BI TP THU XNK Bi 1: Tnh thu xut nhp khu phi np trong thng 10/2010 ca Cng ty xut, nhp khu

A c ti liu nh sau:
1> Xut khu trc tip 1.000 sp, gi CIF quy ra VND l 700.000/sp 2> Xut khu trc tip 1.500 sp, gi FOB quy ra VND l 820.000/sp

3> Nhn y thc xut khu 12.000 sp, gi CIF: 460.000/sp, I+F l 20.000/sp
4> Bn cho cng ty xut, nhp khu B 180.000 sp, gi bn: 825.000/sp 5> y thc cho cng ty C nhp khu 6.000sp, gi CIF l 760.000/sp 6> Nhp khu trc tip 5.000sp, gi CIF: 970.000/sp

Ph vn ti v bo him quc t i vi hng cng ty xut khu 50.000/sp Thu sut thu xut khu l 2%, thu sut thu nhp khu 10% BI 2: Trong k tnh thu ti mt cng ty SX KD - XNK c cc nghip v kinh t nh sau: 1. Trc tip xut khu 5.000 sp A vi iu kin FOB, gi mi sn phm l 90.000/sp.
2. Nhn nhp khu y thc mt l hng B vi tng gi tr ca l hng theo iu kin

FOB l 55 t ng, chi ph vn ti v bo him quc t l 5% gi CIF. 3. Nhp khu nguyn liu gia cng cho pha nc ngoi theo hp ng k, gi tr ca l hng nguyn liu theo iu kin CIF l 3 t ng. theo hp ng k, th t s nguyn liu trn cng ty sn xut ra 300.000 sn phm, gi ca sn phm xut theo iu kin FOB l 120.000/sp. Cng ty xut tr hng lun trong k. 4. Cng ty xut giao cho pha nc ngoi 1000kg nguyn liu nh pha nc ngoi gia cng 10.000sp, gi tr ca l nguyn liu theo iu kin FOB l 1 t ng. Trong k pha nc ngoi cng xut giao hng cho cng ty. Gi tr ca 10.000sp khi nhp v theo iu kin CIF l 2,5 t ng. thu sut thu nhp khu ca sn phm ny l 5%. Yu cu: tnh thu xut khu, nhp khu m cng ty phi np trong k. Bit rng: - Thu sut thu XK ca sp A l 2%, Thu sut thu nhp khu ca B l 15%.

Bi 3: Ti cng ty XNK Bnh Thun, trong thng c tnh hnh XNK nh sau: I. Tnh hnh nhp khu: 1. Nhp khu 10 xe t 04 ch ngi, xut x Nht Bn, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi tnh theo gi FOB: 34.000 USD/xe, ph vn ti: 15%(FOB), ph bo him: 0,3% (FOB + F). Thu sut thu nhp khu 80%. 2. Tm nhp ti xut 200.000 lt xng A92, ht thi hn n v ch ti xut ra khi Vit Nam 180.000 lt. Bit gi tnh thu c c quan hi quan p dng i vi xng A92 l 0,4USD/lt, thu sut 10%. 3. Nhp khu 02 containner thit b lc khi xe t, mi containner cha 500 n v hng ha. Thu sut 45%, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi tnh theo gi FOB l 170USD/V, ph vn ti F = 15 USD/V, cng ty khng mua ph bo him l hng ny. 4. Nhp khu 02 containner thit b y t, mi containner cha 1.000 n v hng ha, thu sut 15%, gi nhp khu ghi trn t khai tnh theo gi CIF l 5USD/V 5. Nhp khu 02 containner thit b y t, mi containner cha 800 n v hng ha, khi nhn hng pht hin 100 n v hng b hng, cng ty Bnh Thun khng nhn s hng hng ni trn, ti xut tr li ngi bn c vn bn xc nhn ca bn xut khu, thu nhp khu 15%, gi CIF = 5 USD/V. II. Tnh hnh xut khu: 1. Xut khu 100 tn qung B, gi CIF 900USD/tn, ph vn ti 60USD/tn, ph bo him 6USD/tn, thu sut 25%. 2. Tm xut ti nhp 200 tn qung B, gi FOB 870USD/tn, thu sut 25%, cng ty ch ti nhp 100 tn. 3. Xut khu 300.000 tn g cha ch bin, gi CIF 700USD/tn, ph vn ti 5USD/tn, ph bo him 0,5USD/tn, thu sut 25%. Yu cu: Tnh thu xut khu, thu nhp khu phi np cho mi nghip v trn. T gi tnh thu 20.850 VND/USD

BI TP THU TTB Bi 1: Ti cng ty sn xut ru Bnh ng trong k tnh thu TTB nhp khu 10.000 lt ru nguyn liu. Gi tnh thu nhp khu quy ra VN l 20.000 ng/lt. Cng ty a 8.000 lt nguyn liu vo quy trnh sn xut ru chai v sn xut c 20.000 chai ru thnh phm. S ru thnh phm c tiu th nh sau: - Bn cho h thng siu th 5.000 chai, gi bn c thu TTB cha c thu GTGT l 412.500/chai - Giao cho i l 10.000 chai. Gi bn quy nh cho i l c thu TTB nhng cha c thu GTGT l 396.000/chai. i l quyt ton ch tiu th c 90% sn phm c giao. Yu cu: Tnh thu TTB phi np trong k ca cng ty bit rng thu sut thu nhp khu l 30%, Thu sut thu TTB l 45%. BI 2: Tnh thu TTB phi np trong k ca mt Cng ty sn xut c cc s liu nh sau: 1. Nhp khu 900 lt ru 420 sn xut 250.000 n v sn phm A (A thuc din chu thu TTB), gi tnh thu nhp khu l 32.000ng/lt, thu nhp khu ca mi lt ru l 20.800ng. 2. Xut khu 150.000 sn phm A theo gi FOB l 250.000ng/sn phm. 3. Bn trong nc 100.000 sn phm A vi n gi cha c thu GTGT l 295.000ng/sp. Bit thu sut thu TTB ca ru 420 l 45%, sn phm A l 25%. BI TP THU GTGT BI 1: Trong thng 9/2007 cng ty K c cc nghip v kinh t nh sau: 1. Xut khu mt l hng A theo iu kin FOB c tr gi 500 triu ng. 2. Lm i l tiu th sn phm B cho mt cng ty TNHH trong nc, gi bn theo qu inh cha c thu GTGT l 50.000 ng/sp, hoa hng c hng l 5% trn gi bn cha thu GTGT, trong k cng ty K tiu thu c 10.000sp. 3. Nhn xut khu y thc mt l hng C theo iu kin gi FOB c tr gi l 600 triu ng, hoa hng y thc c hng l 3% trn gi FOB. 4. Bn cho doanh nghip L l hng D vi gi cha thu GTGT l 200 triu ng, thu GTGT l 10%, nhng khi vit ha n, k ton ghi gp gi bn l 220 triu ng (khng ghi tch ring gi cha thu v thu GTGT).

5. Dng 100sp E trao i vi mt c s kinh doanh M ly sn phm F, gi bn cha thu GTGT ca sn phm E cng thi im pht sinh hat ng trao i l 120.000/sp. 6. Bn tr gp cho cng ty N mt l hng, gi bn tr gp cha c thu GTGT l 300 triu ng, tr trong vng 3 nm, gi bn tr ngay l 250 triu ng. Yu cu: xc nh s thu GTGT m cng ty K phi np trong thng. Bit rng: Thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v l 10%. Thu GTGT u vo c khu tr trong k l 50 triu ng. Bi 2: Ti cty sn xut hng tiu dng thuc din chu thu GTGT, trong thng c tnh hnh sn xut, kinh doanh nh sau: I. Tnh hnh tiu th sn phm: 1. Bn cho cty A 10.000 sn phm A, gi bn cha c thu GTGT l 100.000/sp(mi ch thu c 50% gi tr hp ng bn hng). 2. Bn cho h thng siu th 30.000 sn phm A, gi bn cha c thu GTGT l 105.000/sp. 3. Giao cho h thng i l 30.000 sn phm A v 35.000 sn phm B, gi bn quy nh cho i l cha c thu GTGT i vi sn phm A l 100.000/sp v i vi sn phm B l 150.000/sp. Cui thng i l quyt ton ch tiu th c 90% sn phm A v 95% sn phm B c giao. 4. y thc xut khu 10.000 sn phm A, gi FOB quy ra VN l 120.000/sp. 5. Bn cho doanh nghip khu ch xut 10.000 sn phm B, gi bn ti cng khu ch xut l 170.000/sp. 6. Bn cho cng ty B 10.000 sn phm B, gi bn bao gm thu GTGT l 165.000/sp. 7. Bn cho cty C 10.000 sn phm B, gi bn cha c thu GTGT l 150.000/sp, Cty C tr li 100 sn phm km phm cht. 8. Gia cng 10.000 sn phm C cho cty D, n gi gia cng cha c thu GTGT l 5.000/sp. II. Tnh hnh sn xut sn phm: 1. Nhp khu 10.000 sn phm A, gi CIF quy ra VND l 50.000/sp. 2. Nhp khu 2 ti sn c nh phc v sn xut, gi CIF qui ra VND l 1 t ng.

3. Mua nguyn liu trong th trng ni a phc v sn xut, kinh doanh (bao gm c nguyn liu trao i) c ha n GTGT, gi mua cha c thu GTGT l 12.500 tr. 4. Tr gi dch v mua ngoi trong thng: - C ha n GTGT l 200 tr l tr gi mua vo cha c thu GTGT - C ha n c th l 50 tr Yu cu: Tnh thu GTGT Cty phi np trong thng. Bit rng: Thu nhp khu 30%, thu GTGT u vo v u ra l 10%. Bi 3: Trong thng 10/2010, ti mt doanh nghip sn xut hng tiu dng c cc s liu sau: 1> Hng ha, dch v mua vo trong thng: a> s dng cho spA: Mua t cng ty X: 15.000 kg nguyn liu vi gi cha thu GTGT l 75.000 ng/kg. Mua t cng ty Y theo ha n GTGT, tin thu GTGT l 380 triu ng. b> s dng cho spB: Mua t cng ty M: tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT l 120 triu ng. Mua t cng ty N: tr gi hng ha dch v mua vo bao gm thu GTGT l 330 triu ng c> s dng chung cho sn xut 2sp A v B: Tp hp cc Ha n GTGT, tr gi hng ha dch v mua vo cha thu GTGT l 510 triu ng. 2> Tiu th sn phm trong thng: a> SpA: Gi bn cha c thu GTGT Bn cho cng ty thng mi C 120.000 sp, gi bn 130.000/sp Trc tip xut khu 24.000sp, vi gi FOB 135.000/sp Bn cho doanh nghip ch xut 5.000sp, vi gi 120.000/sp b> SpB: Gi bn c thu GTGT Bn qua cc i l bn l 60.000sp, gi bn 132.000/sp Bn cho cng ty xut nhp khu D 5.000sp, gi bn 110.000/sp Trc tip xut khu 20.000sp, vi gi FOB 130.000/sp

Bit rng: Thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v mua vo, bn ra l 10%. Yu cu: Xc nh thu GTGT phi np ca doanh nghip trong thng.