Báo Cáo TH - C T - P

Bo co thv tp tt nghip
@&? Trng i hc KT & QTKD
LI M U
Trc nhng bin i su sc ca nn kinh t ton cu, trc nh hng
ca khng hong kinh t nhng nm gn y, mi quc gia trn th gii v
ang phi i mt vi rt nhiu kh khn, t nc chng ta cng vy. c
rt nhiu DN ph sn hoc lm n thua l, nhiu DN iu ng do li sut tin
vay trong nc tng cao nm va qua. Mc v cnh tranh hng ho gia
cc doanh nghip Vit Nam trn th trng trong nc v quc t ngy cng
khc lit hn, c bit khi Vit Nam gia nhp t chc thng mi WTO. iu
ny mang li cho DN Vit Nam nhiu c hi qu bu nhng cng phi i
mt vi nhng thch thc ln. Do mi DN khng nhng phi t vn ln
trong trong qu trnh hot ng kinh doanh m cn phi pht huy ti a nng
lc ca mnh t hiu qu kinh t cao nht.
Trong bt k DN thng mi no, k ton l mt trong nhng b phn
quan trng ca doanh nghip, n gip cho doanh nghip bit c mnh ang
hot ng nh th no, c hiu qu hay khng, t a ra cc gii php
nhm nng cao hiu qu hot ng ca doanh nghip. Mt khc n cn cung
cp cc thng tin v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip cho cc nh u t
t cc nh u t c th la chn phng n u t hp l nht.
Cng vi s pht trin ca nn kinh t ni chung, Cng ty TNHH Thng
mi Vit Sn khng ngng cng c v m rng th trng tn ti v
pht trin mnh m, p ng nhu cu xy dng khng ch trn a bn Tnh
Thi Nguyn m cn p ng nhu cu tiu th ca cc tnh bn nh: Tuyn
Quang, Cao Bng, Bc Giang, Bc Cn. gp phn to cng n vic lm, ci
thin i sng cho nhn vin, a nn kinh t ca tnh ni ring v ca t
nc ni chung i ln. l iu khng th ph nhn.
Xut pht t vic kinh doanh thng mi ngy cng ng vai tr ln hn
trong s pht trin nn kinh t, nm bt c tm quan trng ca cng tc k
ton trong cc doanh nghip ny nn ti chn nghin cu ti Cc
Sinh vin: Nguyn Th Hin
Trang 1
Lp: K4 KTDNCNB
nghip v k ton ti chnh ti Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn lm

ti bo co thc tp mn hc.
Bo co gm 3 chng:
Chng 1: Gii thiu khi qut chung v Cng ty TNHH Thng mi
Vit Sn
Chng 2: Thc trng cng tc k ton ti Cng ty TNHH Thng mi
Vit Sn
Chng 3: Mt s gii php nhm nng cao hiu qu cng tc k
ton ti Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn
Trang 2
Lp: K4 KTDNCNB
CHNG I
GII THIU KHI QUT CHUNG
V CNG TY TNHH THNG MI VIT SN
1.1. QU TRNH HNH THNH V PHT TRIN
1.1.1. Tn, a ch cng ty
- Tn Cng ty: CNG TY TNHH THNG MI VIT SN
- Tn giao dch quc t: VIETSON TRADING Co.Ltd
- Tn Cng ty vit tt: Cng ty Vit Sn
- Tr s chnh: SN 225 P
han nh Phng, t 30, phng Phan nh
Phng, thnh ph Thi Nguyn, tnh Thi Nguyn.

- in thoi: 02803 854 540
Fax: 0280 854 540
1.1.2. Thi im thnh lp Cng ty

Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn l mt trong nhng chi nhnh phn
phi cp mt ca Tp on Prime c thnh lp theo Q 01/VS 2008 ban
hnh ngy 01/11/2008.
1.1.3. Hnh thc hot ng
Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn Hot ng theo hnh thc Cng ty
TNHH c 2 thnh vin tr ln, c t cch php nhn k t ngy c cp giy
chng nhn ng k kinh doanh (giy chng nhn ng k kinh doanh s
1702000540 ban hnh ngy 29 thng 10 nm 2008).
Cng ty khng c pht hnh c phiu; Thnh vin cng ty l c nhn
nhng tng s khng vt qu 50 thnh vin.
1.1.4. Quy m hin ti ca Cng ty
Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn thuc loi hnh doanh nghip
va v nh vi 2 sng lp vin l:
ng Phan Bng Vit _ hin l gim c cng ty
V b Thi Th Nh _hin l ph gim c cng ty
Trang 3
Lp: K4 KTDNCNB
1.2. MC TIU V NGNH NGH KINH DOANH CA CNG TY

1.2.1. Mc tiu
Cng ty c thnh lp nhm huy ng vn cho sn xut kinh doanh, to
thm vic lm cho ngi lao ng, tng thu nhp cho c nhn v gia nh.
1.2.2. Cc ngnh ngh kinh doanh
STT
Ngnh ngh kinh doanh
M s
- Mua bn xi mng, st thp, ng thp, gch ngi, sn v vt liu xy

1
dng khc;
4663 ;46622
- Mua bn cc thit b ngnh nc, iu ho nhit ,thit b v sinh,

thit b ni tht, thit b in, vt liu in
2
Xy dng nh cc loi, xy dng cng trnh ng b, cng trnh cng

ch, cng trnh k thut dn dng khc.
4100;42102;
4220;4290
Ch to, gia cng cc sn phm c kh;

Xc tin thng mi;
- Vn ti hng ho ng b bng xe t;
4933; 49312
- Vn ti hnh khch bng xe taxi

5
Mua bn gas, t, xe my
4511;4541;
46614
Biu s 01: Cc ngnh ngh kinh doanh ca cng ty
1.3. C CU B MY QUN L CA CNG TY

B my qun l ca Cng ty c t chc gn nh p ng nhu cu
kinh doanh trong iu kin mi, tit kim chi ph, ph hp v hiu qu vi
tnh hnh thc t ca cng ty.
Cng ty t chc b my theo hnh thc phn cp chc nng,gim c iu
hnh cc t, i thng qua 3 b phn chc nng:
Trang 4
Lp: K4 KTDNCNB
Gim c
Cng ty
Vn Phng
T kinh doanh th
trng v bn hng
B phn kinh doanh

Ph G ph trch
kinh doanh
B phn Ti chnh
K ton
Trng phng Ti
chnh k ton
T kim sot Th kho

+ Bo v
T vn ti
i vn ti + Bc xp
S s 01: M hnh t chc c cu b my qun l
Trong :
* Gim c cng ty
Gim c l ngi ng u cng ty gim st trc tip cc b phn: B
phn kinh doanh; B phn Vn phng, B phn ti chnh k ton.
Gim c qun l gin tip cc T kinh doanh th trng v bn
hng;T kim sot; T vn ti thng qua cc b phn trn.
Gim c l ngi i din theo php lut ca cng ty v chu trch
nhim trc php lut.
* Ph gim c kinh doanh
Ph gim c kinh doanh l ngi iu hnh cc hot ng kinh doanh
ca cng ty, trc tip qun l cc t kinh doanh th trng; t kim sot; t
vn ti v l ngi chu trch nhim trc gim c.
* Vn phng
B phn vn phng chu s qun l trc tip ca Gim c, c chc nng qun
l mi hot ng kinh doanh ca cng ty v chu trch nhim trc Gim c.
Trang 5
Lp: K4 KTDNCNB
* Trng phng k ton ti chnh

Trng phng k ton ti chnh l ngi iu hnh v gim st tt c
cc hot ng ti chnh pht sinh trong cng ty, l ngi trc tip qun l
Th qu v K ton v l ngi chu trch nhim trc gim c.
* T kinh doanh th trng v bn hng
T ny c chc nng v nhim v l tm kim v phn tch th trng
t xem xt nn kinh doanh th trung no.T ny chu trch nhim
trc tip trc Ph gim c ph trch kinh doanh.
* T kim sot gm c: Th kho v Bo v
- Th kho: l ngi qun l tt c cc hot ng xut nhp hng c
nhim v kim tra tnh hp php v hp l ca cc chng t nhp xut kho
theo ng nguyn tc qun l hng tn kho ca cng ty v chu trch
nhim trc Ph gim c ph trch kinh doanh.
- Bo v: c nhim v m bo s an ton ca kho hng v trong cng ty
ng thi qun l vic giao nhn hng trong qu trinh xut nhp kho hng ho.
* T vn ti
T vn ti c nhim v vn chuyn hng ho n ni tiu thu khi c
yu cu ca khch hang v vn chuyn hang ho v nhp kho.
Trang 6
Lp: K4 KTDNCNB
CHNG II
THC TRNG CNG TC K TON TI CNG TY TNHH
THNG MI VIT SN
2.1. KHI QUT CHUNG V CNG TC K TON TI CNG TY
2.1.1. C cu b my k ton ca cng ty

Vic thc hin cc chc nng nhim v k ton trong Cng ty l do b
my k ton m nhim.V vy phi t chc hp l b my k ton sao
cho m bo cc chc nng quan trng ca k ton mt cch c hiu qu
nht. Trn gc t chc lao ng, b my k ton l tp hp ng b cc
nhn vin k ton m bo thc hin cc chc nng thng tin v kim tra
hot ng ca cng ty. Chc nng, nhim v v quyn hn ca k ton ti
Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn c m t theo s sau:
K ton trng
K ton HH,
Cng n phi
tr, thanh ton
K ton bn
hng v tin
lng
K ton thu v
K ton TSC
Th Qu
S s 02: C cu b my k ton ti cng ty

* K ton trng: Ph trch chung v ti chnh theo chc nng
c quy nh, sp xp b my k ton ca cng ty, tham gia cng tc xy
dng k hoch v iu hnh k hoch, tham mu cho gim c cc thng tin
cng nh cc bin php ti chnh trong hot ng kinh doanh.
* K ton thanh ton v cng n: C nhim v vit phiu thu, chi, vay
ngn hng v theo di hch ton cc ti khon tin mt, tin gi, tin vay
Trang 7
Lp: K4 KTDNCNB
ngn hng; Theo di v qun l, kim k qu tin mt nh k theo quy ch;

Lp bng thanh ton v quyt ton lng, thng, bo him x hi.
* K ton bn hng v k ton tin lng: Theo di v tng hp tnh
hnh tiu th hng ho v kim tra thc t vic thc hin cc hp ng. Tnh
ton tin lng, cc khon trch theo lng nh BHXH, BHYT, KPC,,
theo di cc khon tm ng lng ca cn b cng nhn vin.
* K ton thu v TSC: Xc nh s thu GTGT c khu tr v s
thu GTGT phi np. Tng hp tnh hnh tng gim TSC, tnh ton trch v
phn b khu hao TSC.
2.1.2. Hnh thc t chc cng tc k ton
B my k ton ca Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn c t
chc theo hnh thc tp trung ton b cng tc k ton ca Cng ty tp
trung ti phng k ton ti chnh.
* Ch k ton p dng : Cng ty p dng ch k ton Vit Nam
ban hnh ti Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B
Ti chnh.
- Phng php hch ton hng tn kho: theo phng php k khai
thng xuyn
- Phng php tnh v np thu GTGT: theo phng php khu tr.
- Phng php khu hao Ti sn c nh: Khu hao theo phng php
ng thng.
* Nin k ton p dng: Bt u t ngy 01/01/N v kt thc vo
ngy 31/12/N nm dng lch.
* H thng ti khon s dng: S dng h thng ti khon ban hnh
theo Q s 48/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B Ti chnh.
* Hnh thc k ton p dng cng ty:
- K ton s dng phn mm k ton VietSun ca Vin tin hc Doanh
nghip S 9 o Duy Anh H Ni.
Trang 8
Lp: K4 KTDNCNB
- T chc s k ton theo hnh thc: Nht k chung

+ c im ca hnh thc k ton Nht k chung : L hnh thc k
ton c s dng rng ri cc n v c quy m ln v s dng phn
mm k ton vo cng tc k ton; Tch ri trnh t ghi s theo trt t thi
gian vi trnh t ghi s phn loi theo h thng ton b cc nghip v kinh t
ti chnh pht sinh ghi vo 2 s k ton tng hp ring bit l S Nht k
chung v S ci; Tch ri vic ghi chp tng hp vi ghi chp k ton chi tit
ghi vo 2 loi s k ton l s k ton tng hp v s k ton chi tit; Cui
thng phi lp Bng cn i ti khon kim tra tnh chnh xc ca vic ghi
chp cc ti khon tng hp.
Trang 9
Lp: K4 KTDNCNB
+ Trnh t ghi s theo hnh thc k ton Nht k chung:

Chng t k ton
S nht k
c bit
S NHT K CHUNG
S, th k ton
chi tit
S CI
Bng tng hp
chi tit
Bng cn i
s pht sinh
BO CO TI CHNH
Ghi ch:
Ghi hng ngy:
Ghi cui thng, hoc nh k:
Quan h i chiu, kim tra:
S s 03: Trnh t ghi s theo hnh thc Nht K Chung
- Hch ton chi tit hng ha, cng c dng c theo phng php th song song.
+ c im ca phng php ghi th song song.: Phng php ny ph hp
cc doanh nghip c t chng loi hng ha lun chuyn qua kho, mt thp, xut
hng ha dy c, cn phi c h thng k ton tp trung, ng thi doanh nghip
iu kin v lao ng v k ton thc hin.
Trang 10
Lp: K4 KTDNCNB
Ti kho: Hng ngy cn c vo chng t nhp, xut kho hng ha th kho

tin hnh ghi th kho, cui ngy tnh ra s tin tn trong kho v lm cn c i
chiu vi k ton hng ha. nh k th kho gi cc chng t nhp, xut kho hng
ha c phn loi cho k ton hng ha.
Ti phng k ton: S dng s chi tit hng ha ghi chp tnh hnh nhp,
xut tng loi hng ha c v s lng v gi tr. ng thi k ton lp bng k
tng hp nhp, xut kho hng ha i chiu vi k ton tng hp v mt gi tr.
+ Trnh t ghi s theo phng php ghi th song song.
Chng t nhp
Th(S) k ton
chi tit
Th kho
Chng t nhp
Bng tng hp
NX-T
S K ton tng hp
Ghi ch:
Ghi hng ngy:
Ghi cui thng, hoc nh k:
Quan h i chiu, kim tra:
S s 04: Trnh t ghi s theo phng php th song song.
Trang 11
Lp: K4 KTDNCNB
*S dng n v tin t thng nht l Vit nam ng (VN)

2.1.3. Cc phn hnh k ton ti Cng ty
* K ton hng ha, cng c dng c
* K ton Ti sn c nh
* K ton tin lng v cc khon trch theo lng
* K ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh
* K ton cc phn hnh khc
* H thng bo co ti chnh
2.2. K TON HNG HA, CNG C DNG C

2.2.1. K ton hng ha
* c im hng ho ca cng ty:
Vit Sn l mt cng ty thng mi, l i l phn phi cp 1 ca Prime
group, chuyn cung cp cc mt hng gch p lt, ngi, thit b v
sinhHng ha ca cng ty rt a dng v c khi lng ln nn cng ty
xy dng cc kho cha hng ring. tin cho vic qun l v hch ton
Cng ty phn loi hng ha thnh 2 loi l Gch v Thit b c cha
cc kho ring.
* Ti khon s dng:
TK 156 Hng ho
156.1 - Gi mua hng ho
156.2 - Chi ph mua hng
Trang 12
Lp: K4 KTDNCNB
* Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:
TK 111, 112, 141
TK 156.1
Mua hng ha nhp kho
TK 632
Xut bn hng ha
TK 133.1
TK 338.1, 338.8
TK 138.1, 138.8
Kim k pht hin tha
Kim k pht hin thiu
S s 05: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v hng

ha
* Th tc nhp xut kho hng ha:

- Khi ly hng v c phiu nhp kho nh sau:
Trang 13
Lp: K4 KTDNCNB
CTY TNHH THNG MI VIT SN
Mu s 01 VT
S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng,
Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC
TP.Thi Nguyn
Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC
PHIU NHP KHO

Ngy 10 tthng 12 nm 2010
S: 02192
TK N: 1561, 1331
TK C: 331
Tn ngi giao hng: Cng ty THHH MTV TM & XNK Prime
a ch: Khu cng nghip Bnh xuyn -Vnh phc
L do nhp kho: Nhp hng
Nhp ti kho: Kho gch
n v tnh: VN
STT
Tn hng
M s
01
02
03
Tng cng
Thu VAT
Tng cng
Windy lt 40*40 m 304 L1

Sunny lt 50*50 m 013 L2
Sasulo lt 50*50 m 751 L4
S lng
Theo
Thc
CT
nhp
160
160
160
160
80
80
V
tnh
W3041 Hp
S0132 Hp
SA7514 Hp
400
400
n
gi
Thnh tin
46.000
46.000
39.000
7.360.000
7.360.000
3.120.000
17.840.000
1.784.000
19.624.000
Cng thnh tin (Bng ch):Mi chn triu su trm hai mi bn ngn ng chn./.
S chng t gc km theo:
Ngy 10 thng 12 nm 2010
Ngi lp phiu
Ngi giao hng
Th kho
K ton trng
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(Ngun s liu: Phng Ti chnh k ton)
Biu s 02: Phiu nhp kho
Trang 14
Lp: K4 KTDNCNB
Mu s : 01 GTKT-3LL
CNG TY TNHH MTV TM & XNK PRIME
Pht hnh theo cng vn s: 433/CT-HCQT-TV-AC
Khu cng nghip Bnh Xuyn, Vnh Phc
ngy 16/02/2009 ca cc thu tnh VP
in thoi: 02113 93789* F:02113 887936
K hiu: PT/2009T
S TK: 42510000062167 NH T&PT Vnh phc
S ho n: 0099102
M s thu: 2500260507
HA N GI TR GIA TNG
Lin 2 : Giao khch hng
Khch hng : cng ty TNHH TM Vit Sn
M s thu: 4600459321
a ch : S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn

H tn li xe:
S hiu xe vn chuyn: 98K8539
Ni n:.
Ni n: .
n v tnh: VN
STT
1
2
3
Tn vt t, hng ho, dch v

Gch KT 4040 m 01.4304 Loi 1
Gch KT 5050 m 01.5013 Loi 2
Gch KT 5050 m 02.5751 Loi 4
1
2
Thu sut GTGT: 10%
VT
Hp
Hp
Hp
n gi
46.000
46.000
39.000
S lng
160
160
80
Thnh tin
7.360.000
7.360.000
3.120.000
Cng tin hng
17.840.000
Tin thu GTGT
1.784.000
Tng cng tin thanh ton
19.624.000
S tin bng ch: Hai mi tm triu chn trm hai mi chn nghn su trm ng chn
Ngi mua hng

(K, ghi r h tn)
Th kho
(K, ghi r h tn)
Ngi bn hng
(K, ghi r h tn)
Th trng n v
(K, ng du, ghi r h tn)
(Cn kim tra, i chiu khi lp, giao, nhn ho n)

( Ngun: Phng k ton - ti chnh )
Biu s 03: Ho n gi tr gia tng c khu tr ca hng ho
Trang 15
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Vic nhp kho hng ny ho c k ton ca cng ty ghi nhn trn phn mm k ton VietSun nh sau:
Trang 16
Lp: K4 KTDNCNB
- Khi cng ty xut hng bn cho bn mua, c phiu xut kho nh sau:
Mu s 01 VT

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng,
TP.Thi Nguyn
PHIU XUT KHO

S: 04390
TK N: 131
TK C: 33311; 5111
H v tn ngi mua hng: Ca hng Thnh Loan
a ch: Tn Ninh- i T - Thi Nguyn
L do xut: Xut bn gch Prime
n v tnh: VN
Xut ti kho: Kho gch

STT
01
Tn hng
M s
Windy lt 40*40 m
W3041
S lng
tnh
Theo yu cu
Thc xut
gi
Hp
400
400
46.200
Thnh tin
18.480.000
304 L1
Chit khu
2.000.000
Thu VAT
1.648.000
Tng cng
18.128.000
Vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm ngn ng chn./.

S chng t gc km theo:
Ngi lp phiu
Ngi nhn hng
Th kho
K ton trng
Gim c
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

Biu s 04: Phiu xut kho
Trang 17
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Nghip v ny cng c phn nh trn phn mm k ton VietSun nh sau:
Trang 18
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Tnh hnh xut nhp hng ho ca cng ty c k ton phn nh vo cc s sch nh sau
S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn
Mu s S03a DNN
(Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC
ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)
S NHT K CHUNG
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Chng t
Ngy
S hiu
10/12/2010
02192
10/12/2010
02192
10/12/2010
02192
10/12/2010
02192
10/12/2010
02192
12/12/2010
04390
12/12/2010
04390
12/12/2010
04390
12/12/2010
04390
12/12/2010
04390
12/12/2010
04390
15/12/2010
05326
Din gii
Nhp mua_Windy lt 40*40 m 304 L1

Nhp mua_Sunny lt 50*50 m 013 L2
Nhp mua_Sasulo lt 50*50 m 751 L4
Thu GTGT c khu tr ca hng ho, dch v
Tng phi thanh ton
Xut kho_Windy lt 40*40 m 304 L1

Chit khu
Nhp mua Platino lt 50*50 m 576 L1
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)
ghi
s ci
STT
dng
Tikhon
1561
1561
1561
1331
331
6321
1561
131
K ton trng
(K, ghi r h tn)
n v tnh: VN
S pht sinh
N
C
7.360.000
7.360.000
3.120.000
1.784.000
19.624.000
18.400.000
18.400.000
18.128.000
5111
18.480.000
131
2.000.000
33311
1.648.000
1561
22.700.000
Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010

Gim c
(K, ghi r h tn)
Biu s 05: S nht k chung
Trang 19
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN
ngy 14/09/2006 ca B trng BTC
S CHI TIT HNG HA

n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 156.1 - W3041 Windy lt 40*40 m 304 L1

n v tnh: VN
Ngy
D u k
01/12/2010
02/12/2010
10/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
Tng cng
D cui k
S CT
02114
04283
02192
04390
02356
Ni dung
Nhp mua_ Windy lt 40*40 m 304 L1
Xut bn hng_ kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1
VT
TK
SL nhp
PS n
Hp
Hp
Hp
Hp
Hp
331
6321
331
6321
331
160
7.360.000
160
7.360.000
160
1.360
7.360.000
62.560.000
SL
xut
PS c
160
7.360.000
400
.
18.400.000
1.360
62.560.000

Gim c
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)

Biu s 06: S chi tit hng ho (TK 156.1)
Trang 20
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S TNG HP HNG HO
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 1561 Windy lt 40*40 m 304 L1
D u k
S
Thnh
lng
tin
PS trong k
SL
n
Thnh tin
xut
gi
M
hng
Tn hng ho
1561
Gi mua hng ho
62.560.000
62.560.000
Gch
62.560.000
62.560.000
21
WINDY
62.560.000
62.560.000
Lt 40*40
62.560.000
62.560.000
11
M 304
62.560.000
62.560.000
W3041 Windy lt 40*40 m 304 L1
VT
Hp
SL nhp
1.360
62.560.000
1.360
Thnh
tin
D cui k
S
n
lng
gi
Thnh
tin
46.000 62.560.000

Gim c
( k, ghi h tn)
K ton trng
( k, ghi h tn)
Ngi ghi s
( k, ghi h tn)

Biu s 07: S tng hp hng ho (chi tit TK 156.1)
Trang 21
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

S TNG HP CC TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 1561
M hng
Tn hng ho
VT
1561
0001
0001
0003
0020
BT2331
BT2332
0026
0002
0005
0053
T5051
Gi mua hng ho
Gch
BATI
p 25*40
M 233
Bati p 25*40 m 233 L1
Bati p 25*40 m 233 L2
M 240
TIPTOP
Lt 40*40
M 505
Tiptop lt 40*40 m 505
L1
Gim c
( k, ghi h tn)
m2
m2
D u k
S
lng
Thnh tin
4.945.658.993
2.888.257.172
122.377.653
5.544.000
5.544.000
112
5.544.000
159.357.500
85.800.000
19.080.000
Hp
360 19.080.000
D cui k
PS trong k
SL
S
xut
lng
Thnh tin
Thnh tin
Thnh tin
6.926.124.445
7.342.418.305
4.529.365.133
5.691.789.100
5.968.455.630
2.611.590.642
124.083.000
104.427.000
142.033.653
61.683.000
67.227.000
56.139.000
61.683.000
642
31.779.000
754
37.323.000
560
24.360.000
560
24.360.000
5.544.000
5.544.000
550.211.000
475.212.000
270.356.500
59.404.000
125.594.000
19.610.000
3.590.000
3.060.000
19.610.000
SL
nhp
10
530.000
K ton trng
( k, ghi h tn)
370 19.610.000

Ngi ghi s
( k, ghi h tn)
Biu s 08: S tng hp cc ti khon (TK 156.1)
Trang 22
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 156.1
n v tnh: VN
Chng t
S hiu
02110B
02192
04390
74539
Din gii
Nht k chung
STT
S trang
dng
Ngy thng
1/12/2010
10/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
D u k
Nhp mua _Titop p 20*25 m 206 L1
Xut bn hng_kho gch Platino lt 50*50 m 592 L1

Tng pht sinh
D cui k
TK
s pht sinh
N
4.945.658.993
7.910.000
7.360.000
6321
6321
331
331
6.926.124.445
4.529.365.133
18.400.000
6.960.000
7.342.418.305

Gim c
( k, ghi h tn)
K ton trng
( k, ghi h tn)
Ngi ghi s
( k, ghi h tn)

Biu s 09: S ci ti khon 156.1
Trang 23
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.2.2. K ton cng c, dng c

* c im cng c, dng c ca cng ty:
- Trong cng ty ngoi hng ho ra cn c nhng cng c dng c phc
v cho b phn bn hng v qun l doanh nghip.
- c im k ton cng c dng c cng ty l cc loi cng c dng c
thng mua v a vo s dng ngay khng phi tri qua qu trnh nhp kho cng c
dng c nh: bn gh, my tnh
* Ti khon s dng l :
- TK142- trch trc chi ph ngn hn.
- TK242- trch trc chi ph di hn.
TK 111,112,331,141,
TK 142,242
TK 641,642
Mua CCDC s dng ngay

TK 133
Hng thng phn b vo CP
TGTGT
S 06 : Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v CCDC
Trang 24
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Khi mua cng c dng c v, nhn c ho n, 1 mu nh sau:

HO N
GI TR GIA TNG
Mu: 01 GTKT - 3LL

QT/2010B
060342
Lin 2: Giao khch hng

n v bn hng: chi nhnh cng ty CP phn phi M Linh ti H Ni

a ch: T.T TM M Linh Plaza Bc Thng Long Ni Bi- Quang Minh-M
Linh H Ni
S ti khon: .
in thoi: .. MST: 0101981905001
H tn ngi mua hng: cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn
a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn
S ti khon:
Hnh thc thanh ton: tin mt
MST: 2600459321
STT
A
1
Tn hng ho, dch v

B
Gh
n v
tnh
C
Chic
S lng
1
01
n gi
2
1.060.909
Cng tin hng

Tin thu GTGT
1.167.000
S tin vit bng ch: Mt triu mt trm sau mi by nghn ng chn ./.
Thu sut GTGT: 10%
Ngi mua hng

(K, ghi r h tn)
Ngi bn hng
(K, ghi r h tn)
Thnh
tin
3=1*2
1.060.909
1.060.909
106.091
Th trng n v
Biu s 10: Ho n GTGT ca cng c dng c
Trang 25
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Cc nghip v pht sinh lin quan ti cng c dng c c phn nh vo cc s sch:

BNG K S PHT SINH TI KHON

n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 142
n v tnh: VN
M
cp
142
1421
64
68
78
1422
2010
01
02
10
12
D u k
Tn cp
Chi ph tr trc ngn hn
Chi ph tr trc ngn hn
Acquy xe 20L-3330
Ram my tnh_T092010
Gh (Ph gim c)
Chi ph ch phn b
Chi ph ch phn b-2010
Chi ph sa xe T01.10
Chi ph bo him xe T01.10
Chi ph bo tr phn mm VietSun
Chi ph vn phng phm T09.2010
Pht sinh trong k
N
21.613.202
13.158.107
1.760.002
245.000
N
12.466.000
10.380.000
8.455.095
8.455.095
489.932
54.663
1.200.000
825.000
1.060.909
2.086.000
2.086.000
C
13.725.601
10.826.286
363.636
245.000
530.454
2.899.315
2.899.315
489.932
54.663
200.000
825.000
D cui k
N
20.353.601
12.711.821
1.396.366
530.455
7.641.780
7.641.780
1.000.000
Thi Nguyn, Ngy 31 thng 12 nm 2010

Gim c
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)
Biu s 11: Bng k s pht sinh ti khon (TK 142)
Trang 26
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 242
D u k
M
cp
242
0001
01
0003
010
0002
0004
003
012
013
0005
01
Pht sinh trong k
n v tnh: VN
D cui k
Tn cp
Chi ph tr trc di hn
CCDC phn b dn
CCDC vn phng- T1.2010
Chi ph nm 2009
Lp xe 20L3330
Chi ph phn b dn
Chi ph ch phn b 2009
Chi ph sa xe t
Chi ph tip khch
Chi ph trc b xe t (05 xe)
Chi ph ch phn b nm 2010
Chi ph tip khch 30/4-1/5.2010
Gim c
(K, ghi r h tn)
N
50.525.540
4.733.939
2.281.818
2.452.121
2.452.121
45.791.601
11.540.079
5.579.404
2.191.643
3.769.032
34.251.522
1.097.000
C
N
C
9.248.051
41.277.489
1.110.911
3.623.028
760.608
1.521.210
350.303
2.101.818
350.303
2.101.818
8.137.140
37.654.461
1.806.367
9.733.712
555.500
5.023.904
497.059
1.694.584
753.808
3.015.224
6.330.773
27.920.749
274.250
822.750
Thi Nguyn, Ngy 31 thng 12 nm 2010
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)

Biu s 12: Bng k s pht sinh ti khon (TK 242)
Trang 27
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

PHN B CNG C, DNG C

n ngy 31/12/2010
T ti khon 142.1
n v tnh: VN
TK
1421
1421
1421
1421
1421
1421
M
cp
64
67
68
78
82
83
Tn cp
Acquy xe 20L -3330
Lp xe 20K8453_T09.2010
Ram my tnh_T09.2010
Gh (Ph gim c)
Lp xe 20L4018 T12.2010
My ht bi Hinachi
Tng cng
Gim c
(K, h tn)
Tng tin PB
3.941.818
3.854.544
980.000
1.060.909
2.980.000
1.863.636
39.333.634
Tin PB
2.181.816
2.890.908
735.000
Tin cn li
1.396.366
530.455
2.235.000
931.818
15.795.527
12.711.821
K ton trng
(K, h tn)
S
thng
6
4
4
4
2
Tin PB
363.636
963.636
245.000
530.454
745.000
931.818
10.826.286
TK
6421
6421
6421
6422
6421
6422

Ngi ghi s
(K, h tn)
(Ngun: Phng ti chnh - k ton)

Biu s 13: Bng phn b CCDC (TK 142.1)
Trang 28
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

PHN B CNG C, DNG C
n ngy 31/12/2010
T ti khon 142.2
n v tnh: VN
TK
1422
1422
1422
1422
1422
M
cp
01
02
10
12
14
1422
1422
1422
16
17
18
Tn cp
CP sa xe T01.2010
CP bo him xe T01.2010
Cp bo tr phn mm VietSun
CP vn phng phm T09.2010
Chi bo him xe 20L-6406
CP BH vt cht+Dn s xe
20L4018-T11.2010
Bo him xe 20K8453-T12.2010
CP sa xe 20L4040-T12.2010
Tng cng
Tng tin PB
5.879.184
656.000
2.400.000
3.300.000
3.301.000
Tin PB
5.389.252
601.337
1.200.000
2.475.000
550.166
Tin cn li
3.419.636
656.000
1.430.000
21.041.820
284.970
2.849.696
601.333
715.000
7.641.780
10.500.725
1.000.000
2.475.751
S
thng
12
12
12
4
12
12
12
2
Tin PB
489.932
54.663
200.000
825.000
275.083
TK
6421
6421
6422
6422
6421
284.970
54.667
715.000
2.899.315
6421
6421
6422

Gim c
K ton trng
Ngi ghi s
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)

Biu s 14: Bng phn b CCDC (TK 142.2)
Trang 29
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

PHN B CNG C, DNG C
n ngy 31/12/2010
T ti khon 242
n v tnh: VN
TK
242
242
242
242
242
M
cp
003
012
010
013
01
242
...
242
01
04
242
06
Tn cp
Chi ph sa cha xe t
Chi ch tip khch
Lp xe 20L3330
Ph trc b xe t (5 xe)
CCDC vn phng T01.2010
Chi ph tip khch 30/401/5.2010
Chi ph bo him xe 20L3330

Chi ph sa xe T10.2010 xe
20K8453+ 20L4018
Tng cng
Gim c
(K, h tn)
Tng tin PB
19.466.904
13.624.000
10.509.090
19.599.000
9.127.290
Tin PB
13.887.500
11.432.357
8.056.969
15.829.968
6.845.472
Tin cn li
5.023.904
1.694.584
2.101.818
3.015.224
1.521.210
S
thng
10
17
15
26
12
3.291.000
11.350.455
2.194.000
1.556.592
822.750
9.274.999
12
20.640.000
130.502.375
4.128.000
79.976.835
14.448.000
10
2.064.000
6421
41.277.489
9.248.051
K ton trng
(K, h tn)
Tin PB
555.500
497.059
350.303
753.808
760.608
TK
6421
6422
6421
6421
6422
274.250
518.864
6422
6421
Ngi ghi s
(K, h tn)
Trang 30
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Biu s 15: Bng phn b CCDC (TK242)

Mu s S03a DNN

S CI TI KHON
T ngy 01 thng 12 nm 2010
n 31 thng 12 nm 2010
Ti khon 142
Ngy
thng
ghi s
S pht sinh
chng t
Ngy
S hiu
thng
06/12/2010
14/12/2010
16/12/2010
0554A
0565B
0573A
06/12/2010
14/12/2010
16/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
1422
1422
1422
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Gim c
(K, h tn)
Din gii
D u k
Chi mua gh vn phng (ph gim c)
Chi tr tin sn xe 20L4040
Chi mua bn gh vn phng
Phn b CCDC BH vt cht +Dn s xe

20L4018-T11.2010
Phn b CCDC BH xe 20K8453-T12/2010
Phn b CCDC CP sa xe-T12.2010
Tng pht sinh
D cui k
K ton trng
(K, h tn)
Nht k chung
S
STT
trang
dng
TK
1111
1111
1111
N
21.613.202
1.060.909
4.800.000
1.539.091
6421
6421
6422
12.466.000
20.353.601
284.970
54.667
715.000
13.725.601

Ngi ghi s
(K, h tn)
Biu s 16: S ci Ti kkhon 142
Trang 31
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 242
n v tnh : VN
S pht sinh
Ngy thng
ghi s
Chng t
S
Ngy
hiu
thng
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
242
242
242
31/12/2010
31/12/2010
242
242
Din gii
D u k
Phn b CCDC CP sa cha xe t
Phn b CCDC Chi ph tip khch
Phn b CCDC Lp xe 20L3330
Phn b CCDC CP bo him xe

31/12/2010 0452+8453+8741
31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)
Nht k chung
S
STT
trang dng
K ton trng
(K, ghi r h tn)
TK
N
50.525.540
6421
6422
6421
6421
C
555.500
497.059
350.303
2.348.659
518.864
2.064.000
41.277.489
Gim c
(K, ghi r h tn)
Biu s 17: S ci Ti khon 242
Trang 32
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.3. TI SN C NH TI CTY TNHH TM VIT SN

2.3.1. Khi nim TSC v c im TSC ti cng ty
* Khi nim TSC:
TSC l b phn ch yu, chim t trng ln trong tng gi tr ti sn,
phn nh cc ngun lc kinh t(sc l, i tng l, t liu l) v c gi tr
ban u ln, thi gian s dng di.
Theo chun mc k ton Vit Nam (chun mc 03,04 Quyt nh ca
BTC s 149/2001/Q-BTC, ngy 31/12/2001) mt ngun lc ca DN c
coi l TSC phi c 4 iu kin sau:
- Chc chn thu c li ch kinh t trong tng lai t vic s dng
ti sn
- Nguyn gi ti sn phi c xc nh 1 cch ng tin cy
- Thi gian s dng c tnh trn 1 nm
- C tiu chun gi tr hin hnh(>=10.000.000 VN)
* c im TSC:
- TSC ch yu l nh kho, phng tin vn ti ( t) , phn mm c
thi gian s dng lu di to nn c s vt cht k thut cho n v
- TSC tham gia vo nhiu chu k sn xut kinh doanh
- Khi tham gia vo qu trnh sn xut kinh doanh, TSC b hao mn
dn v gi tr ca n c chuyn dch tng phn vo chi ph kinh doanh.
- TSC gi nguyn hnh thi vt cht ban u cho n lc h hng
2.3.2. Th tc bn giao v thanh l TSC
* Th tc bn giao:
Khi nhn bn giao TSC, Cng ty thnh lp hi ng giao nhn TSC gm:
- Gim c Cng ty
- K ton trng
- Mt chuyn gia k thut
- i din bn giao
Trang 33
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
- Thnh vin khc (nu c)

Hi ng c trch nhim nghim thu v lp Bin bn giao nhn TSC,
bin bn ny lp cho tng i tng TSC. Vi nhng TSC cng loi, giao
nhn cng lc, do cng 1 n v chuyn giao th c th lp chung mt bin
bn. Sau phng k ton phi sao cho mi i tng lin quan mt bn
lu vo h s ring. H s TSC do k ton TSC gi gm:
-
Bin bn giao nhn TSC
Quyt nh ca cp c thm quyn
- Cc bn sao ti liu k thut

- Ha n GTGT
- Giy vn chuyn, bc d.
Cn c vo h s, phng k ton m Th TSC theo di chi tit
TSC ca n v. Th ny lp cho tng i tng trong phn nh cc ch tiu
chi tit v TSC theo di (Ch tiu chung, nguyn gi, ph tng km theo)
* Th tc thanh l:
Theo quy nh ca Cng ty, khi c TSC thanh l Cng ty s lp Hi
ng thanh l TSC ging nh bn giao TSC. Hi ng c trch nhim
kim tra, xem xt v lp Bin bn thanh l TSC theo mu. Bin bn c
lp thnh hai bn: mt bn giao cho k ton TSC theo di, mt bn giao cho
b phn s dng TSC.
2.3.3. Chng t s dng:
K ton TSC ca cng ty s dng cc chng t sau:
- Bin bn giao nhn TSC.
- Bin bn thanh l TSC.
- Bin bn nh gi li TSC.
- Bin bn kim k TSC.
- Bin bn tnh v trch khu hao TSC.
- Ha n GTGT.
Trang 34
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.3.4. Quy trnh hch ton:

* K ton chi tit:
- Ti phng k ton:
theo di tnh hnh tng gim TSC ti ni s dng nhm qun l
TSC cp cho cc b phn, lm cn c i chiu khi kim k ti sn, k
ton m s S ti sn theo n v s dng. S ny m cho tng ni s
dng, dng cho tng nm, mi b phn s dng lp 2 quyn, 1 quyn lu
phng k ton, 1 quyn cho b phn s dng.
ng k theo di v qun l ton b TSC ca DN t khi mua sm,
a vo s dng n khi ghi gim v theo di s khu hao TSC trch, k
ton m s S TSC
- Ti b phn s dng:
Ti mi b phn s dng khi c TSC bin ng, b phn ny phi kt
hp vi k ton TSC ghi cc ch tiu lin quan n ti sn vo s
S ti sn theo n v s dng. Cn c ghi l cc chng t v bin
ng ti sn
* K ton tng hp:
- TK s dng: TK 211 v TK 213
+ TK 211: TSC hu hnh:TK dng phn nh nguyn gi ca ton b
TSC hu hnh thuc quyn s hu ca DN hin c bin ng tng, gim.
Bn N: phn nh cc nghip v lm tng TSC hu hnh theo
nguyn gi
Bn C: phn nh cc nghip v lm gim TSC hu hnh theo
nguyn gi
D N: nguyn gi TSC hu hnh hin c
+ TK 213: TSC v hnh: TK ny c s dng theo di tnh
hnh bin ng (tng, gim) hin c theo nguyn gi ca TSC v hnh.
Bn N: Nguyn gi TSC v hnh tng thm
Bn C: Nguyn gi TSC v hnh gim i
D N: Nguyn gi TSC v hnh hin c
Trang 35
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
- Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu v TSC:
TK 111,112,331
TK 241
Mua qua lp t
TK 211,213
a vo SD
TK 111,112
CKTM,GG hng mua
Gi mua v chi ph lin quan

TK 1332
VAT khu tr
TK 811
GTCL ca TSC
Thanh l TSC
TK 3333
TK 214
Thu Nhp khu
GT hao mn
TK 3332
Thu TTB ca hng nhp khu
GTHM
TK 3381
TK 111,334
Kim k pht hin tha
KK Thiu
X c nn
S 07: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v TSC
Trang 36
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.3.5. S k ton s dng

Mu s 01 VT
S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/010
TK 2111
n v tnh: VN
Chng t
Ngy thng
ghi s
S
hiu
Nht k chung
Din gii
Ngy thng
S pht sinh
TK
S trang
STT dng
D u k
Tng pht sinh
D cui k
N
1.946.611.224
1.946.611.224
Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010
Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
Biu s 18: S ci Ti khon 211.1
Trang 37
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s 01 VT
S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
TK 2113
n v tnh: VN
S pht sinh
Ngy
thng ghi
s
Chng t
S
Ngy
hiu
thng
Nht k chung
S
STT
trang
dng
Din gii
D u k
TK
N
14.300.000
Tng pht sinh

D cui k
14.300.000
Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
Trang 38
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.3.6. K ton khu hao TSC

Khi tham gia vo qu trnh SXKD, TSC b hao mn hu hnh v v
hnh. b p gi tr hao mn ca TSC, DN phi tnh v a vo chi ph
SXKD mt khon tng ng vi phn gi tr TSC b hao mn. Vic tnh v
chuyn gi tr hao mn vo chi ph SXKD trong k gi l khu hao TSC.
Vy, Khu hao TSC l vic chuyn dch dn phn gi tr hao mn vo chi
ph SXKD trong k bng cc phng php tnh ton thch hp
Hin nay cng ty ang s dng phng php khu hao theo ng
thng. y l phng php khu hao n gin nht, c s dng ph bin
tnh khu hao cc loi TSC. Theo phng php ny mc khu hao v t l
khu hao c xc nh theo mc khng i trong sut thi gian s dng.
Nh vy, cng thc xc nh nh sau:
Nguyn gi TSC
Mc khu hao TB hng nm =
Thi gian s dng(nm)
= T l khu hao TB hng nm * Nguyn gi TSC
Trong :
1
T l khu hao
=
Thi gian s dng
*
* 100
Mc khu hao nm
Mc khu hao thng =
12
Phng php khu hoa theo ng thng n gin, d tnh,d hiu,gim

c khi lng cng vic tnh ton. Mc khu hao c phn b vo gi
thnh sn phm hng nm l n nh, v vy thun tin cho vic n nh gi
thnh sn phm, t nng cao kh nng cnh tranh cho sn phm ca DN
Tuy nhin kh nng thu hi vn u t chm,v vy, kh trnh khi b mt
vn do hao mn v hnh gy ra. Khng phn nh chnh xc mc hao mn
thc t ca TSC vo gi thnh sn phm trong cc thi k s dng TSC
Trang 39
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
khc nhau v khng trnh khi hin tng hao mn v hnh do khng lng
ht s pht trin nhanh ca khoa hc v cng ngh.DN khng c iu kin
trang b TSC mi
* Ti khon s dng l TK 214 - Hao mn TSC hu hnh: TK dng
phn nh tnh hnh tng, gim gi tr hao mn v gi tr hao mn ly k ca
cc loi TSC
TK 211
TK 214
nh k trch KH
Thanh l, nhng bn
Ng. gi
TK 642
GT hao mn
TK 811
GTCL
S s 08: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v KH TSC
Trang 40
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03a DNN
S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 2141
n v tnh: VN
Chng t
S
hiu
Nht k chung
STT
S trang
dng
Din gii
Ngy thng
KHTS
KHTS
KHTS
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
KHTS
31/12/2010
KHTS
31/12/2010
D u k
KHTS-Xe t Huyn Dai 1,25T - 20L8453 t ngy 01/12/2010 n ngy
31/12/2010
KHTS-Xe t SUZUKI t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010
KHTS-Xe t ti Mitsubishi t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010
KHTS-Xe t 7 ch NISSAN - 20L4040 t ngy 01/12/2010 n ngy

31/12/2010
KHTS-Xe t ti SYM T880-20L8741 t ngy 01/12/2010 n ngy
31/12/2010
Tng pht sinh
S pht sinh
TK
N
6421
6421
6421
C
518.160.718
2.067.593
2.324.038
4.915.238
6422
6.438.485
6421
1.181.364
22.341.537
D cui k
540.502.255

Ngi ghi s
(K, ghi h tn)
K ton trng
(K, ghi h tn)
Gim c
(K, ghi h tn)

Trang 41
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03a DNN
S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 2143
VT: VN
Ngy
thng ghi
s
Chng t
S
hiu
31/12/2010 KHTS
Din gii
Ngy thng
31/12/2010
D u k
KHTS-Phn mm k ton VietSun t ngy
01/12/2010 n ngy 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
Nht k
chung
S
STT TK
trang dng
N
6422
S pht sinh
C
5.958.325
238.333
238.333
6.196.658

Ngi ghi s
(K, ghi h tn)
K ton trng
(K, ghi h tn)
Gim c
(K, ghi h tn)
Trang 42
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.4. K TON TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG

2.4.1. Mt s quy nh v tin lng tai Cng ty
Lng l mt khon tin cng ty tr cho ngi lao ng cn c vo thi
gian, khi lng v cht lng cng vic m ngi lao ng lm c. Chi
ph tin lng l mt trong nhng yu t c bn xc nh kt qu kinh
doanh, do vy k ton phi tnh ton chi ph tin lng mt cch hp l chnh
xc. Ty tng loi doanh nghip, chi ph tin lng chim t l khc nhau
trong tng chi ph hot ng.
Cng tc tin lng gi mt vai tr quan trng trong cng tc k ton ca
cng ty. Tin lng ging nh mt n by kinh t, khuyn khch mi ngi
hng say lao ng thc y kinh doanh pht trin. Hiu c tm quan trng
ca tin lng, cn b k ton qun l hch ton qu tin lng phi theo di,
ghi chp y , chnh xc, kp thi v thi gian i lm ca ngi lao ng
tnh tin lng, tin thng, tin bo him ca ngi lao ng, ng thi phn
b qu tin lng, tin thng, tin bo him x hi vo chi ph xc nh kt
qu kinh doanh, t lm cn c lp cc bo co ti chnh.
* C cu lao ng ca Cng ty:
STT
Ch tiu
Tng s lao ng
Phn theo tnh cht
S lng (ngi)
C cu (%)
33
100
Lao ng trc tip
29
87,88
Lao ng gin tip
12,12
Thc s
6,06
i hc
12,12
Cao ng
22
66,67
Ph thng
15,15
Phn theo trnh
Biu s 22: C cu lao ng ca Cng ty nm 2010
Trang 43
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Cng ty lun phn u m bo vic lm v thu nhp n nh cho ngui

lao ng. Thng xuyn m cc lp hc nng cao tay ngh, trnh , hc tp
k thut cng ngh mi cho cn b cng nhn vin. Nhm to iu kin cho
cn b cng nhn vin c iu kin nng cao tay ngh, trnh nghip v
thc hin tt cng vic ang lm v c kh nng lm c nhng cng vic
khc i hi k thut cao hn. Ban hnh v thc hin c ch tin lng ph
hp vi kt qu sn xut kinh doanh ca cng ty trnh tnh trng chi ph
cao qu dn n b l, nhng bn cnh c ch tin lng cng phi ph
hp vi quy nh ca nh nc v i sng ca ngi lao ng. Mi ngi
lao ng trong cng ty u c hc qua mt lp hc v an ton lao ng.
c cng ty phn pht y dng c lao ng, bo h lao ng c th
lm vic vi hiu qu cao nht. Cng ty lun c gng to cho ngi lao ng
mt mi trng lm vic an ton, tha mi v thun li.
V pha ngi lao ng, mi ngi lao ng trong cng ty phi c trch
nhim hon thnh tt cng vic c giao, lun c thc gi gn v sinh
chung. S dng cc TSC, cng c, dng c, nguyn vt liu phi cn thn
v tit kim. Thc hin tt cc quy nh ca cng ty v thi gian lm vic, v
an ton lao ng v v sinh mi trng.
2.4.2. Cch tnh lng v cc khon trch theo lng
* Cch tnh lng
n k tr lng nhn vin ca phng t chc hnh chnh ca cng ty
tin hnh tnh lng phi tr cho cn b cng nhn vin cn c vo bng
chm cng. Bng chm cng l chng t theo di thi gian i lm, thi gian
ngh v thi gian lm thm gi ca cn b cng nhn vin.
Thc
lnh
Lng
c bn
lng lm
thm gi
ph cp(nu
c)
Cc khon khu
tr vo lng
Cng ty ng k h s lng trn S lao ng. Sau khi c quyt nh ca

s lao ng th cng ty cn c vo trnh chuyn mn, v tr lm vic ca
tng ngi. T cng ty xc nh mc lng c bn cho tng ngi theo
cng thc sau:
Trang 44
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mc lng c bn = H s lng * Lng ti thiu ( 810.000 ng )

Lng lm thm c tnh nh sau:
Lng
lm thm
Lng lm
thm gi
Lng lm
Lng lm thm
thmngy l tt
ngyth 7, ch nht
Trong :
Lng lm thm gi trong thng 12 c tnh nh sau:
Lng c bn
1,5
S gi
27 x 8
lm thm
Lng lm thm ngy th by, ch nht c tnh nh sau:

Lng c bn
S ngy
27
lm thm
Lng lm thm ngy l tt c tnh nh sau:

Lng c bn
S ngy
27
lm thm
Cc khon ph cp th c tnh trc tip khi pht sinh.
* Cch tnh cc khon trch theo lng:

Bo him x hi c tnh 22%, trong 16% l do cng ty chu, 6% l
do ngi lao ng chu.
Bo him y t c trch 4,5%, trong 3% l do cng ty chu, 1,5% do
ngi lao ng chu.
Bo him tht nghip c trch 2%, trong do cng ty chu 1% cn
1% l do ngi lao ng chu.
Kinh ph cng on trch cng ty khng trch lp
BHXH, BHYT v BHTN c np ht cho c quan nh nc
2.4.3. Ti khon s dng v phng php hch ton mt s nghip v ch yu
* Ti khon s dng:
TK 334 - phi tr CNV: phn nh s lng, ph cp, tr cp n ca cho CNV.
TK 338
3382 - Chi ph cng on

3383 - Bo him x hi
3384 - Bo him y t
Trang 45
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
* Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu:

TK 111, 112
TK 334, 3382,3383, 3384
TK 622, 6411, 6412
Tnh vo chi ph tng ng
Tr lng cng nhn vin
S s 09: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v lng

2.4.4. Chng t v s sch s dng trong qu trnh hch ton
* Trong cng tc k ton tin lng
- Bng chm cng
- Phiu xc nhn cng vic hon thnh
- Bng thanh ton tin lng
- Bng thanh ton tin thng
- Bng chm cng lm thm gi
- Bng thanh ton tin lm thm gi
- Hp ng giao khon
- Bng thanh ton tin thu ngoi
* Trong cng tc k ton cc khon trch theo lng
- Bng k trch np cc khon theo lng
- Bng phn b tin lng v BHXH
- Bng thanh ton BHXH
- Cc chng t khc v cc khon khu tr, trch np lin quan
Trang 46
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
n v: Cng ty TNHH TM Vit Sn

B phn: KINH DOANH
M n v: TA 0447A
Mu s: C01a - LTL
BNG CHM CNG
(Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC
Thng 12 nm 2010
Cp bc
STT
H v tn
Ngy trong thng
Quy ra cng
lng hoc
cp bc chc
...
S cng hng
Cng thm
lng thi gian
gi
31
32
33
31
v
A
Phng Th Hnh
Th kho
27
Ma Khnh Thng
Th trng
27
...
...
...
15
Dng Vn Thnh
Bo v
27
Cng
378
S cng
hng
BHXH
34

Ngi chm cng
Ph trch b phn
Ngi duyt
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
Biu s 23: Bng chm cng
Trang 47
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
K HIU CHM CNG
Ch tiu
K hiu
Ch nht
CN
Lng thi gian
m, iu dng
Con m
Thai sn
TS
Ngh php
Hi ngh, hc tp
Ngh b
NB
Ngh khng lng
No
Ngng vic
Tai nn
Tt
Te
Trang 48
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Biu s 21
n v: Cng ty TNHH TM Vit Sn
BNG THANH TON TIN LNG
Mu s: 02 LTL
Thng 12 nm 2010
(Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC
B phn: KINH DOANH

M n v: TA 0447A

n v tnh: VN
TT
H v tn
CV
H
s
Lng
CB
Mc tin
lng
thng
Lng thi gian

S
cng S tin
Ph cp
n ca
Thm
gi
9
Tm
Cc khon khu tr vo lng
ng
K I BHXH BHYT BHTN CN
Cng
Tng s
10
11
12
13
14
K II c lnh
K
S tin
nhn
15
16
17
99.833
2.896.321
Phng Th Hnh
Th kho
1,45 1.174.500 2.500.000
27
2.596.154
200.000
200.000
2.996.154
70.470 17.618 11.745
Ma Khnh Thng
Th trng
1,10
2.500.000
27
2.596.154
200.000
200.000
2.996.154
53.460 13.365 8.910
75.735
2.920.419
Ng.Th Thu Hng
Bn hng
1,67 1.352.700 2.000.000
27
2.076.923
200.000
200.000
2.476.923
81.16
114.980
2.361.944
Bo v
1,10
27
1.557.692
200.000
200.000
1.957.692
53.460 13.365 8.910
75.735
1.881.957

14 Dng Vn Thnh
891.000
891.000
1.500.000
20.291 13.527

Ngi lp bng
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
( Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)
Biu s 24: Bng thanh ton tin lng
Trang 49
Lp: K4 KTDNCNB
18
@&?
n v: Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn

a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30,
P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn
M n v: TA 0447A
Trng i hc KT & QTKD
Mu s: 09 LTL
BNG TNG HP THANH TON LNG

Thng 12 nm 2010
n v tnh: VN
STT
B phn
A
1
BPBH
Kinh doanh
22.323.600
11.583.000
53.500.000
29.000.000
Lng thi gian

S
cng
S tin
675
55.557.692
378
30.115.385
2
3
4
Li xe
Bc xp
Khon NC
5.022.000
5.718.600
-
12.000.000
12.500.000
-
135
162
-
12.461.538
12.980.769
-
1.200.000
700.000
-
1.000.000
1.200.000
-
14.661.538
14.880.769
-
301.320
343.116
-
75.330
85.779
-
50.220
57.186
-
426.870
486.081
-
14.234.668
14.394.688
-
B
1
2
BPQL
Vn phng
Khon NC
10.133.100
10.133.100
-
20.000.000
20.000.000
-
243
243
-
20.769.231
20.769.231
-
2.100.000
2.100.000
-
1.800.000
1.800.000
-
24.669.231
24.669.231
-
607.986
607.986
-
151.997
151.997
-
101.331
101.331
-
861.314
861.314
-
23.807.917
23.807.917
-
41.500.000
540
43.096.154
3.700.000
4.000.000
90.126.923
1.038.096
259.524
173.016
1.470.636
87.368.103
Mc tin
Lng c bn lng thng
Tng cng
Ph cp+
thng
n ca
Thm
gi
Tng s
4.900.000
3.000.000
5.000.000
2.800.000
65.457.692
35.915.385
Tm
Cc khon phi khu tr vo lng
ng k
BHYT
BHTN
Thu
I
BHXH (6%) (1,5%)
(1%)
TNCN
Cng
1.339.416
334.854
223.236
1.897.506
694.980
173.745
115.830
984.555
K II c
lnh
63.560.186
34.939.830

Ngi lp bng
K ton trng
Gim c
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)
(K, ghi r h tn)

Biu s 25: Bng tng hp thanh ton lng
Trang 50
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
n v: Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn

B phn :
Mu s: 11-LTL
BNG PHN B TIN LNG V BO HIM X HI

Thng 12 nm 2010
n v tnh: VN
Ghi CTK
TK334-Phi tr ngi lao ng
TK338-Phi tr, phi np khc
STT
i tng s dng
(Ghi N cc TK)
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
B
TK154-CP nhn cng trc tip
TK154-CP s dng my thi cng
TK154-CP sn xut chung
TK6421-CP bn hng
TK6422-CP QLDN
TK142-CP tr trc ngn hn
TK242-CP tr trc di hn
TK335-CP phi tr
Tk241-Xy dng c bn d dang
TK33413-Phi tr NVBH
TK33414-Phi tr NVQL
Tk338-Phi tr phi np khc
Cng
Cc
khon
khc
2
Lng
1
22.323.600
10.133.100
32.456.700
Cng
c
TK334
3
KPC
4
22.323.600
10.133.100
32.456.700
BHXH
(22%)
5
BHYT
(4,5%)
6
BHTN
(2%)
Cng C
TK338
(3382, 3383,
3388)
7
TK335
CP
phi
tr
8
Tng cng
3.571.776
1.621.296
669.708
303.993
223.236
101.331
4.464.720
2.026.620
26.788.320
12.159.720
1.339.416
607.986
334.854
151.997
223.236
101.331
1.897.506
861.314
1.897.506
861.314
649.134
9.250.160
41.706.860
7.140.474
1.460.552

Gim c
K ton
Ngi ghi s
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)

Biu s 26: Bng phn b tin lng v bo him x hi
Trang 51
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5. K TON TIU TH HNG HO V XC NH KT QU

KINH DOANH
2.5.1. Khi qut chung v k ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh
* Tiu th:
L vic cung cp cho khch hng cc sn phm, lao v, dch v do
doanh nghip sn xut ra hoc hng ha do doanh nghip mua vo vi mc
ch bn,ng thi c khch hang thanh ton hoc chp nhn thanh
ton. Hot ng tiu th c th c thc hin theo nhiu hnh thc khc
nhau:Phng thc tiu th trc tip, bn hng theo phng thc gi i l.
* Kt qu hot ng sn xut - kinh doanh ca doanh nghip:
L ch tiu phn nh ton b kt qu ca cc hot ng bn hng v
cung cp dch v, hot ng kinh doanh bt ng sn u t, hot ng ti
chnh v hot ng khc m doanh nghip tin hnh trong k. Kt qu kinh
doanh c xc nh bng cch so snh gia mt bn l doanh thu v mt bn
l cc chi ph cho hot ng sn xut kinh doanh bao gm: gi vn hng bn,
chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip v kt qu c th hin thng
qua ch tiu li nhun
2.5.2. ngha, vai tr ca qu trnh tiu th v xc nh kt qu kinh doanh
* ngha:
K ton tiu th v xc nh kt qu tiu th s gp phn quan trng
trong vic nng cao hiu qu sn xut kinh doanh. N khng ch gip cho
ngi s dng thng tin l gii v nh gi tnh hnh, kh nng tn ti v pht
trin ca doanh nghip m n cn l s quan tm ca rt nhiu ngi nh: cc
nh qun l, cc nh u t, ch n, cng nhn vin trong cng ty, c quan
thu i vi nh qun l, nhng thng tin t bo co kt qu hot ng
kinh doanh c th gip h nh gi ng n cc nhn t nh hng n kt
qu v mc , tnh cht, xu hng nh hng ca chng trong tng lai, t
gip h c nhng quyt nh ng n trong qun l.
Trang 52
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
* Vai tr:
y l khu cui cng trong qu trnh lun chuyn vn ca doanh nghip
chuyn sang hnh thi tin t, th hin c kt qu v kh nng kinh doanh ca
doanh nghip trong mt k k ton, t phn hnh k ton hch ton tiu th v
xc nh kt qu kinh doanh ng vai tr rt quan trng, nu doanh nghip no t
chc tt vic tiu th sn phm, hng ha, m bo thu hi vn, b p c cc
chi ph b ra v xc nh ng n kt qu kinh doanh s c iu kin tn ti v
pht trin. Ngc li doanh nghip no khng tiu th c hng ha ca mnh, xc
nh khng chnh xc kt qu bn hng s dn n tnh trng li gi, l tht, sm
mun s b ph sn. thc t cho ta thy iu .
2.5.3. Nhim v ca k ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh
thc hin tt cng tc hch ton thnh phm, tiu th v xc nh kt
qu kinh doanh, k ton cn thc hin cc nhim v c th sau
- T chc ghi chp, phn nh v tnh ton ng tr gi vn hng bn, chi ph
bn hng, chi ph qun l doanh nghip, chi ph ti chnh v chi ph khc.
- T chc phn nh, ghi chp v xc nh ng doanh thu bn hng v
cung cp dch v, cc khon gim tr doanh thu, doanh thu ti chnh v thu
nhp khc.
- Tnh ton v xc nh ng n kt qu hot ng sn xut kinh
doanh ca doanh nghip.
- Tham gia vic phn tch, kim tra, gim st tnh hnh thc hin k
hoch d ton doanh thu, chi ph, li nhun.
2.5.4. K ton tiu th sn phm, hng ha
hch ton hng tn kho, doanh nghip c th s dng phng php k khai
thng xuyn hoc phng php kim k nh k ty thuc vo tnh cht sn xut
kinh doanh ca tng doanh nghip.
Cng ty TNHH TM Vit Sn hch ton hng tn kho theo phng php k
khai thng xuyn, y l phng php phn nh mt cch thng xuyn, lin
tc, v c h thng, tnh hnh nhp, xut, tn theo cc phiu nhp kho, xut
Trang 53
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
kho. u im ca phng php ny l gi tr hng ha tn kho c th xc

nh bt k thi im no, phng php ny thch hp vi cc n v sn
xut nh Cng nghip, xy lp... v cc n v dch v thng mi c kinh
doanh cc mt hng c gi tr ln,cht lng v k thut cao
2.5.4.1. Cc phng thc bn hng v thu tin ti Cng ty Vit Sn
* Cc phng thc bn hng ca cng ty:
y mnh khi lng hng ha tiu th v cn c vo c im sn xut
kinh doanh ca mnh, cng ty la chn hai hnh thc bn hng ch yu sau:
- Hnh thc bn l ti cng ty.
- Hnh thc bn bun cho cc i tng.
* Cc phng thc thanh ton:
Cng tc thu tin trong doanh nghip c th tin hnh theo nhiu
phng thc khc nhau. Nhng ch yu l hai hnh thc c bn:
- Thanh ton dng tin mt: L hnh thc thanh ton trc tip cc khon
mua bn giao dch thng qua vic chi tr trc tip bng tin mt, hnh thc
ny ch ph hp vi cc giao dch nh, n gin.
- Thanh ton khng dng tin mt: L phng thc thanh ton c
thc hin bng cch trch chuyn ti khon trong h thng ngn hng hoc b
tr cng n m khng dng n tin mt.
2.5.4.2 K ton doanh thu bn hng
* Khi nim:
Theo chun mc 14- Doanh thu v thu nhp khc, khi nim v doanh thu
nh sau: Doanh thu l tng gi tr cc li ch kinh t doanh nghip thu
c hoc s thu c trong k k ton, pht sinh t hot ng sn xut kinh
doanh thng thng ca doanh nghip gp phn lm tng vn ch s hu.
Thi im xc nhn doanh thu hng ha l thi im m doanh nghip thc
s mt quyn s hu hng ha v ngi mua thanh ton tin hoc chp nhn
thanh ton. Khi mi xc nh l tiu th, mi c ghi doanh thu.
Trang 54
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
phn nh chnh xc, kp thi v thng tin y v tiu th sn phm,

hnh ha, k ton phi qun trit 4 nguyn tc sau:
- Phi phn bit c chi ph, doanh thu, thu nhp v kt qu thuc
hot ng sn xut kinh doanh
- Phi xc nh c chnh xc thi im ghi nhn doanh thu
- Phi nm vng cch thc xc nh doanh thu
- Phi nm vng cc ni dung v cch xc nh cc ch tiu lin quan
n doanh thu, chi ph v kt qu tiu th
* Ti khon s dng:
hch ton doanh thu bn hng k ton s dng ti khon 511
Doanh thu bn hng v cung cp dch v
Kt cu TK 511:
TK 511- Doanh thu bn hng v cung cp dch v
- S thu tiu th c bit, thu xutnhp khu phi np tnh trn doanh thu
bn hng thc t ca sn phm, hng
ho,dch thc hin trong k
- Tr gi hng bn b tr li kt chuyn
cui k
- Doanh thu bn sn phm, hng ho

v cung cp dch v ca doanh
nghip cung cp cho khch hng
v xc
nh l tiu th trong k
- Khon gim gi hng bn kt chuyn

cui k
- Kt chuyn doanh thu thun vo ti
khon 911- xc nh kt qu kinh
doanh
TK ny khng c s d cui k
Khi bn hng v c khch hng thanh ton hay chp nhn thanh ton
k ton ghi:
N TK 111, 112, 113: Nu khch hng thanh ton
N TK 131: Nu khch hng chp nhn thanh ton
Trang 55
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
C TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch v

C TK 333.1: Thu GTGT u ra phi np
Cui k kt chuyn doanh thu thun xc nh kt qu kinh doanh:
N TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch v
C TK 911: Xc nh kt qu kinh doanh
* Trong qu trnh hch ton k ton s dng mt s chng t sau:
- Bng thanh ton i l, k gi: mu 01- BH
- Ha n GTGT mu 01 GTKT- 3LL
- Th quy hng: mu 02-
BH
- T khai thu GTGT

- Cc chng t lin quan khc...
Hng ngy k ton cn c vo cc ha n bn hng v ha n GTGT
vo s k ton chi tit ri vo s ci ti khon 5111.
Khi xut bn hng v c khch hng thanh ton hay chp nhn thanh
ton k ton lp ha n gi tr gia tng v c vit thnh 3 lin:
Lin 1: Lu
Lin 2: Giao cho khch hng
Lin 3: S dng ni b
Di y l ha n gi tr gia tng v s ci ti khon 5111 ca cng ty
TNHH TM Vit Sn:
Trang 56
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
HO N GI TR GIA TNG
Mu s: 01 GTKT-3LL
PK/2010B
0059682
Lin 3: Ni b
n v bn hng: cng ty TNHH TM Vit Sn

a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn
S ti khon:
in thoi:
MST: 4600459321
H tn ngi mua hng: ..........................................................................

Tn n v: ca hng Thnh Loan
a ch: Tn Ninh- i T - Thi Nguyn
S ti khon:..
Hnh thc thanh ton: tin mt
n v tnh: VN
STT
Tn hng ho, dch v
VT
A
B
C
1
Windy lt 40*40 m 304 L1
Hp
2
Chit khu sn lng
Cng tin hng
S lng
1
400
n
gi
2
46.200
Thnh tin
3=1*2
18.480.000
2.000.000
16.480.000
Thu sut GTGT: 10%
Tin thu GTGT
1.648.000
18.128.000
S tin vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm nghn ng chn./.
Ngi bn hng
(K, ghi r h tn)
Ngi mua hng

(K, ghi r h tn)
Th trng n v

Biu s 27: Ho n gi tr gia tng phi np nh nc
Trang 57
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
Ti khon 5111
n ngy 30/11/2009
T ngy 01/11/2009
n v tnh: VN
Ngy
thng
01/12/2010
01/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Din gii
D u k
Xut bn hng_Kho gch Platino 30*45 m 561 L1
Xut bn hng_Kho gch Sunny p 25*40 m 465 L1
Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1
Kt chuyn gim tr doanh thu(52111->5111) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010

Kt chuyn gim tr doanh thu(52111->5111) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010

Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
Nht k
chng
STT
s
trang dng
S pht sinh
TK
N
131
131
131
52111
52111
91111
91111
7.695.000
18.633.600
816.695.919
357.781.729
7.009.973.507
13.536.000
21.780.000
18.480.000
7.009.973.507

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
(K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Trang 58
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
CTY TNHH TM VIT SN

n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 511
n v tnh: VN
M
cp
511
5111
0001
0001
111
112
117
178
179
D u
k
N
Tn cp
Doanh thu bn hng v cung cp dch v
Doanh thu bn hng ho
Bn gch
i l
Tuyn thnh ph
Tuyn Tn Lp- Sng Cng- Ph Yn
Tuyn Bc Kn
Tuyn Cao Bng
Tuyn ngoi tnh
Pht sinh trong ky

N
C
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
7.009.973.507
683.113.169
683.113.169
868.691.217
868.691.217
370.615.729
370.615.729
984.663.650
984.663.650
1.128.159.104
1.128.159.104
D cui k
N

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
(K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Biu s 29: Bng k s pht sinh Ti khon 511
Trang 59
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5. K ton xc nh kt qu kinh doanh

2.5.5.1. K ton gi vn hng bn
* Khi nim: L tr gi vn ca sn phm, vt t, hng ha, lao dch v
tiu th. ngha ca gi vn hng bn ch c s dng khi xut kho hng bn
v tiu th, xc nh ng gi vn hng bn c ngha quan trng v t
doanh nghip xc nh ng kt qu kinh doanh. Hn na i vi doanh
nghip thng mi cn gip cho cc nh qun l nh gi c khu mua
hng c hiu qu hay khng t tit kim chi ph thu mua.
Doanh nghip c th s dng mt trong bn phng php sau tnh gi
hng ha xut kho:
+ Nhp trc xut trc
+ Nhp sau xut trc
+ Bnh qun gia quyn
+ Thc t ch danh
Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn l mt doanh nghip thng mi do
gi vn hng bn l tng s tr gi mua ca hng tiu th vi chi ph thu
mua phn b cho hng tiu th, cng ty xut kho theo phng php bnh qun
gia quyn.
* Ti khon s dng: TK 632
Kt cu ca ti khon:
Tk 632 _ Gi vn hng bn
- Tr gi vn thc t ca thnh phm xut - Kt chuyn tr gi vn thc t ca
kho xc nh l bn
thnh phm, hng ho lao v, dch
- Tr gi vn thc t ca thnh phm tn
v hon thnh vo bn n TK 911 kho u k
xc nh KQKD tnh KQKD
- Tr gi vn thc t ca hng ho, thnh - Kt chuyn tr gi vn thc t ca
phm sn xut xong nhp kho v lao v,
thnh phm tn kho cui k vo bn
dch v hon thnh
n TK 155 -thnh phm
- Thu GTGT u vo khng c khu
tr phi tnh vo gi vn hng bn
TK ny khng c s d cui k
Trang 60
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Khi xut bn sn phm hng ha k ton ghi:
N TK 632: Gi vn hng bn
C TK 156: Gi thc t xut kho
Cui k kt chuyn xc nh kt qu kinh doanh
N TK 911: Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 632: Gi vn hng bn
Hng ngy k ton cn c vo cc ha n bn hng v ha n GTGT
vo s k ton chi tit ri vo s ci ti khon 632, cui k kt chuyn xc
nh kt qu sn xut kinh doanh
Di y l s tng hp v s ci ti khon 632 ca cng ty trong thng
12 nm 2010:
Trang 61
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
CTY TNHH TM VIT SN
Mu s S03b DNN

n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 632
n v tnh: VN
M
cp
632
6321
0001
0001
111
112
117
118
119
D u k
N
C
Tn cp
Gi vn hng bn
Gi vn hng ho
Bn gch
i l
Tuyn thnh ph
Tuyn Tn Lp - Sng Cng - Ph Yn
Tuyn Bc Kn
Tuyn Cao Bng
Tuyn ngoi tnh
Gim c
(K, ghi h tn)
Pht sinh trong k

D cui k
N
C
N
C
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
7.342.418.305
710.973.130
710.973.130
908.569.571
908.569.571
391.972.039
391.972.039
997.004.594
997.004.594
1.129.794.202
1.129.794.202
K ton
(K, ghi h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi h tn)
Biu s 30: Bng k s pht sinh Ti khon 632
Trang 62
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 632
n v tnh: VN
Ngy thng
ghi s
Chng t
S hiu
01/12/2010
59551
01/12/2010
59551
12/12/2010
59682
31/12/2010
TH0001
31/12/2010
TH0001
Ngy thng
Din gii
D u k
01/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Platino 30*45 m 561 L1
01/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Sunny p 25*40 m 465 L1
12/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n

31/12/2010 31/12/2010
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n
31/12/2010 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
Nht k chng
s
STT
trang
dng
TK
S pht sinh
1561
1561
1561
N
13.536.000
21.780.000
18.400.000
91111
997.004.594
91111
1.129.794.202
7.342.418.305
7.342.418.305

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
(K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Bng s 31: S ci Ti khon 632
Trang 63
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5.2. K ton chi ph bn hng

* Khi nim:
Chi ph bn hng l ton b nhng khon chi ph pht sinh trong qu
trnh tiu th sn phm bao gm cc chi ph cho hng, gii thiu sn phm....
Ti khon s dng:
TK 641. Tt c cc chi ph pht sinh c lin quan n vic bn hng
c k ton theo di, tp hp v hch ton y .
TK 334, 338
Chi ph nhn cng bn hng
TK 6421
TK111,138
Gi tr ghi gim chi ph bn hng
TK 152, 153
Chi ph vt liu, dng c
phc v bn hng
TK 214
Trch KHTS b phn
bn hng
TK911
Kt
TK 14222
chuyn
chi ph Ch kt chuyn Chuyn vo
kt
k sau
bn
hng
TK 111, 112, 152, 334,..

Chi ph bo hnh thc t
pht sinh
TK 355, 1421
Chi ph theo d ton tnh vo
chi ph bn hng k ny
TK 111, 112
Chi ph khc bng tin pht sinh
trong k
TK 331
Gi dch v mua ngoi
lin quan n bn hng
Tr vo kt qu
kinh doanh
S s 10: Hch ton chi ph bn hng
Trang 64
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Trn thc t cng ty TNHH TM Vit Sn s dng TK 6421 hch ton chi
ph bn hng
Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:
Khi pht sinh ch ph bn hng k ton ghi:
N TK 6421: Chi ph bn hng
C TK 111, 112, 334 ... : S tin thc t
Cui k kt chuyn sang ti khon chi ph xc nh kt qu KD
N TK 9111: Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 6421: Ch ph bn hng
Hng ngy, cn c vo cc chng t, ho n c lin quan n chi ph bn
hng k ton ghi vo s nht k chung sau ghi vo s ci TK 6421. Cui
k chi ph qun l doanh nghip s c tng hp v kt chuyn sang TK 911
xc nh kt qu.
Di y l s ci ti khon chi ph bn hng ca cng ty trong thng 12
nm 2010:
Trang 65
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 6421
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
S hiu
Ngy thng
01/12/2010
01/12/2010
0549
0553
01/12/2010
01/12/2010
31/12/2010
KHTS
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
KHTS
TH0001
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Chng t
Din gii
D u k
Chi tin thay trng my in
Chi tr tin nc T11.2010
KHTSXe t Huyndai 1,25T 20K6406 t ngy 01/12/2010 n

31/12/2010
KHTSXe t Huyndai 1,25T 20L4018 t ngy 01/12/2010 n
31/12/2010
Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010

Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
Nht k
chung
S
STT
trang dng
S pht sinh
TK
N
1111
1111
180.000
88.800
2141
3.506.250
2141
91111
91111
1.928.571
199.174.426
27.045.288
30.647.411
199.174.426

Ngi ghi s
K ton trng
( K, ghi h tn)
(K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)

Biu s 32 : S ci Ti khon 6421
Trang 66
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5.3. Chi ph qun l doanh nghip

* Khi nim:
Chi ph qun l doanh nghip l chi ph pht sinh trong qu trnh hot
ng qun l ca doanh nghip bao gm: Chi ph nhn vin qun l, chi ph
khu hao TSC dng trong qun l, chi ph dch v mua ngoi, chi ph bng
tin khc.
* Ti khon s dng:
TK 642. Tt c cc chi ph pht sinh c lin quan n s c k ton theo
di, tp hp v hch ton va TK ny
* Phng php hch ton: ging hch ton chi ph bn hng
Hng ngy, cn c vo cc chng t, ho n c lin quan n chi
ph qun l doanh nghip k ton ghi vo s nht k chung sau ghi vo s
ci TK 642. Cui k chi ph qun l doanh nghip s c tng hp v kt
chuyn sang TK 911 xc nh kt qu.
Di y l s chi tit chi ph theo khon mc v s ci ca ti khon chi
ph qun l doanh nghip ca cng ty trong thng 12 nm 2010:
Trang 67
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 6422
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
Chng t
Ngy
thng
S hiu
Din gii
D u k
Phn b chi ph mua gh vn phng (ph gim c)
Ph chuyn tin
Chi tr tin in thoi my 01222227222 T11.2010
My internet 3854540
Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010

31/12/2010 TH0001 31/12/2010 n 31/12/2010
Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010
31/12/2010 TH0001 31/12/2010 n 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
06/12/2010
10/12/2010
10/12/2010
13/12/2010
0554A
0214A
0559
0566
06/12/2010
10/12/2010
10/12/2010
12/12/2010
Nht k
chung
S
STT TK
trang dng
1421
1121
1111
1111
S pht sinh
N
530.454
396.000
324.269
232.500
91111
9.016.897
91111
10.217.846
66.516.940 66.516.940

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Trang 68
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5.4. K ton doanh thu ti chnh v chi ph ti chnh

* Doanh thu hot ng ti chnh:
- Khi nim:
L ch tiu phn nh ton b kt qu ca hot ng ti chnh m doanh
nghip thc hin trong k. Thuc doanh thu hot ng ti chnh gm tin li
(li cho vay, li tin gi.), c tc c hng, li nhun c chia t hot
ng lin doanh, lin kt..
- Ti khon s dng: TK 515
Ti khon 515 c dng phn nh ton b cc khon doanh thu v
cc khon ghi gim doanh thu thuc hot ng ti chnh c coi l thc
hin trong k, khng phn bit cc khon doanh thu thc t thu hay
s thu trong k
Cn c vo s ci ti khon 515 ca cng ty, ta thy cc khon doanh thu
ti chnh ca Cng ty ch yu cc hot ng sau:
+ Hng chit khu khi mua hng t nh cung cp
+ Nhn li t tin gi ngn hang
* Chi ph hot ng ti chnh:
- Khi nim:
L ch tiu phn nh tng chi ph ti chnh bao gm tin li vay phi tr,
chi ph bn quyn, chi ph hot ng lin doanh. pht sinh trong k bo co
ca doanh nghip
- Ti khon s dng: TK 635
Cn c vo s ci ti khon TK 635 ta nhn thy chi ph hot ng ti
chnh ca cng ty ch yu l chi tr li vay
Hng ngy cn c vo cc chng t k ton c lin qua n hot ng thu
chi ti chnh, k ton ghi trc tip vo s chi tit TK 515, s chi tit TK 635.
Cui thng k ton kha s k ton chi tit v ly s liu ghi vo S ci ti
khon 515, S ci Ti khon 635
Trang 69
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 515
Ngy
thng ghi
s
01/12/2010
25/12/2010
29/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Chng t
Ngy
thng
S hiu
0216A
0230
0230
0167
0235
01/12/2010
25/12/2010
29/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010 TH0001 31/12/2010

31/12/2010 TH0001 31/12/2010
Din gii
D u k
Bo C_Nhp li s d trn ti khon T11.2010
Bo C_Li tin gi
K/c thu nhp t chit khu hng mua T12.2010_Gch

Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010
n 31/12/2010
Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010
n 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
Nht k chung
S
STT
trang dng
n v tnh: VN
S pht sinh
TK
N
1121
1121
1121
1388
1121
C
7.035
980.847
3.087.420
323.442.369
43.140
9112
864.450.773
9112
4.342.818
868.793.591 868.793.591

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
(K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)

Trang 70
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 635
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
Chng t
Ngy
thng
S hiu
Din gii
Nht k
chung
S
STT
trang dng
S pht sinh
TK
N
D u k
10/12/2010
10/12/2010
15/12/2010
25/12/2010
25/12/2010
0214
0215
0217A
0222
0222
10/12/2010
10/12/2010
15/12/2010
25/12/2010
25/12/2010
Bo N_Li vay phi tr

Bo N_Li vay phi tr
Tr n li n hn_T11.2010
Bo N_Tr li tin vay NH_T12.2010_H39082000303701

Bo N_Tr li tin vay NH_T12.2010_H39082000305947
Xc nh KQ ti chnh (515,6352->9112) t ngy 01/12/2010 n
31/12/2010 TH0001 31/12/2010 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
1121
1121
1121
1121
1121
1.625.000
1.500.000
3.750.000
3.600.000
4.816.667
9112
39.930.556
39.930.556 39.930.556

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
(K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)

Trang 71
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5.5.: K ton cc khon thu nhp v chi ph khc

* K ton cc khon thu nhp khc
- Khi nim: L ch tiu phn nh thu nhp do cc hot ng khc em
li, hot ng khc l nhng hot ng din ra khng thng xuyn, khng
d tnh trc hoc c d tnh nhng t c kh nng thc hin v c nhng
hot ng m doanh nghip tin hnh ngoi hot ng sn xut kinh doanh v
hot ng ti chnh
- Ti khon s dng: TK 711-dng phn nh cc khon thu nhp khc
cng cc khon ghi gim thu nhp khc ngoi hot ng tiu th v hot ng
ti chnh ca doanh nghip. Cc khon thu nhp khc bao gm: thu t nhng
bn, thanh l TSC, thu t qu biu tng....
TK ny khng c s d v c th m chi tit theo tng khon mc thu
nhp theo yu cu qun l
- Cn c vo s liu ta thy cc khon thu nhp khc ca cng ty gm:
+ Thu GTGT c khu tr
+ Chit khu khi mua bo him xe
+ X l tin thiu v tha tm gc trong thanh ton
+ .....
* K ton cc khon chi ph khc
- Khi nim: L ch tiu phn nh cc chi ph lin quan n hot ng
khc ca doanh nghip. Bao gm cc chi ph nh: chi ph thanh l, nhng
bn TSC, chnh lch gia gi tr vn gp nh hn gi tr cn li ca ti sn
gp vn.....
- TK s dng: TK 811-TK ny khng c s d v c th m chi tit
theo tng khon mc chi ph (nu cn)
Hng ngy cn c vo cc chng t k ton c lin quan n hot ng
khc, k ton ghi trc tip vo s chi tit TK 711, s chi tit TK 811. Cui
thng k ton kha s k ton chi tit v ly s liu ghi vo s ci ti khon
711, s ci ti khon 811
Di y l S ci Ti khon 711 thng 12 nm 2010 ca cng ty Vit Sn:
(Trong thng ny khng pht sinh cc khon chi ph khc)
Trang 72
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
Ti khon 711
Chng t
Ngy
S hiu
thng
Nht k chung
S
STT
trang
dng
Din gii
D u k
0177
31/12/2010 X l tha thiu trong thanh ton ca KH_T12.2010
Xc nh KQ khc (711, 811->9113) t ngy 01/12/2010 n
TH0001 31/12/2010 31/12/2010
Tng pht sinh
D cui k
TK
S pht sinh
N
3381
9113
C
9.370
9.370
9.370
9.370
Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
(K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Trang 73
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.5.5.6. K ton xc nh kt qu kinh doanh

* Khi nim:
Kt qu kinh doanh l kt qu ca hot ng tiu th sn phm, hng ha v c
biu hin qua ch tiu li (l) v tiu th, kt qu c tnh nh sau:
Gi
Chi
Doanh
Chi
Kt
Doanh
Chi
Thu
vn
ph
thu
ph
qu
thu
ph
+
+ nhp
=
hng
bn
ti
ti
kinh
thun
QLDN
khc
bn
hng
chnh
chnh
doanh
Trong :
Thu nhp khc
Doanh thu thun
Doanh thu khc
Doanh thu BH v CCDV
Chi ph khc
Cc khon gim tr DT
* hch ton kt qu kinh doanh, k ton s dng TK 9111 Xc nh kt

qu kinh doanh.
Kt cu TK 911:
TK 911_Xc nh kt qu bn hng
- Tr gi vn ca sn phm, hng ho, dch
- Doanh thu thun v tng s sn
v bn, cung cp
phm, hng ho, dch v bn,
- Chi ph bn hng, chi ph QLDN
cung cp trong k
- Chi ph hot ng ti chnh v chi ph bt

thng
cc khon thu bt thng
- S li nhun trc thu ca hot ng

kinh doanh trong k
- Thu nhp hot ng ti chnh v

- S l ca hot ng sn xut
kinh doanh trong k
Ti khon ny khng c s d cui k
Trang 74
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
TK 632
Trng i hc KT & QTKD
TK 911
TK 511
Kt chuyn doanh thu thun
hot ng sxkd
Kt chuyn gi vn
hng bn
TK 641, 642
Kt chuyn CPBH, CP QLDN
TK 1422
TK 711
Kt chuyn
CPBH, CPQLDN
Kt chuyn doanh thu ca

hot ng khc
TK 635
TK 515
Kt chuyn CP ti chnh
Kt chuyn doanh thu

hot ng ti chnh
TK 811
TK 421
Kt chuyn chi ph hot ng khc
Kt chuyn l
Kt chuyn li
S 11: S hch ton vi Ti khon 911

Cui thng 12, k ton ca cng ty tin hnh kt chuyn doanh thu, chi ph
sang Ti khon 911 xc nh kt qu kinh doanh nh sau:
Trang 75
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
Ngy
thng ghi
s
Chng t
Ngy
S hiu
thng
31/12/2010
31/12/2010
TH0001
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
TH0001
TH0001
TH0001
TH0001
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
TH0001
TH0001
TH0001
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 911
Din gii
D u k
Phn b CPQL (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010

31/12/2010
K/c CP thu TNDN (821->9113) t ngy 01/12/2010 n ngy
31/12/2010
K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010

K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Xc nh KQ khc (711,811->9113) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010
Tng pht sinh
Nht k chung
S
STT
trang
dng
n v tnh: VN
S pht sinh
TK
N
6421
6321
19.286.243
908.569.571
6352
39.930.556
821
4212
5111
5111
4212
22.479.941
828.863.035
515
678.017.619
1.125.575.154
792.732.914
4.342.818
515
711
4212
Ngi ghi s
K ton trng
864.450.773
9.370
22.470.571
8.499.271.003 8.499.271.003
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
Trang 76
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6. K TON CC PHN HNH KHC

2.6.1. K ton vn bng tin
* Nhng vn chung v k ton vn bng tin
Trong qu trnh sn xut kinh doanh, vn bng tin va c s dng
p ng nhu cu v thanh ton cc khon n ca DN hoc mua sm vt t,
hng ha sn xut-kinh doanh, va l kt qu ca vic mua bn hoc thu
hi cc khon n.Hay ni cch khc vn bng tin lm chc nng l vt
ngang gi chung trong cc mi quan h trao i v mua bn.Chnh v vy, quy
m vn bng tin phn nh kh nng thanh ton tc thi ca DN v l mt b
phn ca vn lu ng.
Vn bng tin bao gm:
- Vn bng tin ca cng ty c bo qun ti qu ca cng ty gi l
tin mt
- Tin gi ti cc ngn hng, cc t chc ti chnh, kho bc nh nc gi
chung l tin gi ngn hng.
- Tin ang chuyn
Vn bng tin l b phn ti sn lu ng c tnh thanh khon cao, d
s dng v c a chung trong trao i nhng d tht thot, mt mt, b
tham , li dng, do cn phi c qun l ht sc cht ch.
* Nguyn tc hch ton vn bng tin
- Hch ton vn bng tin phi s dng mt n v tin t thng nht l
Vit Nam ng, tr trng hp c php s dng mt n v tin t thng
dng khc.
- Trng hp cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh l ngoi t phi
ng thi theo di chi tit theo nguyn t v quy i ra ng Vit Nam theo t
gi giao dch. Ngoi t c hch ton chi tit theo tng nguyn t trn TK
007 Ngoi t cc loi. DN c th s dng cc loi ngoi t ghi s(phi
xin php) nhng khi lp bo co ti chnh dng Vit Nam phi quy i ra
VN theo t gi giao dch.
- i vi vng bc qu phn nh nhm TK vn bng tin ch p
dng cho n v khng kinh doanh vng, bc, qu, kim kh qu.i vi
Trang 77
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
ngoi t ti qu hoc gi ngn hng khi xut ra th t gi hi oi c xc

nh trn c s t gi thc t ca ngoi t nhp vo theo 1 phng php thch
hp nh nhp trc xut trc, nhp sau xut trc, bnh qun gia quyn,
thc t ch danh
- Vo thi im cui nin k ton n v phi tin hnh nh gi li s
d ngoi t ca tt c cc TK vn bng tin theo t gi giao dch bnh qun trn
th trng ngoi t lin ngn hng, nu c s chnh lch t gi vo thi im
cui nm ti chnh c phn nh vo TK 413 chnh lch t gi hi oi
-
Hc ton vn bng tin n v phi chp hnh cc quy nh v qun l
v s dng tin t theo ng quy nh ca nh nc.n v phi cp nht

thng xuyn cc chnh sch qun l vn bng tin.Tn trng nguyn tc bt
kim nhim gia 2 nhim v gi tin v ghi s k ton tin mt
* Nhim v ca hch ton vn bng tin
- Hng ngy, phn nh kp thi tnh hnh thu chi v tn qu tin
mt.Thng xuyn i chiu tin mt tn ti qu thc t so vi s sch, pht
hin v x l kp thi cc sai st trong qun l v s dng tin mt kin
ngh cc bin php x l
- T chc thc hin y , thng nht cc quy nh v chng t, th tc
hch ton vn bng tin nhm thc hin chc nng kim sot v pht hin kp
thi cc trng hp chi tiu lng ph
-
Cung cp thng tin mt cch chnh xc, kp thi y v tnh hnh
bin ng v s hin c ca vn bng tin phc v cho yu cu lp bo co ti

chnh v cc c quan c thm quyn theo quy nh
2.6.1.1. K ton tin mt
* Khi nim:
Tin mt ti qu l vn bng tin ang c gi ti qu ca doanh nghip
gm: tin Vit Nam(k c ngn phiu), ngoi t, vng, bc, qu, kim loi qu.
* Nguyn tc hch ton tin mt:
- Ch phn nh vo TK 111 s TM, ngoi t, vng, bc, kim kh qu,
qu thc t nhp, xut, tn qu TM.i vi cc khon tin thu c chuyn
np ngay vo ngn hng th ghi n TK 113
Trang 78
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
- Ring vng, bc, kim kh qu, qu trc khi nhp qu phi lm y

cc th tc v cn, ong, o, m s lng, trng lng, gim nh cht lng
- Khi tin hnh nhp xut qu TM phi c phiu thu, phiu chi
- K ton qu TM phi c trch nhim m s qu TM , ghi chp hng
ngy lin tc theo trnh t pht sinh cc khon thu, khon chi, xut, nhp v
tnh ra s tn qu mi thi im
- Th qu chu trch nhim qun l v nhp xut qu TM. Phi thng
xuyn i chiu vi s sch k ton
- Ngoi t nhp qu TM phi quy i ra VN theo t gi giao dch thc
t hoc t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin Ngn hng.
Ngoi t xut qu c ly theo t gi LILO, LIFO
* Chng t s dng:
Cng ty s dng y h thng chng t k ton tin mt theo quy nh
ca b ti chnh. C th l:
- Phiu thu, phiu chi
- Bin lai thu tin.
- U nhim chi
- Bng kim k qu.
- Cc chng t khc c lin quan.
* TK s dng:
hch ton k ton tin mt cng ty s dng: TK 1111 Tin Vit Nam
Bn n TK 1111: cc nghip v kinh t pht sinh lm tng tin mt ca
cng ty( kim k pht hin tha, doanh thu bn hng, thu c n,)
Bn c TK 1111: cc nghip v kinh t lm gim tin mt ca cng ty
(chi mua hng ha, tr n, kim k pht hin thiu,)
D n: phn nh s tin mt hin tn ti qu ca DN
* S sch k ton:
- Bo co thu chi
- S k ton chi tit tin mt
- S qu tin mt.
- S ci ti khon 1111
Trang 79
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Phng php hch ton mt s nghip v lin quan n tin mt:
TK 511
TK 1111
Dthu bn hh v cc dv
TK 112
TK 156
Mua hh nhp kho
TK 3331
Thu
VAT
TK 1331
TK 211,213
Rt TGNH nhp qu TM
Mua TSC
TK 131,138,141
TK 1332
Thu hi cc khon n phi

Thu v nhp qu TM
TK 311,341
Vay ngn hn,di hn
TK 112
Xut qu TM gi NH
TK 711
TK 331,333,334,338
Thanh l TSC
(Thu nhp khc)
TT cc khon n
Chi tm ng cho CNV
TK 141
S 12: Hch ton tng hp thu chi tin mt
(DN p dng tnh thu GTGT theo phng php khu tr)
Hng ngy khi pht sinh cc nghip v lin quan n thu chi qu tin mt
k ton ghi vo s k ton chi tit ti khon 111. Cui thng k ton kha s
k ton chi tit v ly s liu ghi vo s ci ti khon 111.
Sau y ta c mt mu v phiu thu, chi bng tin mt v s qu tin m
Trang 80
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

PHIU THU
Quyn:
S:
N:
C:
H v tn ngi np tin: Ca hng Thnh Loan

a ch: Tan Ninh i T - Thi Nguyn
L do np: Thu tin hng H 59682
S tin: 18.128.000 VN
Vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm ngn ng chn./.
Km theo:
033
PT/3244
1111
131

Gim c
K ton trng
Ngi lp phiu
Th Qu
Ngi np tin
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(S liu phng k ton, ti chnh)

Biu s 38: Phiu thu tin mt
Trang 81
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN

PHIU CHI
Quyn:
S:
N:
C:

H v tn ngi nhn tin: Hong Th Dn
a ch: Cng ty TNHH TM Vit Sn
L do chi: Chi mua gh vn phng (ph gim c)
S tin: 1.167.000 VN
Vit bng ch: Mt triu mt trm su mi by ngn ng chn./.
Km theo:
006
0554A
1331, 1421
1111

Gim c
K ton trng
Ngi lp phiu
Th Qu
Ngi np tin
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
(K, h tn)
nhn s tim (Vit bng ch):.

T gi ngoi t (Vng bc, qu): .....
S tin quy i: ..
(S liu phng k ton, ti chnh)

Biu s 39: Phiu chi tin mt
Trang 82
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s 01 VT
S QU TIN MT
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
TK 1111
n v tnh: VN
S tin
Ngy
S phiu
thng ghi
s
Thu
Chi
S d u k
01/12/2010 0550E
06/12/2010 0554A
06/12/2010 0554A
12/12/2010 PT3244
12/12/2010
Cng 12/12/2010
13/12/2010 3245
31/12/2010
31/12/2010
Cng 31/12/2010
H tn
Din gii
Hong Th Dn
Hong Th Dn
Hong Th Dn
Ca hng Thnh Loan

Cng ty TNHH MTV TM & XNK
0562A Prime
Cng ty TNHH Xy dng H Bc
0594 Cng ty xng du Bc Thi

0594A Hong Th Dn
TK
Thu
Vay ngn hn b sung vn kinh doanh_Ls:

13,5%/nm_Tnh li t T01/2011
Chi mua gh vn phng (ph gim c)

VAT
Thu tin bn hng ca hng Thnh Loan
311
1421
1331
131
995.000.000
Chi tr tin hng Cty Prime_H 124024
331
Thu tin bn hng Cng ty TNHH XD H Bc
VAT
Chi tr tin lng T12.2010_BPBH
Tng cng
Gim c
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
18.128.000
Chi
1.060.909
106.091
514.000
514.000
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)
Biu s 40: S qu tin mt
Trang 83
1.050.872.317
1.056.991.317
1.056.885.226
1.041.327.269
1.040.813.269
168.670.000
1.040.813.269
131
12.027.500
1.052.840.769
1331
2.111.764
769.530.103
33413
63.560.186
705.969.917
118.205.409 1.233.912.192
4.488.000
6.982.901.589 7.034.285.906
4.488.000
Tn
55.872.317
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.1.2.. K ton Tin Gi Ngn Hng

* Khi nim:
TGNH l vn bng tin ang c gi ti cc ngn hng hoc kho bc
nh nc hay cng ty ti chnh
* Nguyn tc hch ton:
- K ton TGNH phi m s theo di chi tit tng loi tin gi(tin Vit
Nam, ngoi t, vng bc qu) v theo tng ni gi
- Chng t s dng ghi s k ton cc khon tin gi l giy bo n,
giy bo c v cc bng sao k ca ngn hng km theo cc chng t gc(y
nhim thu, sc chuyn khon, sc bo chi)
- Hng ngy, khi nhn c chng t do ngn hng gi n, k ton
phi kim tra, i chiu vi chng t gc km theo.Mi s chnh lch gia s
liu k ton vi s liu ca ngn hng phi thng bo kp thi i
chiu.Nu cui thng vn cha xc nh c nguyn nhn th ly s liu ca
ngn hng lm chun, phn chnh lch thiu tm thi ghi vo bn c TK
338.Sang thng sau, sau khi i chiu vi ngn hng tm c nguyn nhn s
iu chnh
* Chng t s dng :
+ Giy bo N, giy bo C
+ Bng sao k ca ngn hng
+ y nhim thu, y nhim chi
+ Cc chng t lin quan khc.
* TK s dng
TK 112 TGNH
- Bn n: cc khon tin mt, ngoi t, vng bc, kim kh qu, qu
gi vo ngn hng
- Bn c: cc khon tin mt, ngoi t, vng bc, kim kh qu, qu rt
ra khi ngn hng
- D n: s tin Vit Nam, ngoi t, vng bc, kim kh qu, qu cn
gi ti Ngn hng
Trang 84
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

(1) li tin gi c hng: khi nhn c thng bo ca ngn hng:
N TK 112 TGNH
C TK 515 Doanh thu ti chnh
(2) Xut qu tin mt gi vo ngn hng:
N TK 112 TGNH
C TK 111
(3) i chiu s liu ca doanh nghip vi s liu ca ngn hng:
(a) Nu s liu ca trn s ca doanh nghip ln hn s liu trn s ca ngn hng:
N TK 112 TGNH
C TK 3381 Ti sn tha ch x l
(b) Nu s liu trn s ca DN nh hn s liu trn s ca ngn hng:
N TK 1381 Ti sn thiu ch x l
C TK 112 TGNH
(c) Sang thng sau, khi xc nh c nguyn nhn, ty tng trng hp c th, k
ton ghi:
N TK 112 TGNH( nu do ngn hng ghi nhm)
N TK lin quan 511, 512, 515, 711, 331(nu do k ton ghi nhm)
C TK 1381
(4) Gi giy y nhim chi n ngn hng ngh thanh ton lng cho cng nhn
vin, tr tin mua hng
N TK 334, 331
C TK 112 TGNH
Hng ngy khi pht sinh cc nghip v lin quan n thu chi qu tin mt k ton
ghi vo s k ton chi tit ti khon 112. Cui thng k ton kha s k ton chi tit v ly
s liu ghi vo s ci ti khon 112.
Trang 85
Lp: K4 KTDNCNB
@&?

Trng i hc KT & QTKD

Mu s 01 VT
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon: 1121
Chng t
Ngy thng
ghi s
01/12/2010
01/12/2010
06/12/2010
27/12/2010
27/12/2010
31/12/2010
S
hiu
Nht k chung
S
STT
trang
dng
Din gii
Ngy thng
n v tnh: VN
S pht sinh
TK
N
474.917.647
1213A
0216
0555
01/12/2010
01/12/2010
D u k
Bo N_Tr tin hng Cty Prime
Bo C_Cng ty CP T XD Sara
06/12/2010
Chi np tin vo ti khon
1111
150.144.000
0223
0585
0235
27/12/2010
27/12/2010
Ph chuyn tin
Chi np tin vo ti khon
6422
1111
349.350.000
31/12/2010
Bo C_Nhp li s d trn TK_T12.2010
515
43.140
Tng pht sinh

D cui k
331
131
51.000.000
C
500.000.000
11.000
8.085.314.018
289.372.159
8.270.859.506

Gim c
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)

Trang 86
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s 01 VT
S TNG HP CC TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 112
n v tnh: VN
M
cp
Tn cp
D u k
N
474.917.647
474.917.647
112 Tin gi ngn hng

1121 Tin gi ngn hng VN
Tin gi ngn hng u t -TK: 390 10000
129912
01
198.055.488
02 Tin gi ngn hng Techcombank
275.357.492
03 Tin gi tit kim-Techcombank
04 Tin gi tit kim-BIDV-Ngn hng u t
07 Tin gi ngn hng VIB- TK034704060019664 1.504.667
0001 Khc
10 Vay ngn hn _BIDV
Pht sinh trong k

D cui k
N
C
N
11.526.814.018 11.712.359.506 289.372.159
11.526.814.018 11.712.359.506 289.372.159
3.013.200.267
6.732.063.576
270.000.000
600.000.000
311.550.175
600.000.000
600.000.000
3.200.725.306
7.000.134.200
600.000.000
311.550.175
600.000.000
600.000.000
10.530.449
7.286.868
270.000.000
1.554.842
Gim c
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ngi ghi s
(K, ghi r h tn)

Biu s 42: S tng hp cc ti khon ( TK 112)
Trang 87
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.2. K ton cc khon thanh ton

2.6.2.1. K ton khon phi thu khch hng
*Khi nim :
Phi thu khch hng l khon tin m t chc, c nhn mua sn phm,
hng ho ca hoc nhn cung ng dch v ca doanh nghip nhng cha
thanh ton m doanh nghip phi thu hi.
* Nguyn tc hch ton:
- Phi t chc theo di cc khon phi thu khch hng chi tit theo tng i
tng phi thu, tng khon phi thu, tng ln thanh ton.
- nh k hoc cui thng tin hnh kim tra i chiu s liu vi cc khch
n c bit vi nhng khch n c quan h giao dch thng xuyn v c s
d n ln, c th ly xc nhn bng vn bn nu cn
* Ti khon s dng:
hch ton cc khon phi thu khch hng k ton s dng TK 131. Ti
khon ny phn nh cc n phi thu v tnh hnh thanh ton cc khon n phi
thu ca doanh nghip vi khch hng v tin bn sn phm hng ho, cung
cp dch v.
- Kt cu TK 131:
TK 131- Phi thu ca khch hng

S cn phi thu ca khch hng u k
- S tin phi thu ca khch hng v
- S tin khch hng tr n.
sn phm, hng ho giao v dch
- S tin nhn ng trc, tr trc
v cung cp v c xc nh l sn
ca khch hng.
phm tiu th.
- Khon gim gi hng bn cho khch
hng sau khi giao hng v k/h
khiu li
- Doanh thu ca s hng bn b
ngi mua tr li
- S tin chit khu cho ngi mua.
S tin cn phi thu ca khch hng cui k
Hng ngy khi pht sinh cc khon phi thu khch hng k ton ghi vo
s k ton chi tit ti khon 131. Cui thng 12 k ton kha s k ton chi
tit ng thi chuyn s liu t s chi tit sang s ci ti khon 131 nh sau:
Trang 88
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 131
n v tnh: VN
Chng t
Ngy thng
ghi s
S
hiu
01/12/2010
12/12/2010
0216
3244
12/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
59674
59674
74539
74539
Din gii
Ngy thng
01/12/2010
12/12/2010
12/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Nht k chung
STT
S trang
dng
D u k
Bo C_ Cng ty CP u t xy dng Sara
Thu tin bn hng ca hng Thnh Loan
Xut bn hng_Kho BNN + TBVS bt C117 BW

Xut bn hng_Kho BNN + TBVS bt C117 BW
Xut bn hng_Kho gch Platino lt 50*50 M 592 L1

Xut bn hng_Kho gch Platino lt 50*50 M 592 L1
Tng pht sinh
D cui k
S pht sinh
TK
N
203.511.931
1121
1111
5111
33311
5111
33311
10.632.000
1.063.200
6.960.000
696.000
8.339.595.217
1.386.422.460
C
51.000.000
.
18.128.000
7.156.684.688

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
( K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)
Trang 89
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 131_Ca hng Thnh Loan
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
Chng t
S
Ngy
hiu
thng
Din gii
D u k
12/12/2010 3244 12/12/2010 Thu tin bn hng ca hng Thnh Loan
12/12/2010 59682 12/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1
31/12/2010 0172 31/12/2010 Tm gc tin tha trong thanh ton_T12.2010

Tng pht sinh
D cui k
Nht k
chung
S
STT TK
trang dng
1111
5111
33311
3381
S pht sinh
N
C
18.128.000
18.480.000
1.648.000
340
80.689.500
2.000.000
80.689.500

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
( K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)
Biu s 44: S ci chi tit Ti khon 131
Trang 90
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn

S TNG HP CC TI KHON
T ngy 01/12/2010
M
KH
Tn khch hng
131
0001
0001
0001
Phi thu ca khch hng

Cng n bn gch
i l
Tuyn thnh ph
A41
0005
Ca hng c Anh
Tuyn Qun Triu- Tn

Long- i T
1151
Ca hng Thnh Loan
BT164 Ca hng Ba Trc
Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
n ngy 31/12/2010
D u k
a ch
n v tnh: VN
Pht sinh trong k
N
C
D cui k
N
C
2.087.512.381 1.884.000.450 8.339.595.217 7.156.684.688 1.494.568.660 108.146.200

2.087.512.381 1.884.000.450 8.339.595.217 7.156.684.688 1.494.568.660 108.146.200
1.563.679.580 1.884.000.450 6.471.799.288 5.157.273.038 994.205.380
277.690.036
277.690.036
P.Tn ThnhTP.Thi Nguyn
77.270.545
77.270.545
729.420.098
729.420.098
80.689.500
80.689.500
Tn Ninh- i TThi Nguyn

TT i T- Thi
Nguyn
40.948.291
K ton trng
( K, ghi h tn)
40.948.291

Gim c
( K, ghi h tn)
Biu s 45: S tng hp cc Ti khon (TK131)
Trang 91
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.2.2. K ton khon phi tr ngi bn

* Khi nim:
Khon phi tr cho ngi bn l khon n m cc n v c nhn bn sn phm,
hng ha, cung cp dch v, lao v hoc nhn thu cng trnh xy dng c bn, sa
cha ln cho doanh nghip.
* Ti khon s dng:
hch ton cc khon phi tr ngi bn cng ty s dng ti khon 331. Ti
khon c lp chi tit cho tng nh cung cp.
Hng ngy khi pht sinh cc khon phi tr khch hng k ton ghi vo s k ton chi
tit ti khon 331. Cui thng k ton kha s k ton chi tit ng thi chuyn s liu
t s chi tit sang s ci ti khon 331 (Biu s 46).
hch ton cc khon phi tr ngi bn cng ty s dng ti khon 331. Ti
khon c lp chi tit cho tng nh cung cp.
* Phng php hch ton:
(1) Mua hng nhp kho:
N TK 1561 Gi mua hng ho cha thu GTGT
N TK 1331 - Thu GTGT u vo c khu tr
C TK 331 Chi tit cho ngi bn
(2) Thanh ton tin hng cho nh cung cp:
N TK 331 S tin thanh ton cho nh cung cp
C TK 111, 112
(3) Chit khu thanh ton c hng tr vo n phi tr:
N TK 331 - S tin dc chit khu
C TK 515 Doanh thu ti chnh
(4) Chit khu thng mi, gim gi hng bn c hng
N TK 331- Tng gi thanh ton
C TK 1561- Gi tr hng nhp kho gim
C TK 1331 - Gim thu GTGT u vo
Trong thng, khi pht sinh cc khon phi tr ngi bn, k ton ghi vo s k
ton chi tit ti khon 331. Cui thng k ton kha s k ton chi tit ng thi
chuyn s liu t s chi tit sang s ci ti khon 331
Trang 92
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 331- Cty TNHH MTV TM & XNK Prime
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
chng t
Ngy
s hiu
thng
Din gii
Nht k
chung
S
STT
trang dng
D u k
01/12/2010 02110B 01/12/2010 Nhp mua_tiptop p 20*25 M 206 L1
01/12/2010 02110B 01/12/2010 Nhp mua _Sunny p 25*40 M 464 L1
12/12/2010 02208 12/12/2010 Nhp mua_Windy lt 40*40 M 304 L1

12/12/2010 02208 12/12/2010 Thu GTGT c khu tr ca hnh ho, dch v
31/12/2010 02362 31/12/2010 Chit khu TM phi thu CK sn lng
Tng pht sinh

D cui k
S pht sinh
TK
N
1561
1561
1561
1331
1388
C
618.431.119
7.910.000
5.544.000
18.400.000
1.840.000
-500.000
7.824.588.585 7.397.797.466
191.640.000

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)

Biu s 46: S ci chi tit Ti khon 331
Trang 93
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn

S TNG HP CC TI KHON
n ngy 31/12/2010
T ngy 01/12/2010
n v tnh: VN
M
KH
Tn khch hng
331 Phi tr cho ngi bn

0001 Cng n trong tp on
0001 Mua gch
Cty TNHH MTV TM&XNK
111 Prime
0002 Cng n ngoi tp on
Cng ty TNHH MTV x l
037 nc v mi trng
039 Cng ty TNHH SELTA
064
Cng ty Gm t Vit
a ch
D u k
N
C
5.000.000 623.431.119
623.431.119
623.431.119
Khu cng nghip Bnh XuynVnh Phc
Pht sinh trong k

D cui k
N
C
N
C
7.824.588.585
7.397.797.466 5.000.000 196.640.000
7.739.601.485
7.116.170.366
7.739.601.485
7.116.170.366
623.431.119 7.739.601.485
5.000.000
84.987.100
Thn Thng Nht- X Kim Lanhuyn Gia Lm-TP HN

15A1 Ct Linh- ng a- H Ni
Trng An- ng Triu- Qung

Ninh
14.850.000
39.865.100
10.622.000
7.116.170.366
281.627.100 5.000.000 196.640.000
14.850.000
39.865.100
10.622.000

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
( K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)

Biu s 47: S tng hp cc ti khon (TK331)
Trang 94
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.3. K ton khon tm ng

* Mt s quy nh hch ton khon tm ng ti Cng ty:
- Ngi nhn tm ng phi l cng nhn vin ca Cng ty. i vi ngi
nhn tm ng thng xuyn (thuc b phn cung ng vt t) phi c Gim
c ch nh bng vn bn.
- Ngi nhn tm ng phi chu trch nhim vi Cng ty v s nhn
tm ng v ch c s dng tin tm ng theo ng mc ch v ni dung
cng vic c ph duyt.
- Khi hon thnh kt thc cng vic c giao, ngi nhn tm ng phi
quyt ton ton b dt im (theo tng ln, tng khon) khon tm ng
trn bng thanh ton tm ng. Khon tm ng s dng khng ht phi np li
qu hoc tr vo lng ca ngi nhn tm ng.
- Phi thanh ton dt im tin tm ng t trc mi cho tm ng t sau
* Chng t v s sch s dng:
- Giy ngh tm ng
- Giy thanh ton tin tm ng
- S chi tit TK 141
- S ci TK 141
* Ti khon s dng:
hch ton khon tm ng, k ton s dng TK 141 tm ng v cc
ti khon khc c lin quan.
* Quy trnh hch ton:
Cn c vo giy ngh tm ng, phiu chi, giy thanh ton tm ng,
phiu thu, chng t khc c lin quan, k ton lp chng t ghi s. Chng t
ghi s c ghi vo S ng k chng t ghi s sau ghi s Ci TK 141.
ng thi cn c vo cc chng t trn, k ton ghi s chi tit TK 141. S chi
tit c m theo di tng ngi nhn tm ng v tng ln tm ng t sau
khi pht sinh n khi thanh ton theo s thc chi.
Trong thng 12 nm 2010 Cng ty khng pht sinh cc khon tm ng no
Trang 95
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.4. K ton cc khon vay ngn hn v di hn

* c im cc khon vay cng ty.
- Vay ngn hn l cc khon vay c thi hn tr khng qu mt nm
hay mt chu k sn xut kinh doanh k t ngy nhn khon tin vay. cng
ty cc khon vay ngn hn ch yu l t ngn hng.
- Vay di hn l khon vay trn mt nm hoc hn mt chu k sn xut
kinh doanh. Cc khon vay di hn ca cng ty bao gm :
+ Cc khon vay ngn hng
+ Cc khon vay ca cc t chc cc nhn trong v ngoi doanh nghip.
* Ti khon s dng:
- Ti khon 311: vay ngn hn. Cng ty lp chi tit cho tng ngn hng
-
Ti khon 341: Vay di hn. Cng ty lp chi tit cho tng ch th
cho vay
Hng ngy khi pht sinh cc khon vay ngn hn v di hn k ton ghi
vo s k ton chi tit ti khon 311 v s k ton chi tit ti khon 341. Cui
thng k ton kha s k ton chi tit ng thi chuyn s liu t s chi tit
sang s ci ti khon 311 (Biu s 48), s ci ti khon 341. Trong thng 12
Vit Sn khng pht sinh cc khon vay di hn no.
Trang 96
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 311
n v tnh: VN
Ngy
thng ghi
s
Chng t
S
Ngy
hiu
thng
01/12/2010 0550E 01/12/2010

10/12/2010 0214 10/12/2010
10/12/2010 '0215 10/12/2010
10/12/2010 0220A 10/12/2010
25/12/2010 0221A 10/12/2010
27/12/2010 3408A 27/12/2010
Din gii
Nht k
chung
STT TK
S
trang dng
D u k
Vay ngn hn b sung ngun vn kinh doanh-Ls:
13,5%/nm_Tnh li t T01/2011
Bo N_Tr n vay ngn hn T12.2010
Bo N_Tr n vay ngn hn T12.2010
Bo C_Vay ngn hn NH BIDV ngy 10.12.2010
Bo N_Tr n gc n hn
Vay ngn hn b sung ngun vn kinh doanh-Ls:
13,5%/nm_Tnh li t T01/2011
Tng pht sinh
D cui k
1111
1121
1121
1121
1121
1111
S pht sinh
N
C
3.200.000.000
995.000.000
300.000.000
300.000.000
600.000.000
300.000.000
975.000.000
900.000.000 2.570.000.000
4.870.000.000

Ngi ghi s
K ton trng
Gim c
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
( K, ghi h tn)
Trang 97
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.5. K ton thu v cc khon thanh ton vi Nh nc
2.6.5.1. Thu GTGT u vo c khu tr

* Khi nim:
Thu GTGT u vo c khu tr l s tin thu n v np cho Nh
nc khimua vt t, hng ha thng qua ngi bn hng khi n v bn sn phm,
hng ha s c khu tr hoc c Nh nc tr li theo lut thu GTGT.
* hch ton thu GTGT c khu tr k ton s dng ti khon
133 Thu GTGT u vo c khu tr.
* Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu v thu GTGT u
vo c khu tr:
(1). Khi mua hng ha v nhp kho k ton ghi:
N TK 156: Gi mua cha c thu GTGT
N TK 133: Thu GTGT u vo c khu tr
C TK 111, 112, 331,.....
(2). Cui k kt chuyn s thu GTGT u vo c khu tr:
N TK 33311: Thu GTGT u ra
C TK 133: Thu GTGT c khu tr
2.6.5.2. Cc khon thanh ton vi Nh nc
* Khi nim:
Cc khon thanh ton vi Nh nc l khon tin m Cng ty c ngha
v phi np, phi tr cho Nh nc khi Cng ty bn sn phm, hng ha. Bao
gm cc loi thu, ph, l ph v cc khon khc.
* hch ton cc khon phi np Nh nc k ton s dng TK 333
Thu v cc khon phi np Nh nc.
Kt cu TK 333:
TK 333 - Thu v cc khon phi np Nh nc
- S thu GTGT c khu tr trong
k.
- S thu, ph, l ph v cc khon phi
np vo ngn sch.
- S thu c gim tr vo v s thu
phi np.
- S thu GTGT u ra v s thu GTGT

hng xut khu.
-S thu, ph, l ph v cc khon phi
np vo ngn sch.
-S thu, ph, l ph v cc khon cn
phi np vo ngn sch.
S thu, ph, l ph v cc khon cn

phi np vo ngn sch.
Trang 98
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
* Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu:

(1). Khi bn hng k ton ghi:
N TK 111, 112, 131: Tng gi thanh ton
C TK 511: Gi bn cha c thu GTGT
C TK 33311: Thu GTGT u ra phi np
(2). Cui k kt chuyn thu GTGT c khu tr:
N TK 33311: Thu GTGT u ra phi np
C TK 133: Thu GTGT u vo c khu tr
(3). Hng qu phn nh s thu TNDN phi np
N TK 8211: Chi ph thu TNDN hin hnh
C TK 3334: Thu TNDN phi np
(4). Cui nm xc nh s thu TNDN phi np
(a) Nu s thc t > s np k ton ghi:
N TK 8211: Chi ph thu TNDN hin hnh
C TK3334: Thu TNDN phi np
(b). Nu s thc t < s np k ton ghi:
N TK 3334: Thu TNDN phi np
C TK 8211: Chi ph thu TNDN hin hnh
Cc khon phi thanh ton Nh nc c theo di trn s chi tit v
s ci cc ti khon 133 v 333.
Trang 99
Lp: K4 KTDNCNB
@&?

Trng i hc KT & QTKD
Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 1331
Ngy thng
ghi s
01/12/2010
06/12/2010
10/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Chng t
Nht k chung
S
STT
trang
dng
Din gii
S hiu
Ngy thng
02110B
060342
066028
02363
0594
0595B
01/12/2010
06/12/2010
10/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
D u k
VAT

VAT
VAT
Tng pht sinh
D cui k
K ton trng
( K, ghi h tn)
n v tnh: VN
S pht sinh
TK
N
C
32.732.699
331
3.428.980
1111
106.091
331
1.784.000
331
2.070.800
1111
2.111.764
1111
298.000
674.197.963
681.526.455
25.404.207
Gim c
( K, ghi h tn)

Trang 100
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 33311
Ngy thng
ghi s
Chng t
S
hiu
01/12/2010 59551
01/12/2010 59551
12/12/2010 59682
31/12/2010 74539
Din gii
Ngy thng
01/12/2010
01/12/2010
12/12/2010
31/12/2010
D u k
Xut bn hng_Kho gch Sunny p 25*40 m 465 L1
Xut bn hng_Kho gch Duny p 20*25 m 284 L1
Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1
Xut bn hng_Kho gch Platino lt 50*50 m 592 L1

Tng pht sinh
D cui k
Nht k chung
S
STT
trang
dng
n v tnh: VN
S pht sinh
TK
N
681.526.455
1.544.400
2.373.000
1.648.000
696.000
681.526.455
131
131
131
131

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
( K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)

Qua 2 bng trn ta thy thu GTGT cn c khu tr l: 25.404.207 ()
Trang 101
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.6.6. K ton cc khon phi thu, phi tr khc

*Phi thu khc:
L khon phi thu ngoi cc khon phi thu ca khch hng, phi thu
ni b c phn nh trn ti khon 131 v ti khon 136, bao gm:
- Cc khon bi thng vt cht do cc tp th, c nhn trong v ngoi
Cng ty gy ra.
- Ti sn thiu cha r nguyn nhn ch x l
*Phi tr khc:
L nhng khon vay, n ngoi cc khon phi tr cho khch hng, vay
v n di hn k trn. Bao Gm:
- Gi tr ti sn tha ch x l
- Tnh hnh tnh v thanh ton BHYT, BHXH
- Cc khon khu tr vo lng ngi lao ng theo quyt nh ca ta n.
- Doanh thu nhn trc cho nhiu k.
*Ti khon s dng:
- hch ton cc khon phi thu khc:
TK 138 Phi thu khc
- hch ton cc khon phi tr khc k ton s dng:
TK 338 Phi tr, phi np khc
Trong thng 12 ny cng ty khng pht sinh cc khon phi tr phi np khc
2.6.7. K ton ngun vn v phn phi kt qu kinh doanh
Ngun vn kinh doanh ca Cng ty TNHH Thng mi Vit Son gm s
vn iu l (2 t) v vn c b sung t li nhun sau thu. n nay tng
vn ch s hu ca cng ty l 2,02 t.
- Khi thnh lp, c ng np tin theo vn ng k, k ton lp lp phiu
thu v hch ton trn TK 411. K ton s dng S Ci TK 411 theo di
ngun vn kinh doanh.
- Li nhun hng nm c phn phi cho c ng theo t l vn gp,
trch qu u t pht trin; qu khen thng phc li
Trang 102
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
- Trong qu trnh hot ng, tng vn k ton lp phiu thu hch ton tng t.
* Ti khon s dng:
+ TK 411- Ngun vn kinh doanh
+ TK 418- cc qu thuc vn ch s hu
+ TK 421- Li nhun cha phn phi
TK 4211- Li nhun cha phn phi nm trc
TK 4212- Li nhun cha phn phi nm nay
+ TK 431- Qu khen thng phc li
Di y l bng biu s ci ti khon 411 (theo s liu ca phng ti chnh)
Trang 103
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
k ton cng ty Vit Sn

S CI TI KHON
T ngy 01/12/2010
n ngy 31/12/2010
Ti khon 411
n v tnh: NV
Ngy
thng ghi
s
Chng t
S
hiu
Nht k chung
Din gii
Ngy
thng
S trang
D u k
Tng pht sinh
D cui k
STT
dng
S pht sinh
TK
N
C
2.020.000.000
2.020.000.000

Ngi ghi s
( K, ghi h tn)
K ton trng
( K, ghi h tn)
Gim c
( K, ghi h tn)
Trang 104
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
2.7. CNG TC KIM TRA K TON V KIM SOT NI B

2.7.1. Cng tc kim tra k ton
- Tt c cc chng t k ton do Cng ty lp ra hoc t bn ngoi chuyn
n u c tp trung ti phng K ton- Ti chnh. Cc k ton vin kim
tra nhng chng t v ch sau khi kim tra v xc minh tnh php l ca
chng t th mi dng nhng chng t ghi s k ton.
Hng ngy, sau khi lp cc chng t k ton, hoc nhn c cc chng
t k ton t bn ngoi, cc k ton vin hoc trng phng k ton tin hnh
kim tra chng t theo trnh t sau:
+ Kim tra tnh r rng, trung thc, y ca cc ch tiu, cc yu t ghi
chp trn chng t k ton.
+ Kim tra tnh hp php ca cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh
ghi trn chng t k ton, i chiu chng t k ton vi cc ti liu khc c
lin quan.
+ Kim tra tnh chnh xc ca thng tin trn chng t k ton.
Cui thng, k ton tin hnh i chiu v kim tra gia s liu trn s sch
v s liu trn chng t, nu c sai lch k ton c bin php x l kp thi.
Sau khi hch ton, lp s sch bo co chng t s c lu ti t chng
t theo quy nh c th ca B Ti Chnh.
2.7.2. Kim ton ni b
- T khi thnh lp n nay Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn cha
tng mi kim ton c lp v kim ton.
- Trong Cng ty khng c b my kim ton ni b
2.8. BO CO K TON TI CHNH V BO CO K TON QUN TR
2.8.1. H thng bo co k ton ti chnh v bo co k ton qun tr ca
doanh nghip
H thng bo co ti chnh ca Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn Bao
gm cc loi sau:
- Bng cn i k ton (Mu s 01- DNN)
Trang 105
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
- Bo co kt qu hot ng kinh doanh (Mu s 02- DNN)

- Bo co lu chuyn tin t (Mu s B03- DNN)
- Bn thuyt minh bo co ti chnh (Mu s B09- DNN)
Bo co qun tr ca Cng ty c k ton trng lp theo yu cu ca
Ban gim c gm cc bo co sau:
- Bo co tnh hnh s dng lao ng
- Bo co chi tit n phi thu theo thi hn n, khch n, v kh nng thu n
- Bo co chi tit cc khon n vay, n phi tr theo thi hn n
2.8.2. Mt s mu bo co quyt ton ti chnh ca Cng ty
* Bng cn i k ton (Biu s 52)
- Mc ch ca bng cn i k ton
Bng cn i k ton l bo co ti chnh tng hp,phn nh tng qut
ton b ga tr ti sn hin c v ngun vn hnh thnh ti sn ca doanh
nghip ti mt thi im nht nh
S liu trn bng cn i k ton cho bit ton b gi tr ti sn hin c
ca doanh nghip theo c cu ti sn,ngun vn v c cu ngun vn hnh
thnh ti sn .Cn c vo bng cn i k ton c th nhn xt, nh gi
khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.
- Cn c lp bng cn i k ton.
+ Cn c vo s k ton tng hp;
+ Cn c vo s,th k ton chi tit hoc Bng tng hp chi tit;
+ Cn c vo bng cn i k ton nm trc.
* Bo co kt qu hot ng kinh doanh (Biu s 53)
- Khi nim v ngha ca bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh:
Bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh l BCTC phn nh tm lc
tnh hnh v kt qu hot ng doanh ca doanh nghip trong mt k,bao gm:
+ Cc khon doanh thu v chi ph ca hot ng bn hng v cung
cp dch v.
+ Cc khon doanh thu v chi ph hot ng ti chnh
Trang 106
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
+ Cc khon doanh thu v chi ph ca hot ng khc

Do bo co ny cung cp thng tin cho ngi c v doanh thu,chi
ph v kt qu ca cc hot ng ca doanh nghip trong mt k qua ngi
c c kh nn phn tch,so snh thy c tnh hnh,hiu qu hot ng
kinh doanh cng nh xu hng hot ng khc ca doanh nghip qua cc k.
- Cn c lp bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh
+ Cn c vo bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca
nm trc.
+ Cn c vo s k ton tng hp v s k ton chi tit trong k
dng cho cc ti khon t loi 5 n loi 9
Di y l hai bng biu (s liu thu thp ti phng ti chnh k ton ca
cng ty Vit Sn):
Trang 107
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s 01 VT

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh
Phng, TP.Thi Nguyn
BNG CN I K TON
Thng 12 nm 2010
Ti ngy 31/12/2010
n v tnh : VN
Ti Sn
A.Ti sn ngn hn
(100=110+120+130+140+150)
I-Tin v cc khon tng ng tin
II-Cc khon u t ti chnh ngn hn
1. u t ngn hn
2. D phng gim gi u t ngn hn
III-Cc khon phi thu ngn hn
1. Phi thu khch hng
2. Tr trc cho ngi bn
3. Cc khon phi thu khc
4. D phng phi thu ngn hn kh i
IV- Hng tn kho
1. Hng tn kho
2. D phng gim gi hng tn kho
V- Ti sn ngn hn khc
1. Thu GTGT c khu tr
2.Thu v cc khon phi thu nh nc
3.Ti sn ngn hn khc
B.Ti sn di hn
(200=210+220+240+250+260)
I Ti sn c nh
1.Nguyn gi
2.Gi tr hao mn lu k
3.Chi ph xy dng c bn d dang
II - Bt ng sn u t
1.Nguyn gi
2.Gi tr hao mn lu k
III Cc khon u t ti chnh di hn
1. u t ti chnh di hn
2.D phng gim gi u t TC di hn
IV Ti sn di hn khc
1.Phi thu di hn
2.Ti sn di hn khc
3.D phng phi thu di hn kh i
Tng ti sn (250=100 + 200)
M s
Thuyt
minh
S cui k
S u nm
100
110
120
121
129
130
131
132
138
139
140
141
149
150
151
152
158
200
210
211
212
213
220
221
222
230
231
239
240
241
248
249
250
Trang 108
(III.01)
(III.05)
6.369.019.535 3.878.199.373
293.860.159 1.440.792.714
1.500.036.435
1.494.568.660
5.000.000
467.775
(III.02)
682.512.791
660.100.465
13.470.000
8.942.326
4.529.365.133 1.478.160.260
4.529.365.133 1.478.160.260
45.757.808
25.404.207
276.733.608
254.474.500
20.353.601
22.259.108
1.571.189.800 1.838.996.892
(III.03.04) 1.529.912.311 1.765.062.946
1.946.611.224 2.110.015.301
-546.698.913 -344.952.355
130.000.000
V.08
(III.05)
41.277.489
73.933.883
41.277.489
73.933.883
7.940.209.335 5.717.196.202
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Ngun Vn
Trng i hc KT & QTKD
M s
A.N phi tr(300=310+330)

I - N ngn hn
1.Vay v n ngn hn
2.Phi tr cho ngi bn
3.Ngi mua tr tin trc
4.Thu v cc khon phi np nh nc
5.Ph tr ngi lao ng
6.Chi ph phi tr
7.Cc khon phi tr ngn hn
8.D phng phi tr ngn hn
II - N di hn
1.Vay v n di hn
2.D phng tr cp mt vic lm
3.Phi tr,phi np di hn khc
4.D phng phi tr di hn
B.Vn ch s hu (400=410+430)
I - Vn ch s hu
1.Vn u t ca ch s hu
2.Thng d vn c phn
3.Vn khc ca ch s hu
4.C phiu qu
5.Chnh lch t gi hi oi
6.Cc qu thuc vn ch s hu
7.Li nhun sau thu cha phn phi
II - Qu khen thng phc li
Tng Ngun Vn(440=300+400)
Cc ch tiu ngoi bng cn i
1.Ti sn thu ngoi
2.Vt t hng ho nhn gi, gia cng h
3.Hng ho nhn bn h,k cc
4.N kh i x l
5.Ngoi t cc loi
300
310
311
312
313
314
315
316
318
139
320
321
322
328
329
400
410
411
412
413
414
415
416
417
430
440
Thuyt
minh
5.832.893.257 3.470.713.087
5.832.893.257 3.470.713.087
4.870.000.000 2.611.000.000
196.640.000
139.308.507
108.146.200
599.175.406
22.479.941
29.396.833
91.832.341
(III.06)
635.627.116
2.107.316.078 2.246.483.115
2.075.841.601 2.246.358.115
2.020.000.000 2.020.000.000
(III.07)
55.841.601.
226.358.115
31.474.477
125.000
7.940.209.335 5.717.196.202
24
001
002
003
004
007
Ngi lp biu
K ton trng
Gim c
(K,ghi r h tn)
(K,ghi r h tn)
(K,ghi r h tn)

Biu s 52: Bng cn i k ton
Trang 109
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD

Mu s S03b DNN
BO CO KT QU HOT NG SN XUT KINH DOANH
Thng 12 nm 2010
n v tnh:VN
Thng 12
Nm nay
Nm trc
7.009.973.507
7.058.084.072
194.708.950
Lu k t u nm n cui k
Nm nay
Nm trc
53.736.372.351
47.538.145.779
234.884.150
10
11
6.815.264.557
7.342.418.305
7.058.084.072
6.967.075.902
53.501.488.201
53.302.314.930
47.538.145.779
46.701.250.025
20
21
22
23
24
30
31
32
40
50
51
60
-527.153748
868.793.591
39.930.556
39.930.556
265.579.166
36.130.121
9.370
91.008.170
253.792.924
21.246.902
21.246.902
259.051.967
64.502.225
199.173.271
3.153.898.977
380.335.848
380.335.848
2.606.650.958
366.085.442
130.597.547
230.679.228
-100.081681
266.003.761
66.500.941
199.502.820
836.895.754
2.231.518.092
243.243.625
136.511.514
2.515.653.405
309.516.816
39.948.050
81.880.667
-41.932617
267.584.199
46.827.235
220.756.964
Ch tiu
MS
1. Doanh thu bn hng v CCDV

2.Cc khon gim tr doanh thu
3.Doanh thu thun v bn hng v CCDV
(10=01-02)
4.Gi vn hng bn
5.Li nhun gp v bn hng v CCDV (20=1011)
6.Doanh thu hot ng ti chnh
7.Chi ph ti chnh
Trong li vay phi tr
8.Chi ph qun l kinh doanh
9.Li nhun thun t hot ng kinh doanh
10.Thu nhp khc
11.Chi ph khc
12.Li nhun khc (40=31-32)
13.Tng li nhun trc thu (50=30+40)
14.Chi ph thu TNDN
15.Li nhun sau thu TNDN (60=50-51)
01
02
Thuyt
minh
VI.08
VI.09
9.370
36.139.491
22.479.941
13.659.550
14.973
-14.973
64.487.252
29.396.833
35.090.419
Thi Nguyn,ngy 31 thng 12 nm 2010

Ngi lp phiu
K ton trng
Gim c
(K,ghi r h tn)
(K,ghi r h tn)
(K.ghi r h tn)
Biu s 53: Bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh
Trang 110
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
CHNG III
MT S GII PHP NHM NNG CAO HIU QU
CNG TC K TON TI CNG TY
3.1. NHN XT CHUNG V CNG TC K TON TI CNG TY

Qua thi gian thc tp ti Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn, c
s gip nhit tnh ca Ban gim c cng nh phng k ton gip em
hiu v cng tc k ton ni chung v cng tc k ton ti n v ni ring.
V c bn, vic hch ton ca cng ty l ph hp vi ch k ton hin
hnh, gp phn nng cao nng sut lao ng m bo i sng ca cn b
cng nhn vin trong cng ty. B my k ton ca cng ty c t chc hp
l, hot ng c nguyn tc. i ng k ton c s phi hp nhp nhng gia
cc b phn. Cng vi vic p dng phn mm k ton VietSun ca Vin tin
hc cng ngh vic hch ton c tin hnh nhanh gn, gip cng tc k
ton gim bt thi gian ghi chp, tng tin cy, chnh xc ca thng tin k
ton, m bo cung cp thng tin y v kp thi cho ban gim c.
Trong qu trnh p dng ch k ton tuy cn gp nhiu kh khn do
phi tip cn nhng vn bn, chun mc k ton mi nhng b phn k ton
vn dng mt cch linh hot, sng to v c hiu qu vo iu kin c th
ca cng ty.
V chng t, s sch k ton: Hin nay cng ty ang p dng hnh thc
k ton nht k chung. y l hnh thc kt hp gia vic ghi chp hng ngy
v vic tng hp s liu bo co thng. Vic s dng cc chng t k ton
trong nghip v tiu th kinh doanh cng nh trong cc nghip v k ton
khc trong Cng ty l hp l tun th ng nguyn tc ghi chp, lun chuyn
chng t theo ch ti chnh hin hnh. Chng t k ton uc qun l cht
ch v mang tnh php l cao. Khi pht sinh nghip v tiu th hng ho th
cc chng t u c lp y , cc chng t lp tc c chuyn v
Trang 111
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
phng k ton ti chnh trong ngy hoc u gi ngy hm sau nh vy chng

t k ton c theo di thng xuyn v cht ch.
Vic p dng hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng
xuyn l hon ton ph hp vi c im kinh doanh ca cng ty.
Cng tc k ton ca cng ty phn nh kh y cht ch c h thng
qu trnh tiu th hng ha gp phn to ln cho vic ra cc quyt nh x l
ca cc cp lnh o. c bit c th khng nh vic p dng mng vi tnh
em li hiu qu cao trong cng tc k ton.
Bn cnh nhng u im m cng tc k ton t c vn cn tn
ti mt s hn ch sau:
+ Doanh nghip cha trch lp cc khon d phng
+ Doanh nghip s dng phng php khu hao theo ng thng
tuy n gin, d tnh nhng khng phn nh ng thc t gi tr ca TSC
hao mn trong k.
+ i ng k ton mt s cn hn ch v mt trnh chuyn mn
nghip v
+ Cng ty cha trch lp kinh ph cng on
3.2. MT S XUT V GII PHP NHM HON THIN CNG
TC K TON TI CNG TY TNHH THNG MI VIT SN
- Trong thi gian ti cng ty nn tin hnh trch lp cc khon d
phng nhm phng cc ri ro trong kinh doanh.
- Doanh nghip nn p dng phng php khu hao nhanh ph hp
vi tnh hnh thc t, nhanh thu hi vn.
- Cng ty nn m lp bi dng hoc c cc cn b, nhn vin k ton
i hc thm, tp hun nng cao trnh chuyn mn v bit thm lut k
ton mi, chnh sch ti chnh thay i t vn dng mt cch linh
hot vo cng ty, gip cho b my k ton ca cng ty lm vic ngy mt
hiu qu hn. Phng k ton nn c kin ngh vi Ban gim c c c ch
Trang 112
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
tr lng, thng nhm khuyn khch nhng ngi c chuyn mn, trnh
pht huy ht kh nng ca mnh v lm cho h gn b hn i vi cng ty.
- Cng ty cn t chc tt vic kim tra k ton bng cch thnh lp b
my kim sot ni b, ng thi nhn vin k ton phi nm chc chuyn mn
nghip v, chp hnh nghim chnh quy trnh hch ton k ton i vi chng t, s
sch theo quy nh ca php lut, iu l v quy nh ca Cng ty.
- Cng ty nn sm trch lp kinh ph cng on c nh vy i sng
ca cng nhn vin trong cng ty mi ngy cng c nng cao, t lm
cho h pht huy ht kh nng lao ng sng to ca mnh.
Trang 113
Lp: K4 KTDNCNB
@&?
Trng i hc KT & QTKD
KT LUN
Trong thi k hi nhp kinh t ton cu nh hin nay th mi doanh

nghip cn phi xc nh xem mnh v ang lm c g, hiu qu hot
ng ra sao, sp ti mnh cn phi lm nhng g c th t c mc tiu
kinh doanh ca mnh. Mun vy th cc doanh nghip cn phi hon thin cng
tc k ton ca mnh c th a ra cc quyt nh nhanh v chnh xc nht.
Qua qu trnh hc tp, nghin cu ti khoa K ton trng i hc
Kinh t v Qun tr kinh doanh v thi gian tm hiu thc t ti Cng ty
TNHH Thng Mi Vit Sn vi s gip tn tnh ca c gio Th Thu
Hng v cc c ch, anh ch phng Ti chnh- K ton ca Cng ty, em
hiu hn v nhng kin thc v mt l lun hc tp trng vi cch vn
dng thc t, qua em thy c s cn thit v tm quan trng ca cng
tc k ton. Thc tp y, em mnh dn i su vo nghin cu thc trng
v a ra mt s kin nhm hon thin cng tc k ton ti Cng ty.
Tuy nhin, vi trnh ca bn thn em cn nhiu hn ch, cng vi
thi gian thc tp c hn nn nhng ni dung nghin cu v xut khng
th trnh khi nhng sai st. Em rt mong c s ch bo ca thy c gio,
s gip ca cc anh ch trong phng Ti chnh- K ton Cng ty, s ng
gp kin ca cc bn Bo co thc tp ca em c hon thin hn.
Em xin chn thnh cm n!

Sinh vin thc hin
Nguyn Th Hin
Trang 114
Lp: K4 KTDNCNB

Báo Cáo TH - C T - P

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Báo Cáo TH - C T - P

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Bo co thv tp tt nghip

@&? Trng i hc KT & QTKD

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

nghip v k ton ti chnh ti Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn lm

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

han nh Phng, t 30, phng Phan nh

Phng, thnh ph Thi Nguyn, tnh Thi Nguyn.

Fax: 0280 854 540

1.1.2. Thi im thnh lp Cng ty

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

1.2. MC TIU V NGNH NGH KINH DOANH CA CNG TY

Ngnh ngh kinh doanh

- Mua bn xi mng, st thp, ng thp, gch ngi, sn v vt liu xy

- Mua bn cc thit b ngnh nc, iu ho nhit ,thit b v sinh,

Xy dng nh cc loi, xy dng cng trnh ng b, cng trnh cng

Ch to, gia cng cc sn phm c kh;

- Vn ti hnh khch bng xe taxi

Biu s 01: Cc ngnh ngh kinh doanh ca cng ty

1.3. C CU B MY QUN L CA CNG TY

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

B phn kinh doanh

T kim sot Th kho

S s 01: M hnh t chc c cu b my qun l

@&? Trng i hc KT & QTKD

* Trng phng k ton ti chnh

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

2.1.1. C cu b my k ton ca cng ty

S s 02: C cu b my k ton ti cng ty

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

ngn hng; Theo di v qun l, kim k qu tin mt nh k theo quy ch;

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

- T chc s k ton theo hnh thc: Nht k chung

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

+ Trnh t ghi s theo hnh thc k ton Nht k chung:

S s 03: Trnh t ghi s theo hnh thc Nht K Chung

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

Ti kho: Hng ngy cn c vo chng t nhp, xut kho hng ha th kho

S s 04: Trnh t ghi s theo phng php th song song.

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

*S dng n v tin t thng nht l Vit nam ng (VN)

2.2. K TON HNG HA, CNG C DNG C

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

* Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:

TK 111, 112, 141

Mua hng ha nhp kho

Kim k pht hin tha

Kim k pht hin thiu

S s 05: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v hng

* Th tc nhp xut kho hng ha:

Sinh vin: Nguyn Th Hin

@&? Trng i hc KT & QTKD

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng,