1

B TI CHNH
TRNG CAO NG
TI CHNH K TON

P N THI TT NGHIP
CAO NG H CHNH QUY NM 2011
Mn thi: K TON NGN HNG

Cu 1:(2 im) Trnh by khi nim, hnh thc thanh ton lin hng? Chng
t s dng trong thanh ton lin hng ti cc ngn hng thng mi?
- Khi nim thanh ton lin hng
Thanh ton lin hng l quan h thanh ton ni b gia cc chi nhnh ngn
hng trong cng mt h thng pht sinh trn c s cc nghip v thanh ton khng
dng tin mt gia cc khch hng c m ti khon thanh ton ti cc chi nhnh
ngn hng khc nhau, hoc cc nghip v chuyn tin, iu ha vn trong ni b h
thng.
- Hnh thc thanh ton lin hng: c 2 hnh thc thanh ton lin hng
* Thanh ton lin hng truyn thng (chng t giy)
- X l chng t v k thut hch ton bng phng php th cng
- Lun chuyn chng t giy qua bu in di 2 hnh thc: chuyn tin
thng v chuyn tin in t.
* Thanh ton lin hng in t (Chuyn tin in t)
Thanh ton lin hng in t l phng thc thanh ton vn gia cc n v
lin hng trong cng mt h thng bng chng trnh phn mm vi s tr gip ca
h thng my tnh v h thng mng truyn tin ni b.
Chuyn tin in t l vic thanh ton vn ni b gia cc chi nhnh ngn
hng trong cng mt h thng
Chuyn tin in t l ton b qu trnh x l mt khon tin qua mng my vi
tnh k t khi nhn c mt lnh chuyn tin ca ngi pht lnh n khi hon tt
vic thanh ton cho ngi th hng (i vi Lnh chuyn tin C) hoc thu c
khon tin phi tr t ngi nhn lnh (i vi Lnh chuyn tin N)
* Chng t s dng
- Cc chng t do khch hng np: Giy np tin, sc chuyn tin, UNT,
UNC, bng k np sc, bng k thanh ton...Chng t ny c th bng giy hoc
chng t in t ci sn trong my ca chng trnh thanh ton in t.
- Chng t ngn hng lp: Lnh chuyn C, Lnh chuyn N, Lnh hy lnh
chuyn C, Lnh hy lnh chuyn N, phiu chuyn khon, cc thng bo chp
nhn hay t chi chuyn tin.
* Chng t ghi s
- Lnh chuyn tin: L mt ch nh ca ngi pht lnh i vi Ngn hng
A di dng chng t k ton nhm thc hin vic chuyn tin, c th quy nh thi
im thc hin, ngoi ra khng km theo i u kin thanh ton no khc. Lnh
chuyn tin c th l lnh chuyn N hoc lnh chuyn C.
- Lnh chuyn N: L lnh chuyn tin ca ngi pht lnh nhm ghi N ti
khon ca ngi nhn m ti Ngn hng B mt s tin xc nh v ghi C cho ti
khon ca ngi pht lnh ti Ngn hng A v s tin .
- Lnh chuyn C: L lnh chuyn tin ca ngi pht lnh nhm ghi N ti
khon ca ngi pht lnh ti Ngn hng A mt s tin xc nh ghi C cho ti
khon ca ngi nhn lnh (ngi th hng) ti Ngn hng B v s tin

Cc chng t in t phi chuyn ha ra chng t giy lm cn c hch

ton trn ti khon iu chuyn vn,va lm chng t cho khch hng.
Cu 2:(2,5 im)
n v tnh: ng
Nghip v 2.1 (0,5 im)
S tin li phi tr vo thi im 12/4/X
500.000.000 x 6 thng x 0,9% = 27.000.000
S tin li d chi vo thi im 1/1/2009
500.000.000 x 80 x 0,9%/30 = 12.000.000
N: ti khon 4232.06
500.000.000
(0,25)
2.1. a
C : ti khon 1011
500.000.000
N: ti khon 8011
15.000.000
(0,25)
2.1. b
N: ti khon 4913
12.000.000
C : ti khon 1011
27.000.000
Nghip v 2.2 (0,5 im)
S tin li phi tr trc vo thi im 12/4/X
80.000.000 x 12 thng x 1% = 9.600.000
N: ti khon 1011
80.000.000
(0,25)
2.2
C : ti khon 4232.12
80.000.000
a
N: ti khon 388
9.600.000
C : ti khon 1011
9.600.000
Nghip v 2.3 (0,5 im)
Mnh gi: 10.000.000 x 5.000 = 50.000.000.000
S tin ph tri: 50.000 x 5.000 = 250.000.000
N: ti khon 1011
50.000.000.000
2.3
C : ti khon 4311
50.000.000.000
a

2.2. b

(0,25)

(0,25)

N: ti khon 1011
250.000.000
(0,25)
C : ti khon 4331
250.000.000
Nghip v 2.4 (1 im)
S tin li phi tr ti thi im 12/4/X
50.000.000 x 132 ngy x 0,3%/30 = 660.000
S tin li ngn hng tr
50.000.000 x 3 thng x 0,9%/30 = 1.350.000
S tin li thoi chi: 1.350.000 - 660.000 = 690.000
N: ti khon 4232.12
50.000.000
(0,5)
2.4.a
C : ti khon 1011
50.000.000
N: ti khon 1011
690.000
(0,5)
2.4.b
C : ti khon 8011
690.000
Cu 3: ( 3,5 im)
n v tnh: ng
Nghip v 3.1 (1 im)
S tin li Cng ty Vit Ph phi tr

2.3. b

(400.000.000 x 154 ngy x 1,2 %/30) + (400.000.000 x 19 ngy x 1,8%/30) = 29.200.000

S tin li ngn hng d thu

400.000.000 x 148 ngy x 1,2%/30 = 23.680.000
S tin n gc tr ti thi im 25/1/X

3.1.a

3.1.b

200.000.000 - 29.200.000 = 170.800.000

S tin n chuyn nhm 2
400.000.000 - 170.800.000 = 229.200.000
N: ti khon 1011
170.800.000
C : ti khon 2111- Vit Ph
170.800.000
N: ti khon 1011
C : ti khon 3941
C ti khon 702

29.200.000
23.680.000
5.520.000

(0,25)

(0,25)

N: ti khon 2112 Vit Ph

229.200.000
(0,25)
C : ti khon 2111
229.200.000
Nghip v 2 (0,5 im)
N:
ti khon 2111- Hng Thin
200.000.000
(0,25)
3.2.a
C : ti khon 5012
200.000.000
3.2.b Nhp ti khon 994 Hng Thin: 800.000.000
(0,25)
Nghip v 3 (1,0 im)
S tin li n tiu chun:
500.000.000 x 366 ngy x 1%/ 30 = 61.000.000
S tin li qu hn:
500.000.000 x 340 ngy x 1,5%/ 30 = 85.000.000
Tng s li cha thu: (61.000.000 + 85.000.000) 40.000.000 = 106.000.000
N: ti khon 2191
500.000.000
(0,25)
3.3.a
C : ti khon 2115 Nhin Thnh
500.000.000
3.1.c

N: ti khon 8822
21.000.000
C : ti khon 3941
21.000.000
Nhp ti khon 9711 Nhin Thnh: 500.000.000
Nhp ti khon 9712 Nhin Thnh: 106.000.000
Nghip v 4 ( 1,0 im)
N: ti khon 1011
600.000.000
3.4.a
C : ti khon 4591
600.000.000
3.3.b

3.4.b

N: ti khon 4591
C ti khon 2115

600.000.000
600.000.000

(0,25)
(0,25)
(0,25)
(0,25)

(0,25)

Hon nhp d phng

N: ti khon 2191
600.000.000
(0,25)
3.4.c
C : ti khon 8822
600.000.000
Xut ti khon 995 Kin Thy: 1.000.000.000 (0,25)
Nhp ti khon 9711 - Kin Thy: 200.000.000
Nhp ti khon 9712 - Kin Thy: 151.800.000
Cu 4: (2,0 im)
n v tnh: ng
N: ti khon 5191
1.600.000.000
(0,25)
4.1.a
C : ti khon 4211- ng Hng
1.600.000.000
N: ti khon 5191
250.000.000
(0,25)
4.1.b
C : ti khon 5191.08
250.000.000

N: ti khon 5191
C : ti khon 4271- Hong Lan
4.2. Cng ty Thnh An np chng t
N: ti khon 4211- Thnh An
4.2.a
C : ti khon 5012
Ph chuyn tin 80.000.000 x 0,05% = 40.000
N: ti khon 4211 Thnh An
4.2.b
C : ti khon 711
C : ti khon 4531
N: ti khon 4211- Thnh An
4.2.c
C : ti khon 4271
4.1.a

300.000.000
300.000.000

(0,25)

80.000.000
80.000.000

(0,15)

40.000
36.364
3.636
260.000.000
260.000.000

(0,1)

(0,25)

4.2.d

N: ti khon 4211- Thnh An

C : ti khon 1011

20.000.000
20.000.000

(0,25)

4.2.e

N: ti khon 5012
C : ti khon 4599 UNT
N: ti khon 1113
C : ti khon 5012

250.000.000
250.000.000
170.000.000
170.000.000

(0,25)

4.3

--------------------------------------------

(0,25)