I.K TON V N B NG TI N 1.1 c i m chung 1.1.

1 Khi ni m k ton v n b ng ti n V n b ng ti n c a doanh nghi p l b ph n ti s n l u ng lm ch c n ng v t ngang gi chung trong cc m i quan h trao i mua bn gi a doanh nghi p v i cc n v c nhn khc. V n b ng ti n l m t lo i ti s n m doanh nghi p no c ng s d ng. * Theo hnh th c t n t i, v n b ng ti n c a doanh nghi p c chia thnh:

-Ti n Vi t Nam: l lo i ti n ph hi u. y l lo i gi y b c v ng xu do Ngn hng Nh n c Vi t Nam pht hnh v c s d ng lm ph ng ti n giao d ch chnh th c v i ton b ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p -Ngo i t : l lo i ti n ph hi u. y l lo i gi y b c khng ph i do Ngn hng Nh n c Vi t Nam pht hnh nh ng c php l u hnh trn th tr ng Vi t Nam nh : ng la M ( USD), ng ti n chung Chu u( EURO), ng yn Nh t(JPY).. -Vng b c, kim kh qu, qu: y l lo i ti n th c ch t, tuy nhin lo i ti n ny khng c kh n ng thanh kho n cao. N c s d ng ch y u v m c ch c t tr . M c tiu m b o m t l ng d tr an ton trong n n kinh t h n l v m c ch thanh ton trong kinh doanh. * Theo tr ng thi t n t i, v n b ng ti n c a doanh nghi p bao g mcc kho n sau: - V n b ng ti n c b o qu n t i qu c a doanh nghi p g i l ti n m t\ -Ti n g i t i cc ngn hng, cc t ch c ti chnh, kho b c nh n ngn hng - Ti n ang chuy n 1.1.2. Trnh t ghi s Nh t k ch ng t 1). Hng ngy c n c vo cc ch ng t k ton c ki m tra l y s li u ghi tr c ti p vo cc Nh t k - Ch ng t ho c B ng k, s chi ti t c lin quan. i v i cc lo i chi ph s n xu t, kinh doanh pht sinh nhi u l n ho c mang tnh ch t phn b , cc ch ng t g c tr c h t c t p h p v phn lo i trong cc b ng phn b , sau l y s li u k t qu c a b ng phn b ghi vo cc B ng k v Nh t k - Ch ng t c lin quan. i v i cc Nh t k - Ch ng t c ghi c n c vo cc B ng k, s chi ti t th c n c vo s li u t ng c ng c a b ng k, s chi ti t, cu i thng chuy n s li u vo Nh t k Ch ng t . c g i chung l ti n g i

(2). Cu i thng kho s , c ng s li u trn cc Nh t k - Ch ng t , ki m tra, i chi u s li u trn cc Nh t k - Ch ng t v i cc s , th k ton chi ti t, b ng t ng h p chi ti t c lin quan v l y s li u t ng c ng c a cc Nh t k - Ch ng t ghi tr c ti p vo S Ci. i v i cc ch ng t c lin quan n cc s , th k ton chi ti t th c ghi tr c ti p vo cc s , th c lin quan. Cu i thng, c ng cc s ho c th k ton chi ti t v c n c vo s ho c th k ton chi ti t l p cc B ng t ng h p chi ti t theo t ng ti kho n i chi u v i S Ci. S li u t ng c ng S Ci v m t s ch tiu chi ti t trong Nh t k - Ch ng t , B ng k v cc B ng t ng h p chi ti t c dng l p bo co ti chnh.

1.1.3. Cc s dng trong k ton v n b ng ti n theo hnh th c Nh t k ch ng t Nh t k ch ng t . Nh t k ch ng t l s k ton t ng h p k t h p h th ng cc nghi p v kinh t pht sinh theo trnh t th i gian v phn lo i theon i dung kinh t

. Nh t k ch ng t c m theo v C c a ti kho n, i ng v i N cc ti kho n lin quan. Nh t k ch ng t m cho t t c cc ti kho n, c th m m t nh t k ch ng t cho m t ti kho n,ho c m m t nh t k ch ng t dng chung cho m t s ti kho n c n i dung kinh t gi ng nhau, hay c quan h m t thi t v i nhau. Khi m nh t k ch ng t dng chung cho nhi u ti kho n, th trn nh t kch ng t , s li u pht sinh c a m i ti kho n c ph n nh ring bi t m t s dng ho c m t s c t cho m i ti kho n.Nh t k ch ng t ch t p h p s pht sinh bn C c a ti kho n,phn tch theo cc ti kho n i ng N . Ring i v i cc nh t kch ng t ghi C cc ti kho n thanh ton ph c v yu c u phntch v ki m tra, ngoi ph n chnh dng ph n nh s pht sinh bnC, cn c th b tr thm cc c t ph n nh s pht sinh N .Nh t k ch ng t m theo t ng thng, h t m i thng ph i kho s nh t k ch ng t c v m nh t k ch ng t m i cho thng ti p theo.M i l n kho s c , m s m i ph i chuy n ton b s d c n thi t sang s m i. Nh t k ch ng t ph i m theo cc m u bi u quy nh,c 10 m u bi u quy nh, t Nh t k ch ng t s 1 n s 10. C s d li u duy nh t ghi vo s ci l nh t k ch ng t , theo hnh th c ny m i thng ch ghi vo s ci 1 l n vo ngy cu i thng, ghi l n l t t nh t k ch ng t s 1,2,... n s 10.-

B ng k: B ng k c s d ng trong tr ng h p, khi cc ch tiu h ch ton chi ti t c a m t s ti kho n khng th k t h p tr c ti p trn nh t k ch ng t c. Khi s d ng b ng k th ch ng g c cng lo i tr c h t c ghi vo b ng k cu i thng c ng s li u c a cc b ng k c chuy n vo nh t k ch ng t c lin quan. B ng k ph n l n m theo v C c a ti kho n. Ring i v i cc nghi p v v v n b ng ti n, b ng k cm theo v N . i v i b ng k dng theo dicc nghi p v thanh ton, ngoi s pht sinh C, cn ph n nh s pht sinh n , s d u k v s d cu i k c a t ng ti kho n chi ti t theo t ng khch n , ch n , t ng kho n thanh ton.

S ci: S ci l s k ton t ng h p m cho c n m, m i trang s dng cho m t ti kho n, trong ph n nh pht sinh N , s pht sinh C v s d cu i thng. S pht sinh C c a m i ti kho n c ghi vo s ci l y t nh t k ch ng t ghi C ti kho n , s pht sinh N c ph n nh chi ti t theo t ng ti kho n i ng C l y t cc nh t k ch ng t c lin quan, s ci ch ghi m t l n vo ngy cu i thng sau khi kho s ki m tra i chi u s li u trn cc nh t k ch ng t . -S ho c th k ton chi ti t: Trong hnh th c k ton nh t k ch ng t , vi c h ch ton chi ti t c a i b ph n cc ti kho n c th c hi n k t h p ngay trn cc nh t k ch ng t ho c b ng k c a cc ti kho n v v y khng ph i m cc s ho c th k ton chi ti t ring. i v i ti s nc nh, v t t hng ho, thnh ph m v chi ph s n xu t c n ph i n m ch c tnh hnh bi n ng th ng xuyn v chi ti t theo t ng lo i, t ng th , t ng i t ng, h ch ton c v s l ng l n gi tr nn khng th ph n nh k t h p y trong Nh t k ch ng t v b ng k c m b t bu c ph i m s ho c th k ton chi ti t ring. Trong tr ng h p ny k ton c n c vo yu c u qu n l v i u ki n c th m s , th cho ph h p. Khi m s ho c th k ton chi ti t, cu i thng c n c vo s th k ton chi ti t l p b ng t ng h p chi ti t theo t ng ti kho n t ng h p i chi u v i s cc v v i cc nh t k ch ng t , b ngk clin quan.C n c ghi vos sch k ton ch y u trong hnh th c nh t kch ng t l cc ch ng t g c. Tuy nhin, n gi n v h p l cng vi c ghi chp k ton hng ngy cn s d ng hai lo i ch ng t t ng h p ph bi n l b ng phn b v t khai chi ti t. B ng phn b c dng cho cc lo i chi ph pht sinh nhi u l n v th ng xuyn nh v t li u, ti n l ng, ho c i h i ph i tnh ton phn b nh kh u hao tis n c nh phn b v t r ti n mau h ng, phn b lao v s n xu t ph . Khi s d ng b ng phn b th ch ng t g c tr c h t c ghivo b ng phn b , cu i thng s li u b ng phn b c ghi vo b ng k v nh t k ch ng t c lin quan. T k chi ti t

c ng l lo i ch ng t dng t ng h p v phn lo i ch ng t g c. Khi s d ng cc t k chi ti t th s li u t ch ng t g c tr c h t c ghi vo t k chi ti t cu i thng s li u c a cc t k chi ti t c ghi vo cc nh t k ch ng t v b ng k lin quan 1.1.4 Nguyn t c h ch ton a, c i m c a cng tc k ton v n b ng ti n Trong qu trnh s n xu t kinh doanh, v n b ng ti n c s d ng p ng nhu c u v thanh ton cc kho n n c a doanh nghi p ho c mua s m cc lo i v t t hng ha ph c v cho nhu c u s n xu t kinh doanh. ng th i v n b ng ti n c ng l k t qu c a vi c mua bn v thu h i cc kho n n . Chnh v v y, quy m v n b ng ti n i h i doanh nghi p ph i qu n l h t s c ch t ch do v n b ng ti n c tnh thanh kho n cao, nn n l i t ng c a gian l n v sai st. V v y vi c s d ng v n b ng ti n ph i tun th cc nguyn t c, ch qu n l th ng nh t c a Nh n c ch ng h n: l ng ti n m t t i qu c a doanh nghi p dng chi tiu hng ngy khng v t qu m c t n qu m doanh nghi p v ngn hng th a thu n theo h p ng th ng m i b, Nguyn t c h ch ton v n b ng ti n: Nguyn t c ti n t th ng nh t: H ch ton k ton ph i s d ng th ng nh t m t n v gi l ng Vi t Nam t ng h p cc lo i v n b ng ti n. Nghi p v pht sinh b ng ngo i t ph i quy i ra ng Vi t Nam ghi s k ton. ng th i ph i theo di nguyn t cc lo i ti n . Nguyn t c c p nh t: K ton ph i ph n nh k p th i chnh xc s ti n hi n c v tnh hnh thu chi ton b cc lo i ti n, m s theo di chi ti t t ng lo i ngo i t theo nguyn t v theo ng Vi t Nam quy i, t ng lo i vng b c, qu theo s l ng, gi tr , quy cch, ph m ch t, kch th c Nguyn t c h ch ton ngo i t : Nghi p v pht sinh b ng ngo i t ph i quy i ra ng Vi t Nam ghi s k ton. ng th i ph i theo di nguyn t c a cc lo i ti n . T gi quy i l t gi mua bn th c t bnh qun trn th tr ng lin ngn hng do Ngn hng Nh n c Vi t Nam cng b chnh th c t i th i i m pht sinh nghi p v . V i nh ng ngo i t khng cng b t gi quy i ra ng Vi t Nam th th ng nh t quy i thng qua ng la M (USD). V i vng b c kim kh qu qu th gi nh p vo trong k c tnh theo gi tr th c t , cn gi xu t trong k c tnh theo ph ng php sau: + Ph ng php gi th c t bnh qun bnh qun gia quy n gi a gi u k v gi cc l n nh p trong k + Ph ng php gi th c t nh p tr c - xu t tr c + Ph ng php gi th c t nh p sau - xu t tr c + Ph ng php gi th c t ch danh + Ph ng php gi bnh qun sau m i l n nh p Th c hi n ng cc nguyn t c trn th vi c h ch ton v n b ng ti n s gip doanh nghi p qu n l t t v cc lo i v n b ng ti n c a mnh. ng th i doanh nghi p cn ch ng trong k ho ch thu chi, s d ng c hi u qu ngu n v n m b o qu trnh s n xu t kinh doanh di n ra th ng xuyn, lin t c.

1.1.5 Nhi m v c a k ton v n b ng ti n Ph n nh chnh xc, k p th i nh ng kho n thu, chi v tnh hnh t ng gi m, th a thi u c a t ng lo i v n b ng ti n. Ki m tra th ng xuyn tnh hnh th c hi n ch s d ng v qu n l v n b ng ti n, k lu t thanh ton, k lu t tn d ng. Pht hi n v ng n ng a cc hi n t ng tham v l i d ng ti n m t trong kinh doanh. H ng d n v ki m tra vi c ghi chp c a th qu . Ki m tra th ng xuyn, i chi u s li u c a th qu v i k ton ti n m t m b o tnh cn i th ng nh t. II. K TON V N B NG TI N THEO HNH TH C NKCT L P NH MY T M

2.1 K ton ti n m t 2.1.1 c i m Nh my lun d m t l ng ti n nh t nh ph c v cho vi c chi tiu hng ngy v m b o cho ho t ng c a Nh my khng b gin o n. T i Nh my, ch nh ng nghi p v pht sinh khng l n m i thanh ton b ng ti n m t. H ch ton v n b ng ti n do th qu th c hi n v c theo di t ng ngy. Ti n m t c a Nh my t n t i ch y u d i d ng ng n i t v r t t d i d ng ng ngo i t . T i Nh my T m L p trong qu I n m 2009: + u qu qu ti n m t l: 284.043.211 + Trong qu s ti n m t thu v qu l: 31.801.955.951 + S ti n chi ra: 30.607.219.670 + Cu i thng s ti n trong qu cn l: 1.478.799.492 2.1.2 Nguyn t c ch l u thng ti n m t Vi c qu n l ti n m t ph i d a trn nguyn t c ch v th l c a nh n c ban hnh. Ph i qu n l ch t ch c hai m t thu, chi v t p trung ngu n ti n vo ngn hng nh n c nh m i u ha ti n t trong l u thng, trnh l m pht v b i chi ngn sch nh n c. B i v y, k ton trong n v ph i th c hi n cc nguyn t c sau: Nh n c quy nh ngn hng l c quan duy nh t ph trch qu n l ti n m t. Cc x nghi p, c quan ph i ch p hnh nghim ch nh cc ch , th l qu n l ti n m t c a nh n c. Cc x nghi p, t ch c k ton v cc c quan u ph i m ti kho n t i ngn hng, g i ti n nhn r i vo ngn hng ho t ng M i kho n thu b ng ti n m t b t c t ngu n no u ph i n p h t vo ngn hng. Tr tr ng h p ngn hng cho php t ghi. Nghim c m cc n v cho thu, cho m n ti kho n. 2.1.3 Ch ng t v s sch s d ng a, Ch ng t s d ng

Phi u thu, Phi u chi, Gi y bo n , Gi y bo c, Bin b n ki m k qu , Gi y thanh ton t m ng, Ho n bn hng, Ha n gi tr gia t ng, Gi y ngh thanh ton t m ng, B ng k chi ti t. b, S sch k ton s d ng - S chi ti t qu ti n m t - S t ng h p chi ti t TK 111 - S ci TK 111 2.1.4 Ti kho n s d ng K ton s d ng ti kho n 111 Ti n m t h ch ton. N i dung k t c u TK 111 nh sau: - Bn n TK 111: +S d u k: ph n nh s hi n cn t i qu . + Pht sinh trong k: Thu ti n m t, ngn phi u, ngo i t , vng b c kim kh qu qu nh p qu , s ti n m t th a qu pht hi n khi ki m k, chnh l ch t gi ngo i t t ng khi i u ch nh. - Bn c TK 111: + Pht sinh trong k: Cc lo i ti n m t, ngn phi u, ngo i t , vng b c kim kh qu, qu xu t qu , s ti n m t thi u t i qu , chnh l ch t gi gi m khi i u ch nh. - D cu i k: Cc kho n ti n m t, ngn phi u, ngo i t , vng b c, kim kh qu, qu cn t n qu ti n m t TK 111 c 3 ti kho n c p 2 TK1111: Ti n Vi t Nam TK 1112: Ngo i t TK 1113: Vng b c, kim kh qu, qu. 2.1.5 K ton chi ti t ti n m t Theo ch hi n hnh, m i doanh nghi p u c m t s ti n m t nh t nh t i qu . S ti n th ng xuyn c m t t i qu c n nh ty thu c vo quy m, tnh ch t ho t ng c a doanh nghi p v c s th a thu n c a ngn hng. qu n l v h ch ton chnh xc, ti n m t c a nh my T m L p c t p trung b o qu n t i qu . M i nghi p v c lin quan n thu, chi, qu n l v b o qu n ti n m t u do th qu ch u trch nhi m th c hi n. Th qu do gim c doanh nghi p ch nh v ch u trch nhi m g i qu . T t c cc kho n thu chi ti n m t u ph i c cc ch ng t thu chi h p l . Phi u thu c l p thnh 3 lin, sau chuy n cho k ton tr ng sot xt v gim c k duy t m i chuy n cho th qu lm th t c nh p qu . Sau khi nh n s ti n, th qu ghi s ti n th c t nh p qu ( b ng ch ) vo phi u thu tr c khi k v ghi r h tn. i v i

phi u thu c ng l p lm 3 lin v ch sau khi c ch k( k tr c ti p t ng lin) c a ng i l p phi u, k ton tr ng, gim c, th qu m i c xu t qu . Sau khi nh n s ti n, ng i nh n ti n ph i tr c ti p ghi r s ti n nh n b ng ch , k tn v ghi r h tn vo phi u chi. Trong 3 lin c a phi u thu, phi u chi: - Th qu gi 1 lin ghi s qu - 1 lin giao ng i n p ti n - 1 lin l u n i l p phi u Cu i m i ngy, c n c vo cc ch ng t thu chi theo cc ch ng t thu chi ghi s k ton. ghi s qu v l p bo co qu km

Tr ng h p phi u thu, phi u chi g i ra ngoi doanh nghi p, lin g i ra ngoi doanh nghi p ph i c ng d u. i v i vi c thu b ng ngo i t , tr c khi nh p qu ph i c ki m tra v l p b ng k ngo i t nh km phi u thu v k ton ph i ghi r t gi t i th i i m nh p qu , cn n u chi b ng ngo i t , k ton ph i ghi r t gi th c t , n gi t i th i i m xu t qu tnh ra t ng s ti n ghi s k ton. Phi u thu, phi u chi c ng thnh t ng quy n v ph i ghi s t ng quy n dng trong 1 n m. Trong m i phi u thu( phi u chi), s c a t ng phi u thu( phi u chi) ph i nh lin t c trong 1 k k ton. Bn c nh phi u thu, phi u chi b t bu c dng k ton ti n m t, k ton cn ph i l p Bin lai thu ti n. Bin lai thu ti n c s d ng trong cc tr ng h p thu ti n ph t, thu l ph, ph,v cc tr ng h p khch hng n p sc thanh ton n . Bin lai thu ti n c ng l ch ng t b t bu c c a doanh nghi p ho c c nhn dng bin nh n s ti n hay sc thu c a ng i n p, lm c n c l p phi u thu, n p ti n vo qu ; ng th i, ng i n p thanh ton v i c quan ho c l u qu . Bin lai thu ti n c ng ph i ng thnh quy n v ph i ng d u n v , ph i nh s t ng quy n. Trong t ng quy n ph i ghi r s hi u t ng t bin lai thu ti n. S hi u ny c nh lin t c theo t ng quy n bin lai. Khi thu ti n ghi r n v l VN hay USD, EUROTr ng h p thu b ng sc, ph i ghi r s , ngy, thng, n m c a t sc b t u l u hnh v h tn ng i s d ng sc. Bin lai thu ti n c l p thnh 2 lin( t gi y than vi t 1 l n): - 1 lin l u - 1 lin giao cho ng i n p ti n

Cu i ngy, ng i thu ti n ph i c n c vo bin lai thu ti n( b n l u) l p B ng k bin lai thu ti n trong ngy( b ng k thu ti n ring, thu sc ring), n p cho k ton k ton l p phi u thu, lm th t c nh p qu hay th t c n p ngn hng. Bin lai thu ti n c m u nh sau:

n v : a ch :

M u s 06-TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q -BTC ngy 20/3/2006 c a B tr ng BTC) BIN LAI THU TIN Ngythngn m Quy n s :.. S :

H v tn ng .

i n p ti n:..............................................

a ch :

L do n p: S ti n:(Vi t b ng ch ):.. Ng i n p ti n (k, h tn) Ng i thu ti n (k, h tn)

i v i vng b c, qu, c c n c l p phi u thu, phi u chi, m i khi nghi p v thu chi vng b c qu pht sinh, ng i ki m nghi m ph i ti n hnh l p B ng k vng b c, kim kh qu, qu. B ng k ny l p thnh 2 lin: - 1 lin nh km phi u thu( phi u chi) v chuy nn cho th qu lm th t c nh p xu t qu . - 1 lin giao cho ng i n p( nh n) B ng k vng b c, kim kh qu, qu ph i c ch k c a k ton tr nh n), th qu , ng i ki m nghi m.

ng, ng

i n p(

Ngoi ra, B ng k chi ti n c s d ng li t k cc kho n ti n chi, lm c n c quy t ton cc kho n ti n chi v ghi s k ton. B ng k chi ti n ph i ghi r t ng s ti n b ng ch v s ch ng t g c nh km. B ng k chi ti n ph i c k ton tr ng, ng i duy t chi ti n v ng i l p b ng k cng k, c l p thnh 2 lin( t gi y than vi t 1 l n): - 1 lin l u - 1 lin l u th qu k ton qu

K ton ti n m t sau khi nh n c phi u thu, phi u chi km theo ch ng t g c do th qu chuy n n ph i ki m tra ch ng t v cch ghi chp trn cc ch ng t ti n hnh nh kho n. Sau m i ghi vo S k ton chi ti t qu ti n m t theo trnh t pht sinh c a cc kho n thu, chi( nh p, xu t) ti n m t, tnh ra s t n qu vo cu i ngy. S k ton chi ti t qu ti n m t dng cho k ton ti n m t c m theo m u s S07a- DN t ng t s qu ti n m t, ch khc l c thm c t F ti kho n i ng k ton nh kho n nghi p v pht sinh lin quan n bn N , bn C TK 111- Ti n m t K ton ti n m t sau khi nh n c phi u thu, phi u chi km theo ch ng t g c do th qu chuy n n ph i ki m tra ch ng t v cch ghi chp trn cc ch ng t ti n hnh nh kho n. Sau m i ghi vo S k ton chi ti t qu ti n m t theo trnh t pht sinh c a cc kho n thu, chi( nh p, xu t) ti n m t, tnh ra s t n qu vo cu i ngy. S k ton chi ti t qu ti n m t dng cho k ton ti n m t c m theo m u s S07a- DN t ng t s qu ti n m t, ch khc l c thm c t F ti kho n i ng k ton nh kho n nghi p v pht sinh lin quan n bn N , bn C TK 111- Ti n m t l nh chi, cc h p ng th qu kim k ton ngn hng v k ton cng n s ti n hnh vi t phi u thu, phi u chi t ng ng.

Khi pht sinh nghi p v thu, chi ti n k ton s l p phi u thu( phi u chi) trnh gim c, k ton tr ng duy t r i chuy n cho th qu thu ti n, sau k ton ph n hnh s ti n hnh nh kho n v c p nh t s li u vo s qu ti n m t v nh km ch ng t g c.

b.Trnh t ghi s k ton ti n m t

Hng ngy ho c nh k c n c vo cc ch ng t thu chi ti n m t kim bo co qu ), k ton ti n m t lm nhi m v : - ki m tra s qu v cch ghi v s d

ln s qu ti n m t(

- phn lo i ch ng t c TK 111, n cc TK lin quan ghi vo nh t k ch ng t s 1. i ng n TK 111 c cc TK lin quan ghi vo b ng k s 1. Cu i thng kha s nh t k ch ng t s 1 v b ng k s 1 NKCT v cc b ng k lin quan. i chi u v i cc

c. S

ho ch ton m t s nghi p v ch y u v ti n m t

Trong qu I n m 2009, t i nh my pht sinh r t nhi u nghi p v thu- chi ti n m t. D i y l m t s nghi p v ch y u. K ton ti n hnh l p phi u thu( phi u chi). S phi u thu( phi u chi) ny l ch ng t g c k ton ti n hnh nh kho n v vo s qu ti n m t trong qu I n m 2009.

CHI NHNH CTCP U T V SXCN NH MY T M L P THI NGUYN M u s 01 - TT Ban hnh theo Q :s :15/2006/Q -BTC ngy 20/3/2006 c a B tr ng BTC PHI U THU Ngy 01 thng 01n m 2009 Quy n s 01 S CT 001A TK ghi c S ti n 311 787.402.000

H v tn ng i n p ti n: Tr n Ng c Chuyn a ch : Nh my L do n p: Thu ti n cho nh my vay huy ng v n S ti n: 787.402.000 VN S ti n vi t b ng ch : B y tr m tm m i b y tr u, b n tr m linh hai ngn Km theo: 01 ch ng t g c nh n s ti n( vi t b ng ch ):B y tr m tm m i b y tr u, b n tr m linh hai ngn ng ch n. Gim c K ton tr ng (k, h tn) Ng Ngy 01 thng 01 n m 2009 i n p ti n Ng i l p bi u (k, h tn) ng ch n.

Th qu (k, h tn)

(k, h tn, ng d u)

(k, h tn)

CHI NHNH CTCP U T V SXCN NH MY T M L P THI NGUYN M u s 02 - TT Ban hnh theo Q :s :15/2006/Q -BTC ngy 20/3/2006 c a B tr ng BTC PHI U CHI Ngy 31 thng 03 n m 2009 Quy n s 01 S CT 01 TK ghi n S ti n 331HNP01 127.949.900 H v tn ng i nh n ti n: Th Thanh Hi n a ch : Phng v t t L do n p: TT nh p v t t ( trao i hng Cty TNHH Phc An) S ti n: 127.949.900 VN S ti n vi t b ng ch : M t tr m hai m i b y tri u, chn tr m b n m i chn ngn, chn tr m ng ch n./. Km theo: 01 ch ng t g c nh n s ti n( vi t b ng ch ): M t tr m hai m i b y tri u, chn tr m b n m i chn ngn, chn tr m ng ch n Ngy 31 thng 3 n m 2009 Gim c K ton Ng i n p ti n Ng i l p bi u tr ng (k, h tn, ng d u) (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn)

Th qu (k, h tn)

Trn y l m u phi u thu v phi u chi pht sinh trong qu I n m 2009. Ngoi cc ch ng t trn l c n c chnh k ton h ch ton vo TK 111 cn c n cc ch ng t g c c lin quan khc km theo phi u thu, phi u chi nh : gi y ngh t m ng, gi y thanh ton ti n t m ng, ha n bn hngD i y l m u m t gi y ngh t m ng pht sinh trong qu c a nh my:

CHI NHNH CTCP U T V SXCN NH MY T M L P THI NGUYN GI Y NGH T M NG Ngy 16 thng 01 n m 2009 Knh g i: Ban gim c v phng k ton cng ty Ti l: Nguy n H u Vi t a ch : Phng v t t ngh t m ng s ti n: 1000.000 VN Vi t b ng ch : M t tri u ng ch n L do: Chi ph i cng tc Th i h n thanh ton: 10 ngy Gim c K ton tr ng (k, h tn) Ph trch b ph n Ng (k, h tn) i ngh t m ng (k, h tn)

(k, h tn, ng d u)

C n c vo cc ch ng t thu, ch ng t chi k ton ti n hnh ghi vo s Nh t k ch ng t s 1, b ng k s 1.sau km theo cc ch ng t thu, chi chuy n cho k ton ghi vo s ci vo cu i thng. Sau y l s qu v s ci TK 111:

S ci ti n m t

2.2 K ton ti n g i ngn hng 2.2.1 c i m TGNH c a Nh my ph n l n c g i t i ngn hng th c hi n cng vi c thanh ton m t cch an ton v ti n d ng. Li thu t TGNH c h ch ton vo doanh thu ho t ng ti chnh. TGNH c Nh my s d ng thanh ton h u h t cc nghi p v pht sinh c gi tr t nh n l n nh : T i Nh my qu I n m 2009 c: u thng s TGNH c a Nh my l: 308.796.518 Trong thng s ti n g i vo : 18.833.762.668 ng th i c ng rt v chi tr l: 17.944.612.787 Cu i thng s ti n cn t i ngn hng l: 1.197.946.399 2.2.2 Ch ng t v s sch s d ng a, Ch ng t s d ng: Gi y bo n , gi y bo c, y nhi m thu, y nhi m chi,cc lo i sc, ha n gi tr gia t ng, phi u thu n , phi u thanh ton n . b, s sch s d ng: S chi ti t TK 112, S ci TK 112, S theo di TNGH 2.2.3 Ti kho n s d ng Nh my T m l p Thi Nguyn s d ng TK112 ph n nh Ti n g i ngn hng. N i dung k t c u TK 112: Bn n TK 112 +S d u k: Ph n nh s ti n hi n c t i ngn hng + S pht sinh trong k: Cc kho n ti n g i vo ngn hng Bn c TK 112: Cc kho n ti n rt ra t ngn hng D cu i k: Ph n nh s ti n hi n c t i ngn hng TK 112- TGNH c 3 ti kho n c p II: TK 1121: Ti n Vi t Nam TK 1122: Ngo i t TK 1123: Vng b c, qu, kim kh qu 2.2.4 K ton chi ti t ti n g i ngn hng: Ti n g i ngn hng l s ti n t m th i nhn r i c a doanh nghi p ang g i t i ngn hng( ho c kho b c hay cng ty ti chnh). K ton ti n g i ngn hng ph i m s theo di chi ti t t ng lo i ti n g i( ti n Vi t Nam, ngo i t , vng b c, qu) v theo t ng n i g i. Hng ngy, khi nh n c ch ng t c a ngn hng chuy n n, k ton i chi u v i ch ng t g c nh km, thng bo v i ngn hng i chi u, xc minh v x l k p th i cc kho n chnh l ch( n u c). Tr ng h p doanh nghi p m ti kho n TGNH nhi u ngn hng, th k ton ph i t ch c h ch ton chi ti t theo t ng ngn hng ti n cho vi c ki m tra, i chi u.

theo di chi ti t ti n Vi t Nam g i t i ngn, k ton s d ng S ti n g i ngn hng. S c m chi ti t theo t ng ngn hng g i ti n, m i n i g i m t quy n; trong , ph i ghi r n i m ti kho n v s hi u ti kho n giao d ch. C n c ghi s l cc gi y bo N , gi y bo C ho c s ph c a ngn hng. Cu i thng tnh ra s ti n cn g i t i ngn hng chuy n sang thng sau. S d trn s ti n g i c dng i chi u v i s d t i ngn hng n i m ti kho n. 2.2.5 K ton t ng h p ti n g i ngn hng a, Ph ng php h ch ton i v i cc doanh nghi p, k ton ti n g i ngn hng l m t ph n hnh r t quan tr ng. Ngay khi nh n c gi y bo c a ngn hng, k ton ti n hnh ki m tra i chi u v i cc ch ng t g c km theo v s sch k ton c a cng ty. Cc ch ng t h ch ton ti n g i ngn hng l: gi y bo n , gi y bo c, hay cc b ng sao k. D a vo cc ch ng t trn, k ton ti n hnh vo s ti n g i ngn hng theo di kho n ti n c a doanh nghi p.

b. Trnh t ghi s

Trong qu I n m 2009 pht sinh r t nhi u nghi p v lin quan D i y l m t s nghi p v ch y u

n ti n g i ngn hng.

S ny ctrang, nh s trang t 01 Ngy m s Ng i ghi s (k, h tn)

n trang NgyThngN m.. Gim c (k, h tn, ng d u)

K ton tr ng (k, h tn)

2.3 K ton ti n ang chuy n Ti n ang chuy n l cc kho n ti n c a doanh nghi p n p vo ngn hng, kho b c nh n c ho c ang lm th t c chuy n tr cho n v khc qua ngn hng nh ng chua nh n u c gi y bo c. Ti n ang chuy n g m ti n Vi t Nam v ngo i t ang trong cc tr ng h p sau:Thu ti n m t ho c sc n p th ng vo ngn hng, chuy n ti n qua b u i n tr nv khc, thu ti n bn hng n p thu ngay vo kho b c nh n cK ton ti n ang chuy n s d ng cc ch ng t sau: Gi y bo n p ti n, b ng k n p sc, cc ch ng t g c km theo nh : sc cc lo i, y nhi n thu, y nhi m chi a, K t c u ti kho n 113: -Bn n TK 113: Cc kho n ti n n i t , ngo i t , sc n p vo ngn hng ho c chuy n vo b u i n chuy n cho ngn hng. -Bn c: S k t chuy n vo ti kho n TGNH ho c cc kho n n ph i tr . -S d bn n : Cc kho n ti n ang chuy n -Ti kho n 113 c 2 ti kho n c p II. b, Ph ng php h ch ton m t s nghi p v ch y u