Professional Documents
Culture Documents
: bi tp thu TNDN
BI 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng
tnh trn gi tr l hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng
nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t
ng. T l hoa hng l 5% gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh
100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4
t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn
Vy:
TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng
tiu dng c cc s liu sau.
1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo him
quc t tnh bng 18% gi FOB.
2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.
3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000
/sp.
4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic hon
thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
+ tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn
quc t) ca ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.
+ thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.
Chuyn nhng ti sn 200 (tr)
Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)
Bit rng:
Thu sut ca thu xut khu 2%.
Thu sut ca thu GTGT 10%.
Thu sut ca thu TNDN l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.
GII
1) Bn ra nc ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
2) Bn cho doanh nghip ch xut.
Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
Xut khu: 34.500 x 2% = 690 (tr)
3) bn cho cty thng nghip ni a.
Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
Thu GTGTu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)
4) Gia cng cho nc ngoi:
Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)
- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.
* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.
* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr)
- Thu TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).
BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh nghip
vi cc ti liu - acer4310 -sau:
1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko chu
GII
1) Bn cho cty thng mi trong nc.
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
2) Trc tip xut khu:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Trc tip xut khu:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo
10-04-09, 03:25 PM
Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long 40.000 lt
ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc v ng
thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty Chilimex theo mt
hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S ru thuc cn li nh my bn
cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000 ng/chai (gi bn khng bao gm thu
GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000 ng/lt (gi
bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l 20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng.
- Gi tr ru
- Gi tr ru
ng (2)
- Tng gi tr
- Gi tr ru
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 ng.
solomon2211
10-04-09, 03:45 PM
Bi 2: Trong thng 4/2006 Cng ty xut nhp khu Tachimex nhp khu mt l hng gm 10 xe
t 4 ch ngi vi gi nhp khu (CIF - TPHCM) l 15.000 USD/xe. Tachimex bn ton b s xe
ny cho ngi tiu dng vi gi l 750 triu ng/chic (gi bn cha c thu GTGT). Hy tnh tng
s thu gin thu m cng ty Tachimex phi np trong thng 4/2006 t cc nghip v kinh t trn.
Cho bit:
- Thu sut thu nhp khu i vi t 4 ch ngi l 70%
- Thu sut thu tiu th c bit i vi t 4 ch ngi l 50%
- Thu sut thu GTGT i vi t 4 ch ngi l 10%
- T gi USD/VND ti thi im tnh thu l: 1USD = 16.000 VND
u tin, bn phi nh ngha thu gin thu l g ?
Thu gin thu l khon thu m i tng chu thu v i tng np thu khng l mt.
Nh trong bi ta c cc loi thu sau:
- Khi Tachimex nhp khu phi chu Thu Nhp Khu;
- Hng ha nhp khu thuc nhm phi chu Thu TTB;
- Khi bn hng phi chu thu GTGT
Ba loi thu trn u l thu gin thu.
Gi tr ton b s xe nhp khu l: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triu
Thu TTB l 2.400 triu x 50% = 1.200 triu (1)
Thu NK l (2.400 triu + 1.200 triu) x 70% = 2.520 triu (2)
Thu GTGT hng NK = (2.400 triu + 1.200 triu + 2.520 triu) x 10% = 612 triu (3)
Thu GTGT hng bn ra: 750 triu x 10 x 10% = 750 triu
Thu GTGT phi np khu bn hng: 750 triu - 612 triu = 138 triu (4)
Tng s thu gin thu phi np (1) + (2) + (3) + (4)
solomon2211
10-04-09, 03:52 PM
Bi 3:Cng ty Ru Y bn cho Cng ty Thng mi X 1.000 chai ru vi gi thanh ton (gi bn
bao gm c thu tiu th c bit v thu gi GTGT) ca mt chai ru l 72.600 ng. Xc nh
thu gi tr gia tng u ra v thu tiu th c phi np ca Cng ty Ru Y t hot ng bn
hng trn.
Bi ny bn khng cho bit nng ru l bao nhiu nn khng c thu sut thu TTB. Gi s l
ru thuc nh bi 1 l 20%, ta c cng thc sau y:
Gi thanh ton = (gi bn bao gm thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
= gi bn x 120% (20% thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
Thu GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000
Gi bn cha bao gm thu GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000
Thu TTB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000
solomon2211
10-04-09, 04:12 PM
Bi 4: ng A, l mt cng dn Vit Nam ang sinh sng ti Vit Nam, c thu nhp pht sinh trong
nm nh sau:
- Tin lng: 240 triu ng;
- Tin thng l, tt: 24 triu ng;
- Li tin gi ngn hng: 9 triu ng;
- Trng thng khuyn mi: 100 triu ng
Hy tnh tng s thu thu nhp c nhn m ng A phi np trong nm? Bit rng ng A c mt
ngi ph thuc.
Trong bi ny, chng ta phi xc nh loi thu nhp no chu thu v thu sut nh th no.
(1) Thu nhp t tin lng, tin thng l tt: 240 + 24 = 264 triu --> Chu thu TNCN ly tin
(2) Thu nhp t TGNH 9 triu --> Khng chu thu
(3) Trng thng KM 100 triu --> chu thu 10%
Nh vy, ch tnh thu cho (1) v (3).
Thu nhp (1) bnh qun thng l 264 triu / 12 = 22 triu
* Thu TNCN t tin lng, thng tt
Gim tr: bn thn 4 triu + mt ngi ph thuc 1,6 triu = 5,6 triu
TN chu thu: 22 triu - 5,6 triu = 16,4 triu
Thu TNCN = 5 triu x 5% + 5 triu x 10% + 6,4 triu x 15% = 1,71 triu / thng.
Thu TNCN c nm: 1,71 triu x 12 = 20,52 triu
* Thu TNCN t thng KM: 100 triu x 10% = 10 triu
Tng s thu phi np: 20,52 triu + 10 triu = 30,52 triu.
yeudoi
11-04-09, 09:02 PM
Ci ny l bi tp ca mn chuyn thu, bn nn t lm nu khng hiu ch no th c ti liu
m khng hiu na th hi ci khng hiu, ch ni lm ht th bn lm ci g y. Ni chung tnh
thu l khng kh, quan trng l tnh ng v tnh ( khng st thu)
caodat
14-12-09, 04:02 PM
cho cc anh,cc ch v cc bn!!!!!!!
em ang hc thu nhng gn thi ri
cho em hi ny t
cu hi: nhng thu nhp no khng c tinh gim tr gia cnh(ngoi i tng khng c tr v c
tc) trong thu nhp c nhn, em tm hoi m khng ra?
nh my anh, my ch nu c bi tp v thu thu nhp c nhn thi post gip cho em vi
cm n cc anh, cc ch nhiu!!!!!!
truonghang113
25-12-09, 04:16 PM
mnh ch xin b sung bi tp 4 la:theo nh mnh hc thi phn thu nhp chu thu t trng thng
c tnh la phn gi tr gii thng vt trn 10 triu ng m i tng chu thu nhn c theo
tng ln trng thng. V vy:
Thu TNCN t trng thng l : (100-10)triu*10% = 9 triu
Tng s thu phi np l : 20,52 triu + 9 triu = 29,52 triu
laianhtu
25-12-09, 05:16 PM
Trong bi ny, chng ta phi xc nh loi thu nhp no chu thu v thu sut nh th no.
(1) Thu nhp t tin lng, tin thng l tt: 240 + 24 = 264 triu --> Chu thu TNCN ly tin
(2) Thu nhp t TGNH 9 triu --> Khng chu thu
(3) Trng thng KM 100 triu --> chu thu 10%
Nh vy, ch tnh thu cho (1) v (3).
Thu nhp (1) bnh qun thng l 264 triu / 12 = 22 triu
* Thu TNCN t tin lng, thng tt
Gim tr: bn thn 4 triu + mt ngi ph thuc 1,6 triu = 5,6 triu
TN chu thu: 22 triu - 5,6 triu = 16,4 triu
Thu TNCN = 5 triu x 5% + 5 triu x 10% + 6,4 triu x 15% = 1,71 triu / thng.
Thu TNCN c nm: 1,71 triu x 12 = 20,52 triu
* Thu TNCN t thng KM: 100 triu x 10% = 10 triu
Tng s thu phi np: 20,52 triu + 10 triu = 30,52 triu.
Mnh xin nh chnh bi 4, kt qu ng l thu TNCN t thng KM ch nh trn s tin vt trn
10tr, v vy thu TNCN fi np = (100 - 10)x10% = 9tr.
vuongpqfriend
15-01-10, 05:29 PM
Bn Solomon i
i vi hng ha nhp khu th Thu TTB phi tnh bao gm c thu NK ch.
Tc l tnh thu nhp khu xong--> tnh tip Thu TTB, cn bi 2 bn li lm ngc li.
Mnh hiu nh vy c ng khng nh
phong lan tim
14-04-10, 03:32 PM
cc anh ch i lm gim em bi tp ny vi nha:
Hy tnh thu GTGT m dn phi np:
-Cng ty k hp ng du lch vi 1 cng ty du lch Thi Lan theo hnh thc trn gi cho 100 khch
du lch trong 5 ngy ti Vit Nam,tng thanh ton l 64000$. Pha Vit Nam phi chi tr ton b
tin n,,i li va v my bay. Trong tin v my bay c i v v la 20000$.
-K hp ng ua 200 khch du lch t Vit Nam i Trung Quc theo gi trn gi 500$/ngi/5ngy.
S tin bn Vit Nam phi tr cho bn Trung Quc la 390$/ngi.
Bit 1$=19000 VND
ben10
21-04-10, 08:25 PM
theo ti th bi lm nh vy
- Gi tr ru thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000
ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
s thu TTB phi np sau khi tr i s thu TTB np cho phn nguyn liu dng sn
xut ra 80.000 chai ru thuc l:
3.816.000.000-80%*40.000*8500/1,65=3,651 t ng
greenflower512
17-05-10, 10:43 PM
Bn Solomon i
i vi hng ha nhp khu th Thu TTB phi tnh bao gm c thu NK ch.
Tc l tnh thu nhp khu xong--> tnh tip Thu TTB, cn bi 2 bn li lm ngc li.
Mnh hiu nh vy c ng khng nh
Mnh ng vi vuongpqfriend (http://www.giaiphapexcel.com/member.php?169468vuongpqfriend), phi tnh thu nhp khu trc ch nh
Theo mnh bi ny ng phi l:
Thu nhp khu: 2.400 triu x 70% = 1.680 triu
27-06-10, 07:36 PM
15-09-10, 11:07 AM
doanh nghip X nhp khu 1 l hng c xut x t nhm nc u i :
2 thit b y t TGGD 20000 USD/thit b,thu NKUD 10%, VAT 5%.
4 t 16 cho TGGD 15000USD, thu NKUD 40%, VAT 5%,thu tiu th c bit 15%.
50 tn ha cht TGGD 600USD/tn, thu NKUD 20%,VAt 10%.
cho bit doanh nghip xut v nhp c quan h c bitTGGD theo hp ng thp hn TGGD ging
ht 20%
yu cu: xc nh gia GD ging ht theo t gi 19000 /USD.
( ai gip mnh vi)
huyenchon
15-09-10, 10:56 PM
salomon oi !
bi 1:
doanh nghip X nhp khu 1 l hng c xut x t nhm nc u i:
2 thit b y t TGGD 20000 USD/thit b, thu nhp khu u i 10%,VAT 5%.
4 t 16 ch TGGD 15000 USD/thit b, thu nhp khu u i 40%,VAT 5%.
50 tn ha cht TGGD 600 USD/ tn, thu nhp khu u i 20%,VAT 10% .
cho bit doanh nghip xut v nhp c quan h c bit TGGD theo hp ng thp hn TGGD ging
ht 20%.
yu cu: xc nh gi giao dch ging ht theo t gi 19000 /USD
tstoan
27-09-10, 12:32 AM
Bi 1: Trong thng 1 nm 2010, ti mt doanh nghip sn xut hng tiu dng c cc s liu nh
sau:
1/ Hng ha, dch v mua vo trong thng:
a. s dng cho SP A (khng thuc din chu thu GTGT):
Mua t cng ty X: 15.000kg nguyn liu vi gi cha thu GTGT l 75.000ng/kg
Mua t cng ty Y theo ha n GTGT, tin thu GTGT l 380 triu ng.
Tp hp cc ha n GTGT mua hng ha, dch v trong thng l 520 triu ng (gi cha thu
GTGT).
a. s dng cho SP B (thuc din chu thu GTGT):
Mua t cng ty M: tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT l 120 triu ng
Mua t cng ty N: tr gi hng ha, dch v mua vo bao gm thu GTGT l 330 triu ng.
Tp hp cc ha n mua hng ha, dch v c th trong thng, tr gi hng ha dch v mua
vo l 440 triu ng.
a. s dng chung cho sn xut 2 SP A & B:
Tp hp cc ha n GTGT, tr gi hng ha, dch v mua vo cha c thu GTGT l 510 triu
ng.
2/ Tiu th sn phm trong thng:
a. Sn phm A:
Bn cho cng ty thng mi An Khnh 120.000 sp vi gin bn 130.000 ng/sp
Trc tip xut khu 24.000sp, vi gi FOB l 135 ngn /sp
Bn cho doanh nghip ch xut 5.000sp vi gi l 120.000 /sp.
a. Sn phm B:
Bn qua cc i l bn l 60.000 sp, gi bn 132.000/sp (gi cha thu GTGT)
Bn cho cng ty xut nhp khu Z 5.000sp, gi bn l 110.000/sp (gi cha thu GTGT).
Bn cho mt cng ty xut nhp khu J 2.000sp, gi bn l 105.000/sp, cng ty ny em i
xut khu ( c hp ng xut khu)
Trc tip xut khu 20.000sp vi gi FOB l 130.000/sp
Bit rng: Thu sut thu GTGT ca hng, ha, dch v mua vo v bn ra (thuc din chu thu) l
10%
Yu cu tnh thu GTGT phi np trong thng ca doanh nghip
Nh cc bn gii gip mnh, chi tit cng tt. xin chn thnh cm n!
lucho13
27-09-10, 10:02 PM
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
lm n cho em hi: theo em mi hc th thu ttb ch nh vo khu sx thui ch h, cn bi ny
nh my long khnh chu thu ttb khu sx ru thuc 20 % thui ch cn li 72 tru sao li chu
thm 65% na, 65% ny chu khi mi nhp v ri
c anh ch no ch gio gim em hixhix
lucho13
27-09-10, 10:22 PM
theo em th nh th ny
* thu tiu th c bit phi np: (1+2)x20% = 0,7632 t => v cng ty Khnh Long sx ra ru
thuc chu thu ttb 20%
- ru trng cn li 20% th ko chu thu ttb v hnh nh theo em hc th ch chu khu sx v ch
nh 1 ln,khi nhp ru 40 nh my khnh ng chu thu ttb
*thu gtgt phi np l (1+2+0,7632t + 72 tru)x10%
lucho13
27-09-10, 10:37 PM
my anh my ch my huynh my t gip em vi huhuhu
bi di lm nhng em ch hi 1 on th ny thi nguyn vn l nh th ny y:
- nhp nho ti v ru 40 sx ru nho 20 .( bit 40 chu 65% cn 20 d chu 20% ttb)
theo em c bit th khi nhp r 40 vo th ko chu thu ttb na v ni sx chu, nhng khi sx
ru 20 th phi chu
nhng khi chu 20% th khu tr ra, nho sx ru c phi chu thu ttb ko ? v tnh ra khi sx ru
nho 20 chu thu 20% th s lng nho sx ru cng phi chu thu
ni chung lng cng linh tinh lm hu hu hu gip em vi
phuongburin
02-12-10, 10:57 PM
em cn mt s bi tp v thu thu nhp c nhn.hix em sp kt phn ny.anh ch gip em vi nh
anhba_nt
24-12-10, 04:31 PM
hay wa di cac anh chi oi!
trungtin21
15-02-11, 09:55 AM
cng ty thng mi N trong thng c tnh hnh sau:
- Nhp 1 xe t vi gi FOB l 200tr ng/chic, ph vn chuyn v bo him bng 10% FOB.
Doanh nghip np cc loi thu ti hi quan v cc chi ph khc coi nh bng 0.
- Bn chic xe trn cho cng ty A gi cha VAT l 685triu ng/chic.
Hy tnh VAT phi np trong k , bit cng ty N np thu theo phng php khu tr v thu sut
thu VAT ca xe t l 10% , thu sut thu TTB l 50% v thu sut thu nhp khu l 83%.
hay hay hay|||||--=0}}}}}__--__@#!^%
phamtatthang_lc90
17-03-11, 10:14 PM
Em c bi ny hc qu, cc h gip em vi
Doanh nghip va sn xut hng ha chu thu GTGT va sn xut hng ha khng chu thu GTGT
nhng khng hoch ton ring c thu GTGT u vo tng hot ng, thu GTGT u vo tp
hp trn cc hot ng GTGT ghi chp ng quy nh khi mua hng ha i vi phc v cho sn
xut trong k c chng t thanh ton qua ngn hng l 500tr ng, trong 200tr l gtgt u vo
ca 1 ti sn c nh
Hi: Vic khu tr GTGT u vo ca DN trong thng tnh thu c x ntn?
2, Gi s trong thng tnh thu ny, thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca DN l 300tr th
DN c c hon thu GTGT khng
Ti h ti mn km ci, mi bt u hc thu thui, mong cc h ch gim nh
piglet_cao
27-04-11, 01:45 AM
Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long 40.000 lt
ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc v ng
thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty Chilimex theo mt
hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S ru thuc cn li nh my bn
cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000 ng/chai (gi bn khng bao gm thu
GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000 ng/lt (gi
bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l 20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng. - Gi tr ru
thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000
ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% =
664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 ng.
Cho mnh hi : nh my Bnh ng sx ru bn cho nh my Khnh Long, nh my Khnh Long
chu thu TTB ca 40.000L ru trng, vy khi tnh TTB phi tr 40.000l ru m Khnh Long
phi chu, theo mnh th :
Thu TTB phi np : (3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165%) - 40.000 x 8500
x 65%/165% = 530.424.242
piglet_cao
27-04-11, 01:55 AM
1) Nu l TSC c khu tr ton b, cn nu l nguyn vt liu vn phi phn b trn doanh thu,
bn xem thng t 129 ban hnh ngy 26/12/2008 nh.
2) Nu thu GTGT u vo cha c khu tr ht lin tc 3 thng th DN s c hon thu.
piglet_cao
27-04-11, 02:01 AM
Em c bi ny hc qu, cc h gip em vi
Doanh nghip va sn xut hng ha chu thu GTGT va sn xut hng ha khng chu thu GTGT
nhng khng hoch ton ring c thu GTGT u vo tng hot ng, thu GTGT u vo tp
hp trn cc hot ng GTGT ghi chp ng quy nh khi mua hng ha i vi phc v cho sn
xut trong k c chng t thanh ton qua ngn hng l 500tr ng, trong 200tr l gtgt u vo
ca 1 ti sn c nh
Hi: Vic khu tr GTGT u vo ca DN trong thng tnh thu c x ntn?
2, Gi s trong thng tnh thu ny, thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca DN l 300tr th
DN c c hon thu GTGT khng
Ti h ti mn km ci, mi bt u hc thu thui, mong cc h ch gim nh
1) Nu l TSC c khu tr ton b cn nguyn vt liu vn phi phn b trn doanh thu, bn
xem thng t 129 ban hnh ngy 26/12/2008 nh.
2) Thu GTGT u vo cha khu tr ht lin tc 3 thng th DN c hon thu GTGT
Powered by vBulletin Version 4.1.0 Copyright 2011 vBu
BI 1.
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:
A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:
1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.
2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng tnh
trn gi tr l hng l 4%.
3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng
nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t
ng. T l hoa hng l 5% gi bn.
4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh 100% v
ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4 t ng.
5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn
chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.
GII
1) Bn cho cty thng mi trong nc.
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
2) Trc tip xut khu:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) Bn cho doanh nghip ch xut:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Trc tip xut khu:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo
* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu GTGT u vo = 84.500.000
Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266
(tr).
(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 +
(10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nhp khc.
(.) 3,87 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
The Following 3 Users Say Thank You to honviet For This Useful Post:
hothanhvan (26-04-2010), minhhoang (19-12-2008), tuyenhpham (21-11-2008)
Qung co
#2
07-02-2009, 01:26 AM
socola
Junior Member
minhhoang
Cu Chin Binh
Quote:
GTGT)
A
B
C
D
9.000
12.000
18.000
25.000
Thu S
sut tin
5%
10%
0%
5%
thanh
ton
GTGT)
13.000
16.000
19.000
27.000
u
ra
5%
10%
0%
5%
Cng
u
vo
thnh
phi np
ton
Cu b:
Thu GTGT Gi
Gi bn
u vo
n
(mua)
(cha
v
Thu S thanh
GTGT)
ton
sut tin
A
55.000 10%
B
99.000 0%
C
112.000 5%
D 175.000 10%
Gi bn
(cha
GTGT)
75.000
120.000
100.000
150.000
n v tnh: 1.000 ng
Gi
Thu GTGT
Thu
(bn)
GTGT
u u thnh
phi np
ra
vo ton
10%
0%
5%
10%
Cng
Bi 8:
Trong thng 12/2005, ti mt doanh nghip sn xut hng tiu dng
c cc s liu sau:
1. Hng ha, dch v mua vo trong thng:
a) s dng cho SPA:
Mua t cng ty X: 15.000 kg nguyn liu vi gi cha thu GTGT l
75.000 ng/kg.
Mua t cng ty Y theo ha n GTGT, tin thu GTGT l 380 triu
ng.
Tp hp cc ha n bn hng trong thng, tr gi hng ha dch v
mua vo l 520 triu ng.
b) s dng cho SPB:
Mua t cng ty M: tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT
l 120 triu ng.
Mua t cng ty N: tr gi hng ha dch v mua vo bao gm thu
GTGT l 330 triu ng.
Tp hp cc ha n bn hng trong thng, tr gi hng ha dch v
mua vo l 350 triu ng.
c) s dng chung cho sn xut 2 sn phm A v B.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np trong thng 09/2006 ca Cng ty K.
Bit rng:
Cng ty np thu GTGT theo phng php khu tr thu.
Thu GTGT ca cc hng ha v dch v l 10%.
Thu GTGT u vo c khu tr trong k l 50 triu ng.
Bi 11:
Ti mt Cng ty Xy dng Y, trong k tnh thu c cc s liu nh
sau:
(1) Hp ng vi ch u t A: tng tr gi cng trnh cha thu GTGt
bao gm c gi tr vt t xy dng l 900 triu ng.
(2) Hp ng vi ch u t B: vt t xy dng do ch u t cung cp,
tng gi tr cng trnh cha thu GTGT khng bao gm c gi tr vt
t xy dng 300 triu ng.
(3) Cng ty Y c nh nc giao 2.000 m2 t xy dng nh bn.
Tin s dng t phi np cho ngn sch nh nc theo gi quy nh
l 500.000 /m2. Cng ty Y xy dng 20 cn nh bn, gi bn
nh v chuyn quyn s dng t cha c thu GTGT l 500 triu
ng/cn (trong : gi nh l 300 triu ng, gi chuyn quyn s
dng t l 200 triu ng).
(4) Cng ty Y c nh nc cho thu 100.000 m2 t trong vng 50
nm xy dng c s h tng cho thu, gi thu t phi tr cho Nh
nc l 50.000 /m2/nm. Sau khi xy dng c s h tng. Cng ty Y
cho thu Cng ty Z thu li khu t trn trong vng 20 nm xy
dng nh my sn xut, gi thu t cha c thu GTGT l 200.000
/m2/nm.
Yu cu:
Xc nh thu GTGT phi np trong k ca Cng ty Y.
Bit rng:
Hp ng vi ch u t A: Thanh ton theo gi tr khi lng xy
dng bn giao, trong k xc nh khi lng cng trnh hon thnh
bn gio l 50% so vi tng cng trnh, ch u t chp nhn thanh
ton.
Hp ng vi ch u t B: Cng trnh hon thnh bn giao v
ch u t thanh ton.
i vi 2.000 m2 c nh nc giao: Cng ty Y bn c 15 cn
nh.
(1) Thu nhp khu, TTB, GTGT ca hng nhp khu Cng ty X phi
np.
(2) Thu xut khu phi np, thu TNK, Thu TTB ca Cng ty c
hon li (nu c)
(3) Thu GTGT phi np cui k.
Bit rng:
Thu sut ca thu gi tr gia tng cc mt hng l 10%.
Thu sut thu xut khu l 2%.
Thu sut thu TTB ca ru trn 400 l 65%, ru 250 l 30%.
Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.
Bi 15:
Cng ty A chuyn sn xut nc gii kht. Hai sn phm ch yu ca
cng ty l nc ngt v ru nh, trong thng 01/2006 c mt s nghip v
v hot ng kinh t sau y pht sinh ti Cng ty.
1. Mua hng.
(1) Nhp khu h thng dit khun, gi CIF l 5 t ng, thu sut ca
thu nhp khu l 1%.
(2) Nhp khu thc phm t doanh nghip ch xut sn xut nc
ngt vi gi l 3 t ng; thu sut ca thu nhp khu 20%.
(3) Nhp khu ru trn 400 lm nguyn liu sn xut ru, s lng
nhp 20.000 lt, gi CIF: 25.000 /lt, thu sut ca thu nhp khu
65%.
(4) Mua hng liu trong nc sn xut nc ngt v ru nh, tng
gi mua: 15 t ng, thu GTGT: 1,5 t ng. T l hng liu dng
sn xut nc ngt l 70%.
(5) Mua nguyn liu trong nc dng sn xut ru, tng gi mua: 5 t
ng, thu GTGT: 0,5 t ng.
2. Sn xut:
T nhng nguyn vt liu ni trn. Cng ty sn xut ra 280.000 chai
ru 240.
3. Tiu th:
(1) Bn cho doanh nghip ch xut 220.000 kt nc ngt gi 35.000
/kt v 70.000 chai ru gi 150.000 /chai.
(2) Xut ra nc ngoi 55.000 kt nc ngt v 35.000 chai ru. Nc
ngt xut theo iu kin FOB l 34.000 /kt. Ru xut iu kin
CIF: 153.000 /chai, trong ph vn chuyn v bo him quc t
3.000 /chai.
(3) Bn cho cng ty thng nghip ni a 35.000 chai ru vi n gi
bn ghi trn ha n l 97.500 /chai.
Hy tnh cc thu phi np khu nhp khu, thu xut khu, tiu th
c bit, thu gi tr gia tng, cc thu c hon (nu c).
Bit rng thu sut ca thu GTGT l 10%, thu xut khu l 2%, thu
TTB ru trn 400 l 65% v ru 240 l 30%. Gi tnh thu nhp khu
c xc nh theo phng php th nht.
Bi 16:
Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm
2005 nh sau:
A/ Cc nghip v mua bn hng ha trong nm:
(1) Bn cho cng ty thng nghip ni a 300.000 sn phm, gi
210.000 /sn phm.
(2) Nhn nhp khu y thc l hng ha theo gi FOB l 9 t ng. T l
hoa hng tnh trn gi tr l hng l 4%.
(3) Lm i l tiu th cho mt cng ty nc ngoi c tr s ti Thnh
ph H Ch Minh. Tng hng nhp khu theo iu kin CIF l 50 t
ng. Tng gi hng bn theo ng quy nh l 60 t ng. T l hoa
dng l 5% gi bn.
(4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho nc ngoi. Cng vic hon
thnh 100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c
hng tin gia cng 4 t ng.
(5) Xut ra nc ngoi 130.000 sn phm theo gi CIF l 244.800 /sn
phm. Ph bo him v vn chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.
(6) Bn 170.000 sn phm cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000
/sn phm.
B/ Chi ph:
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v
vn chuyn quc t) lin quan n cc hot ng ni trn l 130,9 t ng,
thu gi tr gia tng u vo c khu tr c nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
- Li tin gi
: 340 triu ng.
- Chuyn nhng ti sn : 160 triu ng
Yu cu: Tnh cc thu m Cng ty X phi np trong nm 2005.
a. Thu gi tr gia tng.
b. Thu xut khu.
c. Thu thu nhp doanh nghip.
Bit rng:
- Thu sut thu GTGT cc mt hng l 10%.
- Thu sut thu TNDN 28%.
- Thu sut thu xut khu cc mt hng l 4%.
Bi 17:
Hy tnh thu xut khu, thu gi tr gia tng v thu thu nhp doanh
nghip cho mt nh my sn xut hng tiu dng c s liu c nm nh sau:
A/ Cc nghip v mua bn hng ha trong nm:
(1) Bn ra nc ngoi 120.000 sn phm theo gi CIF quy ra tin Vit
Nam l 271.400 ng/sn phm, ph bo him quc t v vn chuyn
quc t tnh bng 18% ca gi FOB.
(2) Bn 150.000 sn phm cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000
/sn phm.
(3) Bn cho cc cng ty thng nghip trong nc 400.000 sn phm vi
gi cha thu gi tr gia tng l 200.000 /sn phm.
(4) Gia cng trc tip 400.000 sn phm theo hp ng vi mt cng ty
nc ngoi, cng vic hon thnh 80% v thnh phm c xut
tr, gi gia cng l 10.000 /sn phm.
- Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him
quc t v vn chuyn quc t) ca ton b hng tiu dng l 102.731
triu ng.
- Thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu:
+ Chuyn nhng ti sn
: 200 triu ng.
+ Thu nhp c t li tin cho vay : 680 triu ng.
Bit rng:
Thu ca thu xut khu l 2%
Thu sut ca thu GTGT l 10%.
Thu sut thu thu nhp doanh nghip l 28%.
Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13,731 triu ng.
Bi 18:
Xc nh thu xut, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca
mt doanh nghip vi cc ti liu:
1. Tnh hnh sn xut trong nm:
Trong nm doanh nghip sn xut c 40.000 sn phm (y l hng
khng chu thu TTB), khng c hng tn kho u.
2. Tnh hnh tiu th trong nm:
Qu I: bn cho cng ty TM 12.000 sn phm, gi bn cha c thu
GTGT 45.000 /sn phm.
Qu II: trc tip xut khu 10.000 sn phm, gi CIF l 74.000 /xp.
Trong ph vn chuyn v bo him l 1.000 /sn phm.
Qu III: Bn doanh nghip ch xut 5.000 sn phm, gi bn 45.000
/sn phm.
Qu IV: trc tip xut khu 2.000 sn phm, gi FOB l 46.000 ss/sn
phm. Xut cho i l bn l 5.000 sn phm, gi bn ca i l theo
2)
3)
4)
5)
6)
B/ Chi ph
Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot
ng ni trn l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c
khu tr c nm l 8,963 t ng.
C/ Thu nhp khc:
-
Bi rng:
-
1)
2)
u ra
u ra
Lm i l tiu th:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4)
5)
Xut ra nc ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thu GTGT phi np= GTGTr GTGT
vo.
thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824
(tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
Vy:
TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut
hng tiu dng c cc s liu sau.
1)
2)
3)
4)
Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic
hon thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.
Bn ra nc ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
2)
3)
ra
4)
Vy:
- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)
- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.
* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.
* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khc
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr)
-
BI 18:
Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh
nghip vi cc ti liu - acer4310 -sau:
1)
2)
Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph
vn chuyn v bo him l 1.000 /sp.
Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut 6.000.000.sa
cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .
thu XK 2%.
GII
1)
3)
4)
VY:
- Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo
* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu GTGT u vo = 84.500.000
Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 +
126.000.000 = 1.266 (tr).
(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000
+ 84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nhp khc.
(.) 3,87 (tr)
Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
BI 19:
Hy tnh thu xk, thu GTGT v thu TNDN phi np ca 1 cty hng tiu
dng c s liu c nm nh sau.
I/ sn xut
Sn xut c 670.000 sp A (khng thuc din chu thu TTDB)
II/ tiu th:
1.
2.
3.
4.
Chi ph.
Bit rng:
cty khng c hng tn kho u k
thu sut thu xut khu: 2%
thu sut thu GTGT: 10%
3)
xut cho i l bn l:
doanh thu: 100.000 x 620.000 = 62.000 (tr)
thu GTGT u ra: 62.000 x 10% = 6.200 (tr)
hoa hng: 62.000 x 5% = 3.100 (tr)
Vy :
Thu XK phi np: 1.950 (tr) + 2.407,2 (tr) = 4357,2 (tr)
Thu GTGT phi np = G u ra G u vo
= [12.000 (tr) + 6.200 (tr)] 31.193 = - 12.993 (tr)
thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph + thu nhp khc
doanh thu = 120.000 (tr) + 97.500 (tr) + 138.414 (tr) + 62.000 (tr) =
417,914 (tr)
BI 20:
Xc nh thu xut khu, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca mt
cty vi cc ti liu sau:
I/ tnh hnh sn xut trong nm: trong nm Dn sn xut c 120.000 sp A (A ko
thuc din chu thu TTDB), cty khng c hang tn kho u nm.
II/ tnh hnh tiu th trong nm:
1)
2)
trc tip xut khu 10.000 sp theo iu kin FOB vi gi quy ra ng vit
nam l 60.000 /sp.
Bn cho doanh nghip khu ch xut 40.000 sp, gi bn 62.000 /sp.
3)
Trc tip xut khu 30.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit
nam l 66.700 /sp. Trong ph vn chuyn v bo him quc t l 15%
gi FOB.
4)
nguyn vt liu chnh trc tip sn xut sn phm l 2.010 triu ng.
1. xut cho i l bn l:
DT: 15.000sp x 55.000 /sp = 825 (triu ng)
Thu GTGT u ra: 825 x 10% = 82,5 (triu ng)
Vy:
-
thu xut khu phi np: 12 + 49,6 + 34,8 = 96,4 (triu ng)
BI 21
I/ Ti mt cng ty sn xut Z, trong nm sn xut c 280.000 sp v
tiu th nh sau:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Bn cho cty xut nhp khu 30.000 sp, gi bn cha c thu GTGT l 64.000
ng/sp.. trong c 1.000 sp khng ph hp quy cch so vi hp ng, doanh
nghip phi gim gi bn 10%.
7)
Trc tip xut khu ra nc ngoi 20.000 sp, gia bn theo iu kin CIF l 75.000
ng/sp. ph vn chuyn v bo him 2.000 ng/sp.
II/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm (cha tnh cc khon thu)
1)
2)
3)
tin lng:
-
4)
KHTSCD: TSCD thuc b phn sn xut: 2.130 triu ng, b phn qun l: 1012
triu ng, b phn bn hng: 604 triu ng.
5)
Cc chi ph khc:
-
BIT RNG:
1/ Thu sutt thu XK 2%, TNDN: 28%, GTGT i vi sp 10%, thu mn bi
phi np c nm: 3 triu ng.
2/ thu GTGT u vo c khu tr cho c nm l: 524 triu ng.
Chi ph sn xut 280.000sp trong nm: 4.080 + 1.520 + 3000 + 2.130 + 1.030 =
11.760 (tr ng)
Chi ph ph hp l cho 260.000 sp tiu th:
[(11.760/280.000) x 260.000] + 352 + 106 +1.012 + 604 + 70 + (20.000sp x 0,002
trd/sp) + 105 + 1.015 + (210 3) + 126,5 + 132 + 3 = 14.692,5 (tr ng)
Thu nhp khc: 12,6 (tr ng)
Thu TNDN phi np = (16.873,6 14.692,5 + 12,6) x 28% = 614,236 (tr ng)
Bi 22:
Ti mt cng ty sn xut Thun An, trong nm c cc nghip v kt
pht sinh nh sau:
I/ Tnh hnh mua t liu sn xut:
-
nhp khu 100.000 kg nguyn liu A sx bia lon, gi FOB quy ra tin Vit
Nam: 30.000 /kg, ph vn ti v bo him quc t chim 10% gi FOB.
(cdcntt tphcm)
bn cho cty thng mi 30.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 170.096
/thng.
xut kho 80.000 kg nguyn liu A mua trn phc v trc tip sn
xut.
Ph, l ph, thu mn bi v chi ph khc phc v qun l: 3.450 triu ng.
TS thu NK nguyn liu A: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu
TTDB)
bn cho cc i l:
Bn s cho cc ch
Gi tnh thu TTDB: (177,096 30.096)/(1 + 75%) = 84.000 ng/hp.
Thu TTDB phi np khu bn hng:
20.000 x 84.000 x 75% = 1.260 (tr )
Doanh thu: 20.000 hp x 177.096 /thng = 3.541,92 (tr )
Thu GTGT u ra: 3.541,92 x 10% = 354,192 (tr )
VY:
-
Thu TNDN phi np: (50.970 45.394,1216 + 2.000) x 28% = 2.121,245952 (tr )
BI 24:
I/ Mua hng
1)
nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon (24 lon/thng) theo
iu kin CIF l 49.500 ng /kg, thu sut thu nhp khu: 10% (nguyn liu
A khng thuc din chu thu TTDB.
2)
Xut khu ra nc ngoi 50.000 thng bia theo iu kin CIF vi gi quy ra
ng vit nam l 290.000 /thng, ph vn chuyn v bo him quc t l
10.000 /thng.
2)
Thu XK, thu TTDB, ph vn chuyn v bo him quc t khu xut khu.
Yu cu: tnh cc loi thu m cty phi np, c hon (nu c) trong nm.
BIT RNG:
BI 25:
Nh my ru bia Thanh Minh, trong k tnh thu c cc s liu pht
sinh sau:
I/ bn hng: (gi bn cha thu GTGT)
1)
2)
bn 30.000 chai ru 200 v 10.000 chai ru 400 cho cty xut nhp khu X,
gi bn ln lt l 32.500 /chai v 49.500 /chai.
3)
Bit rng:
-
Vy
Thu XK: 35,89 (tr)
Thu TTDB phi np: 1.254 (tr)
Thu TNDN phi np: 345,4108 (tr)
thuanhoang_00
20/04/2011 09:21
trong lut thu TNDN quy c quy nh v phn chi ph u t cho cng ngh, khoa
hc
nguyen thi huyen
06/04/2011 15:52
anh (ch) i, cho em hi, khi tnh thu thu nhp doanh nghip th ci phn "nghin
cu khoa hc" l khng c tnh vo chi ph c tr ng khng ?
kubibmt
03/04/2011 11:18
14/01/2011 18:33
hehe
nhuhoang_kt4
02/12/2010 20:30