Professional Documents
Culture Documents
10/17/08
Mục đích của môn học
Nắm được sự khác biệt căn bản giữa Kế toán Ngân
hàng & Kế toán Doanh nghiệp
Nắm được cách thức tổ chức bộ máy kế toán tại
các Ngân hàng thương mại
Nắm được phương pháp hạch toán các nghiệp vụ
chủ yếu của NHTM.
Nắm được thực trạng & xu hướng phát triển hệ
thống thanh toán qua Ngân hàng
Vốn và sự vận động của nó trong quá trình thực hiện
các chức năng của NH. Có sự khác biệt:
Chủ yếu tồn tại dưới hình thức giá trị
Có mối quan hệ chặt chẽ với các DN, TCKT, CN..
Quy mô lớn, phạm vi rộng, vận động thường xuyên
Hệ thống ngân hàng hai cấp, chức năng nhiệm vụ
mỗi cấp khác nhau nên đối tượng cũng khác nhau.
H.O
Controller
Back-Office
Card net
Call
Center
Fulfillment Private /
Public
Network Legacy
Suppliers systems
Securities
Ba
ck
-e
nd
Middleware
Bank
WebATM
Home
In
te
gr
Data user
at
mining Private /
io
Corporate
n
Phone Public
Network
POS Customer
Kiosk
CuDel
Merchant
st ive
om r y
er
Các TK vừa dư nợ hoặc dư có
Theo mối quan hệ với bảng tổng kết tài sản
Các tài khoản trong bảng
Các tài khoản ngoài bảng
Theo mức độ tổng hợp và chi tiết
Tài khoản tổng hợp
Tài khoản chi tiết
23 Tài liệu dùng cho lớp Ngaha Phát triển VN
Cấu trúc tài khoản kế toán Ngân hàng
XXXX XX XX.XXXXX
Loại tài khoản
X
Tài khoản cấp I
XX
XXX Tài khoản cấp II
XXXX Tài khoản cấp III
XXXXX Tài khoản cấp IV
XXXXXX Tài khoản cấp V
XX Ký hiệu tiền tệ
XXXXX Số chạy tuần tự
24 Tài liệu dùng cho lớp Ngaha Phát triển VN
Tài khoản tổng hợp, phân tích
Tài khoản tổng hợp cấp I Bao gồm 2 chữ số đầu tiên
Tài khoản tổng hợp cấp II Bao gồm 3 chữ số đầu tiên
Tài khoản tổng hợp cấp III Bao gồm 4 chữ số đầu tiên
NHNN quản lí các TCTD đến tài khoản cấp III
Các tài khoản cấp IV, cấp V các TCTD tự xây dựng
Tiếp theo là 2 chữ số ký hiệu loại tiền tệ
Dấu chấm thập phân
Từ 3-6 chữ số chạy tuần tự
Tổng tất cả các chữ số trên là tài khoản phân tích hay còn gọi là
tài khoản chi tiết
Tài khoản ngoại bảng cũng tương tự nhưng chỉ QLý đến cấp III
25 Tài liệu dùng cho lớp Ngaha Phát triển VN
vÝ dô
Cấu trúc tài khoản khách hàng của VCB
001-1-00-006225-2
00-VNĐ
006225-sè ch¹y
YYY-XXX-nnnnnnnnn
M· ngo¹i tÖ
M· chi nh¸nh
TiÓu kho¶n GL
(7)
Nhật ký
Lưu trữ (8) chứng từ
(6)
Nhật ký
chứng từ (7) Lưu trữ
Kiểm soát
chứng từ
(4)
Nhật ký (5)
Lưu trữ
chứng từ
B¶ng
B¶ng c©n ®èi tµi
tæng hîp
kho¶n
sè liÖu
Ghi chó:
chi tiÕt Ghi
B¶ng c©n ®èi KT
vµ c¸c b¸o c¸o KT hµng ngµy
kh¸c Ghi cuèi
45 th¸ng
Tài liệu dùng cho lớp Ngaha Phát triển VN
Kế toán chi tiết
Khái niệm: thu thập, kiểm tra, ghi chép, cung cấp
thông tin chi tiết sự vận động của từng đối tượng kế
toán cụ thể
Căn cứ: chứng từ kế toán
Nhiệm vụ:
Thu thập, kiểm tra, xử lý, ghi chép về nghiệp vụ kinh
tế phát sinh trên từng tiểu khoản
Cung cấp các thông tin chi tiết về từng đối tượng KT
Hình thức sổ sách: Sổ kế toán chi tiết
(1)
(2)
Sổ hạch toán Bảng kết hợp tài
phân tích (7) khoản tháng, năm
(3)
Nhật ký (4) Bảng kết hợp
chứng từ tài khoản ngày
(5)
(8)
Quan hệ hàng ngày Sổ kế toán
tổng hợp
Quan hệ hàng tháng
(6)
Quan hệ Đối chiếu
Kế toán phân tích Bảng cân đối Bảng cân đối tài
tài khoản ngày khoản tháng năm
Kế toán tổng hợp
48 Tài liệu dùng cho lớp Ngaha Phát triển VN
Bank Clerk $USD 2.75