You are on page 1of 3

Trang 1

1 Bo co lu chuyn tin t
Tags: Bo co lu chuyn tin t, bng cn i k ton, bo co ti chnh, ca mt cng ty, vn bn cui cng, ca cng ty, nh qun l, cc hot ng, trang thit b, u t, dng tin, li nhun, cc khon, thanh ton, thu nhp, bn Bo co lu chuyn tin t, vn bn cui cng trong ba loi vn bn quan trng trong bo co ti chnh, l vn bn ti thiu m nh qun l cn phi s dng v hiu r. Bo co nu chi tit cc l do ti sao lng tin (v nhng khon tng ng tin) thay i trong k k ton. c bit hn, bo co ny phn nh tt c cc thay i v tin t theo 3 hot ng: kinh doanh, u t v ti chnh. Bo co lu chuyn tin t cho bn bit bn c bao nhiu tin vo u k v cn li bao nhiu vo cui k. K tip, n m t cng ty thu v chi bao nhiu tin trong mt khong thi gian c th. Vic s dng tin c ghi thnh s m, v ngun tin c ghi thnh s dng. Nu bn l nh qun l mt cng ty ln, nhng thay i v dng tin ca cng ty s khng nh hng nhiu n hot ng hng ngy ca bn. Tuy nhin, bn cng nn cp nht cc d bo lu chuyn tin t, v chng c th gip ch khi bn d tho ngn sch cho nm tip theo. V d, nu cng ty bn khng c nhiu tin, bn c th cn chi tiu tit kim hn. Ngc li, nu ngun tin ca cng ty di do, bn s c c hi thc hin nhiu d n u t mi. Nu bn l nh qun l hay ch s hu ca mt cng ty nh, bn c th lun quan tm n tnh hnh lu chuyn tin t v cm nhn tc ng ca n i vi cc hot ng hng ngy. Bo co lu chuyn tin t rt hu ch v n cho bit liu cng ty bn c kh nng chuyn cc khon phi thu thnh tin khng - v v c bn, kh nng to iu kin cho cng ty bn thanh ton cc khon n. Kh nng thanh ton n l kh nng tr cc ha n khi n hn. Tr li v d ca Cng ty Amalgamated, ta thy trong bo co lu chuyn tin t nm 2002, cng ty c dng tin dng l 377.900 USD (bng 1-4). Bo co ny cho thy cc dng tin t hot ng kinh doanh (283.900 USD), cng vi cc khon thu c t hot ng u t (92.000 USD), v t ti tr (2.000 USD) mang li 377.900 USD tin mt. Bo co lu chuyn tin t khng thc hin nhng php tnh nh bo co thu nhp. Nu khng c giao dch bng tin, th hot ng giao dch s khng c phn nh trong bo co lu chuyn tin t. Tuy nhin, cn lu rng thu nhp thun mc u tin ca bo co lu chuyn tin t ging vi dng cui ca bo co thu nhp chnh l li nhun ca cng ty. Qua hng lot iu chnh, bo co lu chuyn tin t din gii thu nhp thun thnh c s tin mt. nh dng ca bo co ny phn nh ba loi hot ng nh hng n tin t. Tin t c th tng hoc gim v: (1) hot ng kinh doanh, (2) mua hoc bn ti sn, hay cn gi l u t, hoc (3) thay i cc khon n, nhp kho hoc cc hot ng ti chnh khc. Chng ta hy ln lt xem xt tng loi, bt u bng hot ng kinh doanh:

Trang 2 + Cc khon phi thu v hng tn kho thnh phm tng trng cho cc hng mc m cng ty sn xut nhng cha c thanh ton. Cc chi ph tr trc th hin cc mc cng ty thanh ton nhng cha tiu th. Nhng mc ny u c loi tr khi dng tin. + Cc khon phi tr v chi ph cng dn th hin cc mc m cng ty nhn hoc s dng nhng cha thanh ton. Do , nhng mc ny c cng vo dng tin. By gi hy xem n phn u t. Cc hot ng u t bao gm: + Cc khon thu c t vic bn nh xng, bt ng sn v trang thit b. Ni cch khc, l nhng khon thu c t vic chuyn cc mc u t thnh tin. + Tin cng ty dng u t vo cc cng c ti chnh, nh xng, bt ng sn v trang thit b (nhng khon u t vo nh xng, bt ng sn v trang thit b nh vy thng c ghi trong mc vn u t). Bo co lu chuyn tin t cho thy Amalgamated bn mt ta nh ly 267.000 USD vi chi ph vn 175.000 USD, nn dng tin thu c t hot ng u t ca cng ty l 92.000 USD. Cui cng, chng ta xem nhng thay i v dng tin t cc hot ng ti chnh. Cng ty Amalgamated nng s tin bng cch tng n ngn hn, vay vn, v pht hnh vn ch s hu; bng cch tng c dng tin sn c. Tuy nhin, khon c tc m Cng ty Amalgamated phi tr (187.000 USD), phi c thanh ton ngoi dng tin v v th th hin s st gim trong dng tin. Dng tin so vi li nhun Nhiu ngi c quan nim nhm ln rng li nhun l dng tin. Ti mt thi im c th, li nhun c th ng gp tch cc cho dng tin, nhng cng c th khng. V d, nu li nhun ca nm nay t c l nh vo vic kinh doanh pht t trong thng Mi Mt, mc doanh thu ny s c ghi nhn l li nhun trong thi k ti chnh - do vy cng thm vo li nhun. Nhng nu sn phm bn ra cha c thanh ton cho n k k ton tip theo, n s c ghi vo khon phi thu, lm gim dng tin. Tm tt Chng ny gii thiu v gii thch r v ba loi bo co ti chnh ch yu m nh qun l nn nm vng, bao gm: bng cn i k ton, bo co thu nhp v bo co lu chuyn tin t. Nhng bo co ny phn nh r nt tnh hnh ti chnh ca mt cng ty. Mc d c trnh by ring bit nhng nhng bng bo co ti chnh li c mi lin h cht ch vi nhau. + Bng cn i k ton phn nh tnh hnh ti chnh tng qut ca mt cng ty ti mt thi im nht nh, gm c ti sn, vn ch s hu v n phi tr. + Bo co thu nhp nu r li nhun: th hin cc khon li l ca cng ty trong mt khong thi gian - mt thng, mt qu hoc mt nm. + Bo co lu chuyn tin t th hin cc ngun thu chi tin ca cng ty, ni cch khc l dng tin i vo v i ra ca cng ty.

Trang 3 Mt cch khc nhn vo cc mi tng quan gia nhng bo co ny: Bo co thu nhp cho bn bit liu cng ty bn c to ra li nhun hay khng. Bng cn i k ton cho thy tnh hiu qu ca mt cng ty trong qu trnh s dng ti sn v qun l n phi tr khi theo ui li nhun. Bo co lu chuyn tin t gip bn bit cch tng hoc gim lng tin thng qua cc hot ng ca cng ty, mua hoc bn ti sn, v cc hot ng ti chnh. Ngun: Ti chnh dnh cho ngi qun l - First News v NXB Tng hp TPHCM

You might also like