LÔØI MÔÛ ÑAÀU

Trong xu theá hoäi nhaäp kinh teá quoác teá toaøn caàu, vieäc buoân baùn trao
ñoåi haøng hoaù giöõa caùc quoác gia khoâng ngöøng môû roäng. Hoaø mình vaøo xu
theá toaøn caàu hoaù neàn kinh teáù, phaùt trieån ngoaïi thöông laø moät trong
nhöõng yeáu toá goùp phaàn quan troïng trong vieäc mang laïi ngoaïi teä cho ñaát
nöôùc, quyeát ñònh ñeán söï phaùt trieån cuûa quoác gia, trong ñoù khaùi nieäm vaän
taûi ñoùng vai troø khoâng theå thieáu.
Quaù trình xuaát nhaäp khaåu traûi qua nhieàu khaâu, nhieàu thuû tuïc phöùc
taïp neân caùc doanh nghieäp xuaát nhaäp khaåu khoâng theå ñaûm nhaän heát coâng
vieäc naøy hoaëc phaûi maát nhieàu thôøi gian vôùi chi phí cao. Do vaäy, hoï thöôøng
uyû thaùc cho caùc ñaïi lyù giao nhaän ñoùng vai troø trung gian vaän taûi ñeå taêng
hieäu quaû, tieát kieäm thôøi gian vaø chi phí. Trong ñoù, Sotrans Logistics – Xí
nghieäp vaän taûi giao nhaän haøng hoaù quoác teá- laø moät ñaïi lyù vaän taûi ñieån
hình. Trong ñoù boä phaän keá toaùn ñaûm nhieäm vai troø haïch toaùn nhöõng chi
phí vaø doanh thu trong quaù trình hoaït ñoäng dòch vuï.
Theo ñoù ñeà taøi goàm 4 phần nhaèm khaùi quaùt chung hình aûnh cuûa
coâng ty,phần kế toán hạch toán lãi lỗ. Ñoàng thôøi neâu leân moät soá khoù khăn và
thuận lợi ñoái vôùi Xí nghieäp khi Vieät Nam laø thaønh vieân chính thöùc cuûa Toå
chöùc thöông maïi theá giôùi WTO. Töø ñoù maïnh daïn ñeà xuaát heä thoáng giaûi
phaùp, kieán nghò khaùch quan vôùi mong muoán xí nghieäp noùi rieâng vaø coâng
ty noùi chung luoân ngaøy caøng phaùt trieån maïnh meõ nhö chính thöông hieäu
cuûa mình
Baèng phöông phaùp nghieân cöùu taïi baøn cuõng nhö tham gia tröïc tieáp
vaøo quaù trình laøm vieäc taïi Doanh nghieäp, em ñaõ ñuùc keát ñöôïc nhieàu kinh
nghieäm quyù baùu vaø hoaøn thaønh baøi thu hoaïch thöïc taäp cuûa mình. Song vì
thôøi gian coù giôùi haïn cuõng nhö phaïm vi tieáp xuùc quy trình coøn haïn cheá
neân chaéc chaén khoâng traùnh khoûi thieáu soùt, em raát mong nhaän ñöôïc söï
goùp yù cuûa Quyù Thaày coâ vaø Quyù Coâng ty ñeå ñeà taøi cuûa mình ñöôïc
hoaøn thieän hôn.
 CHÖÔNG 1:
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP GIAO NHẬN VẬN TẢI
QUỐC TẾ (SOTRANS LOGISTICS)

1 Xí nghieäp giao nhaän vaän taûi quoác teá (sotrans logistics)

1.1. Söï ra ñôøi vaø phaùt trieån cuûa Sotrans I.F.F
Sotrans Logistics (Xí Nghieäp Ñaïi Lyù Giao Nhaän Quoác Teá) tieàn thaân laø
Xí Nghieäp Giao Nhaän Kho vaän mieàn Nam SOTRANS IFF ñöôïc thaønh laäp theo
quyeát ñònh 171/KV- QÑ, ngaøy 12/9/1994 cuûa Toång giaùm ñoác coâng ty kho
vaän mieàn Nam chuyeân kinh doanh Ñaïi lyù giao nhaän vaän taûi trong vaø ngoaøi
nöôùc ñoàng thôøi phoái hôïp vôùi caùc ñôn vò khaùc trong cuøng Coâng ty nhaèm
khai thaùc khaû naêng kho haøng, phöông tieän vaän taûi ñeå phaùt huy toái ña
nguoàn voán, nguoàn nhaân löïc cuûa coâng ty vaø kinh nghieäm chuyeân moân cuûa
caùc caùn boä, coâng nhaân vieân ñeå ñaùp öùng toái ña nhu caàu cuûa Coâng ty
trong thôøi ñaïi môùi.
Trong quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån, Xí nghieäp ñaõ gaëp khoâng ít
khoù khaên vaø trôû ngaïi. Vôùi nhaân söï ban ñaàu chæ töø 7-8 nhaân vieân vöøa
laøm vöøa tích luyõ kinh nghieäm nhöng hieän nay soá löôïng nhaân vieân ñaõ leân
ñeán con soá hôn 100 ngöôøi, haàu heát nhaân vieân ñöôïc trang bò kieán thöùc ñaày
ñuû chuyeân moân veà nghieäp vuï giao nhaän xuaàt nhaäp khaåu cuõng nhö chöùng
chæ khai thueâ haûi quan, chöùng chæ nghieäp vuï giao nhaän haøng khoâng cho
haøng thoâng thöôøng, haøng nguy hieåm. Nhaân vieân ñöôïc trang bò kieán thöùc vi
tính nhaèm öùng duïng vaø phuïc vuï coâng taùc chuyeân moân trong laäp tôø khai
haûi quan, tính thueá
Naêm 1995, Xí nghieäp trôû thaønh thaønh vieân chính thöùc cuûa hieäp hoäi
giao nhaän Vieät Nam (VIFFAS)
Naêm 1997, chính thöùc laø hoäi vieân Hieäp Hoäi giao nhaän Quoác teá
(FIATA). Hieän nay, Xí nghieäp coù vaên phoøng taïi Ñaø Naüng phuïc vuï cho
coâng taùc giao nhaän vaø ñaïi lyù ôû caùc tænh mieàn Trung, vaên phoøng taïi Haø

1
Noäi laøm chi nhaùnh ôû mieàn Baéc (naêm 1999), vaø traïm giao nhaän Bình Döông,
phuïc vuï cho caùc khu coâng nghieäp tænh Bình Döông, Baø Ròa – Vuõng Taøu.
Thaùng 2/2001 ñöa kho CFS vaøo hoaït ñoäng nhaèm ña daïng hoaù caùc saûn
phaåm cuûa Xí nghieäp nhaèm phuïc vuï coâng taùc xuaát nhaäp khaåu. Ñaëc bieät
cuoái naêm 2001, Xí nghieäp ñöïôc caáp chöùng chæ ISO 9001:2000 veà lónh vöïc
giao nhaän ñöôøng bieån, ñöôøng haøng khoâng vaø caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán
giao nhaän.
Töø thaùng 2/2007, Sotrans I.F.F chính thöùc ñoåi teân thaønh Sotrans Logistics
Teân toå chöùc: Xí nghieäp giao nhaän vaän taûi Quoác teá
Teân giao dòch: Sotrans International Freight Forwarder
Vaên phoøng ñaët taïi: 1B Hoaøng Dieäu, Quaän 4, TP. Hoà Chí Minh
Ñieän thoaïi: 84 8 9400447
Fax: 84 8 9402345
Website: www. Sotrans.com.vn
Email: info@sotrans.com.vn
1.2 Lónh vöïc hoaït ñoäng
Xí nghieäp laø ñôn vò tröïc thuoäc Coâng ty Kho Vaän Mieàn Nam thöïc hieän
nhieäm vuï tröïc tieáp kinh doanh ñaïi lyù giao nhaän vaän taûi quoác teá vaø dòch vuï
ñaïi lyù vaän taûi haøng hoaù trong nöôùc. Xí nghieäp thöïc hieän cheá ñoä haïch toaùn
ñoäc laäp, töï chuû veà taøi chính, coù tö caùch phaùp nhaân taïi ngaân haøng, söû duïng
con daáu rieâng theo quy ñònh cuûa Nhaø nöôùc ñeå thöïc hieän vieäc giao dòch. Töø
khi thaønh laäp ñeán nay coâng ty khoâng ngöøng phaùt trieån vaø môû roäng thò
tröôøng, quy moâ hoaït ñoäng ñaùp öùng nhu caàu giao nhaän haøng hoaù ngaøy caøng
phaùt trieån. Xí nghieäp hoaït ñoäng trong caùc lónh vöïc sau:
- Toå chöùc kinh doanh giao nhaän vaän taûi quoác teá baèng ñöôøng bieån,
ñöôøng haøng khoâng, ñöôøng boä hay hoãn hôïp theo yeâu caàu cuûa khaùch haøng
hay caùc coâng ty uyû thaùc.
- Laøm ñaïi lyù vaän taûi bieån cho caùc nhaø giao nhaän vaän taûi nhö: Savino
Del Bene, Unitex, Transway, ABX logistics, Saima Avandero…
- Thöïc hieän nhöõng coâng vieäc coù lieân quan ñeán giao nhaän vaän taûi nhö :
thay maët chuû haøng xin giaáy pheùp nhaäp khaåu, thuû tuïc haûi quan, caùc thuû

2
tuïc giao nhaän vaän taûi taïi caûng, giaùm ñònh kieåm dòch thöïc vaät, ñoùng goùi
haøng hoaù,…
- Quaûn lyù vaø toå chöùc caùc traïm tieáp nhaän vaø phaùt haøgn leû theo quy
ñònh cuûa cô quan chöùc naêng ñeå tieán haønh thu gom, gôûi haøng,phaùt haøng
leû..
- Toå chöùc dòch vuï ñaïi lyù ñöôøng bieån, moâi giôùi, thueâ phöông tieän vaän
taûi ñeå vaän chuyeån haøng hoaù xuaát nhaäp khaåu ñeán ga, caûng, hoaëc ñieåm
nhaän haøng cuoái cuøng khaùc ôû trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi theo chuû haøng
- Kinh doanh cho thueâ kho CFS

2. Boä maùy toå chöùc cuûa Sotrans Logistics

2.1 Sô ñoà toå chöùc quaûn lyù cuûa Sotrans Logistics
Vôùi ñaëc tính boä maùy toå chöùc theo moâ hình tröïc tuyeán chöùc naêng,
phaân quyeàn vaø nghóa cuï ñeán töøng boä phaän, giuùp cho vieäc ban haønh thöïc
hieän ñöôïc tieán haønh nhanh choùng, giuùp cho coâng taùc quaûn lyù cuûa Ban
giaùm ñoác ñöôïc nheï nhaøng vaø cuõng laø moät yeáu toá goùp phaàn vaøo söï
thaønh coâng cuûa Xí nghieäp trong quaù trình hoaït ñoäng kinh doanh. Nhìn chung
boä maùy toå chöùc cuûa Xí nghieäp goïn nheï vaø linh hoaït. Sô ñoà toå chöùc ñöôïc
moâ taû nhö sau:

GIAÙ
M ÑOÁ
C

PHOÙGIAÙ
M
ÑOÁC

P. ÑAÏI P. ÑAÏI
P.
P. KEÁ P. HAØ
NH P. GIAO LYÙ LYÙ
MARKE
TOAÙN CHÍNH NHAÄ N ÑÖÔØ NG HAØ NG
TING
BIEÅN KHOÂ NG

3
 2.2 Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa caùc phoøng ban
Ban giaùm ñoác: Chæ ñaïo ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng cuûa Xí nghieäp
theo quy ñònh cuûa Phaùp Luaät, toå chöùc, ñieàu haønh cung caáp dòch vuï cuûa Xí
nghieäp trong hieän taïi vaø töông lai.
Phoøng Giao Nhaän ( Logistics Department): Nhieäm vuï cuûa phoøng laø
chuyeân laøm coâng taùc giao nhaän haøng hoaù xuaát nhaäp khaåu. Do vaäy, vieäc
ñeà ra moät phöông aùn kinh doanh cuõng nhö veà maët nhaân söï, toå chöùc quaûn
lyù sao cho hieäu quaû laø moät ñieàu ñaùng quan taâm. Vôùi caùch phaân coâng
phoøng theo töøng nhoùm giuùp nhaân vieân naém roõ yeâu caàu cuûa khaùch haøng.
Töø ñoù deã daøng khi thöïc hieän, nhaát laø ñoái vôùi vieäc kieåm hoaù.
Phoøng Ñaïi Lyù Haøng Khoâng: Cuõng hoaït ñoäng gioáng Phoøng Ñaïi
Lyù Ñöôøng Bieån. Tuy nhieân, phoøng phaûi chòu traùch nhieäm thanh toaùn cöôùc
phí, chi phí thay cho ngöôøi göûi haøng, giaùm saùt dôõ haøng…
Phoøng Keá Toaùn: thöïc hieän nhieäm vuï thanh toaùn vaø quaûn lyù caùc
khoaûn chi phí, doanh thu… cho Xí nghieäp.
Trong quaù trình thöïc taäp taïi Sotrans Logistics, em coù ñieàu kieän tham gia vaøo
hoaït ñoäng cuûa boä phaän chaêm soùc khaùch haøng thuoäc phoøng Ñaïi lyù
ñöôøng bieån.
Phoøng Ñaïi Lyù Ñöôøng Bieån ( Seafreight Department): Laøm ñaïi lyù
ñöôøng bieån cho caùc coâng ty nöôùc ngoaøi… Coâng vieäc cuûa phoøng laø cung
caáp thoâng tin veà vieäc vaän chuyeån haøng hoaù cuûa caùc haõng taøu maø mình
laø Ñaïi lyù cho caùc khaùch haøng laø nhöõng doanh nghieäp Xuaát nhaäp khaåu,
ñoàng thôøi phaùt haønh caùc chöùng töø Ñöôøng bieån nhö: vaän taûi ñôn (Bill of
lading), leänh giao haøng ( Delivery Order) vaø caùc giaáy tôø khaùc coù lieân quan
ñeán Xuaát nhaäp khaåu baèng ñöôøng bieån. Trong ñoù moãi thaønh vieân phaûi
chòu traùch nhieäm theo doõi hoaït ñoäng ñaïi lyù vôùi moät soá nhaø giao nhaän
quoác teá ( Fowarder) nhaát ñònh.
Phoøng Marketing:

4
 - Thöïc hieän coâng taùc nghieân cöùu thò tröôøng Sea-Air vaø giao nhaän haøng
hoùa, cung caáp chính xaùc, ñaày ñuû, kòp thôøi caùc thoâng tin veà thò tröôøng,
khaùch haøng, ñoái thuû caïnh tranh nhö: cô caáu, bieán ñoåi, khaû naêng, xu theá
phaùt trieån, nhu caàu, nguy cô tieàm aån…
- Thöïc hieän coâng taùc phaân khuùc thò tröôøng vaø ñònh vò doanh nghieäp, xaùc
ñònh thò tröôøng muïc tieâu vaø khaùch haøng muïc tieâu cuûa Xí nghieäp trong
töøng giai ñoaïn phaùt trieån.
- Xaây döïng chính saùch saûn phaåm, dòch vuï, chính saùch giaù, chính saùch tieáp
thò
- Xaây döïng vaø thöïc hieän caùc chöông trình quaûng baù, phaùt trieån thöông
hieäu nhaèm muïc ñích thuùc ñaåy vieäc taêng doanh soá, thò phaàn vaø uy tín
cuûa Xí nghieäp treân thò tröôøng.
Ñònh höôùng chieán löôïc marketing theo töøng thôøi kyø treân cô sôû phaân
tích nhöõng yeáu toá aûnh höôûng.
2.3.Những khoù khaên vaø thuaän lôïi :
THUAÄN LÔÏI: SOTRANS ñaõ coù thöông hieäu uy tín treân thò tröôøng deã
taïo ñöôïc loøng tin nôi khaùch haøng, töøng khaâu dieãn ra moät caùch nhòp nhaøng
vaø suoân seû neân thuû tuïc baøn giao cuõng dieãn ra nhanh choùng.SOTRANS coù
moät boä maùy toå chöùc chaët cheõ, nhaân vieân vôùi trình ñoä cao vaø chuyeân
nghieäp neân raát thuaän lôïi cho vieäc giao tieáp.Ban giaùm ñoác luoân taïo ñieàu
kieän ñeå nhaân vieân khoâng ngöøng naâng cao trình ñoä .Cty coù hai taàng lôùp
nhaân vieân luoân hoã trôï laãn nhau:ñoäi nguõ coâng nhaân vieân treû seõ hoïc hoûi
vaø tieáp thu kinh nghieäm töø nhöõng baäc ñaøn anh ñi tröôùc gaén boù laâu naêm
vôùi coâng ty.
Cơ sở vật chất được đầu tư hợp lí, văn phòng thuận lợi, chính sách dịch vụ
khách hàng tốt.
Với kinh nghiệm 30 năm tích lũy hoạt động lâu dài trong lĩnh vực giao nhận –
kho vận mang đến cho khách hàng sự tin tưởng và hài lòng về chất lượng phục vụ.
Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế , gia tăng quan hệ kinh tế thương mại,thi
trường khơi thông đã góp phần làm phát triển hoạt động xuất nhập khẩu,tạo cơ hội cho

5
ngành giao nhận ngoại thương và kho vận phát triển nhờ vào khả năng khai thác thị
trường.
KHOÙ KHAÊN:
Mạng lưới chưa rộng tập trung nhiều ở khu vực TPHCM,Bình Dương, Đồng
Nai, Bà Rịa – Vũng Tàu,Miền Tây,còn hạn chế ở khu vực Miền Bắc và Miền Trung.
Sau khi cổ phần hóa đặc biệt là thời kì VN gia nhập WTO môi trường kinh
doanh tiềm ẩn một số thách thức:
 Ngành dịch vụ kho vận, giao nhận (dịch vụ logistic) sẽ gặp sự cạnh tranh
gay gắt với các công ty nước ngoài được phép mở chi nhánh hoạt động tại
Việt Nam, các đối tác đại lý nước ngoài lớn sẽ có nguy cơ mất, thị phần thu
hẹp, lợi nhuận giảm, rủi ro thanh toán nước ngoài tăng.
 Công ty sẽ mất đi một số lợi thế trong ngành dịch vụ kho vận do một số
kho, mặt bằng kinh doanh kế cận trong khu vực cảng Sài Gòn (đất thuê hơn
11.000 m2) nằm trong khu vực di dời cảng và tái quy hoạch nên việc SXKD
và đầu tư phát triển chắc chắn sẽ bị ảnh huởng.

Tình hình nhaân söï trong toaøn Xí nghieäp:

Tình hình nhaân söï toaøn Xí nghieäp (tính ñeán ñaàu 2007)
Ñôn vò tính: Ngöôøi

Soá Trong ñoù Ñoä

Phoå
nhaâ Ñaïi hoïc Cao ñaúng Trung hoïc tuoåi
thoâng
Phoøng n Nhaâ Nhaâ Nhaâ Nhaâ trun
vieâ n % n % n % n % g
n vieân vieân vieân vieân bình
ÑL Ñöôøng
30 23 76 6 20 1 4 0 0 26
bieån
ÑL Haøng
18 13 72 4 22 1 6 0 0 25
khoâng
Giao nhaän 40 15 37 22 55 3 9 0 0 25
Haønh chính 6 3 50 2 33 1 17 0 0 26
Keá toaùn 8 5 62 2 25 1 13 0 0 26

6
 Marketing 2 1 50 1 50 0 0 0 0 27
Lao coâng 2 0 0 0 0 0 0 2 100 35
Toång coäng 106 57 54 37 35 7 6 2 100 29
“Nguoàn: Phoøng Haønh Chính”

3. Toå chöùc coâng taùc keá toaùn vaø boä maùy keá toaùn cuûa ñôn vò:
1.Hình thöùc toå chöùc heä thoáng soå saùch keá toaùn:
 1.1.Hình thöùc toå chöùc heä thoáng soå saùch keá toaùn
Hình thöùc nhaät kyù chung thöïc hieän treân phaàn meàm keá toaùn KTSYS ñöôïc
aùp duïng thoáng nhaát trong toaøn Coâng ty.

7
  1.2.Sô ñoà trình töï keá toaùn:

Chöùng töøkeátoaùn

Soånhaät kyùñaëc bieät SOÅNHAÄ

T KYÙCHUNG Soå,theûkeátoaùn chi tieát

SOÅCAÙ
I Baûng toång hôïp chi tieát

Baûng caân ñoái

soáphaùt sinh

BAÙ
O CAÙ
O TAØ
I CHÍNH

Ghi chuù:
Ghi haøng ngaøy

Ghi cuoái thaùng hoaëc ñònh kyø

Ñoái chieáu, kieåm tra

Haèng ngaøy, caên cöù vaøo caùc chöùng töø ñaõ ñöôïc kieåm tra ñöôïc duøng laøm
caên cöù ghi soå, KT nhaäp caùc nghieäp vuï phaùt sinh vaøo maùy tính.

8
Vì xí nghieäp söû duïng phaàn meàm keá toaùn KTSYS neân chæ caàn khai baùo
moät soá chæ tieâu treân phaàn meàm vaø sau ñoù phaàn meàm seõ töï thöïc hieän
caùc buùt toaùn keát chuyeån vaøo cuoái kyø vaø cho ra caùc baùo caùo, baûng bieåu
caàn thieát.
2.Toå chöùc boä maùy keá toaùn:
 2.1.Sô ñoà toå chöùc:

KEÁTOÙ
AN
TRÖÔÛNG

KEÁ KEÁ KEÁ KEÁ KEÁ

TOAÙN TOAÙN TOÙ
AN THUÛ TOAÙN TOAÙN
TOÅ
NG COÂ
NG CHI QUYÕ PHOØNG HAØ
NG
HÔÏP NÔÏ TIEÁ
T SOV AIR

Phoøng keá toaùn cuûa Xí nghieäp haïch toaùn baùo soå , chòu söï chæ cuûa Giaùm
ñoác Xí nghieäp, Phoøng keá toaùn taøi chính cuûa Coâng ty, giaùm ñoác Coâng ty
vaø caùc cô quan taøi chính caáp treân.
 2.2.Chöùc naêng, nhieäm vuï caùc boä phaän:
Keá toaùn tröôûng:
- Toå chöùc heä thoáng keá toaùn vaø trình töï haïch toùan theo quy ñònh.
- Maõ hoùa khaùch haøng vaø phaân coâng cho caùc keá toaùn chi tieát dòch vuï
giao nhaän theo doõi.
- Laäp keá hoaïch taøi chính vaø kieåm tra thu chi taøi chính cuûa ñôn vò.
- Tham gia caùc boä phaän lieân quan ñaøm phaùn vaø kyù keát caùc hôïp ñoàng
kinh teá.
- Chòu traùch nhieäm tröôùc giaùm ñoác ñôn vò veà hoïat ñoäng cuûa phoøng keá
toaùn.
- Thöïc hieän cheá ñoä baùo caùo theo quy ñònh cuûa caáp treân vaø Ban Giaùm
ñoác.

9
 - Coù quyeàn ñeà nghò caùc boä phaän cung caáp ñuû chöùng töø giaûi trình caùc
chi phí lieân quan.
Keá toaùn toång hôïp:
- Tính löông.
- Laäp caùc baùo caùo taøi chính cho caùc ñôn vò caáp treân theo quy ñònh
- Laäp baùo caùo thueá.
- Theo doõi vaø laäp baùo caùo toång hôïp taïm öùng.
- Löu tröõ vaø baûo quaûn caùc chöùng töø goác coù lieân quan.
Keá toùan coâng nôï :
- Kieåm tra, ñoái chieáu, toång hôïp coâng nôï trong vaø ngoaøi nöôùc.
- Laäp baùo caùo coâng nôï phaûi thu vaø caùc khoûan phaûi traû.
- Chòu traùch nhieäm thanh toùan coâng nôï cho caùc nhaø cung caáp dòch vuï.
Keá toùan chi tieát:
- Giao dòch vôùi ngaân haøng thoâng qua Coâng ty trong vieäc thanh toaùn tín
duïng.
- Phoái hôïp vôùi caùc phoøng ban lieân quan ñeå tính giaù voán, giaù baùn vaø caùc
chi phí khaùc lieân quan ñeán dòch vuï vaän chuyeån cho taøu, maùy bay hoaëc
keát hôïp.
- Laäp chöùng töø thanh toaùn tín duïng thoâng qua ngaân haøng cho caùc nhaø
cung caáp(haõng taøu, haõng haøng khoâng).
- Theo doõi coâng nôï trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi veà vaán ñeà thu, chi hoä
cöôùc vaän taûi quoác teá vaø ghi nhaän thanh toùan cuûa khaùch haøng ñaõ ñöôïc
phaân coâng.
- Cung caáp soá lieäu cho keá toaùn coâng nôï vaø cho keá toaùn toång hôïp coù
lieân quan ñeán laäp baùo caùo taøi chính,
- Baûo quaûn löu tröõ chöùng töø lieân quan ñeán thanh toaùn qua ngaân haøng(töø
Coâng ty chuyeån xuoáng).
- Hoã trôï keá toaùn toång hôïp moät soá nghieäp vuï keá toaùn coù lieân quan.
Thuû quyõ:
- Thu chi tieàn maët: phaùt löông, taïm öùng cho nhaân vieân laøm haøng vaø caùc
khoaûn chi phí tröïc tieáp khaùc

10
 - Baûo quaûn, löu tröõ chöùng töø coù lieân quan ñeán vieäc thanh toaùn baèng tieàn
maët.
- Laäp baùo caùo chi tieát vaø toång hôïp cho BGÑ vaø keá toùan tröôûng veà vieäc
thu chi, toàn quyõ tieàn maët haøng ngaøy hoaëc khi coù yeâu caàu.
- Caäp nhaät vaøo soå quyõ, ñoái chieáu vôùi toàn quyõ thöïc teá vaø soå saùch cuûa
keá toaùn toång hôïp moãi ngaøy ñeå traùnh xaûy ra sai soùt.
Keá toaùn phoøng SOV:
Haïch toùan doanh thu, giaù voán,.. haøng nhaäp, xuaát vaø caùc khoûan chi phí
ñöôïc phaân boå cho phoøng SOV.
Keá toaùn haøng Air :
Theo doõi coâng nôï, xuaát hoùa ñôn tröïc tieáp cho khaùch haøng trong
nöôùc, laäp baùo caùo file.

11
 CHÖÔNG 2
KEÁ TOAÙN DOANH THU VAØ XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ
KINH DOANH TAÏI XÍ NGHIEÄP ÑAÏI LYÙ GIAO NHAÄN
VAÄN TAÛI QUOÁC TEÁ

KẾ TOÁN DOANH THU:

Taïi xí nghieäp:
Söû duïng taøi khoûan 5113 : doanh thu cung caáp dòch vuï, goàm coù:
- Phí D/O (Delivery Order), phí chöùng töø, phí CFS, phí HAWB ( House Air Way
Bill)
- Phí veä sinh container, phí hun truøng, phí xeáp dôõ, phí neo xe, phí daùn tem.
- Phí cöôùc vaän taûi quoác teá.
- Phí vaän chuyeån noäi ñòa, dòch vuï giao nhaän vaän taûi.
- Phí thueâ kho, phí naâng container, phí ruùt container.
- Phí ñoùng bao, phí löu container, phí löu baõi, phí chuyeån giao container.
- Phí vaän chuyeån noäi boä, phí lao vuï, phí soi maùy.
Taøi khoaûn 5123: caùc khoûan dòch vuï chi hoä noäi boä.
Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
(Ñoái vôùi dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá GTGT tính theo phöông phaùp
khaáu tröø vaø doanh nghieäp noäp thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø)
Khi phaùt sinh doanh thu, KT ñöa vaøo TK 131, sau ñoù tuøy theo hình thöùc thanh
toùan maø KT tieán haønh ghi vaøo TK 111 hay 112.
Nôï TK 131( Toång giaù thanh toùan)
Coù TK 511( Giaù baùn chöa coù thueá GTGT)
Coù TK 3331-Thueá GTGT phaûi noäp
Khi khaùch haøng traû tieàn:
Nôï TK 111,112
Coù TK 131

12
Cuoái kyø keá toaùn, keát chuyeån doanh thu thuaàn sang TK 911
Nôï TK 511
Coù TK 911
ÔÛ xí nghieäp khoâng söû duïng TK 531 “ Haøng baùn bò traû laïi” vaø TK 532 “
Giaûm giaù haøng baùn” maø caùc khoûan nhö : huûy phí dòch vuï, huûy phí chöùng
töø, huûy phí vaän chuyeån… ñöôïc tröø thaúng vaøo doanh thu cung caáp dòch vuï.

BẢNG KEÂ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG(TIEÂU BIEÅU) 05/2008

CUSTOMER BILL INVOICE AMOUNT

CNT 08 1209919 48429 9,154,456
… … … …
VHP 8005469 48569 1,527,600
VHP 8005469 48570 438,329
... … … …
CNT 08 1209919 49274 2,459,691
KHA VY 114833 49275 6,659,057
ANH LINH VN805008 49276 350,000
CNT HPN0804114 49277 5,486,580
CNT HPN0804114 49278 12,990,285
HOA THAI HCM8040201 49279 1,011,791
NAM GIANG SPRINT10566 49280 722,776
NAM GIANG SPRINT10566 49281 1,016,631
HOA LIEN HCM8040202 49282 2,367,944
ROO HSING MCB8135532 49283 722,776
ROO HSING MCB8135532 49284 1,016,631
VIET TIEN HC160804003 49285 2,214,399
VIET TIEN HC160804003 49286 495,607
DAH SHENG VN805011 49287 350,000
DAH SHENG VN805011 49288 1,101,350
… … … …
KIM TIN CUOC CONT 49289 1,500,000
TOTAL 20,500,000,000

13
SOÅ CAÙI TK 5113:

SOÁ ngaøy ct dieãn giaûi TK ñoái PSN VNÑ PSC VNÑ

HÑ öùng
48429 02/05/2008 PHÍ D/O 131 9,154,456
… … … … …
48569 04/05/2008 PHÍ D/O 131 1,527,600
48570 05/05/2008 Cöôùc VTQT 111 438,329
… … … … …
49274 07/05/2008 Phí chöùng töø 111 2,459,691
49275 07/05/2008 Cöôùc VTQT 131 6,659,057
49276 08/05/2008 Cöôùc VTQT 131 150,000,000
49277 09/05/2008 Dòch vuï giao 111 5,486,580
nhaän
49278 10/05/2008 Phí vaän chuyeån 131 12,990,285
Caàn Thô
49279 11/05/2008 Phí ñoùng bao 131 1,011,791
49280 12/05/2008 PHÍ CFS 131 722,776
49281 13/05/2008 CÖÔÙC VTQT 111 10,016,631
49282 15/05/2008 Phí CFS 131 2,367,944
49283 16/05/2008 Phí HAWB+ D/O 131 722,776
49284 16/05/2008 PHÍ D/O 111 1,016,631
49285 17/05/2008 Veä sinh Cont 131 2,214,399
49286 18/05/2008 Phí hun truøng 131 495,607
49287 19/05/2008 PHÍ D/O 131 350,000
49288 20/05/2008 D/O+ Handling Fee 111 1,101,350
49289 20/05/2008 Cöôùc boác xeáp+ 131 1,500,000
vaän chuyeån
… … … … …
30/6/07 K/C doanh thu 911 20,500,000,
000
COÄNG PS 20,500,000, 20,500,000,000
000

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN:

14
911 5113,5123 131 111,112

3331

 02/05/2008: xuất bán cho công ty CNT:

Nợ TK 131: 10,069,902
Có TK 511: 9,154,456
Có TK 3331: 915,446
 04/05/2008: xuất bán cho công ty VHP:
Nợ TK 131: 1,680,360
Có TK 511: 1,527,600
Có TK 3331: 152,760
 05/05/2008: xuất bán cho công ty VHP:
Nợ TK 111: 482,162
Có TK 511: 438,329
Có TK 3331: 43,833
 07/05/2008: xuất bán cho công ty CNT:
Nợ TK 111: 2,705,660
Có TK 511: 2,459,691
Có TK 3331: 245,969
 07/05/2008: xuất bán cho công ty KHA VY:
Nợ TK 131: 7,324,963
Có TK 511: 6,659,057
Có TK 3331: 665,906
 08/05/2008: xuất bán cho công ty ANH LINH:
Nợ TK 131: 165,000,000

15
 Có TK 511: 150,000,000
Có TK 3331: 15,000,000
 09/05/2008: xuất bán cho công ty CNT:
Nợ TK 111: 6,035,238
Có TK 511: 5,486,580
Có TK 3331: 548,658
 10/05/2008: xuất bán cho công ty HOA THAI:
Nợ TK 131: 14,289,314
Có TK 511: 12,990,285
Có TK 3331: 1,299,029
 11/05/2008: xuất bán cho công ty HOA THAI:
Nợ TK 131: 1,112,970
Có TK 511: 1,011,791
Có TK 3331: 101,179
 12/05/2008: xuất bán cho công ty NAM GIANG:
Nợ TK 131: 795,054
Có TK 511: 722,776
Có TK 3331: 72,278
 13/05/2008: xuất bán cho công ty HOA LIÊN
Nợ TK 111: 11,018,293
Có TK 511: 10,016,630
Có TK 3331: 1,001,663
 15/05/2008: xuất bán cho công ty ROOHSING:
Nợ TK 131: 2,604,738
Có TK 511: 2,367,944
Có TK 3331: 236,794
 16/05/2008: xuất bán cho công ty ROOHSING:
Nợ TK 111: 545,168
Có TK 511: 495,607
Có TK 3331: 49,561

16
  16/05/2008: xuất bán cho công ty VIỆT TIẾN:
Nợ TK 131: 385,000
Có TK 511: 350,000
Có TK 3331: 35,000
 17/05/2008: xuất bán cho công ty VIỆT TIẾN:
Nợ TK 131: 2,236,839
Có TK 511: 2,214,399
Có TK 3331: 22,440
 19/05/2008: xuất bán cho công ty DAH SHENG
Nợ TK 131: 385,000
Có TK 511: 350,000
Có TK 3331: 35,000
 20/05/2008: xuất bán cho công ty DAH SHENG:

Nợ TK 111: 1,211,485
Có TK 511: 1,101,350
Có TK 3331: 110,135
 20/05/2008: xuất bán cho công ty KIM TIN:
Nợ TK 131: 1,650,000
Có TK 511: 1,500,000
Có TK 3331: 150,000
…………………………………………….

KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN:

Taïi xí nghieäp:
Chöùng töø söû duïng: hoùa ñôn mua ngoaøi, baûng trích khaáu hao TSCÑ, baûng
thanh toaùn löông cho nhaân vieân phuïc vuï phaân xöôûng vaø caùc giaáy tôø
chöùng nhaän chi tieàn hôïp leä ñeå thanh toaùn taïm öùng.
Taøi khoaûn söû duïng

17
Taøi khoaûn 632: giaù voán haøng baùn
Keát caáu:
(Tröôøng hôïp doanh nghieäp keá toaùn haøng toàn kho theo phöông phaùp keâ khai
thöôøng xuyeân):
- Beân nôï:
Trò giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn trong kyø.
- Chi phí nguyeân vaät lieäu, chi phí nhaân coâng vöôït treân möùc bình thöôøng vaø
chi phí saûn xuaát chung coá ñònh khoâng phaân boå ñöôïc tính vaøo giaù voán
haøng baùn trong kyø.
- Caùc khoaûn hao huït, maát maùt cuûa haøng toàn kho sau khi tröø phaàn boài
thöôøng do traùch nhieäm cuûa caù nhaân gaây ra.
- Chi phí xaây döïng, töï cheá TSCÑ vöôït treân möùc bình thöôøng khoâng ñöôïc
tính vaøo nguyeân giaù TSCÑ höõu hình töï xaây döïng, töï cheá hoaøn thaønh.
- Soá trích laäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (Cheânh leäch giöõa soá döï
phoøng giaûm giaù haøng toàn kho phaûi laäp naêm nay lôùn hôn soá döï phoøng
ñaõ laäp naêm tröôùc chöa söû duïng heát)
Beân coù:
- Keát chuyeån giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn trong
kyø sang taøi khoaûn 911.
- Khoaûn hoøan nhaäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho cuoái naêm taøi chính
(Cheânh leäch giöõa soá döï phoøng phaûi laäp naêm nay nhoû hôn soá ñaõ laäp
naêm tröôùc)
- Trò giaù haøng baùn bò traû laïi nhaäp kho.
Taøi khoaûn 632 khoâng coù soá dö cuoái kyø.
Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Khi phaùt sinh caùc chi phí tröïc tieáp nhö chi phí löông nhaân vieân quaûn lyù vaø
thöøa haønh dòch vuï cuøng caùc khoaûn trích theo löông, chi phí khaáu hao TSCÑ,
chi phí dòch vuï mua ngoaøi… , KT ghi vaøo beân Nôï TK 632(chung với phần giá
vốn hàng bán).
Cuối kì kết chuyển:
Nôï TK 632

18
 Coù TK 154
Sau ñoù keát chuyeån gía voán haøng baùn ñeå xaùc ñònh keát quaû tieâu thuï dòch
vuï:
Nôï TK 911
Coù TK 632.

Bảng chi trong tháng:

Hoá đơn, chứng từ

Ngày, Mã số thuế
STT Số Tên người bán Mặt hàng
Ký hiệu tháng, người bán
hoá
hoá đơn năm phát
đơn
hành
[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]
CTY TNHH 030385186 PHÍ D/O
AA/2007- 2373 HAPAG- 7
1 T 2 01/05/2008 LIOYD(VN)
AA/2007- 6354 CTY LD YANG 030341999 THU HỘ PHÍ
2 T 9 03/05/2008 MING VN 2 D/O
…. … … … … … …
AA/2007- 6376 CTY LD YANG 030341999 PHÍ HẠ RỖNG
3 T 8 05/05/2008 MING VN 2
CTY TNHH 030385186 DO+CLEANING
AA/2007- 2421 HAPAG- 7 FEE
4 T 5 07/05/2008 LIOYD(VN)
CTY TNHH 030449181 THU HỘ PHÍ
AA/2007- 4450 MITSUI O.S.K 8 D/O
5 T 7 10/05/2008 LINES VN
… … … … … … …
AA/2007- 2073 CTY TNHH 030372832 PHÍ D/O
6 T 9 17/05/2008 MAERSK VN 7
… … … … … … …

19
 AA/2007- 2078 CTY TNHH 030372832 CƯỚC VC
7 T 2 18/05/2008 MAERSK VN 7
DU/2008N 2581 23/05/2008 HTX VẬN TẢI 030284759 VC
8 0 SỐ 10 3
BE/2008N 6326 27/04/2008 CTY CP CƠ 030047798 CÂN HÀNG
6 KHÍ XD GIAO 9
9 THÔNG
… … … … … … …
AA/2008- 6470 28/05/2008 CTY CP TÂN 030314379 DỞ RỖNG
10 T CẢNG -VF 0

Sổ chi tiết TK632 trong tháng 05/2008:

Soá TK ñoái
CT Ngaøy CT Dieãn giaûi öùng PSN VNÑ PSC VNÑ
K/C chi phí 154
31/05/2008 vaøo 632 154 16,150,000,000
K/C giaù voán haøng
31/05/2008 baùn 911 16,150,000,000

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN:

154 632 911

20
KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG:

Taïi xí nghieäp
Chöùng töø söû duïng: phieáu chi, baûng tieàn löông vaø tieàn aên giöõa ca cuûa
nhaân vieân baùn haøng, phieáu xuaát kho duïng cuï phuïc vuï cho baùn haøng, hoùa
ñôn phí dòch vuï mua ngoaøi( quaûng caùo, ñieän nöôùc…)
Taøi khoaûn söû duïng
Taøi khoaûn 641: “Chi phí baùn haøng”
Coù 7 taøi khoaûn caáp 2
TK 6411: Chi phí nhaân vieân
TK 6412: Chi phí vaät lieäu, bao bì
TK 6413: Chi phí duïng cuï, ñoà duøng
TK 6414: Chi phí khaáu hao TSCÑ
TK 6415: Chi phí baûo haønh
TK 6417: Chi phí dòch vuï mua ngoaøi
TK 6418: Chi phí baèng tieàn khaùc
Keát caáu:
Beân nôï: Caùc chi phí phaùt sinh lieân quan ñeán quaù trình baùn saûn phaåm, haøng
hoùa vaø cung caáp dòch vuï.
Beân coù: Keát chuyeån chi phí baùn haøng vaøo taøi khoaûn 911 ñeå tính keát quaû
kinh doanh trong kyø.
Taïi xí nghieäp:
Söû duïng taøi khoaûn 641, chi tieát thaønh:
TK 6411 “chi phí nhaân vieân”: tieàn aên giöõa ca, tieàn löông vaø caùc khoaûn trích
theo löông(BHXH, BHYT, KPCÑ) vaø caùc khoaûn thanh toaùn khaùc.
TK 6413 “chi phí duïng cuï, ñoà duøng”: chi phí coâng cuï duïng cuï xuaát duøng cho
boä phaän baùn haøng.
TK 6414 “chi phí khaáu hao TSCÑ”: tính chi phí hao moøn TSCÑ duøng cho boä
phaän baùn haøng.
TK 6417 “chi phí dòch vuï mua ngoaøi”, goàm:
- Chi phí quaûng caùo, marketing.

21
 - Chi phí vaên phoøng phaåm, cöôùc phí böu chính, chi phí ñieän nöôùc, ñieän
thoaïi, baùo cho boä phaän baùn haøng.
- Phí söûa chöõa, phí haønh chính, leä phí giao thoâng
- Phí thueâ xe, thueâ vaên phoøng, chi phí xaêng daàu, möïc in, möïc photo, nöôùc
uoáng.
- Phí baûo hieåm, phí ngaân haøng.
- Phí thueâ maùy chuû(server cho maïng cuûa xí nghieäp), chi phí internet, phí dòch
vuï trang web.
- Thueá GTGT ñaàu vaøo khoâng ñöôïc khaáu tröø.
- Chi phí ñaêng baùo tuyeån duïng, chi coâng taùc phí
TK 6418 “chi phí baèng tieàn khaùc” goàm:
- Chi phí tieáp khaùch
- Hoa hoàng moâi giôùi

Ñònh khoản caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Tính tieàn löông, phuï caáp, tieàn aên giöõa ca vaø tính, trích BHXH, BHYT, KPCÑ
cho nhaân vieân phuïc vuï tröïc tieáp cho quaù trình cung caáp dòch vuï, ghi:
Nôï TK 641 (6411)
Coù caùc TK 33411,33412 (chi phí löông), 33413 (chi phí tieàn aên giöõa ca),
3382 (chi phí KPCÑ), 3383 (chi phí BHXH), 3384 (chi phí BHYT)
Xuaát kho coâng cuï, duïng cuï phuïc vuï cho quaù trình baùn haøng, ghi:
Nôï TK 641 (6413)
Coù TK 1531
Trích khaáu hao TSCÑ cuûa boä phaän baùn haøng, ghi:
Nôï TK 641 (6414)
Coù TK 2143s
Chi phí vaên phoøng phaåm, ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi, chi phí thueâ xe, phí quaûng
caùo... ñöôïc
tính tröïc tieáp vaøo chi phí baùn haøng, ghi:
Nôï TK 641 (6417)
Nôï TK 133-Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø (neáu coù)

22
 Coù TK 1111, 331,336
Tröôøng hôïp doanh nghieäp traû tröôùc chi phí cho nhieàu kyø haïch toaùn cuûa
moät naêm taøi chính hay moät chu kyø kinh doanh, KT söû duïng TK 142 “ chi phí
traû tröôùc ngaén haïn”. Ñònh kyø, tính vaøo chi phí baùn haøng töøng phaàn chi phí
traû tröôùc ñaõ phaùt sinh, ghi:
Nôï TK 641 (6417)
Coù TK 142
Chi phí thueá GTGT ñaàu vaøo khoâng ñöôïc khaáu tröø, ghi:
Nôï TK 641 (6417)
Coù TK 1331
Tính chi phí hoa hoàng moâi giôùi, chi phí tieáp khaùch, ghi:
Nôï TK 641 (6418)
Nôï TK 133 (neáu coù)
Coù TK 1111, 331
Cuoái kyø, keát chuyeån chi phí baùn haøng phaùt sinh trong kyø vaøo taøi khoaûn
911
Nôï TK 911
Coù TK 641
Soå chi tieát TK 6411 “chi phí nhaân vieân” T05/2008:

TK
ñoái
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
Chi phí tieàn aên
37/05 28/5/08 giöõa ca 33413 10,500,000
38/05 28/5/08 Chi phí BHXH 3383 6,427,500
39/05 28/5/08 Chi phí BHYT 3384 857,000
43/05 28/5/08 Chi phí löông 33411 42,850,000
44/05 28/05/08 Chi phí löông 33412 280,015,000
45/05 28/05/08 Chi phí KPCÑ 3382 5,600,300
K/C Chi phí giaùn
46/05 28/5/08 tieáp 911 346,249,800

23
 TOÅNG COÄNG 346,249,800 346,249,800
Nợ TK 6411: 346,249,800
Có TK 33413: 10,500,000
Có TK 3383: 6,427,500
Có TK 3384: 857,000
Có TK 33411: 42,850,000
Có TK 33412: 280,015,000
Có TK 3382: 5,600,300
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 346,249,800
Coù TK 6411: 346,249,800

Soå chi tieát TK 6413 “chi phí duïng cuï, ñoà duøng” T05/2008:

TK
ñoái
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
41/05 28/05/08 Xuaát kho CCDC 1531 41,500,000
K/C chi phí giaùn
48/05 28/05/08 tieáp 911 41,500,000
TOÅNG COÄNG 41,500,000 41,500,000

Nợ TK 6413: 41,500,000
Có TK 1531: 41,500,000
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 41,500,000
Có TK 6413: 41,500,000

Soå chi tieát TK 6414 “chi phí khaáu hao TSCÑ” T05/2008:
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi TK PSNNÑ PSCVNÑ

24
 ñoái
öùng
35/05 28/05/08 Chi phí khaáu hao 2413 5,101,697
K/C chi phí giaùn
48/05 28/05/08 tieáp 911 5,101,697
TOÅNG COÄNG 5,101,697 5,101,697

Nợ TK 6414: 5,101,697
Có TK 2413: 5,101,697
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 5,101,697
Có TK 6414: 5,101,697

Soå chi tieát TK 6417 “chi phí dòch vuï mua ngoaøi” T05/08:
TK
ñoái
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
023/04 06/05/07 Chi VPP phoøng Sea 1111 6,455,000  
Chi mua ñieän thoaïi
036/04 11/05/07 baøn 1111 22,600,000  
041/04 12/05/07 Chi phí söûa chöõa 1111 1,353,811  
… … … … … …
Chi phí thueâ VP VSIP
02/04 28/05/07 CNH98 336 3,034,755  
Phaân boå chi phí thueâ
42/04 28/05/07 maùy chuû 142 5,000,000  
Phaân boå chi phí QC
42/04 28/05/07 SG Times 142 6,345,985  
… … … … …
48/04 28/05/07 K/C chi phí giaùn tieáp 911   350,000,000
TOÅNG COÄNG 350,000,000 350,000,000

Nợ TK 6417: 350,000,000
Có TK 1111: 6,455,000
Có TK 1111: 22,600,000

25
 Có TK 1111: 1,353,811
…..
Có TK 336: 3,034,755
Có TK 142: 5,000,000
Có TK 142: 6,345,985
…..

Kết chuyển :
Nợ 911: 350,000,000
Có TK 6417: 350,000,000

Soå chi tieát TK 6418 “chi phí baèng tieàn khaùc” T05/08:
TK
ngaøy ñoái
soá ct ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
Chi hoa hoàng moâi
026/04 09/5/07 giôùi 1111 8,742,424  
034/04 11/5/07 Chi phí tieáp khaùch 1111 5,346,000  
… … … … … …
Chi hoa hoàng moâi
056/05 14/5/07 giôùi 1111 6,400,000  
104/05 22/5/07 Chi phí tieáp khaùch 1111 1,015,000  
… … … … … …
63/05 31/5/07 K/C chi phí giaùn tieùp 911   20,000,000
TOÅNG COÄNG 20,000,000 20,000,000

Nợ TK 6418:
Có TK 1111: 8,742,424
Có TK 1111: 5,346,000
Có TK 1111: 6,400,000
……
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 20,000,000
Có TK 6418: 20,000,000

26
Sô ñoà haïch toaùn:

334,338 641 911

1531

2143

111,331,336

133

142

KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP:

Taïi xí nghieäp:
Chöùng töø söû duïng: thoâng baùo thueá vaø bieân lai thu tieàn thueá.
Taøi khoaûn söû duïng:

27
Taøi khoaûn 642: chi phí quaûn lyù doanh nghieäp
Coù 8 taøi khoaûn caáp 2
TK 6421: chi phí nhaân vieân quaûn lyù
TK 6422: chi phí vaät lieäu quaûn lyù
TK 6423: chi phí ñoà duøng vaên phoøng
TK 6424: chi phí khaáu hao TSCÑ
TK 6425: Thueá, phí, leä phí
TK 6426: chi phí döï phoøng
TK 6427: chi phí dòch vuï mua ngoaøi.
TK 6428: chi phí baèng tieàn khaùc
Keát caáu:
Beân nôï:
- Caùc chi phí quaûn lyù doanh nghieäp thöïc teá phaùt sinh trong kyø
- Soá döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi, döï phoøng phaûi traû
- Döï phoøng trôï caáp maát vieäc laøm
Beân coù:
- Hoaøn nhaäp döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi, döï phoøng phaûi traû
- Keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaøo taøi khoaûn 911
Taøi khoaûn 642 khoâng coù soá dö cuoái kyø.
Taïi xí nghieäp:
Söû duïng TK 6425 : thueá, phí vaø leä phí.
Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Thueá moân baøi, tieàn thueâ ñaát,.. phaûi noäp nhaø nöôùc, ghi:
Nôï TK 6425
Coù TK 333 (3337, 33381)
Leä phí giao thoâng phaûi noäp, ghi:
Nôï TK 6425
Coù TK 1111
Cuoái kyø keá toaùn, keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaøo TK 911 ñeå
xaùc ñònh keát quaû tieâu thuï dòch vuï trong kyø,ghi:
Nôï TK 911

28
 Coù TK 6425

Sô ñoà haïch toaùn:

333 6425 911

1111

Sổ chi tiết TK 6425 T05/08:

TK
ñoái
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
029/05 28/05/08 Tiền thuê đất 33381 1,500,000,000  
030/05 28/05/08 Tiền lộ phí 1111 25,000,000
65/05 31/5/07 K/C chi phí giaùn tieùp 911   1,525,000,000
TOÅNG COÄNG 1,525,000,000 1,525,000,000

Nợ TK 6425: 1,517,000,000
Có TK 33381: 1,500,000,000
Có TK 1111: 17,000,000
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 1,517,000,000
Có TK 6425: 1,517,000,000

29
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ SẢN PHẨM DỊCH VỤ:
Tại xí nghiệp:
Laõi tröôùc thueá = Doanh thu thuaàn – giaù voán haøng baùn – chi phí baùn haøng –
chi phí quaûn lyù doanh nghieäp.
Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoûan 911: xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.
Keát caáu:
Beân nôï:
- Trò giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa vaø dòch vuï ñaõ baùn
- Chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp
- Keát chuyeån laõi
Beân coù:
- Doanh thu thuaàn veà soá saûn phaåm, haøng hoùa, vaø dòch vuï ñaõ baùn trong
kyø
- Keát chuyeån loã.
Taøi khoûan 911 khoâng coù soá dö cuoái kyø.
Ñònh khoản caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Cuoái kyø KT, thöïc hieän keát chuyeån soá doanh thu cung caáp dòch vuï thuaàn
vaøo TK 911, ghi:
Nôï TK 5113, 5123
Coù TK 911

Keát chuyeån trò giaù voán cuûa dòch vuï ñaõ tieâu thuï trong kyø, ghi:
Nôï TK 911
Coù TK 632
Cuoái kyø KT, keát chuyeån chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp
phaùt sinh trong kyø, ghi:
Nôï TK 911
Coù TK 641 (6411,6412, 6413, 6414, 6417, 6418), 6425
Tính vaø chuyeån soá laõi töø hoaït ñoäng dòch vuï noäp toång coâng ty, ghi:
Nôï TK 911

30
 Coù TK 336-Phaûi traû noäi boä
Tính vaø chuyeån soá loã töø hoaït ñoäng dòch vuï trong kyø, ghi:
Nôï TK 336
Coù TK 911
Sơ đồ hạch toán:
632 911 511,512

641,642 336

336

Kết chuyển tổng doanh thu:

Nợ TK 5113: 20,500,000,000
Có TK 911: 20,500,000,000
Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 16,150,000,000
Có TK 632: 16,150,000,000
Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911: 762,851,497
Có TK 641: 762,851,497
Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 1,525,000,000
Có TK 6425: 1,525,000,000
Chuyển số lãi từ hoạt động dịch vụ trong kì nộp tổng công ty:

31
Nợ TK 911: 2,062,148,503
Có TK 336: 2,062,148,503

KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:

Taïi xí nghieäp:
Chöùng töø söû duïng: giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng vaø baûng tính cheânh leäch
tyû giaù.
Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn 515: doanh thu hoaït ñoäng taøi chính
Keát caáu:
Beân nôï:
- Soá thueá GTGT phaûi noäp tính theo phöông phaùp tröïc tieáp(neáu coù)
- Keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính thuaàn sang taøi khoaûn 911
- Beân coù:
- Tieàn laõi, coå töùc vaø lôïi nhuaän ñöôïc chia
- Laõi do nhöôïng baùn caùc khoaûn ñaàu tö vaøo coâng ty con, coâng ty lieân
doanh, coâng ty lieân keát
- Chieát khaáu thanh toaùn ñöôïc höôûng
- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh trong kyø cuûa hoaït ñoäng kinh doanh
- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh khi baùn ngoaïi teä
- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi do ñaùnh giaù laïi cuoái naêm taøi chính caùc khoûan
muïc tieàn teä coù goác ngoaïi teä cuûa hoaït ñoäng kinh doanh
- Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính khaùc phaùt sinh trong kyø
Taøi khoûan 515 khoâng coù soá dö cuoái kyø.
Taïi xí nghieäp
Söû duïng TK 515 goàm nhöõng khoaûn doanh thu veà cheânh leäch laõi tyû giaù
ngoaïi teä vaø laõi tieàn gôûi ngaân haøng
Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Khi xí nghieäp thanh toaùn nôï phaûi traû (phaûi traû ngöôøi baùn, nôï noäi boä)
baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù soå KT taøi khoaûn 111,112 nhoû hôn tyû giaù treân
soå KT caùc taøi khoaûn nôï phaûi traû, ghi:

32
Nôï TK 331,336 (Tyû giaù treân soå keá toaùn)
Coù TK 515 (Laõi tyû gía hoái ñoaùi)
Coù TK 111, 112 (Tyû giaù treân soå keá toaùn TK 111,112)
Khi thu ñöôïc tieàn nôï phaûi thu baèng ngoaïi teä, neáu phaùt sinh laõi cheânh leäch
tyû gía hoái ñoaùi khi thanh toaùn nôï phaûi thu baèng ngoaïi teä, ghi:
Nôï TK 111, 112 (Tyû giaù giao dòch thöïc teá hoaëc tyû gía giao dòch bình quaân
lieân ngaân haøng)
Coù TK 515
Coù TK 131,136 (Tyû giaù treân soå keá toaùn)
Cuoái kyø keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính vaøo TK 911 ñeå xaùc ñònh
keát quaû hoaït ñoäng taøi chính, ghi:
Nôï TK 515
Coù TK 911

33
 Sô ñoà haïch toaùn:

911 515 331,336

111,112

111,112

131,136

GIẤY BÁO CÔNG NỢ:

SỐ SỐ TIỀN
CUSTOMER HĐ NGÀY HĐ USD TGNT VND
5566 8000.0
CTY DỆT MAY HUẾ 0 10/02/2008 0 16,100 128,800,000
5566
CTY DỆT MAY HUẾ 1 10/02/2008 200.00 16,100 3,220,000
… … … … … …
4220
CTY TNHH BẮC HÀ 8 30/01/2008 100.00 16,307 1,630,700
4220
CTY TNHH BẮC HÀ 7 25/02/2008 350.00 16,167 5,658,450
CTY CỔ PHẦN QUỐC TẾ C 5646 1500.0
&T 4 17/05/2008 0 16,300 24,450,000
CTY CỔ PHẦN QUỐC TẾ C 5646 1000.0
&T 5 17/05/2008 0 16,300 16,300,000
… … … … … …
… … … … … …
CTY CỔ PHẦN QUỐC TẾ C 5646 3000.0
&T 6 20/04/2008 0 16,150 48,450,000
5646
CTY TNHH WOOREE VINA 7 20/04/2008 900.00 16,150 14,535,000

34
 … … … … … …
CTY TNHH TM KIM ANH - 5648
TRỌNG LINH 2 20/04/2008 850.00 16,150 13,727,500
CTY TNHH TM KIM ANH - 5648 2000.0
TRỌNG LINH 3 19/05/2008 0 16,600 33,200,000
5648
CTY TNHH TM OLAM VN 4 19/05/2008 100.00 16,600 1,660,000
… … … … … …

22/5 thu nợ tgtt:16,667

Công ty dệt may Huế:
Nợ TK 111: 133,336,000
Có TK 515: 4,536,000
Có TK 131: 128,800,000
Cty dệt may Huế:
Nợ TK 111: 3,333,400
Có TK 515: 113,400
Có TK 131: 3,220,000
…………
Cty TNHH Bắc Hà:
Nợ TK 111: 1,666,700
Có TK 515: 36,000
Có TK 131: 1,630,700
Cty TNHH Bắc Hà:
Nợ TK 111: 5,833,450
Có TK 515: 175,000
Có TK 131: 5,658,450
Cty CP quốc tế C & T:
Nợ TK 111: 25,000,500
Có TK 515: 550,500
Có TK 131: 24,450,000
Cty CP quốc tế C & T:

35
Nợ TK 111: 16,667,000
Có TK 515: 367,000
Có TK 131: 16,300,000
………….
Cty CP quốc tế C & T:
Nợ TK 111: 50,001,000
Có TK 515: 1,551,000
Có TK 131: 48,450,000
Cty TNHH Vina:
Nợ TK 111: 15,000,300
Có TK 515: 465,300
Có TK 131: 14,535,000
Cty TNHH TM Kim Anh – Trọng Linh:
Nợ TK 111: 14,166,950
Có TK 515: 439,450
Có TK 131: 13,727,500
Cty TNHH TM Kim Anh – Trọng Linh:
Nợ TK 111: 33,334,000
Có TK 515: 134,000
Có TK 131: 33,200,000
Cty TNHH OLAM VN:
Nợ TK 111: 1,666,700
Có TK 515: 6,700
Có TK 131: 1,660,000
……….

Kết chuyển:
Nợ TK 515: 35,214,500
Có TK 911: 35,214,500

36
KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH:

Taïi xí nghieäp:
Chöùng töø söû duïng: baûng tính cheânh leäch tyû giaù, giaáy baùo nôï ngaân haøng.
Taøi khoûan söû duïng:
Taøi khoaûn 635: Chi phí taøi chính
Keát caáu:
Beân nôï:
- Chi phí tieàn laõi vay, laõi mua haøng traû chaäm, laõi thueâ taøi saûn thueâ taøi
chính
- Loã baùn ngoaïi teä
- Chieát khaáu thanh toaùn cho ngöôøi mua
- Caùc khoaûn loã do thanh lyù, nhöôïng baùn caùc khoaûn ñaàu tö
- Loã tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh trong kyø cuûa hoaït ñoäng kinh doanh (Loã tyû
giaù hoái ñoaùi ñaõ thöïc hieän)
- Loã tyû giaù hoái ñoaùi do ñaùnh giaù laïi cuoái naêm taøi chính caùc khoaûn muïc
tieàn teä coù goác ngoaïi teä cuûa hoaït ñoäng kinh doanh (Loã tyû gía hoái ñoaùi
chöa thöïc hieän)
- Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö chöùng khoaùn
- Caùc khoaûn chi phí cuûa hoaït ñoäng ñaàu tö taøi chính khaùc
Beân coù:
- Hoaøn nhaäp döï phoøng giaûm gía ñaàu tö chöùng khoaùn
- Cuoái kyø keá toùan, keát chuyeån toaøn boä chi phí taøi chính phaùt sinh trong
kyø ñeå xaùc ñònh keát quaû hoaït ñoäng taøi chính
- Taøi khoûan 635 khoâng coù soá dö cuoái kyø
Taïi xí nghieäp:
Söû duïng TK 635: cheânh leäch tyû giaù ngoaïi teä vaø traû laõi vay ngaân haøng.
Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:

37
Khi thu ñöôïc tieàn nôï phaûi thu baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù treân soå KT taøi
khoaûn nôï phaûi thu lôùn hôn tyû giaù giao dòch thöïc teá hoaëc tyû giaù giao dòch
bình quaân lieân ngaân haøng, ghi:
Nôï caùc TK 111, 112 (Tyû giaù bình quaân lieân ngaân haøng hoaëc tyû giaù giao
dòch thöïc teá)
Nôï TK 635
Coù caùc TK 131, 138
Khi thanh toaùn nôï phaûi traû baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù treân soå KT caùc taøi
khoaûn nôï phaûi traû nhoû hôn tyû giaù treân soå KT taøi khoûan 111, 112, ghi:
Nôï caùc TK 331, 336
Nôï TK 635
Coù caùc TK 111, 112
Cuoái kyø, keát chuyeån chi phí taøi chính vaøo taøi khoaûn 911, ghi:
Nôï TK 911
Coù TK 635
Sơ đồ hạch toán:
111,112 635 911

331,336

131,138

Soå chi tieát TK 635 “chi phí taøi chính” T05/08:

TK
ñoái
soá ct ngaøy ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ

38
 CL tyû giaù cöôùc VTQT
02/05 28/05/08 TNH 63B 131 376,222  
CL tyû giaù cöôùc VTQT
02/05 28/05/08 CNH 9 336 148,976  
… … … … … …
CL tyû giaù cöôùc VTQT
25/05 31/5/08 TNH 49 131 599,675  
… … … … … …
CL tyû giaù cöôùc VTQT
15/06 31/05/08 CNH 90 1388 1,567,980  
… … … … … …
55/06 31/05/08 K/C chi phí taøi chính 911   29,350,000
    Toång coäng   29,350,500 29,350,500

Nợ TK 111:15,123,778
Nợ TK 635:376,222
Có TK 131:15,500,000
…………
Nợ TK 331:16,500,000
Nợ TK 635:1,567,980
Có TK 111:18,067,980
………………….
Kết chuyển:
Nợ TK 911:29,350,500
Có TK 635:29,350,500
111,112 635 911

331,336

131,138

39
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:
Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:
Cuoái kyø KT, keát chuyeån doanh thu taøi chính, ghi:
Nôï TK 515
Coù TK 911
Cuoái kyø KT, keát chuyeån chi phí hoaït ñoäng taøi chính, ghi:
Nôï TK 911
Coù TK 635
Tính vaø chuyeån soá laõi töø hoaït ñoäng taøi chính noäp toång coâng ty, ghi:
Nôï TK 911
Coù TK 336
Tính soá loã töø hoaït ñoäng taøi chính cho toång coâng ty, ghi:
Nôï TK 336
Coù TK 911

Sơ đồ hạch toán:

635 911 515

336 336

40
Nợ TK 515: 35,214,500
Có TK 911: 35,214,500

Nợ TK 911: 29,350,500
Có TK 635: 29,350,500

Kết chuyển lãi nộp cho tổng công ty:

Nợ TK 911: 5,864,000
Có TK 336: 5,864,000

Sổ chi tiết 911 “xác định lết quả kinh doanh”T05/08:

ngaøy TK ñoái
soá ct ct dieãn giaûi öùng PSNNÑ PSCVNÑ
45/05 28/4/07 K/C doanh thu 5113 20,500,000,000
48/05 28/4/07 K/C giaù voán 632 16,150,000,000
K/C chi phí baùn
48/05 28/4/07 haøng 641 762,851,497
48/05 28/4/07 K/C chi phí QLDN 642 1,525,000,000
… … … …
K/C laõi hoaït ñoäng
dòch vuï noäp coâng
50/05 28/4/07 ty 336 2,062,148,503
… … … …
… … … …
    Toång coäng   20,500,000,000 20,500,000,000

Hạch toán chi phí :

41
Nợ TK 911: 18,467,201,997
Có TK 632: 16,150,000,000
Có TK 635: 29,350,000
Có TK 641: 762,851,497
Có TK 642: 1,525,000,000
Hạch toán doanh thu:
Nợ TK 5113: 20,500,000,000
Nợ TK 515: 35,214,500
Có TK 911: 20,535,214,500
Kết chuyển lãi nộp cho công ty:
Nợ TK 911: 2,068,012,503
Có TK 336: 2,068,012,503

42
 PHẦN 3:
TÀI VỤ

Vốn tham gia trong quá trình hoạt động kinh doanh:
Theo Quyết định số 1039/QĐ-BTM của Bộ Thương mại ngày 20/06/2006 :
Giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa là : 150.608.068.468 đồng
Giá trị thực tế phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp : 64.692.821.961 đồng
Vốn điều lệ và cơ cấu vốn:
Khi chuyển sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần , Công ty Kho Vận Miền
Nam chọn hình thức “Bán một phần vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp”.
- Vốn điều lệ dự kiến: 51.000.000.000 đồng (Năm mươi mốt tỷ đồng)
- Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng (Mười ngàn đồng)

Đối tượng cổ đông Số lượng CP Giá trị CP (đồng) Tỷ lệ (%)

Nhà nước 2.499.000 24.990.000.000 49,00

CBCNV 501.000 5.010.000.000 9,82
Cổ đông ngoài 2.100.000 21.000.000.000 41,18
TỔNG CỘNG 5.100.000 51.000.000.000 100,00%

Theo biên bản xác định giá trị doanh nghiệp 12/06/2006, kết quả đánh giá lại như
sau :

43
 Đơn vị tính : đồng

ST
Tên tài sản Theo báo cáo Đánh giá lại Chênh lệch
T

I Tài sản cố định và

18.647.752.809 32.422.445.181 13.774.692.372
đầu tư dài hạn
Trong đó :
Tài sản cố định
18.056.746.518 30.282.573.159 12.225.826.641
hữu hình
Tài sản cố định
73.727.034 1.420.948.765 1.347.221.731
vô hình
II Tài sản lưu động và
128.877.207.249 117.255.840.045 11.621.367.204
đầu tư ngắn hạn
III Giá trị lợi thế kinh
929.783.242
doanh
IV Nợ thực tế phải trả 93.920.296.885 82.298.929.681 11.621.367.204

Sau khi cố phần hóa:

Địa chỉ Diện tích (m2)

Diện tích đất đai doanh nghiệp đang sử dụng: 112.234,9
Trong đó:
 Diện tích đất thuê 111.467,4
 Số 1B Hoàng Diệu, P.13, Q.4, Tp.HCM (*) 11.114,0
 Số 117A Nguyễn Tất Thành, P.12, Q.4, Tp.HCM (**) 2.635,0
 18 Hoàng Diệu, P.12, Q.4, TP.HCM 89,0
 15 Hoàng Diệu, P.12, Q.4, TP.HCM 106,0
 836 Hố Nai 3, Ngũ Phúc, Trảng Bom, Đồng Nai 3.610,9
 Km 9 Xa Lộ Hà Nội, P.Trường Thọ, Q.Thủ Đức(**) 93.912,5
 Diện tích đất được giao tại 36/1 Sương Nguyệt Ánh, P.9,
767,5
Tp.Đà Lạt

44
Ghi chú: (*) Đât ký HĐ thuê ngắn hạn, được sử dụng đến tháng 12/2009.
(**) Công ty đang làm thủ tục để ký hợp đồng thuê đất.

Tình hình doanh thu giữa các kì:

TT Chỉ tiêu Năm 2005 2006

1
Tổng tài sản 215.035.042
192.306.973
2 331.050.70
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 546.167.531
8
3 Các khoản giảm trừ 227.653 459.380
4 Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch
330.823.055 545.708.151
vụ
5 Giá vốn hàng bán 282.042.172 489.479.350
6 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
48.780.883 56.228.801
dịch vụ
7 Doanh thu hoạt động tài chính 198.255 732.147
8 Chi phí tài chính 10.173.990 1.069.760
9 Chi phí bán hàng 19.262.526 34.935.970
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.328.508 10.588.009
11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 5.214.114 10.367.209
12 Tổng lợi nhuận trước thuế 7.274.660 11.554.481
13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2.036.905 3.235.255
14 Lợi nhuận sau thuế 5.237.755 8.319.226
15 Nợ phải trả 92.387.802 98.365.139
16 Nợ phải thu 64.354.925 73.470.088
17 Lao động (người) 651 666
18 Thu nhập (người/tháng) 3.524 4.365
(đvt:1000đ)

45
Lieân tuïc töø
nhöõng naêm
2000 trôû laïi ñaây, Sotrans luoân ñaït möùc taêng tröôûng doanh thu trung bình 30%
haøng naêm moät caùch vöõng chaéc. Tuy nhieân, doanh thu cuûa Xí nghiệp ñeàu
taêng qua caùc naêm, ñieàu naøy cho thaáy söï caïnh tranh trong dòch vuï treân thò
tröôøng ngaøy caøng dieãn ra gay gaét, ñặt ra cho Xí nghieäp nhieàu thaùch thöùc
trong giai ñoaïn saép tôùi. Ngoaøi ra, Xí nghieäp muoán toàn taïi phaûi nghó ñeán
phöông aùn boû voán, môû roäng quy moâ kinh doanh, ñaøo taïo nguoàn nhaân löïc,
ñaëc bieät quan taâm thích ñaùng ñeán Marketing vaø boä phaän chaêm soùc khaùch
haøng ñeå ñaåy maïnh coâng taùc phuïc vuï khaùch haøng taêng naêng löïc caïnh
tranh cuûa Xí nghieäp. Cuï theå naâng cao trình ñoä chuyeân moân nghieäp vuï,
phaåm chaát ñaïo ñöùc ñaùp öùng yeâu caàu kinh doanh vôùi quy moâ lôùn.
Cuõng qua baûng soá lieäu naøy, ta thaáy lôïi nhuaän taêng ñeàu, ñaëc bieät
taêng nhanh 2006, chöùng toû doanh nghieäp ñang laøm aên coù hieäu quaû. Lôïi
nhuaän taêng vôùi toác ñoä cao laø ñieàu kieän giuùp Xí nghieäp tích luyõ nhanh
voán ñeå ñaàu tö theâm cho hoaït ñoäng saûn xuaát ñaùp öùng nhu caàu veà dòch vuï
giao nhaän vaän taûi quoác teá baèng ñöôøng bieån khoâng ngöøng taêng leân.

46
 Kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh từ 2011 – 2013:

STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010

1 Vốn điều lệ 51.000.000 51.000.000 51.000.000

  Vốn nhà nước 24.990.000 24.990.000 24.990.000
Cổ đông khác (người lao động và cổ
26.010.000 26.010.000 26.010.000
đông bên ngoài)
2 Tổng doanh thu 400.000.000 440.000.000 493.000.000
3 Doanh thu thuần 400.000.000 440.000.000 493.000.000
4 Tổng chi phí 392.500.000 432.200.000 485.000.000
Trong đó: Chi phí lãi vay 4.000.000 4.000.000 4.000.000
5 Lợi nhuận trước thuế 7.500.000 7.800.000 8.000.000
6 Thuế TNDN (28%) (*) 0 0 1.120.000
9 LN sau thuế 7.500.000 7.800.000 6.880.000
10 Tỷ suất LNST/Vốn điều lệ (%) 14,71 15,29 13,49
11 Vốn chủ sở hữu 53.489.590 56.246.950 57.823.580
12 Phân phối LN    
Thuế TNDN miễn giảm bổ sung Quỹ
  đầu tư phát triển 2.100.000 2.184.000 1.120.000
  Quỹ Đầu tư phát triển 389.590 573.360 456.630
  Quỹ dự phòng tài chính 250.500 269.700 145.000
Quỹ khen thưởng phúc lợi 121.370 130.670 41.690
  Quỹ khác 48.540 52.270 16.680
  Chia cổ tức 4.590.000 4.590.000 5.100.000
  Lợi nhuận giữ lại - - -
13 Tỷ lệ cổ tức/mệnh giá (%) 9 9 10
13 Số lao động bình quân (người) 370 380 385
14 Thu nhập bình quân người/tháng 4.000 4.300 4.600
(*) Thuế TNDN miễn giảm bổ sung Quỹ Đầu tư phát triển

47
 Kế hoạch tài trợ các dự án đầu tư

Nguồn vốn đầu tư để xây dựng kho, cải tạo kho và hiện đại hóa công nghệ tin học sẽ
kết hợp bởi các nguồn: tự tích lũy (khấu hao, miễn giảm thuế, lợi nhuận để lại v.v) và
vốn vay. Chi tiết như sau:

Bảng Danh mục các dự án đầu tư sau cổ phần hóa (2008 – 2010)

Mục Tổng Nguồn

Hiệu quả ước Thời gian
TT Danh mục đích vốn đầu vốn đầu
tính thực hiện
đầu tư tư tư
1 Quỹ
Xây dựng kho chất
Kinh Doanh thu 1,6 ĐTPTD
lượng cao DT 2008
doanh tỉ/năm 4,5 tỉ N,
4.000 m2
kho KHCB
2 Quỹ
Hợp tác xây dựng
Kinh Doanh thu ĐTPTD
2
kho 6.000 m tại 2,5 tỉ 2009
doanh 1000 trđ/năm N,
Quận 7, Quận 9
kho KHCB
3 Xây dựng văn Quỹ
phòng cho thuê 500 Doanh thu ĐTPTD
Cho 3 tỉ 2008
m2 tại 15 Hoàng 400 trđ/năm N,
thuê
Diệu, Quận 4 KHCB

48
4 Hiện đại hóa công
Nâng
nghệ thông tin: 500 Quỹ
cao 500
triệu/năm (gồm các ĐTPTD
hiệu triệu/nă 2008
phần mềm trong N,
quả m
lĩnh vực logistics) KHCB
kinh
và kế toán.
doanh

Nguồn vốn đầu tư của doanh nghiệp tự tích lũy trong giai đoạn 2008 – 2010

TT Nguồn vốn 2007 2008 2009

1 6.400.000 6.400.000 6.400.000

Khấu hao

2 Miễn giảm thuế bổ sung quỹ đầu 2.100.000 2.184.000 1.120.000

tư
3 389.590 573.360 456.630
Quỹ đầu tư phát triển
4 - - -
Lợi nhuận giữ lại
Tổng cộng 8.889.590 9.157.360 7.976.630

Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước:

Cuối kỳ, Xí nghiệp chuyển toàn bộ lợi nhuận từ hoạt động dịch vụ, tài chính sang tổng
công ty.
Định kỳ, doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước cũng như chia
lợi tức cho các cổ đông, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của mình, góp phần vào việc
đáp ứng những mục tiêu mà nhà nước đề ra.

49
 PHẦN 4:
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

Kết luận:
Về nhân sự:
 Tại Xí nghiệp thế hệ đàn anh dày dạn kinh nghiệm hoạt động lâu năm trong
ngành sẵn sàng chỉ bảo đội ngũ nhân viên trẻ năng động để học hỏi những thao
tác làm việc chuyên nghiệp.
 Về chuyên môn,nhân viên có trình độ ngoại ngữ rất tốt do tính chất nghề
nghiệp cần ngoại giao nhiều.
 Để nâng cao trình độ nghiệp vụ, Xí nghiệp đã dành ra một khoản chi phí nhằm
bồi dưỡng và nâng cao trình độ tri thức cũng như chuyên môn cho nhân viên
của mình. Đồng thời, ban lãnh đạo rất chăm lo đến đời sống vật chất và tinh
thần cho nhân viên, cụ thể là tổ chức các tour du lịch ngắn ngày. Điều này giúp
cho nhân viên có tinh thần đoàn kết với nhau và gắn bó lâu năm với Xí nghiệp.
 Trước đây Sotrans là công ty nhà nước chỉ mới cổ phần hóa trong hai năm trở
lại đây nên còn tồn tại nhiều thói quen và tính cách làm việc chưa chuyên
nghiệp.
 Đôi khi thao tác làm việc còn chậm, khách hàng không hài lòng ở một vài bộ
phận.
Về công tác tổ chức kế toán:
 Trong bộ phận này thì công việc được chia ra làm nhiều phần và mỗi người
đảm nhiệm một phần công việc riêng của mình. Thời gian làm việc hợp lí đủ
cho mọi người hoàn thành tốt công việc được giao, công việc không bị quá tải
cũng không bị dư thừa.
 Tất cả các số liệu được cập nhật mỗi ngày và đến cuối kì tổng hợp lại chuyển
toàn bộ cho kế toán trưởng giúp kế toán năm bắt được tình hình hoạt động của
Xí nghiệp.
 Kế toán làm việc dựa trên phần mềm được cài đặt trên máy vi tính nên việc cập
nhật sổ sách kế toán cũng rất tiện lợi, điều này giúp ích trong việc quản lí số

50
 liệu cũng như tiệt kiệm được một khoảng thời gian và khối lượng công việc do
tính gọn nhẹ và hệ thống của phần mềm sử dụng.
 Xí nghiệp rất quan tâm đến bộ phận kế toán thường xuyên cập nhật thông tin để
củng cố thay đổi một số việc liên quan đến phòng, điển hình là luôn tìm kiếm
những phần mềm kế toán nào vừa tiện lợi cho công việc từng thành viên trong
bộ phận nhằm đáp ứng yêu cầu kịp thời và chính xác trong công việc.
 Vấn đề sắp xếp giấy tờ chứng tử , lưu trữ dữ liệu thì chưa hiệu quả và khoa
học.
Kiến nghị:
 Tình hình chi phí của Xí nghiệp còn khá cao điều này sẽ làm ảnh hưởng đến lợi
nhuận của Xí nghiệp và công ty.
 Có những khoản nợ quá lâu, Xí nghiệp nên có biện pháp thu hồi nợ một cách
nhanh chóng, vì nếu để quá lâu sẽ gây bất lợi cho Xí nghiệp.
 Hằng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ, nhận được những chứng từ kế toán, kế
toán tiến hành nhập liệu vào máy tính để tránh tình trạng quá tải vào cuối
kì,đồng thời có sẵn dữ liệu khi cần sử dụng.
 Công việc của mỗi người nên được bàn giao một cách cụ thể để khi xảy ra vấn
đề tranh cãi thì sẽ có một người rõ ràng đứng ra chịu trách nhiệm công việc
mình làm.
 Do không gian nhỏ nên việc lưu trữ dữ liệu ở phòng kế tóan không khoa học
lắm vì thế cần có một hộc tủ để chứa tất cả hồ sơ và dữ liệu quan trọng để khi
cần có thể tìm kiếm một cách dễ dàng.
 Các nhân viên nên làm việc gắn bó với nhau cũng như cũng hiểu biết về phần
công việc của đồng nghiệp cùng chung một bộ phận để có thể giải quyết vấn đề
đột xuất và cấp bách khi một thành viên trong phòng có việc phải nghỉ để công
việc không bị trì trệ và gián đoạn.
 Các bộ phận nên kết chuyển các doanh thu và chi phí cho kế toán đúng kì và
nhanh chóng để kế toán trưởng kịp thời hạch toán và biết được tình hình hoạt
động của doanh nghiệp cũng như kịp thời hoàn thành bảng báo cáo tài chinh
nộp lên các cơ quan quản lí.

51
 Đội ngũ kế toán luôn phải có tinh thần học hỏi, theo dõi thông tin thường
xuyên để nâng cao hiểu biết và nghiệp vụ cho mình nhằm giải quyết công việc
hiệu quả hơn.

52
53