Bài tập_Bài giải mẫu

Bài 1 : Bài tập chỉnh bút toán do sai sót

Trong quaù trình kieåm toaùn BCTC nieân ñoä keát thuùc
ngaøy 31/12/2009 cuûa coâng ty XYZ, KTV ghi nhaän moät soá
tình hình sau, haõy ñöa ra buùt toaùn ñieàu chænh caàn thieát
cho töøng tröôøng hôïp, giaû söû caùc soá tieàn lieân quan ñeàu
ñöôïc xem laø troïng yeáu.
(chæ ñöa ra buùt toaùn ñieàu chænh ban ñaàu, khoâng caàn
thöïc hieän vieäc ñieàu chænh toång hôïp treân caùc BCTC hay
tính toaùn laïi thueá TNDN)

1. Ñôn vò ñaõ khoâng ghi nhaän moät khoaûn chi phí laõi vay
ngaân haøng cuûa thaùng 12/2009 laø 30 trieäu ñoàng
vaøo soå saùch keá toaùn vaø baùo caùo taøi chính naêm
2009 maø chæ ghi cheùp khi thöïc thanh toaùn soá naøy
vaøo giöõa thaùng 1/2010.
2. Moät loâ haøng mua ngaøy 28/12/2009 ñaõ hoaøn taát thuû
tuïc mua, chuyeån giao quyeàn sôû höõu vaø nhaän haøng
taïi kho ngöôøi baùn nhöng veà ñeán kho ñôn vò vaøo
3/1/2010. Hoùa ñôn mua haøng ghi ngaøy 28/12/2009. Hóa
đơn đã về đơn vị ngày 28/12/2009. Ñôn vò khoâng ghi nhaän
nghieäp vuï naøy vaøo naêm 2009. Giaù trò loâ haøng laø
100 trieäu (chöa coù VAT), thueá suaát VAT 10%, ñeán
thôøi ñieåm 31/12/2009 ñôn vò chöa traû tieàn cho ngöôøi
baùn.
Bài 2 : Cơ sở dẫn liệu
Khi thu thập bằng chứng kiểm toán đối với khoản mục “ Tiền và tương
đương tiền’’ trên BCTC cần thỏa mãn những cơ sở dẫn liệu nào ?
Bài giải
Bài 1 :
Câu 1: Điều chỉnh tăng chí phí lãi vay ngân hàng số tiền 30 triệu cho năm
2009 :
Nợ TK 635 30.000.000
Có TK 335 30.000.000
Câu 2 : Bổ sung nghiệp vụ mua hàng vào năm 2009.
Nợ TK 151 100.000.000
Nợ TK 133 10.000.000
Có TK 331 110.000.000
Bài 2 :
Khi kiểm toán khoản mục ‘tiền và tương đương tiền’ cần phải thỏa mãn
cơ sở dẫn liệu:
Hiện hữu: Đảm bảo các khoản tiền và tương đương tiền là có thực
Quyền : Các khoản tiền và tương đương tiền thuộc quyền sở hữu của
DN
Đầy đủ: Các khoàn tiền và tương đương tiền được hạch toán và đánh giá đầy
đủ
Ghi chép chính xác : Tiền và các khoản tương đương tiền được ghi nhận đúng
khoản mục và về mặt số học
Trình bày và công bố: Tiền và các khoản tương đương tiền được trình bày
trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.

……………………….. ..…………………………….
Phần bài tập sinh viên tự làm và nộp lại:
Bài 1: Cơ sở dẫn liệu
Câu 1: Khi kiểm toán khoản mục “ Hàng tồn kho’’,cần phải thỏa mãn những
cơ sở dẫn liệu nào? Trình bày cụ thể từng cơ sở dẫn liệu
Câu 2: Khi kiểm toán khoản mục “ Chi Phí trả trước và tài sản ngắn hạn
khác’’( Bao gồm: các TK : 141,142,144…) Cần phải thỏa mãn những cơ sở
dẫn liệu nào? Trình bày cụ thể từng cơ sở dẫn liệu.
Bài 3:
Trong quaù trình kieåm toaùn BCTC nieân ñoä keát thuùc
ngaøy 31/12/2010 cuûa coâng ty XYZ, KTV ghi nhaän moät soá
tình hình sau, haõy ñöa ra buùt toaùn ñieàu chænh caàn thieát
cho töøng tröôøng hôïp, và trình bày sự ảnh hưởng trên BCTC. giaû
söû caùc soá tieàn lieân quan ñeàu ñöôïc xem laø troïng yeáu
a) Đơn vị chưa kết chuyển khoản chi phí trả trước ngắn hạn của năm 2010
một khoản tiền là 20.000.000
b) Đơn vị ghi nhận một khoản doanh thu của năm 2011 vào danh thu năm nay.
Số tiền là 50.000.000