Tại sao người kỹ sư cần phải biết về công tác kế toán,
tài chính?
Người kỹ sư cần nắm những kiến thức gì về hoạt động
kế toán, tài chính của DN? TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN 1. Kế toán • Khái niệm Chức năng: • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính – Nhận dạng, đo lường, ghi chép, phân loại, giám sát, • Nguyên tắc KTTC phân tích, tổng hợp, truyền đạt thông tin tài chính về • Kế toán quản trị hoạt động của doanh nghiệp 2. Quản lý tài chính • Khái niệm • Quyết định đầu tư Mục đích: • Rủi ro & lợi nhuận – Cung cấp thông tin hữu dụng, chính xác, kịp thời kỳ vọng cho các nhà ra quyết định • Giá trị theo thời gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ Thông tin kế toán • Tài trợ ngắn hạn – Kế toán tài chính • Tài trợ dài hạn • Cung cấp thông tin cho đối tượng bên ngoài DN • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính • Theo quy định của hệ thống kế toán Việt Nam • Phân tích so sánh • Được kiểm tra bởi cơ quan kiểm toán • Nhược điểm của phân tích tỷ số – Kế toán quản trị • Cung cấp thông tin cho đối tượng bên trong DN • Theo yêu cầu riêng của cán bộ quản lý GV: Nguyễn Thùy Trang TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN 1. Kế toán • Khái niệm Quản trị tài chính • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính Phân tích dự án & đầu tư • Nguyên tắc KTTC Tài trợ, huy động vốn • Kế toán quản trị 2. Quản lý tài chính • Khái niệm • Quyết định đầu tư Kế toán quản trị • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng Tính giá thành sản phẩm • Giá trị theo thời Kế toán tài chính gian của tiền tệ Tính chi phí toàn bộ Ghi sổ giao dịch • Quyết định tài trợ Tính chi phí cục bộ • Tài trợ ngắn hạn Báo cáo kết quả kinh doanh • Tài trợ dài hạn Lập ngân sách Bảng cân đối kế toán • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Định mức chi phí và kiểm tra • Phân tích so sánh t-1 t0 • Nhược điểm của t+1 t+n phân tích tỷ số Pha 1 Pha 2 Pha 3 Dài hạn Quá khứ Ngắn hạn
GV: Nguyễn Thùy Trang
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Vai trò của công tác kế toán • Báo cáo tài chính • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị 2. Quản lý tài chính • Khái niệm Công tác kế toán • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng • Giá trị theo thời gian của tiền tệ Các hoạt động Thông tin • Quyết định tài trợ kinh tế kế toán • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Những người • Phân tích so sánh • Nhược điểm của ra quyết định phân tích tỷ số
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Bảng cân đối kế toán • Báo cáo tài chính – Tài sản: là toàn bộ tài sản DN hiện có tại thời điểm • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị lập phương trình 2. Quản lý tài chính Tài sản ngắn hạn: Tiền mặt, Khoản phải thu, Tồn kho • Khái niệm • Quyết định đầu tư Tài sản dài hạn: Nhà cửa & máy móc thiết bị, Đất đai • Rủi ro & lợi nhuận – Nguồn vốn: kỳ vọng • Giá trị theo thời Nợ phải trả: Các nguồn DN huy động từ bên ngoài để gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ tài trợ cho một phần của tài sản • Tài trợ ngắn hạn Khoản phải trả, Khoản phải trả khác, Vay ngắn hạn, Vay • Tài trợ dài hạn dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ • Phân tích so sánh DN, dùng đầu tư để tài trợ cho một phần tài sản • Nhược điểm của phân tích tỷ số Vốn đầu tư tư nhân, Vốn cổ phần, Lợi nhuận giữ lại
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÔNG TY ABC Vào ngày 31/12/200X TÀI SẢN
CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt 900.000 Khoản phải thu 4.000.000 1. Kế toán Tồn kho 5.400.000 • Khái niệm Tổng tài sản ngắn hạn 10.300.000 • Kế toán tài chính TÀI SẢN DÀI HẠN • Báo cáo tài chính Nhà cửa và máy móc thiết bị 9.700.000 • Nguyên tắc KTTC Khấu hao tích lũy – Nhà cửa & MMTB (3.600.000) • Kế toán quản trị Đất 900.000 2. Quản lý tài chính Tổng tài sản dài hạn 7.000.000 • Khái niệm Tổng tài sản 17.300.000 • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận NGUỒN VỐN kỳ vọng • Giá trị theo thời NỢ NGẮN HẠN gian của tiền tệ Khoản phải trả 3.000.000 • Quyết định tài trợ Các khoản phải trả khác 640.000 • Tài trợ ngắn hạn Vay ngân hàng ngắn hạn 860.000 • Tài trợ dài hạn Tổng nợ ngắn hạn 4.500.000 • Phân tích tài chính NỢ DÀI HẠN • Tỷ số tài chính Vay ngân hàng dài hạn 5.000.000 • Phân tích so sánh Tổng nợ ngắn và dài hạn 9.500.000 • Nhược điểm của VỐN CHỦ SỞ HỮU phân tích tỷ số Vốn cổ phần 4.400.000 Lợi nhuận giữ lại 3.400.000 Tổng vốn chủ sở hữu 7.800.000 Tổng nguồn vốn 17.300.000 GV: Nguyễn Thùy Trang CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh • Báo cáo tài chính • Nguyên tắc KTTC Kết quả hoạt động của DN trong một thời kỳ • Kế toán quản trị Trình bày các loại doanh thu & chi phí trong kỳ 2. Quản lý tài chính • Khái niệm • Quyết định đầu tư BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD • Rủi ro & lợi nhuận Công ty ABC kỳ vọng Cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/200X • Giá trị theo thời gian của tiền tệ Doanh thu 22.000.000 • Quyết định tài trợ Giá vốn hàng bán (GVHB) 16.400.000 • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn Lợi nhuận gộp 5.600.000 • Phân tích tài chính Chi phí quản lý 2.000.000 • Tỷ số tài chính Chi phí bán hàng 800.000 • Phân tích so sánh Chi phí khấu hao 600.000 • Nhược điểm của Lãi vay ngân hàng 270.000 phân tích tỷ số Lợi nhuận trước thuế 1.930.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 772.000 Lợi nhuận ròng sau thuế (Lỗ) 1.158.000
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm BÁO CÁO LUÂN CHUYỂN TIỀN MẶT • Kế toán tài chính Công ty ABC • Báo cáo tài chính Cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/200X • Nguyên tắc KTTC Dòng tiền từ hoạt động SXKD • Kế toán quản trị Lợi nhuận ròng 1.070.000 2. Quản lý tài chính • Khái niệm CPKH 600.000 • Quyết định đầu tư Giảm (Tăng) trong Khoản phải thu (500.000) • Rủi ro & lợi nhuận Giảm (Tăng) trong Tồn kho 600.000 kỳ vọng Tăng (Giảm) trong Khoản phải trả 120.000 • Giá trị theo thời Tăng (Giảm) trong Các Khoản phải trả khác 320.000 gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ Dòng tiền ròng từ hoạt động SXKD 2.210.000 • Tài trợ ngắn hạn Dòng tiền từ hoạt động đầu tư • Tài trợ dài hạn Giảm (Tăng) trong Nhà xưởng & MMTB (1.510.000) • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư (1.510.000) • Phân tích so sánh Dòng tiền từ hoạt động tài chính • Nhược điểm của Tăng (Giảm) trong Tổng nợ dài hạn (700.000) phân tích tỷ số Tăng (Giảm) trong Cổ phần thường 400.000 Chi trả cổ tức (200.000) Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính (500.000) THAY ĐỔI TIỀN MẶT RÒNG 200.000 GV: Nguyễn Thùy Trang CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Báo cáo luân chuyển tiền mặt • Báo cáo tài chính – Lợi nhuận DN đạt được trong một kỳ kinh doanh • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị không hẳn luôn đem lại sức mạnh cho DN 2. Quản lý tài chính – Sức mạnh của DN liên quan đến lượng tiền mặt mà • Khái niệm • Quyết định đầu tư DN nắm giữ • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng – Báo cáo luân chuyển tiền mặt: Trình bày dòng tiền • Giá trị theo thời ra vào doanh nghiệp từ 3 hoạt động chính gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ Hoạt động sản xuất kinh doanh • Tài trợ ngắn hạn Hoạt động đầu tư • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính Hoạt động tài chính • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh • Nhược điểm của phân tích tỷ số
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Bản chú thích cho các báo cáo tài chính • Báo cáo tài chính – Trình bày các nguyên tắc, phương pháp kế toán • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị đang được sử dụng trong doanh nghiệp 2. Quản lý tài chính • DN đang sử dụng phương pháp khấu hao theo đường • Khái niệm • Quyết định đầu tư thẳng • Rủi ro & lợi nhuận • DN đang tuân thủ hệ thống kế toán Việt Nam kỳ vọng • Giá trị theo thời – Tính toán sơ bộ các chỉ tiêu tài chính mà DN đạt gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ được trong kỳ • Tài trợ ngắn hạn • Tỷ số nợ/ Tổng tài sản • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh • Nhược điểm của phân tích tỷ số
GV: Nguyễn Thùy Trang
NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính Nguyên tắc bút toán kép • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị Chi phí trang bị tài sản & Chi phí hoạt động 2. Quản lý tài chính Nguyên tắc đáp ứng và kế toán dựa trên cơ sở nghiệp • Khái niệm • Quyết định đầu tư vụ kinh tế phát sinh • Rủi ro & lợi nhuận – Nguyên tắc đáp ứng kỳ vọng • Giá trị theo thời – Nguyên tắc kế toán dựa trên cơ sở nghiệp vụ kinh tế phát sinh gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ Các nguyên tắc khác • Tài trợ ngắn hạn – Cẩn trọng (prudence) • Tài trợ dài hạn – Nhất quán (comsistency) • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính – Rõ ràng (clarity) • Phân tích so sánh – Có thể so sánh được (comparability) • Nhược điểm của phân tích tỷ số – Thời đoạn (periodicity) – Thích hợp (relevance) – Tin cậy (reliability)
GV: Nguyễn Thùy Trang
VAI TRÒ CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính CÁC CHỨC NĂNG • Báo cáo tài chính • Nguyên tắc KTTC QUẢN LÝ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ • Kế toán quản trị 2. Quản lý tài chính • Khái niệm Xác định mục tiêu Xây dựng các chỉ tiêu kinh tế • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng • Giá trị theo thời Triển khai dự toán chung gian của tiền tệ Hoạch định • Quyết định tài trợ và dự toán chi tiết • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Tổ chức, lãnh đạo Tổng hợp kết quả thực hiện • Phân tích so sánh • Nhược điểm của phân tích tỷ số Soạn thảo các báo cáo Kiểm tra thực hiện
GV: Nguyễn Thùy Trang
CHỨC NĂNG CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Kế toán chi phí • Báo cáo tài chính – Báo cáo chi phí giá thành 1 đơn vị sản phẩm • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị – Báo cáo cấu trúc chi phí của DN 2. Quản lý tài chính • Khái niệm – Báo cáo tình hình thực hiện chi phí các xí nghiệp • Quyết định đầu tư trực thuộc • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng – … • Giá trị theo thời gian của tiền tệ Xác định các khâu hiệu quả, kém hiệu quả • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh • Nhược điểm của phân tích tỷ số
GV: Nguyễn Thùy Trang
CHỨC NĂNG CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1. Kế toán • Khái niệm Hoạch định ngân sách DỰ TOÁN • Kế toán tài chính DOANH THU • Báo cáo tài chính – Công cụ thực hiện hoạch • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị định thông qua ngân DỰ TOÁN 2. Quản lý tài chính sách tổng thể GVHB • Khái niệm • Quyết định đầu tư – Vai trò kế toán: cung cấp DỰ TOÁN CP • Rủi ro & lợi nhuận thông tin cập nhật về các BÁN HÀNG kỳ vọng NGÂN • Giá trị theo thời hoạt động của DN SÁCH gian của tiền tệ DỰ TOÁN CP TỔNG • Quyết định tài trợ QUẢN LÝ • Tài trợ ngắn hạn THỂ • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính DỰ TOÁN • Tỷ số tài chính CÁC CP KHÁC • Phân tích so sánh • Nhược điểm của BÁO CÁO THU phân tích tỷ số NHẬP DỰ KIẾN
BẢNG CÂN ĐỐI
KẾ TOÁN DỰ KIẾN GV: Nguyễn Thùy Trang KHÁI NIỆM VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm Nhiệm vụ: bảo đảm lượng tiền cần thiết để DN • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính có thể hoạt động • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị Chức năng chính: 2. Quản lý tài chính – Thực hiện phân tích và hoạch định tài chính: ước • Khái niệm • Quyết định đầu tư lượng các dòng tiền để đảm bảo DN có đủ tiền thực • Rủi ro & lợi nhuận hiện các mục tiêu của mình kỳ vọng • Giá trị theo thời – Ra các quyết định đầu tư gian của tiền tệ – Ra các quyết định tài trợ • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn Hoạch định và phân tích tài chính • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh Bảng cân đối tài sản • Nhược điểm của Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn phân tích tỷ số Các quyết Các quyết định đầu Tài sản dài hạn Nguồn vốn dài hạn định tài tư (Nợ dài hạn + Vốn sở hữu) trợ
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÁC QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Rủi ro & Lợi nhuận kỳ vọng • Báo cáo tài chính – Rủi ro: khả năng làm cho lợi nhuận công ty bị lệch • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị ra khỏi kỳ vọng 2. Quản lý tài chính – Yếu tố dẫn đến rủi ro của DN: tài sản ngắn hạn • Khái niệm • Quyết định đầu tư – Phương án đầu tư sản xuất sản phẩm mới phải có • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng lợi nhuận kỳ vọng cao hơn so với mở rộng dây • Giá trị theo thời chuyền gia tăng sản lượng gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ – Lựa chọn phương án có sự xem xét giữa độ rủi ro • Tài trợ ngắn hạn và suất thu lợi kỳ vọng • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Giá trị theo thời gian của tiền tệ • Phân tích so sánh – Điều chỉnh giá trị đồng tiền trong tương lai khi tính • Nhược điểm của phân tích tỷ số toán hiệu quả các phương án đầu tư
GV: Nguyễn Thùy Trang
CÁC QUYẾT ĐỊNH TÀI TRỢ 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Tài trợ ngắn hạn • Báo cáo tài chính – Vay ngân hàng, nợ nhà cung cấp • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị – Không ổn định, thường xuyên biến động 2. Quản lý tài chính • Khái niệm – Dùng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận Tài trợ dài hạn kỳ vọng • Giá trị theo thời – Vay ngân hàng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu gian của tiền tệ – Trái phiếu: • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn • Một dạng giấy nợ • Tài trợ dài hạn • Tương đối ổn định • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính • Phát hành phức tạp, tính linh hoạt bị hạn chế • Phân tích so sánh • Nhược điểm của – Cổ phiếu: phân tích tỷ số • Thể hiện quyền sở hữu của người giữ cổ phiếu • Chi phí huy động vốn cao hơn mức độ rủi ro cao hơn GV: Nguyễn Thùy Trang PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm Các tỷ số tài chính • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính – Đánh giá khả năng trả nợ của công ty • Nguyên tắc KTTC • Tỷ số thanh toán nhanh • Kế toán quản trị 2. Quản lý tài chính • Tỷ số thanh toán hiện thời • Khái niệm • Tỷ số nợ • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận • Khả năng trả lãi kỳ vọng – Đánh giá khả năng sinh lợi của công ty • Giá trị theo thời gian của tiền tệ • Tỷ lệ lợi tức trên doanh thu • Quyết định tài trợ • Tỷ lệ lợi tức trên tổng tài sản • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn • Tỷ lệ lợi tức trên vốn • Phân tích tài chính – Đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh • Vòng quay tồn kho • Nhược điểm của • Vòng quay tài sản phân tích tỷ số • Vòng quay tài sản cố định • Kỳ thu tiền bình quân
GV: Nguyễn Thùy Trang
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Phân tích so sánh • Báo cáo tài chính – Phân tích tỷ số tài chính theo thời gian • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị – Phân tích tỷ số so sánh với đối thủ cạnh tranh 2. Quản lý tài chính • Khái niệm Nhược điểm của phân tích tỷ số • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận – Không nhận ra tình hình kém chính xác của các báo kỳ vọng cáo tài chính • Giá trị theo thời gian của tiền tệ – Khó kết luận chính xác tình hình tài chính của DN • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn – Khó áp dụng cho DN hoạt động đa lĩnh vực • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh • Nhược điểm của phân tích tỷ số
GV: Nguyễn Thùy Trang
BÀI TẬP 1 1. Kế toán • Khái niệm Công ty dịch vụ Ruiz đã thực hiện các nghiệp vụ • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính kinh tế trong tháng 7/2000: • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị Mua nợ thiết bị văn phòng 2. Quản lý tài chính • Khái niệm Chi trả các Khoản phải trả • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận Cung cấp dịch vụ cho KH và cho KH nợ kỳ vọng • Giá trị theo thời Vay tiền ở ngân hàng gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ Trả lương tháng cho nhân viên • Tài trợ ngắn hạn • Tài trợ dài hạn Khách hàng trả nợ bằng tiền mặt • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính Trả tiền nhiên liệu và khí đốt • Phân tích so sánh • Nhược điểm của Dùng tiền mặt mua xe giao hàng phân tích tỷ số Chỉ ra ảnh hưởng của từng NVKT trên phương trình kế toán bằng cách dùng (+) và (–) GV: Nguyễn Thùy Trang BÀI TẬP 2 1. Kế toán • Khái niệm • Kế toán tài chính Hãy chỉ ra lượng thay đổi (nếu có) trong số dư • Báo cáo tài chính của các tài khoản vốn cổ đông dựa trên mỗi • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau đây: 2. Quản lý tài chính • Khái niệm • Quyết định đầu tư • Rủi ro & lợi nhuận Mua cổ phần trị giá $60.000 bằng tiền mặt kỳ vọng • Giá trị theo thời Mua đất giá $10.000 bằng tiền mặt gian của tiền tệ • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn Công ty thực hiện các dịch vụ cho khách hàng • Tài trợ dài hạn trị giá $16.000 và khách hàng sẽ trả tiền trong • Phân tích tài chính • Tỷ số tài chính vòng một tháng • Phân tích so sánh • Nhược điểm của Trả lương tháng cho nhân viên $14.400 phân tích tỷ số Trả $5.000 cho các Khoản phải trả
GV: Nguyễn Thùy Trang
BÀI TẬP 3 1. Kế toán • Khái niệm Theo bảng tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế của • Kế toán tài chính • Báo cáo tài chính công ty Hardy ngày 31/12/2000, tổng số các cột • Nguyên tắc KTTC • Kế toán quản trị được cho như sau: 2. Quản lý tài chính Các khoản phải trả $45.000 • Khái niệm • Quyết định đầu tư Các khoản phải thu 90.000 • Rủi ro & lợi nhuận kỳ vọng Vốn cổ phần 150.000 • Giá trị theo thời gian của tiền tệ Tiền mặt 60.000 • Quyết định tài trợ • Tài trợ ngắn hạn Đất đai 240.000 • Tài trợ dài hạn • Phân tích tài chính Nợ ngân hàng 30.000 • Tỷ số tài chính • Phân tích so sánh Lợi nhuận giữ lại ??? • Nhược điểm của phân tích tỷ số Hãy lập bảng cân đối kế toán cho công ty Hardy vào ngày 31/12/2000