You are on page 1of 58

BAI TAP THUE

1. DN nhp khu 1 l hng ho t Thi lan theo gi CIF, hi phng l 16.500USD,


thu NK 25%, VAT 10%, l hng hon thnh th tc nhp khu v c s l nh
sau:
- 1/3 Bn trc tip cho cty A vi gi bn cha thu l 145.000.000. VAT 10% cha
thu tin.
- 1/3 Bn tr gp cho CTy E vi gi bn tr tin 1 ln l 142.000.000 thu GTGT
10% gi bn tr gp l 160.000.000. CTy E thanh ton ln u bng tin mt l
60.000.000 s cn li thanh ton lm 4 ln.
- 1/3 gi bn i l cho CTY G gi bn l 148.000.000 thu GTGT 10% hoa hng i
l 5%, VAT ca hoa hng i l 10
Y/C: Tnh cc loi thu m DN phi np
B con gip t vi nh
Gi s: t gi thc t ti ngy giao dch l: 16.000/USD
+)Thu nhp khu phi np:
= 16.500USD x 16.000 x 25%
= 264 tr x 25%
= 66 tr
+) Thu GTGT u vo:
*Thu GTGT hng nhp khu:
= (264 + 66) x 10% = 330 x 10% = 33 tr
* Thu GTGT hoa hng i l:
=148 tr x 5% x 10% = 0,74 tr
=> Tng thu GTGT u vo :
= 33 tr + 0,74 tr = 33,74 tr
+) Thu GTGT u ra:
= 145 x 10% + 142 x 10% + 148 x 10%
= 43,5 tr
=> S thu GTGT phi np:
= 43,5 - 33,74
= 9,76 tr

: bi tp thu TNDN
BI 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng
tnh trn gi tr l hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng
nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t
ng. T l hoa hng l 5% gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh
100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4
t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn

chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.


6) Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.
B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot ng
ni trn l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c khu tr c
nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
- li tin gi : 340 triu ng
- chuyn nhng ti sn: 160 triu ng
Yu cu:tnh cc thu m cty phi np trong nm 2005.
- thu gi tr gia tng.
- Thu xut khu.
- Thu thu nhp doanh nghip.
Bi rng:
- Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%
- Thu xut thu TNDN l 28%.
- Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.
GII
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhn xut khu u thc:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thu GTGT u ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thu xut khu np thay cho bn u thc: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Lm i l tiu th:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhn gia cng cho nc ngoi.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xut ra nc ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xut khu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thu GTGT phi np= GTGTr GTGT vo.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGT vo = 8.963
GTGT phi np = 6.636 8.963 = -2.300 (tr)
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut
thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) +
34.000 (tr) = 136.148 (tr)
chi ph hp l: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
th nhp khc: 340 + 160 = 500 (tr)

Vy:
TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng
tiu dng c cc s liu sau.
1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo him
quc t tnh bng 18% gi FOB.
2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.
3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000
/sp.
4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic hon
thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
+ tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn
quc t) ca ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng ti sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.
GII
1) Bn ra nc ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
2) Bn cho doanh nghip ch xut.
Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
Xut khu: 34.500 x 2% = 690 (tr)
3) bn cho cty thng nghip ni a.
Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
Thu GTGTu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)
4) Gia cng cho nc ngoi:
Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)
- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.
* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.
* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr)
- Thu TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).
BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh nghip
vi cc ti liu - acer4310 -sau:
1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko chu

thu TTDB), khng c hng tn kho.


2) Tnh hnh tiu th trong nm:
- Qu 1: bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT 45.000
/sp.
- Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph vn
chuyn v bo him l 1.000 /sp.
- Qu 3: bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.
- Qu 4: trc tip xut khu 2.000 sp. Gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l 5.000
sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp. Cui nm
i l cn tn kho l 1.000 sp.
3) chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
- Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .
- Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut
6.000.000.sa cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .
- tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.
+ nh mcsn xut sn phm l 250sp/ld/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /ld/thng.
- Khu hao TSCD: TSCD phc v sx phn xng 160.000.000 . TSCD b phn
qun l DN: 50.000.000 v TSCD thuc b phn bn hng 12.000.000 .
- Tin lng b phn qun l DN: 84.000.000 .
- Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126.000.000 .
- Ch ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.
- Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.
- Thu xut khu khu bn hng.
BIT RNG: (acer 4310)
- Thu GTGT 10%.
- thu XK 2%.
- thu TTDN 28%.
- bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .
- thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .

GII
1) Bn cho cty thng mi trong nc.
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
2) Trc tip xut khu:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Trc tip xut khu:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo

* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)


* Thu GTGT u vo = 84.500.000
Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 =
1.266 (tr).
(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 +
84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nhp khc.
(.) 3,87 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long 40.000 lt
ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc v ng
thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty Chilimex theo mt
hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S ru thuc cn li nh my bn
cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000 ng/chai (gi bn khng bao gm thu
GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000 ng/lt (gi
bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l 20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng.
Bi 2: Trong thng 4/2006 Cng ty xut nhp khu Tachimex nhp khu mt l hng gm 10 xe
t 4 ch ngi vi gi nhp khu (CIF - TPHCM) l 15.000 USD/xe. Tachimex bn ton b s xe
ny cho ngi tiu dng vi gi l 750 triu ng/chic (gi bn cha c thu GTGT). Hy tnh tng
s thu gin thu m cng ty Tachimex phi np trong thng 4/2006 t cc nghip v kinh t trn.
Cho bit:
- Thu sut thu nhp khu i vi t 4 ch ngi l 70%
- Thu sut thu tiu th c bit i vi t 4 ch ngi l 50%
- Thu sut thu GTGT i vi t 4 ch ngi l 10%
- T gi USD/VND ti thi im tnh thu l: 1USD = 16.000 VND
Bi 3: Cng ty Ru Y bn cho Cng ty Thng mi X 1.000 chai ru vi gi thanh ton (gi bn
bao gm c thu tiu th c bit v thu gi GTGT) ca mt chai ru l 72.600 ng. Xc nh
thu gi tr gia tng u ra v thu tiu th c phi np ca Cng ty Ru Y t hot ng bn
hng trn.
Bi 4: ng A, l mt cng dn Vit Nam ang sinh sng ti Vit Nam, c thu nhp pht sinh trong
nm nh sau:
- Tin lng: 240 triu ng;
- Tin thng l, tt: 24 triu ng;
- Li tin gi ngn hng: 9 triu ng;
- Trng thng khuyn mi: 100 triu ng
Hy tnh tng s thu thu nhp c nhn m ng A phi np trong nm? Bit rng ng A c mt
ngi ph thuc.
Tuyet Mai_acc
10-04-09, 02:56 PM
Nhng bi ny tng i d m, em phi t lm mi nhanh hiu ch. Khc mc g th post ln cc
anh ch s hng dn cho bn.-0-/.
Gii p dm i, mi hc khng hu g ht!

Thi cng cn lch s bn nh.


solomon2211

10-04-09, 03:25 PM
Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long 40.000 lt
ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc v ng
thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty Chilimex theo mt
hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S ru thuc cn li nh my bn
cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000 ng/chai (gi bn khng bao gm thu
GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000 ng/lt (gi
bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l 20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng.
- Gi tr ru
- Gi tr ru
ng (2)
- Tng gi tr
- Gi tr ru

thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)


thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000
ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng

* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 ng.
solomon2211
10-04-09, 03:45 PM
Bi 2: Trong thng 4/2006 Cng ty xut nhp khu Tachimex nhp khu mt l hng gm 10 xe
t 4 ch ngi vi gi nhp khu (CIF - TPHCM) l 15.000 USD/xe. Tachimex bn ton b s xe
ny cho ngi tiu dng vi gi l 750 triu ng/chic (gi bn cha c thu GTGT). Hy tnh tng
s thu gin thu m cng ty Tachimex phi np trong thng 4/2006 t cc nghip v kinh t trn.
Cho bit:
- Thu sut thu nhp khu i vi t 4 ch ngi l 70%
- Thu sut thu tiu th c bit i vi t 4 ch ngi l 50%
- Thu sut thu GTGT i vi t 4 ch ngi l 10%
- T gi USD/VND ti thi im tnh thu l: 1USD = 16.000 VND
u tin, bn phi nh ngha thu gin thu l g ?
Thu gin thu l khon thu m i tng chu thu v i tng np thu khng l mt.
Nh trong bi ta c cc loi thu sau:
- Khi Tachimex nhp khu phi chu Thu Nhp Khu;
- Hng ha nhp khu thuc nhm phi chu Thu TTB;
- Khi bn hng phi chu thu GTGT
Ba loi thu trn u l thu gin thu.
Gi tr ton b s xe nhp khu l: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triu
Thu TTB l 2.400 triu x 50% = 1.200 triu (1)
Thu NK l (2.400 triu + 1.200 triu) x 70% = 2.520 triu (2)
Thu GTGT hng NK = (2.400 triu + 1.200 triu + 2.520 triu) x 10% = 612 triu (3)
Thu GTGT hng bn ra: 750 triu x 10 x 10% = 750 triu
Thu GTGT phi np khu bn hng: 750 triu - 612 triu = 138 triu (4)
Tng s thu gin thu phi np (1) + (2) + (3) + (4)
solomon2211
10-04-09, 03:52 PM
Bi 3:Cng ty Ru Y bn cho Cng ty Thng mi X 1.000 chai ru vi gi thanh ton (gi bn
bao gm c thu tiu th c bit v thu gi GTGT) ca mt chai ru l 72.600 ng. Xc nh
thu gi tr gia tng u ra v thu tiu th c phi np ca Cng ty Ru Y t hot ng bn

hng trn.
Bi ny bn khng cho bit nng ru l bao nhiu nn khng c thu sut thu TTB. Gi s l
ru thuc nh bi 1 l 20%, ta c cng thc sau y:
Gi thanh ton = (gi bn bao gm thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
= gi bn x 120% (20% thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
Thu GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000
Gi bn cha bao gm thu GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000
Thu TTB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000
solomon2211
10-04-09, 04:12 PM
Bi 4: ng A, l mt cng dn Vit Nam ang sinh sng ti Vit Nam, c thu nhp pht sinh trong
nm nh sau:
- Tin lng: 240 triu ng;
- Tin thng l, tt: 24 triu ng;
- Li tin gi ngn hng: 9 triu ng;
- Trng thng khuyn mi: 100 triu ng
Hy tnh tng s thu thu nhp c nhn m ng A phi np trong nm? Bit rng ng A c mt
ngi ph thuc.
Trong bi ny, chng ta phi xc nh loi thu nhp no chu thu v thu sut nh th no.
(1) Thu nhp t tin lng, tin thng l tt: 240 + 24 = 264 triu --> Chu thu TNCN ly tin
(2) Thu nhp t TGNH 9 triu --> Khng chu thu
(3) Trng thng KM 100 triu --> chu thu 10%
Nh vy, ch tnh thu cho (1) v (3).
Thu nhp (1) bnh qun thng l 264 triu / 12 = 22 triu
* Thu TNCN t tin lng, thng tt
Gim tr: bn thn 4 triu + mt ngi ph thuc 1,6 triu = 5,6 triu
TN chu thu: 22 triu - 5,6 triu = 16,4 triu
Thu TNCN = 5 triu x 5% + 5 triu x 10% + 6,4 triu x 15% = 1,71 triu / thng.
Thu TNCN c nm: 1,71 triu x 12 = 20,52 triu
* Thu TNCN t thng KM: 100 triu x 10% = 10 triu
Tng s thu phi np: 20,52 triu + 10 triu = 30,52 triu.
yeudoi

11-04-09, 09:02 PM
Ci ny l bi tp ca mn chuyn thu, bn nn t lm nu khng hiu ch no th c ti liu
m khng hiu na th hi ci khng hiu, ch ni lm ht th bn lm ci g y. Ni chung tnh
thu l khng kh, quan trng l tnh ng v tnh ( khng st thu)
caodat
14-12-09, 04:02 PM
cho cc anh,cc ch v cc bn!!!!!!!
em ang hc thu nhng gn thi ri
cho em hi ny t
cu hi: nhng thu nhp no khng c tinh gim tr gia cnh(ngoi i tng khng c tr v c
tc) trong thu nhp c nhn, em tm hoi m khng ra?
nh my anh, my ch nu c bi tp v thu thu nhp c nhn thi post gip cho em vi
cm n cc anh, cc ch nhiu!!!!!!
truonghang113
25-12-09, 04:16 PM
mnh ch xin b sung bi tp 4 la:theo nh mnh hc thi phn thu nhp chu thu t trng thng
c tnh la phn gi tr gii thng vt trn 10 triu ng m i tng chu thu nhn c theo
tng ln trng thng. V vy:
Thu TNCN t trng thng l : (100-10)triu*10% = 9 triu
Tng s thu phi np l : 20,52 triu + 9 triu = 29,52 triu
laianhtu

25-12-09, 05:16 PM
Trong bi ny, chng ta phi xc nh loi thu nhp no chu thu v thu sut nh th no.
(1) Thu nhp t tin lng, tin thng l tt: 240 + 24 = 264 triu --> Chu thu TNCN ly tin
(2) Thu nhp t TGNH 9 triu --> Khng chu thu
(3) Trng thng KM 100 triu --> chu thu 10%
Nh vy, ch tnh thu cho (1) v (3).
Thu nhp (1) bnh qun thng l 264 triu / 12 = 22 triu
* Thu TNCN t tin lng, thng tt
Gim tr: bn thn 4 triu + mt ngi ph thuc 1,6 triu = 5,6 triu
TN chu thu: 22 triu - 5,6 triu = 16,4 triu
Thu TNCN = 5 triu x 5% + 5 triu x 10% + 6,4 triu x 15% = 1,71 triu / thng.
Thu TNCN c nm: 1,71 triu x 12 = 20,52 triu
* Thu TNCN t thng KM: 100 triu x 10% = 10 triu
Tng s thu phi np: 20,52 triu + 10 triu = 30,52 triu.
Mnh xin nh chnh bi 4, kt qu ng l thu TNCN t thng KM ch nh trn s tin vt trn
10tr, v vy thu TNCN fi np = (100 - 10)x10% = 9tr.
vuongpqfriend
15-01-10, 05:29 PM
Bn Solomon i
i vi hng ha nhp khu th Thu TTB phi tnh bao gm c thu NK ch.
Tc l tnh thu nhp khu xong--> tnh tip Thu TTB, cn bi 2 bn li lm ngc li.
Mnh hiu nh vy c ng khng nh
phong lan tim
14-04-10, 03:32 PM
cc anh ch i lm gim em bi tp ny vi nha:
Hy tnh thu GTGT m dn phi np:
-Cng ty k hp ng du lch vi 1 cng ty du lch Thi Lan theo hnh thc trn gi cho 100 khch
du lch trong 5 ngy ti Vit Nam,tng thanh ton l 64000$. Pha Vit Nam phi chi tr ton b
tin n,,i li va v my bay. Trong tin v my bay c i v v la 20000$.
-K hp ng ua 200 khch du lch t Vit Nam i Trung Quc theo gi trn gi 500$/ngi/5ngy.
S tin bn Vit Nam phi tr cho bn Trung Quc la 390$/ngi.
Bit 1$=19000 VND
ben10
21-04-10, 08:25 PM
theo ti th bi lm nh vy
- Gi tr ru thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000
ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
s thu TTB phi np sau khi tr i s thu TTB np cho phn nguyn liu dng sn
xut ra 80.000 chai ru thuc l:
3.816.000.000-80%*40.000*8500/1,65=3,651 t ng
greenflower512
17-05-10, 10:43 PM
Bn Solomon i
i vi hng ha nhp khu th Thu TTB phi tnh bao gm c thu NK ch.
Tc l tnh thu nhp khu xong--> tnh tip Thu TTB, cn bi 2 bn li lm ngc li.
Mnh hiu nh vy c ng khng nh
Mnh ng vi vuongpqfriend (http://www.giaiphapexcel.com/member.php?169468vuongpqfriend), phi tnh thu nhp khu trc ch nh
Theo mnh bi ny ng phi l:
Thu nhp khu: 2.400 triu x 70% = 1.680 triu

Thu TTB : (2.400 triu + 1.680 triu) x 50% = 2.040 triu


cn li tng t
nudong
bi 4 phn v TNCN trng thng
TNTT=100-10=90tr
TNCN=90*10%=9tr
ch ko fi l 10tr nh bn solomon2211
huyenchon

27-06-10, 07:36 PM

15-09-10, 11:07 AM
doanh nghip X nhp khu 1 l hng c xut x t nhm nc u i :
2 thit b y t TGGD 20000 USD/thit b,thu NKUD 10%, VAT 5%.
4 t 16 cho TGGD 15000USD, thu NKUD 40%, VAT 5%,thu tiu th c bit 15%.
50 tn ha cht TGGD 600USD/tn, thu NKUD 20%,VAt 10%.
cho bit doanh nghip xut v nhp c quan h c bitTGGD theo hp ng thp hn TGGD ging
ht 20%
yu cu: xc nh gia GD ging ht theo t gi 19000 /USD.
( ai gip mnh vi)
huyenchon
15-09-10, 10:56 PM
salomon oi !
bi 1:
doanh nghip X nhp khu 1 l hng c xut x t nhm nc u i:
2 thit b y t TGGD 20000 USD/thit b, thu nhp khu u i 10%,VAT 5%.
4 t 16 ch TGGD 15000 USD/thit b, thu nhp khu u i 40%,VAT 5%.
50 tn ha cht TGGD 600 USD/ tn, thu nhp khu u i 20%,VAT 10% .
cho bit doanh nghip xut v nhp c quan h c bit TGGD theo hp ng thp hn TGGD ging
ht 20%.
yu cu: xc nh gi giao dch ging ht theo t gi 19000 /USD
tstoan
27-09-10, 12:32 AM
Bi 1: Trong thng 1 nm 2010, ti mt doanh nghip sn xut hng tiu dng c cc s liu nh
sau:
1/ Hng ha, dch v mua vo trong thng:
a. s dng cho SP A (khng thuc din chu thu GTGT):
Mua t cng ty X: 15.000kg nguyn liu vi gi cha thu GTGT l 75.000ng/kg
Mua t cng ty Y theo ha n GTGT, tin thu GTGT l 380 triu ng.
Tp hp cc ha n GTGT mua hng ha, dch v trong thng l 520 triu ng (gi cha thu
GTGT).
a. s dng cho SP B (thuc din chu thu GTGT):
Mua t cng ty M: tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT l 120 triu ng
Mua t cng ty N: tr gi hng ha, dch v mua vo bao gm thu GTGT l 330 triu ng.
Tp hp cc ha n mua hng ha, dch v c th trong thng, tr gi hng ha dch v mua
vo l 440 triu ng.
a. s dng chung cho sn xut 2 SP A & B:
Tp hp cc ha n GTGT, tr gi hng ha, dch v mua vo cha c thu GTGT l 510 triu
ng.
2/ Tiu th sn phm trong thng:
a. Sn phm A:
Bn cho cng ty thng mi An Khnh 120.000 sp vi gin bn 130.000 ng/sp
Trc tip xut khu 24.000sp, vi gi FOB l 135 ngn /sp
Bn cho doanh nghip ch xut 5.000sp vi gi l 120.000 /sp.
a. Sn phm B:
Bn qua cc i l bn l 60.000 sp, gi bn 132.000/sp (gi cha thu GTGT)
Bn cho cng ty xut nhp khu Z 5.000sp, gi bn l 110.000/sp (gi cha thu GTGT).
Bn cho mt cng ty xut nhp khu J 2.000sp, gi bn l 105.000/sp, cng ty ny em i
xut khu ( c hp ng xut khu)
Trc tip xut khu 20.000sp vi gi FOB l 130.000/sp
Bit rng: Thu sut thu GTGT ca hng, ha, dch v mua vo v bn ra (thuc din chu thu) l
10%
Yu cu tnh thu GTGT phi np trong thng ca doanh nghip
Nh cc bn gii gip mnh, chi tit cng tt. xin chn thnh cm n!

lucho13

27-09-10, 10:02 PM
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
lm n cho em hi: theo em mi hc th thu ttb ch nh vo khu sx thui ch h, cn bi ny
nh my long khnh chu thu ttb khu sx ru thuc 20 % thui ch cn li 72 tru sao li chu
thm 65% na, 65% ny chu khi mi nhp v ri
c anh ch no ch gio gim em hixhix
lucho13
27-09-10, 10:22 PM
theo em th nh th ny
* thu tiu th c bit phi np: (1+2)x20% = 0,7632 t => v cng ty Khnh Long sx ra ru
thuc chu thu ttb 20%
- ru trng cn li 20% th ko chu thu ttb v hnh nh theo em hc th ch chu khu sx v ch
nh 1 ln,khi nhp ru 40 nh my khnh ng chu thu ttb
*thu gtgt phi np l (1+2+0,7632t + 72 tru)x10%
lucho13
27-09-10, 10:37 PM
my anh my ch my huynh my t gip em vi huhuhu
bi di lm nhng em ch hi 1 on th ny thi nguyn vn l nh th ny y:
- nhp nho ti v ru 40 sx ru nho 20 .( bit 40 chu 65% cn 20 d chu 20% ttb)
theo em c bit th khi nhp r 40 vo th ko chu thu ttb na v ni sx chu, nhng khi sx
ru 20 th phi chu
nhng khi chu 20% th khu tr ra, nho sx ru c phi chu thu ttb ko ? v tnh ra khi sx ru
nho 20 chu thu 20% th s lng nho sx ru cng phi chu thu
ni chung lng cng linh tinh lm hu hu hu gip em vi
phuongburin
02-12-10, 10:57 PM
em cn mt s bi tp v thu thu nhp c nhn.hix em sp kt phn ny.anh ch gip em vi nh
anhba_nt
24-12-10, 04:31 PM
hay wa di cac anh chi oi!
trungtin21
15-02-11, 09:55 AM
cng ty thng mi N trong thng c tnh hnh sau:
- Nhp 1 xe t vi gi FOB l 200tr ng/chic, ph vn chuyn v bo him bng 10% FOB.
Doanh nghip np cc loi thu ti hi quan v cc chi ph khc coi nh bng 0.
- Bn chic xe trn cho cng ty A gi cha VAT l 685triu ng/chic.
Hy tnh VAT phi np trong k , bit cng ty N np thu theo phng php khu tr v thu sut
thu VAT ca xe t l 10% , thu sut thu TTB l 50% v thu sut thu nhp khu l 83%.
hay hay hay|||||--=0}}}}}__--__@#!^%
phamtatthang_lc90
17-03-11, 10:14 PM
Em c bi ny hc qu, cc h gip em vi
Doanh nghip va sn xut hng ha chu thu GTGT va sn xut hng ha khng chu thu GTGT
nhng khng hoch ton ring c thu GTGT u vo tng hot ng, thu GTGT u vo tp
hp trn cc hot ng GTGT ghi chp ng quy nh khi mua hng ha i vi phc v cho sn
xut trong k c chng t thanh ton qua ngn hng l 500tr ng, trong 200tr l gtgt u vo
ca 1 ti sn c nh
Hi: Vic khu tr GTGT u vo ca DN trong thng tnh thu c x ntn?
2, Gi s trong thng tnh thu ny, thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca DN l 300tr th
DN c c hon thu GTGT khng
Ti h ti mn km ci, mi bt u hc thu thui, mong cc h ch gim nh
piglet_cao
27-04-11, 01:45 AM
Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long 40.000 lt
ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc v ng
thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty Chilimex theo mt
hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S ru thuc cn li nh my bn
cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000 ng/chai (gi bn khng bao gm thu

GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000 ng/lt (gi
bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l 20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng. - Gi tr ru
thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000
ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 ng.
Cho mnh hi : nh my Bnh ng sx ru bn cho nh my Khnh Long, nh my Khnh Long
chu thu TTB ca 40.000L ru trng, vy khi tnh TTB phi tr 40.000l ru m Khnh Long
phi chu, theo mnh th :
Thu TTB phi np : (3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165%) - 40.000 x 8500
x 65%/165% = 530.424.242
piglet_cao
27-04-11, 01:55 AM
1) Nu l TSC c khu tr ton b, cn nu l nguyn vt liu vn phi phn b trn doanh thu,
bn xem thng t 129 ban hnh ngy 26/12/2008 nh.
2) Nu thu GTGT u vo cha c khu tr ht lin tc 3 thng th DN s c hon thu.
piglet_cao
27-04-11, 02:01 AM
Em c bi ny hc qu, cc h gip em vi
Doanh nghip va sn xut hng ha chu thu GTGT va sn xut hng ha khng chu thu GTGT
nhng khng hoch ton ring c thu GTGT u vo tng hot ng, thu GTGT u vo tp
hp trn cc hot ng GTGT ghi chp ng quy nh khi mua hng ha i vi phc v cho sn
xut trong k c chng t thanh ton qua ngn hng l 500tr ng, trong 200tr l gtgt u vo
ca 1 ti sn c nh
Hi: Vic khu tr GTGT u vo ca DN trong thng tnh thu c x ntn?
2, Gi s trong thng tnh thu ny, thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca DN l 300tr th
DN c c hon thu GTGT khng
Ti h ti mn km ci, mi bt u hc thu thui, mong cc h ch gim nh
1) Nu l TSC c khu tr ton b cn nguyn vt liu vn phi phn b trn doanh thu, bn
xem thng t 129 ban hnh ngy 26/12/2008 nh.
2) Thu GTGT u vo cha khu tr ht lin tc 3 thng th DN c hon thu GTGT
Powered by vBulletin Version 4.1.0 Copyright 2011 vBu

BI 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng tnh
trn gi tr l hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng
nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t
ng. T l hoa hng l 5% gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh 100% v
ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4 t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn
chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.

6) Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.


B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot ng ni trn
l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c khu tr c nm l 8,963
t ng.
C/ Thu nhp khc:
- li tin gi : 340 triu ng
- chuyn nhng ti sn: 160 triu ng
Yu cu:tnh cc thu m cty phi np trong nm 2005.
- thu gi tr gia tng.
- Thu xut khu.
- Thu thu nhp doanh nghip.
Bi rng:
- Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%
- Thu xut thu TNDN l 28%.
- Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.
GII
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhn xut khu u thc:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thu GTGT u ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thu xut khu np thay cho bn u thc: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Lm i l tiu th:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhn gia cng cho nc ngoi.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xut ra nc ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xut khu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thu GTGT phi np= GTGTr GTGT vo.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGT vo = 8.963
GTGT phi np = 6.636 8.963 = -2.300 (tr)

- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut


thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) =
136.148 (tr)
chi ph hp l: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
th nhp khc: 340 + 160 = 500 (tr)
Vy:
TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng tiu
dng c cc s liu sau.
1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo him quc
t tnh bng 18% gi FOB.
2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.
3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000
/sp.
4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic hon
thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
+ tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn quc
t) ca ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng ti sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.
GII
1) Bn ra nc ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
2) Bn cho doanh nghip ch xut.
Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
Xut khu: 34.500 x 2% = 690 (tr)
3) bn cho cty thng nghip ni a.
Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
Thu GTGTu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)
4) Gia cng cho nc ngoi:
Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)

- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.


* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.
* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr)
- Thu TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).
BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh nghip vi
cc ti liu - acer4310 -sau:
1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko chu thu
TTDB), khng c hng tn kho.
2) Tnh hnh tiu th trong nm:
- Qu 1: bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT 45.000 /sp.
- Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph vn chuyn
v bo him l 1.000 /sp.
- Qu 3: bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.
- Qu 4: trc tip xut khu 2.000 sp. Gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l 5.000 sp,
gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp. Cui nm i l cn
tn kho l 1.000 sp.
3) chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
- Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .
- Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut 6.000.000.sa
cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .
- tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.
+ nh mcsn xut sn phm l 250sp/ld/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /ld/thng.
- Khu hao TSCD: TSCD phc v sx phn xng 160.000.000 . TSCD b phn qun
l DN: 50.000.000 v TSCD thuc b phn bn hng 12.000.000 .
- Tin lng b phn qun l DN: 84.000.000 .
- Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126.000.000 .
- Ch ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.
- Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.
- Thu xut khu khu bn hng.
BIT RNG: (acer 4310)
- Thu GTGT 10%.
- thu XK 2%.
- thu TTDN 28%.
- bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .
- thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .

GII
1) Bn cho cty thng mi trong nc.
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
2) Trc tip xut khu:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Trc tip xut khu:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo
* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu GTGT u vo = 84.500.000
Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266
(tr).
(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 +
(10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nhp khc.
(.) 3,87 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
The Following 3 Users Say Thank You to honviet For This Useful Post:
hothanhvan (26-04-2010), minhhoang (19-12-2008), tuyenhpham (21-11-2008)

Qung co

#2
07-02-2009, 01:26 AM

socola
Junior Member

Join Date: Feb 2009


Posts: 2
Thanks: 0
Thanked 0 Times in 0 Posts

Gip mnh bi tp ny vi!!!!!!!!!!

Anh ch hy xc nh thu GTGT phi np ca cty TNHH Thnh Ti trong nm 2008 c


s liu nh sau:
Gi tnh thu GTGT ca HH bn ra c thu sut 10% : 500 tr
Gi thanh ton ca HH bn ra c thu sut 5% : 1 050 tr
Gi thanh ton ca HH bn ra i vi hng khng chu thu GTGT 200 tr
Tng s thu GTGT u vo : 80 tr. Trong k ton hch ton ring c 30 tr thu
GTGT u vo dng cho HHDV chu thu GTGT, s cn li (50 tr) k ton khng hch
ton ring c thu u vo dng cho hng chu thu v HH khng chu thu GTGT.
#3
07-02-2009, 01:49 AM

minhhoang
Cu Chin Binh

Join Date: Jul 2008


Posts: 3,158
Thanks: 479
Thanked 2,126 Times in 965 Posts

Quote:

Originally Posted by socola


Gip mnh bi tp ny vi!!!!!!!!!!

Anh ch hy xc nh thu GTGT phi np ca cty TNHH Thnh Ti trong nm 2008


c s liu nh sau:
Gi tnh thu GTGT ca HH bn ra c thu sut 10% : 500 tr
Gi thanh ton ca HH bn ra c thu sut 5% : 1 050 tr
Gi thanh ton ca HH bn ra i vi hng khng chu thu GTGT 200 tr
Tng s thu GTGT u vo : 80 tr. Trong k ton hch ton ring c 30 tr
thu GTGT u vo dng cho HHDV chu thu GTGT, s cn li (50 tr) k ton
khng hch ton ring c thu u vo dng cho hng chu thu v HH khng chu
thu GTGT.

THU XUT KHU NHP KHU


Bi 1:
Tnh thu xut khu, thu nhp khu ca mt Cng ty kinh doanh
Xut nhp khu c cc ti liu nh sau:
(1) Trc tip xut khu l hng ha A gm 5.000 sn phm (sp) theo
hp ng gi FOB l 3 USD/sp, t gi tnh thu l 16.150 ng
USD.

(2) Nhn nhp khu y thc l hng ha B vi tng tr gi mua theo


gi CIF 30.000 USD, t gi tnh thu l 16.200 ng/USD.
(3) Nhp khu 2.000 sn phm C, gi hp ng theo gi FOB l 8
USD/sn phm, ph vn chuyn v bo him quc t (I + F) l 0,5
USD/sp, t gi tnh thu l 16.200 ng/USD.
(4) Trc tip xut khu 8.000 sn phm D theo iu kin CIF l 5
USD/sn phm, ph vn chuyn v bo him quc t (I + F) l
5.000 ng/sp, t gi tnh thu l 16.200 ng/USD.
(5) Nhp nguyn vt liu E gia cng cho pha nc ngoi theo hp
ng gia cng k, tr gi l hng theo iu kin CIF quy ra tin
Vit Nam l 300.000.000 ng.
Bit rng:
- Thu sut thu xut nhp khu hng A l 2%, thu nhp khu hng
B, E l 10%, thu nhp khu hng C l 20%, thu xut khu hng D l 1%.
- Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 2:
Ti mt cng ty xut nhp khu Z, trong k c cc nghip v kinh t
pht sinh nh sau:
(1) Nhp khu 3 l hng u c xut x t nc H, c 3 l hng u mua
theo iu kin FOB, tng chi ph chuyn ch cho c 3 l hng t cng
nc H n cng Vit Nam l 6.000 USD.
L hng A c tng tr gi 15.000 USD, c mua bo him vi gi
2% gi FOB.
L hng B gm 10.000 sn phm, n gi 4 USD/sn phm, c
mua bo him vi gi 1,5% gi FOB.
L hng C gm 1.500 sn phm, n gi 90 USD/sn phm, c
mua bo him vi gi 1% gi FOB.
T gi tnh thu nhp khu l 16.5000 ng/USD, tr gi tnh thu
nhp khu c xc nh theo phng php th nht. Thu sut
thu nhp khu hng A: 10%, hng B: 15%, hng C: 20%.
Cng ty k hp ng nhn gia cng cho nc ngoi, theo hp ng cng ty
nhp khu 50.000 kg nguyn liu theo gi CIF l quy ra ng Vit Nam ;
20.000 ng/kg. Theo nh mc c giao th pha Vit Nam phi hon
thnh 5.000 thnh phm (tp) t s nguyn liu ni trn. Tuy nhin, khi giao
hng th c 1.000 thnh phm khng t tiu chun cht lng nn bn nc
ngoi tr li phi tiu dng ni a. Bit rng thu sut thu nhp khu i
vi nguyn liu l 10%, thu xut thu xut khu i vi thnh phm l 2%,
tr gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht
Bi 3:

Ti mt cng ty kinh doanh xut nhp khu J, trong k c cc nghip


v kinh t pht sinh nh sau:
(1) Nhp khu 12.000 sn phm N theo gi CIF quy ra ng Vit Nam l
50.000 ng/sn phm. Theo bin bn gim nh ca cc c quan
chc nng c 2.000 sn phm b hng hon ton do thin tai trong qu
trnh vn chuyn.
(2) Nhp khu 3.000 sn phm M theo gi CIF l 3 USD/sn phm. Qua
kim tra Hi quan xc nh thiu 300 sn phm. T gi tnh thu l
16.200 ng/USD.
(3) Xut khu 200 tn sn phm P, gi xut bn ti kho l 4.000.000
ng/tn, chi ph vn chuyn t kho n cng l 200.000 ng/tn.
Xc nh thu xut khu, nhp khu phi np trong k ca Cng ty J.
Bit rng:
- Thu nhp khu sn phm N l 10%, M l 15%.
- Thu xut khu sn phm P l 2%.
- Tr gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 4:
Tnh thu tiu th c bit (TTB) phi np trong k ca mt cng ty
sn xut c cc ti liu nh sau:
(1) Nhp khu 900 lt ru 420 sn xut 250.000 n v sn phm
A (A thuc din np thu TTB), gi tnh thu nhp khu l
32.000 ng/lt; thu sut thu nhp khu l 65%.
(2) Xut khu 150.000 sn phm A theo gi FOB l 250.000 /sn
phm.
(3) Bn trong nc 100.000 sn phm A vi n gi cha c thu
GTGT l 295.750 ng/sn phm.
Bit rng:
Thu sut thu TTB ca ru 420 l 65%, sn phm A l 30%.
Bi 5:
Ti nh my thuc l K, thng c cc s liu sau:
Nh my thuc l K nhp khu thuc l ct thnh si lm
nguyn liu sn xut thuc l iu c u lc. Tng gi tr hng nhp khu
theo iu kin CIF quy ra tin Vit Nam l 16 t ng, nh my s dng
60% nguyn liu a vo ch bin to ra 300.000 cy thuc l thnh phm.
Nh my xut khu 180.000 cy thuc l thnh phm vi gi CIF quy
ra tin Vit Nam l 78.000 ng/cy thuc thnh phm, bn trong nc
50.000 cy thuc l thnh phm vi gi cha thu GTGT l 90.750 ng/cy
thuc thnh phm. Xc nh cc loi thu: nhp khu, xut khu, tiu th c
bit, cc thu c hon (nu c) lin quan cho nh my K.
Bit rng:

Thu sut ca thu xut khu l 2%.


Thu sut ca thu nhp khu l 30%.
Thu sut thu TTB ca thuc l l 65%.
Ph bo him v vn chuyn quc t chim 2% CIF.
Tr gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 6:
Cc n v A, B, C, D trong bi tp sau y c quan h mua bn hng
ha cho nhau nh sau: A bn hng cho B, B bn hng cho C, C bn hng
cho D (D l doanh nghip bn l hng ha n ngi tiu dng E).
Bit rng:
Cc n v A, B, C, D tnh thu GTGT theo phng php khu tr:
Cu a:
n v tnh: 1.000 ng
Gi bn Thu GTGT u ra
Gi
Thu GTGT
Thu
n v (cha
thanh u ra u vo GTGT
Thu sut S tin
GTGT)
ton
phi np
A
2.000 10%
0
B
4.500 10%
C
7.000 10%
D
9.000 10%
Tng cng
Cu b:
n v tnh: 1.000 ng
Gi bn Thu GTGT u ra
Gi
Thu GTGT
Thu
n v (cha
thanh u ra u vo GTGT
Thu sut S tin
GTGT)
ton
phi np
A
8.000 5%
0
B
11.000 5%
C
16.000 5%
D
19.000 5%
Tng cng
Bi 7:
Tnh thu GTGT phi np i vi cc n v A, B, C, D sau y. Bit
rng: Cc n v A, B, C, D tnh thu GTGT theo phng php khu tr:
Cu a:
n v tnh: 1.000 ng
n Gi bn Thu GTGT Gi
Gi bn Thu GTGT Gi
Thu
v (cha
u vo
(mua)
(cha
(bn) GTGT

GTGT)
A
B
C
D

9.000
12.000
18.000
25.000

Thu S
sut tin
5%
10%
0%
5%

thanh
ton

GTGT)
13.000
16.000
19.000
27.000

u
ra
5%
10%
0%
5%
Cng

u
vo

thnh
phi np
ton

Cu b:
Thu GTGT Gi
Gi bn
u vo
n
(mua)
(cha
v
Thu S thanh
GTGT)
ton
sut tin
A
55.000 10%
B
99.000 0%
C
112.000 5%
D 175.000 10%

Gi bn
(cha
GTGT)
75.000
120.000
100.000
150.000

n v tnh: 1.000 ng
Gi
Thu GTGT
Thu
(bn)
GTGT
u u thnh
phi np
ra
vo ton
10%
0%
5%
10%
Cng

Bi 8:
Trong thng 12/2005, ti mt doanh nghip sn xut hng tiu dng
c cc s liu sau:
1. Hng ha, dch v mua vo trong thng:
a) s dng cho SPA:
Mua t cng ty X: 15.000 kg nguyn liu vi gi cha thu GTGT l
75.000 ng/kg.
Mua t cng ty Y theo ha n GTGT, tin thu GTGT l 380 triu
ng.
Tp hp cc ha n bn hng trong thng, tr gi hng ha dch v
mua vo l 520 triu ng.
b) s dng cho SPB:
Mua t cng ty M: tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT
l 120 triu ng.
Mua t cng ty N: tr gi hng ha dch v mua vo bao gm thu
GTGT l 330 triu ng.
Tp hp cc ha n bn hng trong thng, tr gi hng ha dch v
mua vo l 350 triu ng.
c) s dng chung cho sn xut 2 sn phm A v B.

Tp hp cc ha n GTGT tr gi hng ha dch v mua vo cha


thu GTGT l 510 triu ng.
2. Tiu th sn phm trong thng:
a) Sn phm A: Gi bn khng (cha) c Thu GTGT.
Bn cho cng ty thng mi An Khnh 120.000 sn phm, gi bn
130.000 ng/sn phm.
Trc tip xut khu 24.000 sn phm, vi gi FOB 135.000 /sn
phm.
Bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sn phm, vi gi 120.000
/sn phm.
b) Sn phm B: Gi bn c Thu GTGT.
Bn qua cc i l bn l 60.000 sn phm, gi bn 132.000 /sn
phm.
Bn cho cng ty xut nhp khu X 5.000 sn phm, gi bn 110.000
/sn phm.
Trc tip xut khu 20.000 sn phm, vi gi FOB 130.000 /sn
phm.
Bit rng:
Thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v mua vo, bn ra l 10%.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np ca doanh nghip trong thng.
Bi 9:
Ti cng ty thng mi H, trong k tnh thu c cc nghip v kinh t
pht sinh nh sau:
I. Mua hng:
(1) i vi sn phm A: Mua 10.000 sn phm vi gi cha thu GTGT
l 32.000 ng/sn phm.
(2) i vi sn phm B: Mua 3.000 sn phm vi gi c thu GTGT l
55.000 ng/sn phm, 2.000 sn phm vi gi cha thu GTGT l
52.000 ng/sn phm.
(3) i vi sn phm C: Mua ca mt doanh nghip ch xut 6.000 sn
phm vi gi 70.000 ng/sn phm, ca cng ty TNHH X 2.000 sn
phm vi gi cha thu GTGT l 80.000 ng/sn phm.
II. Tiu th:
(1) i vi sn phm A: Bn l 5.000 sn phm vi gi c thu GTGT l
44.000 ng/sn phm, 3.000 sn phm vi gi cha thu GTGT l
35.000 ng/sn phm.

(2) i vi sn phm B: Xut khu ra nc ngoi theo gi FOB 4.000


sn phm vi gi 70.000 ng/sn phm v bn trong nc 1.000 sn
phm vi gi cha thu GTGT l 60.000 ng/sn phm.
(3) i vi sn phm C: Bn cho cc siu th trong nc 5.000 sn phm
vi gi nh sau: 2.000 sn phm gi cha thu GTGT l 90.000
ng/sn phm, 3.000 sn phm vi gi cha thu GTGT l 92.000
ng/sn phm.
Yu cu:
Xc nh thu nhp khu, xut khu, GTGT phi np ca cng ty thng
mi H.
Bit rng:
Cng ty np thu GTGT theo phng php khu tr thu.
Thu GTGT ca cc mt hng l 10%.
Cc sn phm A, B, C, D khng thuc din np thu TTB.
Thu nhp khu sn phm C l 10%.
Thu xut khu sn phm B l 2%.
Bi 10:
Ti Cng ty K trong thng 09/2006 c cc nghip v kinh t pht sinh
nh sau:
(1) Xut khu mt l hng A theo iu kin FOB c tr gi 500 triu
ng, thu sut thu xut khu 2%.
(2) Lm i l tiu th sn phm B cho Cng ty TNHH trong nc, gi
bn theo quy nh cha c thu GTGT l 50.000 ng/sn phm, hoa
hng c hng l 5% trn gi bn cha thu GTGT, trong k Cng
ty K tiu th c 10.000 sn phm.
(3) Nhn xut khu y thc mt l hng A theo iu kin FOB c gi tr
600 triu ng, hoa hng y thc c hng l 3% trn gi FOB.
(4) ban cho Doanh nghip L mt l hng D vi gi cha thu GTGT l
200 triu ng, thu GTGT l 10% nhng khi vit ha n k ton
ghi gp gi bn l 220 triu ng (khng ghi tch ring gi cha thu
GTGT v thu GTGT).
(5) Dng 100 sn phm E trao i vi mt c s kinh doanh M ly sn
phm F, gi bn cha c thu GTGT ca sn phm E cng thi im
pht sinh hot ng trao i l 120.000 /sn phm.
(6) Thu mt Cng ty nc ngoi sa cha mt h thng sn xut vi
gi thanh ton theo hp ng quy ra ng Vit Nam l 300 triu ng.
(7) bn tr gp cho Cng ty N mt l hng, gi bn tr gp cha thu l
300 triu ng tr trong vng 3 nm, gi bn tr ngay l 250 triu
ng.

Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np trong thng 09/2006 ca Cng ty K.
Bit rng:
Cng ty np thu GTGT theo phng php khu tr thu.
Thu GTGT ca cc hng ha v dch v l 10%.
Thu GTGT u vo c khu tr trong k l 50 triu ng.
Bi 11:
Ti mt Cng ty Xy dng Y, trong k tnh thu c cc s liu nh
sau:
(1) Hp ng vi ch u t A: tng tr gi cng trnh cha thu GTGt
bao gm c gi tr vt t xy dng l 900 triu ng.
(2) Hp ng vi ch u t B: vt t xy dng do ch u t cung cp,
tng gi tr cng trnh cha thu GTGT khng bao gm c gi tr vt
t xy dng 300 triu ng.
(3) Cng ty Y c nh nc giao 2.000 m2 t xy dng nh bn.
Tin s dng t phi np cho ngn sch nh nc theo gi quy nh
l 500.000 /m2. Cng ty Y xy dng 20 cn nh bn, gi bn
nh v chuyn quyn s dng t cha c thu GTGT l 500 triu
ng/cn (trong : gi nh l 300 triu ng, gi chuyn quyn s
dng t l 200 triu ng).
(4) Cng ty Y c nh nc cho thu 100.000 m2 t trong vng 50
nm xy dng c s h tng cho thu, gi thu t phi tr cho Nh
nc l 50.000 /m2/nm. Sau khi xy dng c s h tng. Cng ty Y
cho thu Cng ty Z thu li khu t trn trong vng 20 nm xy
dng nh my sn xut, gi thu t cha c thu GTGT l 200.000
/m2/nm.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np trong k ca Cng ty Y.
Bit rng:
Hp ng vi ch u t A: Thanh ton theo gi tr khi lng xy
dng bn giao, trong k xc nh khi lng cng trnh hon thnh
bn gio l 50% so vi tng cng trnh, ch u t chp nhn thanh
ton.
Hp ng vi ch u t B: Cng trnh hon thnh bn giao v
ch u t thanh ton.
i vi 2.000 m2 c nh nc giao: Cng ty Y bn c 15 cn
nh.

i vi 100.000m2 c Nh nc cho thu: Cng ty Z tr tin thu


t 5 nm 1 ln, trong k Cng ty Z tr tin thu t ln 1 (gm 5
nm thu) cho Cng ty Y.
Thu GTGT u vo c khu tr trong k l 2.500 triu ng.
Thu GTGT trong cc trng hp trn l 10%.
Bi 12:
Cng ty Du Lch Tun Hng, trong thng 8/2006 c cc nghip v
kinh t pht sinh nh sau:
(1) Thc hin hp ng vi Cng ty G a 50 nhn vin ca Cng ty G
i tham quan t TP. H Ch Minh i H Ni v v li TP. H Ch
Minh trong vng 5 ngy, vi gi trn gi l 6.050.000 ng/ngi.
(2) Thc hin hp ng vi Cng ty Du Lch Singapore theo hnh thc
trn gi a mt on du khch Singapore n tham quan ti Vit
Nam v v li Singapore trong vng 7 ngy, vi tng gi thanh ton
quy ra ng Vit Nam l 530 triu ng. Cng ty Du Lch Tun Hng
phi lo ton b v my bay, n, , tham quan theo chng trnh tha
thun, ring v my bay t Singapore sang Vit Nam v ngc li ht
200 triu ng.
(3) Thc hin hp ng vi Cng ty H a 30 nhn vin ca Cng ty H
i tham quan t Vit Nam sang Hng Kng v v li Vit Nam trong
vng 6 ngy vi gi trn gi l 15.000.000 ng/khch. Cng ty Du
Lch Tun Hng k hp ng vi Cng ty Du Lch Hng Kng vi
gi 12.800.000 ng/khch, Cng ty Du Lch Hng Kng phi lo ton
b v my bay, n, , tham quan the chng trnh tha thun ti Hng
Kng.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np trong thng ca Cng ty Du Lch Tun
Hng.
Bit rng:
Cng ty np thu GTGT theo phng php khu tr thu.
Thu GTGT ca cc dch v l 10%.
Thu GTGT u vo c khu tr trong thng l 20 triu ng.
Bi 13:
Ti Cng ty sn xut ru bia An Bnh, trong k tnh thu c cc hot
ng kinh doanh nh sau:
Nhp khu 1.200 chai ru 400 theo gi CIF quy ra ng Vit Nam l
900.000 ng/chai (trong , I & F = 20.000 /chai) Cng ty An Bnh s
dng 10% s ru ny sn xut c 240.000 chai ru An Bnh ri tiu th
nh sau:

Bn cho Cng ty Thng mi Qu Hng 12.000 chai, gi 5.200


/chai.
Xut khu 60.000 chai, gi CIF = 4.200 /chai (trong I & F =
2.000 /chai)
Bn cho Doanh nghip ch xut 120.000 chai, vi gi 4.050 /chai.
Yu cu: Anh/Ch hy tnh:
1. Thu nhp khu, TTB, GTGT ca hng nhp khu ca Cng ty An
Bnh phi np.
2. Cc khon thu: xut khu phi np, thu nhp khu c hon (nu
c), thu TTB phi np (hoc c hon) cui k.
3. Thu GTGT phi np cui k (Gi s khng c cc khon thu
GTGT u ra v u vo khc).
Cho bit thu sut:
Thu nhp khu ru 400 l 65%.
Thu xut khu ru chai An Bnh l 2%.
Thu TTB ru 400 65%, ru An Bnh l 30%.
Thu GTGT cc mt hng trn u l 10%.
Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 14:
Ti Cng ty X trong thng 01/2005 c mt s nghip v kinh t sau
y pht sinh nh sau:
1. Mua hng:
(1) Nhp khu mt dy chuyn sn xut, gi FOB l 6.138 triu ng, ph
vn chuyn v bo him quc t chim 1% gi CIF, thu sut thu
nhp khu 1%, h thng c min np thu gi tr gia tng.
(2) Nhp khu ru trn 400 lm nguyn liu, s lng nhp: 10.000
lt, gi FOB l 30.000 ng/lt, thu sut thu nhp khu 65%.
(3) Mua hng liu trong nc phc v sn xut vi tng gi mua:
4.500 triu ng, thu gi tr gia tng: 450 triu ng.
2. Sn xut:
T nhng nguyn vt liu ni trn cng vi nhng nguyn liu tn
kho khc, cng ty sn xut ra 145.000 chai ru 250.
3. Tiu th:
(1) Xut ra nc ngoi 70.000 chai ru theo iu kin CIF: 305.000
/chai, trong ph vn chuyn v bo him quc t 5.000 /chai.
(2) Bn cho Cng ty thng nghip ni a 60.000 chai ru vi n gi
bn cha thu GTGT l 341.250 /chai.
Yu cu: Anh/Ch hy tnh.

(1) Thu nhp khu, TTB, GTGT ca hng nhp khu Cng ty X phi
np.
(2) Thu xut khu phi np, thu TNK, Thu TTB ca Cng ty c
hon li (nu c)
(3) Thu GTGT phi np cui k.
Bit rng:
Thu sut ca thu gi tr gia tng cc mt hng l 10%.
Thu sut thu xut khu l 2%.
Thu sut thu TTB ca ru trn 400 l 65%, ru 250 l 30%.
Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 15:
Cng ty A chuyn sn xut nc gii kht. Hai sn phm ch yu ca
cng ty l nc ngt v ru nh, trong thng 01/2006 c mt s nghip v
v hot ng kinh t sau y pht sinh ti Cng ty.
1. Mua hng.
(1) Nhp khu h thng dit khun, gi CIF l 5 t ng, thu sut ca
thu nhp khu l 1%.
(2) Nhp khu thc phm t doanh nghip ch xut sn xut nc
ngt vi gi l 3 t ng; thu sut ca thu nhp khu 20%.
(3) Nhp khu ru trn 400 lm nguyn liu sn xut ru, s lng
nhp 20.000 lt, gi CIF: 25.000 /lt, thu sut ca thu nhp khu
65%.
(4) Mua hng liu trong nc sn xut nc ngt v ru nh, tng
gi mua: 15 t ng, thu GTGT: 1,5 t ng. T l hng liu dng
sn xut nc ngt l 70%.
(5) Mua nguyn liu trong nc dng sn xut ru, tng gi mua: 5 t
ng, thu GTGT: 0,5 t ng.
2. Sn xut:
T nhng nguyn vt liu ni trn. Cng ty sn xut ra 280.000 chai
ru 240.
3. Tiu th:
(1) Bn cho doanh nghip ch xut 220.000 kt nc ngt gi 35.000
/kt v 70.000 chai ru gi 150.000 /chai.
(2) Xut ra nc ngoi 55.000 kt nc ngt v 35.000 chai ru. Nc
ngt xut theo iu kin FOB l 34.000 /kt. Ru xut iu kin
CIF: 153.000 /chai, trong ph vn chuyn v bo him quc t
3.000 /chai.
(3) Bn cho cng ty thng nghip ni a 35.000 chai ru vi n gi
bn ghi trn ha n l 97.500 /chai.

Hy tnh cc thu phi np khu nhp khu, thu xut khu, tiu th
c bit, thu gi tr gia tng, cc thu c hon (nu c).
Bit rng thu sut ca thu GTGT l 10%, thu xut khu l 2%, thu
TTB ru trn 400 l 65% v ru 240 l 30%. Gi tnh thu nhp khu
c xc nh theo phng php th nht.
Bi 16:
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm
2005 nh sau:
A/ Cc nghip v mua bn hng ha trong nm:
(1) Bn cho cng ty thng nghip ni a 300.000 sn phm, gi
210.000 /sn phm.
(2) Nhn nhp khu y thc l hng ha theo gi FOB l 9 t ng. T l
hoa hng tnh trn gi tr l hng l 4%.
(3) Lm i l tiu th cho mt cng ty nc ngoi c tr s ti Thnh
ph H Ch Minh. Tng hng nhp khu theo iu kin CIF l 50 t
ng. Tng gi hng bn theo ng quy nh l 60 t ng. T l hoa
dng l 5% gi bn.
(4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho nc ngoi. Cng vic hon
thnh 100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c
hng tin gia cng 4 t ng.
(5) Xut ra nc ngoi 130.000 sn phm theo gi CIF l 244.800 /sn
phm. Ph bo him v vn chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.
(6) Bn 170.000 sn phm cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000
/sn phm.
B/ Chi ph:
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v
vn chuyn quc t) lin quan n cc hot ng ni trn l 130,9 t ng,
thu gi tr gia tng u vo c khu tr c nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
- Li tin gi
: 340 triu ng.
- Chuyn nhng ti sn : 160 triu ng
Yu cu: Tnh cc thu m Cng ty X phi np trong nm 2005.
a. Thu gi tr gia tng.
b. Thu xut khu.
c. Thu thu nhp doanh nghip.
Bit rng:
- Thu sut thu GTGT cc mt hng l 10%.
- Thu sut thu TNDN 28%.
- Thu sut thu xut khu cc mt hng l 4%.
Bi 17:

Hy tnh thu xut khu, thu gi tr gia tng v thu thu nhp doanh
nghip cho mt nh my sn xut hng tiu dng c s liu c nm nh sau:
A/ Cc nghip v mua bn hng ha trong nm:
(1) Bn ra nc ngoi 120.000 sn phm theo gi CIF quy ra tin Vit
Nam l 271.400 ng/sn phm, ph bo him quc t v vn chuyn
quc t tnh bng 18% ca gi FOB.
(2) Bn 150.000 sn phm cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000
/sn phm.
(3) Bn cho cc cng ty thng nghip trong nc 400.000 sn phm vi
gi cha thu gi tr gia tng l 200.000 /sn phm.
(4) Gia cng trc tip 400.000 sn phm theo hp ng vi mt cng ty
nc ngoi, cng vic hon thnh 80% v thnh phm c xut
tr, gi gia cng l 10.000 /sn phm.
- Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him
quc t v vn chuyn quc t) ca ton b hng tiu dng l 102.731
triu ng.
- Thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu:
+ Chuyn nhng ti sn
: 200 triu ng.
+ Thu nhp c t li tin cho vay : 680 triu ng.
Bit rng:
Thu ca thu xut khu l 2%
Thu sut ca thu GTGT l 10%.
Thu sut thu thu nhp doanh nghip l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13,731 triu ng.
Bi 18:
Xc nh thu xut, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca
mt doanh nghip vi cc ti liu:
1. Tnh hnh sn xut trong nm:
Trong nm doanh nghip sn xut c 40.000 sn phm (y l hng
khng chu thu TTB), khng c hng tn kho u.
2. Tnh hnh tiu th trong nm:
Qu I: bn cho cng ty TM 12.000 sn phm, gi bn cha c thu
GTGT 45.000 /sn phm.
Qu II: trc tip xut khu 10.000 sn phm, gi CIF l 74.000 /xp.
Trong ph vn chuyn v bo him l 1.000 /sn phm.
Qu III: Bn doanh nghip ch xut 5.000 sn phm, gi bn 45.000
/sn phm.
Qu IV: trc tip xut khu 2.000 sn phm, gi FOB l 46.000 ss/sn
phm. Xut cho i l bn l 5.000 sn phm, gi bn ca i l theo

hp ng cha thu GTGT l 46.000 /sn phm. Cui nm i l cn


tn kho l 1.000 sn phm.
3. Chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .
Vt liu dng sa cha thng xuyn TSC thuc phn xng sn
xut 6.000.000 . Sa cha thng xuyn TSC thuc b phn qun
l l 3.200.000 .
Tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.
+ nh mc sn phm sn xut l 250 sn phm/lao ng/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /lao ng/thng.
Khu hao TSC: TSC phc v sn xut phn xng 160.000.000
. TSC b phn qun l doanh nghip: 50.000.000 v TSC thuc
b phn bn hng: 12.000.000 .
Tin lng b phn qun l doanh nghip: 84.000.000
Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm: 126.000.000
Chi ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu
II.
Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.
Thu xut khu khu bn hng.
Bit rng:
Thu GTGT i vi doanh nghip sn xut l 1-%.
Thu xut khu 2%.
Thu TNDN l 28%.
Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l
84.500.000 .
Thu nhp v li tin gi ngn hng l 3.870.000.
Bi 19:
Hy tnh thu xut khu, thu gi tr gia tng v thu thu nhp doanh
nghip phi np ca mt cng ty sn xut hng tiu dng c s liu c nm
nh sau:
I. Sn xut:
Trong nm Cng ty sn xut ra c 670.000 sn phm A (A khng
thuc din np thu TTB).
II. Tiu th:
1. Bn cho cc cng ty thng mi trong nc 200.00 sp vi gi cha
thu GTGT l 600.00 /sp.
2. Bn cho doanh nghip khu ch xut 150.000 sn phm vi gi
650.000 /sp.

3. Xut khu ra nc ngoi 170.000 sn phm theo iu kin CIF vi


gi quy ra ng Vit Nam l 814.200 /sp, ph vn chuyn v bo
him quc t 15% gi FOB.
4. Xut cho i l bn l 120.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng
cha c th GTGT l 630.000 /sp. Cui nm i l con tn khi l
20.000sp, hoa hng cho i l bn l l 5% gi bn cha thu GTGT.
III. Cc thng tin khc.
1. Chi ph
Tng chi ph trc tip sn xut cho c nm l 372.252 triu ng.
Cc chi ph khc phc v cho khu tiu th sn phm l:
+ Hoa hng i l.
+ Thu xut khu.
+ Ph vn chuyn v bo him quc t.
+ Cc ch ph khc: 30.194 triu ng.
1) Thu nhp chu thu khc.
Thu nhp li t tin cho vay
: 600 triu ng
Thu nhp t chuyn nhng ti sn : 1.300 triu ng
2) Tng thu gi tr gia tng c khu t cho c nm l 31.193 triu
ng.
Bit rng:
Cng ty khng c hng tn kho u k.
Thu sut thu xut khu: 2%
Thu sut thu gi tr gia tng: 10%
Thu sut thu thu nhp doanh nghip 28%.
Bi 20:
Xc nh thu xut khu, GTGT v thu TNDN phi np trong nm
ca mt Cng ty vi cc ti liu:
I. Tnh hnh sn xut trong nm:
Trong nm DN sn xut c 120.000 sp A (A khng thuc din np
thu TTB), cng ty khng c hng tn kho u.
II. Tnh hnh tiu th trong nm:
1) Trc tip xut khu 10.000 sp theo iu kin FOB vi gi quy ra
ng Vit Nam l 60.000 /sp.
2) Bn cho doanh nghip khu ch xut 40.000sp, gi bn 62.000 /sp.
3) Trc tip xut khu 30.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng
Vit Nam l 66.700 /sp, trong ph vn chuyn v bo him quc
t l 15% gi FOB.

4) Xut cho i l bn l 20.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng


mua cha c thu GTGT l 55.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho
l 5.000 sp.
III. Chi ph sn xut kinh doanh trong nm:
Nguyn vt liu chnh trc tip sn xut sn phm l 2.010 triu ng.
Nguyn vt liu ph trc tip sn xut sn phm l 537,2 triu ng.
Tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm: nh mc sn
phm sn xut l 300 sp/lao ng/thng; nh mc tin lng
1.200.000 /lao ng/thng.
Chi ph b phn qun l: 250 triu ng.
Khu hao TSC phn xng sn xut: 186 triu ng.
Cc chi ph khc phc v sn xut phn xng: 396 triu ng.
Thu xut khu
Chi ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm.
Chi hoa hng cho i l bn l 5% doanh s bn ca i l.
IV. Thu nhp chu thu khc: 19 triu ng
Bit rng:
- Thu GTGT i vi sn phm DN sn xut l 10%.
- Thu xut khu 2%
- Thu TNDN l 28%.
- Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 253,5
triu ng.
Bi 21:
Ti mt cng ty sn xut, trong nm c cc nghip v kinh t pht sinh nh
sau:
I/. Mua hng
1. Nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon (24 lon/
thng) theo iu kin CIF l 49.500 ng/ kg, thu sut thu nhp
khu: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu TTB)
2. Cc nguyn liu mua trong nc phc v sn xut vi gi cha
thu GTGT l 2.550 triu ng.
II/. Sn xut : Trong nm cng ty sn xut c 100.000 thng bia
III. Tnh hnh tiu th sn phm do cng ty sn xut
1. Xut khu ra nc ngoi 50.000 thng bia theo iu kin CIF vi gi
quy ra ng Vit Nam l 290.000 / thng, ph vn chuyn v bo
him quc t l 10.000 / thng.
2. Bn cho cc cng ty thgn mi trong nc 30.000 thng bia vi gi
345.096 / thng, trong gi v l 30.096 ng/ thng
IV. Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm

Xut kho a vo sn xut ton b nguyn liu A v cc ngyn liu


mua trong nc ni trn.
Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut 800 triu ng.
Tng tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm: nh mc
sn phm l 50 thng bia/ lao ng / thng; nh mc tin lng l
850.000 ng/ lao ng/ thng.
Tng tin lng phi tr cho b phn qun l l 500 triu ng.
Cc chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHX,
BHYT, KPC) l 745 triu ng.
Thu xut khu, thu TTB, ph vn chuyn v bo him quc t
khu xut khu.
Cc chi ph khc phc v qun l v bn hng l 250 triu ng.
Yu cu: Tnh cc loi thu m cng ty phi np, c hon (nu c)
trong nm.
Bit rng:
+ Cng ty khng c hng tn kho u k
+ Thu sut thu xut khu : 2%
+ Thu sut thu TNDN : 28%
+ Thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%
+ Thu TTB ca bia l 75%
+ Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
File nh km
I 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh
sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1)

Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.

2)

Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa


hng tnh trn gi tr l hng l 4%.

3)

Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng


hng nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui
nh l 60 t ng. T l hoa hng l 5% gi bn.

4)

Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon


thnh 100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng
tin gia cng 4 t ng.

5)

Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v


vn chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.

6)

Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.

B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot
ng ni trn l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c
khu tr c nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
-

li tin gi : 340 triu ng

chuyn nhng ti sn: 160 triu ng

Yu cu: tnh cc thu m cty phi np trong nm 2005.


-

thu gi tr gia tng.

Thu xut khu.

Thu thu nhp doanh nghip.

Bi rng:
-

Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%

Thu xut thu TNDN l 28%.

Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.


GII

1)

DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)


Thu GTGT

2)

u ra

: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)

nhn xut khu u thc:


Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thu GTGT

u ra

: 360 x 10% = 36 (tr)

Thu xut khu np thay cho bn u thc: 9.000 x 4% = 360 (tr)


3)

Lm i l tiu th:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)

4)

nhn gia cng cho nc ngoi.


Doanh thu: 4.000 (tr).

5)

Xut ra nc ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)

6)

Bn cho doanh nghip ch xut:


Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xut khu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)

Vy:
- Thu xut khu phi np: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thu GTGT phi np= GTGTr GTGT

vo.

* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)


* GTGT vo = 8.963
GTGT phi np = 6.636 8.963 = -2.300 (tr)
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut

thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc

doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824
(tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)

chi ph hp l: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)

th nhp khc: 340 + 160 = 500 (tr)

Vy:
TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut
hng tiu dng c cc s liu sau.

1)

2)

Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo


him quc t tnh bng 18% gi FOB.
Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.

3)

Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l


200.000 /sp.

4)

Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic
hon thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.

+ tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn


chuyn quc t) ca ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng ti sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.
GII
1)

Bn ra nc ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)

2)

Bn cho doanh nghip ch xut.


Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
Xut khu: 34.500 x 2% = 690 (tr)

3)

bn cho cty thng nghip ni a.


Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
Thu GTGTu

ra

= 80.000 x 10% = 8.000 (tr)

4)

Gia cng cho nc ngoi:


Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)

Vy:
- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)
- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.
* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.
* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr)
-

Thu TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).

BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh
nghip vi cc ti liu - acer4310 -sau:
1)

2)

Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko


chu thu TTDB), khng c hng tn kho.
Tnh hnh tiu th trong nm:

Qu 1: bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT


45.000 /sp.

Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph
vn chuyn v bo him l 1.000 /sp.

Qu 3: bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.


Qu 4: trc tip xut khu 2.000 sp. Gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l
5.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp.
Cui nm i l cn tn kho l 1.000 sp.

3) chi ph sn xut kinh doanh trong nm:


-

Nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .

Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut 6.000.000.sa
cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .

tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.


+ nh mc sn xut sn phm l 250sp/ld/thng.
+ nh mc tin lng 800.000 /ld/thng.

Khu hao TSCD: TSCD phc v sx phn xng 160.000.000 . TSCD


b phn qun l DN: 50.000.000 v TSCD thuc b phn bn hng
12.000.000 .

Tin lng b phn qun l DN: 84.000.000 .

Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126.000.000 .

Ch ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.

Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.

Thu xut khu khu bn hng.

BIT RNG: (acer 4310)


-

Thu GTGT 10%.

thu XK 2%.

thu TTDN 28%.

bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .

thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .

GII
1)

Bn cho cty thng mi trong nc.


Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)

2) Trc tip xut khu:


Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)

3)

Bn cho doanh nghip ch xut:


Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)

4)

Trc tip xut khu:


Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).

VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo
* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu GTGT u vo = 84.500.000
Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 +
126.000.000 = 1.266 (tr).
(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000
+ 84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nhp khc.
(.) 3,87 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
BI 19:
Hy tnh thu xk, thu GTGT v thu TNDN phi np ca 1 cty hng tiu
dng c s liu c nm nh sau.

I/ sn xut
Sn xut c 670.000 sp A (khng thuc din chu thu TTDB)
II/ tiu th:
1.

2.

bn cho cty TM trong nc 200.000 sp vi gi cha thu GTGT l


600.000 /sp
bn cho khu ch xut 150.000 sp vi gi 650.000 /sp.

3.

xut khu ra nc ngoi 170.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra


ng vit nam 814.200 /sp, ph vn chuyn v bo him 15% gi FOB.

4.

xut cho i l bn l 120.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha


c thu GTGT l 620.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 20.000 sp,
hoaa hng cho i l bn l l 5% gi bn cha thu GTGT.

III/ cc thng tin khc.


1.

Chi ph.

tng chi ph trc tip sn xut cho c nm l 372.252 (tr)

cc chi ph khc phc v cho khu tiu th sn phm l.


+ hoa hng i l
+ thu xut khu
+ ph vn chuyn v bo him
+ cc chi ph khc: 30.194 (tr)
2.

thu nhp chu thu

thu nhp t tin cho vay : 600 (tr)

thu nhp t chuyn nhng ti sn: 1.300 (tr)


3.

tng thu` GTGT c khu tr cho c nm l 31.193 (tr)

Bit rng:
cty khng c hng tn kho u k
thu sut thu xut khu: 2%
thu sut thu GTGT: 10%

thu sut thu TNDN 28%


GII
1)

Bn cho cty thng mi


Doanh thu: 200.000 x 600.000 = 120.000 (tr)
T.GTGT u ra: 120.000 x 10% = 12.000 (tr)

2) bn cho khu ch xut:


Doanh thu: 150.000 x 650.000 = 97.500 (tr)
XK: 97.500 x 2% = 1.950 (tr)
2)

xut khu ra nc ngoi:


Doanh thu: 170.000 x 814.200 = 138.414 (tr)
XK: 170.000 x (814.200/1,15) x 2% = 2.407,2 (tr)
Ph vn chuyn v bo him: 170.000 x (814.200/1,15) x 15% = 18.054 (tr)

3)

xut cho i l bn l:
doanh thu: 100.000 x 620.000 = 62.000 (tr)
thu GTGT u ra: 62.000 x 10% = 6.200 (tr)
hoa hng: 62.000 x 5% = 3.100 (tr)

Vy :
Thu XK phi np: 1.950 (tr) + 2.407,2 (tr) = 4357,2 (tr)
Thu GTGT phi np = G u ra G u vo
= [12.000 (tr) + 6.200 (tr)] 31.193 = - 12.993 (tr)

thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.

thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph + thu nhp khc

doanh thu = 120.000 (tr) + 97.500 (tr) + 138.414 (tr) + 62.000 (tr) =
417,914 (tr)

chi ph cho sn xut 670.000 (sp)

(372.252/670.000) x 620.000 + 3.100 + 4.357,2 + 18.054 + 30.194 =


400177,2 (tr)
Thu nhp khc : 600 + 1.300 = 1.900 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (417,914 400.177,2 + 1.900) x 28% = 5.498,024 (tr)

BI 20:
Xc nh thu xut khu, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca mt
cty vi cc ti liu sau:
I/ tnh hnh sn xut trong nm: trong nm Dn sn xut c 120.000 sp A (A ko
thuc din chu thu TTDB), cty khng c hang tn kho u nm.
II/ tnh hnh tiu th trong nm:
1)

2)

trc tip xut khu 10.000 sp theo iu kin FOB vi gi quy ra ng vit
nam l 60.000 /sp.
Bn cho doanh nghip khu ch xut 40.000 sp, gi bn 62.000 /sp.

3)

Trc tip xut khu 30.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit
nam l 66.700 /sp. Trong ph vn chuyn v bo him quc t l 15%
gi FOB.

4)

Xut cho i l bn l 20.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng mua


cha c thu GTGT l 55.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 5.000sp

III/chi ph sn xut kinh doanh trong nm:


-

nguyn vt liu chnh trc tip sn xut sn phm l 2.010 triu ng.

nguyn vt liu ph trc tip sn xut sn phm l 537,2 triu ng.

tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm. nh mc sn phm sn


xut l 300sp/lao ng/thng, nh mc tin lng 1.200.000 /lao ng
/thng.

Chi ph b phn qun l: 250 triu ng.

Khu hao TSCD phn xng sn xut: 186 triu ng.

Cc chi ph khc phc v sn xut phn xng: 396 triu ng.

Thu xut khu

Chi ph vn ti v bo him khi trc tip xut khu sn phm.

Chi hoa hng cho i l bn l 5% doanh s bn ca i l.

IV/ thu nhp chu thu khc: 19 triu ng.


Bit rng:
-

thu GTGT i vi sn phm DN sn xut l 10%

thu xut khu 2%.

Thu TNDN l 28%.

Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 253,5


triu ng.
GII

I/ tnh hnh sn xut trong nm: trong nm sn xut c 120.000 spA


II/ tnh hnh tiu th trong nm:
1. trc tip xut khu:
doanh thu: 10.000sp x 60.000 /sp = 600 (triu ng)
thu XK: 10.000sp x 60.000 /sp x 2% = 12 (triu ng)
1. Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 40.000 x 62.000 /sp = 2.480 (triu ng)
Thu XK: 40.000 x 62.000 /sp x 2% = 49,6 (triu ng)
1. Trc tip xut khu:
Doanh thu: 30.000 x 66.700 /sp = 2.001 (triu ng)
Thu XK: 30.000sp x (66.700 /sp/115%) x 2% = 34,8 (triu ng)

1. xut cho i l bn l:
DT: 15.000sp x 55.000 /sp = 825 (triu ng)
Thu GTGT u ra: 825 x 10% = 82,5 (triu ng)
Vy:
-

thu xut khu phi np: 12 + 49,6 + 34,8 = 96,4 (triu ng)

Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra GTGT u vo c khu tr


Thu GTGT u ra: 82,5 (triu ng)
Thu GTGT u vo c khu tr: 253,5 (triu ng)
Thu GTGT phi np = 82,5 253,5 = - 171 (triu ng)

Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut


Doanh thu: 600 + 2.480 + 2.001 +825 = 5.906 (triu ng)
Chi ph sn xut 120.000sp trong:
2.010 + 537,2 + [(1,2/300) x 120.000] +186 + 396 = 3.609,2 (triu ng)
Chi ph hp l cho 95.000sp tiu th:
[(3.609,2/120.000) x 95.000] + 250 + 96,4 + (30.000 x 0,058 x 15%) +
(825% x 5%) =3.505,033 (triu ng)
Thu nhp khc: 19 (triu ng)
Thu TNDN phi np = (5.906 3.505,933 + 19) x 28% = 677,33876 (triu
ng).

BI 21
I/ Ti mt cng ty sn xut Z, trong nm sn xut c 280.000 sp v
tiu th nh sau:
1)

trc tip bn l 40.000 sp, gi bn gm c thu GTGT: 71.500 ng/sp.

2)

bn cho cty TM trong nc 90.000 sp vi gi bn gm c thu GTGT l


68.200 /sp

3)

bn cho siu th 20.000 sp, gi bn cha c thu GTGT 63.000 ng/sp.

4)

Bn cho doanh nghip ch xut 30.000 sp. Gi bn : 68.000 ng/sp

5)

Xut cho i l bn l 40.000 sp, gi bn theo hp ng i l gm c thu GTGT:


72.600 /sp. Cui nm i l cn tn kho 10.000 sp.

6)

Bn cho cty xut nhp khu 30.000 sp, gi bn cha c thu GTGT l 64.000
ng/sp.. trong c 1.000 sp khng ph hp quy cch so vi hp ng, doanh
nghip phi gim gi bn 10%.

7)

Trc tip xut khu ra nc ngoi 20.000 sp, gia bn theo iu kin CIF l 75.000
ng/sp. ph vn chuyn v bo him 2.000 ng/sp.

II/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm (cha tnh cc khon thu)

1)

nguyn vt liu chnh: xut kho sx sp 20.400 kg, gi xut kho:


200.000 ng/kg.

2)

nguyn vt liu ph v nhin liu khc: 1.520 triu ng.

3)

tin lng:
-

4)

B phn trc tip sn xut: nh mc tin lng: 1,5


triu ng/l/thng, nh mc sx: 150 sp/ld/thng.

B phn qun l: 352 triu ng.

B phn bn hng. 106 triu ng

B phn phc v sn xut: 200 triu ng

KHTSCD: TSCD thuc b phn sn xut: 2.130 triu ng, b phn qun l: 1012
triu ng, b phn bn hng: 604 triu ng.

5)

Cc chi ph khc:
-

chi np thu xut khu.

ph bo him v vn chuyn quc t.

chi ph ng phc cho cng nhn sn xut: 200 triu ng

tr tin quy hng thuc b phn bn hng: 105 triu ng.

tr tin vay ngn hng: 1.015 triu ng.

cc chi ph khc cn li:


thuc b phn sn xut: 920 triu ng, trong chi ph v nghin
cu chng nhim mi trng bng ngun vn ca c quan ch
qun ca cp trn: 90 triu ng.
thuc b phn qun l: 210 triu ng, trong np pht do vi phm
hnh chnh v thu: 3 triu ng.

dch v mua vo s dng cho b phn qun l: 126,5 triu ng

thuc b phn bn hng: 132 triu ng.

BIT RNG:
1/ Thu sutt thu XK 2%, TNDN: 28%, GTGT i vi sp 10%, thu mn bi
phi np c nm: 3 triu ng.
2/ thu GTGT u vo c khu tr cho c nm l: 524 triu ng.

3/ thu nhp chu thu khc: 12,6 triu ng


Yu cu: tnh cc thu m cng ty Z phi np trong nm.
GII.
1) Trc tip bn l:
DT: 40.000sp x [71.500 /sp/(1 + 10%)] = 2.600 (triu ng)
Thu GTGT u ra: 2.600 x 10% = 260 (triu ng)
2) Bn cho cc cty thng mi trong nc:
DT: 90.000sp x [68.200 /sp/(1 + 10%)] = 5.580 (triu ng)
Thu GTGT u ra: 5.580 x 10% = 558 (triu ng)
3) Bn cho siu th:
DT 20.000sp x 63.000 ng/sp = 1.260 (triu ng)
Thu GTGT u ra: 1.260 x 10% = 126 (tr ng)
4) Bn cho doanh nghip ch xut:
DT: 30.000 sp x 68.000 ng/sp = 2.040 (triu ng)
Thu XK: 2.040 x 2% = 40,8 (triu ng)
5) xut chho i l bn l:
DT: 30.000sp x [72.600 /sp/(1 + 10%)] = 1.980 (tr ng)
Thu GTGT u ra: 1.980 x 10% = 198 (triu ng)
6) Bn cho cty xut nhp khu:
DT: (30.000sp x 64.000 ng/sp) (1.000sp x 64.000 /sp x 10%) = 1.913,6
(tr ng)
Thu GTGT u ra: 1.913,6 x 10% = 191,36 (triu ng)
7) Trc tip xut khu ra nc ngoi:
DT: 20.000sp x 75.000 ng/sp = 1.500 (tr ng)
Thu xut khu: 20.000 sp x 73.000 /sp x 2% = 29,2 (tr ng)
Vy;

Thu XK phi np: 40,8 + 29,2 = 70 (triu ng)

Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo c khu tr


Thu GTGT u ra = 260 + 558 + 126 + 198 + 191,36 = 1.333,36 (tr ng)
Thu GTGT u vo c khu tr: 524 (tr ng)
Thu GTGT phi np = 1.333,36 524 = 809,36 (tr ng)

thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut


DT: 2.600 + 5.580 + 1.260 +2.040 + 1.980 + 1.913,6 + 1.500 = 16.873,6 (tr
ng)
Chi ph sn xut 280.000 sp trong nm:

NVL chnh: 20.400kg x 200.000 /kg = 4.080 (tr ng)

NVl ph v NL khc : 1.520 (tr ng)

Tin lng: [(1,5/150) x 280.000] + 200 = 3.000 (tr ng)

Khu hao ti sn c nh: 2.130 (tr ng)

Chi ph khc: 200 + 920 90) = 1.030 (tr ng)

Chi ph sn xut 280.000sp trong nm: 4.080 + 1.520 + 3000 + 2.130 + 1.030 =
11.760 (tr ng)
Chi ph ph hp l cho 260.000 sp tiu th:
[(11.760/280.000) x 260.000] + 352 + 106 +1.012 + 604 + 70 + (20.000sp x 0,002
trd/sp) + 105 + 1.015 + (210 3) + 126,5 + 132 + 3 = 14.692,5 (tr ng)
Thu nhp khc: 12,6 (tr ng)
Thu TNDN phi np = (16.873,6 14.692,5 + 12,6) x 28% = 614,236 (tr ng)
Bi 22:
Ti mt cng ty sn xut Thun An, trong nm c cc nghip v kt
pht sinh nh sau:
I/ Tnh hnh mua t liu sn xut:
-

nhp khu 100.000 kg nguyn liu A sx bia lon, gi FOB quy ra tin Vit
Nam: 30.000 /kg, ph vn ti v bo him quc t chim 10% gi FOB.
(cdcntt tphcm)

Hng ha mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha


thu GTGT 1.5000 triu ng (tt c u c ha n GTGT).

Dch v mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha


thu GTGT 500 tr (tt c u c ha n GTGT)

II/ tnh hnh sn xut sn phm ca cty: trong nm cty sn xut c


100.000 thng bia.
III/ tnh hnh tiu th sn phm do cty sn xut: bit rng gi v c khu
tr l 30.096 ng/thng (24 lon x 0,33 lt/lon x 3.800 ng/lt = 30.096
ng/thng)
-

bn cho cty thng mi 30.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 170.096
/thng.

Giao cho cc i l 40.000 thng bia, vi gi bn ca i l theo hp ng


vi doanh nghip cha thu GTGT l 184.096 /thng, hoa hng i l 5%
trn gi bn cha thu GTGT, trong k cc i l bn ht s hng trn.

Bn s cho cc ch 20.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l


177.096 /thng.

IV/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:


-

xut kho 80.000 kg nguyn liu A mua trn phc v trc tip sn
xut.

Hng ha mua trong nc xut 80% s dng vo sn xut

Dch v mua trong nc s dng 100% s dng vo sn xut

Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut: 620 triu ng

Tng tin lng b phn sn xut: 1.540 triu ng.

Tr li tin vay ngn hng: 20 triu ng.

Chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT,


KPC): 370 triu ng.

Ph, l ph, thu mn bi v chi ph khc phc v qun l: 3.450 triu ng.

Chi hoa hng cho i l theo s s phm thc tiu th trn.

Cc thu phi np khu bn hng.

YU CU: tnh cc loi thu m cty phi np trong nm.


BIT RNG:

thu sut thu TNDN: 28%

thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.

TS thu NK nguyn liu A: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu
TTDB)

Thu TTDB ca bia l 75%.

Khng c hng tn kho u k.

Gi tnh thu NK c xc nh l gi CIF.


GII

NK 100.000 kh nguyn liu A:


Ta c : gi FOB + (I + F) = gi CIF
30.000 + 10% + 30.000 = gi CIF
Suy ra: gi CIF = 33.000 /kg
Thu NK phi np: 100.000 kg x 33.000 /kg x 10% = 330 (triu ng)
Thu GTGT phi np khu NK:
[(100.000 kg x 33.000 /kg) + 330 triu] x 10% = 363 (tr ng)

hng ha mua trong nc:


Gi mua: 1.500 (tr ng), thu GTGT c khu tr l 150 triu ng.

Dch v mua trong nc:


Gi mua: 500 tr ng, thu GTGT c khu tr 50 tr ng.

bn cho cty thng mi:


gi tnh thu TTDB: (170,096 30,096)/(1+75%) = 80.000 /thng.
Thu TTDB phi np khu bn hng:
30.000 x 80.000 x 75% = 1.800 (tr ng)
Doanh thu: 30.000 thng x 170.096 /thng = 5.102,88 (tr )
Thu GTGT u ra: 5.102,88 x 10% = 510,288 (tr )

bn cho cc i l:

Gi tnh thu TTDB: (184.096 30.096)/(1 + 75%) = 88.000 /thng.


Thu TTDB phi np khu bn hng:
40.000 x 88.000 x 75% = 2.640 (tr )
Doanh thu: 40.000 x 184.096 /thng = 7.36,84 (tr )
Thu GTGT u ra: 7.363,84 (tr )
-

Bn s cho cc ch
Gi tnh thu TTDB: (177,096 30.096)/(1 + 75%) = 84.000 ng/hp.
Thu TTDB phi np khu bn hng:
20.000 x 84.000 x 75% = 1.260 (tr )
Doanh thu: 20.000 hp x 177.096 /thng = 3.541,92 (tr )
Thu GTGT u ra: 3.541,92 x 10% = 354,192 (tr )

VY:
-

thu NK phi n: 330 (tr )


thu GTGT pn khu nhp khu: 363 (tr )

thu TTDB pn khu bn hng l: (1.800 + 2.640 + 1.260) = 5.700 (tr )

thu GTGT pn cui k = T.GTGT u ra T.GTGT u vo


trong : T.GTGT u ra = (510,288 + 736,384 + 354,192) = 1.600,864 (tr
ng)
T.GTGT u vo = 363 + 150 + 50 = 563 (tr )
Vy: thu GTGT phi np cui k = 1.600,864 563 = 1.037,864 (tr )

thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut.


thu nhp chu thu = doanh thu chu thu - chi ph hp l + thu nhp khc +
doanh thu chu thu = (5.102,88 + 7363,84 + 3.541,92) = 16.008,64 (tr )

chi ph hp l sn xut 100.000 thng bia: [(3.360/100.000) x


80.000] + (1.500 x 80%) + 500 + 620 + 1.540 + 370 = 7.134 (tr
ng)

chi ph hp l cho 90.000 thng bia tiu th:

[(7.134/100.000)/ x 90.000] + 20 + 3.450 + (7.363,84 x 5%) + 5.700 =


15.958,792 (tr )
Thu TNDN phi np = (16.008,64 15.958,792) x 28% = 13,95744 (tr )
BI 23:
Xc nh cc loi thu phi np.
I/ Mua hng
1/ nhp khu 600 tn nguyn liu K (khng thuc din chu thu TTDB) theo
gi CIF 3,8 triu ng/tn; thu sut thu NK i vi nguyn liu K l 20%.
2/ nhp khu 3.200 lt ruu 420 dng vo sn xut, gi nhp theo iu
kin CIF l 15.000 ng/lt; thu sut ca thu nhp khu i vi ru l 65%.
3/ nhp khu mt ti sn c nh phc v sn xut kinh doanh. Gi nhp theo
iu kin FOB l 5,4 t ng, ph vn chuyn v bo him quc t 1% gi FOB,
thu sut thu nhp khu 1%, h thng c min thu GTGT.
4/ mua 9 t ng vt liu dng ch bbie61n thc phm (gi cha c thu
GTGT)
II/ sn xut.
Cty M a 80% nguyn liu K, 60% ru v ton b 9 t vt liu ni trn vo
sn xut, to ra 750.000 n v sn phm X (X thuc din np thu TTDB)
III/ tiu th:
8) Xk 540.000 sn phm, gi FOB l 85.000 /sp
9) Bn trong nc 60.000 sp vi n gi cha c thu GTGT l 84.500 ng/sp.
IV/ Chi ph hp l:
Cha k cc chi ph a vo sn xut trn, thu xut khu, thu TTDB,
cc chi ph hp l khc lien quan n sn xut sn phm l 30.374 triu ng. lien
quan n khu bn hng v qun l l 10.294 triu ng.
Bit rng:
-

thu nhp chu thu khc: 2 t ng

thu sut ca thu xut khu l 2%.

Thu sut thu GTGT l 10%.

Thu sut thu TNDN l 28%.

Thu sut thu TTDB hng X l 30%, ru 420 l 65%.


Thu GTGT t cc hot ng mua khc c khu tr trong nm l 130 triu
ng.
Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.
GII

1. Nhp khu 600 tn nguyn liu


Thu NK: 456 (tr ng)
Thu GTGT phi np khu nhp khu: [600 x 3,8) + 456] x 10% = 273,6 (tr
)

1. Nhp khu 3.200 lt ru 42o


Thu NK: 31,2 (tr )
Thu TTB phi np khu nhp khu: (48 + 31,2) x 65% = 51,48 (tr )
Thu GTGT phi np khu nhp khu: (48 + 31,2 + 51,480) x 10% =
13,068 (triu ng)
1. Nhp khu mt ti sn c nh:
Thu NK: 54,54 (tr )
1. Mua 9 t ng vt liu
Gi mua: 9 t
Thu GTGT u vo: 900 (tr )
2/sn xut: sn xut c 750.000 n v sn phm X/
3/tiu th
1. xut khu 540.000 sp
doanh thu: 45.900 (tr )
thu XK: 918 (tr )
thu NK c hon khu NK nguyn liu
[(456 x 80%) + (31,2 x 60%)] x 540.000/750.000 = 276,1344 (tr )
Thu TTB c hon khu Nk nguyn liu

51,48 x 60% x (540.000/750.000) = 22,23936 (tr )


2. bn trong nc 60.000 sp:
DT: 5.070 (tr ng)
Thu GTGT u ra: 507 triu ng.
Thu TTB phi np: 1.170 (triu ng)
Thu TTDB c khu tr khu Nk nguyn liu: 2,47104 (tr )
VY:
Thu NK phi np; 541,74 (tr )
Thu TTDB phi np khu nhp khu: 51,48 (tr )
Thu GTGT phi np khu Nk : 286,668 (tr )
Thu Xk phi np: 918 (tr)
Thu TTDB phi np khu tiu th sn phm: 1.170 (tr)
Thu NK c hon khu NK nguyn liu: 276,1344 (tr)
Thu TTDB c hon khu NK NVL: 24,7104 (tr)
Thu GTGT phi np cui k = Thu GTGT u ra thu GTGT u vo c khu tr

thu GTGT u ra: 507 (tr)

thu GTGT u vo: 1.316,668 (tr )

thu GTGT phi np; - 809,668 (tr )


Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut

doanh thu: 50.970 (tr)

chi ph sn xut 750.000 sp X


(2.736 x 80%) + (130,68 x 60%) + 9.000 + 30.374 = 41.641,208 (tr)

chi ph hp l tiu th 600.000 sp trong k:


(918 276,1344) + (1.170 24,7104) + 10.294 +
(41.641,208/750.000) x 600.000 = 45.394,1216 (tr )

Thu TNDN phi np: (50.970 45.394,1216 + 2.000) x 28% = 2.121,245952 (tr )

BI 24:
I/ Mua hng
1)

nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon (24 lon/thng) theo
iu kin CIF l 49.500 ng /kg, thu sut thu nhp khu: 10% (nguyn liu
A khng thuc din chu thu TTDB.

2)

Cc nguyn liu mua trong nc phc v sn xut vi gi cha thu


GTGT 2.550 triu ng.

II/ SN XUT : trong nm cty sn xut c 100.000 thng bia.


III/ Tnh hnh tiu th sn phm do cty sn xut:
1)

Xut khu ra nc ngoi 50.000 thng bia theo iu kin CIF vi gi quy ra
ng vit nam l 290.000 /thng, ph vn chuyn v bo him quc t l
10.000 /thng.

2)

Bn cho cc cty thng mi trong nc 30.000 thng bia vi gi 345.096


/thng. Trong gi v l 30.096 /thng.

IV/ chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:


-

xut kho a vo sn xut ton b nguyn liu A v cc nguyn liu mua


trong nc ni trn.
Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut 800 triu ng.
Tng tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm: nh mc sn phm
l 50 thng bia/l/thng; nh mc tin lng l 850.000 ng/ld/thng.
Tng tin lng phi tr cho b phn qun l l 500 triu ng.

Cc chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT, KPC)


l 745 triu ng.

Thu XK, thu TTDB, ph vn chuyn v bo him quc t khu xut khu.

Cc chi ph khc phc v qun l v bn hng l 520 triu ng.

Yu cu: tnh cc loi thu m cty phi np, c hon (nu c) trong nm.
BIT RNG:

cty khng c hng tn kho u k

thu sut thu xut khu: 2%

thu sut thu TNDN: 28%

thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.

Thu TTDB ca bia l 75%.

Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.


GII

1. Nhp khu 80.000 kg nguyn liu A:


Thu NK: 396 (tr )
Thu GTGT khu nhp khu: 435,6 (tr )
1. cc nguyn liu mua trong nc:
tin hng: 2.550 (tr )
thu GTGT u vo: 255 (tr )
II/ sn xut: 100.000 thng bia
III/ tiu th
1. xut ra nc ngoi 50.000 thng bia:
DT: 14.500 (tr)
Thu XK: 280 (tr)
Thu NK: 198 (tr)
1. bn cho cc cty thng mi 30.000 thng bia.
DT: 10.352,88 (tr)
GTGT u ra: 1.035,288 (tr)
Thu TTDB phi np khu bn hng: 4.050 (tr)
Vy:
-

thu NK phi np: 396 (tr)

thu GTGT phi np khu nhp khu: 435,6 (tr)

thu Xk phi np: 280 (tr)

thu Nk c hon khu nhp khu nguyn liu: 198 (tr)

thu TTDB phi np khu bn hng: 4.050 (tr)

thu GTGT phi np cui k = GTGT u ra GTGT u vo


Phi np: 344,688 (tr)

Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut


Dt: 24.852,8 (tr ng)
* Chi ph hp l cho 100.000 thng bia:
4.356 + 2.550 + 800 + [(0,85/50) x 100.000] + 745 = 10.151 (tr )
* Chi ph hp l cho 80.000 thng bia tiu th:
[10.151/100.000) x 80.000 ] + 500 + 520 + (280 198) + 4.050 + (50.000 x
0,01) = 13.772,8 (tr )
Thu TNDN phi np = 3.102,4 (tr ).

BI 25:
Nh my ru bia Thanh Minh, trong k tnh thu c cc s liu pht
sinh sau:
I/ bn hng: (gi bn cha thu GTGT)
1)

bn 40.000 chai ru 200 vi gi 31.200 /chai v 30.000 chai ru 400 vi


gi 46.200 /chai cho cc cty thng nghip.

2)

bn 30.000 chai ru 200 v 10.000 chai ru 400 cho cty xut nhp khu X,
gi bn ln lt l 32.500 /chai v 49.500 /chai.

3)

Xut khu ra nc ngoi 40.000 chai ru 200 theo iu kin FOB vi gi


32.000 /chai, 10.500 chai ru 400 theo iu kin CIF vi gi 50.000 /chai.

II/ chi ph ca sn phm tiu th.


-

chi ph nguyn vt liu phc v cho sn phm tiu th trn tp hp c l


2.450 triu (chi ph ny cha tnh thu xut khu, thu TTDB).

Chi ph vn chuyn v bo him quc t 2% gi CIF.

Chi mua vn phng phm: 30 triu ng.

Cc chi ph khc 920 triu ng.

Yu cu: xc nh thu XK, TTDB, TNDN trong k ca nh my ru bia Thanh Minh

Bit rng:
-

Thu TTDB ca ru 200 l 30%, 40o l 65%.

Thu sut thu TNDN l 28%.

Thu sut thu xut khu l 2%.

Thu nhp khc l 25 triu ng.


GII

1. Bn cho cc cty thng nghip:


DT: 2.634 (tr )
Thu GTGT u ra: 263,4 (tr)
Thu TTDB phi np khu bn hng:
{40.000 chai x [31.200/(1 + 30%)] x 30%} + {30.000 chai x [46.200/(1 +
65%)] x 65%} = 834 (tr )
1. bn cho cty xut nhp khu.
DT: 1.470 (tr )
Thu GTGT u ra: 147 (tr )
Thu TTDB phi np khu bn hng
{30.000 chai x [32.500/(1 + 30%) x 30%}+ {10.000 chai x [49.500 /(1 +
65%)] X 65%} = 420 (tr )
3.

xut khu ra nc ngoi:


DT: 1.805 (tr )
Thu XK phi np: 35,89 (tr)

Vy
Thu XK: 35,89 (tr)
Thu TTDB phi np: 1.254 (tr)
Thu TNDN phi np: 345,4108 (tr)

thuanhoang_00

20/04/2011 09:21

| Phn loiNGHIP V THU Bi tp | NgunT vit | Trch dn(0)

Lm sao dowload v c??????


khuctinhsy
07/04/2011 07:52

trong lut thu TNDN quy c quy nh v phn chi ph u t cho cng ngh, khoa
hc
nguyen thi huyen
06/04/2011 15:52

anh (ch) i, cho em hi, khi tnh thu thu nhp doanh nghip th ci phn "nghin
cu khoa hc" l khng c tnh vo chi ph c tr ng khng ?
kubibmt
03/04/2011 11:18

bai tap thue

14/01/2011 18:33

nguyen trong minh


theminh22
14/01/2011 01:09

hehe
nhuhoang_kt4

02/12/2010 20:30

Mt Cty thng mi bt u kinh doanh t u nm 200X. n v ng k np thu


GTGT theo phng php khu tr, hch ton hng tn kho theo phng php nhp
trc xuts trc, k khai thng xuyn trong thng 12/2009. tnh hnh kinh doanh
ca cng ty nh sau:
1. Tn kho u thng 12/2009
Hng X: 200 ci, tr gi 100.000/ ci
Hng Y: 200 ci, tr gi 120.000/ ci
2. Cc nghip v kinh t pht sinh trong nm nh sau:
Mua hng ha dch v u vo:
Nhp khu mt my mc thit b, gi FOB ti cng xut 15.000 USD, chi ph vn ti
quc t v bo him quc t 2.000 USD. T gi hi oi dng tnh thu v thanh ton
u l 16.000/ USD, thu nhp khu 20%, thu GTGT 10%,doanh nghip np
thu thanh ton tin l hng
Mua hng X vi s lng 1.600 ci c ha n GTGT, gi cha thu GTGT 140.000/
ci. 200 ci c ha n bn hng, gia thanh ton 130.000/ ci
Xut bn hng ha:
Hng X 1.100 ci, gia bn cha c thu GTGT l 160.000/ ci, gi i l 800 ci
(theo phng thc gi giao thp hn gi bn ra ca i l), gi giao cha c thu
GTGT l 170.000/ci, thu sut GTGT 10%, n cui thng di l tiu th v
thanh ton 500 ci
Hng Y bn cho Cty Bch Ha thnh ph 1.000 ci, gi bn l 180.000/ci (cha
thu GTGT), bn ni a 200 ci cho doanh nghip t nhn vi gi bn 190.000/ci
(cha thu GTGT)
Mt hng X v Y u c thu sut thu GTGT 10%
Chi ph khc
Khu hao TSC 6.000.000
Tin in, in thoi 5.000.000 trong d thu GTGT 500.000
Tr lng cho cc b phn 12.000.000
Doanh nghip phi chi tr BHXH,BHYT, KPC v BHTN 22% lng theo ch quy
nh tr tin vay bn ngoi thng 12 cho s tin vay l 200.000.000, li sut
2,5%/thng (s tin doanh nghip vay 8 thng t thng 5/200X, li sut cho vay ca
ngn hng l 1%/thng)
Chi ph qung co 20.000.000, thu GTGT 2.000.000
Chi ph giao t tip khch 19.000.000 trong 10.000.000 c ha n GTGT, thu

GTGT 1.000.000, 6.000.000 c ha n bn hng, s cn li l ha n bn l


Nhn tin pht do n v i tc vi phm hp ng kinh t 3.000.000
Np thu TNDN qu 4 l 4.000.000
3. Cc thng tin khc:
Thu TNDN thiu nm trc chuyn sang 5.000.000, doanh nghip tam np
trong 3 qu u nm 12.000.000
Doanh thu v chi ph pht sinh 11 thng u nm nh sau:
+ doanh thu 1.020.000.000
+ Gi vn hng bn 650.000.000
+ Khu hao TSC 50.000.000
+ lng v cc khon bo him tr theo lng 140.000.000
+ Tr tin li vay bn ngoi 7 thng (t thng 5/200X n ht thng 7/200X) cho s
tin vay l 200.000.000, li xut 2,5%/thng
+ chi ph qung co v giao t tip khch 15.000.000
+ thu xut khu 15.000.000
+ cc loi thu sut khc c tnh vo chi ph l 5.000.000
Yu cu:
1) Thu TNDN phi np pht sinh trong nm v s thu TNDN phi quyt ton cui
nm 200X
2)Lp t khai thu TNDN tm tnh
cute0507
21/07/2010 18:22

2. bn trong nc 60.000 sp:


DT: 5.070 (tr ng)
Thu GTGT u ra: 507 triu ng.
Thu TTB phi np: 1.170 (triu ng)

You might also like