S hiu ti khon Tn Ti khon cp I Cp II Cp III cp IV Cp V Loi 1: Vn kh dng v cc khon u t 10 Tin mt, chng t c gi tr ngoi t, kim loi qu, qu 101

1 Tin mt bng ng Vit Nam 1011 Tin mt ti n v 1012 Tin mt ti n v hch ton bo s 1013 Tin mt khng tiu chun lu thng ch x l 1019 Tin mt ang vn chuyn 103 Tin mt ngoi t 1031 Ngoi t ti n v 1039 Ngoi t ang vn chuyn 11 Tin gi ti Ngn hng Nh nc 111 Tin gi ti Ngn hng Nh nc bng ng Vit Nam 1111 Tin gi phong to 1113 Tin gi thanh ton 12 u t tn phiu Chnh ph v cc Giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN 121 u t vo tn phiu Ngn hng Nh nc v tn phiu Chnh ph 1211 u t vo Tn phiu Ngn hng Nh nc 1212 u t vo Tn phiu Kho bc 122 u t vo cc giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN 123 Gi tr tn phiu Ngn hng Nh nc, T chc tn dng a cm c vay vn 129 D phng gim gi 12901 Tn phiu Ngn hng Nh nc 12902 Tn phiu Kho bc 12909 Giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN 13 Tin gi ti cc TCTD khc 131 Tin gi ti cc TCTD trong nc bng ng Vit Nam 1311 Tin gi khng k hn 13111 Tin gi ti QTD TW 13119 Tin gi ti TCTD khc 1312 Tin gi c k hn 13121 Tin gi ti QTD TW 13129 Tin gi ti TCTD khc 15 Chng khon u t sn sng bn 151 Chng khon Chnh ph

15101 Tri phiu Kho bc 151011 Mnh gi 151012 Gi tr chit khu 151013 Gi tr ph tri 152 Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh 15201 Chng khon N do QTD TW pht hnh 152011 Mnh gi 152012 Gi tr chit khu 152013 Gi tr ph tri 15209 Chng khon N do TCTD khc pht hnh 153 Chng khon N do cc t chc kinh t trong nc pht hnh 159 D phng gim gi chng khon 16 Chng khon u t gi n ngy o hn 161 Chng khon Chnh ph 16101 Tri phiu Kho bc 161011 Mnh gi 161012 Gi tr chit khu 161013 Gi tr ph tri 162 Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh 16201 Chng khon N do QTD TW pht hnh 162011 Mnh gi 162012 Gi tr chit khu 162013 Gi tr ph tri 16209 Chng khon N do TCTD khc pht hnh 163 Chng khon N do cc t chc kinh t trong nc pht hnh 169 D phng gim gi chng khon Loi 2: Hot ng tn dng 21 Cho vay cc t chc kinh t, c nhn trong nc 211 Cho vay ngn hn bng ng Vit Nam 2111 N tiu chun 21111 Cho vay bng ngun vn trong nc 21112 Cho vay bng ngun vn ADB 21113 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21114 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21115 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21119 Cho vay bng ngun vn khc 2112 N cn ch 21121 Cho vay bng ngun vn trong nc 21122 Cho vay bng ngun vn ADB 21123 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21124 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21125 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21129 Cho vay bng ngun vn khc

2113 N di tiu chun 21131 Cho vay bng ngun vn trong nc 21132 Cho vay bng ngun vn ADB 21133 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21134 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21135 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21139 Cho vay bng ngun vn khc 2114 N nghi ng 21141 Cho vay bng ngun vn trong nc 21142 Cho vay bng ngun vn ADB 21143 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21144 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21145 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21149 Cho vay bng ngun vn khc 2115 N c kh nng mt vn 21151 Cho vay bng ngun vn trong nc 21152 Cho vay bng ngun vn ADB 21153 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21154 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21155 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21159 Cho vay bng ngun vn khc 212 Cho vay trung hn bng ng Vit Nam 2121 N tiu chun 21211 Cho vay bng ngun vn trong nc 21212 Cho vay bng ngun vn ADB 21213 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21214 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21215 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21219 Cho vay bng ngun vn khc 2122 N cn ch 21221 Cho vay bng ngun vn trong nc 21222 Cho vay bng ngun vn ADB 21223 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21224 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21225 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21229 Cho vay bng ngun vn khc 2123 N di tiu chun 21231 Cho vay bng ngun vn trong nc 21232 Cho vay bng ngun vn ADB 21233 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21234 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21235 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21239 Cho vay bng ngun vn khc 2124 N nghi ng 21241 Cho vay bng ngun vn trong nc 21242 Cho vay bng ngun vn ADB

21243 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21244 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21245 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21249 Cho vay bng ngun vn khc 2125 N c kh nng mt vn 21251 Cho vay bng ngun vn trong nc 21252 Cho vay bng ngun vn ADB 21253 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21254 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21255 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21259 Cho vay bng ngun vn khc 213 Cho vay di hn bng ng Vit Nam 2131 N tiu chun 21311 Cho vay bng ngun vn trong nc 21312 Cho vay bng ngun vn ADB 21313 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21314 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21315 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21319 Cho vay bng ngun vn khc 2132 N cn ch 21321 Cho vay bng ngun vn trong nc 21322 Cho vay bng ngun vn ADB 21323 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21324 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21325 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21329 Cho vay bng ngun vn khc 2133 N di tiu chun 21331 Cho vay bng ngun vn trong nc 21332 Cho vay bng ngun vn ADB 21333 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21334 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21335 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21339 Cho vay bng ngun vn khc 2134 N nghi ng 21341 Cho vay bng ngun vn trong nc 21342 Cho vay bng ngun vn ADB 21343 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21344 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21345 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO 21349 Cho vay bng ngun vn khc 2135 N c kh nng mt vn 21351 Cho vay bng ngun vn trong nc 21352 Cho vay bng ngun vn ADB 21353 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh doanh nghip nng thn 1802 21354 Cho vay bng ngun vn D n ADB 1781 21355 Cho vay bng ngun vn D n Ti chnh vi m ICO

21359 Cho vay bng ngun vn khc 219 D phng ri ro 2191 D phng c th 2192 D phng chung 22 Chit khu thng phiu v cc Giy t c gi i vi cc t chc kinh t, c nhn trong nc 221 Chit khu thng phiu v cc giy t c gi bng ng Vit Nam 2211 N tiu chun 2212 N cn ch 2213 N di tiu chun 2214 N nghi ng 2215 N c kh nng mt vn 229 D phng ri ro 2291 D phng c th 2292 D phng chung 25 Cho vay bng vn ti tr, u thc u t 251 Cho vay vn bng ng Vit Nam nhn trc tip ca cc T chc Quc t 2511 N tiu chun 25111 Cho vay bng vn ti tr 25112 Cho vay bng vn u thc u t 2512 N cn ch 25121 Cho vay bng vn ti tr 25122 Cho vay bng vn u thc u t 2513 N di tiu chun 25131 Cho vay bng vn ti tr 25132 Cho vay bng vn u thc u t 2514 N nghi ng 25141 Cho vay bng vn ti tr 25142 Cho vay bng vn u thc u t 2515 N c kh nng mt vn 25151 Cho vay bng vn ti tr 25152 Cho vay bng vn u thc u t 253 Cho vay vn bng ng Vit Nam nhn ca cc t chc, c nhn khc 2531 N tiu chun 25311 Cho vay bng vn ti tr 25312 Cho vay bng vn u thc u t 2532 N cn ch 25321 Cho vay bng vn ti tr 25322 Cho vay bng vn u thc u t 2533 N di tiu chun 25331 Cho vay bng vn ti tr 25332 Cho vay bng vn u thc u t 2534 N nghi ng 25341 Cho vay bng vn ti tr

25342 Cho vay bng vn u thc u t 2535 N c kh nng mt vn 25351 Cho vay bng vn ti tr 25352 Cho vay bng vn u thc u t 259 D phng ri ro 2591 D phng c th 2592 D phng chung 28 Cc khon n ch x l 281 Cc khon n ch x l c ti sn xit n, gn n 282 Cc khon n c ti sn th chp lin quan n v n ang ch xt x 289 D phng ri ro n ch x l 29 N cho vay c khoanh 291 Cho vay ngn hn 292 Cho vay trung hn 293 Cho vay di hn 299 D phng ri ro n c khoanh Loi 3: Ti sn c nh v ti sn C khc 30 Ti sn c nh 301 Ti sn c nh hu hnh 3012 Nh ca, vt kin trc 3013 My mc, thit b 3014 Phng tin vn ti, thit b truyn dn 3015 Thit b, dng c qun l 3019 TSC hu hnh khc 302 Ti sn c nh v hnh 3021 Quyn s dng t 3024 Phn mm my vi tnh 3029 TSC v hnh khc 303 Ti sn c nh thu ti chnh 305 Hao mn TSC 3051 Hao mn TSC hu hnh 3052 Hao mn TSC v hnh 3053 Hao mn TSC i thu 31 Ti sn khc 311 Cng c lao ng ang dng 312 Gi tr CCL ang dng ghi vo chi ph 313 Vt liu 32 Xy dng c bn, mua sm TSC 321 Mua sm TSC 322 Chi ph XDCB 3221 Chi ph cng trnh

3222 Vt liu dng cho XDCB 3223 Chi ph nhn cng 3229 Chi ph khc 323 Sa cha TSC 34 Gp vn, u t di hn 344 u t di hn khc bng ng Vit Nam 34401 Gp vn vo QTD TW 34409 u t di hn khc 349 D phng gim gi u t di hn 35 Cc khon phi thu bn ngoi 351 K qu, th chp, cm c 352 Cc khon tham , li dng 353 Thanh ton vi Ngn sch Nh nc 3531 Tm ng np Ngn sch Nh nc 3532 Thu gi tr gia tng u vo 3535 Ti sn thu thu nhp hon li 3539 Cc khon ch Ngn sch Nh nc thanh ton 359 Cc khon khc phi thu 36 Cc khon phi thu ni b 361 Tm ng v phi thu ni b bng ng Vit Nam 3612 Tm ng hot ng nghip v 3613 Tm ng tin lng, cng tc ph cho cn b, nhn vin 3614 Tham , thiu mt tin, ti sn ch x l 3615 Cc khon phi bi thng ca cn b, nhn vin TCTD 3619 Cc khon phi thu khc 369 Cc khon phi thu khc 3699 Cc khon phi thu khc 38 Cc ti sn C khc 381 Gp vn ng ti tr bng ng Vit Nam 383 U thc u t, cho vay bng ng Vit Nam 387 Ti sn gn n chuyn quyn s hu cho TCTD, ang ch x l 388 Chi ph ch phn b 389 Ti sn C khc 39 Li v ph phi thu 391 Li phi thu t tin gi 3911 Li phi thu t tin gi bng ng Vit Nam 392 Li phi thu t u t chng khon 3921 Li phi thu t tn phiu NHNN v tn phiu Kho bc 3922 Li phi thu t chng khon u t sn sng bn 3923 Li phi thu t chng khon u t gi n ngy o hn 394 Li phi thu t hot ng tn dng

3941 Li phi thu t cho vay bng ng Vit Nam 39411 Li phi thu t cho vay ngn hn 39412 Li phi thu t cho vay trung v di hn 39413 Li phi thu t cho vay vn nhn trc tip ca cc t chc Quc t 39414 Li phi thu t cho vay vn nhn trc tip ca cc t chc khc 397 Ph phi thu Loi 4: Cc khon phi tr 40 Cc khon N Chnh ph v Ngn hng Nh nc 403 Vay Ngn hng Nh nc bng ng Vit Nam 4031 Vay theo h s tn dng 4032 Vay chit khu, ti chit khu cc giy t c gi 4033 Vay cm c cc giy t c gi 4035 Vay h tr c bit 4038 Vay khc 4039 N qu hn Loi 5: Hot ng thanh ton Thanh ton gia cc T chc tn dng Thu, chi h gia cc TCTD Thanh ton khc gia cc TCTD Thanh ton chuyn tin Thanh ton khc gia cc n v trong tng Ngn hng iu chuyn vn Thu h, chi h Thanh ton khc Loi 6: Ngun vn ch s hu Vn ca T chc tn dng 601 Vn iu l 60101 Vn iu l c hnh thnh t vn gp 60102 Vn iu l c hnh thnh t Qu d tr b sung vn iu l 602 Vn u t XDCB, mua sm TSC 609 Vn khc Qu ca T chc tn dng 611 Qu d tr b sung vn iu l 61101 Qu d tr b sung VL c hnh thnh t li nhun 61102 Qu d tr b sung VL c hnh thnh t s tin min, gim thu TNDN 612 Qu u t pht trin 6121 Qu u t pht trin 6122 Qu nghin cu khoa hc v o to 613 Qu d phng ti chnh 61301 Qu d phng ri ro 61302 Qu d phng ti chnh c hnh thnh t li nhun 619 Qu khc

Qu khen thng, phc li 621 Qu khen thng 622 Qu phc li 623 Qu phc li hnh thnh ti sn c nh Chnh lch t gi hi oi, vng bc, qu 631 Chnh lch t gi hi oi 6311 Chnh lch t gi hi oi nh gi li vo thi im lp Bo co Chnh lch nh gi li ti sn 642 Chnh lch nh gi li ti sn c nh Li nhun cha phn phi 691 Li nhun nm nay 692 Li nhun nm trc 83 Chi np thu v cc khon ph, l ph 831 Chi np thu 832 Chi np cc khon ph, l ph 833 Chi ph thu thu nhp doanh nghip 8331 Chi ph thu thu nhp doanh nghip hin hnh 8332 Chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li 84 Chi ph hot ng kinh doanh khc 841 Chi v kinh doanh chng khon 849 Chi v hot ng kinh doanh khc 84902 Chi ph cho vic thu hi cc khon n xo 84909 Chi ph khc 85 Chi ph cho nhn vin 851 Lng v ph cp 8511 Lng v ph cp lng 852 Chi trang phc giao dch v phng tin bo h lao ng 853 Cc khon chi ng gp theo lng 8531 Np bo him x hi 8532 Np bo him y t 8533 Np bo him lao ng 8534 Np kinh ph cng on 8539 Cc khon chi ng gp khc theo ch 854 Chi tr cp 8541 Tr cp kh khn 8542 Tr cp thi vic 8549 Chi tr cp khc 855 Chi cng tc x hi 856 Chi n ca cho cn b, nhn vin TCTD 86 Chi cho hot ng qun l v cng v 861 Chi v vt liu v giy t in

8611 Vt liu vn phng 8612 Giy t in 8613 Vt mang tin 8614 Xng du 8619 Vt liu khc 862 Cng tc ph 863 Chi o to, hun luyn nghip v 864 Chi nghin cu v ng dng khoa hc cng ngh, sng kin, ci tin 865 Chi bu ph v in thoi 866 Chi xut bn ti liu, tuyn truyn, qung co, tip th, khuyn mi 867 Chi mua ti liu, sch bo 868 Chi v cc hot ng on th ca TCTD 869 Cc khon chi ph qun l khc 8691 in, nc, v sinh c quan 8692 Chi y t c quan 8693 Hi ngh 8694 L tn, khnh tit 8695 Chi ph cho vic kim ton, thanh tra, kim tra hot ng TCTD 8696 Chi thu chuyn gia trong v ngoi nc 8697 Chi ph phng chy, cha chy 8699 Cc khon chi khc 86991 Chi ph cho cng tc qun l mi trng 86999 Chi khc 87 Chi v ti sn 871 Khu hao c bn ti sn c nh 872 Bo dng v sa cha ti sn 874 Mua sm cng c lao ng 875 Chi bo him ti sn 876 Chi thu ti sn 88 Chi ph d phng, bo ton v bo him tin gi ca khch hng 882 Chi d phng 8822 Chi d phng N phi thu kh i 88221 Chi d phng ri ro 8823 Chi d phng gim gi chng khon 8824 Chi d phng cho cc dch v thanh ton 8825 Chi d phng gim gi hng tn kho 8826 Chi d phng gim gi khon gp vn u t, mua c phn 8829 Chi d phng ri ro khc 883 Chi np ph bo him, bo ton tin gi ca khch hng 88301 Chi np ph bo him, bo ton tin gi ca khch hng 88302 Chi ph tham gia hip hi, ngnh ngh 89 Chi ph khc 891 Chi ph khc

89101 Chi thanh l nhng bn ti sn c nh 89102 Chi t chnh lch l khi thanh l cc khon gp vn u t di hn 89109 Chi khc Loi 9: Cc ti khon ngoi bng cn i k ton 90 Tin khng c gi tr lu hnh 901 Tin khng c gi tr lu hnh 9011 Tin mu 9019 Tin nghi gi, tin gi, tin b ph hoi ch x l 93 Cc cam kt nhn c 931 Cc cam kt bo lnh nhn t cc TCTD khc 9311 Vay vn 9319 Cc bo lnh khc 938 Cc vn bn, chng t cam kt khc nhn c 939 Cc bo lnh khc nhn c 94 Li cho vay v ph phi thu cha thu c 941 Li cho vay cha thu c bng ng Vit Nam 944 Ph phi thu cha thu c 97 N kh i x l 971 N b tn tht ang trong thi gian theo di 9711 N gc b tn tht ang trong thi gian theo di 9712 N li b tn tht ang trong thi gian theo di 98 Nghip v u thc v i l 981 Cho vay, u t theo hp ng nhn u thc 9811 N tiu chun 9812 N cn ch 9813 N di tiu chun 9814 N nghi ng 9815 N c kh nng mt vn 982 Cho vay theo hp ng ng ti tr 9821 N tiu chun 9822 N cn ch 9823 N di tiu chun 9824 N nghi ng 9825 N c kh nng mt vn 989 Cc nghip v u thc v i l khc 99 Ti sn v chng t khc 992 Ti sn khc gi h 993 Ti sn thu ngoi 994 Ti sn th chp, cm c ca khch hng 995 Ti sn gn, xit n ch x l

996 Cc giy t c gi ca khch hng a cm c 999 Cc chng t c gi tr khc ang bo qun Ti khon ny dng hch ton s tin mt xut t qu tin mt ti n v chuyn cho cc n v khc ang trn ng i. Trng hp n v nhn tin n nhn trc tip ti qu ca mnh th cc Qu tn dng khng phi hch ton theo di vo ti khon ny. Bn N ghi: - S tin xut qu vn chuyn n n v nhn tin. Bn C ghi: - S tin vn chuyn n n v nhn (cn c vo Bin bn giao nhn tin hoc giy bo ca n v nhn tin). S d N: - Phn nh s tin mt thuc qu nghip v n v ang vn chuyn trn ng. Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo tng n v nhn tin vn chuyn n. Ti khon 103- Tin mt ngoi t Ti khon ny phn nh tnh hnh thu, chi v tn qu ngoi t ti cc Qu tn dng nhn dn. Ti khon 103 c ti khon cp III sau: 1031- Ngoi t ti n v 1039- Ngoi t ang vn chuyn Ti khon 1031- Ngoi t ti n v Ti khon ny dng hch ton gi tr ngoi t ti qu ca Qu tn dng. Bn N ghi: - Gi tr ngoi t nhp qu. Bn C ghi: - Gi tr ngoi t xut qu. S d N: - Phn nh gi tr ngoi t hin c ti qu ca QTD. Hch ton chi tit: - M 1 ti khon chi tit . Ti khon 1039- Ngoi t ang vn chuyn Ti khon ny dng hch ton gi tr ngoi t chuyn cho cc n v khc trn ng i. Trng hp n v nhn ngoi t n nhn trc tip ti n v mnh th Qu tn dng khng phi hch ton theo di vo ti khon ny. Bn N ghi: - Gi tr ngoi t vn chuyn n n v nhn tin. Bn C ghi: - Gi tr ngoi t chuyn n n v nhn (Cn c vo Bin bn giao nhn hoc Giy bo ca n v nhn ngoi t). S d N: - Phn nh gi tr ngoi t ca n v ang vn chuyn trn ng. Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo tng n v nhn ngoi t vn chuyn n.

Ti khon 11- Tin gi ti Ngn hng Nh nc Ti khon 111- Tin gi ti Ngn hng Nh nc bng ng Vit Nam Ti khon ny dng phn nh s tin ng Vit Nam ca Qu tn dng gi ti Ngn hng Nh nc. Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1- Cn c hch ton vo ti khon ny l cc giy bo C, bo N hoc bng sao k ca Ngn hng Nh nc km theo cc chng t gc (u nhim chi, u nhim thu, sc... ). 2- Khi nhn c chng t ca Ngn hng Nh nc gi n, k ton phi kim tra i chiu vi chng t gc km theo. Trng hp c s chnh lch gia s liu trn s k ton ca n v, s liu chng t gc vi s liu trn chng t ca Ngn hng Nh nc th phi thng bo cho Ngn hng Nh nc cng i chiu, xc minh v x l kp thi. Nu n cui thng vn cha xc nh r nguyn nhn chnh lch, th k ton ghi s theo s liu trong giy bo hay bng k ca Ngn hng Nh nc. S chnh lch c ghi vo bn N ti khon 359- Cc khon khc phi thu (nu s liu ca k ton ln hn s liu ca Ngn hng Nh nc) hoc ghi vo bn C ti khon 4599- Cc khon ch thanh ton khc (nu s liu ca k ton nh hn s liu ca Ngn hng Nh nc). Sang thng sau phi tip tc kim tra, i chiu tm nguyn nhn chnh lch iu chnh li s liu ghi s. Ti khon 111 c cc ti khon cp III sau: 1111- Tin gi phong ta 1113- Tin gi thanh ton Ti khon 1111- Tin gi phong ta Ti khon ny dng hch ton s tin gi phong ta bng ng Vit Nam ca Qu tn dng gi ti Ngn hng Nh nc trong thi gian cha c hot ng. Bn N ghi: - S tin gi vo ti khon phong ta. Bn C ghi: - S tin c chuyn sang ti khon thch hp hot ng. S d N: - Phn nh s tin ang gi ti khon phong ta ti NHNN. Hch ton chi tit: - M 1 ti khon chi tit. Ti khon 1113- Tin gi thanh ton Ti khon ny dng hch ton s tin ng Vit Nam ca cc Qu tn dng gi khng k hn ti Ngn hng Nh nc. Bn N ghi: - S tin gi vo NHNN. Bn C ghi: - S tin QTD ly ra. S d N: - Phn nh s tin ang gi khng k hn ti NHNN.

Hch ton chi tit: - M 1 ti khon chi tit. Ti khon 12- u t tn phiu Chnh ph v cc giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN Ti khon 121- u t vo tn phiu NHNN v tn phiu CP Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi tn phiu do Ngn hng Nh nc v Chnh ph (Kho bc Nh nc) pht hnh m Qu tn dng ang u t. Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1- Cc tn phiu ny ch hch ton theo chi ph thc t mua, bao gm gi mua cng (+) cc chi ph mua (nu c). 2- S tin li s c hng trn cc chng khon ny Qu tn dng vn tip tc tnh v hch ton cho n khi n hn c thanh ton. 3- Nu thu c tin li t Tn phiu u t bao gm c khon li u t dn tch trc khi Qu tn dng mua li khon u t , Qu tn dng phi phn b s tin li ny. Theo , phn tin li ca cc k sau khi Qu tn dng mua khon u t ny mi c ghi nhn l Thu nhp, cn khon tin li dn tch trc khi Qu tn dng mua li khon u t th ghi Gim gi tr ca chnh khon u t Tn phiu . 4- Tin gc (mnh gi) ca Tn phiu c thanh ton mt ln khi n hn. Tin li c thanh ton theo cc phng thc: - Thanh ton ngay khi pht hnh (chit khu) . - Thanh ton theo nh k (6 hoc 12 thng mt ln) . - Thanh ton mt ln cng tin gc Tn phiu . Phi tnh ton v thanh ton kp thi mi khon li v Tn phiu khi n k hn. 5- Cui nin k ton, nu gi tr th trng ca Tn phiu b gim xung thp hn gi gc, th lp d phng gim gi u t chng khon theo quy nh hin hnh. 6- Ngoi s ti khon chi tit, Qu tn dng phi m s theo di chi tit tng loi chng khon mua theo tng i tc, mnh gi. Ti khon 121 c cc ti khon cp III sau: 1211- u t vo Tn phiu Ngn hng Nh nc 1212- u t vo Tn phiu Kho bc Bn N ghi: - Gi tr chng khon QTD mua vo. Bn C ghi: - Gi tr chng khon QTD bn ra. - Gi tr chng khon c NHNN hay Chnh ph pht hnh thanh ton tin. S d N: - Phn nh gi tr chng khon QTD ang qun l. Hch ton chi tit: - M theo nhm k hn v li sut ca chng khon. Ti khon 122- u t vo cc giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN

Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN do t chc khc pht hnh m Qu tn dng ang u t. Ni dung hch ton Ti khon 122 ging nh ni dung hch ton Ti khon 121. Ti khon 123- Gi tr tn phiu Ngn hng Nh nc, TCTD a cm c vay vn Ti khon ny dng phn nh gi tr (mnh gi) ca Tn phiu Ngn hng Nh nc (loi ghi s) ca Qu tn dng ang a cm c ti Ngn hng Nh nc vay vn . Bn N ghi: - Gi tr Tn phiu NHNN (loi ghi s) ca QTD ang a cm c ti NHNN vay vn. Bn C ghi: - Gi tr Tn phiu NHNN (loi ghi s) c gii tr (chm dt phong to). - Gi tr Tn phiu NHNN ang cm c ti NHNN v chuyn hn quyn s hu cho n v cho vay vn (bn nhn cm c). S d N: - Phn nh gi tr ca Tn phiu NHNN (loi ghi s) thuc quyn s hu ca QTD a cm c ang b NHNN phong to. Hch ton chi tit: - M 1 ti khon chi tit. Ti khon 129- D phng gim gi Ti khon ny dng phn nh tnh hnh lp, x l v hon nhp cc khon d phng gim gi khon u t tn phiu Chnh ph v cc giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN. D phng gim gi c lp d phng s gim gi ca cc khon u t chng khon nhm ghi nhn trc cc khon tn tht c th pht sinh do nhng nguyn nhn khch quan. Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1- Vic lp d phng gim gi chng khon phi thc hin theo cc quy nh ca ch ti chnh hin hnh v cc quy nh c tnh php l v hot ng ca QTD. 2- Vic lp d phng gim gi u t chng khon phi thc hin theo tng khon, tng loi chng khon hin c ca QTD . 3- Thng thng mc lp d phng c xc nh bng chnh lch gim gia gi thc t mua v gi tr th trng ca tng loi chng khon (gi c th bn c). Mc trch lp c th s thc hin theo quy nh ca c ch qun l ti chnh. Ti khon 129 c cc ti khon cp IV sau: 12901- Tn phiu Ngn hng Nh nc 12902- Tn phiu Kho bc 12909- Giy t c gi ngn hn khc iu kin ti chit khu vi NHNN Bn C ghi: - S d phng gim gi u t c lp.

Bn N ghi: - X l khon gim gi thc t ca cc khon u t. - Hon nhp d phng gim gi. S d C: - Phn nh gi tr d phng gim gi hin c. Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo loi u t. Ti khon 13- Tin gi ti cc T chc tn dng khc Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1- Cn c hch ton vo ti khon ny l cc giy bo C, bo N hoc bng sao k ca TCTD khc km theo cc chng t gc (u nhim chi, u nhim thu, sc...). 2- Khi nhn c chng t ca TCTD khc gi n, k ton phi kim tra i chiu vi chng t gc km theo. Trng hp c s chnh lch gia s liu trn s k ton ca n v, s liu chng t gc vi s liu trn chng t ca TCTD khc th phi thng bo cho TCTD khc cng i chiu, xc minh v x l kp thi. Nu n cui thng vn cha xc nh r nguyn nhn chnh lch, th k ton ghi s theo s liu trong giy bo hay bng k ca TCTD khc. S chnh lch c ghi vo bn N ti khon 359- Cc khon khc phi thu (nu s liu ca k ton ln hn s liu ca TCTD khc) hoc ghi vo bn C ti khon 4599- Cc khon ch thanh ton khc (nu s liu ca k ton nh hn s liu ca TCTD khc). Sang thng sau phi tip tc kim tra, i chiu tm nguyn nhn chnh lch iu chnh li s liu ghi s. Ti khon 131- Tin gi ti cc TCTD trong nc bng ng Vit Nam Ti khon ny dng phn nh s tin ng Vit Nam ca Qu tn dng gi ti cc T chc tn dng khc trong nc. Ti khon 131 c cc ti khon cp III v IV sau: 1311- Tin gi khng k hn 13111- Tin gi ti Qu tn dng Trung ng 13119- Tin gi ti TCTD khc 1312- Tin gi c k hn 13121- Tin gi ti Qu tn dng Trung ng 13129- Tin gi ti TCTD khc Bn N ghi: - S tin gi vo cc TCTD khc trong nc. Bn C ghi: - S tin ly ra. S d N: - Phn nh s tin ca QTD ang gi ti cc TCTD khc trong nc. Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo tng TCTD nhn tin gi. Ti khon 15- Chng khon u t sn sng bn Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi chng khon N ca Chnh ph hay t chc trong nc pht hnh m Qu tn dng ang u t.

Chng khon N hch ton trn ti khon ny l cc loi chng khon N nm gi vi mc ch u t v sn sng bn (khng nm gi vi mc ch mua vo v bn ra thng xuyn nhng c th bn bt c lc no xt thy c li). Qu tn dng phi c quy nh ni b v vn ny, tr khi php lut c quy nh khc. Chng khon N l loi chng khon m bn pht hnh phi thc hin nhng cam kt mang tnh rng buc i vi ngi nm gi chng khon theo nhng iu kin c th v thi hn thanh ton, s tin gc, li sut ... (tri phiu, k phiu... ). Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1. Qu tn dng phi m ti khon chi tit phn nh Mnh gi, gi tr chit khu v gi tr ph tri ca chng khon u t. Trong : (i) Gi gc chng khon (gi thc t mua chng khon) bao gm: Gi mua cng (+) chi ph lin quan trc tip nh chi ph mi gii, giao dch, cung cp thng tin, thu, l ph v ph ngn hng (nu c); (ii) Gi tr chit khu l gi tr chnh lch m gia gi gc vi gi tr ca khon tin gm mnh gi cng (+) li dn tch trc khi mua (i vi chng khon N tr li sau) hoc tr (-) li nhn trc ch phn b (i vi chng khon N tr li trc) (nu c); (iii) Gi tr ph tri l gi tr chnh lch dng gia gi gc vi gi tr ca khon tin gm mnh gi cng (+) li dn tch trc khi mua (i vi chng khon N tr li sau) hoc tr (-) li nhn trc ch phn b (i vi chng khon N tr li trc) (nu c). Khi trnh by trn bo co ti chnh, khon mc chng khon ny c trnh by theo gi tr thun (Mnh gi - Chit khu + Ph tri). 2. Qu tn dng phi phn b gi tr ph tri/ gi tr chit khu theo phng php ng thng (phn b u) cho khong thi gian u t chng khon. 3. Nu thu c tin li t chng khon N u t bao gm c khon li dn tch t trc khi Qu tn dng mua li khon u t , Qu tn dng phi phn b s tin li ny. Theo , ch c phn tin li ca cc k sau khi Qu tn dng mua khon u t ny mi c ghi nhn l thu nhp, cn khon tin li dn tch trc khi Qu tn dng mua li khon u t th ghi gim gi tr ca chnh khon u t . 4. Cui nin k ton, nu gi th trng ca chng khon b gim gi xung thp hn gi tr ghi s ca chng khon, k ton tin hnh lp d phng gim gi u t chng khon. - Ti khon Mnh gi chng khon u t sn sng bn: Bn N ghi: - Mnh gi mua vo chng khon u t; Bn C ghi: - Tt ton mnh gi chng khon u t c bn ra hoc khi n hn c bn pht hnh thanh ton; S d N: - Tng mnh gi chng khon u t Qu tn dng ang nm gi - Ti khon Chit khu chng khon u t sn sng bn: Bn N ghi: - Phn b gi tr chit khu chng khon u t trong k; - Tt ton gi tr chit khu chng khon (nu c) khi bn trc hn; Bn C ghi: - Gi tr chit khu chng khon u t; S d C: - Tng gi tr chit khu ca chng khon u t Qu tn dng ang nm gi - Ti khon Ph tri chng khon u t sn sng bn: Bn N ghi: - Gi tr ph tri chng khon u t; Bn C ghi: - Phn b gi tr ph tri chng khon u t trong k; - Tt ton gi tr ph tri chng khon (nu c) khi bn trc hn; S d N: - Tng gi tr ph tri ca chng khon u t Qu tn dng ang nm gi.

Ti khon 15 c cc ti khon cp II sau: 151- Chng khon Chnh ph 152- Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh 153- Chng khon N do cc t chc kinh t trong nc pht hnh 159- D phng gim gi chng khon Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo Mnh gi, gi tr chit khu v gi tr ph tri ca tng loi chng khon N u t. TK 151- Chng khon Chnh ph Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi chng khon Chnh ph (ngoi tr Tn phiu Chnh ph) do Kho bc Nh nc Vit Nam pht hnh m Qu tn dng ang u t. Ti khon 151 c ti khon cp IV, cp V sau: 15101- Tri phiu Kho bc 151011- Mnh gi 151012- Gi tr chit khu 151013- Gi tr ph tri TK 152- Chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi chng khon N do cc TCTD khc trong nc pht hnh m Qu tn dng ang nm gi vi mc ch u t v sn sng bn bt c lc no khi xt thy c li. Chng khon N theo di trn ti khon ny bao gm: Tri phiu, k phiu v.v... do cc TCTD khc trong nc pht hnh. Ti khon 152 c cc ti khon cp IV, cp V sau: 15201- Chng khon N do Qu tn dng Trung ng pht hnh 152011- Mnh gi 152012- Gi tr chit khu 152013- Gi tr ph tri 15209- Chng khon N do TCTD khc pht hnh Ti khon 15209 m tiu khon theo tng TCTD (tr Qu tn dng Trung ng) pht hnh chng khon N v chi tit theo Mnh gi, Gi tr chit khu v Gi tr ph tri. TK 153- Chng khon N do cc t chc kinh t trong nc pht hnh Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi chng khon N do cc t chc kinh t trong nc pht hnh m Qu tn dng ang nm gi vi mc ch u t v sn sng bn bt c lc no khi xt thy c li. Chng khon N theo di trn ti khon ny bao gm: Tri phiu, Giy t c gi, v.v... do cc t chc kinh t trong nc pht hnh. Ti khon 153 m chi tit theo tng t chc kinh t trong nc pht hnh chng khon N v theo Mnh gi, Gi tr chit khu v Gi tr ph tri.

TK 159- D phng gim gi chng khon Ti khon ny dng phn nh tnh hnh trch lp, x l v hon nhp cc khon d phng gim gi cc chng khon u t sn sng bn. D phng gim gi chng khon c lp d phng s gim gi ca cc khon u t chng khon nhm ghi nhn trc cc khon tn tht c th pht sinh do nhng nguyn nhn khch quan. Hch ton trn ti khon ny cn thc hin theo cc quy nh sau: 1. Vic trch lp d phng c thc hin theo quy nh hin hnh v trch lp v s dng d phng. 2. Nu s d phng phi lp nm nay cao hn s d phng ang ghi trn s k ton th s chnh lch c ghi nhn vo chi ph trong k. Nu s d phng phi lp nm nay thp hn s d d phng lp nm trc cha s dng ht th s chnh lch c ghi gim chi ph. Trng hp s d trn ti khon chi ph nh hn s hon nhp d phng, k ton hon nhp phn cn li vo ti khon thu nhp. 3. iu kin trch lp cc khon d phng gim gi u t chng khon: - Chng khon u t theo quy nh ca php lut hin hnh. - c t do mua, bn trn th trng m ti thi im kim k, lp bo co ti chnh c bng chng ng tin cy v gi tr th trng ca khon u t gim xung so vi gi tr ghi trn s k ton. - Chng khon khng c mua bn t do trn th trng th khng c lp d phng. Bn C ghi: - Trch lp d phng gim gi chng khon (s trch lp ln u; s chnh lch gia s d phng k ny phi lp ln hn s lp cui k trc). Bn N ghi: - Hon nhp d phng gim gi. S d C: - Phn nh gi tr d phng gim gi chng khon hin c. Hch ton chi tit: - M ti khon chi tit theo tng loi chng khon u t. Ti khon 16- Chng khon u t gi n ngy o hn Ti khon ny dng phn nh gi tr hin c v tnh hnh bin ng ca cc loi chng khon N ca Chnh ph hay t chc trong nc pht hnh m Qu tn dng ang u t. Chng khon N hch ton trn ti khon ny l cc loi chng khon N nm gi vi mc ch u t cho n ngy o hn (ngy c thanh ton). Hch ton ti khon ny phi thc hin theo cc quy nh sau: 1. Qu tn dng phi m ti khon chi tit phn nh Mnh gi, gi tr chit khu v gi tr ph tri ca chng khon u t. Trong : (i) Gi gc chng khon (gi thc t mua chng khon) bao gm: Gi mua cng (+) chi ph lin quan trc tip nh chi ph mi gii, giao dch, cung cp thng tin, thu, l ph v ph ngn hng (nu c); (ii) Gi tr chit khu l gi tr chnh lch m gia gi gc vi gi tr ca khon tin gm mnh gi cng (+) li dn tch trc khi mua (i vi chng khon N tr li sau) hoc

tr (-) li nhn trc ch phn b (i vi chng khon N tr li trc) (nu c); (iii) Gi tr ph tri l gi tr chnh lch dng gia gi gc vi gi tr ca khon tin gm mnh gi cng (+) li dn tch trc khi mua (i vi chng khon N tr li sau) hoc tr (-) li nhn trc ch phn b (i vi chng khon N tr li trc) (nu c). Khi trnh by trn bo co ti chnh, khon mc chng khon ny c trnh by theo gi tr thun (Mnh gi - Chit khu + Ph tri). 2. Qu tn dng phi phn b gi tr ph tri v gi tr chit khu theo phng php ng thng (phn b u) cho khong thi gian u t chng khon. 3. Nu thu c tin li t chng khon N u t bao gm c khon li dn tch t trc khi Qu tn dng mua li khon u t , Qu tn dng phi phn b s tin li ny. Theo , ch c phn tin li ca cc k sau khi Qu tn dng mua khon u t ny mi c ghi nhn l thu nhp, cn khon tin li dn tch trc khi Qu tn dng mua li khon u t th ghi gim gi tr ca chnh khon u t . 4. Vic lp d phng gim gi i vi chng khon u t gi n ngy o hn ch c thc hin khi c du hiu v s gim gi chng khon ko di hoc c bng chng chc chn l Qu tn dng kh c th thu hi y khon u t, khng thc hin lp d phng gim gi chng khon i vi nhng thay i gi trong ngn hn.