5,14 17.495.093 4,78 14.261.107 3,75 131.864 0,76 (3.233.986) (18,49)
-Nhật Bản 7.738.791 44,57 6.084.793 34,78 4.880.151 34,22 (1.653.998) 21,37 (1.204.642) (19,8)
-Hàn Quốc 9.624.438 55,43 8.932.994 51,06 8.844.739 62,02 (691.443) (7,18) (88.256) (0,99)
-Trung Quốc - - 2.477.305 14,16 536.218 3,76 2.477.305 - (1.941.088) (78,35)
Châu Âu 278.554.833 82,46 304.517.095 83,2 310.816.074 81,73 25.962.263 9,32 6.298.979 2,07
-Hà Lan 226.687.923 81,38 253.997.709 83,41 265.219.356 85,33 27.309.786 12,05 11.221.647 4,42
- Bỉ 21.810.843 7,83 19.245.480 6,32 19.705.739 6,34 (2.565.363) 11,76 460.259 2,39
- Thụy Sỉ 17.521.099 6,29 16.778.892 5,51 15.696.212 5,05 (742.207) (4,24) (1.082.680) (6,45)
- Thụy Điển - - 8.069.703 2,65 9.821.788 3,16 8.069.703 - 1.752.085 21,71
- Anh 12.534.967 4,5 6.425.311 2,11 372.979 0,12 (6.109.657) 48,74 (6.052.331) (94,2)
Châu Mỹ 31.956.448 11,47 39.016.253 12,81 34.226.657 11,01 7.059.805 22,09 (4.789.596) (12,28)
Châu Úc 9.931.497 2,94 4.977.683 1,36 20.992.350 5,52 (4.953.813) 49,88 16.014.666 321,73
2. Kim ngạch xuất khẩu uỷ thác 17.554.825 4,94 7.889.191 2,11 - - (9.665.634) 55,06 (7.889.191) 100
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Châu Á
200.000.000
Châu Âu
150.000.000 Châu Mỹ
100.000.000 Châu Úc
50.000.000
0
2006 2007 2008
Nhìn chung, thị trường châu Âu là thị trường chủ lực của công ty vì thị
trường này đem lại cho công ty nhiều doanh thu nhất. Do đó muốn giữ vững
được thị trường này thì công ty phải tổ chức tốt các hoạt động xúc tiến thương
mại như hội chợ, hội thảo và gặp gỡ các doanh nghiệp để giới thiệu và quảng bá
về sản phẩm, chất lượng hàng thủy sản Việt Nam tại các thị trường lớn của Châu
Âu như Hà Lan, Bỉ, Thụy Sỉ, Thụy Điển…
Thị trường châu Á: Tình hình tổng kim ngạch xuất khẩu từ năm 2006 đến
năm 2008 biến động như sau:
Năm 2006 có tổng giá trị xuất khẩu là 17.363.229 ngàn đồng chiếm tỷ trọng
là 5,14%, năm 2007 là 17.495.093 ngàn đồng chiếm 4,78% trong tổng kim ngạch
xuất khẩu của công ty. Năm 2008 gía trị xuất khẩu này là 14.261.107 ngàn đồng,
chiếm 3,75%. Như vậy năm 2007 so với năm 2006 tăng 131.864 ngàn đồng,
tương ứng tăng 0,76%. Đến năm 2008 doanh số ở thị trường này giảm xuống
3.233.986 ngàn đồng, với tỷ lệ 18,49%.
Thị trường châu Mỹ: Đây là thị trường đầy tiềm năng đối với tình hình xuất
khẩu thủy sản của Việt Nam nhưng thị trường này luôn đầy sóng gió và biến
động. Tổng giá trị kim ngạch xuất khẩu tăng giảm không ổn định qua từng năm
cụ thể như sau:
Giá trị kim ngạch xuất khẩu năm 2006 đạt 31.956.448 ngàn đồng chiếm tỷ
trọng 11,47%, năm 2007 giá trị này là 39.016.253 và chiếm tỷ trọng 12,81%
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -41- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
trong tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty. Đến năm 2008 giá trị kim ngạch
xuất khẩu giảm còn 34.226.657 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 11,01%.
Như vậy năm 2007 so với năm 2006 giá trị xuất khẩu tăng với số tiền
7.059.805 ngàn đồng, tương ứng tăng 22,09%; còn năm 2008 so với năm 2007
giảm 4.789.596 ngàn đồng, tương ứng giảm 12,28%. Do đó công ty cần có nhiều
biện pháp tối ưu như là thường xuyên theo dõi thông tin, diễn biến về tình hình
mua bán, biến động giá cả của thị trường này để quyết định phương án kinh
doanh của công ty cho phù hợp. Công ty cần quan tâm đến việc nâng cao tỷ trọng
sản phẩm để xuất khẩu vào thị trường này và nâng cao hiệu quả sản xuất cao hơn
nữa trong những năm tới.
Thị trường châu Úc: Đây là thị trường mới, tổng kim ngạch xuất khẩu trong
3 năm qua cũng tăng giảm không ổn định cụ thể là năm 2006 tổng kim ngạch
xuất khẩu là 9.931.497 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 2,94%; đến năm 2007 giá trị
xuất khẩu giảm xuống chỉ còn 4.977.683 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 1,36%;
nhưng sang năm 2008 giá trị xuất khẩu tăng đột ngột tăng lên đạt giá trị
20.992.349 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng là 5,52% trong tổng kim ngạch xuất khẩu.
Như vậy năm 2007 so với năm 2006 giảm một khoảng là 4.953.813 ngàn đồng,
tương đương với tỷ lệ 49,88%; năm 2008 so với năm 2007 tổng giá trị xuất khẩu
của thị trường này tăng 16.014.666 ngàn đồng, tương đương với tỷ lệ 321,73%.
Ø Tóm lại, tình hình xuất khẩu thủy sản của công ty Docifish đã có những
chuyển biến tích cực. Tổng giá trị kim ngạch nói chung của tất cả các thị trường
qua 3 năm không tăng cao nhưng lại có chiều hướng giảm vào năm 2008. Trong
đó, thị trường chủ yếu của công ty là châu Âu chiếm hơn 80% còn lại chia cho
các thị trường châu Mỹ, châu Á và châu Úc. Thị trường châu Âu là một thị
trường vốn rất khó tính đã góp phần tăng tổng kim ngạch xuất khẩu cho công ty.
Qua đó cho thấy công ty cần phải nổ lực trong việc tìm kiếm thị trường và cải
tiến kỹ thuật công nghệ chế biến, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm để đạt
được kết quả cao và từ đó tăng doanh số tiêu thụ xuất khẩu cao hơn nữa trong
tương lai.
- Kim ngạch xuất khẩu ủy thác: Năm 2006 tổng kim ngạch xuất khẩu ủy
thác là 17.554.825 ngàn đồng, năm 2007 giá trị xuất khẩu ủy thác là 7.889.191
ngàn đồng, giảm 9.665.634 ngàn đồng, tương ứng với 55,06% so với năm 2006.
Đến năm 2008 thì công ty không phát sinh hợp đồng xuất khẩu ủy thác. Nhìn
chung kim ngạch xuất khẩu ủy thác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu
xuất khẩu của công ty, chiếm khoảng 5% trong tổng kim nghạch xuất khẩu năm
2006 và giảm dần đến năm 2008 thì hoạt động xuất khẩu ủy thác không còn nữa,
đều này biểu hiện rất tốt vì nó cho ta thấy công ty đang ngày càng có uy tín trên
thị trường xuất khẩu.
4.1.1.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của
công ty Docifish
Mục đích của hoạt động tiêu thụ sản phẩm chính là doanh thu và lợi
nhuận, nó chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố. Các nhân tố này có mối quan hệ
chặt chẽ tác động qua lại lẫn nhau. Vì vậy, muốn đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản
phẩm thì công ty cần xác định được các nhân tố ảnh hưởng và sau đây là các
nhân tố quan trọng ảnh hưởng một cách trực tiếp đến tình hình tiêu thụ sản phẩm.
a. Chất lượng sản phẩm
Trong tất cả các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ thì nhân tố về
chất lượng sản phẩm giữ vai trò quan trọng nhất và một sản phẩm được xem là
có chất lượng và có khả năng xuất khẩu sang các nước khác khi sản phẩm đó
không những phải ngon, mẫu mã đẹp, hợp vệ sinh mà còn phải đáp ứng được các
tiêu chuẩn quốc tế. Đặc biệt đối với mặt hàng thủy sản của công ty Docifish thì
chất lượng sản phẩm còn quan trọng hơn nữa, vì đa số các mặt hàng này đều
được xuất khẩu ra nước ngoài, do đó những sản phẩm này phải đáp ứng các yêu
cầuvà đòi hỏi gắt gao hơn nhiều so với việc tiêu thụ tại thị trường trong nước.
Hiện nay tình hình xuất khẩu dạng nguyên liệu cấp đông chiếm tỷ lệ cao
nhưng chất lượng thủy sản của công ty được đanh giá cao ở các thị trường xuất
khẩu như châu Mỹ, châu Á, châu Úc, EU,...do nguồn thủy sản của công ty chủ
yếu khai thác từ các nguồn tự nhiên và từ những nơi nuôi trồng không bị ô nhiễm
nên sản phẩm thủy sản của công ty có tính bổ dưỡng cao. Chất lượng sản phẩm
thủy sản của công ty được nhiều người tiêu dùng ở các thị trường này đánh giá
ngang bằng với các sản phẩm thủy sản của Thái Lan và cao hơn các nước Ấn Độ,
Banglades. Vì vậy, công ty đang chú ý nhiều hơn vào việc đầu tư công nghệ-
khoa học kỹ thuật trong khâu chế biến các sản phẩm nên tính cạnh tranh thủy sản
xuất khẩu công ty ngày càng được nâng cao. Cụ thể yêu cầu chất lượng ở một số
thị trường sau:
Thị trường Nhật Bản: Trước đây, các nhà doanh nghiệp Nhật Bản chỉ
đặt hàng chế biến đơn giản ở công ty và sau này sau khi đã tin tưởng thì Nhật bắt
đầu đặt các mặt hàng chế biến phức tạp. Và các sản phẩm đề được Nhật thừa
nhận, hầu như không có trường hợp nào bị trả về, Nhật cũng không đòi hỏi các
ngành sản xuất chế biến thủy sản phải có CODE hoặc áp dụng hệ thống tiêu
chuẩn HACCP như thị trường châu Âu và châu Mỹ.
Ngoài ra, Nhật cũng chấp nhận các giải pháp xử lý thủy sản với hóa chất
như Chlorine, Sodium Tripoly Phosphste và một số hợp chất khử trùng khác.
Nếu không sử dụng các chất khử trùng thì khó đảm bảo điều kiện vô trùng cho
các loại thủy sản được nuôi trồng và khai thác tại các nước nhiệt đới hoặc các
loại thủy sản chế biến thủ công, đòi hỏi nhiều lao động chân tay.
Để đảm bảo uy tín của nhà nhập khẩu Nhật Bản và bảo hộ hàng hóa trong
nước, chính phủ Nhật bản đã đưa ra nhiều biện pháp quản lý chất lượng thực
phẩm thuỷ sản như:
+ Kiểm tra chất lượng hàng hóa theo tiêu chuẩn Nhật.
+ Kiểm tra nguyên liệu sản xuất ra sản phẩm nhập khẩu.
+ Kiểm tra kiểu dáng và công nghệ chế tạo sản phẩm.
+ Kiểm tra phong bì.
Thị trường châu Âu: Đây là thị trường khó tính nhất so với tất cả các thị
trường khác, tại thị trường này có rất nhiều quy định về chất lượng và an toàn
thực phẩm mà các thị trường châu Âu đặt ra để nhập khẩu hàng thủy sản. Các sản
phẩm phải đáp ứng các tiêu chuẩn cụ thể vệ sinh gồm độ tươi và độ sạch, mức
nhiễm vi, bao gồm các vi sinh vật gây bệnh và các vi sinh vật chỉ thị: dư lượng
hóa chất, độc tố sinh học biển và ký sinh trùng.
Ngoài ra tiêu chuẩn HACCP là điều quan trọng của doanh nghiệp xuất
khẩu thủy sản vào thị trường châu Âu. Đây là một hệ thống tiêu chuẩn có tính
chất bắt buộc đối với ngành công nghiêp chế biến thực phẩm nhằm đảm bảo an
toàn thực phẩm và chất lượng sản phẩm theo quan điểm phân tích và kiểm soát
các mối nguy trước khi xãy ra. Nó được áp dụng cho các doanh nghiệp chế biến,
xử lý, đóng gói, vận chuyển, phân phối và kinh doanh thực phẩm. Các doanh
nghiệp này buộc phải hiểu rõ những nguy cơ về mặt an toàn vệ sinh thực phẩm
có thể xãy ra ở tẩt cả các giai đoạn của quy trình sản xuất từ việc nuôi lớn, chế
biến, sản xuất thành phẩm và phân phối đến tay người tiêu dùng. Những nguy cơ
có thể do những sinh vật như chuột, sâu, bọ gây ra; do vi sinh vật như virut, vi
khuẩn, mốc meo; do chất độc như nhiễm hóa chất có hại; hoặc do vật chất tự
nhiên như gỗ, kim loại, thủy tinh, vải sợi gây ra.
Hệ thống HACCP rất quan trọng đối với công ty, vì công ty phải có trách
nhiệm thực hiện đầy đủ quy định của hệ thống đối với tất cả các dây chuyền sản
xuất. Nếu công ty vì một sơ sót nhỏ không thể hiện đã đáp ứng đầy đủ quy định
của cơ quan có thẩm quyền ở những nước nhập khẩu của thị trường này thì nhà
nhập khẩu sẽ không chấp nhận mua sản phẩm của công ty nữa.
Để một sản phẩm thủy sản đông lạnh có chất lượng thì khâu đóng gói bao
bì đóng vai trò không kém phần quan trọng. Bao bì được xem là yếu tố cần thiết
để khẳng định chất lượng sản phẩm vì nó đại diện cho sản phẩm, vừa bảo vệ cho
sản phẩm chống lại các tổn hại về cơ học. Nó là yếu tố quan trọng đối với các sản
phẩm bán lẻ tại các siêu thị hoặc tại điểm bán lẻ.
Bên cạnh vấn đề vận chuyển, vấn đề môi trường cũng có vai trò đáng kể
trong việc đóng gói. Theo xây dựng luật về môi trường, việc tái sử dụng và tái
sinh chất liệu bao bì và những yêu cầu cụ thể về đặt tính của môi trường phải
hoàn toàn liên quan đến chất lượng bao bì. Bao bì nhựa bên trong thùng carton
phải đảm bảo không ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm, yêu cầu đóng gói bao
bì các loại thủy sản như trọng lượng của sản phẩm, kích cở của sản phẩm, số sản
phẩm được đóng gói trong một thùng, mùi của sản phẩm, thu hút sự chú ý của
người tiêu dùng,…Nếu như công ty muốn mở rộng thêm thị trường các nước
châu Âu cũng cần biết đến các quy định của châu Âu về chất thải bao bì, để theo
đó công ty có những biện pháp thực hiện mới mong duy trì được mối quan hệ với
các nước châu Âu.
Đồng thời trong thời gian qua công ty Docifish đã thường xuyên cập nhật
thông tin, cải tiến công nghệ và đáp ứng được các yêu cầu kỹ thuật khắc khe của
thị trường châu Âu.
Qua phân tích các chính sách về tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm và
môi trường… cho thấy châu Âu là thị trường nghiêm khắc và khó tính nhất hiện
nay. Đây là mối đe dọa đối với công ty, nếu công ty không nghiên cứu kỹ về thị
trường này và không đáp ứng đủ các yêu cầu đã quy định thì hoạt động xuất khẩu
của công ty sẽ gặp nhiều khó khăn. Đặc biệt là vấn đề chất lượng an toàn vệ sinh
thực phẩm là trở ngại đối với công ty, do đó đòi hỏi công ty phải giám sát chặt
chẽ và làm đúng ngay từ đầu quá trình thu mua nguyên liệu, tuyệt đối không để
bất cứ sai sót nào có thể xãy ra. Nếu không cẩn thận mà để phạm sai lầm sẽ ảnh
hưởng đến uy tín, chất lượng và nhãn hiệu của công ty.
Thị trường châu Mỹ: So với hai thị trường Nhật Bản và châu Âu thì thị
trường châu Mỹ là một thị trường cũng nghiêm khắc và khó khăn không kém.
Đối với châu Mỹ thì chất lượng đóng vai trò quan trọng vì chất lượng của sản
phẩm cũng chính là thước đo của sự bền vững trong kinh doanh trên thị trường
này. Đây là một thị trường rất minh bạch và cởi mở, tuy nhiên thị trường này đòi
hỏi hàng hóa khi nhập vào thị trường phải có chất lượng cao, đơn đặt hàng của
thị trường châu Mỹ thường có số lượng lớn và thời gian giao hàng tương đối
ngắn. Tuy nhiên, các nhà nhập khẩu châu Mỹ lại dễ dàng dịch chuyển đơn đặt
hàng sang các nước khác nếu phía đối tác của nước ngoài không đáp ứng được
những yêu cầu về chất lượng mà họ đặt ra.
Thị trường này đòi hỏi nghiêm ngặt về quản lý sản xuất, chất lượng sản
phẩm, tiêu chuẩn môi trường, an toàn sức khỏe cho người lao động, khi đã ký
hợp đồng làm ăn với phía đối tác thì nhà xuất khẩu nước ngoài cần thực hiện
nghiêm túc nếu không sẽ dễ dàng dẫn đến những vụ tranh chấp phức tạp. Do đó,
cũng như công ty khác thì công ty Docifish khi xuất khẩu sang thị trường này cần
lưu ý đến những yêu cầu và các tiêu chuẩn quốc tế về chất lượng sản phẩm mà
châu Mỹ đặt ra để nhằm hạn chế tối đa lượng sản phẩm không đủ chất lượng bị
trả về, từ đó sẽ gây ảnh hưởng xấu đến tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Mặt khác, mặt hàng thủy sản đông lạnh của công ty rất cần đến sự bảo
quản kỹ lưỡng để giữ chất lượng sản phẩm lúc nào cũng tươi sống và đạt chất
lượng tốt nhất. Nếu làm được tất cả những đều đó thì lượng tiêu thụ sản phẩm
của công ty ngày càng nhiều hơn, và uy tín của công ty sẽ nâng cao cùng với
lượng sản phẩm sản phẩm xuất khẩu.
Tóm lại, chất lượng sản phẩm là một nhân tố có sự ảnh hưởng rất mạnh
đến tình hình tiêu thụ của công ty. Do đó công ty muốn xuất khẩu càng nhiều thì
yếu tố chất lượng sản phẩm lại càng quan trọng, chất lượng sản phẩm góp phần
rất lớn vào việc tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
b. Thị hiếu người tiêu dùng
Ngoài nhân tố chất lượng là nhân tố quan trọng nhất thì nhân tố đứng thứ
hai ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của công ty đó chính là nhân tố về thái độ, ý
thích người tiêu dùng. Người tiêu dùng là một yếu tố không thể tách rời trong
môi trường cạnh tranh. Sự tín nhiệm của người tiêu dùng là tài sản có giá trị đối
với doanh nghiệp, sự tín nhiệm đó đạt được nếu công ty biết thỏa mãn tốt nhu
cầu và thị hiếu của người tiêu dùng so với các đối thủ cạnh tranh. Nhu cầu của
người tiêu dùng về sản phẩm, mức tiêu thụ, thói quen và tập tính sinh hoạt và
phong tục của họ là nguyên nhân tác động trực tiếp đến lượng sản phẩm tiêu thụ
của công ty.
Nhu cầu tiêu dùng thủy sản của từng nước rất đa dạng và phong phú, các
mặt hàng đều phải tươi sống, đông lạnh. Tuy nhiên, còn tùy theo từng nước mà
nhu cầu tiêu dùng sẽ khác nhau, cụ thể nhu cầu tiêu dùng tại một số thị trường
tiêu thụ sau:
Thị trường Nhật Bản: Tại thị trường Nhật Bản, thủy sản là nguồn cung
cấp protein chính cho bữa ăn người Nhật, bình quân tiêu thụ thủy sản đầu người
Nhật đạt 72kg/người trong năm. Được như vậy là nhờ ở thói quen tiêu thụ sản
phẩm thủy sản và nghệ thuật chế biến món ăn từ thủy sản có từ lâu đời trong mỗi
người dân Nhật. Các món ăn được người Nhật ưa thích là mực Shushi, mực
Sashima, cá ngừ Sashimi, tôm Nabashi, tôm Surimi.
Qua các món ăn được ưa thích của người Nhật cho thấy có nhu cầu đa
dạng về thủy sản dùng làm nguyên liệu chế biến các món ăn như tôm, cá ngừ, cá
các loại…từ đó, có thể xác nhận được sản phẩm nào có thể xâm nhập vào thị
trường Nhật bản. Tuy nhiên, đa phần các món ăn kể trên đều phải làm từ thủy hải
sản tươi sống, chất lượng cao, vì vậy đối với việc chế biến sản phẩm thuộc dạng
này rất phức tạp, cần có một trình độ chế biến và trang thiết bị hiện đại. Ngoài ra,
thì người Nhật Bản rất ưa chuộng sự đa dạng của sản phẩm nếu hàng hóa có mẫu
mã đa dạng, phong phú mới dễ dàng thu hút được người tiêu dùng Nhật Bản.
Nếu công ty nắm bắt được xu hướng, nghệ thuật trong ăn uống của người Nhật
Bản là chúng ta đã bước đầu thành công trong việc tiếp cận đưa họ đến với sản
phẩm của công ty mình.
Thị trường Mỹ: Mỹ là một thị trường đầy tiềm năng nhưng cũng khá khó
tính đối với những ai không hiểu và không biết thói quen của người tiêu dùng
Mỹ. Cần phải hiểu xem họ muốn gì, yêu cầu gì và đều cốt yếu của mỗi doanh
nghiệp là phải nắm bắt được thị hiếu của người tiêu dùng và đáp ứng được những
thị hiếu đó. Công ty vẫn cần phải quan tâm và tìm hiểu nhiều hơn thị hiếu người
tiêu dùng Mỹ để công ty có thể xuất khẩu ngày càng nhiều sản phẩm sang thị
trường này. Qua nghiên cứu có thể rút ra một số tiêu chí về mặt hàng thủy sản
mà người tiêu dùng Mỹ quan tâm.
Thứ nhất, người Mỹ quan tâm chất lượng của sản phẩm, nhưng quan niệm
về chất lượng của họ cũng khác nhau. Chất lượng mà người Mỹ xác định đối với
mặt hàng thủy sản đó là nguồn gốc của sản phẩm. Ngoài ra, công tác tiếp thị và
tìm hiểu thị trường là một con đường dài đối với với công ty trong quá trình tác
động đến người tiêu dùng Mỹ. Chính vì vậy mà hàng hóa của Việt Nam nói
chung và hàng hóa của công ty Docifish nói riêng khi muốn xâm nhập và phát
triển tại thị trường Mỹ và được người dân Mỹ chấp nhận thì các doanh nghiệp
cần phải quan tâm đến nhãn hiệu sản phẩm của mình cũng như cần phải có kế
hoạch giới thiệu, khuyếch trương sản phẩm của mình một cách hữu hiệu.
Thứ hai, người tiêu dùng Mỹ cũng rất quan tâm đến mẫu mã sản phẩm.
Đối với người Mỹ họ sẵn sàng trả giá cao gấp ba lần cho một sản phẩm có mẫu
mã đẹp; mặc dù có thể chất lượng không được hoàn hảo lắm so với các sản phẩm
cùng loại. một điều khác lạ nữa ở người tiêu dùng Mỹ là một sản phảm dù giá trị
thấp nhưng vẫn được coi là sáng giá nếu mẫu mã đẹp. Do đó, để xuất khẩu các
mặt hàng thủy sản của công ty vào thị trường Mỹ thì ngoài chất lượng sản phẩm
công ty nên chú trọng đến mẫu mã sản phẩm nhiều hơn nữa.
Thứ ba, giá là đều quan tâm cuối cùng đối với người tiêu dùng Mỹ khi họ
quyết định nên mua sản phẩm nào đó. Người Mỹ đặt việc mua bán sản phẩm của
họ vào chất lượng và sự hữu dụng của sản phẩm khi họ cần đến.
Tóm lại, tại thị trường Mỹ thì giá trị của một sản phẩm chủ yếu được xác
định bởi danh tiếng của nhãn mác hoặc xuất xứ của một sản phẩm. Đối với các
doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm sang thị trường Mỹ, đặc biệt là các mặt hàng
thủy sản công ty có một điều cần chú ý đó là không nên sử dụng chiêu thức
khuyến mãi thu hút người tiêu dùng Mỹ. Bởi vì nếu một sản phẩm khuyến mãi
mà chất lượng không tốt thì nó sẽ ảnh hưởng đến cái nhìn của họ đối với các sản
phẩm khác cùng nguồn gốc với sản phẩm đó.
Thị trường Ý: Nhu cầu chung về thủy sản của người dân nước này là cá
biển và tôm,…việc sử dụng cá nước ngọt vẫn còn hạn chế nhiều mặt hàng mà thị
trường này thường xuyên sử dụng cá tra fillet đông lạnh.
Ø Nhìn chung thị trường nào cũng rất đa dạng và năng động, vì vậy khi công
ty thâm nhập vào thị trường nào nên có sự nghiên cứu, xem xét phong tục tập
quán, văn hóa tiêu dùng, sở thích, niềm tin và mức độ chi trả,…Sản phẩm là
thước đo văn hóa người tiêu dùng vì vậy mà công ty khi tung sản phẩm ra thị
trường phải bám theo phong tục tập quán của người tiêu dùng. Thông thường,
hàng hóa vào các thị trường phải qua nhiều khâu phân phối lưu thông nên khi
đến tay người tiêu dùng thường có giá cả cao so với giá nhập khẩu. Do đó, công
ty cần có những chính sách hợp lý về giá cả của các mặt hàng thủy sản mà công
ty sẽ xuất khẩu đến các thị trường khác.
c. Đối thủ cạnh tranh
Sự hiểu biết về đối thủ cạnh tranh có ý nghĩa quan trọng đối với tất cả các
doanh nghiệp, nếu có nhiều thông tin về đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp sẽ đưa
ra những quyết định đúng đắn hơn về giá cả, chất lượng mẫu mã, cung cấp dịch
vụ cho các khách hàng làm cho họ hài lòng hơn so với các đối thủ cạnh tranh
khác. Vì vậy, nhân tố đối thủ cạnh tranh là một trong những yếu tố cần thiết của
công ty khi muốn cạnh tranh và kinh doanh có hiệu quả cao trên thương trường.
Hiện tại, những doanh nghiệp của các nước như Campuchia, Lào,…đều
có địa hình khí hậu thuận lợi giống như Việt Nam nói chung và công ty Docifish
nói riêng khi những doanh nghiệp này bắt đầu quan tâm nhiều đến việc nuôi các
loại thủy sản để xuất khẩu. Thời gian gần đây, các doanh nghiệp tại các nước này
đã bắt đầu có kế hoạch trong việc nuôi trồng, chế biến và xuất khẩu thủy sản.
Mặc dù bây giờ các doanh nghiệp này chưa phải là đối thủ cạnh tranh thực thụ,
nhưng họ sẽ là đối thủ tiềm năng trong việc xuất khẩu thủy sản, đặc biệt là xuất
khẩu cá tra, cá basa trong tương lai.
Đối với Thái Lan là nước này từ lâu đã là đối thủ lớn của Việt Nam trong
việc xuất khẩu thủy sản. Cụ thể là Trung Quốc đứng đầu thế giới về sản lượng
xuất fillet cá nheo và cá da trơn vào thị trường Mỹ, Thái Lan đưa nghề cá tra và
các loại panagaius khác vào chương trình phát triển cấp quốc gia. Do đó, trong
tương lai nước này sẽ là đối thủ cạnh tranh chủ yếu của Việt Nam trong hoạt
động xuất khẩu thủy sản. Thái Lan đã có một bề dày kinh nghiệm xuất khẩu thủy
sản và sản phẩm của nước này đã khẳng định được trên thị trường quốc tế với
sản phẩm chất lượng cao, công nghệ chế biến hiện đại. Từ đó, doanh nghiệp
nước ta và cả công ty sẽ mất dần thị phần ngày càng cao nếu không nhanh chóng
đổi mới quản lý, cải thiện công nghệ sản xuất khí công ty này tham gia vào hoạt
động xuất khẩu thủy sản.
Về đối thủ cạnh tranh của công ty trong thời điểm này, không chỉ là các
doanh nghiệp ở Đồng Bằng Sông Cửu Long mà nước ta còn có trên 240 nhà máy
chế biến thủy sản đông lạnh. Thời gian qua, xuất khẩu thủy sản đã đem lại nhiều
lợi nhuận cho các doanh nghiệp chế biến thủy sản xuất khẩu ở đồng bằng sông
Cửu Long. Trước tình hình này các nhà máy và xí nghiệp chế biến thủy sản mới
mọc lên ngày càng nhiều. Nhiều doanh nghiệp đã làm ăn thuận lợi, nên đã tiếp
tục đầu tư trang thiết bị, cải tiến công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất.
Đặc biệt là đối thủ cạnh tranh của công ty đã đi vào đầu tư, mở rộng sản
xuất, cải tiến công nghệ để nâng cao tính cạnh tranh trên thị trường xuất khẩu
như công ty TNHH Tuấn Anh đã nâng cao năng suất hoạt động lên 10%, công ty
TNHH Vĩnh Hoàn, công ty Agifish - An Giang,…Ngoài đầu tư vào quy trình sản
xuất, các doanh nghiệp còn thường xuyên tạo ra nhiều sản phẩm mới, nâng cao
chất lượng sản phẩm. Chính vì lẽ đó, công ty Docifish cần phải đầu tư ngày càng
nhiều hơn nữa để cạnh tranh với các đối thủ của mình.
d. Quan hệ thương mại
Sản phẩm thủy sản của công ty đã có mặt ở hầu hết ở các thị trường nhập
khẩu thủy sản lớn của thế giới như châu Mỹ, châu Âu, châu Úc,…Đến thời điểm
này, nhãn hiệu của công ty Docifish đã có mặt ở 70 nước trên thế giới và trở
thành nhu cầu thường xuyên tại Canada, châu Âu, Nhật Bản, Úc, Trung Quốc,
Hàn Quốc,...Tương lai các công ty có kế hoạch mở rộng thị trường sang các nước
thành viên khác của châu Âu, các nước tiềm năng thủy sản lớn và duy trì phát
triển các bạn hàng hiện tại. Để đạt được mối quan hệ làm ăn lâu dài với các nước
nhập khẩu hàng thủy sản, công ty cần chú ý.
+ Tiến hành nghiên cứu chính xác thị trường mục tiêu bằng việc tập hợp
và phân tích các thông tin thu thập khi vẫn ở trong nước.
+ Tiến hành thực việc tiếp xúc ban đầu với các đối tác bằng thư, fax hoặc
điện thoại. Nếu có thể nên thực hiện việc giới thiệu công ty và chất lượng sản
phẩm muốn đưa vào thị trường một cách chi tiết bằng tiếng Anh hoặc bằng ngôn
ngữ của các nước nhập khẩu. Gửi kèm một bảng giá nhập khẩu theo điều kiện
giao hàng FOB hoặc CIF.
+ Khi lựa chọn một số đối tác có triển vọng nhất, sau đó thực hiện việc
tiếp cận thực tế. Qua đó có thể tiếp xúc trực tiếp và thiết lập mối liên hệ làm ăn
chính thức với nhà nhập khẩu sau khi đã thực hiện điều tra sơ bộ về họ.
Muốn có mối quan hệ thật tốt với các thị trường khác để doanh số tiêu thụ
sản phẩm của công ty ngày càng cao, thì ngoài vấn đề trên công ty còn phải làm
tốt hơn nữa mối quan hệ trong quá trình giao dịch thương mại với các doanh
nghiệp nhập khẩu thủy sản của công ty.
+ Quan hệ thư từ giữa hai bên đối tác với nhau rất quan trọng, vì đó là
bằng chứng về sự hiện diện của công ty trong giao dịch thương mại, vì thế cần
thực hiện thư từ càng đúng, càng chính xác và càng thường xuyên càng tốt.
+ Sự chắc chắn đúng giờ, đáng tin cậy và trung thực đều rất quan trọng.
Do đó, cần chính xác và thẳng thắn về thời gian giao hàng, chất lượng sản phẩm
và khả năng sản xuất của công ty mình. Như thế thì uy tín của công ty có thể
được nâng lên và có khả năng đạt được thỏa thuận dài hạn.
+ Phải có sự giao hẹn trước khi giao dịch trực tiếp, trong trường hợp
không đúng hẹn phải có sự thông báo càng sớm càng tốt.
Ø Tóm lại, quan hệ thương mại cũng là một trong những yếu tố đóng vai trò
quan trọng để đẩy mạnh tình hình tiêu thụ sản phẩm thủy sản đông lạnh của công
ty đến các thị trường cũ và kể cả thị trường mới của công ty trong thời gian hiện
tại và trong tương lai.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 10: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHUNG CỦA CÔNG TY DOCIFISH
Tổng chi phí của công ty bao gồm chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán
hàng, chi phí QLDN, chi phí hoạt động tài chính, chi phí hoạt động khác. Cụ thể
tình hình biến động của từng loại chi phí này như sau:
a. Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong
tổng chi phí hàng năm của công ty chiếm khoảng 88% trong tổng chi phí. Năm
2007 giá vốn hàng bán của công ty là 346.388.026 ngàn đồng tăng so với năm
Bảng 11: CHI TIẾT TỪNG KHOẢN MỤC CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2008
Đơn vị tính: 1000 đồng
Bảng 12: CHI TIẾT TỪNG KHOẢN MỤC CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2008
Bảng 13: CHI TIẾT TỪNG KHOẢN MỤC CHI PHÍ TÀI CHÍNH
Đơn vị tính: 1000 đồng
Bảng 14: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
Chi tiêu
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
Doanh thu thuần 370.552.284 400.548.804 410.553.274 29.996.520 8,1 10.004.470 2,5
Giá vốn hàng bán 316.591.099 346.388.026 358.452.336 29.796.927 9,41 12.064.310 3,48
Lợi nhuận gộp 53.961.185 54.160.778 52.100.938 199.593 0,37 (2.059.840) (3,8)
Chi phí bán hàng 31.584.168 28.528.481 25.384.412 (3.055.687) (9,67) (3.144.069) (11,02)
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.121.061 3.758.642 8.582.113 1.637.581 77,21 4.823.471 128,33
Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng 20.255.956 21.873.655 18.134.413 1.617.699 7,99 (3.739.242) (17,09)
Doanh thu hoạt động tài chính 1.058.483 2.639.099 5.833.202 1.580.617 149,33 3.194.103 121,03
Chi phí hoạt động tài chính 4.526.877 11.112.292 15.752.188 6.585.415 145,47 4.639.895 41,75
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (3.468.394) (8.473.193) (9.918.986) (5.004.799) (144,3) (1.445.793) (17,06)
Lợi nhuận khác 84.180 (860) 385.298 (85.040) (101,02) 386.158 (44.902,09)
Tổng lợi nhuận trước thuế 16.871.742 13.399.602 8.600.725 (3.472.140) (20,58) (4.798.877) (35,81)
Lợi nhuận sau thuế 16.871.742 13.399.602 8.600.725 (3.472.140) (20,58) (4.798.877) (35,81)
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
16,871,742
18000000
16000000 13,339,602
14000000
12000000
8,600,727
10000000 Lợi nhuận
8000000 sau thuế
6000000
4000000
2000000
0
2006 2007 2008
Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng là khoản chênh lệch từ lợi nhuận thuần từ
hoạt động bán hàng trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Xét
về chi phí ta thấy năm 2007 so với năm 2006 chi phí bán hàng giảm 3.055.687
ngàn đồng, tương tương với 20,18% và chi phí QLDN tăng 1.637.581 ngàn đồng,
tương đương với 0,37%, nên làm lợi nhuận hoạt động bán hàng và cung cấp dịch
vụ tăng tăng 1.617.699 ngàn đồng, tương đương với 7,99%. Đến năm 2008 chi
phí bán hàng giảm 11,02%, tương đương với mức tuyệt đối là 3.144.069 ngàn
đồng và chi phí QLDN tăng 128,33%, tương đương với mức tuyệt đối là
4.823.471 ngàn đồng. Trong khi đó lợi nhuận gộp giảm 2.059.839 ngàn đồng,
tương đương với 3,8% so với năm 2007, nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động bán
hàng giảm 3.739.242 ngàn đồng, tương đương với 17,09% so với năm 2007.
Tóm lại, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng là thành phần chủ yếu trong tổng
lợi nhuận của công ty. Qua phần phân tích trên ta thấy qua 3 năm tình hình lợi
nhuận hoạt động bán hàng tăng, giảm không ổn định. Năm 2007, lợi nhuận hoạt
động bán hàng tăng lên, nguyên nhân là do năm này công ty gia tăng được sản
lượng tiêu thụ, chủ yếu là tiêu thụ xuất khẩu. Năm 2008, do xuất hiện hiện nhiều
công ty chế biến thủy sản nên cạnh tranh về giá là điều không tránh khỏi và kết
quả là giá bán năm 2008 giảm xuống làm lợi nhuận hoạt động bán hàng năm này
giảm xuống. Vì vậy điều cần thiết hiện nay để gia tăng lợi nhuận hoạt động bán
hàng cho công ty là phải tăng được sản lượng tiêu thụ.
Bảng 15: DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN THEO KỲ KẾ HOẠCH
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Chênh lệch
2006 2007 2008 TH/KH TH/KH TH/KH
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện 2006 2007 2008
1.Doanh thu thuần 345.000.000 370.552.284 400.000.000 400.548.804 415.000.000 410.553.274 25.552.284 548.804 (4.446.726)
2.Giá vốn hàng bán 300.000.000 316.591.099 340.000.000 346.388.026 355.000.000 358.452.336 16.591.099 6.388.026 3.452.336
Tỷ suất GVHB (%) 86,96 85,44 85,00 86,48 85,54 87,31 (1,52) 1,48 1,77
3.Chi phí hoạt động bán hàng 30.000.000 33.705.229 33.000.000 32.287.123 35.000.000 33.966.525 3.705.229 (712.877) (1.033.475)
Tỷ suất chi phí HĐBH (%) 8,70 9,10 8,25 8,06 8,43 8,27 0,40 (0,19) (0,16)
4. Lợi nhuận động bán hàng 15.000.000 20.255.956 27.000.000 21.873.655 25.000.000 18.134.413 5.255.956 (5.126.345) (6.865.587)
Tỷ suất lợi nhuận HĐBH (%) 4,35 5,47 6,75 5,46 6,02 4,42 1,12 (1,29) (1,61)
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
Bảng 16: TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH
Đơn vị tính: 1000 đồng
2007/2006 2008/2007
Chênh lệch Chênh lệch
Các nhân tố ảnh hưởng Lợi nhuận Lợi nhuận Lợi nhuận Lợi nhuận 2007/2006 2008/2007
tăng giảm tăng giảm
1. Sản lượng 3.806.636 2.662.032
2. Giá vốn 7.653.728 4.945.894
3. Giá bán 3.856.291 9.682.723
4. Kết cấu hàng bán 190.394 14.957
5. Chi phí bán hàng 3.055.687 3.144.069
6. Chi phí quản lý 1.637.581 4.823.471
Tổng mức độ ảnh hưởng 10.909.008 9.291.309 10.766.952 14.506.194 1.617.699 (3.739.242)
(Nguồn: Số liệu tổng hợp từ phòng kế toán công ty Docifish)
åq
i =1
07
g 06
åq
i =1
06
g 06
= 400.548.804 – 396.692.513
= 3.856.291 (1000 đồng)
Vậy do giá bán tăng nên đã làm cho lợi nhuận tăng 3.856.291 ngàn đồng.
(d) Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận
LC =LK2 – LK1 - Lq
Trong đó:
n
LK1 = å (q 06
g 06 - q07 Z 06 ) - (Z
+ Z 06QL )
06 BH
i =1
= 410.553.274 – 358.452.336
= 52.100.938 (1000 đồng)
Dựa vào phần cơ sở lý luận ta có:
D L = L08– L07
Mà L07 = 21.873.654 (1000 đồng)
L08 = 52.100.938 – (25.384.412 + 8.582.113)
= 52.100.938 – 33.966.525
= 18.134.413 (1000 đồng)
[ D L = 18.134.413 - 21.873.655
= -3.739.242 (1000 đồng)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2008 so với năm 2007 giảm một
khoản là 3.739.242 ngàn đồng. Mức biến động này chịu sự ảnh hưởng của các
yếu tố:
a. Ảnh hưởng của nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ
Lq = (T - 1) L07gộp
Tỷ lệ doanh thu năm 2008 so với năm 2007
n
åq
i =1
08
g 07
åq
i =1
07
g 07
= 410.553.274 – 420.235.997
= - 9.682.723 (1000đồng)
Vậy do giá bán giảm nên đã làm cho lợi nhuận giảm 9.682.523 ngàn đồng.
d. Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận
LC =LK2 – LK1 - Lq
Trong đó:
n
LK1 = å (q 07
g 07 - q 07 Z 07 ) - (Z
+ Z 07 QL )
07 BH
i =1
Vậy do kết cấu hàng bán năm 2008 thay đổi đã làm cho lợi nhuận năm
2008 tăng 14.957 ngàn đồng.
d. Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng
LZBH = - (Z08BH - Z07BH)
= -(25.384.412 – 28.528.481) = 3.144.069 (1000đồng)
Vậy do chi phí bán hàng giảm 3.144.069 ngàn đồng nên đã làm cho lợi
nhuận tăng 3.144.069 ngàn đồng.
e. Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý
LZQL= - (Z08QL - Z07QL)