PRESUPUESTO DE

MANTENIMIENTO
PRESUPUESTO
 Es un plan económico que
constituye el mejor calculo posible,
hecho por la administración, de los
gastos que se harán en un lapso
futuro determinado
 Puede decirse que los
presupuestos son una expresión de
resultados previstos.
 Los presupuestos deben reflejar
planes reales y estar basados en
posibilidades verdaderas.
 Una mejor planeacion como
consecuencia del presupuestos
solo es posible si las operaciones
futuras son consideradas en detalle
y si las cifras de aquel expresan el
efecto de planes reales para
operaciones venideras.
Cuando un presupuesto esta
bien elaborado viene a ser
eficaz instrumento de control en
cuanto a que los informes que
presentan el desempeño real
contra las partidas estimadas
constituyen una base para
emprender una acción
correctiva.
El presupuesto debe ser
sensible a los acontecimientos
económicos, registrando los
cambios que tenga lugar al
ascender o descender la
producción.
El mantenimiento tiene que
continuar a un ritmo alto.
PROYECCION DEL
MANTENIMIENTO
1. Fluctúa según los ingresos, y
2. Se asigne una partida suficiente en los
índices menores de producción para
que pueda tener lugar el suficiente
mantenimiento para conservar la
fabrica en condiciones de que pueda
satisfacer de una manera adecuada
las demandas de la producción.
La forma mas conveniente de
estimar el costo del mantenimiento
es empezando por determinar la
amplitud de las necesidades de
este y procediendo en seguida a
establecer el valor de los centros
de servicio que agrupan las
funciones técnicas y de reparación
pertinentes.
El empleo de los costos del
año anterior como presupuesto
no es una buena política,
porque el nuevo presupuesto
debe reflejar las mejores ideas
y el mayor cuidado para que
sea un instrumento funcional,
teniendo presentes factores de
mejoramiento. “ KAYSEN
EFECTIVO”.
 Existen empresas que preparan
presupuestos escalonados que se
basan en un rexamen del presupuesto
anual cada trimestre. Este método
presenta dos ventajas a saber:
2. La planificación del presupuesto es
continua durante el año ( ideas nuevas
y calidad de la programación).
3. El presupuesto se torna mas flexible y
adaptable a situaciones cambiantes
(planeacion a largo y medio plazo)
 Responsable de la elaboración
de un presupuesto
 Los directores y supervisores son quienes,
principalmente, deben intervenir en la
elaboración y en el control ejercido con el
empleo de presupuestos.
 El ingeniero de fabrica es responsable de la
elaboración del concerniente a mantto, y su
preparación inmediata corresponde al personal
administrativo a sus ordenes, auxiliado por
superintendentes, sobrestantes generales y
otros supervisores de mantto.
Desde luego hay que advertir
que el presupuesto no corrige
las deficiencias de un mantto.
Incorrecto; el mejoramiento de
este es consecuencia de una
mejor planeacion y
programación, acción
preventiva, medición del
trabajo, etc,.
CLASES DE PRESUPUESTOS
DE TRABAJO DE MANTTO.

1. DE REPARACIONES.
2. DE DEPARTAMENTO DE
SERVICIO.
3. DE INSTALACIONES DE
MANTTO.
PRESUPUESTO DE
REPARACIONES
 Es una partida del presupuesto general
del departamento de mantto. Cubre el
costo total de mantto. Necesario para el
nivel previsto de producción.
 Puede corresponder a cada una de las
especialidades de mantto. o abarcarlas
todas, dependiendo esto del tamaño de
la fabrica.
 El presupuesto para un depto. Se
prepara analizando sus requisitos de
mantto en lo tocante a los distintos
servicios: eléctricos, de montaje,
tubería, etc.
 El presupuesto variable se prepara
con base en un valor constante, un
monto mas o menos modificable que
se determina por factores tales como
el numero de unidades producidas,
cantidad de horas-hombre maquina,
etc.
PRESUPUESTO FIJO DE
MANTTO.
Este tipo de presupuesto conviene a
todas aquellas situaciones que se
mantienen relativamente inmutables
en términos de costo de conservación
por mes, pero en caso de un aumento
o descenso no previsto en las ventas
impondrá la exigencia de hacer de
hacer cambios o ajustes
PRESUPUESTO VARIABLE
DE MANTTO.
El trabajo variable de mantto.
Es aquel que aumenta o
disminuye según los ascensos
o descensos de las
operaciones de producción en
los centros de costo o
departamento.
PRESUPUESTO VARIABLE DE
REPARACIONES (PARA UN CENTRO DE
COSTO O DEPTO. DE PRODUCCION).

1. Determinar el volumen normal ( a veces

llamado “capacidad normal”) para el centro
de costos o departamento.
2. Establecer los cargos correspondientes a las
distintas especialidades técnicas de
reparación, para un volumen normal de
producción.
3. Dividir los cargos variables entre el numero
de horas de producción a volumen normal,
para establecer la tasa por hora de
reparaciones en términos de horas-oficio o
especialidad por hora de volumen normal.
DETERMINACION DEL
VOLUMEN NORMAL
 CANTIDAD DE HORAS-HOMBRE
PRODUCTIVAS U HORAS-
EQUIPO QUE SE CONSIDEREN
NECESARIAS PARA LA
PRODUCCION NORMAL DE LA
PLANTA EN UN LAPSO
DETERMINADO.
PRESUPUESTO DE
DEPARTAMENTO DE SERVICIO
 Se prepara considerando las horas-
reparación estimadas para los
departamentos o centros de costos de
producción, totalizados en toda la
fabrica.
 Estos departamentos de servicios
comprenden aspectos eléctricos,
instalación de tubos, soldadura, pintura,
montajes, reparación de instrumentos,
etc.
PRESUPUESTO DE MANTTO.
DE SERVICIOS GENERALES
 Este depto. Atiende aspectos tales como vapor,
aire comprimido, tratamiento de aguas,
tratamiento químico, etc, dependiendo de la
fabrica de que se trate.
 La extensión y costo de esos aspectos se
determina por las necesidades combinadas de
los centros de costos productores, a mas de las
instalaciones de oficina y servicio precisas para
la operación de los centros de costos o
departamentos.
PREPARACION DE UN PRESUPUESTO
PARA SERVICIOS GENERALES.

 Al elaborar este presupuesto, se deben estudiar

las exigencias de los departamentos de
producción a volumen normal, en relación a la
producción del servicio involucrado. Se tendrán
presentes, además, los requisitos fijos y
variables del servicio.
 Establecidas las necesidades de los
departamentos de producción, se totalizan en
conjunto para determinarlas globalmente, a
volumen normal.
PRESUPUESTO DE
MATERIALES
MATERIALES INDIRECTOS
 son todos aquellos que no forman parte
del producto y utilizados por el personal
de servicio en un depto. O centro de
costos de servicios, es considerado, de
ordinario, como parte del presupuesto
de ese departamento o centro de costos.
(epp., htas. Manuales como martillos,
taladros, etc.)
MATERIALES DIRECTOS

 Estos materiales pueden cargarse

en forma directa a una tarea
especifica, como por ejemplo: las
piezas esenciales para componer
un torno.
 DETERMINACION DEL
PRESUPUESTO
 Las partidas para piezas de
reparación se establecerán mediante
una revisión histórica del consumo
de las mismas, relacionándolas
preferentemente con las horas-
equipo estándar producidas en el
periodo en que dichas partes o
piezas se usaron (y gastaron).
DETERMINACION DEL
PRESUPUESTO AJUSTADO
 El presupuesto ajustado para materiales
directos de mantto., en un centro de
costos o depto., consiste en la tasa de
utilización de material directo por hora-
equipo, multiplicada por las horas-
equipo estándar devengadas en ese
mes, mas los materiales directos a ser
usados, según plan, en el mantto.
preventivo.
INFORMES DE
VARIACIONES
 El presupuesto es un plan de acción que
fija normas económicas o metas para
que se base en ellas el departamento de
mantto durante el ejercicio
presupuestario. Pero para que el
presupuesto pueda ser un instrumento
de control es preciso que el desempeño
se compare con el y se haga una
valoración.
La forma mas eficaz de estimar
los costos de mantenimiento de
una fabrica es empezar con
una definición de las
necesidades del departamento
o centro de costos que requiera
dicha atención y establecer el
costo esencial de los centros
de servicios de mantenimiento.
Aun cuando son satisfactorios en
ciertos casos, los presupuestos
fijos son de valor limitado, ya que
no pueden expresar los cambios
en las necesidades de mantto.
Los presupuestos variables
reflejan cualquier cambio en las
exigencias de servicio y es por
ello que son los usados mas
comúnmente.
 CUANDO UN PRESUPUESTO
CONTIENE DE MANERA APROPIADA
EL COSTO DE MANTTO. DE UNA
FABRICA QUE OPERA A
DETERMINADO VOLUMEN, SE
CONVIERTE EN UN INSTRUMENTO
ADMINISTRATIVO DE PRIMER
ORDEN, YA QUE PERMITE TENER
UN MEJOR CONTROL DEL COSTO
DE MANTENIMIENTO.