Professional Documents
Culture Documents
Trong n n kinh t c nh tranh quy t li t, doanh mu n t n t i v pht tri n v n. V n l bi u hi n v t ch t khng th thi u doanh nghi p. V th doanh nghi p ph i lun th t ng l i nhu n, t ng thu nh p c trong ho t ng s n xu t ng c a c th i h i doanh nghi p ph i c m t s c m nh v ti chnh c th l
kinh doanh trong vi c m r ng quy m v chi u su v chi u r ng c a m i m b o v n cho ho t mnh, khng ng ng nng cao hi u qu s d ng v n, t doanh nghi p m i c
t n t i v pht tri n.
Nh v y, nng cao hi u qu v n kinh doanh l m t yu c u khch quan, c p thi t c a m i doanh nghi p, ph h p v i quy lu t ti t ki m, p ng yu c u c a ch Nh n th c Qun em ch n h ch ton. c t m quan tr ng c a v n v nng cao hi u qu s d ng ti: ng trong kinh doanh c a x nghi p c kh Long ng c a c
ng php nghin c u l lu n v b ng ki n th c ho c
qu s d ng v n l u Ch
M cl c
Ch l u
ng I. L lu n chung v v n l u
ng v s
d ng v n
ng trong cc doanh nghi p s n xu t................................. ................................ ...................... 4 ng v ngu n hnh thnh v n l u c i mv nl u ng. 4 ng................................. ................................ .................... 5 ng c a cc doanh ng ................................ ................................ ........ 4
I. V n l u
1. Khi ni m,
nghi p. ................................ ................................ ................................ ................................ ........ 15 1. ngh a c a vi c t ng c ng ................................ ................................ .......... 15 ng trong cc doanh nghi p. ................... 15 ng ................................ ......................... 17 ng 2. S c n thi t nng cao hi u qu s d ng v n l u 3. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c 1. Nguyn t c qu n l v n l u
ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u
................................ ................................ ................................ ................................ ................... 21 ng................................ ................................ ........................ 21 ng c a doanh nghi p 2. M t s bi n php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u
................................ ................................ ................................ ................................ .............. 23 IV. Hnh th c s k ton ................................ ................................ ................................ .............. 26 Ch ng 2. Tnh hnh th c t v cng tc qu n l v s d ng v n l u ng t i x nghi p c kh
Long Qun ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 32 I. Khi qut v x nhgi p: ................................ ................................ ................................ ............ 32 1. Qu trnh hnh thnh v pht tri n x nhi p: ................................ ................................ ....... 32 2. Nhi m v s n xu t kinh doanh c a x nghi p: ................................ ................................ ..... 34 3. T ch c b my qu n l x nghi p................................ ................................ ....................... 35 4. S n ph m x nghi p. ................................ ................................ ................................ ........... 38 5. Cc thng tin khc. ................................ ................................ ................................ ............ 39 II. H th ng k ton c a x nghi p: ................................ ................................ .............................. 39 1. Phng K ton, ti v :................................ ................................ ................................ ........ 39 2. H th ng t ch c k ton:................................ ................................ ................................ ... 40 II. Tnh hnh qu n l v s d ng v n l u ng t i X nghi p qua 2 n m 2000 - 2001 .................... 42 1. K t c u v n kinh doanh c a x nghi p................................ ................................ ................. 42 2. K t c u v n kinh doanh c a x nghi p................................ ................................ ................. 44 CH NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p long
I. Phn tch nh gi hi u qu s d ng v n l u 1. Hi u qu s d ng v n l u 2. Hi u qu s d ng v n l u
3. nh gi hi u qu s d ng v n l u III. Ph ng h ng ho t
II. T N T I V NGHUYN NHN ................................ ................................ ............................. 58 ng c a x nghi p trong th i gian t i ................................ ..................... 58 1. M c tiu th c hi n ................................ ................................ ................................ ............. 58 2. Nh ng gi i php ch y u................................ ................................ ................................ .... 60 Ph l c................................ ................................ ................................ ................................ ........ 67
Ch
ng I. L lu n chung v v n l u d ng v n l u
ng v s
c n thi t ph i nng
cao hi u qu s
I. V n l u
ng
1. Khi ni m,
Trong c ch th tr
n n kinh t v i nhi m v ch y u l th c hi n cc ho t
nh m t o ra cc s n ph m hng ho, lao v , d ch v hng ho cung c p cho x h i. Doanh nghi p c th th c hi n m t, m t s ho c t t c cc cng o n c a qu trnh d ch v trn th tr u t t s n xu t n tiu th s n ph m, lao v , ng nh m m c tiu t i a ho l i nhu n. ng kinh doanh c n ph i c i t ng lao ng, t
ng. Qu trnh s n xu t kinh doanh l qu trnh t o thnh s n ph m hng ho, lao v , d ch v . it ng lao ng khi tham gia vo qu trnh u, gi tr c a c b p
ng,
c chuy n d ch ton b m t l n vo gi tr s n ph m v c th c hi n. Bi u hi n d ng g i l ti s n l u
i hnh thi v t ch t c a
Ti s n lao trnh s n xu t
ng s n xu t g m: nh ng v t t d tr c lin t c, v t t ng khng
nh ng t li u lao Thu c v ti s n l u
thay th , s n ph m d dang, cng c , d ng c nh ... Ti s n l u thng g m: s n ph m hng ho ch a tiu th , v n b ng ti n, v n trong thanh ton...
Qu trnh kinh doanh c a doanh nghi p lun g n li n v i qa trnh l u thng. Trong qua strnh tham gia cc ho t s nl u ng s n xu t kinh doanh, ti c lin t c. ng s n xu t v ti s n l u thng lun chuy n ho l n nhau, v n ng s n xu t v ti s n l u thng, doanh u t vo ti s n ng c a doanh nghi p c v ti s n
ng c a doanh nghi p l s ti n ng tr
ng s n xu t v ti s n l u thng nh m
m b o cho qu trnh s n
2.1. Thnh ph n v n l u
ng
L m t b ph n c a v n s n xu t kinh doanh nn vi c t ch c qu n l, s d ng v n l u tr ng c hi u qu s c ngh a quy t nh n s t ng ng v pht tri n c a doanh nghi p . Doanh nghi p s d ng v n l u c nhi u s n ph m, ngh a l t v n chuy n nhanh, t hnh thi ng s d ng s t ng c nhi u qua trnh mua s m, s n xu t v tiu th , phn b h p l
c t t c n ph i phn lo i v n l u
ng. C
qu n l v s d ng v n c a nh ng k tr nh ng k ti p theo.
a) C n c vo vai tr c a v n l u v nl u ng
ng trong qu trnh ti s n xu t,
+ V n nguyn v t li uchnh l ti n bi u hi n gi tr cc lo i v t t d tr cho s n xu t. Khi tham d vo s n xu t n h p thnh th c th ch y u c a s n ph m. + V n nguyn v t li u ph l gi tr nh ng lo i v t t d tr dng cho s n xu t, gip cho vi c hnh thnh s n ph m nh ng khng h p thnh th c th ch y u c a s n ph m. + V n nhin li u l gi tr nh ng lo i nhin li u d tr dng cho s n xu t. + V n ph tng thay th bao g m nh ng ph tng d tr m i khi s a ch a ti s n c + V n cng c lao nh. ng c gi tr nh. thay th
th p, th i gian s d ng ng n, khng - V nl u
+ V n v t li u ang ch t o l nh ng s n ph m d dang ang trong qu trnh s n xu t, xy d ng... + V n bn thnh ph m t ch l nh ng s n ph m d dang nh ng khc v i s n ph m ch t o bi n nh t nh. i phn b l nh ng ph t n chi ra trong k nh ng c ch n hon thnh m t hay nhi u giai o n ch
+ V n v ph t n
+ V n thnh ph m l bi u hi n b ng ti n c a s thnh ph m nh p kho v chu n b cho cng tc tiu th . + V n ti n t bao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngn hng m trong qu trnh lun chuy n v n l u hnh thi ny. + V n trong thanh ton l nh ng kho n ph i thu, t m ng pht sinh trong qu trnh mua bn v t t , hng ho ho c thanh ton n i b . Theo cch phn lo i ny c th th y v n n m trong qu trnh d tr v v n n m trong qu trnh l u thng khng tham gia tr c ti p vo s n xu t. Do trong qu n l v s d ng v n l u l ng ph i h t s c h n ch kh i i v i v n n m trong qu ng s n ph m ang ch t o ng v t li u c ng nh thnh ph m t n kho. ng th ng xuyn c b ph n t n t i d i
trnh tr c ti p s n xu t ph i ch t ng kh i l m i.
v i m c h p l v s v n ny tr c ti p tham gia vo vi c t o nn gi tr
- V n v t t hng ho - V n ti n t Thng qua cch phn lo i ny gip cho cc doanh nghi p c c s tnh ton v ki m tra k t c u t i u c a v n l u quy t nh t i u v m c t n d ng s v n l u ng b ng cch xc ng. ng thnh hai ng d th o nh ng ng b ra. M t khc nh m c d tr h p l
- Ngu n v n n i b doanh nghi p ( Ngu in v n t c) ph n nh s v n thu c v cc ch s h u doanh nghi p - Ngu n v n bn ngoi doanh nghi p ( Cc kho n n ph i tr ) Vi c chia v n l u nh m t o kh n ng ngu n v n v c n thi t t ng c a doanh nghi p ra thnh cc lo i v n ni trn doanh nghi p xem xt v quy t ng th nh huy ng cc nh ng xuyn n
m b o cho nhu c u v n l u ut v nl u
nh. Cc doanh ng xy d ng k t hi u qu
ng trong k ho ch di h n,
ng th i xy d ng k ho ch di h n, ng v s d ng v n l u
ng hng n m nh m
ng chi m trong t ng s v n l u
i v i nh ng doanh nghi p khc nhau th k t c u v n l u gi ng nhau. Vi c phn tch k t c u v n l u th y l u c tnh hnh phn b v n l u ng cho t ng doanh nghi p chi m trong cc giai o n lun chuy n, xc qu s d ng v n l u ng bao g m:
ng v t tr ng m i kho n v n
ng trong t ng i u ki n c th . K t c u v n l u
a) V n b ng ti n
V n b ng ti n l ti s n t n t i tr c ti p d d dng chuy n
i d ng ti n t bao g m: tr n .
Trong qu trnh kinh doanh, v n b ng ti n l y u t tr c ti p quy t nh kh n ng thanh ton cc kho n n , t cho doanh nghi p ho t nhu c u th c t c a ho t gy hi n t ng ng bnh th mua s m v t t hng ho, m b o ti chnh ng ng v i quy m kinh doanh c a doanh nghi p
nh ng n u d tr v n b ng ti n qu th p s gy kh kh n cho doanh nghi p trong chi tiu, chuy n hng ho. b) Cc kho n u t ti chnh ng n h n
Chnh v ti n l ti s n khng sinh li nn cc doanh nghi p mu n duy tr m t l ng ti s n c tnh l ng cao th c mua bn th tr ng chng d i d ng ut ti chnh ng n h n h n l gi ti n. Cc kho n tri phi u, c phi u theo m c gi nh. Khc v i gi ti n, vi c tr u t ti chnh ng n h n ny mang l i thu nh p ng th u t u t ng n h n chnh l
cho doanh nghi p. l ti n li c a tri phi u, c phi u v s t ng gi th ng c a c phi u. Trong cc kho n m c c a ti s n l u ti chnh ng n h n c tnh l ng ch km v n b ng ti n v h n cc kho n ph i thu, d tr t n kho. V i s pht tri n c a cng ngh thng tin hi n nay, ng vng i ta c th mua bn cc kho n c l i, l s chy n d ch r t linh u t ti chnh ng n h n ny ch u t ti chnh ng n h n cc nh ti ng, l l nh v c b ng m t l n g i i n tho i. T ti n sang
ng, cc nh ti chnh s chuy n b t ti n thnh ch ng c thm thunh p cho doanh nghi p v ng i m c bnh th ng ti n m t lun lun m c h p l. c l i, khi ng th h l i bn b t ch ng
ng ti n gi m xu ng d
c) Cc kho n ph i thu y l m t trong nh ng b ph n quan tr ng c u thnh v n l u nghi p khc, thng th khng ng s v n ng.
Khi doanh nghi p bn s n ph m, hng ho c a mnh chonh ng doanh ng- giao nh n c a ti n v hng ho ng m i v chng t o ng th i nn pht sinh quan h tn d ng th
nn cc kho n n ph i thu khch hng. Quy m cc kho n ph i thu khng ch ph thu c vo quy m kinh doanh c a doanh nghi p m cn ph thu c vo lo i hnh, chnh sch tn d ng c a doanh nghi p. Ni chung m t doanh nghi p s n xu t th cc kho n ph i thu t h n c a doanh nghi p th ng m i.
d) D tr ( T n kho) Trong qua strnh lun chuy n c a v n l u m c n thi t cho qu trnh ho t ng oh c v cho s n xu t c ng c a doanh nghi p.
kinh doanh th v t t , s n ph m d dang, hng ho t n kho l nh ng b ng bnh th Qu n l d tr l tnh ton, duy tr m t l doanh
ng nguyn v t li u, s n ph m
d dang, thnh ph m hng ho v i c c u h p l m b o s n xu t kinh c lin t c v c hi u qu . Chi ph v d tr h p l khng ch l chi ph v trng coi v b o qu n m cn l chi ph c h i c a v n. Vi c d tr m c d c hao ph nh ng n c ng mang l i l i ch cho doanh nghi p. e) Ti s n l u ng khc c, chi ph ch k t
c, k qu ... 10
3. Ngu n v n l u
ng c a doanh nghi p
nng cao hi u qu s d ng v n l u ch c t t cc ngu n v n l u l u ng c a doanh nghi p. nh h phn chia ngu n v n l tnh ch t, m c ng, p ng th c hi n v n
a) Ngu n v n trong n i b doanh nghi p l s v n thu c s h u c a doanh nghi p, g m: - V n i u l : L s v n i u l ban sung v n i u l trong qu trnh ho t u khi thnh l p ho c ng. cb
- Ngu n v n t b sung: l ngu n v n do doanh nghi p t b sung trong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh c ngu n g c t l i c ti ut . nhu n c a doanh nghi p
- Ngu n v n chi m d ng: Ph n nh s v n m doanh nghi p chi m d ng h p php c a cc t ch c, c nhn khc trong qu trnh s n xu t kinh doanh do quan h thanh ton pht sinh nh : n ng cung c p, n ng thanh ton. b) Ngu n v n bn ngoi doanh nghi p, bao g m: - Ngu n v n lao ng lin k t: L s v n l u ng c hnh thnh i mua, n cong nhn vin... nh ng ch a i nh n
t v n gp lin doanh c a cc bn tham gia lin doanh lin k t - V n i vay: v n i vay c a cc ngn hng th d ng, vay thng qua pht hnh tri phi u, th ng m i, t ch c tn ng phi u vay c a t 11
ch c, c nhn. v nl u ng th
y l m t ngu n v n quan tr ng p ng nhu c u ng xuyn c n thi t trong kinh doanh. ng c a doanh nghi p theo ngu n v n hnh nh huy ng ngu n ng c s u thi u m b o cho nhu c u v n l u
Vi c phn chia v n l u
thnh nh m gip doanh nghi p xem xt v quy t v n no cho c l i nh t, h p l nh t th ng xuyn, n h t v n. 3.2. C n c vo th i gian huy C th chia ngu n v n l u th ng xuyn v ngu n v n l u ng v n
ng
ng ng v i quy ng ti s n l u
ng xuyn ph i c m t l
cc kho n d tr v nguyn v t li u, s n ph m d dang, thnh ph m v n ph i thu t khch hng. Nh ng ti s n l u l u l u d ng ng th ng th ng xuyn, ng v i kh i l ng xuyn. Ngu n v n l u ng. ng - N ng n h n ng ti s n l u ng th
ng xuyn l t ng th
cc ngu n v n c tnh ch t n
nh v di h n m doanh nghi p c th s
hnh thnh nn ti s n l u ng th
Ngu n v n l u
Ho c:
ng xuyn = Ti s n l u
Ngu n v n l u ng th
Trong :
ng xuyn
T ng ngu n v n th ng xuyn
Gi tr cn l i c a TSC
T ng ngu n v n l u ng th ng xuyn
Ngu n v n ch s h u
N di h n
12
Gi tr cn l i TSC
Nguyn gi TSC ng th
Gi tr hao mn lu k
Nh v y, ngu n v n l u php doanh nghi p ch s n xu t kinh doanh nh t thi t. V n t o l p ngu n v n ny xuyn c n thi t cho ho t cao. Ngu n v n l u ch t ng n h n ( d th i, b t th s n xu t kinh doanh bnh th
ng, cung c p
nhu c u v n l u
ng t m th i : L ngu n v n ng v i ti s n l u ng xuyn. Ngu n v n ny c tnh ng s n xu t kinh doanh c a doanh i bn, cc kho n n n p cho nh c n t hng
nghi p. Ngu n v n ny th n
kho n n ng n h n, n ph i tr cho ng nghi p ph i t ng d tr , m i c tnh ring r ... Trong qu trnh ho t ngu n v n l u h p thi u v n, ng th
u t h p l v n th a n u c. nh ngu n v n l u ng v ti s n
13
Ngu n v n l u
Hay:
ng
Ngu n v n l u ng th ng xuyn
Ngu n v n l u ng t m th i
Ti s n l u ng
Ngu n v n l u ng th ng xuyn
Ngu n v n l u ng t m th i
M i quan h ny
TSL
N trung v di h n TSL V n ch s h u
ng
ng c a ngu n v n ch s
14
II. s c n thi t ph i t ng c l u
ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n
ng c a cc doanh nghi p.
ng v n l u ng
1. ngh a c a vi c t ng c
V nl u
giai o n lun chuy n v bi u hi n d m b o cho qu trnh ti s n xu t t c, i h i cc doanh nghi p ph i c thi , cho hnh thi c
c m c t n t i t i u v
nhau t o i u ki n cho vi c chuy n ho hnh thi c a v n trong qu trnh lun chuy n c thu n l i. Do s chu chuy n c a v n l u ng khng lun chuy n ra khng ng ng nn n u doanh nghi p thiu v n th vi c chuy n ho hnh thi s g p kh kh n, v n l u trnh s n xu t b gin o n. Qu n l v n l m t ho t v nl u ng tr ng y u trong cng tc qu n l ti ng khng nh ng m b o s d ng c v do qu
ton cng n k p th i. Do m t kh i l v nl u
ng trong cc
V n l ti n nghi p
c a s n xu t kinh doanh, mu n
u t pht tri n ph i c
v n. s tu n hon c a v n trong ho t
ng
i. M t trong nh ng y u t quan tr ng
nng cao hi u qu s n xu t
kinh doanh c a doanh nghi p l vi c s d ng v n c hi u qu . s d ng v n c hi u qu ng ngh a v i vi c cung c p s n ph m hng ho, d ch v i khng nh ng tho mn n xu t nhu c u c a x h i m cn em l i l nhu n t i a cho doanh nghi p. Trong c ch th tr ng, doanh nghi p ph i t trang tr i ti chnh, doanh trang tr i cc kho n chi ph v c li. V n ng c ngh a quan tr ng trong
nghi p ph i t o ra thu nh p
nng cao hi u qu s d ng v n l u
vi c nng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Doanh nghi p c th m r ng s n xu t, t ng doanh thu m v n khng ph i t ng v nl u ng ho c ph i t ng v n l u ng v i t c nh h n t c t ng doanh thu. Nh v y, nng cao hi u qu s d ng v n v a c ngh ti t ki m v n, v a c ngh a gi m chi ph l u thng do gi m chi ph s d ng v n, t ng l i nhu n cho doanh nghi p. Do hi u qu s d ng v n l u ng i h i doanh nghi p ph i quan tm m t cch th ph n ng xuyn v u cao hi u qu s d ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. ng bi u hi n ch t ng t c lun
Vi c s d ng h p l v n l u chuy n c a v n l u ng. T c
lun chuy n c a v n l u
ng nhanh
ng l t ng l i
16
3. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u
ng
c nh gi l s d ng v n l u
ng c hi u qu , ng cao. i ta
nh gi hi u qu s d ng v n l u th ng s d ng cc ch tiu sau:
ng c a doanh nghi p, ng
- Cc h s kh n ng thanh ton - K thu ti n trung bnh v vng quay hng t n kho 3.1. Phn tch chung: Hi u qu chung v s d ng ti s n l u tiu nh : h s hi u qu s dung v n l u ng ( ti s n l u ng). ng t c trong k v i s v n l u ng ng c ph n nh qua cc ch
ng, h s sinh l i c a v n l u
H s h qu s d ng v nl u ng
Ch tiu ny ph n nh m t nhiu qu s d ng v n l u
ng v n l u
ng s d ng th em l i bao c l i.
ng doanh thu cho doanh nghi p. Ch tiu ny cng cao th hi u ng cng cao v ng ng
b) H s sinh l i c a v n l u
17
H s sinh l i c a v n l u ng
ng v n l u
ng trong k t o ra
lun chuy n v n l u
xu t ( d tr -s n xu t- tiu th ). Do y nhanh t c
doanh nghi p, gi m chi ph s d ng v n, gi m chi ph kinh doanh, lm l i nhu n t ng ln. ta th ng s d ng cc ch tiu sau: ng: = T ng doanh thu thu n V nl u ng quay ng bnh qun c bao nhiu vng trong
a) S vng quay c a v n l u
S vng quay c a v n l u ng
18
c) H s
m nhi m c a v n l u H s m nhi m v n l u ng c m t
ng : = V nl u ng bnh qun
Ch tiu ny cho bi t ng v n l u
d ng v n cng cao v v n
c m c ti t ki m v n l u
lun chuy n c a v n c n p d ng
nh m gi m b t s v n v th i gian v n l u l i t ng khu, t ng giai o n trong qu trnh s n xu t kinh doanh. 3.3. Cc h s kh n ng thanh ton: a) H s thanh ton ng n h n ( thanh ton t m th i) H s thanh ton ng n h n = T ng ti s n l u ng v u t ng n h n
chung, h s ny cng cao th kh n ng thanh ton cc kho n n thanh ton cng cao. Tuy nhin, trong m t s tr cao th ph i xem xt thm tnh hnh ti chnh c lin quan
19
3.4. K thu ti n bnh qun v vng quay hng t n kho: a) K thu ti n bnh qun: K thu ti n bnh qun = S d bnh qun cc kho n ph i thu Doanh thu thu n di th i gian thu c cc kho n ti n bn c ti n. K thu ti n trung x 360
Ch tiu ny cho th y
hng ph i thu k t khi bn hng ton c a doanh nghi p. b) Vng quay hng t n kho Vng quay hng t n kho =
n khi thu
Vng quay hng t n kho th hi n s lun chuy n c a v n v t t hng ho. S vng quay hng t n kho cao ch ra r ng vi c t ch c v qu n l d tr c a doanh nghi p l t t, doanh nghi p c th rt ng n doanh v gi m t b cl c chu k kinh nv t ng v n b vo hng t n kho. N u s vng quay c th d n n dng ti n vo c a
20
III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c qu s d ng v n l u ng
ng
ng qu n l v nng cao hi u
1. Nguyn t c qu n l v n l u
N i dung qu n l v n l u nhu c u v n l u
ng l ki m tra th
ng xuyn vi c xc
nh
ng th c
c p v n, tnh hnh s d ng v n, tnh hnh ch p hnh k lu t vay tr , cc kho n thanh ton cng n . Trong cng tc qu n l v n l u tri t cc nguyn t c sau: 1.1. m b o tho mn s n xu t nhu c u v n cho s n xu t kinh doanh m b o s d ng v n c hi u qu t ra cho cc doanh nghi p l kh i l c d tnh theo nhu c u th tr n gi a s v n l u t ng c ng ng s n ph m ng l lm th ng c n qun
ng th i
M t nhi m v c b n s n xu t theo k ho ch no l u c t l ng
ng so v i k t qu s n xu t. c hi u qu c a s v n nh nhu c u v n l u m c nh t nh
nh nhu c u v n l u
p ng nhu c u v n l u
ng v t t hng ho s d ng v gi c v t t
21
Nhu c u v n l u v nl u t
ng
c xc
nh ng
n cn l c s
t ch c cc
ngu n v n h p l p ng k p th i nhu c u s n xu t kinh doanh. Nhu c u ng qu th p s khng tho mn v n cho s n xu t kinh doanh nh nhu c u v n l u ng gy nhi u kh kh n cho tnh lin t c c a qu trnh ti s n xu t kinh n tnh tr ng lng ph v n gy tnh tr ng ng t i l i nhu n. ng v t t
xu t m r ng theo k ho ch. Chnh v th kh n ng pht tri n trong t lai c a m i doanh nghi p ph thu c vo ch k t qu ho t th no; v n c
Nh ng c ng c n nh n m nh r ng khng th xu t pht m t chi u t nh ng kh n ng ti chnh hi n c trong n m nay xu t. hnh nh ng d i m xu t pht c a k ho ch ho ti s n xu t m r ng l vi c ti n on: S pht tri n c a nhu c u, nh ng thay ng trong v ngoi n
trnh cng ngh c a s n xu t theo s c n thi t ph i nng cao kh n ng c nh tranh trn th tr m c ch t ng kh i l tr ph i t ch c huy c, nh ng s hon thi n nh m on tnh hnh , c n m b o s n xu t lin ng s n xu t s n ph m ang c tn nhi m trn th ng
22
i c a th tr
ng
tranh th th i c
em l i l i
Nh v y, qun tri t nguyn t c ny m t m t b n thn doanh nghi p ph i ch ng khai thc v s d ng cc ngu n v n t c, m t khc huy ng cc ngu n v n khc b ng cc hnh th c linh ho t v s d ng v n vay m t cch th n tr ng v h p l.
2. M t s bi n php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p
c c ng nh m i doanh i m t v i c nh tranh, ng ni
qu s d ng v n s n xu t kinh doanh ni chung v v n l u ring l v n qu , cc doanh nghi p c n ph i th c hi n t t m t s bi n php sau: - Ph i xc v n l u nh chnh xc s v n l u ng m b o cho ho t yv nl u
ng c n thi t cho ho t
ng
a ra k hoach t ch c
doanh nghi p, ng th i ph i tnh ton l a ch n huy ngu n v n bn ngoi v i m c doanh nghi p. t i m c th p nh t chi ph s d ng v n, t
23
- T ng t c l u
lun chuy n v n l u
ng. Ta bi t r ng t c
lun ng.
chuy n v n l u
ng th hi n b ng hai ch tiu l s vng quay v n ng trong k t ng t c c tnh ton trn c s ng bnh qun. V ng lun ng m t lun chuy n v n l u t ng m c
l trn c s m r ng quy m s n xu t kinh doanh t o i u ki n t ng doanh thu tiu th s n ph m lm c s chuy n v n l u ng, cch h p l, ti t ki m. - T ng t c
lun chuy n v n l u ng trong khu d tr nh m
ng th i ph i s d ng v n l u
thu h i nhanh l v n l u
ng v n, m t m t p ng nhu c u v v n c a ng
ng trong l nh v c s n xu t:
trong quy trnh cng ngh v h n ch t i m c th p nh t th i gian gin o n gi a cc khu trong qu trnh s n xu t, th i gian ng ng vi c do cc nguyn nhn khc nhau. - T ng t c cch t ho t
lun chuy n v n l u ng trong l nh v c l u thng.
Th i gian lun chuy n kh u l u thng v c b n ph thu c vo ch c nh ng ho t u ng tiu th v mua s m. Trong qu trnh ng s n xu t kinh doanh, cc doanh nghi p c nhi m v lun rt ng n th i gian lun chuy n t i m c t i thi u. 24
lun ph n
Khi xc
ng v
kh n ng s n xu t t i a c a doanh nghi p. Mu n cho cngvi c trong l u thng ng k ho ch th ph i hon thnh k ho ch s n xu t v s l l ng s n ph m. V n l u hi n ng trong khu l u thng lun chuy n nhanh c th ng, ch t l ng s n ph m c ng nh ch t
chuy n ph c v cho qu trnh ti s n xu t. Do v y c n c cc bi n php nhanh chng thu h i n , gi i phng v n l u thng. V n thc k k t h p ng c ngh a h t s c quan tr ng trong vi c ng s i u ho s tiu th s n ng v th c hi n h p ng nh ng ng ng v vo
yv nl u
ng lun chuy n. H p ng
ph m v nh p nguyn li u. Ph i k h p th no m b o ho t
gp ph n vo vi c th c hi n k ho ch lun chuy n v n l u
kinh t lm cho k ho ch s n xu t kinh doanh c a cc bn ph h p v i yu c u v kh n ng th c t h n, lm cho s n xu t kinh doanh g n li n v i th tr ng hnh thnh cc quy t nh s n xu t ci g? v i s l ng bao nhiu? s n xu t nh th no? T ng c ng b i d ng nng cao nghi p v cho i ng cn b qu n
l, nh t l i ng qu n l ti chnh. m b o cho qu trnh s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c hi u qu cao, s d ng v n h p l, ti t ki m th bn c nh nh ng i u ki n v cng ngh , my mc thi t b , th tr quan tr ng l trnh b lnh o, cn b qu n l ti chnh. 25 ng... cn ph i k n m t v n i ng cn nghi p v , s nh y bn, n ng ng c a
nh h
ng nh m
th c t , do cc doanh nghi p thu c cc ngnh ngh , l nh v c kinh doanh khc nhau nn m i doanh nghi p c n ph i c n c vo nh ng gi i php chung t ra nh ng bi n php c th , c tnh kh thi cao nh m ng c a cc doanh nghi p nng cao hi u qu s d ng v n l u IV. Hnh th c s k ton S k ton l n i k ton th c hi n vi c ghi chp l i cc nghi p v kinh t pht sinh c a doanh nghi p theo trnh t th i gian. T ch c h th ng s k ton nhn vin k ton. Hnh th c nh t k chung: l hnh th c s k ton hi n k ton my. Hnh th c nh t k s ci: l hnh th c s k ton ch y u p d ng cho nh ng doanh nghi p c qui m nh , s l kinh t pht sinh t, trnh ton th cng. Hnh th c nh t k ch ng t : l hnh th c s k ton ch y u p d ng nh ng doanh nghi p c qui m l n, trnh nghi p v c a nhn vin k ton cao, khp d ng cho my vi tnh. Hnh th c Ch ng t ghi s :Hnh th c s k ton my. k ton ny thch i ng nghi p v nhn vin k ton th p,cng vi c k n gi n, ph c l a ch n theo m t trong b n hnh th c sau, tu ng c a doanh nghi p & trnh nghi p v c a thu c vo qui m ho t
26
Trnh t
ghi s
k ton c a cc hnh th c s
c th hi n
theo cc s d sau:
27
1. Hnh th c Nh t k chung:
Ch ng t g c
S nh t k c bi t
S nh t k chung
S , th k ton chi ti t
S ci
B ng k t ng h p chi ti t
B ng cn
i pht sinh
Bo co ti chnh
28
2. Hnh th c Nh t k - S ci:
Ch ng t g c
S qu B ng t ng h p ch ng t g c
S , th k ton chi ti t
B ng Nh t k - S cici t ng h p chi ti t
Bo co ti chnh
Ghi ch:
29
3. Hnh th c Nh t k - ch ng t :
Ch ng t g c v cc b ng phn b
B ng k
Nh t k ch ng t
Th v s k ton chi ti t
S ci
B ng k t ng h p chi ti t
Bo co ti chnh
Ghi ch:
30
4. Hnh th c Ch ng t ghi s :
Ch ng t g c
S qu
B ng t ng h p ch ng t g c
S , th k ton chi ti t
ng k Ch ng t ghi s B ng k t ng h p chi ti t
ch ng t ghi s
S ci
B ng cn
i s pht sinh
Ghi ch:
Bo co ti chnh
Ch
Ch c n ng ho t
ng c a doanh nghi p:
4, Kin h doanh v t t , t li u s n xu t. 5, o t o cng nhn k thu t cc ngnh: G, hn, gia cng c t g t, thu l c, kh nn. X nghi p c kh Long Qun c thnh l p ngy 21/01/1998 theo c hnh thnh vo th i i m i v c r t ng ch
gi y php s 3379GP/TLDN do UBND thnh ph H n i c p. X nghi p c kh Long Qun l m t doanh nghi p t nhn i m n n kinh t n nhi u thay tr c ta tr i qua h n m i trong c c u kinh t . i hai n m
ng l i kinh t c a
ng pht tri n n n kinh t nhi u thnh ph n t o ra nhi u c h i v c bi t l cc doanh nh 11-12%/n m. t i v pht tri n. T c ng c pht tri n c a n n cng i n
kh n ng cho cc doanh nghi p ngoi qu c doanh, nghi p v a v nh ra nghi p Vi t Nam trong giai o n ny t Nhi u ngnh cng nghi p b c. Do n m b t c nhu c u
32
mnh m c tiu l i th ng vo nghin c u, thi t k , ch t o cc ph ki n c a h th ng thu l c, kh nn v cc thi t b cng ngh s d ng cc h th ng truy n ng . l m t l nh v c i h i v n n ln. ut r th n ng cng ngh ut l nc v trang thi t b , trnh k thu t v ch v
h p, n ng l c s n xu t cn y u nh ng X nghi p t ch c nghin c u, cao, c nhu c u thi t y u cho cc ngnh kinh t qu c dn, nh h th ng kh p n i ng d n thu l c dng cho cc thi t b thu l c, kh nn trong cc dy truy n cng ngh t ng thay th hng nh p kh u, cc h th ng ng d n ho ch t, kh nng cho cng ngh s n xu t cc s n ph m nh a, cao su, hon ch nh cng ngh s a ch a, ch t o cc xilanh thu l c lo i nh a vo s d ng trn cc thi t b chuyn dng ng m i trong n c nh xe p rc, xe chuyn tr rc s d ng h th ng thu l c. N m 1999, X nghi p nghin c u m t s l nh v c m i nh thi t b c nhm p l c s n xu t bn p xe thay cho thi t b nh p ngo i, p xe p nng n ng su t 2000 chi c/ca, thi t b l p rp ph ki n bn Chaly c h th ng i u khi n t T n m 1999 b
cao n ng su t ln 400% cho t h p Ton L c, thi t b l u ho l p xe my ng cho Cng ty cao su Sao vng.
c a mnh b ng cch lin k t lin doanh v i cc doanh nghi p v a v nh khc v i m c tiu chuyn mn ho trong s n xu t. C ng trong n m 2001 X nghi p l i lin k t v i m t s x nghi p v lin doanh v i cao su Inuoe Vietnam (IRV) tr thnh m t b ph n chuyn
33
s a ch a, b o d IRV. T
u n m 2002
c kh V nh Xuyn c a i Loan. V i m c ch tinh gi n b my qu n l v i u hnh, ton b b ph n qu n l gin ti p ch c 2 nhn vin phng ti v l khng tham gia vo vc ho t vin khc ng nghin c u, s n xu t c a x nghi p. Cn l i cc nhn u kim nhi m thm t nh t m t ch c n ng.
ng cn r t ng n l i i vo
l n cho giai o n chu n b ch t o th . M t khc, cc s n ph m ch y cch t ch c h p l l trong c c u s n xu t chia ra lm b ph n s n xu t chnh v b ph n s n xu t ph tr kim lun ch c n ng kinh doanh v cung c p cc d ch v sau bn hng. Ngoi ra do quy m nh , c c u s n xu t n gi n, khng thng qua cc b ph n gin ti p m ch g m doanh nghi p - ngnh - n i lm vi c. Trong X nghi p c 4 ngnh chnh: - G hn - Gia cng c t g t - Thi t b thu l c - Thi t b i n v h th ng i u khi n
34
3. T ch c b my qu n l x nghi p
t ch c x nghi p Gim c
Phng k thu t
ng s n xu t
Phng k ton, ti v ,
T o t o CNKT
C a hng gi i thi u s n ph m
T s a ch a
T g hn k t c u
T thu l c, kh nn
T gia cng c kh
T s n xu t ng thu l c
Gim
c: Gim
c v vi c th c hi n nhi m v , ch c
35
X nghi p c kh Long Qun bao g m 04 b ph n chnh: 1, Phng k thu t: 5 cn b th c s k thu t v k s . Trong c 3 ng i t t nghi p 2 tr ng i h c; 2 k s c du h c t i C ng ho lin bang Nga. 2, K ton, ti chnh: 2 cn b t t nghi p khoa k ton tr ng ih c
Qu n tr kinh doanh v 1 cn b kim nhi m. 3, Phng kinh doanh: 2 cn b , trong c 1 t t nghi p qu c dn H n i v 1 t t nghi p s n ph m c a x nghi p t i 73 n i. 4, X ng s n xu t: Bao g m 6 t s n xu t: iv i: i h c Kinh t
4.1. T g hn k t c u: bao g m 8 ng
+ 4 my hn c cng su t t 10 z 36 KW; + 1 my c t tn; + 1 my c t tay; + 1 my c a thp; + 2 my khoan c n; + 1 my s n tn; + 1 my p thu l c 100 t n cng cc d ng c c m tay khc. 4.2. T s a ch a, l p rp thu l c, kh nn: bao g m 5 ng + 2 my ch n cng su t 6 z 12 KW + 1 my khoan c n; + 1 my p thu l c 60 t n; + 1 my u n ng; 36 i v i:
+ 1 my phay Nam Tri u Tin; cng cc d ng c c m tay khc v cc b d ng c tho l p thi t b . Ngoi ra, cn c 1 my th p su t c a h th ng thu l c; th xilanh thu l c. 4.3. T i n: Bao g m 2 ng c m tay khc. 4.4. T s n xu t ng thu l c, ng h i nng: Bao g m 1 ng thi t b : + 1 my c t ng c a Ph n Lan; + 1 my bp d n ng c a Ph n Lan; + 1 my mi c t c a c & cc d ng c ph c v c m tay khc. c chia lm 2 khu v c: i v i cc i v i cc d ng c i n: ng h o; d ng c
a i m t i 87 L nh Nam Hai B Tr ng H n i i, c:
s n xu t ct n i thu l c g khc. i, c:
+ 1 my ti n lo i l n (lm chn v t tu thu ) + 1 my phay l n + 1 my khoan + Cng 4 my ti n lo i trung bnh v cc d ng c ph c v khc (my hn i n, c t h i, ...) 37
t ny bao g m 5 my hn i n; 2 my khoan c n; cng cc lo i d ng c c m tay khc (my c t tn b ng tay; my khoan c m tay; pal ng xch; my mi tay; cl; m l t; my c t h i ng,...)
4. S n ph m x nghi p.
Cc s n ph m chnh bao g m: cc thi t b thu l c; kh nn chuyn dng cho cc d ng cng ngh : l u ho cao su; d p su; p s n ph m dn d ng nh xe p rc b ng thu l c cho cc cng ty mi tr kh c... Trong nh ng n m qua, t ng b b v cng ngh nh sau: 1998: Ch t o my s y g trong h kn, my p thu l c 60 t n. 1999: Ch t o ph n chuyn dng cho xe p rc c a mi tr ht b i v thng gi cho b p n khch s n. B t 100 t n, ch t o my p 2000: Ch t o my p 400 t n rc b ng thu l c 2001: Ch t o thnh cng my p 400 t n d p su, nng cao k thu t lm c t i n di l u ho giy. ng. Thi t b c x nghi p c nh ng b c ti n ng. ht b i,
u thi t k my p
d p su, ti p t c ch t o cc lo i xe p
ch t o xe p rc b ng thu l c; cc lo i thi t b chuyn dng khc; p v l u ho m c ng. my s n tn dy 12mm 6m, 500 t n. 2002: Ch t o thnh cng my p g dn 400 t n, my l u ho cao su k thu t kp 150/150 t n.; My th ng thu l c 200 p (600 kg/cm2)
38
- T ng di n tch m t b ng: - S ng i lm vi c:
1000m2 40 ng i
a ch x nghi p:
- i n tho i: - Email:
84 4- 8628198 long_qun@hn.vnn.vn
Nhi m v chnh c a phng: - Thanh ton, quy t ton ti chnh ngn hng - Ch u trch nhi m v cc kho n thu chi ti chnh c a x nghi p - Thanh ton quy t ton thu v lm ngh a v thu v i nh n c
- Ngoi ra Phng k ton cn c nhi m v phn tch bo co ti chnh theo quy qu n l n m kh c ph c ho c nh v i ban lnh o nh m gip cho cc nh c c bi n php c kinh ph h p c tnh hnh ti chnh doanh nghi p, th y a ra cc ph ng n chi n l
ng tinh gi n t i a b
39
ng
i h c Qu n tr kinh doanh v 1
K TONT R NG
K ton vin
Th qu
Ki m ton, ki m tra
C n c qui m ho t
ng c a doanh nghi p v s l
ng nghi p v m c h p l.
- L a ch n h th ng ti kho n k ton p d ng cho doanh nghi p - T ch c vi c l p lun chuy n, l u gi ch ng t h ch ton ban u, ghi s k ton ti chnh k p th i cc nghi p v kinh t pht sinh.
40
- T ch c thi t k m u s , bo co k ton qu n tr theo yu c u qu n l c a doanh nghi p v nghi p v bn hng, xc qu tiu th , tnh hnh cng n . - T ch c l p bo co qu n tr theo tu n v chi ti t cng n ph i thu, cng n ph i tr , tnh hnh ti s n vo th i i m th hai tu n. - Phn tch bo co k t qu kinh doanh, t v n cho Gim ch n ph ng n kinh doanh c hi u qu nh t. cl u u nh k t
- L p b ng k hng ho d ch v mua vo, bn ra v b ng quy t ton thu GTGT hng thng u thng sau. - L p cc bo co quy t ton hng n m, n p theo ng th i h n qui nh c a ch k ton v g i t i nh. ng y cc c quan ch c n ng lin quan theo qui n p c quan thu vo 10 ngy
K ton vin: ch u s qu n l phn cng cng vi c c a k ton tr v cc cng vi c lin quan th qu . Cn b ki m tra, ki m ton n i b kim nhi m th c hi n khi c yu c u. Hnh th c s nh sau: - Hng ngy ho c t ng h p ch ng t vo ch ng t ghi s k ton c X nghi p C - Ghi s trnh t
n h ch ton k ton, ch y u l ph n
nh k ho c
ch n p d ng l Ch ng t
41
c n c
c dng
l p ch ng t
ton chi ti t. - Cu i thng ph i kho s tnh ra t ng s ti n c a cc nghi p v kinh t , ti chnh pht sinh trong thng trn s ng k ch ng t ghi s , Tnh t ng s pht sinh N , t ng s pht sinh C v s d c a t ng ti kho n trn s Ci. C n c vo s Ci l p B ng cn - Sau khi i s pht sinh.
t ng h p chi ti t (
dng lm Bo co ti chnh. Quan h s s i chi u ki m tra ph i m b o t ng s pht sinh N i ti n pht sinh trn
s d c a t ng ti kho n trn B ng cn
ng ng trn B ng t ng h p chi ti t.
ng t i X nghi p qua 2 n m
Tr
ng c a x nghi p, ta hy
42
ng
2000 Tr gi %
2001 Tr gi %
100 90.7 9.3
2000/1999 2001/2000
s
702 752 -50
%
14,5 17,8 -8,3
s
270 284 -14
%
4,9 5,7 -2,6
Qua bi u 1 ta th y n m 2000 t ng s v n l 5532 tri u 702 tri u ng t v n t ng 270 tri u ng t ng ng v i 4.9% so v i n m 1999.
ng t ng
Trong t ng s v n c a doanh nghi p th v n l u tr ng l n (t 87,5% n 90,7%). tnh ch t c a ngnh c kh c n kh i l 1999 v n l u 1999 v n l u 2000 v n l u 2001 v n l u ng v n l u ng l n
ng chi m t c i m, trang tr i
i u ny c ng d hi u b i
cc chi ph trong qu trnh s n xu t s n ph m. N m 2000 so v i n m ng c a x nghi p t ng c v kh i l ng l 4320 tri u ng l 4982 tri u ng l 5266 tri u ng l n t tr ng, n m ng chi m 87,5% v n kinh doanh, n m ng chi m 90% v n kinh doanh, n m ng chi m 90,7% v n kinh doanh. Nh ng ph c v cho cc ho t ng
v y cho th y r ng vi c huy
ng v n l u
s n xu t kinh doanh c a x nghi p ph thu c vo ngu n v n bn ngoi. Do tnh ch t c a ngnh c kh, v n s n xu t ch y u l v n l u ng nn v n c s v n (9,3% nh c a x nghi p ch chi m m t t tr ng nh trong t ng n 12,5%). Tuy nhin trong 3 n m qu cho th y v n c nh
43
ng n m 1999 xu ng nh.
ng n m 2001) ch y u l kh u hao ti s n c
ng chi m 90,7% t ng s v n s n xu t kinh doanh t ng 5,7% so v i xem xt hi u qu s d ng v n l u ng b ng sau b ng: 1. K t c u v n kinh doanh n v tnh: tri u 2000 Ch tiu S ti n % 2001 S ti n % 50,0 32,4 67,6 36,7 92,5 5,2 2,3 ng
2001/2000
s
% 5,7
V n b ng ti n
142
Ti n m t t i qu Ti n g ngn hng
1850 74,3 1781 1591 31,9 1933 1440 90,5 1788 95 56 6,0 3,5 100 45 700 430
Kho n ph i thu
-11 -19,6
ng
44
0 250 20
0,0 -100 -100 35,7 -250 -50,0 2,9 100 6 42,9 284 5,7
100 5266
V n b ng ti n dng
mua hng ho. Trong b ng 2 ta th y, v n v n b ng fti n c a x nghi p qua m i n m v nl u u t ng: n m 2000 l 2491 tri u n m 2001 s v n ny l 2633 tri u ng c a x nghi p. ng c ng chi m 50%, trong t ng s
nghi p t t, kh n ng thanh ton cao. Tuy v y n m 2000 ti n g i ngn hng chi m t tr ng l n trong t ng s v n t i nh ng 74,3% 2001 gi m xu ng cn 67,6%. Nh th l ti n b l i c a v n b gi m.
Cc kho n ph i thu trong thnh ph n v n l u
ng trong qu kh nhi u
ng n m 2001
t ng 21.5% so v i n m 2000 v t tr ng ngy cng t ng: n m 2000 chi m 31,9%, t ng ln 36,7% n m 2001. Trong c c u cc kho n ph i thu, n ph i thu t khch hng t tr ng lun cao. N m 2000 chi m 90,5, n m 2001 t ng ln 92,5%. Nh v y v n l u ng c a x nghi p b ng vo cc kho n n ph i thu kh l n, v n chi m d ng kh nhi u. Nh th ch ng t cng tc thu n c a x nghi p cn l ng l o, chnh sch thanh ton v i khch hng c a x nghi p cn c m t s ch , lm nh h nghi p. i u ki n rng bu c ch a ch t ng c a x ng khng t t t i hi u qu s d ng v n l u
45
V nl u
ng trong khu d tr
tri u n m 2001 t tr ng t ng t 31,8% ln 61,4%. - Hng t n kho gi m t 500 tri u n m 2000 xu ng 250 tri u n m 2001 lm cho t tr ng gi m t 55,6% n m 2000 xu ng 35,7% n m 2001. i u ny ch ng t x nghi p c kh n ng tiu th hng ho t t. 1.1. Tnh hnh qu n l v n b ng ti n c a x nghi p Ti n m t c a x nghi p bao g m: cc kho n ti n t i qu , ti n ang chuy n, ti n d ng ti n g i thanh ton t i cc ngn hng.
- Cc kho n ti n m t t i qu c a x nghi p ph c v cho vi c chi tr l ng cn b cng nhn vin, thanh ton t xu t khi c n thi t, t n ng mua hng. - Ti n g i ngn hng c a x nghi p chnh l ti n g i thanh ton, ph c v cho m c ch mua hng nh p kh u. - Ti n ang chuy n l b ph n ti n ang c chuy n tr cho ng i
bn, ch tr gi a cc ngn hng thng qua cc lngn hng chuy n ti n. nh gi tnh hnh qu n l v s d ng v n b ng ti n c a x nghi p, ta c m t s thng tin sau: bi u 3: tnh hnh s d ng v qu n l v n b ng ti n n v tnh: Tri u Ch tiu V n b ng ti n Ti n m t t i qu N m 2000 2491 641 N m 2001 2633 852 ng
1850 0
1781 0
-69 0
ng trong kinh doanh v m b o an ton trong thanh ton th nh no trong kho n v n b ng ti n l thanh ton n ng n h n khi n
vi c duy tr m t s d nh t
hon ton h p l. Tuy nhin, th c t x nghi p r t t khi c ti n m t t n ng lu v x nghi p s chuy n nagy ra v t qua m t gi i h n nh t h n. Th c t cng tc ngn qu t i x nghi p v ang r t hng v k t h p qu . 1.2. Qu n l d tr t n kho th y c tnh hnh t n kho c a x nghi p, ta xem xt s li u sau bi u 4: Tnh hnh hng t n kho c a x nghi p n v tnh: Tri u Ch tiu Hng mua ang i Cng c , d ng c Hng t n kho Hng g i bn T ng c ng ng N m 2000 N m 2001 So snh 2001/2000 286 100 500 14 900 430 0 250 20 700 144 -100 -250 6 -200 c i m sau: ng i chi u v i nhu c u thu-chi d tnh c coi tr ng, l p d tr ngn nh no so v i nhu c u d tnh trong ng n
47
- T ng hng t n kho c a x nghi p n m 2001 gi m 22% so v i n m 2000 t 900 tri u nghi p bn ng xu ng 700 tri u ng hng t n ng). ng n m 2001 t ng 144 tri u ng c a x nghi p chnh l n t hng. ng. i u ny ch ng t doanh c hng, l ng khng nhi u, tnh hnh kinh
doanh t t. T ng hng t n kho gi m l do hng t n kho n m 2001 gi m 50% so v i n m 2000 (250 tri u -
hng ho nh p kh u, s hng nh p kh u t ng ch ng t tnh hnh kinh doanh c a x nghi p ti n tri n t t, x nghi p c nhi u
ng ng
c bi t c a x nghi p nh t l trong i u ki n c nh
n v tnh: Tri u 1999 Ch tiu Ph i thu khch hng Ph i thu khc D/phng ph i thu kh i Kho n ph i thu 2000 2001 2000/1999
s
ng
2001/2000
s
Qua bi u s li u trn ta th y: T ng cc kho n ph i thu c a x nghi p n m 2000 t ng 13,8% (193 tri u ng) so v i n m 1999, n m 2001 ti p t c t ng 21,5% (342 tri u ng) so v i n m 2000. Kho n ph i thu c a x nghi p t ng ln l m t i u khng t t. Trong kho n ph i thu khch hng c m c t ng cao, n m 2000 t ng 16,5% so v i n m 1999, n m 2001 t ng 24,2% so v i n m 2000. Vi c t ng ny l i u b t l i cho x nghi p, khng ch v r i ro do s thay gi tr ng ti n m cn lm cho x nghi p t m th i thi u v n l u ng ti n hnh ho t cch nghim tc.
CH l u NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n ng x nghi p long qun
I. Phn tch nh gi hi u qu s d ng v n l u
ng c a x nghi p ng v m c sinh l i
B ng 6: Ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u c av nl u ng
n v tnh: Tri u TT Ch tiu 1. T ng doanh thu 2. L i nhu n rng 3. VL bnh qun 4. Hi u qu s d ng v tnh Tri u Tri u Tri u L n ng ng ng 2000 2001
ng
2001/2000
s
142 293 30 -2
VL (=1/3)
49
5. M c sinh l i c a VL (=2/3)
ng
3,8
4,8
26,3
1. Hi u qu s d ng v n l u
ng qua m t s ch tiu:
1.1. H s hi u qu s d ng v n l u
ng ng
H s hi u qu s d ng v n l u (2001) ng
2633 180
14,6
x nghi p trong nh ng n m
s t gi m c a
ng m nh. M c d v y, x trang tr i
ph i nng cao h n n a hi u qu s d ng v n, trnh tnh tr ng c s t ng gi m xen k nh trong th i gian qua. Vi c ny ch c th th c hi n b ng cch thc v nl u yt c t ng c a doanh thu ho c gi m t c ng th i c hai bi n php trn. ng ch ph n nh m t ng c n nh gi ng ho c th c hi n t ng c a
nh gi chnh xc th c t hi u qu s d ng v n l u m c sinh l i c a v n l u
ng ph n nh m t
ng v n l u
ng
Theo s li u c a b ng trn ta th y s c sinh l i c a c a v n l u ng n m 2001 t ng 26,3% so v i n m 2000. Theo cng th c: H s sinh l i c a v n l u ng = L i nhu n thu n V nl u ng bnh qun
M c sinh l i c a v n l u ng (2000)
573 150
3,8
51
M c sinh l i c a v n l u ng (2001)
866 180
4,8
ng v n l u
ng n m 2000 lm ra ng lm ra ng c a x
ng v n l u
nghi p n m 2001 cao h n n m 2000. Nguyn nhn chnh l l i nhu n n m 2001 t ng 293 tri u nh ng v n l u 20%.
2. Hi u qu s d ng v n l u v nl u ng ng qua ch tiu t c lun chuy n
ng ng t ng 51%
Do v n l u th vi c y m nh t c
n t ng hi u qu s d ng v n. T c
Chnh v nh ng l do trn m nh t thi t ta ph i phn tch ch tiu ny th y c tnh hnh s d ng v n c a x nghi p ra sa, thu h i v n c gi i php thi t th c nng cao hi u qu s ng cho th i gian ti p theo. Bi u 7: T c lun chuy n v n l u ng n v tnh: Tri u ng 52 nhanh hay ch m, t d ng v n l u
Ch tiu
nv tnh
1999
2000
2001
2000/1999 2001/2000
s
Doanh thu thu n Tri u VL bnh qun S vng quay VL S ngy l u chuy n VL H s VL m nhi m Ngy Tri u Vng
1698 130
2491 150
2633 180
13,4
0,08
0,06
i u ny cho th y hi u qu s nh, l do v n l u
x nghi p khng ng ng t ng ln l i lun chuy n r t ch m. Theo cng th c: S vng quay v n l u ng = T ng doanh thu thu n V nl u ng bnh qun
1698 130
13,06
53
2491 150
16,6
2633 180
13,6
+ So snh s li u n m 2000 v i n m 1999 ta th y v n l u bnh qun c a x nghi p t ng 15,4% v vng quay c a v n l u (t ng 6 ngy/vng). + N m 2001 so v i n m 2000 ta th y v n l u
ng
ng n m
ng bnh qun t ng
20% v s ngy lun chuy n c ng t ng 13,4% (2,9 ngy/vng). Nh v y m t th c t l v n l u vay trong khi x nghi p v n vay th s t n km chi ph ng khng k p thu h i c. tr n
kinh doanh v n u c ti p t c nh v y
tr li vay m ng ra c th gi m
C th ni v n l u
t t h n so v i 2 n m 2000 v 2001 v trong giai o n ny v n l u t p trung trong tay khch hng t h n lm cho vng quay v n l u t ng ln. N m 2000 vng quay v n t ng ln x nghi p s gi m b t vi c i vay v n v nh v y k t qu kinh doanh s t ng ln. 2.2. Th i gian m t vng lun chuy n: c xc nh theo cng th c: = Th i gian c a k phn tch
54
S vng quay c a VL
360 16,6
21,7
360 14,6
24,6
N m 2000 doanh thu thu n t ng ln 793 tri u 46,7% trong khi v n l u ng bnh qun t ng 20 tri u v i 15,4% so v i n m 1999 lm cho v n l u
ng t ng t
ng ng ng ng
ng t ng ln nn th i gian
m t vng lun chuy n t ng t 27 ngy ln 21 ngy (6 ngy / vng). N m 2001 doanh thu thu n c ng t ng 142 tri u v n l u ng t ng ln 30 tri u vng quay v n l u ng (5,7%) trong
m nhi m v n l u ng
55
130 1698
0,08
150 2491
0,06
180 2633
0,07
c m t
ng v n lun chuy n n m 1999 ng v n l u ng v chu chuy n c a v n ng n m 2001 l: Th i gian 1 vong lun chuy n k phn tch n m tr c
ng, n m 2000 c n 0,06 ng. Nh v y t c ng v n l u Th i gian 1 vng lun x chuy n k phn tch n m nay
ng n m 2001 c gi m so v i n m 1999 nh ng l i t ng so v i n m
2000 nn x nghi p lng ph m t l S VL ti t ki m (-) hay lng ph (+) do thay t c lun chuy n i =
7 doanh
56
3.
nh gi hi u qu s d ng v n l u
ng t i x nghi p
ng kinh doanh. X nghi p n l c, c g ng tnh tr ng ch m tr , tr tr trong kinh doanh. Tuy vi c qu n l v n l u c m t s kh quan nh sau: Th nh t: ng ch a
c thnh l p t lu, nh ng ho t
Qua bo co m i nh t nh gi th x nghi p hon thnh k ho ch doanh thu n m 2001 v c li, b o nh p cao cho ng Th hai: X nghi p thi t l p, m r ng m i quan h v i khch hng, b n hng. T t c nh ng i u ny gip x nghi p m r ng t hng ngy cng nhi u. Th ba: i s ng c a cn b cng nhn vin trong x nghi p khng ng ng c nng cao. N u nh n m 1999 l vin trong ch l 1 tri u tri u ng bnh qun c a m i cng nhn ng ng/thng th hi n nay con s ny l h n 1,5 c th tr s l ng c a ng n mnh, tm thm cho mnh nh ng khch hng m i, th hi n i lao ng. m cng n vi c lm v thu
kinh doanh c hi u qu c a x nghi p. V is l 58 ng ng lao ng khng ph i l nhi u, ton x nghi p ch c ng kinh doanh trong l nh v c k thu t c
i trong khi l i ho t
nh , c u trc
c nh ng k t qu kh
quan trong th i gian m i thnh l p. II. T N T I V NGHUYN NHN Bn c nh nh ng thnh t u t c, x nghi p c kh Long Qun v n cn ng, l: i cng v i cc ng kh
ng: x nghi p ra
n v , t ch c cng kinh doanh nh ng m t hng nh x nghi p c kh Long Qun lm cho quan h cung - c u thay i theo chi u h kh n cho x nghi p do ph i c nh tranh gay g t h n. * Vi c n m b t thng tin th tr nghin c u tiu th y c ngay. ng th gi i v trong n c cn ch p, ch a
nhu c u c a th tr
ng nn s n ph n s n xu t ra ch a
* N ph i thu n m 2001 so v i n m 2000 t ng 21,5%. M t m t gy ng v n lm ch m t c c a x nghi p. III. Ph ng h ng ho t ng c a x nghi p trong th i gian t i c ta s ti p t c g p nhi u kh lun chuy n v n, m t khc lm t ng chi ph ng t i hi u qu s n xu t kinh doanh l u thng, gi m l i nhu n, nh h
ng kinh doanh c a cc doanh nghi p. Kh kh n t gi... Do x nghi p t ra cho mnh c trong th i gian t i.
cng ton th cn b cng nhn vin trong x nghi p c ng c n t c trong th i gian t i. M c tiu c a x nghi p trong n m 2001 l:
t ra m c tiu
n v : tri u Ch tiu N m 2001 (th c hi n) T ng doanh thu T ng chi ph L i nhu n Theo , k ho ch 2.633 1.404 866 t ra trong n m 2001 l: N m 2001 (m c tiu) 3.100 2.480 952
ng
- Doanh thu t ng 17,74% so v i n m 2001 - L i nhu n t ng 9,7% so v i n m 2001 M c tiu trn y khng ph i l qu xa v i t ng doanh thu nh n m 2001 th x nghi p s t i v i x nghi p v v i c m c tiu v ch
ra nh trn. Thm vo l s n l c c g ng c a ton th cn b cng nhn vin trong x nghi p, v i kinh nghi m s n c c a h v trnh qu n l c a Ban gim c. b) M c tiu di h n: Ngoi m c tiu ng n h n l n m 2001 c n ph i cng ty c ng nh sau: * M r ng cc m t hng kinh doanh v th tr ng bn s n ph m. t c nh trn, c th m c tiu ny khng ph i l khng th c hi n
59
ph c v cho
ng c a x nghi p.
2. Nh ng gi i php ch y u
trn, em nu ln nh ng thnh t u t
c c a x nghi p
trong th i gian qua v nh ng t n t i c n gi i quy t trong th i gian t i. Trn c s nh ng t n t i , em xin m nh d n trnh by m t s gi i php nh m gi i quy t nh ng t n t i , gip x nghi p nng cao h n n a hi u qu s d ng v n l u ng c a mnh trong th i gian t i. ng
a) Ti n hnh k ho ch ha cng tc s d ng v n l u
ti n hnh xy d ng k ho ch ha cng tc s d ng v n l u ng, x nghi p c th d a vo cc c s sau: * C n c vo k ho ch kinh doanh trong k i v i b t k m t doanh nghi p no th k ho ch kinh doanh l quan tr ng nh t, n l n i b t ngu n c a mnh vo ho t c a mnh. * Bn ch nh l cc nh hnh nay, t c nh m c hao ph, th c tr ng s d ng v n trong nh m c , gip x nghi p ng c n cho n m ng SXKD. ra k ho ch kinh doanh xc doanh nghi p huy nh v nh l ng ngu n l c i v i x nghi p c ng v y, c n c vo ng v nhu c u v n
nh m c hao ph n m nay, s v n l u
nn v d ng.
lm
c i u ny, x nghi p c th c n c vo k t qu
th c hi n n m qua. Sau khi nh gi v xem xt c ba nhn t trn, x nghi p ph i xc nh nhu c y v n l u ng php xc ng th nh ng xuyn, t i thi u c a mnh. C c nhu c u ny nh ph ng. Tuy nhin ph ng php c ng php c cc xc nh c l nhi u ph
th ng k, ph
ng php kinh t l
ng php th ng k kinh
nghi m, c ngh a l c n c vo tnh hnh c a cc n m tr 1,6 vng, doanh thu l 2,6 t k ho ch i l 1,6 vng th s v n l u 3/1,6 = 1,8 t cch t ng ng, s v n l u ng c n thi t
ng, v i
, x nghi p xy d ng cho mnh k ho ch huy ng v n ng y bao g m: vi c xc ng nh h ng huy m i th i i m v ngu n huy nh ngu n huy
ph h p. K ho ch huy
nh th i i m ng r t l n
cc nhn t ny, th vi c xc hi u qu s d ng v n l u
ng c a x nghi p. ng trn c s
C th ni th tr ph
ng l nhn t quy t
61
ng ngy m t kh kh n.
Tuy nhu c u v cc m t hng c kh ngy cng t ng nh ng tnh tr ng c nh tranh c a cc doanh nghi p trong l nh v c ny ngy cng di n ra gay g t, bn c nh yu c u v gi c , ch t l ng... c ng c khch hng quan tm h n, do v y i h i cc doanh nghi p c kh ph i th a mn nh ng yu c u c a h lm cho x nghi p g p nhi u tr ng i trong vi c k c nhi u h p ng s n xu t.
V i i u ki n khch quan kh kh n nh v y i h i x nghi p c n ph i tm cch ch b p nhn vin. n m b t th tr ch ng c t t, x nghi p c n t o i u ki n m y m nh vng quay c a v n, t ng tnh ng n m b t nhu c u th tr ng. C nh v y x nghi p mb o i s ng cho cn b cng m i c kh n ng hon thnh nhi m v c a mnh, t ng doanh thu c chi ph v c li, gi i quy t t t h n
r ng s n xu t h n n a, nh m c a x nghi p. Tm l i, trn th tr
lm t t cng tc th tr
ng cn b c trnh
, nhanh nh y n m b t d
c m i di n bi n
ng v phn tch tr c ti p th tr ng c a ti n m t
c) Gi m chu k v n
Chu k v n ng c a ti n m t
Th i gian v n ng c a NVL
Th i gian ch m tr cc kho n ph i tr
Gi m chu k v n
ng c a ti n m t c ng c ngh a l x nghi p ph i:
62
i v i vi c gi m th i gian thu h i cc kho n ph i thu trn, ta t p trung vo 2 gi i php: ng c a nguyn v t li u ng = Hng t n kho M c bn ra m i ngy
* Gi m th i gian v n
ng c a nguyn v t li u t c l ph i tm cch
gi m hng t n kho v t ng m c bn m i ngy. t ng m c bn m i ngy, th i h i x nghi p ph i ti n hnh cc gi i php chi n l l ng b nh : k t h p Maketing v i nghin c u th tr ng, ti n hnh phn tch th tr ng, t ng tm hi u nhu c u th tr xy d ng
nhu c u khch hng. Bn c nh , x nghi p c ng c n xy d ng chi n c xc ti n bn hng sao cho ph h p, bao g m: chnh sch gi c , qu ng co, ti p th , d ch v khch hng... * Ko di th i gian ch m tr y l gi i php mang tnh tiu c c song n em l i l i ch r t l n. Nh vo x nghi p c th chi m d ng b sung vo v n l u nh c s v n trong ng n h n ng c a mnh m khng ph i tr chi ph. Nh ng
Do , bi n php ny x nghi p c th p d ng nh ng ph i xem xt t ng quan v i cc y u t khc, m i quan h gi a l i ch v chi ph c c quy t nh cho thch h p. 63
chi m t i 1.933 t
ng (h n 30% t ng nv n
ng ch m l i, hi u qu kinh t km c bi t quan tm
v r i ro t ng ln. B i v y x nghi p c n
64
Qua qu trnh nghin c u v phn tch qu n l v s d ng v n s n xu t kinh doanh x nghi p c kh Long Qun cho th y r ng, trong t i s ng cn b nh ng n m qua m c d g p r t nhi u kh kh n nh ng x nghi p v n c nh ng thnh tch nh : s n xu t kinh doanh c li, cng nhn vin ngy cng thnh tch trong v n ni chung v t
s d ng v nng cao hi u qu s d ng ng v n l u
thu th p trong qu trnh th c t p c a em t i x nghi p v i mong mu n c gp m t vi ki n c a mnh vo vi c nng cao hi u qu s d ng v nl u ng c a x nghi p. v th i gian nghin c u cn h n ch nh ng cs
o x nghi p c
nghi p, em hon thnh cng tc th c t p v vi t bi lu n v n ny. Ch c ch n v n i dung cn nhi u sai st, knh mong nh n bnh c a cc th y c b nlu n v n c hon thi n.
65
Em xin chn thnh cm n c gio TS. Nguy n Th L i cc th y c khoa K ton - Ki m ton, Tr ng i h c Kinh t qu c dn v ban lnh em trong qu trnh th c t p v vi t o phng Ti chnh - K ton v cc phng ban c a x nghi p c kh Long Qun t o i u ki n gip ti ny.
H N i, ngy
Th Ph
ng Lan
66
Ph l c B ng t ng k t doanh thu n m 2002 n v tnh: Thng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 T ng c ng Ghi ch: - T ng doanh thu khng bao g m s ph i thu khch hng - T ng chi ph khng bao g m s ph i tr khch hng - Hng t n kho tr gi: 386 928 600 - TGNH cn: 259 885 756 T ng thu 447 736 655 80 434 000 130 313 600 501 904 977 276 043 000 151 155 000 204 544 362 217 050 750 116 674 400 461 536 750 590 607 062 751 032 703 3 929 033 259 T ng chi 416 855 748 88 051 404 140 063 970 442 448 836 297 198 910 206 893 098 233 129 000 195 779 478 120 315 129 482 357 346 387 911 150 601 017 686 3 612 021 755 ng Li 30 880 907 -7 617 404 -9 750 370 59 456 141 -21 155 910 -55 738 098 -28 584 638 21 271 272 -3 640 729 -20 820 596 202 695 912 150 015 017 317 011 504
67