Bi 1:

Doanh nghip A chuyn sn xut in t,c tnh hnh sn xut kinh doanh trong
nm nh sau:
1> Sn xut v tiu th sn phm trong nm :
- Tng doanh thu tiu th cha c thu GTGT : 6.565.000.000 ng.
- Tng CBNV trong doanh nghip tr gi : 35.000.000 ng
2> Trch bo co chi ph SXKD phn b trong nm :
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-Cc chi ph trn l hp l.
Yu cu:
1>Tnh thu GTGT phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut GTGT i vi hot ng sn xut in t 10%
-Tng hp ha n GTGT u vo c khu tr 243.000.000 ng
2>Tnh thu TNDN phi np trong nm?Thu sut thu TNDN 25%
Bi gii:
1>Thu GTGT:
*u ra:
-sn phm tiu th v tng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000
ng
*u vo c khu tr:
243.000.000
-->Thu GTGT phi np:660.000.000-243.000.000=417.000.000ng
2>Thu TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 ng
*Chi ph hp l:
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-->Tng chi ph hp l:5.594.000.000 ng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000
-->Thu TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000
Bi 2:
Theo bo co kt qu KD trong nm ca mt doanh nghip nh sau:
1/Doanh nghip k khai:
-Tng doanh thu tiu th trong nm cha c thu GTGT:3.250.000.000 ng.
-Tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th :2.430.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip:110.000.000 ng.
-Chi ph bn hng: 102.000.000 ng.
-Thu tin pht khch hng vi phm hp ng kinh t: 10.200.000 ng
-u t cho KHCN:105.000.000 ng
2/Qua kim tra c quan thu xc nhn:
-Trong tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th c:
+Chi ph tr cp kh khn t xut cho CNV:2.000.000 ng
+Chi u t xy dng kho thnh phm:120.000.000 ng
+Thit hi SP hng:12.000.000 ng,trong vt nh mc :5.000.000 ng
+Trch trc chi ph sa cha ln TSC:50.000.000 ng,thc chi:38.000.000

ng.Trch d phng gim gi hng tn kho:26.000.000,thc t trong k khng c s

bin ng v gi c.
-Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng u
t kinh doanh nc ngoi 250.000.000 ng,thu sut thu thu nhp doanh nghip
ca nc ngoi l 20%.doanh nghip cha k khai.
-Trong chi ph bn hng c 5.000.000 ng l tin b pht do doanh nghip vi
phm hnh chnh.
-Cc ti liu khc doanh nghip k khai ng.
Yu cu:
Tnh thu GTGT doanh nghip phi np v thu TNDN doanh nghip cn phi np
trong nm?
Bit rng:
-S thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 182.000.000
ng.Thu sut thu GTGT l 10%.
-Doanh nghip lm th tc xin gim thu thu nhp doanh nghip do u t v
c c quan thu duyt.
Thu sut thu TNDN l 28%
-Vit Nam cha k Hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp
chuyn v nc.
Bi gii:
1>Thu GTGT
*u ra:3.250.000.000*10%=325.000.000
*u vo c khu tr:182.000.000
-->Thu GTGT phi np:325.000.000-182.000.000=143.000.000
2>Thu TNDN
*Doanh thu:3.250.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Gi thnh sn xut ca sn phm tiu th:2.430.000.000(2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000
-Chi ph qun l doanh nghip:110.000.000
-Chi ph bn hng:102.000.000 -5.000.000=97.000.000
--->Tng chi ph hp l:2.498.000.000
*Thu nhp khc:
-Thu tin pht khch hng vi phm hp ng KT:10.200.000
-D phng hng tn kho:26.000.000
-Thu nhp t u nc ngoi:250.000.000/(1-20%)=312.500.000
-->Tng thu nhp khc:348.700.000
TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000
Thu TNDN phi np:(1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000
Thu TNDN np ti nc ngoi:312.500.000-250.000.000=62.500.000
-->Thu TNDN cn phi np:248.925.000-62.500.000=186.425.000
Bi 3:Cng ty c phn X c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:
1/Sn xut 18.500 SPA,cng ty xut khu theo hp ng c 9.500 SP,gi FOB
16.8 USD/SP.S cn li tiu th trong nc vi gi bn cha c thu GTGT 195.000
ng/SP.
2/ Sn phm 15.800 SPB,cng ty xut khu theo hp ng 12.000 SP,gi FOB 20
USD/SP.Tng thng cho ngi lao ng trong DN 50 SP.S cn li tiu th trong
nc vi gi bn cha c thu GTGT 240.000 ng/SP.
3/ Chi ph sn xut kinh doanh trong nm c s k khai:
-Chi ph khu hao TSC:536.420.000 ng
-Chi ph vt t:5.963.240.000 ng

-Chi ph tin lng v trch np BHYT,BHXH,KPC:

+Cng nhn vin:849.020.000 ng
+Cng nhn xy dng c bn:24.350.000 ng
+Tin lng ca c ng c tham gia iu hnh sn xut:107.420.000 ng
-Chi ph dch v mua ngoi cha c thu GTGT:124.200.000 ng
-Chi ph tr cp kh khn t xut:5.000.000 ng
-Chi bi thng vi phm hp ng kinh t:4.250.000 ng.
-Chi qun l doanh nghip:308.780.000 ng
-Chi ph bn hng:146.920.000 ng
4/ Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng
5/ Thu khch hng vi phm hp ng kinh t:9.050.000 ng.
Yeu cu:
1/Tnh thu XK cng ty phi np trong nm?
Cho bit thu sut thu XK SPA,SPB l 2%
2/Tnh thu GTGT cng ty phi np trong nm?
Bit rng
-Thu sut thu GTGT SPA,SPB XK 0%,tiu th trong nc 10%.
-Thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 241.200.000 ng.
3/Tnh thu TNDN phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut thu thu nhp DN la 28%
-T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng
Bi gii:
1>Thu XK phi np:
-SPA:9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000
-SPB:12.000*20*16.000*2%=76.800.000
-->Thu XK phi np:127.872.000
2/Thu GTGT:
*u ra:
-SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0
-SPA tiu th: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000
-SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0
-SPB tng v tiu th:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000
-->Thu GTGT u ra:266.700.000
*u vo c khu tr:241.200.000
-Mua ngoi:124.200.000*10%=12.420.000
-->Thu GTGT u vo c khu tr:253.620.000
-->Thu GTGT phi np:266.700.000-253.620.000=13.080.000
3/Thu TNDN
*Doanh thu:
-SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000
-SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000
-->Tng doanh thu:9.060.600.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Chi phi khu hao TSC:536.420.000 ng
+Chi ph vt t:5.963.240.000 ng
+Chi ph tin lng v trch np BHXH,BHYT,KPC
!Cng nhn vin:849.020.000 ng
! Tin lng ca c ng tham gia iu hnh cng ty:107.420.000 ng
!Chi ph dch vu mua ngoi:124.200.000 ng.
!chi ph qun l doanh nghip:308.780.000 ng
!chi ph bn hng:146.920.000 ng
!thu XK :127.872.000

-->Tng chi ph hp l:8.163.872.000

*Thu nhp khc:
-Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng
-thu kh vi pham hp ng:9.050.000-4.250.000=4.800.000
-->Tng thu nhp khc:29.450.000
-->TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000
-->Thu TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500
Bi 4:C tnh hnh kinh doanh trong k tnh thu ca Doanh nghip Y kinh doanh xut
nhp khu nh sau:
1/Nhp khu 2.00 kg socola,gi FOB ti ca khu nc ngoi l 15 USD/kg,chi ph
vn chuyn v chi ph bo him cho c l hng l 2.500 USD.Trong k doanh nghip
bn 2.000kg vi gi bn cha c thu GTGT 400.000 ng/kg.
2/ Mua ca cng ty in lnh X 200 chic iu ha nhit loi 15.000 BTU xut
khu theo hp ng gi mua cha c thu GTGT 6.500.000 ng/chic.Doanh nghip
xut khu c 100 chic vi gi FOB l 600 USD/chic.S cn li bn trong nc
vi gi cha c thu GTGT 8.500.000 ng/chic.
3/Nhp khu 15 chic oto li 4 ch ngi,gi mua theo ha n 13.000 USD/chic,chi
ph vn chuyn v bo him cho c l hng l 15.000 USD .Doanh nghip bn 10
chic vi gi bn cha c thu GTGT 598.000.000 ng/chic.
4/Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k tnh thu
chim 7% gi vn hng bn.
Yu cu:
Tnh cc loi thu doanh nghip phi np trong k.
Bit rng:
-Thu sut thu XK i vi iu ha nhit 5%
-Thu sut thu NK i vi socola 20%,i vi t 80%.
-Thu sut thu TTB i vi iu ha nhit 15%,i vi oto 50%.
-Doanh nhip np thu GTGT theo phng php khu tr.Thu GTGT u vo ca
hng ha,dch v mua ngoai(cha tnh 3 mt hng trn)c khu tr trong k l
5.100.000 ng.
-Thu sut thu GTGT i vi mt hng XK 0%;i vi socola,iu ha nhit ,oto
nhp khu v bn trong nc l 10%.
T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng.
Bi gii:
1/Thu XK phi np:
-iu ha nhit :100*600*16.000*5%=48.000.000
2/Thu NK phi np
-Socola:(2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000
-->Thu NK phi np:2.816.000.000
3/Thu TTB
-iu ha nhit :8.500.000/(1+15%)*15%*(200-100)=110.869.565
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*50%=3.024.00 0.000
-->Thu TTB phi np:3.134.869.565
4/Thu GTGT
*u ra:
-Socola:2.000*400.000*10%=80.000.000
- iu ha:100*600*16.000*0%+100*8.500.000*10%=85.000.00 0
-Oto:10*598.000.000*10%=598.000.000
-->Thu GTGT u ra:763.000.000
*u vo c khu tr:

-Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)*10%=76.800.000
-iu ha: (200*6.500.000+110.869.565)*10%=141.086.957
-Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)*10%=907. 200.000
-Hng ha,dch v 5.100.000
-->u vo c khu tr:1.130.186.957
-->thu GTGT phi np:763.000.000-1.130.186.957=-367.186.957
5/Thu TNDN:
*Doanh thu
-Socola : 2.000*400.000=800.000.000
-iu ha: (100*600*16.000)+(100*8.500.000)=1.810.000.000
-Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000
-->Tng doanh thu:8.590.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:
+Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000
+iu ha:200*6.500.000=1.300.000.000
+Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000
--->Tng gi vn hng bn:7.962.400.000
-Chi ph bn hng v QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000
-Thu Xk=48.000.000
-thu TTB iu ha:110.869.565
-->Tng chi ph :8.678.637.565
Thu nhp chu thu=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565
Bi 5:Doanh nghip sn xut Y c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:
1/Sn xut 5.600 SPA,DN tiu th 5.350 SPA vi gi bn cha c thu GTGT
320.000 ng/SP,trang b cho ngi lao ng trong ni b DN 50 SP.
2/Nhn gia cng 900 SPA cng loi,gi gia cng cha c thu GTGT 170.000
ng/SP.Doanh nghip giao cho khch hng.
3/Chi ph vt liu chnh cho 1 SPA:nh mc 140.000 ,thc t 138.000
4/n gi tin lng sn xut 1 SPA:45.000 ng.
5/Chi khu hao TSC trong nm 173.000.000 ng,trong :
-nh xng,my mc thit b sn xut 130.000.000 ng.
-TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng
-TSC cng cho b phn qun l doanh nghip 18.000.000 ng
6/Cc khon chi ph cho s sn phm tiu th c s k khai:
-Tin n ca:60.200.000 ng.
-Trch np BHXH,BHYT,KPC:53.865.000 ng.
-ng h ng bo b l lt:12.000.000 ng
-Chi bo v mi trng:18.350.000 ng
-Np tin pht vi phm hnh chnh:2.000.000 ng
-Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng
-Chi tr tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng.
-chi hp l khc:66.250.000 ng
7/Li tin gi ngn hng l 23.480.000 ng
8/Doanh nghip tin hnh thanh l 1 TSC,nguyn gi 250.000.000 ng,s khu
hao ly k c 237.000.000 ng.Gi tr thu hi TSC thanh l:18.000.000 ng.Chi
ph thanh l TSC:1.000.000 ng.
9/Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng
kinh doanh nc ngoi:375.000.000 ng,thu sut thu thu nhp ca nc ngoi l
25%.
Yu cu:
1/ Tnh thu GTGT doanh nghip phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut thu GTGT i vi SPA l 10%.

-Thu GTGT u vo c y chng t hp l c khu tr 86.300.000 ng

2/ Tnh thu thu nhp doanh nghip doanh nghip phi np trong nm?cho bit:
-Thu sut thu TNDN 25%
-Vit Nam cha k hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp
chuyn v nc.
Bi gii:
1/ Thu GTGT:
*u ra:
-SPA tiu th v trang b cho ngi lao ng: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000

-SPA gia cng cng loi: 900*170.000*10%=15.300.000

-->Thu GTGT u ra:188.100.000
*u vo c khu tr:86.300.000
--->Thu GTGT phi np:101.800.000
2/Thu TNDN:
*Doanh thu:
-SPA tiu th v trang b: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000
-Sp A gia cng:900*170.000=153.000.000
--->tng doanh thu:1.881.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Chi ph vt liu chnh:138.000*5.400=745.200.000
+Chi ph tin lng sn xut:45.000*(5.400+900)=283.500.000
+Chi ph khu hao TSC:
! nh xng,my mc:130.000.000*(5.400+900)/(5.600+900)=126.000.000
!TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng
!TSC dng cho b phn QLDN:18.000.000 ng.
+Cc khon chi ph cho sn phm tiu thu:
!Tin n ca:60.200.000
!Trch np BHYT,BHXH,KPC:53.865.000
!Chi bo v mi trng:18.350.000
!Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng
!Chi tr li tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng
!Chi ph hp l khc:66.250.000 ng
-->Tng chi ph hp l:1.520.845.000
*Thu nhp khc:
-Li tin gi ngn hng:23.480.000
-Thanh l TSC: 237.000.000-(250.000.000-18.000.000+1.000.000)=4.000.000
-Thu nhp t nc ngoi:375.000.000/(1-25%)=500.000.000
-->Tng thu nhp khc:527.480.000
-->TNCT=1.881.000.000-1.520.845.000+527.480.000=887.635.000
-Thu TNDN np nc ngoi:500.000.000-375.000.000=125.000.000
--->Thu TNDN cn phi np Vit Nam:887.635.000*25%-125.000.000=96.908.750

Bi 6:Cng ty c phn X sn xut thuc l c tnh hnh sn xut kinh doanh trong
nm nh sau:
1/Sanr xut 900.000 bao thuc l iu.Trong nm cng ty xut khu theo hp
ng uc 250.000 bao vi gi FOB 0.7 USD/bao,s cn li tiu th trong nc vi gi
bn cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.
2/Nhn gia cng 200.000 bao thuc l iu cng loi,gi gia cng tha co thu GTGT(
cha c thu TTDB)3.500 ng/bao,doanh nghip giao cho khch hng.n v
giao gia cng bn ra vi gi bn cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.

3/Doanh thu cho thu TSC cha c thu GTGT 50.000.000 ng.
4/Chi ph SXKD trong nm c s k khai:
-chi ph khu hao TSC:420.000.000 ng trong c 30.000.000 ng l tin khu
hao ca TSC cho thu.
-Chi ph vt t:2.250.000.000 ng,trong c 150.000.000 ng tr gi ca s vt t
khch hng giao gia cng.
-Chi ph tin lng v cc khon ph cp:
+Cng nhn vin:982.600.000 ng.
+Sng lp vin khng tham gia iu hnh sn xut:9.200.000 ng.
-Trch np BHXH,BHYT,KPC:148.000.000 ng.
-Chi ph dch v mua ngoi:220.000.000 ng
-Trch cc khon d phng:46.000.000 ng
-Chi ph tip khch ,giao dch:25.000.000 ng
-Chi tr cp kh khn thng xuyn:17.000.000 ng
-Chi ph tiu th:76.000.000 ng,trong c 1.000.000 ng l chi ph cho thu
TSC.
-Chi ph qun l DN:198.000.000 ng
-Chi ph hp l khc:37.200.000 ng.
5/Trong nm cng ty chi v u t m rng sn xut l 700.000.000 ng.Theo
quyt ton s thu nhp tng thm do hiu qu u t em li l 140.000.000 ng.
6/Kt d cui nm cc khon d phng:11.000.000 ng.
Yu cu:
1/Tnh thu TTB cng ty cn phi np trong nm?Bit rng:
-thu sut thu TTB ca thuc l iu 65%
-Thu TTB np trong nm:2.050.000.000 ng
2/Tnh thu thu nhp doanh nghip cng ty cn phi np trong nm?
Bit rng:
-Thu sut thu xut khu thuc l 1%
-Thu sut thu thu nhp DN 25%
-Cng ty lm th tc xin gim thu thu nhp DN do u t v c c quan
thu duyt.
-Thu TNDN tm np trong nm:540.000.000 ng.
-T gi ngoi t 1USD=16.000 ng.
Bi 7:
Doanh nghip X c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm tnh thu nh sau:
1.Doanh nghip sn xut hon thnh 7.500 sn phm A thuc din chu thu
TTB,doanh nghip tiu th nh sau:
-Xut khu theo hp ng 3.000 sn phm vi gi FOB 210 USD/sn phm.
-Bn trong nc 4.000 sn phm vi gi bn cha c thu GTGT:2.500.000 ng/sn
phm.
-Trao i ly nguyn liu 500 sn phm vi gi trao i 2.300.000 ng/sn phm.
2.Doanh nghip nhn gia cng 2.000 sn phm A cho khch hng,vi gi gia cng
cha c thu GTGT( c thu TTB) 1.400.000 ng/sn phm.Doanh nghip
giao cho bn giao gia cng.
3.Doanh nghip nhng bn 1TSC nguyn gi 315.000.000 ng,khu hao ly k
200.000.000 ng,gi bn cha c thu GTGT:150.000.000 ng
4.Cc chi ph sn xut kinh doanh trong nm tnh thu gm c:
-Chi ph nguyn liu:
+Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000 ng.
+Nguyn liu khch hng a gia cng:2.230.000.000 ng
-Chi ph khu hao TSC:
+B phn phn xng sn xut:810.000.000 ng
+B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000 ng

+B phn xy dng c bn:30.000.000 ng.

-Chi ph tin lng:
+B phn phn xng sn xut:3.250.000.000 ng
+B phn bn hng v qun l:1.130.000.000 ng
+B phn xy dng c bn:180.000.000 ng
-Trch BHXH,BHYT,KPC,BHTN vi t l 22%theo quy nh.
-Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l:650.000.000 ng,trong c
2.000.000 ng l chi ph nhng bn ti sn.
-Trch lp d phng gim gi hng tn kho:25.000.000 ng,trong nm d phng
khng pht sinh.
5.Trong nm doanh nghip ti tr cho mt c s y t 50.000.000 ng,c quan thu
kim tra khon chi ti tr nay khng c h s chng t hp l.
6.Li t kinh doanh ngoi t:25.000.000 ng.
7.Thu nhp t hot ng kinh doanh t nm trc b b st,nm nay pht hin
ra:10.000.000 ng.
Yu cu:Tnh cc loi thu m doanh nghip phi np trong nm.Bit rng:
-Thu sut thu xut khu i vi sp A:2%
-Thu TTB ca SP A la 15%
-Thu sut thu GTGT SPA tiu th trong nc,nhng bn ti sn,hot ng gia
cng:10% thu sut thu GTGT ca hng xut khu:0%.Tp hp th GTGT u vo
c khu tr trong k tnh thu l 500.000.000 ng
-Thu sut thu TNDN la 25%
-T gi tnh thu 1 USD=19.500 ng.
Bi gii:
1>Thu XK phi np:
-SPA:3.000*210*19.500*2% =245.700.000
2>Thu TTB:
-SPA bn v trao i:(4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304
-SPA gia cng: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913
-->Thu TTB phi np:1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217
3>Thu GTGT
*u ra:
-SPA bn v trao i:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000
-SPA gia cng:2.000*1.400.000*10%=280.000.000
-Nhng bn TSC:150.000.000*10%=15.000.000
-->Thu GTGT u ra:1.420.000.000
*u vo c khu tr:500.000.000
-->Thu GTGT phi np:920.000.000
4>Thu TNDN
*Doanh thu:
- SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000
- SPA bn v trao i:4.500*2.500.000=11.250.000.000
- SPA gia cng:2000*.1.400.000=2.800.000.000
-->Tng doanh thu:26.335.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Thu XK:245.700.000
+Thu TTB:1.467.391.304
+Chi ph nguyn liu:
!Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000
+Chi ph khu hao TSC:
!B phn phn xng sn xut:810.000.000

!B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000

+Chi ph tin lng:
!B phn phn xng sn xut:3.250.000.000
!B phn bn hng v qun l DN:1.130.000.000
+Trch BHYT,BHXH,KPC,BHTN:(3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000

+Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l:650.000.000-2.000.000=648.000.000

-->Chi ph c tr:16.154.691.300
---->Chi ph hp l:16.154.691.300
*Thu nhp khc:
-Nhng bn TSC:200.000.000-(315.000.000-150.000.000+2.000.000)=33.000.000

-Li t kinh doanh ngoi t:25.000.000

-Trch lp d phng gim gi hng tn kho:25.000.000
-Thu nhp t hot ng kinh doanh b b st:10.000.000
--->Tng thu nhp khc:93.000.000
--->TNCT:26.335.000.000-16.154.691.300 +93.000.000=10.273.308.700
--->TNTT:10.273.308.700-(0-0)=10.273.308.700
-------->Thu TNDN:10.273.308.700*25%=2.568.327.175 .