THNH VIN NHM:

ng Th nh Ngc- msv: 2654010297

Cao Th Thu: msv 2654010409
T Th Thy Linh msv: 2654010236

Bi tp chng 4

Bi 1

Bi 2

Bi 3

Bi 4

Bi tp 1
Bng CKT ng qui m:
Ch tiu

2010

2009

2008

A.

Ti sn ngn hn

66%

73,2%

71%

1.

Tin v tng ng tin

0,9%

1%

1%

3.

Cc khon phi thu ngn hn

39,1%

32.9%

30%

3.

Hng tn kho

26%

39,3%

40%

A.

Ti sn di hn

34%

26,8%

29%

1.

Ti sn c nh

26%

23,9%

25,4%

3.

Ti sn di hn khc

8%

2,9%

3,6%

100%

100%

100%

Tng ti sn
A.

N phi tr

48%

46.4%

45,7%

1.

N ngn hn

35%

32,7%

30%

9,8%

10,4%

13,3%

Trong vay v n ngn hn

1.

N di hn

13%

13,7%

15,7%

A.

Vn ch s hu

52%

53,6%

54,3%

1.

Vn u t ca ch SH

48,9%

48%

49,6%

1.

Cc qu

2,4%

2,6%

2,8%

1.

Li nhun cha phn phi

0,7%

3%

1,9%

100%

100%

100%

Tng ngun vn

Ti
sn
di
hn

Ti
sn
ngn
hn

Gim t 71%-66%

Tng t 29%-34%

V ti sn

V ti sn
Ti sn
di hn
tng

Ti sn
c nh

Ti sn
di hn
khc

Doanh nghip
vn ang c
gng tng
cng quy m
ti sn c nh

V ti sn

Ti
sn
ngn
hn
gim

Hng tn
kho gim

Khon phi
thu tng

do doanh nghip bn c
hng
c th do tnh trng kh
khn v ngun nguyn liu
u vo.

Do doanh nghip thc hin

chnh sch ni lng tn dng
ti bn hng
Do doanh nghip qun l
khng tt cc khon phi
thu t ngi mua

V ngun vn
N phi tr:
t 45.7% 48%

Vn ch s
hu: 54.3% 52%

Tnh t ch v mt
ti chnh ang c xu
hng gim i
Doanh nghip ph
thuc nhiu hn vo
ch n

V ngun vn

N
phi
tr
tng

N di
hn
gim

N ngn
hn tng

N NH ch yu l vn
chim dng t ngi
bn=> DN khng kh
nng tr n ngi bn
Hoc doanh nghip tr
hon thanh ton cc
khon phi tr nh nc
hoc phi tr ngi lao
ng.

V ngun vn
Vn u
t ch s
hu
Vn ch s
hu gim

Cc qu
Li nhun
cha phn
phi

tnh hnh hot

ng sn xut
kinh doanh ca
doanh nghip
khng n nh,

Bi tp 2. cc mi quan h trn BCKT

Vn lu ng rng
Nhu cu vn lu ng
Ngn qu rng

1. VLr

VLr=( NDH + VCSH )

TSDH

u
nm

( 3100 + 7000 ) 13500 = - 3400

doanh nghip dng mt phn
ngun vn ngn hn ti tr cho
ti sn di hn

Cui
nm

( 2450 + 10232 ) 12500 = 182

doanh nghip dng ngun vn di
hn ti tr ch ti sn ngn hn

1. Vn lu ng rng

NVDH
tng
2528tr

TSDH
gim
1000tr

VLr
tng
3528tr

1. VLr
Ti sn di hn

Chnh lch

Ngun vn di hn

Chnh lch

Ti sn c nh

-1000

N di hn

-650

Nguyn gi

-3.500

Vn ch s hu

3232

Khu hao ly k

-2.500

Ngun vn, qu:

3237

Vn u t ca CSH

200

Cc qu

300

Li nhun ST cha
phn phi
Ngun kinh ph, qu
khc
-

Tng

-1000

Tng

2737

-5

2582

2.
NCVL

u
nm
Cui
nm

NCVL = TSKD
NVKD
(4500 +5200 ) ( 14400
3500 ) = -1200

( 3000 + 4000 ) ( 8318

2500 ) = 1182

2. NCVL

Ti sn
kinh
doanh
gim
2700

N kinh
doanh
gim
5082

Nhu cu
VL
tng
2382

3.NQr

NQr= VLr - NCVL

U NM

NQR
-2200
NCVL
-1200

VLR
-3400

c VLR, NCVL,
NQR < 0, doanh
nghip ang phi dng
ngun vn ngn hn( c
chim dng t bn th
ba v vay ngn hn
ngn hng) u t
cho ti sn di hn

3.NQr
CUI NM

NQR
-1000
NCVL
1182

VLR
182

VLR > 0. NCVL > 0, mc d

NQR < 0 nhng iu ny cho thy
nhu cu vn lu ng ca doanh
nghip c ti tr mt phn
bng ngun vn di hn( t li
nhun cha phn phi do doanh
nghip hot ng kinh doanh tt),
gim ph thuc vo nhng ngun
vn vay ngn hn, gim s mo
him trong c cu vn cho doanh
nghip

BI TP 3. cc mi quan h trn BCKT

Vn lu ng rng
Nhu cu vn lu ng
Ngn qu rng

1. VLr

u
nm
Cui
nm

VLr=( NDH + VCSH )

TSDH
( 6946+ 4708) - 11870 = -216
doanh nghip dng mt phn
ngun vn ngn hn ti tr
cho ti sn di hn l 216 tr

( 6946 + 5186) 11000 = 1132

doanh nghip dng ngun vn
di hn ti tr ch ti sn
ngn hn l1132tr.

1. Vn lu ng rng

NVDH
tng
478tr

TSDH
gim
870tr

VLR
tng
1348

1.VLr

Ti sn di hn

Chnh lch

Ngun vn di hn

Chnh lch

Ti sn c nh

-1.300

N di hn

Cc khon u t TC
di hn

+430

Vn ch s hu

-177

Vn u t ca CSH -81

Qu u t pht trin -61

Li nhun cha phn -35

phi
Ngun kinh ph v qu +655
khc
Cng
+478
-

Cng

-870

2.
NCVL

NCVL = TSKD NKD

(1250 + 2670 + 210)

u nm (4876 4000) =
3254
(2850 + 3250 + 470)
Cui nm (6258 5035) =
5347

2. NCVL

Ti sn
kinh
doanh
tng
2440tr

N kinh
doanh
tng
347tr

Nhu cu
VL tng
2093 tr

2. NCVL
Ti sn kinh doanh

Chnh
lch
Cc khon phi thu +1.600

N kinh doanh

Chnh lch

Phi tr ngi bn

+204

Hng tn kho

+580

Thu v cc khon
phi np nh nc

+214

Ti sn ngn hn
khc

+260

Cc khon phi tr,

phi np khc

-71

Cng

+2.440

Cng

+347

3.NQr

NQr= VLr - NCVL

U NM

NQR
-3470

NCVL
3254

VLR
-216

NQr<0,
NCVL>0,
VLR<0 => DN
dng n ngn hn
u t cho di hn;
mc vay nhiu

3.NQr

CUI NM

NQR
-4215

NCVL
5347

VLR
1132

NQr<0, NCVL>0,
VLR>0 => nhu cu cn
lu ng c ti tr mt
phn bng ngun vn di
hn, mt phn bng vn
tn dng ngn hn

BI TP 4. cc mi quan h trn
BCKT

Vn lu ng rng
Nhu cu vn lu ng

Ngn qu rng

1. VLr

VLr=( NDH + VCSH )

TSDH

u
nm

(2339 + 65281) 62522 = 5098

cng ty dng ngun vn di hn
ti tr cho ti sn ngn hn l
5098tr

Cui
nm

(1005 + 166117) -114665 = 52457

cng ty dng ngun vn di hn ti
tr cho ti sn ngn hn l
52457tr

1. Vn lu ng rng

NVDH
tng
99502tr

TSDH
tng
52143tr

VLR
tng
47.359tr

1. VLr

TI SN DI HN

Chnh lch

NGUN VN DI HN

Chnh lch

Ti sn c inh

-14.675

N di hn

-1.334
+100.836

TSC hu hnh

-14.410

Vn ch s hu

TSC thu TC

-265

1.

Vn ch s hu

+89.561

+60.950

Vn u t ca CSH

+30.000

+60.950

Thng d vn c phn

+53.519

+5.868

Qu d phng TC

+770

Li nhun ST cha phn phi

+5.272

1.

Ngun kinh ph v qu khc

+11.275

Cc khon u t TC di hn
-

u t vo cng ty con

Ti sn di hn khc

Qu khen thng, phc li

Cng

+52.143

Cng

+11.275
+99.502

2.
NCVL

NCVL = TSKD NKD

u
nm

( 108.981 + 29.909 + 2.330)

(143.717 96.063 ) =
+93.566

Cui
nm

( 202.107 + 19.882 + 1.146)

(226.146 118.030) =
+115.019

2. NCVL

Ti sn
kinh
doanh
tng
81.915tr

N kinh
doanh
tng
60.462tr

Nhu cu
VL
tng
21453tr

2. NCVL
Ti sn kinh doanh

Chnh lch

N kinh doanh

Chnh lch

Phi thu ngn hn

+93.126

Phi tr ngi bn

+58.437

Hng tn kho

-10.027

Thu v cc khon phi

np nh nc

+2.784

Ti sn ngn hn khc

-1184

Phi tr ngi lao ng

-1.798

Cc khon phi tr, phi

np ngn hn khc

+1.039

Cng

+60.462

Cng

+81.915

3.NQr

NQr= VLr - NCVL

U NM

NQR
-88.468

NCVL
93.566

VLR
5098

NQR <0, NCVL >0.

VLR >0
=> Nhu cu vn lu ng
c ti tr mt phn bng
ngun vn di hn, mt
phn bng vn tn dng
ngn hn

3.NQr

CUI NM

NQR
-62.562

NCVL
115019

VLR
52457

NQR <0. NCVL

>0, VLR >0
=> Nhu cu vn lu
ng c ti tr mt
phn bng ngun vn
di hn, mt phn
bng vn tn dng
ngn hn