Professional Documents
Culture Documents
Bi s 1 :
Doanh nghip HC thng 1/N c cc chng t ti liu sau (V: 1000):
I. S d u thng ca TK 111 Tin mt: 36.460
Trong : TK 1111 Tin Vit Nam : 13.210; TK 1112 Ngoi t: 23.250 (ca 1.500 USD, t
gi 1 USD = 15.500VND)
Ni dung
S tin
Ngy
01
2-1
48.000
02
3-1
37.500
01
4-1
38.000
02
4-1
500
03
5-1
Phiu thu : Tin bn hng trc tip ti kho (gi bn: 20.000,
VAT: 2.000
22.000
03
6-1
04
8-1
50.000
05
9-1
15.000
06
9-1
04
9-1
5.500
07
320
10-1
10.000
08
11-1
09
12-1
1.600
Phiu chi TM: Chi qu khen thng cho CNV c thnh tch
cng tc t xut.
5.000
10
12-1
11
13-1
600
12
13-1
200
05
13-1
06
13-1
15-1
07
15-1
5.400
13
2.400
Phiu chi (TM): Tr tin khen thng thng xuyn cho CNV.
3.200
10.000
08
15-1
14
15-1
400
2.000
Yu cu :
1. nh khon k ton cc nghip v trn.
2. Ghi vo s KT (vi gi thit DN hch ton ngoi t theo t gi thc t nhp trc, xut trc):
- i vi hnh thc Chng t ghi s : Lp CTGS, ghi vo s ci v s chi tit TK 111 ( 1111,
1112).
- i vi hnh thc s k ton NK chung ghi vo NK chuyn dng v s chi tit ca tin mt
Vit Nam v ngoi t (1111, 1112).
- i vi hnh thc NKCT ghi vo Bng k s 1 v NKCT s 1 ca TK 111.
Ti liu b sung :
Phiu chi np mt vo NH s 04 ngy -8-1/N c giy bo ca ngn hng ngy 10/1/N.
Ghi ch: - Doanh nghip lp CTGS theo nh k 5 ngy 1 ln.
- Thu GTGT np theo phng php khu tr
Bi s 2 Doanh nghip ABC np thu tiu th c bit, trong thng 10/N c mt s nghip v lin quan
n thu chi qu tin mt bng USD nh sau:
1. Ngy 5/10: Bn hng thu ngay bng tin mt nhp qu, s tin: 1.100 USD.
2. Ngy 8/10: Xut qu 500 USD chi qung co.
3. Ngy 13/10: Nhp qu 10.000 USD nhn ca cng ty M tham gia gp vn lin doanh
vi doanh nghip.
4. Ngy 16/10: Xut qu 10.000 gi vo ngn hng ( c bo ca ngn hng).
Yu cu:
1) Tnh ton trong cc trng hp tnh t gi xut qu theo phng phpnhp trc xut trc,
nhp sau xut trc, bnh qun gia quyn.
2) nh khon cc nghip v trn trng hp tnh t gi xut qu theo phng php nhp trc
xut trc.
Ti liu b sung:
- T gi giao dch bnh qun th trng ngoi t lin ngn hng do ngn hng Nh nc Vit
Nam cng b p dng cho ngy 5/10; 8/10; 13/10; 16/10 ln lt l :15.500 /USD ; 15.510/USD;
15.520 /USD ; 15.530 /USD .
- Tn qu ngy 1/10: 1000USD t gi 15.400/USD ;
Bi s 3 : Ti doanh nghip HC c cc nghip v thu- chi tin gi ngn hng qua ngn
hng cng thng thnh ph trong thng 1/N nh sau:
(V: 1000)
Ngy
Ni dung
S tin
GB N 21
2- 1
Rt TGNH v qu tin mt
20.000
GB C
2- 1
48.000
45
GB N 24
3-1
GB N 26
4-1
GB C
50
5-1
24.000
GB N 29
6-1
155.000
GB N 32
8-1
GB N 35
9-1
GB N 37
10-1
GB C
11-1
55
4.950
60
15-1
65
500
1.980
40
15.000
GB C
9.200
18-1
30.000
55.000
18-1
5.500
GB N 42
20-1
Rt TGNH v qu tin mt
20.000
GB N 43
25-1
3.000
GB N 45
27-1
30-1
20.000
30-1
30.000
Ti liu b sung :
- Cui thng 01/N, TK 1121 ca DN c s d N 140.830 nhng s ca ngn hng cng thng
ghi TK ca DN c s d 139.370. DN tm nguyn nhn v c bit l do chnh lch nh sau:
Trong :
S d TK 1121 = 250.000
S d TK 1122 = 150.000 (10.000 USD)
Bi s 4
Doanh nghip B trong thng 12/N c tnh hnh sau: (VT: 1000)
A) S d ngy 1/12/N ca mt s ti khon:
- TK 111: 46.000, trong tin Vit Nam: 17.000
Ngoi t:
- Tnh ton v nh khon cc nghip v kinh t vi gi thit DN np thu GTGT theo phng
php khu tr v hch ton ngoi t theo t gi thc t.
- TK 141:
Ti liu b sung:- Doanh nghip k ton hng tn kho theo phng php KKTX, tnh thu
GTGT theo phng php khu tr,
Bi s 8
Ti phng k ton ca Doanh nghip X c ti liu v chng t k ton pht sinh trong
thng 1 nh sau: (V: 1000)
1. Bin bn kim k hng tn kho ngy 5/1 thiu mt s ph tng tr gi 1.500, hi ng kim k
x l ngi th kho phi chu trch nhim v th kho k bin bn chu bi thng.
2. DN chi tm ng cho nhn vin tip liu A tin mt: 6.000 (phiu chi s 23 ngy 18/1/N).
3. DN xut CCDC, phiu XK s 5 ngy 8/1/N tr gi 2.400 s dng PXSX tr gi 2000, cho b
phn QL DN: 400 CCDC ny c gi tr ln, thi gian s dng lu nn quyt nh phn b lm 4 thng.
4. Doanh nghip chi tm ng cho nhn vin qun l PX (ng B) bng tin mt phiu chi s 35
ngy 21/1/N mua CCDC bo h lao ng, s tin 6.600.
5. Cng ty vn ti HB vi phm hp ng vn chuyn hng ha ca DN, phi bi thng 12.000
theo bin bn x l ca to n kinh t.
6. Bng thanh ton tin tm ng, nhn vin tip liu A thc hin cc nghip v:
- Mua ph tng nhp kho (PNK s 30 ngy 20/1, km theo ho n GTGT s 38 ngy 19/1):
Gi mua cha c thu GTGT 4.500, Thu GTGT 450, Tng gi thanh ton: 4.950
- Ho n tr tin thu vn chuyn : Gi cha c thu: 300, Thu GTGT: 30, Tng gi thanh
ton: 330
- Phiu thu tin mt s 26 ngy 20/1/N hon li tm ng s tin khng s dng ht 720.
7. Giy bo C ca ngn hng, Cng ty vn ti HB hon tr mt phn tin bi thng 8.000.
8. Bng thanh ton tin tm ng ca nhn vin qun l PX (ng B): Dng c bo h lao ng
nhp kho (PNK s 35 ngy 22/1) km theo HGTGT s 76 ngy 20/1: Gi cha c thu: 6.000, Thu
GTGT 60 , Tng gi thanh ton: 6.600
Yu cu:
1. nh khon k ton cc nghip v kinh t ni trn.
2. Phn nh vo s TK c lin quan.
3. Ghi s NKC
Bi s 9
Doanh nghip A trong thng 3/N c tnh hnh sau: (n v tnh 1000)
A ) S d ngy 1/3/N ca mt s ti khon:
- TK 141: 22.000, trong ng Tun phng k hoch 7.000; ng Minh phng vt t
15.000
- TK 144: 20.000 (tin k cc thu hot ng TSC ca cng ty X dng cho phn xng
sn xut chnh t ngy 1/1/N n ngy 30/3/N).
- nh khon cc nghip v kinh t trn, bit rng doanh nghip np thu GTGT theo phng
php khu tr.
- Ghi s nht k chung cc nghip v trn.
Bi s 10
Doanh nghip Tam Thanh, k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, sn
xut 2 loi sn phm A v B, sn phm A chu thu gi tr gia tng (GTGT) theo phng php khu tr,
sn phm B khng chu thu GTGT theo phng php khu tr . Vt t, ti sn m doanh nghip mua
v phc v sn xut c 2 loi sn phm. Trch mt s ti liu thng 12/2002 :
1.Trch bng k vt liu mua vo nhp kho trong k:
BI TP
BI s 1 : Tnh gi vn thc t ca vt liu A xut kho trong thng v tn kho cui thng 9 nm N theo
tng phng php tnh gi hng tn kho : Phng php bnh qun gia quyn ; phng php nhp
trc ,xut trc ; phng phng php nhp sau ,xut trc ti cng ty M vi ti liu sau :( n v
Nghn ng)
A/ Tn kho u thng : S lng 1.000 kg , tng gi vn thc t :10.000
B/ Nhp kho vt liu A trong thng 9/N:
- Ngy 5/9 nhp kho 300 kg , n gi vn thc t : 10,5/ 1kg, thnh tin 3.150
- Ngy 9/9 nhp kho 1.000 kg , n gi vn thc t : 10,0/ 1kg , thnh tin 10.000
- Ngy 15/9 nhp kho 200 kg , n gi vn thc t : 10,2/ 1kg , thnh tin 2.040
- Ngy 25/9 nhp kho 700 kg , n gi vn thc t : 10,4/ 1kg , thnh tin 7.280
- Ngy 30/9 nhp kho 500 kg , n gi vn thc t : 10,3/ 1kg , thnh tin 5.150
C/ Xut kho vt liu A dng cho sn xut sn phm trong thng 9/N :
- Ngy 2/9 xut kho 300 kg
- Ngy 8/9 xut kho 800 kg
- Ngy 12/9 xut kho 400 kg
Bi 2 : Theo cc ti liu ti cng ty M bi tp s 1, gi thit cng ty ny hch ton hng tn kho theo
phng php kim k nh k
Yu cu : Tnh gi vn thc t vt liu A xut kho trong k v tn kho cui k theo phng php nhp
sau xut trc.
Bi 3 : ( n v tnh Nghn ng)
750
15.750
1. Ngy 4/6 :Nhp kho s VLC A mua ca Cty L ,theo phiu NK s 134 ngy
4/6 s lng VLC A nhp kho 1.500 kg(Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N ca
cng ty L)
2. Ngy 10/6 : Nhp kho VLC A, theo PNK s 135 ngy 10/6 s lng vt liu
chnh A nhp kho 13.500 kg, Ha n (GTGT) s 000353 ngy 10/6/N ca cng ty TH :
Tng gi mua cha c thu GTGT : 141.750
Thu GTGT c khu tr 5%
Tng gi thanh ton
7.087,5
148.837,5
3. Phiu chi s 116 ngy 11/6 : chi tin mt tr tin bc d vt liu chnh A, ca ln
nhp kho ngy 10/6 s tin : 450
4. Ngy 15/6: NK VLC B, theo PNK s 136 ngy 15/6 s lng vt liu chnh B
nhp kho 15.000 kg do n v D gp vn lin doanh , n gi vt liu chnh B do hi
ng lin doanh nh gi11,5/ 1kg,thnh tin : 172.500 .
5. Ngy 23/6 :Nhn c Ha n (GTGT) s 000334 ngy 23/6/N ca cng ty Z
v vic mua 2000 chic dng c X :
Tng gi mua cha c thu GTGT :29.000
Thu GTGT c khu tr 5%
Tng gi thanh ton
1.450
30.450
- Phiu chi tin mt s 123 ngy 25/6 tr xong n cho cng ty H ,s tin 22.000
- Giy bo N s 801 ngy 25/6 : thanh ton bng chuyn khon cho cng ty L , s
tin 15.750 (Thanh ton cho Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N )
- Giy bo N s 802 ngy 26/6: thanh ton bng chuyn khon cho cng ty Z ,s tin 30.450
(Thanh ton cho Ha n (GTGT) s 000334 ngy 23/6/N)
Yu cu : Cn c vo cc ti liu trn,hy :
1/ Lp nh khon k ton cc nghip v pht sinh trong thng6/N
Cng ty T &V k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn , np
thu GTGT theo phng php khu tr thu .
Bi 6 : Ti Cng ty T & V trong thng 6/N pht sinh cc nghip v xut kho vt t s dng cho sn xut
kinh doanh nh sau :
1. Ngy 2/6 xut kho 5.000kg vt liu chnh A, 2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn
xut sn phm phn xng sn xut s 1 ( Phiu xut kho s 201 ngy 2/6/N )
2. Ngy 12/6 xut kho 4.000kg vt liu chnh A,1.800 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn
xut sn phm phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 202 ngy 12/6/N )
3. Ngy 14/6 xut kho 500 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn
xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 203 ngy 14/6/N )
4. Ngy 15/6 xut kho 300 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn
xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 204 ngy 15/6/N )
5. Ngy 20/6 xut kho 5.500kg vt liu chnh A,2.500 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn
xut sn phm phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 205 ngy 20/6/N )
6. Ngy 22/6 xut kho 3.500kg vt liu chnh A,4.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn
xut sn phm phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 206 ngy 22/6/N )
7. Ngy 27/6 xut kho 6.000kg vt liu chnh A,2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn
xut sn phm phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 207 ngy 27/6/N )
8. Ngy 28/6 xut kho 500 chic dng c X phc v cho SXSP phn xng sn xut s 1 v
250 chic dng c X phc v cho SXSP phn xng sn xut s 2 , gi tr ca s dng c xut dng
c phn b dn trong 6 thng, bt u t thng 7/N( Phiu xut kho s 208 ngy 28/6/N )
9. Ngy 29/6 xut 20 hp vt liu ph C dng cho qun l phn xng s 1, 30 hp vt liu ph
C dng cho qun l doanh nghip ( Phiu xut kho s 209 v 210 ngy 29/6/N )
Yu cu : Cn c vo ti liu bi tp s 5 v cc nghip v kinh t pht sinh trn y , hy :
1. Tnh ton cc s liu cn thit v lp nh khon k ton cc nghip v xut vt t thng 6/N
2. Lp Bng phn b vt liu ,cng c dng c thng 6/N
3. Ghi s Nht k chung thng 6/N
4. Ghi s ci TK 152 ,153 thng 6/N
5. Ch r cc nh khon phn nh nghip v nhp, xut vt t trn c th hin cc s nht
k chng t no trong hnh thc k ton NKCT.
Ti liu b sung :
- Cng ty T &V tnh gi vn vt t xut kho theo phng php nhp trc ,xut trc.
- Cng ty T & V khng s dng cc Nht k chuyn dng.
Bi s 7 : Theo ti liu ca bi s 5 v gi thit Cng ty T &V k ton hng tn kho theo phng php
kim k nh k , vi ti liu b sung :
- Bin bn kim k vt t tn kho ngy 30 /6/N :
+ Vt liu chnh A tn kho : 1.000 kg
+ Vt liu chnh B tn kho : 7.700 kg
+ Vt liu ph C tn kho
150 hp
+ Dng c X tn kho
: 250 chic
- Dng c X mua ngy 23/6/N cui thng 6/N cn ang i trn ng.
- Vt liu A ,B ,C xut kho trong thng 6/N u dng trc tip cho sn xut sn phm.
- Dng cu X xut kho trong thng 6/N c phn b dn gi tr vo chi ph sn xut trong 6
thng ,bt u t thng 7/N.
- Cng ty T &V tnh gi vn vt t theo phng php nhp trc ,xut trc.
yu cu : 1. Hy tnh ton s liu cn thit v ghi vo s Nht k chung phn nh tnh hnh nhp ,xut
,tn kho vt t thng 6/N v ghi s ci TK 611.
2. Gii quyt yu cu 1 nhng vi gi thit Cng ty T & V tnh gi vt t theo
phng php bnh qun gia quyn c k ( thng) d tr .
Bi 8. Ti doanh nghip H trong thng 3/N c cc ti liu sau:(n v tnh 1.000 ng)
A. S d ngy 1/3/N ca mt s ti khon nh sau:
- Ti khon 152: 688.800.Trong :
Vt liu X: 551.800, s lng: 520
Vt liu Y: 137.000, s lng: 250
4. Ngy 15/3: NKVL X s lng: 510; VLY s lng 320, n gi mua cha c thu GTGT VL X:
1.100; VL Y: 520; Thu GTGT 10%; Cha tr tin ngi bn. Chi tin mt tr tin thu vn chuyn
VL NK s tin theo gi thanh ton l: 18.260 (trong thu GTGT 10%). CP vn chuyn c phn
b theo s lng.
5. Ngy 25/3: xut kho vt liu X gp vn lin doanh ngn hn vi n v T, s lng 150, hi ng
lin doanh xc nh tr gi: 185.000
6. Ngy 31/3: Tng hp xut kho vt liu, CCDC dng cho SXKD:
-
Dng cho sn xut sn phm: vt liu X s lng: 650; vt liu Y s lng: 420.
Dng cho b phn qun l phn xng: vt liu Y s lng: 60; CCDC D s lng: 450 - c phn
b dn trong 3 thng.
Dng cho b phn QLDN: vt liu Y s lng: 30, CCDC D s lng: 20 - c phn b 1 ln.
7. Ngy 31/ 3: Kim k pht hin thiu mt s CCDC D s lng 20; cha r nguyn nhn.
8. Ngy 31/3: Phiu bo hng CCDC b phn QLPX, loi phn b 50% gi vn khi xut dng:
12.500; ph liu thu hi nhp kho tr gi 500.
Yu cu:
1. Tnh ton, lp nh khon k ton.
2. Ghi s nht k chung, s ci ti khon 152, ti khon 153 thng 3/N.
Ti liu b xung:
-
Doanh nghip k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Gi vn Vt liu, CCDC xut kho tnh theo phng php bnh qun c k d tr
Bi 9.
Doanh nghip TH k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn,tnh thu
GTGT theo phng php khu tr. Thng 5/N c cc ti liu sau: ( n v tnh 1.000 ng)
A. S d ngy 1/5/N ca mt s ti khon nh sau:
1. Ti khon 331: D c:144.500 . Trong :
- Cng ty A d c 152.000
- Cng ty B d c: 27.500
- Cng ty C d n: 35.000
2. Ti khon 152 d n: 175.000
3. Ti khon 151 d n 25.000.( Ho n GTGT s 002015 ngy 26/4 ca cng ty B: gi cha c
thu GTGT l 25.000, thu GTGT 10%)
B. Cc nghip v pht sinh thng 5/N
1. Ngy 3/5: Nhp kho nguyn vt liu mua ca cng ty A theo Ho n GTGT s 001354 ngy 2/5:
gi cha c thu GTGT l 35.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK01/5)
2. Ngy 5/5: nhp kho NVL mua ca cng ty B theo Ho n GTGT s 002015 ngy 26/4 nhn
t thng trc(Phiu nhp kho s NK02/5)
3. Ngy 7/5 nhp kho NVL mua ca n v T theo Ho n GTGT s 005124 ngy 29/4 : gi cha
thu l 50.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK03/5)
4. Ngy 10/5: nhp kho NVL mua cu cng ty A theo Ho n GTGT s
cha c thu l 40.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK04/5)
5. Ngy 12/5: Giy bo N s 289 ca NH thanh ton cho n v T tin hng ca Ho n GTGT s
005124 ngy 29/4 sau khi tr chit khu thanh ton 1% trn s tin thanh ton.
6. Ngy 15/5: Nhp kho nguyn vt liu mua ca cng ty C theo Ho n GTGT s 005233 ngy
15/5 : gi mua cha thu GTGT l 120.000, thu GTGT 10% (Phiu nhp kho s NK05/5)
7. Ngy 18/5: Nhn dc cng vn ca cng ty C chp thun ngh ca doanh nghip gim gi
10% tr gi s hng mua ngy15/5 do khng ng quy cch. (Tnh theo gi thanh ton)
8. Ngy 20/5: Giy bo N s 290 ca NH thanh ton tr cng ty A: 100.000; cng ty B: 27.500.
9. Ngy 28/5: Ho n GTGT s 002038 ngy 28/5, mua nguyn vt liu ca cng ty B. Tng gi
thanh ton l 57.200. Trong thu GTGT 10%.
10. Tng hp cc phiu xut kho nguyn vt liu trong thng theo gi thc t:
- Dng cho sn xut sn phm: 135.000
- Dng cho b phn qun l phn xng: 12.500
- Dng cho b phn bn hng: 7.000
- Dng cho b phn QLDN: 8.500
Bi tp s 10
Doanh nghip X, thng 5/N c ti liu sau y :
1. Tnh hnh tn kho loi xi mng Hong thch :
S lng 50 tn , n gi 850 ng ng/ 1 tn , thnh tin 42.500 ng ng
50.000
: 30.000
: 15.000
+ Tr gi thanh ton
: 165.000
( 1)- Chng t s 2 ngy 3/6 : Nhp kho s vt t ca Cng ty Thnh Long thng trc
tr tin , tr gi : 20.000
(2)- Chng t s 3 ngy 4/6 : Phiu nhp kho s vt liu mua ca Cng ty An Giang theo
ha n s 12 ngy 1/6 v bin bn kim nghim vt t s 5 ngy 4/6 :
+ Tr gi vt liu nhp kho : 149.000
Trong : Vt liu chnh : 129.000
Vt liu ph : 20.000
+ Tr gi vt liu thiu cha r nguyn nhn : 1.000
(3)- Chng t s 7 ngy 4/6 Phiu chi tin mt tr tin chi ph vn chuyn s VL ca CTy
An giang :
+ S tin : 8.000
+ Thu GTGT 10% : 800
+ Tng s tin thanh ton : 8.800
(4)- Chng t s 9 ngy 10/6 Phiu nhp kho s vt liu mua ca cng ty Thanh Tm ,
km ha n s 11 v bin bn kim nghim s 13 cng ngy :
+ Tr gi vt liu chnh : 70.000
+ Tr gi vt liu ph : 20.000
+ Thu GTGT 10 % 9.000
+ Tr gi thanh ton : 99.000
(5)- Chng t s 16 ngy 10/6 : giy bo n ca NH v tr cho Cty Vn ti Hong Mai v
tin CP vn chuyn s VL mua ca CtyThanh tm 11.000 ( Trong thu GTGT 10 % )
(6)-Chng t s 17ngy 12/6, Phiu xut kho VLC dng cho SX SP Tr gi : 50.000
(7)- Chng t s 18 ngy 18/6, Phiu xut kho VL ph dng cho SX SP Tr gi : 20.000
(8)- Chng t s 20 , ngy 19/ 6 , Phiu nhp kho VL ph mua ca Cng ty Thin Long
theo ha n s 25 cng ngy
+ Tr gi : 30.000
+ Thu GTGT 10 % : 3.000
+ Tr gi thanh ton : 33.000
: 15.000
(10)-Chng t s 25, ngy 30/6, Bin bn kim k Vt t ,pht hin tnh trng VT :
+ Thiu VLC, tr gi : 1.500
+ Tha VLP, tr gi 800
VT tha, thiu cha xc nh r nguyn nhn
Yu cu :
Cn c vo cc chng t cho, ghi NK chung v ghi s ci TK 152 theo hnh thc
k ton NK chung , bit rng Cng ty p dng k ton hng tn kho theo phng php
k khai thng xuyn v tnh thu GTGT theo phng php khu tr
Bi s 13:Cty Thanh Tm thng 6/N c ti liu sau y ( n v tnh 1000 ng ):
1/ S d u thng ca TK 153 : 60.000
Trong : Loi cng c, dng c phn b 1ln : 25.000
Loi cng c, dng c phn b 2 ln : 35.000
2/ cc chng t nhn c trong thng
(1) chng t s 4, ngy 2/6 : Phiu nhp kho CC, DC loi phn b 1 lnca Cng ty
TNHH Hong Mai km theo ha n GTGT s 12, ngy 1/6
- Tr gi CC, DC :
- Thu GTGT 10% :
40.000
4.000
(4) chng t s 18, ngy 14/6, Phiu nhp kho s 12 ngy 20/6 , nhp kho CC,DC mua
ca Cng ty Thng Mi tng hp Phng Lin, theo ha n GTGT s 25, ngy 16/6
+ Tr gi CC, DC loi phn b 1 ln : 12.000
+ Tr gi CC, DC loi phn b 2 ln : 25.000
+ Thu GTGT 10 %
: 3.700
+ Tr gi thanh ton
:40.700
(5) Chng t s 20, ngy 18/6, Phiu xut kho CC,DC s dng b phn sn xut :
+ Loi phn b 1ln, tr gi : 9.000
+ Loi phn b 2 ln, tr gi : 12.000
(6) chng t s 31, ngy 30/6, Bin bn kim k cui thng, pht hin tnh hnh tha,
thiu CC, DC cha r nguyn nhn :
+ Thiu CC, DC loi phn b 2 ln, tr gi : 1.000
+ Tha CC, DC loi phn b 1 ln , tr gi : 1.400
Yu cu :
1/ nh khon k ton cc chng t trn, bit rng cng ty tnh thu theo phng php
khu tr
2/ Ghi s NK chung
CHNG 4: K TON TI SN C NH V CC KHON U T DI HN
Bi s 1: Trch ti liu k ton thng 3 nm N ca Cng ty Hong mai nh sau: (n v tnh: 1000
ng).
1. Bin bn giao nhn TSC s 10 ngy 8/3. B phn XDCB bn giao mt nh xng cho phn xng
sn xut chnh s 1, gi cng trnh hon thnh c duyt l 12.000.000, xy dng bng ngun vn khu
hao c bn (B phn XDCB ghi chung s vi bn SXKD), thi gian s dng hu ch 10 nm..
2. Bin bn giao nhn TSC s 11 ngy 12/3 bn giao mt s my mc thit b chuyn dng cho phn
xng sn xut chnh s 2. Km theo cc chng t ti liu k ton sau:
- Ho n GTGT s 45 ngy ngy 10/3 ca Cng ty H:
+ Gi mua cha c thu GTGT
: 700.000
+ Thu GTGT (10%)
: 70.000
+ Tng gi thanh ton
: 770.000
- Ho n GTGT s 105 ngy 10/3 ca Cng ty Vn ti T v vic vn chuyn my mc thit b chuyn
dng.
+ Gi cha c thu GTGT: 4.000
+ Thu GTGT
: 400
Ni
dng
1.Nh xng
2.Quyn s dng t
3.Nh bn hng
4.Thit b o lng
PX 2
PX 2
BPBH
QLDN
Nguyn gi
480.000
2.400.000
600.000
120.000
Gi
do
S khu
Thi gian s
HLD nh
hao
dng
gi
240.000
260.000
10 nm
1.100.000
1.500.000
20 nm
400.000
400.000
10 nm
60.000
50.000
8 nm
5/. Bin bn kim k TSC s 25 ngy 30/3 pht hin thiu mt thit b vn phng Cng ty cha r
nguyn nhn ang ch x l, nguyn gi : 180.000 khu hao 80.000. Thi gian s dng 10 nm.
6/ Quyt nh s 05 ngy 31/3 ca Gim c Cng ty chuyn mt thit b o lng b phn bn hng
thnh CCDC nguyn gi 8.640, khu hao 7200, thi gian s dng 6 nm.
7/ Trch bng tnh v phn b khu hao TSC thng 3/N.
S khu hao ton cng ty trch thng 3 : 250.000; trong :
7. Quyt nh ca Ban gim c s 121 ngy 20/4, chuyn mt thit b ang dng phn xng sn
xut xung CCDC: Nguyn gi 9.600 khu hao 9.000.
8. Mua TSC phc v cho d n (ngun kinh ph): gi mua 40.000, thu nhp khu phi np 50% cha
tr tin; Thu GTGT hng nhp khu phi np 10%, thu trc b phi np 3.000; CPVC bng tin mt
2.000. TSC c u t bng ngun kinh ph( bn giao cho n v s dng theo bin bn giao nhn
s 231 ngy 21/4).
9. Mua mt TSC bng ngun vn khu hao c bn, tng tin thanh ton theo HGT s 345 ngy 25/4
l 660.000 trong thu GTGT l 60.000, cha tr tin ngi bn. TSC ny c s dng SX 2
loi SP A v B; SP A chu thu GTGT theo PP khu tr, SP B chu thu tiu th c bit. Doanh thu
trong thng 4 ca SP A l 600.000 ca SP B l 400.000; thu GTGT u vo khng c khu tr ch
tnh cho mt thng.
Yu cu :
1.Tnh ton, lp nh khon cc nghip v trn.
2.Ghi s nht k chung cc nghip v trn
Bi 5: Cng ty Bch ng, trong thng4, 5/N c tnh hnh tng, gim v khu hao TSC nh sau (n
v tnh: 1.000.000ng).
1.Trch bng tnh v phn b khu hao thng 4/N.
S
Ch tiu
TT
Ni s dng
TK 627
S Ton DN
CPSX chung
Gi
tr
nm
S khu
PX1
PX2
SD phi
hao
khu hao
TK 642
TK 641
CP
CPBH
QLDN
.... ...............
S khu hao phi
trch trong thng
ny
180
45
55
20
60
...............
........
........
........
........
........
1. Cng ty tin hnh sa cha thng xuyn mt s TSC do b phn c TSC t tin hnh, chi
ph sa cha c tp hp theo bng k sau:
2.
Ni s dng
Khon mc chi ph
Vt liu ph
Ph tng thay th
CCDC loi phn b 10%
Tin lng CNSX
Cc khon trch theo lng
Cng
PX SXC
S 1
1.000
2.500
600
1.500
285
5.885
PX SXC B phn
S 2
bn hng
800
500
2.000
1.500
500
300
1.200
800
228
152
4.728
3.252
B phn
QLDN
600
1.800
400
1.000
190
3.990
Cng
2.900
7.800
1.800
4.500
855
17.855
2. Trch trc chi ph sa cha ln TSC theo k hoch thng ny tng s 21.000 trong :
- Tnh vo chi ph sn xut chung: 12.000
+ Phn xng 1: 6.500
+ Phn xng 2: 5.500
- Tnh vo chi ph bn hng: 4.000
- Tnh vo chi ph qun l doanh nghip: 5.000
3. Bin bn giao nhn TSC sa cha ln TSC hon thnh s 60 ngy 20/5 ca Cng ty M.
- Gi sa cha cha c thu GTGT : 15.000
- Thu GTGT phi np: 1.500
- Tng gi thanh ton: 16.500
4. Trch bin bn kim k, nh gi li TSC s 80 ngy 31/5 ca cc b phn trong cng ty nh sau:
Tn ti sn Ni
c nh
dng
1.Thit b PX SXC
250.000 150.000
c
s 1
PX SXC
2.Thit b
s 2
3.Thit b
Vn phng
150.000 50.000
cng ty
4.ng c
PXSX ph 200.000 20.000
in
Yu cu :
250.000
Khu
hao
kin xc
nhn ca ban
kim
k
Nguyn Khu
nh gi li
gi
hao
TSC
120.000
200.000
20.000
Tha cha
150.000 30% ghi s s
dng 6 thng
Thiu cha
0
0
r
nguyn
nhn
TSC thu
0
0
hot
ng
ghi nhm s
Bi tp s: 1
Thng 01 nm N c cc ti liu sau ca DN XT sn xut (n v 1 000 )
1. Bng tng hp tin lng phi tr trong thng cho cc n v sau
n v
Mc
lng
Lng
Lng Lng P. cp
C. bn
S. phm
T.
N.
gian
php
...
Cng
T.nhim
1. PX chnh s 1
+ T SX S 1
50.000
50.000
2.000
200
52.200
+ T SX S 2
60.000
60.000
4.000
200
64.200
B phn Q.l px
10.000
300
12.300
100
65.900
12.000
2. PX chnh s 2
+ t sxs1
62.000
64.800
1.000
+ t sx s 2
44.000
B phn Q.l px
14.000
43.800
1.500
100
45.400
300
15.800
1.000
100
16.100
300
300
3.600
100
10.100
300
2.500
15.000 500
3.PX ph S.cha
+ T SC
15.000
15.000
3.000
4. PX ph in
+T SX ph in
10.000
10.000
+ B phn Q.l
2.000
2.000
200
5. Phng H.chnh
8.000
8.000
2.000
6. Phng K.doanh
12.000
15.000 500
15.500
7. Phng k thut
10.000
12.000
12.000
8 . Phng k ton
12.000
15.000
15.000
11.000 1.000
12.000
352 600
243 600
10.000
2. Cc khon trch theo lng (BHXH, BHYT, KPC) doanh nghip trch theo
quy nh hin hnh.
3. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php cho cng nhn sn xut phn
xng chnh 3% tin lng chnh.
4. Ngy 15/ 01 doanh nghip rt tin mt v qu tr lng k I = 100.000 theo
phiu thu s 124 nga 15 / 01.
5. Ngy 16/01 DN tr lng k I cho cng nhn vin s tin 100.000 theo phiu
chi 150 ngy 16/ 01.
6. Bng khu tr vo tin lng ca CNV: tin in + nc trong thng 01 s tin
4.500.
7. BHXH phi chi h cng ty BHXH cho cng nhn vin 3.000 theo bng k
thanh ton s 2 ngy 31/ 01
8. Rt tin mt t ngn hng v qu tr lng k 2 v tr cp BHXH theo phiu
thu 201 ngy 30/ 01 (t tnh s tin)
9. Phiu chi tin 120 ngy 31/ 01 chi lng k 2 v tr cp BHXH chi h
10. Doanh nghip chuyn tin np BHXH cho cng ty BHXH 5.000 theo giy bo
n s 450 ngy 31/ 01 .
Yu cu:
1. Tnh ton v lp bng phn b tin lng, trch BHXH thng 01 nm N
2. Ghi s Nht k C cc nghip v kinh t trn v s ci TK 334 thng 01 nm N.
3. Gi s cng ty khng trch trc tin lng ngh php v b nghip v s 3; k
ton hy thc hin 2 yu cu tng t nh trn.
Ti liu b sung :
- Cc t sn xut s 1 hai phn xng chuyn sn xut sn phm A
- Cc t sn xut s 2 hai phn xng chuyn sn xut sn phm B .
Bi tp s 2.Cn c ti liu cho trong bi tp s 2, hy lp cc chng t ghi s c lin
quan v ghi s ci ti khon 334 thng 01 nm N.
Bi tp s: 3.C ty xy dng s 5, c ti liu sau y thng 01 nm N.(n v tnh: 1.000).
1. Bng thanh ton tin lng s 1 cho i xy dng s 01; tin lng sn phm
phi tr cho cng nhn xy dng s:15.200; tin lng ngh php phi tr cho cng
nhn1.500; tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 3.000.
2. Bng thanh ton tin lng s 2: cho i xy dng s 02: tin lng sn phm
phi tr cho cng nhn xy dng 30. 000; tin lng ngh php phi tr cho cng nhn
2.000, tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 5.000.
3. Bng thanh ton tin lng s3: tin lng sn phm phi tr cho cng nhn xy
dng 25.000, tin lng thi gian phi tr cho nhn vin qun l i 4.000.
4. Bng thanh ton tin lng s 4, tin lng phi tr cho t hon thin cng trnh
33.000.
5. Bng thanh ton lm m, thm gi, tin lng thm gi phi tr cho cng nhn
sn xut: i xy dng s 2: 5.000, cho i xy dng s 3 l: 6.500 .
6. Bng thanh ton tin lng s 5, tin lng phi tr cho cc phng ban qun l
cng ty 20.000.
7. Bng k thanh ton BHXH, cng ty tp hp c nh sau: BHXH phi tr
cho cng nhn xy dng 2.500, cho nhn vin qun l cng ty: 1 500.
8. Phiu chi tin mt s: 235 ngy 30 thng 01, Doanh nghip chi h c quan
BHXH s tin BHXH phi thanh ton trn h cng ty BHXH .
9. Cng ty trch BHXH, BHYT, KPC theo t l qui nh ca nh nc tnh vo
chi ph kinh doanh v thu ca ngi lao ng bng cch khu tr vo lng .
10. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php ca cng nhn xy dng tnh
vo chi ph sn xut trong thng ttheo t l 4% tin lng chnh phi tr .
11. Ngy 31 thng 01 DN chuyn TGNH np ton b BHYT, BHXH (sau khi
b tr khon BHXH phi chi tr DN) v 1% KPC cho cc c quan qun l .
Yu cu:
1- Tnh ton , lp bng phn b tin long , trch BHXH thng 01 nm N
2- Lp cc nh khon k ton c lin quan v ghi vo s NKC .
Bi tp s: 4
mt doanh nghip sn xut c cc ti liu sau: (n v: 1.000)
1. Bng s liu tin lng phi tr cho cng sn xut tp hp t cc bng tnh lng sau thng 2 nm N
n v
Lng
Lng SP
C.bn
Lng
Lng
T.gian
N.php
Cng
-PXSX s1
+T SX sn phm A
40.000
60.000
2.000
62.000
+T SX sn phm B
40.000
60.000
1.000
61.000
+T SX sn phm A
100.000
129.600
6.000
135.600
+T SX sn phm B
60.000
87.600
4.800
92.400
-PXSX ph (sa
20.000
36.000
24.000
30.000
30.000
B phn QLDN
20.000
20.000
-PXSX s 2
36.000
cha)
Cng:
20.000
337.200
110.000
1.800
15.600
25.800
462.800
c bn
Lng SP
50.000
70.000
Lng
Lng
T.gian
ph
6.000
Cng
- PXSX s 1
+ T SX sn phm A
76.000
+ T SX sn phm B
100.00
120.000
6.400
126.400
22.000
22.000
0
- B phn QLPX 1
20.000
- PXSX s 2
+ T SX sn phm A
40.000
50.000
50.000
+ T SX sn phm B
70.000
84.000
4.800
88.800
- B phn QLPX 2
16.000
18.000
2.000
20.000
- PXSX ph vn ti
25.000
5.000
35.000
18.000
20.000
1.600
21.600
-B phn bn hng
14.000
16.000
1.200
17.200
81.000
22.000
457.000
30.000
354.000
Cng:
DN khng thc hin trch trc tin lng ngh php theo k hoch cho CNV SX
Theo danh sch CNV cha lnh lng do i vng thng 12/N-1 cha lnh l:
10.600.
Cu 2-Phn tch nhng im ging v khc nhau gia k ton chi ph sn xut theo phng php k
khai thng xuyn v phng php kim k nh k ?
Cu 3- Khi nim i tng k ton tp hp chi ph sn xut, i tng tnh gi thnh sn phm ?Phn
tch nhng cn c c bn xc nh i tng k ton tp hp chi ph sn xut, i tng tnh gi
thnh sn phm. Cho v d c th mt vi trng hp ?
Cu 4- Ti sao phi phn loi chi ph sn xut ?Trnh by phng php phn loi chi ph sn xut theo
ni dung, tnh cht kinh t ca chi ph ?
Cu 5-Trnh by ni dung,tc dng phng php phn loi chi ph sn xut theo mc ch v cng dng
ca chi ph?
Cu 6-Trnh by ni dung,tc dng phng php phn loi chi ph sn xut theo mi quan h ca chi ph
vi cc khon mc trn Bo co Ti chnh?
Cu 7.Chi ph sn xut c ghi nhn v trnh by trn bo cc ti chnh nh th no?
Cu 8. Trnh by ni dung v phng php k ton chi ph nguyn vt liu trc tip?
Cu 9.Trnh by ni dung v phng php k ton chi ph nhn cng trc tip
Cu 10.Trnh by ni dung v phng php k ton chi ph sn xut chung ?
Cu 11. Trnh by phng php tng hp chi ph sn xut kinh doanh theo yu t ?
Bi tp thc hnh
s 1.
Mt doanh nghip sn xut sn phm A, k ton hng tn kho theo phng php k khai thng
xuyn, trong thng c cc ti liu sau (n v tnh 1000):
1. Sn phm lm d u thng tnh theo chi ph nguyn vt liu trc tip l 180.000
2. Gi vn thc t nguyn vt liu xut kho dng cho sn xut ch to sn phm l 1.820.000
3. Chi ph nhn cng trc tip pht sinh trong thng l 150.000
4. Chi ph sn xut chung pht sinh trong thng l 225.000
5. Cui thng xc nh s nguyn vt liu xut dng sn xut, sn phm s dng khng ht l
200.000, nhp li kho.
6. Kt qu sn xut trong thng: hon thnh nhp kho 100 sn phm A, cn li 20 sn phm lm d vi
gi tr nh gi theo chi ph nguyn vt liu trc tip l 300.000.
Yu cu
1. Lp cc nh khon k ton lin quan?
2. Tnh gi thnh sn phm A theo khon mc chi ph?
3. Ghi s ci TK 154 theo hnh thc Nht k chung?
s 2. Mt DN SXSP A, KT hng tn kho theo PP kim k nh k, trong thng c cc ti liu sau
(n v tnh 1000):
1. Sn phm lm d u thng tnh theo chi ph nguyn vt liu trc tip l 180.000
Yu cu
1. Lp cc nh khon k ton lin quan?
2. Tnh gi thnh sn phm A theo khon mc chi ph?
3. Ghi s ci TK 631 theo hnh thc Nht k chung?
s 3.
Anh ( Ch ) t cho nhng ti liu cn thit c lin quan n chi ph sn xut v gi thnh sn phm i
vi doanh nghip thc hin k ton chi ph sn xut theo phng php k khai thng xuyn. Cn c
vo ti liu hy nh khon k ton cc nghip v kinh t v phn nh trn s TK kiu ch T?
s 4.
Anh ( Ch ) t cho nhng ti liu cn thit c lin quan n chi ph sn xut v gi thnh sn phm i
vi doanh nghip thc hin k ton chi ph sn xut theo phng php kim k nh k. Cn c vo ti
liu hy nh khon k ton cc nghip v kinh t v phn nh trn s TK kiu ch T ?
s 5.
Mt DN SXSP A, KT hng tn kho theo PP k khai thng xuyn, np thu GTGT theo
PP khu tr.( n v tnh: 1.000 ng ):
I. Trch mt s nghip v pht sinh trong thng:
1. Mua VL ca CT H v NK, gi mua cha c thu GTGT: 4.200.000, thu GTGT 10%.
2. Chi ph vn chuyn VL v NK DN thanh ton bng tin tm ng: 10.000.
3. Xut kho NVL dng cho sn xut sn phm, theo gi vn thc t: 4.800.000.
4. Chi ph nhn cng trc tip pht sinh: 504.000.
5. CPSXC tp hp c: 384.000; trong : CPSXC bin i l: 264.000; CPSXC c
nh: 120.000.
6. Sn xut trong thng hon thnh 450 sn phm A, cn li 150 sn phm d
II. Gi tr SPDD nh gi theo CPNVLTT: u thng: 240.000 ; cui thng : 1.260.000
Yu cu:
H thng cu hi n tp v bi tp
1/ Nhim v k ton bn hng v xc nh kt qu?
2/ Nguyn tc v phng php nh gi thnh phm nhp kho? Xut kho?
3/ Nguyn tc v phng php nh gi hng ho nhp kho? Xut kho?
4/ Phng php hch ton chi tit thnh phm, hng ho?
5/ Phng php k ton thnh phm, hng ho theo p/php k khai thng xuyn? Kim k nh k?
6/ K ton gi vn hng bn theo tng phng thc bn hng?
7/ Cc loi doanh thu? iu kin ghi nhn doanh thu?
8/ Cc khon gim tr doanh thu?
9/ Phng php k ton doanh thu bn hng v cung cp dch v?
10/ Phng php k ton cc khon gim tr doanh thu?
11/ Ni dung v phng php k ton chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip?
12/ Ni dung v phng php k ton chi ph v doanh thu hot ng ti chnh?
13/ Ni dung v phng php k ton chi ph v thu nhp khc?
14/ Ni dung kt qu kinh doanh v trnh t phn phi li nhun?
15/ Phng php k ton xc nh v phn phi kt qu kinh doanh?
Bi s 1
Ti cng ty K c cc ti liu lin quan n thng 1/N+1 nh sau: (n v tnh:1.000)
1. Ch tiu tn kho trn bng k s 9 cui thng 12/N:
- Sn phm A: S lng 80 sn phm; tr gi vn thc t: 5.640.000
- Sn phm B: S lng 60 sn phm tr gi vn thc t: 4.991.900
2. Trch bng k s 10 thng 12/N:
Chng t gi hng i bn s 15 ngy 28/12/N gi bn cho n v T 10 sn phm A, tr gi vn thc t
xut kho:705.000. (tng gi bn cha c thu GTGT: 1.050.000)
3. Trong thng 1/N+1, phng k ton nhn c cc phiu nhp kho:
- Phiu nhp kho s 10 ngy 5 nhp kho 100 SPA
- Phiu nhp kho s 11 ngy 10 nhp kho 100 SPB
- Phiu nhp kho s 12 ngy 13 nhp kho 60 SPB
- Phiu nhp kho s 13 ngy 25 nhp kho 100 SPA
(Trch bng tnh gi thnh sn xut thng 1/N+1: Gi thnh n v SP A = 60.000; SP B = 90.000 )
4. Nhn c cc chng t bn hng:
a. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 20 ngy 16/1 xut gi bn cho i l X:
- 100 sn phm A: n gi bn cha c thu GTGT 90.000
- 80 sn phm B: n gi bn cha c thu GTGT 105.000
b. Ho n bn hng s 21 ngy 18/1: xut giao bn cho n v Y l 16 sn phm A, n gi
bn cha c thu GTGT: 90.000 (cha thanh ton)
c. Ho n bn hng s 22 ngy 25/1 xut giao bn cho cng ty Z 30 sn phm B, n gi bn
cha c thu GTGT: 105.000. (cha thanh ton)
d. Phiu XK kim vn chuyn ni b s 23 ngy 26/1 xut gi bn cho i l H: 80 sn phm A
n gi bn cha c thu GTGT 90.000; 60 sn phm B n gi bn cha c thu GTGT 105.000
5. Nhn c cc chng t thanh ton sau:
a. Giy bo c 150 ngy 10/1 n v T tr ton b tin cho s hng nhn t thng trc
b. Giy bo c 160 ngy 20/1 i l X thanh ton ton b tin hng ( khu tr tin hoa hng
5% tnh trn doanh thu)
c. Phiu thu s 171 ngy 27/1 cng ty Z thanh ton ton b tin hng cho H n s 22 ngy 25/1.
6. Chi ph bn hng khc pht sinh trong thng 2 gm:
-
Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun
DN np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn phm l 10%.
DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi s 2
S dng ti liu bi tp trn vi iu kin DN hch ton hng tn kho theo PP kim k nh k.
Ti liu b sung:
- Bin bn kim k cui thng 1/N+1
+ Sn phm A tn: 84 sn phm
+ Sn phm B tn: 50 sn phm
- Hng gi bn cui thng(i l H):
+sn phm A: 80 sn phm
+sn phm B: 60 sn phm
Thc hin yu cu nh bi tp trn
Bi s 3
Trch ti liu ca doanh nghip HT nh sau (doanh nghip hch ton hng tn kho theo phng
php k khai thng xuyn) (n v: 1000 ng).
I. S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A.
S d u thng 9 ca mt s TK:
TK155: 9.090.000.
TK112: 37.500.000.
TK421: 84.000.000
II. Trong thng 9 c cc ti liu sau:
1.Nhp kho 110.000 sn phm A t sn xut tng gi thnh thc t: 3.585.000.
2.Xut kho thnh phm A bn trc tip cho cng ty H: 60.000 thnh phm A thu tin mt tng s tin
trn phiu thu: 7.920.000.
3.Doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng nh my X chuyn tr trc s tin 8.700.000.
4.Doanh nghip xut kho 35.000 thnh phn A bn trc tip cho n v K. doanh nghip nhn c
tin theo giy bo c ca ngn hng, tng s tin 4.620.000.
5. Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho n v Z 30.000 thnh phm A, n v Z chp nhn
thanh ton nhng cha thu tin (n gi bn cha c thu GTGT 120).
6.Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho nh my X 65.000 thnh phm A tng s tiin thanh
ton l: 8.580.000
7. Doanh nghip nhn c cng vn ca nh my X thng bo c 10.000 sn phm A b km cht
lng; nh my X chp nhn 55.000 sn phm A, cn li tr li doanh nghip .
8. Doanh nghip nhn li s sn phm km cht lng do nh my X tr li nhp kho v chuyn tin gi
ngn hng tr li cho nh my X.
9. Chi ph bn hng trong thng tp hp c 105.000
10. Chi ph qun l doanh nghip tp c 150.000.
11. Thu GTGT u vo c khu tr l 1.950.000.
12. Xc nh kt qu tiu th.
13. Thu thu nhp doanh nghip qu III phi np 54.000. doanh nghip chuyn TGNH np thu GTGT
v thu TNDN, nhn c giy bo n ngn hng.
14. Doanh nghip tm trch qu u t pht trin qu III l 9.000, qu d phng ti chnh 3.000, qu khen
thng v phc li: 6.000.
Yu cu:
1. Tnh ton, lp nh khon k ton v phn nh vo s TKLQ.
2. Ghi s BK8, BK9, BK10, BK11.
3. Hy ch r nhng s liu lin quan lp bo co KQHKD
Ghi ch:
-
Thnh phm xut kho tnh theo gi thc t bnh qun gia quyn.
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr; thu sut thu GTGT 10 %
Bi s 4.
Trong thng 1 nm N ti phng k ton ca doanh nghip X c cc ti liu v chng t sau: (n v:
1.000 ng)
1. Ho n bn hng s 15 ngy 02/01, doanh nghip bn sn phm cho cng ty HK, bn mua
chp nhn thanh ton (cha tr tin) tng gi thanh ton l 495.000
2. Phiu chi tin mt s 4 ngy 02/01, doanh nghip tr h tin cc ph vn chuyn 15.000 cho
cng ty HK.
3. Doanh nghip bn sn phm cho cng ty A: ho n s 16 ngy 04/01 tng gi thanh ton l
59.400. Cng ty A chp nhn thanh ton.
4. Giy bo c ca ngn hng s 192 ngy 07/01s tin (?). Cng ty HK thanh ton tin hng;
tin vn chuyn v s n thng trc( tr tin chit khu thanh ton c hng).
5. Doanh nghip giao bn sn phm trc tip cho cng ty HK. Ho n s 17 ngy 08/01 tng
gi thanh ton: 825.000; ngi mua chp nhn thanh ton.
6. Giy bo c s 139 ngy 08/01: Cng ty A tr tin hng cho ho n s 16 ngy 01/01, s tin
(?) khu tr chit khu thanh ton c hng
7. Cng ty C ng trc tin mua hng ca doanh nghip, giy bo c ngn hng s 146 ngy
11/01: s tin 30.000.
8. Cng ty HK tr li doanh nghip mt s sn phm km phm cht tr gi bn cha c thu
GTGT l 60.000. doanh nghip ng nhn li v nhp kho (PNK s 102 ngy 12/01).
9.Doanh nghip giao bn trc tip sn phm cho cng ty C, ho n s 18 ngy 15/01tng gi
thanh ton 165.000
10. Cng ty C thanh ton tin mua hng cho doanh nghip, giy bo c ngn hng s 153 ngy
20/01 s tin 37.500 v giao ngoi t theo phiu thu s 115 ngy 20/01 thu tin mt 7.500 USD. T gi
thc t trn th trng ngoi t lin ngn hng cng ngy: 1 USD = 15.500 VND.
Yu cu:
Bi s 5
doanh nghip sn xut "KL" c tnh hnh sau: (n v: 1.000ng)
+ Qu KTPL: 20%
V yu cu doanh nghip np s thu cn thiu.
- Ngy 28/1 nm (N+1) doanh nghip chuyn TGNH np b sung thu TNDN c giy bo n, s
tin (?)
Yu cu: Tnh ton, lp nh khon, phn nh vo s ti khon c lin quan.
Bi s 6
doanh nghip ML c tnh hnh sau: (n v: 1000 ng)
1.S d ngy 1/1/N+1 mt s TK sau:
T K 421 (4211): 54.000
TK 414: 90.000
TK 431: 45.000
2. Cc nghip v kinh t trong qu I (nm N+1):
a. Ngy 5/2 theo thng bo ca c quan thu: S thu TNDN phi np thng 1 nm (N+1) l:
15.000
b. Ngy 8/2 nhn giy bo n ca ngn hng (s 190 ngy 1/2) chuyn tin np thu TNDN thng
1:15.000
c. Ngy 12/2 bo co quyt ton nm N c ph duyt chnh thc trong :
- Cng nhn s li thc t nm N ca doanh nghip l 300.000
- Cng nhn s tm phn phi trong nm N:
+Thu TNDN: 65.000.
+ Cho 3 qu (TPT, DPTC, KLPL) mi qu 45.000
- Xc nh: t l phn phi chnh thc: thu TNDN 28%; s cn li c trch lp cc qu: qu
TPT 40%; qu DPTC 30%; qu KTPL 30% v yu cu doanh nghip np nt thu cn thiu.
d. Ngy 18/2 doanh nghip np nt s thu cn thiu c giy bo n ca ngn hng s 147
ngy 12/2; s tin (?)
Yu cu:
1. Tnh ton v lp nh khon k ton phn nh vo s ti khon k ton.
Ghi vo NKCT s 10 qu I nm N+1.
3. Lp s ci TK421 theo hnh thc nht k chung
Bi s 7
Doanh nghip sn xut TL hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn c
cc ti liu sau:
TK331: d c 15.600.000.
+ Cng ty C d C:18.900.000
+ Cng ty D d N: 3.300.000.
Bi s 8
doanh nghip HX c tnh hnh sau: (doanh nghip p dng phng php k khai
thng xuyn) (n v: 1.000 ng):
1. Ngy 6-5 doanh nghip xut kho bn cho cng ty C mt s thnh phm A tng gi thnh thc
t 600.000, trong : tng gi bn cha c thu: 720.000.Cng ty C chp nhn thanh ton (theo tho
thun thi hn thanh ton 15 ngy).
2.Ngy 07/5 cng ty C tr bng ngn phiu 300.000 v s tin hng mua ngy6/5.
3.Ngy 09-5 cng ty C chuyn TGNH thanh ton nt s tin mua hng ngy 06/5, s tin(?)(
tr chit khu thanh ton c hng). Doanh nghip nhn c giy bo C ca ngn hng
4.Ngy10/5 doanh nghip nhn c cng vn km theo bin bn kim nghim vt t ca cng
ty C tr li s hng b mt phm cht theo gi bn cha c thu GTGT: 90.000, doanh nghip ng
nhn li v nhp kho s sn phm mt phm cht , ng thi chuyn TGNH tr li tin hng cho cng
ty C (doanh nghip nhn giy bo N).
5.Ngy 12/5 doanh nghip xut kho thnh phm A gi bn cho i l B tng thnh thc t ca
thnh phm 900.000.
Gi bn cha c thu: 1.080.000.
Tho thun hoa hng 3% tnh trn tng gi thanh ton v tr vo tin hng khi thanh ton.
6.Ngy 28-5 doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng bo i l B thanh ton s
tin hng (sau khi gi li hoa hng c hng).
7.Chi ph bn hng khc tp hp trong thng: 78.000.
8.Chi ph qun l doanh nghip trong thng tp hp c: 15.000.
9.Thu GTGT c khu tr: 60.000.
10. Xc nh kt qu kinh doanh
Yu cu:
1. Tnh ton, lp nh khon v phn nh vo s TK k ton lin quan.
Bi s 9
Vi ti liu v yu cu trn gi s trng hp doanh nghip np thu GTGT theo phng php
trc tip; thu sut 10%. Bit rng tng tr gi hng mua vo trong k l: 1.200.000
Bi s 10:
Ti cng ty K c cc ti liu lin quan n thng 1/N+1 nh sau: (n v tnh:1.000)
1. Ch tiu tn kho trn bng k s 9 cui thng 12/N:
- Sn phm A: S lng 80 sn phm; tr gi vn thc t: 5.640.000
- Sn phm B: S lng 60 sn phm tr gi vn thc t: 4.991.900
2. Trch bng k s 10 thng 12/N:
Chng t gi hng i bn s 15 ngy 28/12/N gi bn cho n v T 10 sn phm A, tr gi vn thc t
xut kho:705.000. (tng gi bn cha c thu GTGT: 1.050.000)
3. Trong thng 1/N+1, phng k ton nhn c cc phiu nhp kho:
- Phiu nhp kho s 10 ngy 5 nhp kho 100 SPA
- Phiu nhp kho s 11 ngy 10 nhp kho 100 SPB
- Phiu nhp kho s 12 ngy 13 nhp kho 60 SPB
- Phiu nhp kho s 13 ngy 25 nhp kho 100 SPA
(Trch bng tnh gi thnh sn xut thng 1/N+1: Gi thnh n v SP A = 60.000; SP B = 90.000 )
4. Nhn c cc chng t bn hng:
a. Phiu xut kho kim vn chuyn ni b s 20 ngy 16/1 xut gi bn cho i l X:
- 100 sn phm A: n gi bn cha c thu GTGT 90.000
- 80 sn phm B: n gi bn cha c thu GTGT 105.000
b. Ho n bn hng s 21 ngy 18/1: xut giao bn cho n v Y l 16 sn phm A, n gi
bn cha c thu GTGT: 90.000 (cha thanh ton)
c. Ho n bn hng s 22 ngy 25/1 xut giao bn cho cng ty Z 30 sn phm B, n gi bn
cha c thu GTGT: 105.000. (cha thanh ton)
Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn
phm l 10%.
DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi s11:
Trch ti liu ca doanh nghip BC nh sau: (hch ton hng tn kho theo phng php k khai
thng xuyn) (n v: nghn ng).
S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A.
S d u thng 9 ca mt s TK:
TK155: 6.200.000. (Doanh nghip SX 1 loi sp A)
TK112: 37.500.000.
TK421: 84.000.000 (D c)
Bi s 12:
Doanh nghip sn xut TC hch ton hng tn kho theo PP k khai thng xuyn c cc ti liu sau:
A. S d ngy 31/12/N-1 mt s ti khon:
-
TK331: d c 15.600.000.
+ Cng ty C d C:18.900.000(Phi tr ngn hn)
+ Cng ty D d N: 3.300.000.
Th
Ch tiu
S tin
...
...
...
Chi ph bn hng
...
...
...
...
...
...
10
...
1. Ngy 02/3 x nghip I nhn c thng bo ca cng ty A (cp trn) v vic cp trn tr h
tin in cho chi nhnh in s tin 11.000.
2. Ngy 17/3 x nghip II xut qu tin mt tr h cng ty A s tin cng ty A n cng ty B:
15.400, ng thi thng bo cho cng ty A bit.
3. Ngy 21/3 x nghip I nhn c thng bo ca cng ty A thu h khon n v X cn n x
nghip I v s tin mua hng l: 8.800.
4. X nghip I phi np qu qun l cp trn ln cng ty A l 1.200
5. X nghip II phi np qu qun l cp trn ln cng ty A l 1.300.
6. X nghip II phi np li nhun ln cng ty A l: 45.000.
7. X nghip I xut qu tin mt cho x nghip II mn tm thi khng tnh li s tin 30.000.
Bi tp s 2
Trch ti liu thng 3/N ca DN X nh sau: (n v tnh 1000)
A. S d u thng 3/N ca mt s TK
- TK 111.1: 57.000
- KT 311: 210.000
- TK 331 (chi tit cng ty A) d c: 120.000
- Cc TK khc c s d bt k.
Yu cu:
1. Tnh ton v lp cc nh khon k ton lin quan cc nghip v trn.
2. Ghi s ci TK 311 theo hnh thc NKC.
Ti liu b sung:
- DN np thu GTGT theo phng php khu tr thu.
- DN thc hin k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi tp s 3
Trch ti liu qu I/N ca doanh nghip M nh sau (n v tnh 1000)
1. Ngy 01-1/N phng k ton nhn c bin bn kim k s 01- ngy 01/01/N vt liu chnh
tha cha r nguyn nhn tr gi 12.000.
2. Ngy 15/1/N doanh nghip vay 500.000 ca n v X tr cho cng ty N v s tin hng n
thng trc. Giy nhn n tin vay s 03 ngy 15/1/N thi hn vay 03 thng li sut 0,8%/thng tr li
theo nh k hng thng.
3. Ngy 20/1/N doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng s 79 ngy 19/1/N s tin
30.000 do n v Y k qu ngn hn mua hng ca doanh nghip.
4. Ngy 31/1/N DN nhn c thng bo ca c quan thu v thu nh t phi np 2.200.
5. Ngy 01/2/N doanh nghip chuyn TGNH tr n di hn n hn tr, cho cng ty T s tin
7.000, nhn c giy bo n s 08 ngy 1/02/N.
6. Ngy 02/2/N. Gim c DN quyt nh x l s vt liu tha c php ghi tng ngun vn
kinh doanh.
7. Ngy 06/2/N DN chuyn TGNH np thu nh t s tin 2.200 nhn c giy bo n s
12 ngy 06/2/N.
8. DN xut qu TM theo phiu chi s 36 ngy 15/2/N tr li tin vay cho n v X s tin 4.000.
9. Bin bn bn giao TSC s 004 ngy 11/3/N DN nhn mt TSCHH a vo s dng
b phn sn xut. TSC ny c mua bng tin vay di hn thanh ton thng cho ngi bn theo
hp ng vay vn s 43 ngy 09/3/N tng s tin vay 441.000. Gi mua cha c thu 420.000 thu
GTGT 5%.
Yu cu:
1. Lp nh khon k ton cc nghip v trn.
2. Ghi s NKC, v ghi vo cc Nht k chng t cn thit.
Bi tp s 4
Trch ti liu qu 4/N ca cng ty in t vin thng gm: (n v tnh 1000).
1. Ngy 01/10/N. Cng ty dng qu phc li mua mt chic t K 60 ch a n cng nhn
i lm. Gi mua cha c thu GTGT 680.000 thu GTGT 10% tr bng tin gi ngn hng . L ph
trc b, ng kim giy t lin quan khc chi bng tin mt: 22.000.
2. Ngy 26/11/N. Cng ty nhn bn giao a vo kinh doanh mt kit xy dng bng ngun
qu phc li tr gi 120.000.
3. Ngy 01/12/N cng ty tin hnh thanh l 1 nh tr bn giao mt bng cho ban qun l d
n th H Ni. Nguyn gi 360.000 gi tr hao mn lu k 318.000, chi ph thanh l thu ngoi tr
bng tin mt 9.000, ph liu thu hi bn nhn bng tin mt nhp qu 11.000. Gim c quyt nh
cc khon thu, chi lin quan n thanh l nh tr u hch ton vo qu phc li.
4. Do nguyn nhn khch quan trm bin p b chy n, ngy 18/12/N. Gim c quyt nh
dng qu d phng ti chnh khc phc v lp t mi; cng ty tin hnh thanh l trm bin p
nguyn gi 540.000 khu hao 285.000 chi ph thanh l thu lm ngoi gi (khng c thu GTGT) tr
bng tin mt: 12.000, bn ph liu thu hi thanh l (khng c thu GTGT) nhp qu: 15.000.
Mua thit b lp t a vo s dng phc v kp thi cho sn xut kinh doanh tng s tin thanh
ton tr bng sc chuyn khon s tin: 646.800 trong thu GTGT 10%.
Trm bin p mi c hnh thnh t ngun vn KHCB ca trm bin p trc khi chy n v
qu d phng ti chnh sau khi tr gi tr thanh l.
5. Ngy 31/12/N Cng ty xc nh gi tr hao mn ca chic t K 60 ch a n cng nhn
vin i lm tnh n thi im cui nm ti chnh l: 30.000.
Yu cu:
1. Tnh ton, lp nh khon lin quan ghi r s NKC.
2. Ghi s ci TK 4312 theo hnh thc NKC.
Bi tp s 5
Trch ti liu qu 4 nm N cng ty A ang hot ng SXKD nh sau (n v tnh 1000)
A. S d u qu 4 ca mt s TK.
1. Ngy 15/10/N DN chi tin mt bng ngoi t tm ng cho ng B phng cung tiu 8.000USD
mua vt t.
2. Ngy 10/11/N Cng ty H tr tin mua hng n k trc bng ngoi t s tin 2.200USD t gi
lin ngn hng (BQLLNH) trong ngy l 15,65/1USD.
3. Ngy 30/11/N DN chi tin mt bng ngoi t tr cho cng ty XNK HN l 5.400 USD. T gi
BQLNH trong ngy l 15,7/1USD.
4. Ngy 02/12/N cng ty K tr tin mua hng n t qu trc l 11.000USD t gi BQLNH
trong ngy 15,8/1USD.
5. Ngy 29/12/N DN chi tin mt bng ngoi t tr cho cng ty XNKHN 5.000USD, t gi
BQLLNH trong ngy 16/1USD.
6. Ngy 30/12/N DN chi tin mt bng ngoi t tr n vay ngn hn NHCT B s tin l
11.000USD.
7. Ngy 30/12/N ng B lp bng k thanh ton tm ng km theo ho n v phiu nhp kho
nguyn vt liu tng s tin tr cho ngi bn l 7.700USD. Gi mua vt t l 7.000USD thu GTGT
700USD, t gi hi oi ti ngy thanh ton l 16/1USD. Vt liu nhp kho . S ngoi t khng chi
ht hon tm ng nhp li qu.
8. Ngy 30/12/N. DN chuyn TGNH (tin Vit Nam) tr li vay cho NHCT B l 5.280 nhn
c giy bo n.
9. Cui nm ti chnh ngy 31/12/N DN nh gi cc khon mc tin t c gc ngoi t theo quy
nh, t gi BQLNH ngy 31/12/N l 16,5/1USD.
Yu cu: Hy tnh ton, lp nh khon k ton ghi s NKC tnh hnh trn trong qu 4/N .
Ti liu b sung: Ngoi t xut qu quy i ra Vit Nam ng tnh theo PP nhp trc xut
trc.
Bi tp s 6
Trch ti liu qu I/N ca doanh nghip H nh sau: (n v tnh 1000)
1. Doanh nghip gp vn lin doanh vi hng EW bng quyn s dng t. Hi ng lin doanh
nh gi v cng nhn vn gp 50.000.000.
2. Doanh nghip nhn vn gp lin doanh bng mt TSCHH a vo hot ng. Hi ng
lin doanh nh gi 240.000. Chi ph lp t thu ngoi tr bng tin mt 66.000 trong thu GTGT
10%, ly t ngun vn khu hao c bn.
3. Doanh nghip nhn bn giao mt TSCHH. Gi mua cha c thu GTGT 200.000 thu
GTGT 10%. Doanh nghip thanh ton bng c phiu cng ty.
4. Doanh nghip c t chc Vit Kiu gi tng mt s cng c dng c tr gi 100.000 lm
th tc nhp kho.
5. DN quyt nh dng qu phc li ng h qu "v ngi ngho" chi bng tin mt 12.000.
6. DN chi qu phc li trong dp tt dng lch cho CBCNV bng tin mt s tin: 21.000.
7. Doanh nghip nhn c vn bn ph duyt quyt ton nm N-1:
- S thu TNDN cn phi np b sung 14.000
- Cc qu c trch b sung cho qu TPT 13.000; qu DPTC 11.000; qu KT: 12.000; qu
phc li 12.000.
8. Kt chuyn li hot ng kinh doanh qu I/N l: 16.000.
9. C quan thu thng bo thu TNDN phi np cho qu I/N l: 10.000.
10. Doanh nghip chuyn TGNH np htu TNDN qu I/N nhn c giy bo n s tin l
10.000.
Yu cu:
1. Tnh ton lp nh khon k ton cn thit cc nghip v kinh t pht sinh trn.
2. Phn nh vo s TK dng ch T.
Bi tp s 7
Trch ti liu mt doanh nghip nh sau: (n v tnh 1.000)
TK421 (4212):
50.000
TK414:
60.000
TK415:
80.000
TK431:
70.000
13.000
TK1521
TK112 :
24.000
TK241(1)
: 27.715.000
TK133 : 2.376.000
10.000
TK441 : 30.138.000
19. Chi ph chy th khng ti tr bng TGNH: 1.100.000 trong thu VAT 10%.
20. Phn b chi ph qun l ca Ban qun l d n trong qu cho cng trnh l 700.000 v tm
bn giao cho bn sn xut kinh doanh a vo s dng ch duyt quyt ton.
21. Cui qu I/N quyt ton cng trnh c duyt xc nh gi tr cng trnh hon thnh bn
giao a vo s dng l 36.915.000, chi ph c duyt b l 5.000. Cng nhn thu GTGT c khu
tr l 3.168.000, chi ph bt hp l phi thu hi = 25.000.
Yu cu: Hy nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn trong qu I/N.
Bi tp s 9
Trch ti liu thng 12/N ca cng ty nh sau: (n v tnh 1000)
1. Ngy 01/12/N cng ty nhn bn giao a vo s dng mt TSCHH theo hp ng thu ti
chnh, thi hn thu 5 nm. Gi tr hp l ca ti sn thu l: 3.000.000 li thu phi tr 1% thng.
2. Ngy 02/12/N cng ty pht hnh 5.000 tri phiu k hn 5 nm loi mnh gi 1.000, li sut
8%/nm tr li sau. S tin bn tri phiu thu theo ng mnh gi nhp qu l: 5.000.000.
3. Ngy 4/12/N cng ty pht hnh 3.000 tri phiu k hn 5 nm loi mnh gi 5.000, li sut
6%/nm tr li trc ngay khi pht hnh s tin bn tri phiu thc t thu nhp qu: 10.500.000.
4. Ngy 12/12/N cng ty pht hnh 2.000 tri phiu k hn 5 nm loi mnh gi 5.000, li sut
6%/nm, tr li sau. Ti thi im ny li sut huy ng vn ca ngn hng tr cho ngi gi l
6,3%/nm. Do li sut th trng ln hn li sut danh ngha nn cng ty bn mt tri phiu vi gi:
4.940. Tng s tin thu thc t nhp qu l: 9.880.000.
5. Ngy 31/12/N cng ty nhn c ho n GTGT v thu ti sn s n gc phi tr trong thng
12/N l 50.000, thu GTGT l 2500 tin li thu phi tr l 30.000.
6. Cng ty chuyn TGNH thanh ton tin thu ti sn c nh thu ti chnh nhn c giy
bo n.
7. Cui nm ti chnh ngy 31/12/N cng ty xc nh v chuyn s n di hn n hn tr trong
nin k ton nm N+1.
Yu cu:
1. Tnh ton lp cc nh khon k ton cn thit.
2. Ghi vo s nht k chung.
3. Hy cho bit ti thi im trn gi bn mt tri phiu l bao nhiu th ngi mua tri phiu c
c li sut bng li sut tin gi ngn hng.