Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 1: Tip cn & hiu v HTKSNB

BY NGHIALAM. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 03:18:51 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

Mi quan h gia cc ch trong ton b chuyn o to

CH 1: Tip cn & hiu v HTKSNB CC HNG TIP CN HTKSNB Cch tip cn, cch hiu hin ti ca bn v HTKSNB - Mt mt ti sn => KSNB - T chc cng tc k ton - Cch tip cn v HTKSNB t mt bi bo Chng ta hiu HTKSNBDN nh th no? Chng ta bt u t vic : - Hiu c Mc tiu ca doanh nghip - Sau : Hiu c nhng Ri ro & Nguy c ca doanh nghip - V cui cng : Chng ta s hiu c HTKSNB ca mt doanh nghip H thng mc tiu ca DN - Tm nhn (vision) - S mnh (mission) - Mc ch (Goal) - Mc tiu (Objective) + Mc tiu (target) + Chin lc (strategy) + K hoch (plan) + Nhim v c th (task) Hiu mc tiu ca mt DN

- Mc ch (goal) ca doanh nghip => lun l li nhun - t c mc ch ny doanh nghip phi t ra objective c th trong tng giai on (1 nm, 2 nm, 5 nm, 10 nm,) - Mc tiu ca doanh nghip trong tng giai on phi c c th ho, lng ho thnh cc targets thc hin v o lng kt qu ca vic thc hin. Mc tiu ca doanh nghip l mt tng th : - Mc ch (ci DN mong mun t c) - Mc tiu (trong tng giai on) - Ch tiu (lng ho, c th ho.) Mc tiu ca doanh nghip gm : - Mc tiu ti chnh + Li nhun + Kh nng thanh ton - Mc tiu phi ti chnh : + Th phn + Thng hiu + Vn ho doanh nghip + Nhn o Mc tiu & doanh nghip - Mc tiu t ra phi da trn ngun lc thc t (ngun lc c hoc chc chn s c) ca doanh nghip - Ngun lc (nn tng ca DN) bao gm : + Nhn lc + Ti lc + Vt lc + Thi gian + Ngun lc khc - Nu mc tiu c t ra khng da vo ngun lc thc t th chc chn s khng kh thi Mc tiu ca DN & Ch DN - Mc tiu ca DN l do ch DN v nhng ngi lnh o DN xc lp ra. Tuy nhin, mc tiu ca DN & mc tiu ca ch DN hon ton khc nhau. V DN v ch DN l nhng ch th khc nhau (l php nhn & cc th nhn). - Phi phn nh mt cch rch ri gia mc tiu m DN theo ui . Hay ni cch khc, kh6ng th nh ng gia mc tiu ca ch DN vi mc tiu ca DN Mc tiu & s mnh ca DN - Mc tiu theo ngha hp l ci m bn thn DN mun t c, cn s mnh chnh l ci m DN mang n cho cng ng. - S mnh cng chnh l cch DN t c mc tiu ca mnh (l cch kim tin ca DN, kim tin bng cch mang li ci g cho cng ng, ch khng phi kim tin bng mi gi) - S mnh cng chnh l l do tn ti ca DN, l l do v sao DN c th trng tn trong cng ng (v DN khng lm iu g nh hng xu n cng ng). - S mnh cng l ci m nu DN thc hin tt th s c cng ng tn vinh - S mnh cng l s th hin cam kt & trch nhim ca DN i vi cng ng.

- Khi xc lp mc tiu cho bn thn mnh, doanh nghip cng ng thi phi t t ln vai mnh mt s mnh no vi cng ng. - S mnh cng chnh l nhng g tt p nht m DN cng hin cho x hi thng qua hot dng ca mnh. - Mc tiu & s mnh l hai mt ca mt vn ci m doanh nghip theo ui. Mc tiu & Tn ch ca DN - Tn ch ca DN l con ng m doanh nghip i. Tn ch c th c th hin qua khu hiu (slogan) ca doanh nghip v gn lin vi s mnh XH ca DN. - Ni cch khc , tn ch chnh l ch trng ng li ca DN. Mt khi DN c mc tiu th DN cng phi c ch trng ng li t c mc tiu . - Lu l : Mc tiu v ch trng ng li ca DN phi c da trn nn tng ca DN (nhn lc, ti lc, vt lc, cng ngh, truyn thng, gi tr, nim tin) Mc tiu & Tm nhn ca DN - Mc tiu & s mnh l ci m doanh nghip theo ui - Ci m doanh nghip theo ui hon ton tu thuc vo tm nhn ca doanh nghip. Tm nhn ca doanh nghip li tu thuc vo tm nhn ca cc nh sng lp doanh nghip - Mc tiu, s mnh, tn ch, cng nh ch trng ng li ca doanh nghip s him khi thay i nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k Ri ro ca mt DN - Ri ro ca DN l cc yu t (cc nguyn nhn) lm cho DN khng t mc tiu ca mnh. - Da vo ngun gc pht sinh, ri ro ca DN c chia lm 3 loi : * Ri ro kinh doanh (t mi trng bn ngoi) * Ri ro hot ng (t hot ng ni b) * Ri ro tun th (t vic tun th php lut) Phi lm g vi ri ro ca DN - T chi ri ro - Chp nhn ri ro - Chuyn giao ri ro - Gim thiu ri ro => Thit lp HTKSNBDN Cch m chng ta hiu v HTKSNB ca mt DN

Vy HTKSNBDN c din t nh th no? L h thng cc c ch kim sot trong doanh nghip c c th ho bng cc quy ch qun l do ban lnh o ban hnh nhm gim thiu nhng ri ro lm cho DN khng t c mc tiu ca mnh Quy ch qun l c hiu nh th no? Quy ch qun l ca doanh nghip c hiu l : Tt c nhng ti liu do cp c thm quyn ban hnh v yu cu mt c nhn, mt nhm ngi, mt b phn, mt s b phn trong doanh nghip hay ton doanh nghip phi tun theo, nhm cng vi doanh nghip t c mc tiu ra Khoa hc v kim sot - Kim sot t nc (ln, nh) Kim sot mt doanh nghip (ln, nh) - C ch & Php lut C ch & Qui ch - Nh nc qun l x hi bng php lut Gim c qun l cng ty bng qui ch - Vai tr ca vn ho trong qun l * Vn ho x hi & vn qun l t nc * Vn ho doanh nghip & vn qun l cng ty

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 2: Cc kha cnh ca HTKSNBDN

BY NGHIALAM. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 04:55:38 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

Ch 1: http://my.opera.com/qtdn/blog/thiet-lap-he-thong-kiem-soat-noi-bo-doanh-nghiepchu-de-1-tiep-can CH 2: Cc kha cnh ca HTKSNB - Mc tiu ca DN & mc tiu ca tng b phn, tng chc nng/nghip v (Bui 1) - Ri ro ca DN & ri ro ca tng b phn, tng chc nng/nghip v (Bui 3) - C ch kim sot (Bui 4) - Qui ch qun l (trn c s c ch kim sot) - Gim st s vn hnh ca HTKS - Mi trng kim sot (Ngun lc & VHDN) c ch chy trong mi trng no. => Thit lp Ma trn KS cho doanh nghip, gm c ch & quy ch, v c theo chiu dc & chiu ngang. Xc nh & nh gi ri ro - Trn c s mc tiu c thit lp cho ton doanh nghip v cho tng b phn, tng chc nng/nghip v ca doanh nghip. - Xc nh v nh gi ri ro i vi mc tiu ca ton doanh nghip v ri ro i vi mc tiu ca tng b phn, tng chc nng/nghip v trong doanh nghip. - p ng nhanh chng i vi cc thay i mi trng kinh doanh, mi trng php l v mi trng hot ng ca chnh doanh ngip. a ra c ch kim sot(Hay cn gi l Th tc kim sot) - Ph duyt - nh dng trc - Bo co bt thng - Bo v ti sn - S dng mc tiu - Bt kim nhim - i chiu - Kim tra & i chiu Quy ch qun l - Trn c s cc c ch kim sot c xc lp, Ban lnh o DN s ban hnh cc quy ch nhm thc thi cc c ch kim sot ny - Cc quy ch do DN ban hnh s khng c ngha g nu nh khng cha ng cc c ch/th tc kim sot - Ni cch khc, quy ch chnh l cc c ch kim sot c lut ho - C ch kim sot Mt chm - C ch qun l Mt ni (C ch kim sot c c th ha bng cc qui nh cc qui nh c lng th thc kim sot trong . V cc qui nh ny c h thng ha v tp hp li trong cc quy ch qun l ca doanh nghip) - Cn c vo phm vi p dng, quy ch qun l ca DN c chia lm 3 loi : + Quy ch c nhn (cho tng c nhn trong DN) => V d : bng m t cng vic, quyt nh b nhim + Quy ch b phn (cho tng b phn : phng, ban, b phn, chi nhnh, VPD, ca hng, i ) => VD : quy ch t chc & hot ng P. Kinh doanh, + Quy ch nghip v (cho ton doanh nghip mi quy ch cho mt qui trnh nghip v

trong doanh ngip) => VD : quy ch bn hng, quy ch tin lng - Mt quy ch thng chc ng cc quy nh Quy ch thng bao gm cc quy nh Cc quy nh trong quy ch c th l : + Gi nh + Quy nh + Ch ti (nu vi phm th x l th no) (Tham kho thm ti liu: L lun chung v nh nc v php lut) C ch & Quy ch (Trong ma trn kim sot) Mt doanh nghip c th thuc mt trong cc trng hp sau : - 1. Khng c h thng quy ch qun l hon chnh, hoc c nhng manh mn - 2. C h thng quy ch qun l tng i y , nhng trong cc quy ch t cha ng cc c ch kim sot. - 3. C h thng quy ch qun l tng i y , v trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, nhng cc quy ch qun l ny khng thc thi trit v do cc c ch kim sot khng c vn hnh. - 4. C h thng quy ch qun l tng i y , trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v cc quy ch qun l ny c thc thi trit v do cc c ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu. - 5. Nh trng hp (4) v HTKSNB ny c thng xuyn cp nht & nh gi ri ro mi, cng nh a ra cc th tc kim sot tng ng vi nhng ri ro ny => Lin tc hon thin HTKSNB HTKSNB & v ISO - Ri ro v cht lng : Cht lng sn phm khng ng nh cam kt vi khch hng (VD : CLSP khng n nh, hay CLSP thp hn mc m DN cam kt vi khch hng,) - ISO l h thng qun l cht lng nhm gim thiu hay trit tiu ri ro v cht lng. (Ch ISO khng c ngha l sn phm cht lng cao) - Ni rng hn, ISO l h thng qun l doanh nghip hng v cht lng sn phm nhm t mc tiu l m bo tnh n nh v cht lng sn phm nh cam kt vi khch hng. ISO phc v cho doanh nghip hay doanh nghip lm n l cho ISO? HTKSNB & ISO : - ISO & ri ro v cht lng sn phm - HTKSNB & tt c cc ri ro ca doanh nghp HTKSNB & ISO : => Khc nhau v mt phm vi Gim st vic thc hin cc quy ch qun l - Kim tra gim st vic thc thi cc quy ch qun l (Cng chnh l vic kim sot gim st s vn hnh cc c ch kim sot, hay s vn hnh ca HTKSNB): + C y ? + C chnh xac? + C kp thi? - Vic kim tra gim st ny c th c thc hin bi : + Lnh o t lm. + C cn b kim nhim.

+ C cn b chuyn trch. + Thnh lp b phn chuyn trch. - Ngi c b nhim lm cng vic gim st phi c : + Nng lc + C chuyn mn + c lp + c trao y thm quyn + C o c ngh nghip - Vic gim st phi : + Va nh k + Va t xut + C quy trnh v phng php kim tra khoa hoc - Thnh lp b phn chuyn trch thc hin gim st Mt s dng b phn chuyn trch thng c trong doanh nghip thc hin vic gim st s vn hnh ca HTKSNB : + U ban kim ton => kim sot HQT + U ban kim sot => Kim sot CEO + Kim ton ni b => Kim sot hot ng + Thanh tra i vi doanh nghip nh nc Mi trng kim sot - Trao i thng tin - Hnh thc php l ca doanh nghip - Ngun lc ca doanh nghip - Vn ho ca doanh nghip Trao i thng tin - Trong doanh nghip : (nhiu chiu) + Gia cc cp qun l + Gia cc b phn + Gia cc nhn vin - Vi bn ngoi doanh ghip : Nh cung cp, khch hng, ngn hnh, i th cnh tranh, chnh quyn, hip hi ngh nghip, bo ch, nc ngoi, i tc tim nng Hnh thc php l ca DN - Doanh nghip nh nc - Doanh nghip ca cc t chc chnh tr x hi - Hp tc x - Cng ty c phn - Cng ty TNHH - Cng ty hp doanh - Doanh nghip t nhn - Cng ty 100% vn nc ngoi - Cng ty lin doanh - Hp ng hp tc kinh doanh (BCC) - Chi nhnh thng nhn nc ngoi - Vn phng i din (Cha k lnh vc ngn hng)

Ngun lc ca doanh nghip - Nhn lc - Ti lc - Vt lc - Thi gian - Ngun lc khc (nh gi tr, nim tin, b quyt cng ngh, thng tin, ti liu c gi tr) Vn ho doanh nghip i tm chn dung Con voi vn ho doanh nghip => Tip cn & Hiu khi nim vn ho doanh nghip - Vn ho doanh nghip - l VH ca mt doanh nghip - Vn ho kinh doanh - l VH ca mt cng ng kinh doanh - Vn ho x hi - l VH ca mt dn tc - Vn ho gia nh Nh nc quan l t nc bng php lut Gim c qun l cng ty bng quy ch Qun l t nc v vn ho x hi Qun l cng ty & vn ho doanh nghip C s vt cht & trang thit b l phn xc ca doanh ngip - VHDN l phn hn ca doanh nghip - VHDN l nhng gi tr tin thn ca doanh nghip (ngoi gi tr khc nh gi tr vt cht v gi tr thng hiu). - VHDN l ci m ngi ta khng th s c m ch c th cm nhn c m thi. Tuy nhin, i khi cm nhn v vn ho doanh nghip cng nh cm nhn v sc p => mang tnh ch quan. Kt qu ca qu trnh xy dng VHDN? Ngi ngoi DN ngh v DN : - l cht lng v uy tn ca sn phm: - l hnh nh ca DN (Corporate Image) - Bn sc/ct cch/nt ring/c th ca DN => VHDN l mt phn quan trng to nn hnh nh ca DN v cng l mt phn ca thng hiu cng ty & nhn hiu sn phm => C tnh DN cng l mt phn ca VHDN v cng l mt phn ca thng hiu cng ty -> lnh o DN c c tnh Ngi ca DN ngh v DN trn 3 kha cnh: - V cng vic ca mnh (qu kh, hin ti v tng lai) - V cng ty ca mnh (qua s mnh & tn ch) - V ng nghip ca mnh trong DN (nhng ngi trong DN : cp trn, cp di & ng cp) - T ho v cng vic, cng ty & ng nghip ca mnh (tm t, tnh cm ca mi ngi dnh cho cng vic, cho cng ty v cho ng nghip/cp trn/nhn vin => gi t, nim tin) - Lnh o v DN phi c VH (c tm, c tm nhn) Vit Nam : Xy dng mt nn vn ho tin tin, m bn sc dn tc Doanh nghip : Xy dng mt nn vn ho tin tin, mang m bn sc cng ty Xy dng VHDN tc l to ra s cm nhn tt ca mi ngi v doanh nghip

Tm tt - Chng ta a ra 6 kha cnh ca HTKSNB - Chng ta nghin cu c 4 kha cnh (1) Mc tiu (2) Quy ch (5) Gim st thc hin quy ch qun l (6) Mi trng kim sot/vn ho doanh nghip - Chng ta tip tc nghin cu 2 khi cnh cn li : (3) Xc nh ri ro (4) a ra c ch/th tc kim sot - Trn c s nghin cu kha cnh ca HTKSNB, chng ta s thit lp c ma trn kim sot ca DN Ma trn kim sot

Share this

del.icio.us digg

Facebook Twitter reddit Technorati

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 2: Cc kha cnh ca HTKSNBDN: Ri ro

BY NGHIALAM. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 09:25:52 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

Phn trc: http://my.opera.com/qtdn/blog/thiet-lap-he-thong-kiem-soat-noi-bo-doanhnghiep-chu-de-2-cac-khia-canh-cua-h RI RO Cc dng ri ro ca DN Cn c vo ngun gc pht sinh, ta c th phn loi ri ro nh sau : - Ri ro t mi tng bn ngoi DN (hay cn gi l ri ro kinh doanh) - Ri ro t bn trong doanh nghip +Ri ro hot ng +Ri ro tun th - Ri ro kinh doanh : mi trng bn ngoi - Ri ro hot ng : Vi phm quy ch qun l & vn ngun lc ca DN - Ri ro tun th : Vi phm php lut nh nc Ri ro kinh doanh L ri ro pht sinh t mi trng kinh doanh bn ngoi doanh nghip : - Mi trng v m : + Chnh tr + Kinh t + X hi + Khoa hc cng ngh - Mi tng vi m + Nh cung cp + Khch hng + i th cnh tranh Xc nh ri ro kinh doanh - Phn tch ri ro ny theo m hnh PEST + P - Political Mi trng chnh tr + E - Economic Nn kinh t + S - Social Xu hng x hi + T - Technological Pht trin cng nghip

Chnh tr - Tnh hnh chnh tr ca t nc m doanh nghip ang kinh doanh - Xu hng thay i chnh sch, ch ca Nh Nc quc gia s ti - Thay i php lut (lut thu, lut doanh nghip, lut t ai,) - Chnh sch i ngoi ca nh nc - Chnh sch khuyn khch u t vo cc vng min, cc ngnh kinh t, lnh vc.. - Vai tr ca kinh t duc doanh - Quc hu ho - Chin tanh Kinh t - Lm pht - Tht nghip - GDP (iu chnh t mc tng trng) + Tng trng kinh t + n nh vic lm + n nh ng tin + n nh cn cn thanh ton - T gi hi oi (vn xut khu) - Li sut (chi ph s dng vn) - Tm l u t nc ngoi v u t trong nc - Chu k suy thoi kinh t - Gi nguyn liu c bn : in, nc, xng du - T l tiu dng v tit kim - BTA, AFTA, WTO - Nn kinh t bong bng : th trng chng khon, bt ng sn X hi - Xu hng tiu dng x hi - C cu gia nh x hi - nh hng ca cc nhn vt ni ting - Thi quen tiu dng - Trnh , thc cng ng - Cc thng s v dn s - Vn ho x hi .. Khoa hc cng ngh - Trnh pht trin khoa hc cng ngh trong ngnh ngh lnh vc ca mnh. - S ra i ca sn phm mi trn c s cng ngh mi - Phng thc sn xut mi trn c s tit kim hn (t nhn cng) - Cch qun l mi - Cc knh tip cn khch hng v knh phn phi mi - Trading house . Ri ro t mi tng vi m Phn tch ri ro theo m hnh 5 Forces - Nh cung cp - Khch hng - i th cnh tranh - Sn phm thay th - Mi trng cnh tranh hin ti

i th cnh tranh - S lng cung cp - S lng khch hng - Chi ph thay i khch hng - Mt hng thay th - Thng hiu/cht lng sn phm - Tnh hnh kinh doanh ca khch - Gi c + cht lng + phc v/phn phi... Khch hng - S lng cung cp - S lng khch hng - Chi ph thay i khch hng - Mt hng thay th - Thng hiu/cht lng sn phm - Tnh hnh kinh doanh ca khch hng - Gi c + cht lng + Phc v/Phn phi Nh cung cp - Ngun nguyn liu thay th - Yu cu c bit v quy cch phm cht ca nguyn liu - Chi ph thay i nh cung cp - S lng nh cung cp t yu cu. Sn phm thay th - Gi c v cht lng sn phm thay th - Chi ph thay i - Tnh cht mt hng c thuc loi d thay i - Chi ph nghin cu v pht trin . Tnh hnh cnh tranh L tng hp 4 yu t trn - S pht trin th trng - S lng i th cnh tranh - Quan h cung cu trn th trng - Mc khc nhau ca sn phm - Thng hiu - S lng cc i th t b th trng Ri ro hot ng L ri ro pht sinh t doanh nghip : - Vi phm cc ch trng ng li, chnh sch, quy ch, ni qui ca doanh nghip, cng nh cam kt ca doanh nghip vi bn ngoi - Ri ro v ti sn v ngun lc khc trong qu trnh hnh thnh v s dng, chng hn nh : mt mt, lng ph, h hng, lm dng, ph hoi, - Ri ro v vn ho doanh nghip Xc nh ri ro hot ng - nh gi mi lin h gia cc chc nng c bn trong doanh nghip (value chain)

- So snh vi cc doanh nghip khc (benchmarketing) - Cn c vo bn cu hi chun (questionaire) - Cn c vo mc tiu ca tng chc nng v mc tiu ca tng hot ng ca doanh nghip Value chain (Sc mnh tng lc)

Benchmarking (Trng ngi & Ngm mnh) - So snh vi cc DN cng ngnh, cng quy m - So snh vi cc DN cng ngnh, c quy m ln hn - So snh vi cc DN khc ngnh hoc i th cnh trnh ( Gic ng so snh (nguyn liu, con ngi, qun l, thit b, t chc, sng to) Questionaire (Bng cu hi chun) - Lit k ra cc im mu cht quan trng ca quy trnh chun - Ban gim c da vo cc bn cu hi xem h thng ca mnh c thiu st g khng => Cng c hu hiu nh gi ri ro t cc quy trnh trong DN Ri ro tun th php lut - Vi phm php lut Vit Nam - Vi phm php lut quc t Xc nh ri ro tun th - C cn b kim nhim - C b phn kim nhim - C cn b chuyn trch - Lp b phn chuyn trch cp nht cc thay i v php l v kim tra vic tun th php lut (Comliance Department) - Thu chuyn gia t vn - Thu cng ty t vn => Thi quen s dng t vn Tng hp mt s cng c xc nh ri ro

nh gi cc ri ro ca doanh nghip - y l mt vn mang tnh cm tnh, da nhiu vo kinh nghim ca cc nh qun l - Vic nh gi cn c thng xuyn xem xt li - Vic nh gi cn c da trn hai yu t : (1) Xc sut xy ra ri ro (2) Mc nh hng khi ri ro xy ra

Mt phn quan trng ca HTKSNB l vic . Ri ro ca DN thit lp cc th tc/c ch kim sot ph hp

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 2: Cc kha cnh ca HTKSNBDN: C ch kim sot
BY NGHIALAM. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 09:48:08

NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

K trc: http://my.opera.com/qtdn/blog/2007/10/10/thiet-lap-he-thong-kiem-soat-noi-bodoanh-nghiep-chu-de-2-cac-khia-canh-cua-h C ch kim sot l g? - L cc th tc c xc lp nhm mc ch ngn chn hoc pht hin ri ro. - Khi cc th tc (c ch) ny c vn hnh mt cch hu hiu (thng qua vic thc hin mt cch nghim ngt cc quy ch qun l) th cc ri ro ca doanh nghip cng s c ngn chn hoc pht hin mt cch y , chnh xc & kp thi. Mt s th tc kim sot cn bn - Ph duyt - nh dng trc - Bo co bt thng - Bo v ti sn - Bt kim nhim - S dng ch tiu - i chiu - Kim tra & theo di 1. Th tc ph duyt - Ph duyt cho php mt nghip v c pht sinh - Ph duyt cho php tip cn hay s dng ti sn, thng tin, ti liu ca cng ty Vic ph duyt phi ph hp vi quy ch v chnh sch ca cng ty. Ph duyt cng c ngha l ra quyt nh cho php ai c lm mt ci g hay chp nhn cho mt ci g xy ra, do vy ngi ph duyt phi ng thm quyn. Khi ph duyt cn phi tun th cc quy nh : - Quy nh v cp ph duyt - Quy nh v c s ca ph duyt - Quy nh v du hiu ca ph duyt - Quy nh v cp y quyn i vi th tc ny cn lu : - Ph duyt phi nng v ni dung hn l hnh thc (ch k), nu khng, c ch kim sot s khng c xc lp, v do vic kim sot cng khng c thc hin. - Ph duyt phi l trnh chng cho lm tng phin phc, mt thi gian, nh hng n tin cng vic. - Cp ph duyt, vic y quyn ph duyt cn c phn nh mt cch r rng 2. Th tc nh dng trc - y l th tc kim sot hu hiu khi doanh nghip p dng rng ri chng trnh my tnh vo cng tc qun l. - L th tc hu hiu v my tnh s khng cho php nghip v c x l nu cc yu cu khng c tun th. - Nhc im ca th tc ny l nu c sai st th s c sai st hng lot. -> Ai c php thay i cc nh dng ny? Mt s v d : - Ch khi tt c cc thng tin hin th trn mn hnh c tr li, my tnh mi x l tip - M ha tt c cc loi vt t, thnh phm, bn thnh phm, ti sn c nh, - Xt duyt trn my tnh

- My tnh tin siu th (s dng m vch). 3. Th tc bo co bt thng - Tt c cc c nhn, tt c cc b phn trong doanh nghip phi c trch nhim bo co v cc trng hp bt thng v cc vn bt hp l m h pht hin ra mi ni v mi lc, c trong v ngoi b phn ca mnh, c trong v ngoi doanh nghip(Dn bit, dn bn, dn lm, dn kim tra) - Phi bo co ngay khi pht hin ra hay bo co sau nhng phi kp lc - Phi bo co cho ngi c trch nhim v ng thm quyn xem xt v c hng x l tng trng hp - Th no l bt thng, c th : + Cc nghip v khng theo ng quy trnh/quy nh + Cc nghip v ngoi l + Nhng bt hp l + Nhng vn cha tng xy ra , xy ra nhng li c s nh hng ln + C thay i trong d liu, h thng. - Cc bo co ny c th do my tnh thc hin hay do con ngi thc hin. Nhng phn ln do con ngi thc hin - Nhiu cng ty xem nhng bo co bt thng ny l nhng ng gp c gi tr cho cng ty v h ra nhng chnh sch thng, nng lng v nng bccho cc c nhn v b phn c nhng bo co bt thng kp lc. - Nhng bo co bt thng c gi tr cng c nh gi cao nh sng kin sng to ca cng ty Cn lu : - Bo co kp lc - C th ho th no l bt thng, th no l bt hp l, th no l ng lu - Quy nh c th ngi c trch nhim x l cc bt thng ny - Ngi xem xt cc bo co phi tng i c lp 4. Th tc bo v ti sn L tp hp tt c cc hot ng ca doanh nghip nhm gim thiu ti sn b : - Mt mt - Lng ph - Lm dng - H hng - Ph hoi V d : - Hn ch tip cn ti sn : h thng kho bi, password my tnh - Bo v, th tc ra vo cng ty - S dng cc thit b quan st : camera, my kim tin gi, th security - Kim k ti sn - Bo qun ti sn ng tiu chun 5. Th tc s dng ch tiu - Qun tr theo mc tiu : MBO (Management By Objective) - Lng ho tt c nhng objective m cng ty t ra cho cc c nhn v b phn thnh . v sau s kim sot theo cc ch tiu ny - Mc tiu khi c c th ho thnh cc ch tiu th d theo di v kim sot hn - Cc ch tiu c th bao gm cc ch tiu ti chnh v cc ch tiu nh gi hot ng ca doanh nghip (phi ti chnh)

- Ch tiu phi c tnh kh thi - Lp mt h thng tnh ton nh k bo co tnh hnh thc hin cc ch tiu - Ch r ai l ngi chu trch nhim khi khng t cc ch tiu - Ngi theo di cc ch tiu phi c lp - nh k theo di v c bin php chn chnh kp thi Mt s v d : - Salesmen & Doanh s - Khon chi ph TD - Khon vhi ph th tc hi quan 6. Th tc bt kim nhim y l vic tch bit gia 4 chc nng : - Ph duyt - Thc hin - Gi ti sn (tn kho, th qu, bo v) - Ghi nhn (k ton,) iu ny nhm bo m khng ai c th thc hin v che du hnh vi gian ln - Bn thn vic phn chia trch nhim l mt yu t to nn c ch kim sot rt hu hiu - Phi ch ra c cc yu cu v phn chia trch nhim cho tng nghip v -> Cc nhn vin cu kt vi nhau 7. Th tc i chiu - Cc nghip v pht sinh thng lin quan n nhiu c nhn, nhiu phng/ban/b phn trong doanh ngip - i chiu tng hp gia cc c nhn, cc phng ban b phn khc nhau v cng mt nghip v - Gip pht hin v ngn nga cc gian ln sai st trong ghi chp hay x l nghip v y l th tc hu hiu ngn nga v pht hin cc gian ln hay sai st trong tc hin v ghi nhn cc nghip v Gp phn tng tinh thn trch nhim gia cc nhn vin, do n mang tnh kim tra cho Cn lu : - i chiu kp thi - Cn iu tra r nu c khc bit - Phi c ngi theo di vic i chiu - Trnh i chiu thng tin t chung mt ngun 8. Th tc kim tra & theo di - y c th c xem l c ch kim sot s kim sot - Ban gim c t kim tra v theo di - BG giao quyn cho c nhn hay b phn no kim tra & theo di (thng l kim ton ni b) - Gip khm ph nhng sai st ln nghim trng - To hiu ng c li cho mi trng kim sot, l cng vic nhn vin lm lun c ngi kim tra, theo di, nh gi Cn lu : - Bn khng th xem xt mi th -> Thit lp h thng bo co tp trung vo cc ri ro Ban gim c quan tm

- Pht hin cc du hiu bt thng -> Cn iu tra v a trch nhim r rng - nh k & t xut xem xt -> Hng tun? Hng thng? Hng qu hay bt k? Tnh ngn nga & tnh pht hin ca th tc kim sot - Tnh ngn nga + Thc hin trc, trong khi nghip v pht sinh + Thng do cc phn hnh thc hin + Tc dng ngn nga khng cho ri ro xy ra - Tnh pht hin + Thc hin sau khi cc nghip v pht sinh + Tng th cho mi ngip v, thng do cc nhn vin v tr c tm nhn tng hp hoc cc cp lnh o thc hin + Tc dng pht hin ri ro khi chng xy ra + Cng c ch yu : k hoch, bo co, ch s tng hp Nguyn tc s dng cc th tc kim sot - S dng c ch kim sot thch hp - Xem xt tnh hiu qu ca c ch s dng (so snh li ch & chi ph) - C th s dng mt c ch hay phi hp mt s c ch kim sot mt ri ro - Va dng c ch kim sot ngn nga ri ro, va dng c ch kim sot pht hin ri ro Tm tt C 8 th tc kim sot c th cng vi 4 nguyn tc xc lp c ch kim sot cc ri ro ca doanh nghip

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 3: Ma trn kim sot, kim sot theo chiu dc, ti cu trc cng ty
BY NGHIALAM. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 10:33:10 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

MA TRN KIM SOT: KIM SOT THEO CHIU DC & TI CU TRC CNG TY Thit lp HTKSNB & Ti cu trc cng ty - Thit lp HTKSNB theo chiu dc c ngha l thit lp HTKSNB theo c cu t chc qun l cng ty & theo s phn cng phn nhim cho tng c nhn/nhn vin trong cng ty - Ni cch khc, nu cu trc hin ti (bao gm c c cu & phn cng phn nhim c nhn) ca cng ty cha th hin c ch kim sot hoc rt kh thit lp c ch kim sot th phi ti cu trc cng ty (ti cu trc cng ty hiu theo ngha hp, tc l sp xp li c cu chc ca cng ty) - HTKSNB l mc ch - Ti cu trc l phng tin - Ti cu trc cng ty lm g? => thit lp HTKSNB - Mun thit lp HTKSNB th phi lm g => Phi ti cu trc cng ty Hay ni cch khc : - Ti cu trc cng ty l mt trong nhng phng tin thit lp HTKSNB

- Khng th thit lp mt HTKSNB hu hiu v hon chnh nu nh khng cu trc li cng ty Khoa hc v thit lp c cu t chc qun l cng ty - Thit lp c cu t chc qun l cng ty l vic phn b cc chc nng ca cng ty cho cc b phn ca cng ty - Mi chc nng c th bao hm nhiu chc nng c th - Mi b phn c th bao gm nhiu b phn trc thuc 4 cu hi thit lp c cu t chc qun l cng ty - Cng ty c bao nhiu chc nng, l nhng chc nng no? - Mi chc nng s c thc hin bi mt hay nhiu b phn ca cng ty? - Cng ty c bao nhiu b phn, l nhng b phn no? - Mi b phn s thc hin mt hay nhiu chc nng, l nhng chc nng no, thc hin trn vn mt chc nng hay mt phn ca chc nng (phi phi hp vi cc b phn khc cng thc hin chc nng ny) Mt cng ty c bao nhiu chc nng, l nhng chc nng no? 1. S hu 2. Kim sot 3. Qun l 4. Kim ton ni b 5. Mua hng 6. Tip th 7. Bn hng 8. Ti chnh 9. K ton 10. Hnh chnh 11. Nhn s 12. Sn xut 13. K thut 14. Nghin cu & PT 15. Kho 16. Qu 17. Bo v C bao nhiu b phn, l nhng b phn no? iu ny phai ty thuc vo : -1. Quy nh ca php lut hin hnh -2. Nhng chc nng m cng ty c (ngha l phi xc nh cc chc nng ca cty trc) -3. Yu cu qun l ca cng ty -4. Ngun lc hin c ca cng ty -5. Vic xc lp c ch kim sot Hin trng cng ty ca bn? Nu cc b phn trong c cu t chc hin ti ca cng ty bn cha c thit lp mt cch tha ng theo c 5 tiu ch trn (c bit l tiu ch s 1 v tiu ch s 5) th phi ti cu trc cng ty Quy nh ca php lut v c cu t chc qun l cng ty - Doanh nghip nh nc

- Doanh nghip ca cc t chc chnh tr x hi - Hp tc x - Cng ty c phn - Cng ty TNHH 1 thnh vin, Cng ty TNHH t hai thnh vin tr ln. - Cng ty hp danh - Doanh nghip t nhn - Cng ty 100% vn nc ngoi - Cng ty lin doanh - Hp ng hp tc kinh doanh (BCC) - Chi nhnh thng nhn nc ngoi - Vn phng i din (Cha k lnh vc ngn hng) Quy nh ca php lut v c cu t chc qun l cng ty - Tu theo loi hnh php l ca cng ty - Theo quy nh ca php lut hin hnh, mi loi hnh php l cng ty s c c cu t chc khc nhau - Chng ta s tm hiu c cu t chc ca cng ty TNHH v cng ty c phn theo quy nh ca Lut Doanh Nghip hin hnh Cp bc qun l c bn trong mt cng ty c lp

V d v c cu t chc mt cng ty - i hi ng c ng - Ban kim sot (thuc HC) - Hi ng qun tr - Ban kim sot (thuc HQT) - Tng gim c/Gim c iu hnh/Gim c cng ty/ Gim c - Kim ton ni b - Cc Ph TG (mi Ph s ph trch mt s b phn) - Cc b phn (ng u B phn chnh ca cty l G chc nng hay cn gi l Trng phng) C ch kim sot trong c cu t chc & trong phn cng phn nhim Cc c ch sau phi c p dng mt cch trit trong c cu t chc & trong phn cng phn nhim cho tng c nhn : - Th tc bt kim nhim - Th tc i chiu - Th tc kim tra & theo di - Th tc bo v ti sn - Th tc khc

KSNB theo chiu dc Ti cu trc cng ty xc nh ra : - Cc b phn & chc nng ca tng b phn - Quyn & ngha v ca tng nhn vin (phn cng phn nhim cho..) - Sau , phi xc lp Quy ch t chc v hot ng cho tng b phn (thuc nhm quy ch b phn) v Bng m t cng vic cho tng c nhn (thuc nhm quy ch c nhn) Khoa hc v phn cng phn nhim - Quyn hn : Ch th c lm g, c quyt nh g? - Trch nhim : c trao quyn hn trn, th ch th phi chu trch nhim trc ai v v ci g (v ci m ch th c lm hoc c quyt nh) - Quyn li : Ch th c hng ci g (vt cht & tinh thn) (c hng ci m DN trao cho hay ci m ch th t cm nhn) - Ngha v : c hng nhng quyn li trn, th c th phi lm g v cn lm g (khng c lm g) Mt s vn cn lu khi cu trc li cng ty - Dng c cu t chc tp quyn Kim sot thng qua cc QT chun ton DN - Dng c cu t chc phn quyn : + Kim sot theo yu t mc tiu, ch tiu + L thuc rt nhiu vo yu t con ngi Mt s vn cn lu khi cu trc li cng ty - Dng cng vic mang tnh c hc + D kim sot hu hiu + D thit lp qun tr chun - Dng cng vic mang tnh hu c + Kim sot thng qua vic gim st thng xuyn + Yu t vn ho nh hng nhiu Tm tt - Mt b phn quan trng ca ma trn kim sot l : Kim sot theo chiu dc - Vic km sot theo chiu dc c st lp qua c ch kim sot trong c cu t chc & phn cng phn nhm. - Cc c ch ny c th hin qua 2 loi l : + Quy ch b phn + Quy ch c nhn (bn m t cngvic) Khi 2 loi quy ch ny c thc hin tt, cng c ngha l c ch kim sot c vn hnh

Ma trn kim sot

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh bn hng
BY NNLINFO. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 15:57:29 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

Ch 4: MA TRN KIM SOT: KSNB THEO CHIU NGANG C THIT LP THEO CC QUY TRNH NGHIP V Cc quy trnh nghip v - Quy trnh bn hng - Quy trnh mua hng - Quy trnh chi tiu - Quy trnh tin lng - Quy trnh k ton - Quy trnh sn xut - Quy trnh tn kho - Quy trnh khc 1. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH BN HNG Ni dung kim tra - Cc chc nng c bn trong quy trnh - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot p dng - Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ng - H thng chng t trong quy trnh - Quy ch nghip v bn hng M hnh cng ty nghin cu

- Cng ty sn xut - Quy m va - Sn xut hng cng ngh - C cu t chc cng ty : + HTV + Ban kim sot + Tng Gim c + Kim ton ni b + BP Tip th & bn hng + BP Ti chnh K ton & IT + BP hnh chnh Nhn s + BP sn xut + BP Vt t mua hng + BP K thut tng hp (c kh, in my, xy dng) + i xe ti + V 3 BP : Kho, qu, bo v Cc chc nng c bn - Bn hng : Nhn t hng, Quyt nh bn hng, Chun b hng, Giao hng - Thu tin - Ghi nhn bo co Mc tiu ca quy trnh - Bn hng : bn ng, bn , bn kp thi - Thu tin : thu bng np trc - Ghi nhn v bo co => ngn gn, r rng d hiu Mc tiu ca vic bn hng : - Bn ng :ng khch hng, ng gi, ng hng - Bn : s lng tha thun - Bn kp thi : kp thi hn cam kt Mc tiu ca vic thu tin : - Thu ng : ng ngi, ng l hng - Thu : s tin cn phi thu - Thu kp thi : hn (khng n qu hn) Mc tiu ca vic ghi nhn v bo co - ng, , kp thi, ngn gn, d hiu (i vi c BPk ton & BP bn hng Ri ro ca quy trnh - Bn hng : khng ng, khng , khng kp thi - Thu tin : khng ng, khng , khng kp thi - Ghi nhn & bo co : khng. Cc c ch kim sot - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn

- i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ng Mt s ri ro - Bn hng nhng khng thu c tin (do khch hng khng c kh nng tr tin hay c tin nhng khng chu tr) + nh gi uy tn + Duyt hn mc tn dng + Phn tch tui n + Nu bn hng ln u - Bn hng khng ng gi, tnh ton sai chit chu + Ph duyt gi bn + Cp nht gi mi - Giao hng tr + Kim tra tn kho trc khi chp nhn n hng + Theo di n t hng tn ng - Giao hng sai quy cch, phm cht, s lng + Khch hng k duyt mu hng + i chiu n t hng + Khch hng k bao b giao nhn hng - Pht hnh ho n sai + Ph duyt ho n + i chiu ho n vi n t hng v phiu xut kho - Tin bn hng b lm dng : + nh k i chiu cng n + Thng xuyn i chiu s d ngn hng + Ngi thu tin khc ngi ghi chp thu tin - Sai st trong ghi chp nghip v + Cc chng t bn hng iu chuyn v KT ghi chp + i chiu s bn hng vi s xut hng tn kho + i chiu s thu tin vi bng k ngn hng C ch kim sot pht hin ri ro - Cc bo co v : + Cc n hng cha thc hin + Cc s d phi thu qu hn + Sai lch s lng trn ho n v s xut kho - i chiu doanh s theo k ton vi doanh s trn bo co bn hng ca b phn bn hng - Phn tch t l li gp - Phn tch vng quay hng tn kho - Gim st s ngy thu tin bnh qun H thng chng t cn bn

- n t hng - Phiu xut kho - Ho n - Phiu thu/Bo c ngn hng Quy trnh nghip v Th hin qua chng t - Chng t l bng chng bng giy t v mt nghip,v pht sinh v hon thnh - Quy trnh nghip v th hin qua chng t c th nh sau : + Thng qua cc ch k + Thng qua s lin pht hng v s lun chuyn chng t cho cc b phn v cc c nhn c lin quan Quy trnh nghip v th hin qua chng t - Th hin qua chng t : + Chng t c my ch k + Ai s phi k vo + K lm g - Th hin qua s lin : + Pht hnh my lin + Cho nhng ai u + lm g n t hng - Ai pht hnh : Khch hng pht hnh - Ch k : + Chng t c my ch k : t nht l 2 ch k + Ai s phi k vo : Khch hng, Ngi c thm quyn + K lm g :Khch hng k xc nhn vic t hng, Ngi c thm quyn quyt nh k ph duyt vic bn - S lin : + My lin : 2 lin + Cho nhng ai b phn no v lm g : -> 1 lin gc lu theo di thc hin vic bn hng -> 1 lin chuyn b phn sn xut ln k hoch sn xut Phiu xut kho - Phiu xut kho do B phn bn hng pht hnh - Ch k + Chng t c my ch k : 5 ch k + Ai k & k lm g : -> Ngi lp (k xc nhn vic lp phiu) -> Trng b phn (k kim tra bn ng, bn , bn kp thi, ng s tin) -> Gim c (k ph duyt vic xut bn) -> Th kho (k xc nhn vic xut kho) -> Khch hng (k xc nhn vic nhn ng v hng) - S lin : + Pht hnh my lin : 4 lin + Cho nhng ai b phn no v lm g -> 1 lin gc lu ti BP bn hng theo di doanh thu v cng n phi thu -> 1 lin th kho gi li xem nh l lnh xut kho -> 1 lin chuyn cho k ton theo di doanh thu, cng n, hng tn kho -> 1 lin khch hng gi lm c s i chiu nhp kho ti kho ca khch hng

Ho n ca B ti chnh - Ai vit ho n : B phn k ton - Ch k : + My ch k : 3 + Ai k & k lm g : -> Ngi vit ho n (k xc nhn vic vit ho n) -> Th trng : (k v ng du ph duyt/xc nhn vic bn hng nht l vi cc c quan nh nc gip cho ngi mua chng minh c rng vic mua hng ca mnh l hon ton hp php) -> Khch hng : (k xc nhn vic mua hng gip cho ngi bn c c s chng minh vic bn hng) - S lin : + My ln : 3 lin + Cho ai & lm g : -> 1 lin gc (lin tm) lu ti b phn k ton theo di doanh thu v cng n (k ton thu) -> 1 lin (lin ) giao cho khch hng -> 1 lin (lin xanh) chuyn cho B phn bn hng theo di doanh thu & cng n phi thu Phiu thu - Ai pht hnh : B phn k ton - Ch k : + My ch k : 4 ch k + Ai k & k lm g -> Ngi lp phiu (k xc nhn vic lp phiu) -> K ton trng (k kim tra phiu thu : thu ng, thu , thu kp thi) -> Khch hng (k xc nhn vic tr tin gip cng ty c cn c xc minh thu tin ng i tng - S lin : + My lin : 3 lin + Cho ai & lm g : -> 1 lin gc lu ti k ton hch ton gim cng n phi thu -> 1 lin th qu gi xem y nh l lnh thu tin -> 1 lin giao cho khch hng thay cho giy bin nhn nhn tin Tm tt - Xc nh cc chc nng quy trnh - ra cc mc tiu cn kim sot - Xc nh ri ro c th c - a ra c ch kim sot thch hp - Quy trnh c th hin qua chng t - Trn c s son lp Quy ch nghip v bn hng bao gm nhng ni dung trn nhng b phn v c nhn c lin quan cng thc hin

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh mua hng
BY NNLINFO. WEDNESDAY, 10. OCTOBER 2007, 17:08:31 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

2. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH MUA HNG Ni dung nghin cu quy trnh - Chc nng ca quy trnh - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot p dng - Mt s ri ro v c ch kim sot tng ng - Quy trnh nghip v & h thng chng t - Quy ch ho cc ni dung ca quy trnh qua Quy ch nghip v mua hng Cc chc nng c bn - Mua hng - Tr tin hng - Ghi nhn & bo co Mc tiu ca quy trnh - Mua hng :=> Mua ng, mua , mua kp thi theo s ph duyt mua hng - Tr tin :=> Tr ng, tr , tr kp thi s tin thc s phi tr cho ngi cung cp - Ghi nhn & bo co (N X T v.t & cng n)=> ng, , kp thi, ngn gn v r rng theo yu cu bo co cho cc i tng Mc tiu chc nng mua hng - Mua ng : ng theo s ph duyt v : + ng hng (v tn hng, quy cch, phm cht ca hng v s m t hng) + ng nh cung cp + ng gi (cng thp th cng tt v cao nht l gi no ) - Mua : s lng theo ph duyt - Mua kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt vi nh cung cp Mc tiu chc nng tr tin : - Tr ng : + ng nh cung cp + ng hng mua + ng gi tha thun - Tr : s tin tht s n nh cung cp - Tr kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt vi nh cung cp Mc tiu chc nng ghi nhn & bo co : - Phi ghi nhn & bo co c : + Chi tit tnh hnh N X T ca tng th, tng loi vt t ca bt c thi k no vo bt c thi im no. + Chi tit tnh hnh cng n phi tr i vi tt c NCC, tng nh cung cp, cng vi vic phn tch tui n, hn mc tn dng ti a c hng, kh nng chp nhn ca NCC Mt cch ng, , kp thi, ngn gn v r rng. Ri ro ca quy trnh - Yu cu hng khng ng nhu cu - Mua khng ng hng - Mua khng ng nh cung cp

- Mua gi cao - Mua khng s lng (thc t t hn so vi chng t, hay do khan him khng c hng mua) - Hng nhp v khng kp tin sn xut - n hn tr tin khng c tin tr hoc khng tin tr - Tr tin nhm NCC - Tr nhm l hng mua - Tr tin nhm gi so vi gi tha thun - Bo co sai, khng cc loi bo co, bo co khng kp thi, bo co qu di dng, bo co trnh by ln xn khng r rng, kh hiu. Phn loi ri ro & xc nh nguyn nhn - Ri ro mi trng kinh doanh + Ri ro t nh cung cp + Ri ro do chnh tr, kinh t, x hi, KHCN - Ri ro hot ng + Vi phm quy ch nghip v mua hng + Ri ro lin quan n ti sn t nguyn do : -> Gian ln -> Sai st - Ri ro tun th php lut, c bit l lin quan n ho n chng t, hp ng C ch kim sot - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dnh trc Mt s ri ro thng gp & C ch kim sot tng ng Yu cu hng khng ng nhu cu thc t - Duyt k hoch mua hng chi tit (What, Who, whom, Why, When, Where, How, How much, How many) - Yu cu gii thch vic mua hng ngoi k hoch (bo co bt thng) Mua hng khng ng quy cch, phm cht, m t - Quy trnh kim tra cht lng hng (ph duyt) - B phn c nhu cu tham gia nhn hng (i chiu) - Chn nh cung cp c uy tn Mua gi cao Tr tin hng trc khi hng c chp nhn - Ch tr tin ch khi c cc chng t nhn hng l (Ph duyt). Tr tin hng khng ng hn (qu sm/qu tr) - Ph duyt cam kt tr tin - Theo di k hoch tin mt - nh k bo co cng n phi tr (Ktra & theo di)

- Ph duyt thi im tr tin v s tin tr - Ngi ngh mua # ngi mua # ngi nhn hng # ngi tr tin # ngi ghi chp nghip v (BKN & C). Sai st trong ghi chp nghip v & bo co - i chiu gia BP k ton vi BP mua hng - i chiu gia BP k ton vi Th kho - i chiu gia BP k ton vi nh cung cp - Lun chuyn chng t gia cc BP trong cng ty Mt s th tc kim sot khc - Cc bo co v cc bin ng bt thng : + S mua hng vi tng nh cung cp + Tnh hnh giao hng tr + Cc n hng cha thc hin(Bo co bt thng) - i chiu s mua hng theo k ton vi s nhn hng theo th kho - Phn tch t l li gp (s dng ch tiu) - Phn tch s ngy tr tin bnh qun (s dng ch tiu) Quy trnh nghip v & HT chng t - Phiu yu cu vt t - Phiu ngh mua vt t - Phiu nhp kho - Phiu chi/ Giy bo n ngn hng Phiu yu cu vt t - BP pht hnh : + BP sn xut, hoc + Th kho pht hnh - C 1 hoc 2 ch k : + Ngi lp + Ngi kim tra (nu c) - Pht hnh t nht l 2 lin : + 1 lin BP pht hnh gi + 1 lin chuyn cho BP vt t Phiu ngh mua vt t - BP pht hnh : BP mua hng/BP vt t - C 3 ch k : + Ngi lp (NV mua hng) + Ngi kim tra (Trng BP mua hng) + Ngi ph duyt (Cp c thm quyn) - Pht hnh 3 lin : + 1 lin lu ti BP mua hng + 1 lin giao cho nhn vin i mua hng + 1 lin chuyn cho BP k ton theo di - Phiu ny nh km vi phiu yu cu vt t v k hoch mua hng chi tit Phiu nhp kho - BP pht hnh : BP vt t

- C 5 ch k : + Ngi lp (NV VT) + Ngi kim tra (Trng BP VT) + Ngi giao hng (i din NCC) + Ngi ph duyt nhn hng + Th kho - Pht hnh 4 lin : + 1 lin BPVT lu + 1 lin th kho gi xem nh l lnh nhp kho + 1 lin giao cho NCC + 1 lin chuyn cho BP k ton Phiu chi - BP pht hnh : BP k ton - C 5 ch k : + Ngi lp + Ngi kim tra + Ngi ph duyt + Ngi chi tin + Ngi nhn tin - Pht hnh 4 lin : + 1 lin gc lu BP KT + 1 lin chuyn cho th qu (lnh chi tin) + 1 lin chuyn cho BP VT (theo di cng n) + 1 lin giao cho khch hng (nu KH yu cu) Tm tt - Cc chc nng ca quy trnh - Cc mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot - Lun chuyn chng t trong quy trnh - Quy ch ho tt c nhng ni dung trn trong Quy ch nghip v mua hng

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh tin lng
BY NGHIALAM. THURSDAY, 11. OCTOBER 2007, 03:47:40 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

3. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH TIN LNG Cc quy trnh v nhn s - Quy trnh tuyn dng - Quy trnh KL - Quy trnh tin lng - Quy trnh b nhim, iu chuyn - Quy trnh nh gi nhn s => Chng ta tp trung nghin cu v quy trnh tin lng

Ni dung nghin cu - Khi nim v tin lng - C s hng lng - Nguyn tc quyt nh mc lng - Chc nng c bn ca quy trnh - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro trong quy trnh - C ch kim sot trong quy trnh - Quy trnh & chng t - Quy ch ho cc c ch kim sot trong quy trnh tin lng Khi nim v tin lng - Tin lng c th l : thu nhp ca ngi lao ng - Tin lng c th l : chi ph ca ngi s dng lao ng - Tin lng l gi c hng ho sc lao ng - Khi chng ta nghin cu quy trnh nghip v ny, tin lng s c hiu nh sau : L cc khon thu nhp mang tnh thng xuyn m nhn vin ca cng ty c hng t cng ty Tin lng c th bao gm : - Lng cn bn v - Thu nhp thng xuyn khc, chng hn : + Hoa hng doanh s + Tin lm thm gi + Tin tng ca sn xut Quan im v tin lng - Vn ngi bc lt ngi - Vn lm giu cho ch - Vn tm nhn v s mnh ca cng ty - Win win Basis => win1 win2 win3 C s hng lng - Lng theo thi gian (lng thng): (Nhn vin vn phng) - Lng theo sn phm: (Nhn vin sn xut) - Lng theo doanh s: (Nhn vin bn hng) - Lng theo cng n: (NV sn xut hoc lao ng thi v) Nguyn tc quyt nh mc lng 1. Cn c vo mc ng gp ca nhn vin. Mc ng gp ny c xc nh da vo s nh gi : - Kh nng c th ng gp (NV mi)hay - Thc t ng gp (nhn vin c) i vi cng ty (Nng lc ch l mt trong nhng yu t nh gi mc ng gp ca nhn vin ch khng phi l cn c duy nht) 2. Cn c vo th trng lao ng hin ti - Nhng cng ty cng ngnh ngh, cng lnh vc ; - Nhng cng ty cng l t nhn, hay cng l nh nc, hay cng l nc ngoi, cng l cng ty ca chu u, cng l cng ty ca M - Nhng cng ty cng l a bn hot ng - Nhng cng cng hon cnh (thm nin trong ngnh, ging nhau v vn ho qun l,. => S cng bng gia cng ty mnh vi cng ty khc

3. Cn c vo tnh hnh kinh doanh & kh nng ti chnh ca cng ty - Tnh hnh kinh doanh tt & kh nng ti chnh tt (ang n nn lm ra) => Lng cao hn so vi th trng lao ng (Cng ty giu ln th NV cng c giu ln) - Tnh hnh kinh doanh & kh nng ti chnh khng tt (ang chng li hay i xung) => Lng thp hn so vi th trng lao ng (Nhn vin chia s vi cng ty lc kh khn) => S cng bng gia ch s hu v nhn vin 4. Cn c vo s cng bng - Gia cc nhn vin cng phng v gia cc b phn trong cng cng ty + Phi xy dng c ngn sch lng (Tng qu lng) trong tng ngn sch ca cng ty + Phi xy dng c qu lng cho tng b phn hay hot ng ca cng ty + Phi xy dng c thang lng cho tng cp bc v tng tnh cht cng vic trong ton cng ty + Phi xy dng c khung lng cho tng v tr/chc danh trong cng ty + i vi rt nhiu nhn vin :Khng s t ch s khng cng bng + Vn bo mt mc lng nhn vin + Vn Cng bng trong phn cng phn nhim v vn cng bng v mc lng Gia Cc Khng Minh bn v: Ngi lm tng trong thin h (Cty c th c xem nh l thin h thu nh) 5. Cn c vo gi tr vt cht m cng ty trao cho nhn vin & gi tr tinh thn m nhn vin nhn c t cng ty (ch cng ty khng trao) Gi tr tinh thn khc vi gi tr vt cht Gi tr tinh thn c th l : - Mi trng lm vic tt (ng nghip, tin nghi) - iu kin hc hi, nng cao ngh nghip - C hi thng tin - S n nh cng vic v lu di - Danh ting cng ty - Nhng ch phc li v nh , du lch, y t, tr vn, tham gia c phn 6. Cn c vo php lut nh nc hin hnh v tin lng, tin cng, tin thng, bo him x hi, bo him y t, kinh ph cng on V d : - Quy nh v mc lng ti thiu - Quy nh v xc nh qu lng theo doanh s => Thc cht y cng l mt s m bo v cng bng x hi v thu nhp theo quan im nh nc Cc chc nng c bn - Xc nh mc lng - Chm cng - Tnh lng - Tr lng - Ghi nhn & bo co Mc tiu ca quy trnh - Xc nh c mc lng ph hp cho tng nhn vin (hp php, hp l, hp l, hp tnh) y cng l mc tiu quan trng nht ca quy trnh ny. - Tin lng ca tng nhn vin c tnh ton mt cch y , chnh xc & kp thi. + Nhn s ca cng ty lun c cp nht mt cch y , chnh xc & kp thi + Sc lao ng ca tng nhn vin lun c nh gi theo quy nh v chm cng ca cng ty.

+ Tin lng cng ty c tnh mt cch y , chnh xc v kp thi trn c s chm cng. - Tin lng ca nhn vin ton cng ty lun c chi tr y , chnh xc, kp thi. - Ghi nhn v bo co mt cch ng, , kp thi, ngn gn, r rng v d hiu v tt c cc chc nng ca cng ty quy nh. Quy trnh & chng t - Bng theo di lao ng - Bng chm cng - Bng lng - Phiu lng tng ngi (Payroll Slip) - Phiu chi/Lnh chi lng qua ngn hng Ri ro ca quy trnh Ba nhm ri ro trong quy trnh ny : - Ri ro v xc nh mc lng - Ri ro v tnh lng - Ri ro v chi tr lng - Ri ro v ghi nhn & bo co v quy trnh nhn s tin lng - Trong quy trnh tin lng, ri ro v xc nh mc lng l ri ro c xc xut xy ra cao nht v nu ri ro ny xy ra th hu qu ca ri ro ny cng s l ln nht. - Nhm ri ro v tnh lng : + Ri ro cp nht d liu v nhn s : + ri ro chm cng : Chm cng khng y , chnh xc v kp thi + Ri ro tnh lng: Tnh khng ; Tnh khng ng; Tnh khng kp thi - Ri ro cp nht d liu v nhn s : + Khng y s nhn vin hin c trong k tnh lng + Khng chnh xc v chc danh, chc v, cp bc, b phn, + Khng kp thi so vi tnh hnh nhn s trong k tnh lng (nhn vin ngh vic, nhn vin mi, nhn vin iu chuyn, nhn vin c tng lng, b gim lng) C ch kim sot ri ro - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc Mt s ri ro khc & C ch kim sot tng ng - Tip tc tr lng cho nhn vin ngh vic/nhn vin khng c thc KS: + Bng chm cng do tng b phn lp ra Trng b phn ph duyt ng thi chu trch nhim v bng chm cng ny + Ngi chm cng # Ngi tnh lng v Ngi tnh lng # Ngi chi tr lng + Ph duyt cc thay i bng lng + Th bm gi - Tnh lng sai, khng ng vi chnh sch ca cng ty

KS: + Chnh sch lng r rng + B phn tnh lng phi thng xuyn cp nht cc thay i v nhn s + Ph duyt cc thay i trong chng trnh tnh lng + Ph duyt bng lng - Tnh sai thu thu nhp c nhn dn n vic doanh nghip phi ng b thu cho nhn vin KS: + nh k kim tra vic tnh thu thu nhp c nhn + Nh chuyn gia t vn cch tnh thu thu nhp c nhn - Chi lng khng ng theo bng lng KS: + Ph duyt trc khi chi lng + Phn tch tng qut tnh hp l ca qu lng + K nhn lng/chi qua ti khon ngn hng - Ghi chp/bo co chnh xc y chi ph lng KS: + Bng lng v cc chng t chi lng chuyn k ton ghi chp + i chiu chi ph lng vi thc chi lng v qu lng k hoch Cc c ch kim sot mang tnh pht hin ri ro - Cc bo co v cc bin ng bt thng : tnh hnh lm thm gi, tng ca, thay i s lng nhn vin cc b phn. - Phn tch t sut bin ng nhn vin - So snh qu lng thc t v k hoch - Phn tch bin ng tin lng bnh qun Quy trnh & chng t - Phiu ngh - Bn gii trnh - Phiu chi - Phiu giao nhn/ phiu nhp kho - Ho n (nhn t ngi bn) Mt s ri ro thng gp & C ch kim sot tng ng - Khng p ng nhu cu chi tr khi n hn/s dng km hiu qu s d tin KS: + K hoch tin mt cn i cc khon thu chi + K hoch cn i nhu cu s dng ngoi t + K qu/cc nghip v tng lai - Ghi chp, bo co y s d tin KS: + Phn nhim : k ton th qu duyt chi + i chiu s d tin trn s sh vi s ph ngn hng + i chiu s k ton vi s qu Cc c ch pht hin ri ro - Cc bo co v cc bin ng bt thng : + Cc khon chi s tin ln

+ Cc khon chi c ni dung bt thng + Thm ht ngn qu - Phn tch bin ng li tin gi - Phn tch tnh hnh thc hin k hoch tin mt C ch ph duyt: Phn cp & u quyn duyt chi Mt s ri ro thng gp & C ch kim sot tng ng - Ri ro b mt cp, lm dng tin mt KS: + Hn ch tip cn khu vc tin mt + Hn ch cc nghip v dng tin mt (chi bng tin ngn hng) + Khng ch s d tin mt mc cho php + Kim qu nh k/bt thng + Ph duyt cc khon chi tin mt - Chi tin khng ng mc ch KS: + ng k ch k ph duyt cc khon chi tin ngn hng + Cc khon chi phi c chng t y trc khi c ph duyt + ng du CHI vo chng t Ri ro ca quy trnh - Chi khng ng + Chi khng ng nhu cu, khng cn chi cng chi (lng ph) + Chi qu nhiu nhng thc s khon chi th khng nhiu (mt cp, bin th,) + Chi nhiu v trong thi gian di lm cho tin ca cng ty b lm dng - Chi khng (khng tin chi trong khi nhu cu chi rt bc thit) - Chi khng kp thi - Ngi thc hin chi bo co lo, ngy to chng t - Vic ghi nhn v bo co ca k ton v tnh hnh chi tiu khng t mc tiu ra C ch kim sot - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc Chc nng ca quy trnh - K hoch chi tiu (BP k ton) - ngh chi tiu (cc BP trong cng ty) - Quyt nh chi tiu (Ngi c thm quyn) - Thc hin vic chi tiu (Theo phn cng, nh BP hnh chnh, BP khc) - Bo co vic thc hin chi tiu (Ngi thc hin chi tiu) - Ghi nhn (BP k ton) Mc tiu ca quy trnh - Chi ng : hn ch mt mt, lng ph v lm dng tin bc ca cng ty

- Chi , chi kp thi : Bo m nhu cu tin cho cc khon chi - Bo m hiu qu sinh li s d tin mt - Ghi nhn ng, , kp thi, ngn gn, r rng, d hiu. Cc khon chi tiu - Chi mua cng c dng c - Chi tip khch - Chi qung co v tip th - Chi cng tc ph - Chi vn phng phm - Chi dch v mua ngoi (in, nc, in thoi, rc, bu in, du lch, kim ton, hi quan, nh hng,) - Chi thm ving, qu cp - Chi t thin - Chi tiu khc Cng c dng c l g? - L ti sn ca cng ty - L t liu lao ng - Khng phi l ti sn c nh - Khng phi l i tng lao ng Cc loi chi ca cng ty - Chi mua ti sn c nh (chi u t) - Chi mua vt t (nguyn vt liu) - Chi tin lng, tin cng cho NL - Chi thu cho nh nc - Chi li cho ch n - Chi tiu (nhng khon chi khc 5 khon chi ni trn)

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh k ton
BY NGHIALAM. THURSDAY, 11. OCTOBER 2007, 04:09:06 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

4. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH CHI TIU Ni dung nghin cu - Cc loi chi ca cng ty - Chc nng ca quy trnh - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot p dng trong quy trnh - Mt s ri ro thng gp v c ch kim sot tng ng - Quy trnh & chng t - Quy ch ho nhng ni dung trn trong Quy ch chi tiu hay cn gi l Quy ch ti chnh 5. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH K TON

Ni dung nghin cu - Chc nng ca quy trnh - Cc quy trnh c th trong quy trnh k ton - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot ca quy trnh - Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ng - Quy ch ho nhng ni dung ny Phn bit ti chnh & k ton - Ti chnh? Ti chnh doanh nghip? Qun tr ti chnh doanh nghip => Tin & vn - K ton l g? K ton doanh nghip? => thng tin Phn bit ti chnh & k ton gim c ti chnh & k ton trng Cc chc nng c bn - Thu thp thng tin (thu thp chng t). T cc b phn trong cng ty & t bn ngoi. - X l thng tin (s dng s sch) Ti b phn k ton - Cung cp thng tin (trnh np bo co) cho cc i tng c nhu cu : + Ch s hu & ch n + Lnh o cng ty + Nh nc + Khc Cc quy trnh c th - Quy trnh k ton thng bao gm 3 quy trnh c th : + Quy trnh k ton thu => Phc v bo co co nh nc + Quy trnh k ton ti chnh => Phc v bo co cho ch (ch s hu & ch n) + Quy trnh k ton qun tr => Phc v bo co cho lnh o cng ty T chc thc hn tng quy trnh Mi quy trnh li c phn chia c th nh sau : - K ton phn hnh (k ton vin) - K ton tng hp (K ton tng hp) - K ton kim tra (K ton trng) - Ph duyt bo co (Lnh o doanh nghip) Phn hnh k ton - K ton tin mt - K ton kho vt t - K ton kho thnh phm - K ton cng n phi thu - K ton cng n phi tr - K ton ti sn c nh - K ton cng c dng c - K ton tin lng ... Mc tiu ca quy tnh - Mc tiu theo cch hiu thng thng - Mc tiu theo m hnh CEAVOP

- Bo co ng: Chnh xc v mt s hc & ni dung; ng lut; ng quy ch cng ty - Bo co - Bo co kp thi - Bo co ngn gn - Bo co r rng - Bo co d hiu Bo co ci g? - Bo co thu : + Thu GTGT (khai bo thng & quyt ton nm) + Thu TNDN (d ton & quyt ton nm) + Thu khc - Bo co ti chnh : + Bng cn i k ton + Bo co kt qu kinh doanh (3 phn) + Bo co lu chuyn tin t + Thuyt minh bo co ti chnh - Bo co qun tr: Thin hnh vn trng theo yu cu ca Lnh o Mc tiu theo quy trnh CEAVOP, bo m bo co c lp trn c s tun th cc yu t sau : - Completeness (y ) - Existeness (Tn ti & pht sinh) - Accuracy (Chnh xc) - Valuation (nh gi ng) - Ownership & Obigation (Quyn & ngha v) - Presentation (Trnh by & khai bo) Ri ro ca quy trnh - Bo co + Khng th ra bo co + Khng ng + Khng + Khng kp thi + Di dng + Khng r rng + Kh hiu hay d hiu sai i vi tng nhm v tng loi bo co C ch kim sot c th p dng - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc Mt vi ri ro thng gp & c ch kim sot tng ng - Vi phm tnh u , tn ti, chnh xc KS: + D liu k ton phi cp nht

+ Tun th cc quy trnh k ton nh : i chiu gia cc phn hnh, i chiu k ton vi cc b phn khc + Nhn vin k ton c nghip v + Kim qu, kim k tn kho, ti sn + K ton trng c cp nht tt c cc s kin/hot ng din ra trong doanh nghep - Vi phm tnh nh gi, s hu v trnh by cng b KS: + nh gi tnh hp l s d ti sn + Trnh nghip v ca k ton trng - Bo co ti chnh cha ng gian ln, sai st KS: + Kim ton ni b + Kim ton c lp + Cam kt ca ban gim c trc ch s hu - Vi phm php lut v thu KS: + Thng xuyn cp nht thu + T vn thu + Nhn vin c trnh v kinh nghim - Khng tun th ng quy nh thu dn n chi ph cao KS: + C quy trnh tun th cc quy trnh thu nn nh dng chun + K ton thu

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh sn xut
BY NGHIALAM. THURSDAY, 11. OCTOBER 2007, 04:20:05 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

6. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH SN XUT Ni dung nghin cu - Chc nng trong quy trnh - Mc tiu ca quy trnh - Ri ro ca quy trnh - C ch kim sot ca quy trnh - Mt s ri ro thng gp v cc c ch kim sot tng ng - Quy trnh & chng t - Quy ch ho tt c nhng c ch kim sot c xc lp trong quy trnh Cc chc nng c bn - Yu cu sn xut/k hoch sn xut - Chun b vt t theo nhu cu sn xut - Cc cng on sn xut - Nhp kho sn phm - Ghi nhn & bo co

Sn phm - Sn phm ca doanh nghip l : + Kt qu ca qu trnh sn xut ca doanh nghip ; + Th m doanh nghip em bn ra ngoi mt cch thng xuyn - C 2 loi sn phm : + Sn phm hu hnh (hng ho) + Sn phm v hnh (dch v) - C 2 loi sn phm + Hng cng nghip (sn phm ca cng ty ny l nguyn liu ca cng ty khc) + Hng tiu dng (p ng nhu cu tiu dng ca dn chng) + C nhng sn phm va l hng tiu dng va l hng cng nghip Mc tiu ca quy trnh - K hoch sn xut phi chnh xc, y , r rng, ngn gn, d hiu - Sn xut ng - Sn xut s lng theo k hoch hoc theo yu cu - Sn xut kp thi theo k hoch hoc theo yu cu - Tit kim vt t : T l ph liu v t l sn phm hng thp nht (trong nh mc cho php) Sn sut ng : + ng sn phm cn sn sut theo yu cu + ng vt liu cn s dng + ng cng thc/cch thc/phng php/cng ngh yu cu Ri ro ca quy trnh - a ra k hoch sn xut khng ph hp (khng t yu cu) - Sn xut khng ng (SP, VL, CN) - Sn xut khng s lng theo yu cu, sn xut qu nhiu so vi yu cu lm ng vn - Sn xut khng kp tin giao hng - Sn phm hng qu nhiu, t l ph liu qu cao so vi nh mc cho php (Trong quy trnh ny ch xt nhng li do khu sn xut, khng xt li do khu mua hng gy ra) C ch kim sot no c p dng - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc Quy trnh & chng t - K hoch sn xut - Phiu xut kho (vt liu) - Phiu nh gi cht lng (KCS) - Phiu nhp kho (sn phm hay bn sn phm)

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 4: Kim sot ni b theo chiu ngang - quy trnh tn kho
BY NGHIALAM. THURSDAY, 11. OCTOBER 2007, 04:27:56 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

7. KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH TN KHO Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ng - Ha hon, mt cp, lng ph KS: + Hn ch tip cn tn kho + Kim sot vn chuyn tn kho + nh k kim kho + Tun th cc quy nh phng chy cha chy - Tn kho vt mc cn thit/khng p ng nhu cu KS: + Xc nh mc tn kho ti u + Bo co khi tn kho vt qua/thp hn mc an ton + Hp nh k gia cc b phn bn hng sn xut tn kho - Khng kp thi x l hng tn chm lun chuyn KS: + Bo co tui ca hng tn kho + Theo di vng quay tn kho + Bo co v hng tn chm lun chuyn - nh gi khng chnh xc gi tr tn kho KS: + Quy nh c th cch nh gi hng tn kho + Theo di tnh hnh li gp + Gi thnh nh mc v theo di cc chnh lch gia thc t v nh mc Cc c ch kim sot pht hin ri ro - Cc bo co v cc bin ng bt thng : + Tui hng tn kho + Tnh hnh hng bn tr li + Cc trng hp tr hn sn xut - Phn tch vng quay tn kho - Phn tch chnh lch gi thnh thc t vi gi thnh nh mc - Phn tch tnh hnh li gp Tm tt ma trn kim sot - Kim sot theo chiu dc + Theo tng b phn + Theo tng c nhn - Kim sot theo chiu ngang theo tng quy trnh nghip v : + Quy trnh bn hng

+ Quy trnh mua hng + Quy trnh tin lng + Quy trnh k ton + Quy trnh chi tiu + Quy trnh sn xut + Quy trnh tn kho + V rt nhiu quy trnh khc

Thit lp h thng kim sot ni b doanh nghip: Ch 5: Tng hp, phng php trin khai h thng kim sot ni b
BY NNLINFO. MONDAY, 15. OCTOBER 2007, 09:19:46 NGH THUT LNH O, HT KIM SOT NI B

Ch 5: Tng hp ton b chng trnh o to, Phng php trin khai vic thit lp H THNG KIM SOT NI B trong iu kin c th ca tng doanh nghip I. TNG HP TON B CHNG TRNH O TO HTKSNBDN (Thit lp h thng kim sot ni b c trnh by trong 11 bi, bn chn vo tags "HT kim sot ni b" c ht v nn c t di ln) 1. Nhng vn chung

- Tip cn h thng kim sng ni b - Cc kha cnh ca HTKSNB -> 6 kha cnh ca h thng kim sot ni b - Thit lp ma trn kim sot doanh nghip (3 h thng) + H thng kim sot theo chiu dc(kim sot tho tng b phn & tng cc nhn) + H thng kim sot theo chiu ngang (kim sot theo tng quy trnh nghip v) + Cc nt kim sot (l cc im giao nhau gia cc h kim sot) 2. Tip cn HTKSNB doanh nghip

Cc kha cnh ca HTKSNB - Mc tiu & tm nhn ca doanh nghip - Ri ro & nguy c ca doanh nghip - C ch kim sot ca doanh nghip - Quy ch qun l doanh nghip - Kim tra & gim st h thng kim sot - Ngun lc ca doanh nghip - Vn ho doanh nghip (mi trng kim sot) 3. Ma trn kim sot

Ma trn kim sot HTKSNB theo chiu dc - Tam quyn p.lp trong doanh nghip - Xc lp c ch kim sot theo c cu t chc

- Ti cu trc cng ty - C cu li ton b doanh nghip - Ti phn cng phn nhim cho tng nhn vin - Ban hnh cc quy ch b phn - Ban hnh cc quy ch cc nhn (BMTCV) Ma trn kim sot HTKSNB theo chiu ngang - Kim sot ni b trong quy trnh bn hng - Kim sot ni b trong quy trnh mua hng - Kim sot ni b trong quy trnh tin lng - Kim sot ni b trong quy trnh k ton - Kim sot ni b trong quy trnh chi tiu - Kim sot ni b trong quy trnh sn xut - Kim sot ni b trong quy trnh tn kho - Kim sot ni b trong quy trnh khc 4. Xc nh mc tiu ca doanh nghip Doanh nghip lun tn ti hai nhm mc tiu : - Mc tiu ti chnh : + Li nhun (c li) + Kh nng thanh ton (c tin) - Mc tiu phi ti chnh : + Thng hiu + Th phn + Vn ho cng ty + Nhn o + Xc nh mc tiu ca doanh nghip cn lu - Mc tiu ca doanh nghip khc vi mc tiu ca ch doanh nghip hay mc tiu ca ngi qun l doanh nghip. Hay ni cch khc : doanh nghip l mt ch th c lp vi ch s hu ca n v c lp vi ngi qun l n - Mc tiu ca doanh nghip s c xc lp cho tng giai on pht trin ca doanh nghip nhng phi gn lin vi s mnh & tn ch ca doanh nghip - S mnh & tn ch ca doanh nghip s him khi thay i nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k. 5. Mt s chc nng c bn trong doanh nghip - S hu - Qun l - Kim sot - Kho vt liu - Kho thnh phm - Qu ti kt - Qu ti ngn hng - Bo v cng ty Hay: - Mua hng - Tip th - Bn hng - Ti chnh - K ton

- Hnh chnh - Nhn s - Sn xut - K thut - Cng ngh - NC & PT (RD) C nhiu cch phn chia, vn l bn ng trn gc no! - Chc nng ca tng b phn + Chc nng ca tng b phn c phn nh thng qua c cu t chc ca doanh nghip + Mt b phn c th thc hin mt hay nhiu chc nng + Mt cng vic c th thc hin bi mt hay nhiu b phn + Trong c cu t chc ca doanh nghip phi cha ng c ch kim sot - Chc nng ca tng quy trnh Mc tiu ca tng b phn hay tng quy trnh nghip v c xc nh cn c vo: + Mc tiu ca doanh nghip + Chc nng ca b phn hay chc nng ca quy trnh nghip v 6. Xc nh & nh gi ri ro ca DN ri ro ca b phn & ri ro ca quy trnh

S dng cc c ch kim sot - Ph duyt - S dng mc tiu - Bt kim nhim - Bo v ti sn - i chiu - Bo co bt thng - Kim tra & theo di - nh dng trc 7. Nguyn tc s dng c ch kim sot

- S dng c ch kim sot thch hp - Xem xet tnh hiu qu ca c ch s dng (so snh li ch & chi ph) - C th s dng 1 c ch hay phi hp 1 s c ch kim sot mt ri ro - Va dng c ch kim sot ngn nga ri ro, va dng c ch kim sot pht hin ri ro 8. Quy ch ho cc c ch kim sot - Quy ch c nhn (p dng cho mt nhn vin) - Quy ch b phn (p dng cho mt b phn) - Quy ch nghip v (p dng cho ton doanh nghip) => a cc quy ch vo cuc sng mt cch trit => Cc c ch kim sot c vn hnh hu hiu 9. Bc chun b thit lp hay hon thin HTKSNBDN - Thnh lp ban ch o gm ban lnh o cao tt ca cng ty v nhng nhn vin ch cht - Ln k hoch trin khai - o to i ng lnh o ch cht v KSNB - Thu chuyn gia t vn (nu cn thit) - nh gi HTKSNB hin ti - Trin khai cc bc ti thit lp hay hon thin HTKSNB - Thng xuyn nh gi v cp nht ri ro v sau iu chnh HTKSNB, ch khng phi lun tha mn vi HTKSNB c thit lp 10. nh gi HTKSNB hin ti ca DN - Khng c h thng quy ch qun l hon chnh, hoc c nhng manh mn - C h thng quy ch qun l tng i y , nhng trong cc quy ch t cha ng cc c ch kim sot - C h thng quy ch qun l tng i y v trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, nhng cc quy ch qun l ny khng c thc hin trit v do cc c ch kim sot khng c vn hnh. - C h thng quy ch qun l tng i y trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v cc quy ch qun l ny uc thc thi trit v do cc c ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu. - Thng xuyn cp nht ri ro v hon thin HTKSNB II. CC BC TRIN KHAI VIC THIT LP HTKSNB TI DN 1. CC BC TRIN KHAI -1. Vn trit l kinh doanh v tm nhn ca ngi lnh Tm nhn ca doanh nghip.o -2. Vn s mnh v tn ch ca doanh nghip -3. Xc nh mc tiu ca doanh nghip trong ngn hn (VD trong vng 2 nm) v trong di hn (VD trong vng 10 nm) -4. Xc nh ri ro chung ca doanh nghip -5. Xc nh c ch kim sot chung ca doanh nghip -6. Xc nh c cu t chc ton doanh nghip -7. Xc nh chc nng, nhim v v mc tiu ca tng b phn, tng nhn vin trong doanh nghip (Bc 4,5,6,7 chnh l vic ti cu trc cng ty) -8. Xc nh ri ro ca tng b phn -9. Xc nh c ch kim sot cho tng b phn v cho tng nhn vin -10. Quy ch ho cc c ch kim sot trong cc quy ch b phn v trong tng bng m t cng vic nhn vin

-11. Xc nh tt c cc quy trnh nghip v ca doanh nghip -12. Xc nh cc chc nng ca tng quy trnh -13. Xc nh ri ro ca tng quy trnh -14. Xc nh c ch kim sot ri ro ca tng quy trnh -15. Quy ch ho cc c ch kim sot ca tng quy trnh trong cc quy ch nghip v 2. Nhng yu t chi phi s thnh cng - Ci tm ti (v lao ng & qun l) ca nhng ngi ng u doanh nghip - Quyt tm ca ngi ng u doanh nghip - Ngun lc ca doanh nghip + nhn, ti, vt lc di do & hn ch + Ring nhn lc :nhn lc qun l ca i ng qun l - Phng php trin khai (khng ch dm ngh, dm lm m cn bit cch lm v lm ti cng) - Vn ho doanh nghip - S ng thun trong doanh nghip 3. Nhng vn cn lu Cn nhc k cch thc trin khai : - Trin khai tng bc theo k hoch, hay - Trin khai trit trong thi gian ngn - Vi lnh o => thay i t duy - Vi nhn vin => thay i thi quen - Vi cng ty => thay i tp qun S phn ng tiu cc,s e ngi ca nhn vin khi trin khai ti thit lp hay hon thin HTKSNB : - Thm vic? - Mt vic? - Mt chc? - Mt quyn? - Gim lng? - Mt bng - Mi th c th b xo trn - Mi trng lm vic b thay i theo hng xu? - Nhn vin khng hiu r v HTKSNB nn khi nghe y hai ch kim sot l b d ng - Nghi ng v s thnh cng ca vic thit lp HTKSNB - Nghi ng v s hu ch caHTKSNB (chng bit c tt p g hn hay khng?) Thuyt phc nhn vin trn c s li ch ca nhn vin sau mi n li ch ca cng ty v li ch ca ch doanh nghip c tnh ca HTKSNB hu hiu - Mnh t kim sot mnh - Mnh kim sot nhng ngi/b phn khc - Mnh b kim sot bi nhng ngi/BP khc - Mi b phn t kim sot mnh - B phn mnh s kim sot nhng BP/c nhn khc - B phn mnh s c kim sot bi cc BP/c nhn khc nhng tt c mi ngi, mi b phn u thoi mi v iu ny 4. Vn qun l iu hnh - Qun l bng quy ch & c ch => Lnh o cng ty s lo ch khng lm lo hai vn :

+ Chin lc & kim tra vic thc hin chin lc + Bo v cng ty (cng chnh l vn ca HTKSNB) lo c hai vn ny th phn ln thi gian ca Lnh o thng phi dnh cho vic i ngoi ch khng phi i th - Qun l bng kinh nghim v lng tin => Lnh o cng ty phi thng xuyn theo di st cc b phn, cc hot ng v tham gia nhiu vo vic x l s v hng ngy, t c thi gian v iu kin ngh v chin lc hay bo v cng ty.